La Dirección Informática de Fiscalización, dependiente de la

MESA DE ENLACE AFIP – CESSI – FISCALIZACIÓN
Minuta Reunión I
28 de julio de 2005.
La Dirección Informática de Fiscalización, dependiente de la Subdirección General de
Sistemas y Telecomunicaciones de la AFIP, es la responsable de seleccionar los casos
puntuales a fiscalizar y, para ello, cuenta con herramientas propias para preparar los
sistemas de información a la medida de las necesidades de ese Organismo.
El sistema eFisco, es la puerta de entrada de la información por contribuyente, permite
el acceso a todos los datos disponibles por contribuyente específico, actúa como motor
de búsqueda en función de todos los atributos del contribuyente, selecciona a aquellos
que son apropiados para fiscalizar y los relaciona entre si. Este sistema permite realizar
consultas específicas.
Asimismo, cuenta con una Base de Datos Central que es alimentada por diferentes
fuentes de información que son clasificadas de la siguiente manera:
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Declaraciones Juradas Tributarias y Seg. Social: incluye DDJJ de Impuesto a las
Ganancias, IVA, Bienes Personales, Seguridad Social, Agentes de Retención
(Informantes e Informados), Retenciones de Seguridad Social.
Regímenes de Información / Inf. Voluntaria: incluye Información Financiera,
Patrimonial, Societaria, Operaciones Comerciales, otras (productores de
seguros, consumos relevantes, donaciones)
Información Generada por la AFIP: Regímenes de exclusión / No Retención,
Clasificación del Sistema de Perfil de Riesgo, Control de Gestión, Regímenes de
Reintegro, Facturas Apócrifas, Diferimientos Impositivos, Clausuras Firmes,
Lecturas de Controladores Fiscales, Controles Camineros, Sanciones y Juicios.
Información Exógena: Automotores, Propiedades, Embarcaciones, Aeronaves,
Domicilios Alternativos.
Sistema MARIA: Exportaciones e Importaciones
Pagos Tributarios: DDJ Impuesto a las Ganancias, de IVA, Impuesto a Bienes
Personales, Seguridad Social
Padrón: CUIT, CUIL y CDI
El sistema eBafis de la Base de Datos, permite cruzar la información de todos los
contribuyentes y todos los períodos disponibles, realizar operaciones aritméticas y
lógicas entre indicadores, visualizar los casos preseleccionados mediante la
presentación de uno, varios o todos los indicadores utilizados y sus asociados,
presentar los casos preseleccionados mediante matrices de desvío y alimentar a SEFI
(Sistema de Seguimiento de Fiscalizaciones Preventivas y Ordinarias) y a VERIFICA
(Sistema de Verificaciones).
Existen además, Tableros de Control para la explotación gerencial de la información y la
generación de Reportes e Informes Gerenciales (Control de Gestión de las
Verificaciones, Control de Gestión del Seguimiento de las Fiscalizaciones e Indicadores
de Fiscalización) y el Mapa Jurisdiccional (Distribución de contribuyente por Grupo
Económico y en función de las Fiscalizaciones)
Entre las diferentes fuentes de información antes descriptas, que alimentan la Base de
Datos, se encuentra el grupo de “Regímenes de Información”. Los Regímenes de
Información están compuestos por “aplicativos” que son generados por la Dirección
Informática de Fiscalización. Estos aplicativos se establecen por Resolución General de
la AFIP y obligan al contribuyente a presentarlos, según sea el caso.
Estos aplicativos muchas veces resultan difíciles de ser completados por el
contribuyente dada su complejidad en el sistema informático, provocando problemas
administrativos y contables en los sistemas empresarios. En tal sentido, la Dirección
Informática de Fiscalización se encuentra abierta a recibir propuestas de mejoras a
dichos aplicativos, a través de la Mesa de Enlace.
El listado de aplicativos de fiscalización es el siguiente:
APLICATIVOS DE FISCALIZACION QUE
REQUIEREN S.I.Ap.
Bolsa de Cereales
C.I.T.I. COMPRAS
FORMULARIO
647
647
357
C.I.T.I. VENTAS
C.I.T.I. ESCRIBANOS
182
647
Combustibles Zona Sur
524
Consumos relevantes
238
Controladores Fiscales - Extracción de
información de las memorias fiscales
8445
Controladores Fiscales - F445/D
4454
Donaciones en dinero y en especie Empleadores
338
339 donante
Donaciones en dinero y en especie - Donantes
y Donatarios
347 donatario
Administradores de countries y consorciosPago de expensas
438
Exportación por cuenta de terceros
846
Guia Fiscal Harinera - ESTABLECIMIENTOS
MOLINEROS
Guia Fiscal Harinera - USUARIOS DE
MOLIENDA
342
ICL - Transporte Internacional de Carga
IVATUR
Ley 25924 - Secretarías
Ley 25988 - Inversiones en Bienes de Capital
137
0432
116
138
ONCCA - Oficina Nacional de Control
Comercial Agropecuario
344
31
647
Participaciones Societarias, Fondos Común de
Inversión y Fundaciones y Asociaciones Civiles
657
PERDIBS - Personal en relación de
dependencia con incumplimiento de Bienes
Personales
519
Productores de Seguros
405
Rancho Adquirentes
419
Rancho Distribuidores
418
Rancho Productores
417
REAR - Generación de la Información
Requerida - R.G.1361
469
RECE - Facturacion Electronica
136
Recupero de IVA Regimenes Especiales
Proveedores de Malla Antigranizo y Minería
444/1
Representantes de Sujetos Residentes en el
Exterior
886
RG 693 - Operaciones de compra y descuento
mediante endoso o cesión de documentos
-117
SIRED -Sistema resumen electrónico de datos
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SITER
Solicitud de Reintegro de Impuesto Facturado
8200
443/A
404
Solicitud de Reintegro por Venta de Bienes de
Capital
414
414
Tarjetas de Crédito
316
Terceros Intervinientes
887
Aquellas VERSIONES que están en ROJO es porque aún están en etapa de desarrollo y
homologación
Aquellas VERSIONES que están en VERDE son Master no liberados por falta de Resolución
General
REGIMEN DE FACTURA ELECTRONICA
Por otra parte, se explicó el funcionamiento de cómo operará el Régimen de Factura
Electrónica, que se encuentra dentro de los Regímenes de Facturación de AFIP.
Objetivos de Régimen:
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

Instrumentar un sistema de emisión por medios electrónicos de los
comprobantes respaldatorios de las operaciones comerciales, lo cual posibilitará
el reemplazo del tradicional soporte en papel
Mejorar los mecanismos y herramientas de control, como consecuencia del
avance tecnológico
Permitir el desarrollo de nuevos métodos de fiscalización, así como de
información de gestión y cruzamiento de datos
Características:





Régimen opcional
Registro de los emisores de comprobantes
Cumplimiento de parámetros objetivos como condición de acceso al régimen de
factura electrónica
Almacenamiento electrónico del original y duplicado de los documentos
comprendidos en la operatoria
Intervención electrónica de la AFIP sobre cada operación
Funcionalidad:



Participación de la AFIP como requisito previo a la remisión del documento
electrónico del vendedor al comprador
Solución tecnológica
Homogenización y estandarización en la obtención de datos mediante el ingreso
de solicitudes, consultas, relevamientos y regímenes de información
Cómo es el procedimiento:
El Emisor (Empresa vendedora) de la factura, que previamente debe estar registrado en
la AFIP para obtener la autorización a la emisión electrónica, antes de emitir la factura al
Receptor (Comprador) se la debe remitir al AFIP, aclarando que tipo de factura es, si A
o B, para que la AFIP se la apruebe y le otorgue un CAE (Código de Autorización
Electrónico).
Una vez autorizada la Factura, la AFIP la deposita en una “ventanilla electrónica” para
que el Emisor la recoja y se le envíe al Receptor.
El Receptor, paralelamente puede consultar con la AFIP vía electrónica si el CAE es
váildo y así poder cerrar la operación y realizar la transferencia del pago.
Tanto el Emisor como el Receptor contarán con un almacenamiento electrónico de las
operaciones realizadas y la AFIP guardará electrónicamente la información respecto a
las ventas producidas.
Aspectos particulares del Régimen:

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Comprobantes clase “B” –monto igual o superior a $ 1000- y clase “A”:
otorgamiento de un código de autorización por cada comprobante –individualComprobantes clase “B” –monto menor a $ 1000-: otorgamiento de un código de
autorización para un rango de comprobantes –lotePosibilidad de consultar la validez de los datos consignados en cada factura por
medio de la web de AFIP