Trabajo Práctico 16 - Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales

UNSE – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud
Carreras: Lic. en Administración y Contador Público
Espacio Curricular: CONTABILIDAD I
2011
Trabajo Práctico Nº 16
SOCIEDAD COMANDITA SIMPLE
Constitución y Operaciones.
La empresa SOLITARIO S.C.S. inicia sus actividades comerciales con un capital de $100.000, el
cual es suscripto en un 50% por el Socio PEPE (Comanditado) y un 50% por el Socio TOPO
(Comanditario).
El Socio PEPE integra su aporte con $20.000 en efectivo, mercaderías por $ 20.000 (mas IVA) y por
el saldo cuentas a cobrar en cuenta corriente.
El Socio TOPO integra su aporte con cheque c/Banco Río por $ 25.000, Documentos a cobrar por
$2.000, una camioneta p/reparto por $25.000 que incluye una deuda documentada de $2.000 que
se transfiere a la Sociedad.
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La Empresa es R.I. en el IVA
El 31/1, según original de Factura Nro. 356-7895478, abonan la luz y el gas por $250 en
efectivo
El 2/3, según duplicado de Recibo Nro. 01-000001, cobra en efectivo la cuentas a cobrar
aportadas por el Socio PEPE.
El 30/4, abre una Cta. Cte. en el Banco Río y depositan $38.000, según duplicado de Nota de
Crédito Bancaria Nro. 6587912.
El 02/5, según duplicado de Factura B Nro. 001-000001 vende mercaderías, al cliente SUR
S.R.L. por $13.000 (IVA incluido) cobrándose $3.000 con cheque c/Bco. Francés, $5.000 en
efectivo y el saldo con un documento a 60 días, incluyéndose en el mismo un interés del
20% anual (IVA incluido).
El 02/6, según original de Factura A Nro. 01-000025698, compra mercaderías a crédito en
cuenta corriente al proveedor AZUL S.A. por $20.500 (más IVA) a 60 días. El precio de
contado es $ 18.500 (más IVA).
El 5/6, según ticket original Nro. 04-00145879, compra útiles de escritorio por $300
abonándose con cheque Bco. Río Nro. 1250001.
El 2/7, según duplicado de Recibo Nro. 01-000002, cobra en efectivo, del cliente SUR SRL,
el documento que vence en la fecha.
El 5/8, según original de Factura A Nro.02-00025874, compra mercaderías por $28.000 (mas
IVA) al proveedor ALFA S.A. abonando con un documento a 30 días el cual incluye intereses
por 20% anual (mas IVA).
El 5/8, según original de Recibo Nro. 01-0003546, paga aL proveedor AZUL S.A. la deuda en
cta. cte. de la siguiente forma: $10.000 con cheque Bco. Río Nro. 1250002 y el saldo con un
documento a 60 días que incluye el 22% anual de interés.
El 5/9, según duplicado de Recibo Nro. 01-000003, cobra los documentos aportados por el
socio TOPO.
El 5/9, según original de Recibo Nro. 02-00014587, abona el documento al proveedor ALFA
S.A.: 35% en efectivo y el saldo con cheque c/Bco. Río Nro. 1250004.
El 30/9 el Banco Río debitó gastos en la Cta. Cte. por $300 según Nota de Débito original
Nro. 1547842.
EL 1/10, según original de Factura Nro. 025-035468, paga los seguros de la empresa por
$3.000 con cheque Bco. Río Nro. 1250005. Corresponde a 6 meses de cobertura.
EL 5/10, según original de Recibo Nro. 01-0004125, abona en efectivo el documento al
proveedor AZUL S.A..
EL 1/11, según duplicados de Facturas B Nros. 01-000002 al 000017, vende mercaderías por
$15.000 (IVA incluido) y se cobra con cheque c/Bco. Nación. Por el pago de contado la
empresa efectúa un descuento del 10%.
Al cierre del ejercicio, el inventario final de las mercaderías asciende a $ 52.000.
Fecha de cierre del ejercicio: 31 de diciembre.
UNSE – Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud
Carreras: Lic. en Administración y Contador Público
Espacio Curricular: CONTABILIDAD I
2011
Trabajo Práctico Nº 16
SE PIDE:
1- Registrar las operaciones en los Libros Diario y Mayor General
2- Determinar el saldo de la cuenta Mercaderías
3- Confeccionar el Balance de Comprobación Sumas y Saldos
4- Realizar la refundición de las cuentas de resultados
5- Confeccionar el Estado de Situación Patrimonial.
Ejercicio N° 2
1- Defina plan de cuentas, su finalidad, las características y aspectos a considerar para su confección.
2- ¿En que consiste la codificación? ¿Cual es su finalidad? Enuncie los distintos sistemas de codificación.
3- Elabore un Plan de Cuentas confeccionado en base a los supuestos que se enuncian:
a- La empresa es una Sociedad Colectiva, con tres socios. Se dedica a la comercialización de bienes, por mayor y menor.
 Tener en cuenta que los socios pueden integrar Créditos, como aporte social.
 Los socios realizaran retiros mensuales a cuenta de futuras utilidades.
b- Todos los ingresos son depositados en el Banco Francés Cta. Cte.
c- Compra por mayor al contado y en cuenta corriente.
d- Realiza todos sus pagos con cheques propios y documentos.
e- Realiza sus ventas por mayor en cuenta corriente, cobrando en efectivo, cheques y documentos cuya fecha de vencimiento
son hasta 90 días.
f- Hace descuentos por pronto pago y carga intereses por financiamiento a más de 30 días
g- El local donde funciona la fábrica y venta por mayor es propio.
h- Alquila un local para la venta por menor.
i- Tiene varios escritorios, sillas, estanterías, camioneta, computadora, aire acondicionado.
j- Tiene empleados administrativos y de ventas.
k- Es contribuyente de impuestos nacionales, provinciales y municipales.
l- Su situación ante el IVA, es responsable inscripto.
ll- Realiza gastos de luz, teléfono, gas, agua, librería, franqueo, movilidad, fletes y limpieza.
m- Tiene un espacio permanente en televisión, para promocionar sus productos.
n- Sus excedentes de fondos lo deposita en plazo fijo en el Banco Santiago.
o- Abona honorarios a Contador y abogado.
p- Codificar el Plan de Cuentas con el sistema decimal.
q- Asignar una Razón social a la sociedad y definir su objeto comercial.
NOTA: el ejercicio Nro. 2 del presente práctico deberá ser presentado, ante los docentes
responsables de cada Comisión, hasta el 19 de Mayo de 2011.
Podrá ser elaborado en grupos de hasta tres integrantes.
Presentar con carátula, en la que deberá constar claramente el Nro. De la Comisión, Apellido,
Nombres y Nro. De Legajo de los integrantes del grupo.