TESORERÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. DEPARTAMENTO DE

TESORERÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA.
DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS Y DESARROLLO.
SECCIÓN NORMAS Y PROCEDIMIENTOS.
Imparte instrucciones referidas al depósito de dinero en Tesorería para el pago de Letras de Cambio y
Consignaciones
Circular normativa N°- 22 • 02 de mayo de 1996
I. NORMA GENERAL
Con objeto de establecer un procedimiento estándar para los depósitos de dinero efectuados en
Tesorería destinados a pagar letras de cambio, conforme a lo establecido por el artículo 70 de la Ley N°18.092 (D.O. del 14.02.19820, sobre Letras de Cambio y Pagarés, y uniformar los ingresos en arcas
fiscales por concepto de Consignaciones de acuerdo a lo indicado por el Código Civil Libro IV Título XIV
artículos 1598 al 1607, particularmente art. 1602, se imparten las siguientes instrucciones al respecto.
Se hace presente que toda vez que se mencione una "Tesorería Comunal", deberá entenderse que se
reitere a una Tesorería Provincial y/o Regional, conforme a lo indicado por el DFI_ N°- 178 de 1981, en
su artículo 6°-.
Así entonces, a continuación se transcriben los arts. 70 de la Ley 18.092 y art. 1602 del Código Civil
citados anteriormente:
Ley 18.092, art. 70
Antes de estampar la diligencia de protesto por falta de pago, el funcionario verificará en la tesorería
comunal correspondiente si se ha efectuado en ella algún depósito destinado al pago del documento,
siempre que en él se hubiere señalado la comuna correspondiente al lugar de pago.
Si el depósito fuere suficiente para pagar la letra, intereses y reajustes, en su caso, se omitirá el protesto.
Si el depósito no fuere suficiente para pagar la letra, sus intereses, reajustes y gastos, en su caso, el
funcionario deberá dejar constancia de ello y protestará la letra por el saldo insoluto. No necesitará
indicar el monto de dicho saldo, tratándose de letras reajustables.
El funcionario a cargo del protesto retirará el depósito bajo recibo y entregará la letra al depositante con
la constancia del pago estampado en ella o, en su caso, le entregará el recibo a que se refiere el art. 54°.
Los fondos retirados se entregarán al portador del documento."
Código Civil, art. 1602 "Si el acreedor o su representante no tiene domicilio en el lugar en que deba efectuarse el pago, o no es
habido, o hay incertidumbre acerca de la persona del acreedor, tendrá lugar lo dispuesto en los números
1°-, 3°°-,4°-, 5°- y 6° del art. 1600.
La oferta se hará en este caso al tesorero comunal respectivo, quien se limitará a tomar conocimiento en
la forma prevenida en el art. precedente."
II. PROCEDIMIENTO GENERAL
Para una mejor comprensión del procedimiento que se detálla a continuación, se estima conveniente
considerar los siguientes aspectos:
1. Conceptos básicos
a) LETRAS DE CAMBIO:
1°. La Letra de Cambio es un documento de crédito, el cual debe contener para ser válido:
(extracto del art. 1° Ley N°- 18.092)
- La indicación de ser Letra de Cambio. - El lugar y fecha de emisión.
- La orden de pagar una cantidad determinada de dinero.
- El nombre y apellido de la persona a que debe hacerse el pago.
- El nombre, apellido y domicilio del librado.
- El lugar y la época del pago. Si nada estipula el pago deberá hacerse en el domicilio del librado
señalado en el documento y se considerará pagadera a la vista, y
- La firma del librador.
2°. En toda Letra de Cambio los posibles sujetos son:
- El Librador o Girador: quien emite el documento.
- El Librado o Aceptante: quien se compromete a pagar el documento.
- El Endosante: a quien se le transfiere el dominio de la letra, se le entrega en cobro o se la constituye en
prenda.
- El Aval: quien garantiza. en todo o en parte, el pago de la letra.
3°-. Se entenderá aceptada una Letra cuando se registre en la misma las palabras de "Aceptada" u otras
equivalentes, y la firma del Librado; pero también la sola firma de éste puesta en el anverso del
documento importa aceptación.
4°-. Existen tres causales de protestos para las letras de cambio:
- Por falta de aceptación.
- Por falta de fecha de aceptación.
- Por falta de pago.
5°. La regla señala que aquellos protestos los deben realizar los \otarios, pero en aquellas comunas
donde no exista notaría, también los podrá efectuar el Oficial del Registro Civil del lugar del pago. Para
ello el notario o un funcionario de su dependencia deberá entrego un aviso dirigido al aceptante por el
que se le citará para el día siguiente hábil, a fin de realizar el requerimiento respectivo. Si el librado no
compareciese a la citación, se efectuará el protesto sin necesidad de requerimiento.
6°-.
En los protestos por falta de aceptación o por falta de fecha de aceptación, el aviso deberá
entregarse en el lugar en que haya de efectuarse la aceptación.
7°-. En el protesto por falta de pago, el aviso se entregará en el lugar donde aquél debe efectuarse.
8°. Se hace presente que para un mayor detalle de éstos y otros aspectos de las Letras de Cambio,
deberá verse la Ley N°- 18.092.
b) CONSIGNACIONES U OFERTAS DE PAGO:
1°. El principio que opera en el pago por consignación, es que para que un pago sea válido no se
requiere del consentimiento del acreedor, incluso puede efectuarse aun en contra de la voluntad de éste
(El deudor es el que tiene la voluntad de pagar).
2°. De acuerdo a la definición dada por el art. 1599 del Código Civil, la consignación es el depósito de la
cosa que se debe, efectuado por:
- La repugnancia o no comparecencia del acreedor a recibirla.
- La incertidumbre de la persona del acreedor.
3°-. Toda consignación debe ser precedida de una oferta, la cual para ser válida debe (extraído del art.
1600 Código Civil):
- Ser hecha por una persona capaz de pagar.
- Ser hecha al acreedor, o a su legítimo representante.
- Si la obligación es a plazo o bajo condición suspensiva, haya expirado el plazo o se haya cumplido la
condición.
Se ofrezca efectuar el pago en el lugar debido.
La oferta debe ser hecha por el Notario u otro Ministro de Fe. Para ello el deudor pondrá en sus manos
una minuta de lo que debe junto con la descripción individual de la cosa. Para validez de la oferta no es
necesario la presentación material de lo ofrecido. En las comunas en que no haya notario, podrá hacer
sus veces el Oficial del Registro Civil del lugar en que deba hacerse el pago.
Que el notario, el receptor o el Oficial del Registro Civil, extienda acta de la oferta, copiando en ella la
minuta antes citada.
Que el acta de la oferta exprese la respuesta del acreedor o su representante, y si el uno o el otro la ha
firmado, rehusado firmarla, o declarado no saber o no poder firmar.
4°-. Hecha la Oferta por el deudor, y si el acreedor se niega a recibir lo ofrecido, el deudor puede
consignarla, según la naturaleza de la cosa ofrecida, en:
- La cuenta bancaria del tribunal competente.
- La Tesorería Comunal. - El Banco del Estado.
- Feria, martillo o almacén general del depósito del lugar en que deba hacerse el pago.
5°-. La Oferta de Pago se hará al Tesorero Regional y/o Provincial cuando el acreedor o su
represéntame no tiene domicilio en el lugar en que deba efectuarse el pago, no es habido, o hay
incertidumbre acerca de la persona del acreedor.
6°. El Tesorero se limita a tomar conocimiento de la oferta no estando obligado a recibir al mismo tiempo
la cantidad ofrecida a pagar.
7°. En el evento de que además de la oferta el Notario o Ministro de Fe solicite consignar el valor
correspondiente a ella, al Tesorero le corresponderá recibir el pago y será el Juez quien determinará la
suficiencia del pago por consignación y avisará de la consignación al acreedor.
8°. Para un mayor detalle de éstos y otros aspectos el Pago por Consignación, deben revisarse los arts.
1598 al 1607 del Código Civil.
2. Ingresos en arcas fiscales
a) LETRAS DE CAMBIO
1°. Depósitos de dineros destinados al pago de letras de cambio.
Se inicia el proceso cuando el aceptante de una letra de cambio y/o su representante legal, concurre a
efectuar el depósito de ésta a la Tesorería más cercana que jurisdiccionalmente le corresponde de
acuerdo al domicilio del aceptante, concentrándose en la Tesorería Regional Metropolitana todos los
pagos de la comuna de Santiago. El pago de una letra podrá ingresarse en Tesorería exclusivamente
hasta la fecha de vencimiento de dicha letra.
Los dineros por estos conceptos se enterarán en arcas fiscales por medio del Formulario 10 "Ingresos
Fiscales Pagos Directos", código 266, cuya glosa será "Ingresos Varios", el cual se confeccionará en 3
ejemplares más una fotocopia del original, con el siguiente destino:
ler ejemplar :
Original - Informática
2aa copia :
Contribuyente
ara Copia :
Archivo Tesorerías
4~a Copia :
Fotocopia del lar ejemplar.
Egresos.
En el formulario deberán registrarse los siguientes antecedentes:
- Código 03 : Número del Rut del aceptante.
- Identificación del Contribuyente:
Código O1 : Razón Social o Apellido Paterno del aceptante.
Código 02 : Apellido Materno del aceptante.
Código 05 : Nombres del aceptante.
Código 06 : Domicilio, Calle, Número, Of./Depto. del aceptante.
Código 09 : Teléfono del aceptante.
Código 08 : Comuna a la que pertenece la dirección del aceptante.
DESCRIPCIÓN:
Registrar tanto el Nombre del beneficiario (Girador de la Letra) y Número de Rut del mismo, indicando
además Número de Folio, vencimiento y monto de la Letra.
RECUADRO CONCEPTO-VALOR:
En este recuadro, frente al Código 266 que deberá habilitarse para efectuar esta recaudación, se
registrará el monto de la Letra, cifra que deberá repetirse frente al totalizador Código 91.
FIRMA Y TIMBRES:
El documento deberá registrar en el espacio habilitado para este fin, la firma del aceptante cuando se
tratase de persona natural o la firma del representante legal para el caso de las personas jurídicas.
El formulario será presentado en Caja de Tesorería procediéndose, previa verificación del número de
ejemplares del documento, a su recepción mediante el timbraje y firma del mismo.
- El ejemplar "Informática-Tesorería" se incorporará al Form. O1 "Caja Diaria", para su remisión a la
sección Informática del Servicio de Tesorerías para su proceso.
El 4° ejemplar (fotocopió del original), una vez ingresados los datos contenidos en este ejemplar a un
libro especialmente habilitado que se denominará "Libro de Registros para Letras de Cambio", debe ser
remitida a la Sección Egresos, a la que le corresponderá emitir el cheque por el monto del pago de la
letra y entregarlo al momento en que el girador de la misma, el notario o el representante de éste, solicite
el dinero depositado, reteniendo como comprobante del egreso la letra de cambio con la constancia de
su cancelación.
2° Registro de los depósitos por Letras de Cambio.
Diariamente Tesorería llevará un registro de los depósitos por concepto de letras de cambio ingresadas
por caja, mediante anotaciones a un Libro foliado en el cual se anotará:
Fecha .
A1 extremo superior derecho el día, mes año y hora del ingreso del depósito.
Distribuidos por columnas:
- Girador: Nombre, Apellido Paterno y Materno junto con el número de Rut del girador de la letra de
cambio.
- Aceptante :
Nombre, Apellido Paterno y Materno junto con el número de Rut y domicilio del
aceptante de la letra de cambio.
- Vencimiento : Día, mes y año del vencimiento de la letra de cambio.
Folio Form. 10 : Número de folio del Formulario 10 "Ingresos Fiscales Pagos Directos", empleado por el
aceptante para el ingreso en arcas fiscales del pago de la letra.
Valor : Monto expresado en pesos de lo enterado por pago de la letra de cambio.
En caso de existir más de un ingreso diario por depósitos de letras de cambio, éstos deberán ingresarse
al Libro siguiendo el procedimiento señalado, pero enumerándolos por orden ascendente.
El Libro se cerrará diariamente, indicándose en el mismo al pie del último registro, la fecha, el total de
anotaciones efectuadas y firma del funcionario encargado de él; pero en la eventualidad de no existir ese
día anotaciones por ingresos de dineros para el pago de la letras, se deberá también en el Libro dejar.
constancia por escrito de este hecho.
A partir del próximo año, las anotaciones de estos depósitos se realizarán con numeración correlativa, de
tal modo que la primera de ellas corresponderá a la realizada el primer día hábil del año, y la última a la
practicada el último día hábil del año.
Este libro estará a disposición de los Notarios que deseen verificar las anotaciones contenidas en él,
pudiendo incluso copiar los datos registrados, y no será necesario dejar constancia de esta verificación,
ya que de acuerdo a la Ley actual el notario sólo verificará si el dinero para una letra está o no
depositado en Tesorería.
b) CONSIGNACIONES.U OFERTAS DE PAGO
1°. Depósitos de dinero por Consignaciones
Para enterar en arcas fiscales los dineros provenientes de consignaciones, es preciso que se realicen en
la Tesorería que corresponde a la jurisdicción del domicilio del beneficiario de la consignación, concentrándose en la Tesorería Regional Metropolitana todo pago por consignación perteneciente a la Región
Metropolitana.
En forma análoga al procedimiento indícado para los depósitos de dinero para el pago de la letras de
cambio, los dineros por consignación ingresarán en arcas fiscales por medio del Formulario 10 "Ingresos
Fiscales Pagos Directos", código 266, glosa "Ingresos Varios", en 3 ejemplares más una fotocopia del
original, distribuyéndose éstos de igual modo que el indicado en el punto 2.
En el Formulario deberán registrarse los siguientes datos:
- Código 03 : Numero de Rut de quien realiza el depósito para el pago por consignación.
- Identificación del Contribuyente:
Código O1
: Razón Social o Apellido Paterno del depositante u oferente.
Código 02
: Apellido Materno del depositante u oferente.
Código O5
: Nombres del depositante u oferente.
Código 06
: Domicilio, Calle, Número, Of./Depto. del depositante.
Código 09
: Teléfono del depositante u oferente.
Código 08
: Comuna a la que pertenece la dirección del depositante u oferente.
- DESCRIPCIÓN:
Registrar que se trata de un pago por consignación, a favor de la persona natural o jurídica que se
estipula, señalando el Nombre de la misma, número de Rut, monto de la consignación, y motivo que da
origen al pago por consignación que se efectúa.
- RECUADRO CONCEPTO-VALOR:
En este recuadro frente al Código 266 que deberá habilitarse para efectuar esta recaudación, se
registrará el monto de la consignación, cifra que deberá repetirse frente al totalizador, Código 91.
- FIRMA Y TIMBRES:
El documento deberá registrar en el espacio habilitado para este fin, la firma del depositante cuando se
tratase de persona natural o la firma del representante legal en caso de personas jurídicas.
El Formulario será presentado en Caja de Tesorería procediéndose, previa verificación del número de
ejemplares del documento, a su recepción mediante el timbraje y firma del mismo.
El ejemplar "Informática-Tesorería" se incorporará al Form. O1. "Caja Díaría", para su remisión a la
Sección Informática del Servicio dé Tesorerías para su proceso.
El 4° ejemplar (fotocopia del original), deberá ser remitido a la Sección Egresos, a la que le
corresponderá preparar el cheque por el monto del. pago por consignación y retenerlo hasta el momento
en que éste sea requerido por el interesado y, contra presentación de su Rut, le sea entregado o enviado
a requerimiento del mismo a la dirección que señale.
Quien formula una Oferta de Pago por consignación, deberá realizarla por escrito a través de un
documento dirigido al sr. Tesorero que corresponda y ante el cual plantea el requerimiento, con
identificación de Nombre, Número de Rut y Domicilio del que presenta la solicitud, para enterar los
montos que indica como Oferta de Pago, con detalle de las causas que le inducen a plantear la misma, y
los datos de Nombre, Número de Rut y Dirección a quien van destinados los pagos.
Este documento o carta de solicitud deberá ser presentado con una copia, la que será timbrada y
devuelta al contribuyente por el Encargado de la Sección Ingresos, una vez que ha sido ingresado
adosando el original de la carta a un libro habilitado con tales motivos y denominado Libro de Ofertas de
Pago.
A1 momento de presentar la solicitud de Oferta de Pago, el contribuyente deberá también mostrar el
Form. 10 "Ingresos Fiscales Pagos Directos" debidamente confeccionado para que el funcionario que ha
recepcionado los documentos anteriores proceda a anotar en el 1er. ejemplar del Form 10 copia
"Original-Informática" que la Oferta de Pago ha sido ingresada al Libro con indicación del número de foja
que le ha correspondido.
2°. Recepción de Ofertas de Pago sin consignación de dinero.
En el evento que el Notario o Ministro de Fe se limite solamente a dar a conocer al Tesorero la Oferta de
Pago, deberá presentar dos ejemplares de tal documento directamente al Tesorero respectivo, permaneciendo copia de la oferta en la Tesorería, y el otro ejemplar deberá devolverse al Notario o Ministro de
Fe firmado y timbrado por el Tesorero, en señal de haber tomado conocimiento de ella.
La copia de esta Oferta de Pago en poder de la Tesorería, también deberá ser ingresada al Libro citado
anteriormente con indicación de haber tomado sólo conocimiento y que no hubo ingreso de dinero.
Saluda atentamente a Uds.,
ROBERTO CERRI LOPEZ
Tesorero General