16/10/2012 “GESTIÓN DINÁMICA de las PREVISIONES FINANCIERAS y NO FINANCIERAS” DEL PRESUPUESTO AL TABLERO DE CONTROL Aplicación de caso : Sector: Salud Sub-Sector: Seguridad Social Organización - Obra Social Nacional. VAQUERIAS 2012 Cdor. ISIDRO RAUL MOLINA Master en Dirección de Empresas. Mail: [email protected] Córdoba – Argentina XXXII Jornadas Nacionales Cdor. PALADINO JOAQUIN. Magister en Economía y Gestión de Organizaciones, Orientado al Sector Salud Mail: [email protected] de Administración Financiera CONFIGURACIÓN ACTUAL DEL SECTOR SALUD FINANCIACIÓN SISTEMA PÚBLICO Nivel de Articulación: COFESA PROVISIÓN Servicios Públicos •Financiado por las provincias, con un modelo integrado verticalmente, sin explicitación de la cobertura, ni de la población prioritaria de los servicios sanitarios. Articulación: SSS SEGURIDAD SOCIAL •Financiado por el sistema de obras sociales (con aportes de empleadores y empleados con un % sobre la nómina salarial). Los proveedores (públicos y privados) son contratados por estas. OOSS Nacionales, OOSS Provinciales, INSSJyP Seguridad Social Servicios Privados PRIVADO Nuevo Marco Regulatorio Ministerio de Salud Prepagas: Aportes voluntarios Gasto Directo de Bolsillo 1 16/10/2012 CONFIGURACIÓN ACTUAL DEL SECTOR COBERTURA SUBSECTORES TEORICA % PUBLICO 19.500.000 48,9 SEGURIDAD SOCIAL 17.000.000 42,7 PRIVADO 3.400.000 8,4 TOTAL 39.900.000 100 * - Expresado en población lo que corresponde Estimado atención Medico - Asistencia( Base Proyección SSSalud 2010) Plan Estratégico – Columna vertebral del sistema de información Tablero de Comando Indice de Rotación de Créditos por V entas 120 días 96 días 103 días 98 días 90 días 84 días 100 días 89 días 80 días Indicadores claves para el gerenciamiento 60 días 40 días 20 días 0 días Entidad 1 Entidad 2 Medición actual Entidad 3 M edición anterior Sistema Presupuestario Económico Financiero Patrimonial Inversiones Sistema AdministrativoFinancieroContable PLAN REAL Prestaciones Otras Prest. SUB-TOTAL Ingresos Brutos Total Prestaciones Bancos-caja Proveedores Clientes Contabilidad Sistema Vertical Producción Indicadores Eficiencia Consumos Facturación Estadísticas 2 16/10/2012 Gestión Prestacional, Beses del Modelo COMPROMISO BENEFICIARIOS BENEFICIARIOS MM EE SS AA ACCESO ACCESO AL ALSERVICIO SERVICIO PLANES PLANES ESPECIALES ESPECIALES UU SS UU AA LIQUIDACIÒN LIQUIDACIÒN RR FICHA DE FICHA DE UNIVERSALIDAD II CONSUMO CONSUMO OO Liquidación de SS Prestaciones SOLIDARIDAD PRESTACIÒN PRESTACIÒN Autorización de Prestaciones EQUIDAD D D EE NOMENCLADORES NOMENCLADORES YYTABLAS TABLASANEXAS ANEXAS Acceso Bonos/Ordenes YY Comisiones Mixtas EE NN TT RR AA DD AA Administración de Medicamentos INFORMACION INFORMACION INTERNA INTERNA INNOVACION INMEDIATEZ EMPLEADORES EMPLEADORES CONVENIOS CONVENIOS PRESTADORES PRESTADORES ANTICIPACION PP EE RR FF II LL EE SS ADMINISTRACION ADMINISTRACIONDE DERECUPEROS RECUPEROS Procesos críticos en la Gestión y Administración del Gasto Prestacional Procesos internos ARQUITECTURA BASE PARA LA TOMA DE DECISIONES Estructura Organizacional Datos Maestros recursos humanos Cuentas a cobrar Perfiles laborales otros Activos fijos Formación y desarrollo Presentaciones Oficiales contabilidad y finanzas Tesorería BENEFICIARIOS ACCESO BONOS ORDE/RECE ADMINIST. MEDICAMENT Software extendido AUTORIZ. de PREST Almacén de datos Plan de Compras VERTICAL Calidad / Auditoria LIQUIDACION Administración de la calidad Cuentas por Pagar Manejo de Flota CONTROLING Software extendido Compras e Inventarios otros Gobierno y Contralor Planificación delos suministros Manejo de los Inventarios PRESTADORES 3 16/10/2012 MAPA ESTRATÉGICO PARA LA OBRA SOCIAL SELECCIONADA Preservar la salud d e lo s Ben eficiarios BENEFICIARIOS In cremen tar los n iveles reales y p ercibidos d e satisfacción d el ben eficiario Maximizar el valor eco n ómico d e los ap o rtes d e los ben eficiarios FINANZAS Maximizar el ren d imientos d e las red es p restacionales PRESTACIONES Op timizar la estructura o p erativa d e la o rg anización PROCESOS INTERNOS Mo tivar la co nciencia d el cuid ado p reven tivo d e lo s ben eficiarios Red ucir los co stos p restacionales y g astos ad min istrativos Aseg urar el co rrecto p ro ceder d e lo s p ro fesionales sobre la salud d e lo s ben eficiarios Gen erar p olíticas d e control y seg uimiento en la contratación y g estió n d e p roveedores cap itad os, Op timizar las in versiones In cremen tar la co n ducta d e p rescripción racional d e lo s p restadores Maximizar la calid ad d e atención y co n tacto con lo s ben eficiarios In cremen tar la p ro ductividad d e lo s emp leados APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO Mejo rar las cap acidades d e las p erso nas claves Desarro llar un buen clima o rg anizacional Lo g rar el p leno co mp romiso d el p erso nal Creació n d e p rograma d e d esarrollo y crecimiento d el p erso nal Fuente: Ada pta ción propia en ba se a Ka pla n R. y Norton D. Com o Utiliza r el Cua dro de Ma ndo Integra l. Ed. Gestión 2000. Ba rcelona 2000. Apertura e identificación de indicadores de la Perspectiva de Prestaciones. Perspectiva Objetivo Estratégico Indicador Formula Total de Consultas en periodo n / Promedio de beneficiarios en periodo n Sistemas Base Sistema de Autorizaciones Sist. de Liquidaciones Modulo estadístico Tasa Egreso (Egresos totales en periodo n X 100 ) / Beneficiarios promedio en periodo n Sistema de Autorizaciones Sist. de Liquidaciones Modulo estadístico Optimización de la red Prestacional Estadía Promedio Días totales de estada periodo n / total de egresos periodo n Sistema de Autorizaciones Sist. de Liquidaciones Modulo estadístico Optimización de la red Prestacional Recetas de Medicamentos AMB por consultas Total de recetas de medicamentos ambulatorios prescriptas(n periodo) / Total de consultas. (n periodo) Sistema de Autorizaciones Sist. de Liquidaciones Modulo estadístico Optimización de la red Prestacional Análisis Bioquímico por consultas Total de análisis bioquímicos prescriptos / total de consultas. Sistema de Autorizaciones Sist. de Liquidaciones Modulo estadístico Optimización de la red Prestacional Practicas Amb. X Consulta Total de Prácticas médicas Amb. Periodo n/ Total de consultas periodo n. Sistema de Autorizaciones Sist. de Liquidaciones Modulo estadístico Optimización de la red Prestacional Historias clínicas incompletas Total de Historias clínicas defectuosas / Total de Historias clínicas auditadas. Sistema de Autorizaciones Auditoria de Facturación Auditoria en Terreno. Optimizar la calidad prestacional Débitos en facturación Total de débitos / total facturado Sistema de Liquidaciones Optimizar la calidad prestacional Rechazo de solicitudes Solicitudes rechazadas / total de solicitudes Sistema de autorizaciones Optimizar la calidad prestacional Tasa de consulta Maximizar el rendimientos de las redes prestacionales Prestaciones Asegurar el correcto proceder de los profesionales sobre la salud de los beneficiarios Incrementar la conducta de prescripción racional de los prestadores Iniciativa Estratégica Optimización de la red Prestacional Fuente. Elaboración Propia 4 16/10/2012 Cuadro de correlación entre el nivel presupuestario, la contabilidad patrimonial y el cuadro de mando. Tablero.// Indicador Actividad Tablero.// Indicador Gasto S S S S S S B N SI SI B N SI SI B N SI SI G S S S S S S S S S A S SI SI B S SI SI B N SI SI B N SI SI M S SI NO S S S S B N SI NO A S SI NO S S S B N SI SI B N SI NO XXXX S S S B N SI NO 2.355.004 N S B N SI SI Cta Contable. Mandante. Res. 1430 C.Costo 1 - CONSULTAS MEDICAS XXXX 2.311.004 2.- LABORATORIO AMBULATORIO BAJA COMPL. XXXX XXXX 3.-Practicas ambulatorias de baja complegidad XXXX 2.311.006 4.- LABORATORIO AMBULATORIO MEDIA COMPL 511318 XXXX 6.- INT ERNACIONES OBST ÉT RICAS XXXX XXXX 7.- INT ERNACIONES CLÍNICAS Mediana Complejidad XXXX XXXX 8.- INT ERNACIONES QUIRÚRGICAS Mediana Complejidad XXXX XXXX 10. Dialisis/Hemodialisis 511240 XXXX 12.-Practicas Ambulatorias DE ALTA COMPLEJIDAD 511293 XXXX 13.-Practicas Internación DE ALTA COMPLEJIDAD 511296 XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX Apertura presupuestaria Riesgo de SubContrato Contrato Ajuste Variables Directo Capita 1º nivel SUBTO TAL 2º nivel SUBTO TAL 3º nivel SUBTO TAL Medicamentos Cronicos 15.Ambulatorios 17.Oncologicos 20.Alta Complejidad SUBTO TAL 33. Gasto Social(Alimento, Hotel, viatico) SUBTO TAL TO TAL Gene ral Fuente. Elaboración Propia Información base de «consumo prestacional» , para el armado del presupuesto y para el Tablero de control por Áreas. Tasas de Consumo. 1 - CONSULTAS MEDICAS Provincia 1 enero febrero marzo abril mayo junio julio 2,70 2,70 2,70 2,66 2,66 2,66 2,54 agosto 2,54 febrero marzo abril mayo junio julio agosto 3,32 3,32 3,51 3,51 3,51 3,33 3,33 febrero marzo abril mayo junio julio agosto 0,39 2.- LABORATORIO AMBULATORIO enero Provincia 1 3,32 6.- INTERNACIONES OBSTÉTRICAS X 100 B enero Provincia 1 0,39 0,44 0,44 0,44 0,49 0,49 enero febrero 0,39 marzo abril mayo junio julio agosto 0,29 0,29 0,29 0,30 0,30 0,31 0,29 0,30 febrero marzo abril mayo junio julio agosto 21.954 21.659 21.506 21.657 20.701 marzo abril mayo junio julio 10.111 10.721 10.641 10.721 10.152 marzo abril mayo junio julio 9.- Medicame ntos AMBULATORIOS (Rece tas X be ne ficiario) Provincia 1 Unidades de consumo 1 - CONSULTAS MEDICAS enero Provincia 1 21.847 22.012 20.499 2.- LABORATORIO AMBULATORIO enero febrero Provincia 1 10.059 6.- INTERNACIONES OBSTÉTRICAS enero 254 Provincia 1 10.140 febrero 256 255 284 282 284 319 agosto 10.046 agosto 316 9.- Medicamentos AMBULATORIOS (Recetas) enero Provincia 1 6.299 febrero 6.307 marzo 6.329 abril 6.507 mayo 6.429 junio 6.731 julio 6.017 agosto 6.147 Fuente. Elaboración Propia 5 16/10/2012 Información base del «costo prestacional» para el armado del presupuesto y para el Tablero de control por Áreas. Costo Unitario Proyectado 1 - CONSULTAS MEDICAS enero Provincia 1 $ febrero 52,00 $ marzo 52,00 $ abril 52,00 $ mayo 52,00 $ junio 60,00 $ julio 60,00 $ agosto 60,00 $ 60,00 2.- LABORATORIO AMBULATORIO enero Provincia 1 $ febrero 72,00 $ 6.- INTERNACIONES OBSTÉTRICAS enero Provincia 1 $ marzo 72,00 $ febrero 3.680,00 $ abril 81,00 $ marzo 3.680,00 mayo 81,00 $ $ 3.680,00 $ junio 81,00 $ julio 81,00 $ agosto 81,00 $ 81,00 abril mayo junio julio agosto 3.680,00 $ 3.680,00 $ 3.680,00 $ 4.000,00 $ 4.000,00 abril mayo junio julio agosto 9.- Medicamentos AMBULATORIOS (Recetas) enero Provincia 1 $ febrero 36,00 $ marzo 36,00 $ 36,00 $ 36,00 $ 36,00 $ 36,00 $ 36,00 $ 36,00 Costo Total Proyectado 1 - CONSULTAS MEDICAS Provincia 1 $ enero 1.136.044 $ febrero 1.144.598 $ marzo 1.141.582 $ abril 1.126.242 $ febrero 730.080 $ marzo 819.023 $ abril 868.433 $ $ febrero 940.839 $ marzo 938.358 $ abril 1.044.011 $ marzo 227.857 $ abril 234.256 $ $ mayo 1.290.360 $ julio 1.242.030 $ agosto 1.229.910 mayo 861.921 $ junio 868.369 $ julio 822.328 $ agosto 813.758 mayo 1.036.670 junio 1.043.952 $ julio 1.274.703 $ agosto 1.262.280 junio 242.314 $ julio 216.624 $ agosto 221.281 $ junio 1.299.420 2.- LABORATORIO AMBULATORIO enero Provincia 1 $ 724.262 6.- INTERNACIONES OBSTÉTRICAS enero Provincia 1 $ 933.823 $ $ 9.- Medicamentos AMBULATORIOS (Recetas) Provincia 1 $ enero 226.777 $ febrero 227.038 mayo 231.452 $ Fuente. Elaboración Propia Visión Financiera del Presupuesto Costo Prestacional proyectado PRACTICA MEDICA enero febrero marzo abril mayo 2.302.020 685.790 938.773 635.256 338.147 4.899.985 2.351.484 701.582 957.862 648.108 338.147 4.997.182 2.576.059 768.368 1.044.594 710.899 405.776 5.505.696 2.540.538 814.444 1.015.488 626.076 405.776 5.402.322 2.535.133 812.596 1.013.513 624.056 405.776 5.391.074 1.036.093 1.437.024 3.089.334 5.562.451 1.058.355 1.467.901 3.155.714 5.681.970 1.159.445 1.608.108 3.457.134 6.224.687 1.289.520 1.642.123 3.884.338 6.815.982 1.286.772 1.638.623 3.876.058 6.801.453 1.026.516 1.741.857 665.928 3.434.301 660.128 1.020.018 1.741.857 665.928 3.427.803 660.128 1.026.403 1.881.206 799.114 3.706.722 726.140 1.069.601 1.881.206 799.114 3.749.920 726.140 1.064.291 1.881.206 799.114 3.744.610 726.140 256.880 917.008 259.550 919.678 256.731 982.872 255.227 981.367 252.993 979.134 1º nivel 1 - CONSULTAS MEDICAS 2.- LABORATORIO AMBULATORIO 3.-Practicas DE MEDIA COMPLEJIDAD 4.-Practicas DE ALTA COMPLEJIDAD 4.1 DIALISIS/Hemodiálisis SUBTOTAL 2º nivel 5. - Alta Complejidad 6.- INTERNACIONES OBSTÉTRICAS 7.- INTERNACIONES CLÍNICAS 8.- INTERNACIONES QUIRÚRGICAS SUBTOTAL Medicamentos 9.- AMBULATORIOS 10.- OC Medicam, Mat Desc, Insumos y Lentes 11.- ONCOLÓGICAS SUBTOTAL 12.- PRÓTESIS Y ORTESIS 13.- PRÓTESIS Y ORTESIS ALTA COMPLEJIDAD(COMPRAS) SUBTOTAL 6 16/10/2012 Visión (1) Prestacional del Presupuesto Presupuesto PRESTACIONAL Prestaciones Medicas Prestaciones medicas Discapacidad Diálisis Medicamentos Ambulatorios Prótesis Medicamento Alta Complejidad +Mostrador Carr. Oncológicos Odontología Acto Médico Prestaciones Sociales Otras Prestaciones Otras Prestaciones TOTAL GASTO PRESTACIONAL enero febrero marzo abril 2.742.037 145.000 199.419 236.989 139.964 67.482 59.508 111.894 3.702.294 162.433 71.206 233.639 2.406.884 145.000 199.419 228.651 136.296 84.440 59.508 98.070 3.358.269 143.846 71.206 215.052 2.329.287 145.000 199.419 241.742 135.510 77.722 59.508 94.871 3.283.058 139.543 71.206 210.749 2.213.164 145.000 199.419 192.713 156.206 72.309 59.508 95.779 3.134.098 133.082 71.206 204.288 3.935.933 3.573.321 3.493.807 3.338.386 3.935.933 3.573.321 3.493.807 3.338.386 48.678 42.664, 41.272, 41.667, 59,67 2,98 7,48 2,88 2,30 4,10 1,46 59,79 3,40 8,73 3,19 2,30 4,67 1,67 59,82 3,51 9,18 3,28 2,30 4,83 1,73 56,31 3,48 7,79 3,75 2,30 4,79 1,71 80,86 83,75 84,65 80,12 Presentación APE(estimado) GASTO PRESTACIONAL Neto Población Cápita Medica Cápita Discapacidad Cápita Medicamentos Cápita Prótesis Cápita Odontológica Cápita Diálisis Cápita Otras Prestaciones. Cápita General CICLO ECONÓMICO DE ACTIVIDAD PRESTACIONAL 7 16/10/2012 Tablero de control. Departamento de Auditoria MédicaSECTOR ATENCIÓN AL PÚBLICO. TABLERO DE CONTROL: Emision de autorizaciones de practicas e internaciones. AMBULATORIO INTERNACIÓN INTERNACIÓN DISTRIBUCIÓN POR TIPORecetas % Bonos Promedio Emisión de Bonos de % Bonos % Bonos Bonos de Población Practicas días de Delegación Periodo Ordenes de Pract. X Practicas Baja Practicas Alta Internación Prom. Media estada consulta Bonos Cons. Compl. Compl. C/100 B. Compl. autorizados Provincia 3 4º TRIM 08 16.304 Provincia 3 1º TRIM 09 16.202 Provincia 3 2º TRIM 09 16.648 Provincia 3 3º TRIM 09 16.348 2,76 3,01 3,23 3,04 1,45 1,39 1,51 1,68 85,43 82,85 90,21 76,14 14,02 16,58 9,23 23,36 0,55 0,57 0,56 0,50 9,02 7,98 10,02 8,56 % Bonos Partos 2,89 3,25 3,26 3,02 % Bonos Int. Clínicas 16,56 17,36 16,85 16,98 % Bonos de Recetas X Int. consultas Quirúrgicos 51,39 49,39 53,90 51,77 32,05 33,25 29,25 31,25 0,68 0,63 0,56 0,52 Fuente. Elaboración Propia Tablero de control. Departamento de Auditoria Médica-Sector LIQUIDACIÓN DE PRESTACIONES MÉDICAS. INTERNACIÓN AMBULATORIO Población Tasa de Prom. consulta Delegación Periodo Provincia 3 1º TRIM 09 16.304 Provincia 3 2º TRIM 09 16.202 Provincia 3 3º TRIM 09 16.648 Provincia 3 4º TRIM 09 16.348 2,38 2,52 3,13 3,04 % % Practicas Pract. X % Practicas Practicas Media Cons. Baja Compl. Alta Compl. Compl. 1,50 1,45 1,52 1,81 79,40 81,28 90,76 71,58 20,05 18,14 8,68 27,92 0,55 0,57 0,56 0,50 Tasa de Egreso 14,56 13,58 8,66 8,91 INTERNACIÓN DISTRIBUCIÓN POR TIPO Promedio % Egresos % días de % Egresos días de % Partos Quirúrgic estada Clínicos estada os Críticos 1,33 1,48 3,90 3,98 17,24 17,24 16,74 16,36 38,31 37,50 52,01 49,23 44,45 45,26 31,25 34,41 9,10 4,55 12,57 6,93 Fuente. Elaboración Propia DE ACTUACIÓN DE LOS INDICADORES SELECCIONADOS. EsquemaPARÁMETRO de puntuación individual para la valoración del resultado integral Fuente. Elaboración Propia 8 16/10/2012 Cuadro de Mando Integral. Vista parcial perspectiva Prestaciones y Financiera. 2007/08 Fuente. Elaboración Propia Puntuación general del Cuadro de mando Integral, perspectiva Financiera y de Prestaciones RESULTADO -- “PUNTUACIÓN GENERAL” -1 trim. 07 2 trim. 07 3 trim. 07 4 trim. 07 1 trim. 08 2 trim. 08 3 trim. 08 Puntaje ideal 18 22 26 27 29 29 29 4 trim. 08 29 Puntaje obtenido 4,5 7 17,5 20 23 20,5 22,5 23,5 Porcentaje Logro 25% 32% 67% 74% 79% 71% 78% 81% RESULTADO – “PUNTUACIÓN POR PERSPECTIVA”-FINANZAS Puntaje ideal 2 3 5 5 6 6 6 6 Puntaje obtenido 0 1,5 3 3,5 4 3,5 4,5 4,5 Porcentaje Logro 0,0% 50,0% 60,0% 70,0% 66,7% 58,3% 75,0% 75,0% PRESTACIONES 8 9 9 9 9 9 9 9 Puntaje obtenido 3,0 3,5 7,5 7,5 9 8 7 7,5 Porcentaje Logro 38% 39% 83% 83% 100% 89% 78% 83% Puntaje ideal APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO Fuente. Elaboración Propia 9 16/10/2012 Conclusiones Democratiza la información e involucra a las áreas no financieras dentro de la responsabilidad del cumplimiento de las pautas presupuestarias, como así también brinda las herramientas para su ajuste, dentro de los parámetros operativos propios a sus incumbencias (ejemplo reprogramación bajo criterio medico) Permite la anticipación de desvíos y posibilita un mayor margen de maniobra en tiempos de crisis. Focaliza su actuación en la creación de valor continuo, basándose en procesos de anticipación y no de revisión de actuaciones. Su uso continuo asegura la depuración del sistema, la curva de aprendizaje disminuye considerablemente los márgenes de errores y amplía los tiempos de anticipación, ya que se comienza a fijar más la atención es aspectos relacionados con los determinantes de la actividad y sus modificación con distintos eventos cotidianos. 10 16/10/2012 Reflexión Final El propósito de la planeación y gestión estratégica no es predecir el futuro, o el intento de “acertarle” “acertarle ”; sino cambiar los modelos mentales de quienes tienen que tomar las decisiones importantes, ensanchando y rere-enmarcando sus percepciones. Basando las decisiones en procesos racionales y no como consecuencia del azar. Arie De Geus, en The Living Company (Ex director de Planeació Planeación de Royal Dutch Shell) 11