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Boletín N° 18
H.SENADO DE LA NACIÓN
Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos
INFORM ACIÓN DE RECAUDACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE
RECURSOS TRIBUTARIOS
I.
Evolución de los Recursos Tributarios.
Enero 2010.
Secretaria Adm. y Técnica.
Com.Cop.Fed.Impuestos.
Ing. M irta Graciela Villada
Tel.: (54) 011 - 4010-3000
Int. 3687/89/91
[email protected]
Asesor: Cr. Alejandro Caridad
[email protected]
Colaboradores:
II. Recursos tributarios recaudados por la Nación.
Período enero 2010.
III. Distribución al conjunto de provincias y Ciudad A. de
Buenos Aires - del total de recursos transferidos - por el
régimen de distribución de la Ley N° 23.548 y regímenes
especiales.
Período enero 2010.
IV. Distribución al conjunto de provincias y Ciudad A. de
Buenos Aires - solo de los recursos transferidos - por el
régimen de distribución de la Ley N° 23.548.
Período enero 2010.
Marcelo F. Aromi
maromi@ senado.gov.ar
Ricardo A. Aromi
[email protected]
AVISO
Todos los Boletines editados por la comisión, se pueden
consultar ingresando en la página W eb:
www.senado.gov.ar - Comisiones – Cop. Fed. Impuestos –
Eventos y Novedades – BOLETINES INFORMATIVOS.
Marzo de 2010.
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H. SENADO DE LA NACIÓN
Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos
INFORME DE RECAUDACION Y DISTRIBUCION DE RECURSOS
TRIBUTARIOS NACIONALES - ENERO 2010
Cr. Alejandro Gabriel Caridad
El informe de recaudación y distribución correspondiente a esta edición, contiene información del pasado mes de
enero, con el detalle de los tributos percibidos por la Nación en sus componentes impositivos, derechos de
exportación e importación y recursos de la seguridad social.
Como en el año anterior, la metodología de exposición de la información adoptada para el ejercicio fiscal que se
inicia, es la de presentar las variaciones registradas entre el último periodo disponible con su mes inmediato
anterior, y la evolución interanual de los distintos conceptos recaudados por la Nación, juntamente con su
distribución entre el Gobierno Federal, el conjunto de provincias y la CABA, sea que se traten de recursos
tributarios propios, recursos coparticipables por el régimen de la Ley Convenio N° 23.548 o recursos distribuidos a
Nación y/o jurisdicciones provinciales originados en afectaciones específicas de recursos coparticipables
efectuadas en los términos del inciso 3 del artículo 75 de la Constitución Nacional o regímenes en especiales de
distribución.
Evolución de la recaudación Diciembre
2009 - Enero 2010
Durante el mes de Enero del corriente año, la recaudación de tributos percibidos por la Nación ascendió
a
$ 29.025,12 millones, cifra esta que representa un 3,07 % más que lo percibido en diciembre de 2009, cuyo monto
ascendió a $ 28.161,54 millones.
La leve suba observada se explica en los montos percibidos por los recursos de la seguridad social como
consecuencia de la mayor base imponible originada en el pago de la 2° cuota del Sueldo Anual Complementario
2009, ya que tanto el
componente impositivo, como los derechos de importación y exportación registraron
disminuciones respecto del mes inmediato anterior.
En efecto, durante enero de 2010 el componente impositivo registro una recaudación total de $ 16.711,68 millones,
arrojando una diferencia negativa de $ 1.075,32 millones respecto a lo percibido en diciembre de 2009 anterior,
cuyo monto ascendió a $ 17.787 millones.
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H. SENADO DE LA NACIÓN
Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos
Si consideramos los Impuestos al Valor Agregado, a las Ganancias y a los débitos y créditos bancarios,
cuyo producido representa el 90,76 % de la recaudación impositiva de enero de 2010, podemos
observar que de estos tres tributos, el único que registra incremento en dicho periodo es el IVA, el cual
además, alcanza un nuevo récord de recaudación a valores nominales.
Este dato no es menor, habida cuenta que el Impuesto al Valor Agregado contribuye con la masa de
recursos a distribuir entre la Nación, el conjunto de provincias y la CABA, con casi la mitad de los
impuestos que se distribuyen por el régimen de la Ley 23.548 de coparticipación federal.
Evolución de los principales impuestos coparticipables
Periodo: julio 2009 / enero 2010
En millones de $
Impuesto
Valor
Julio
Agosto
2009
2009
Septiembre
Octubre
2009
2009
Noviembre
Diciembre
Enero
2009
2009
2010
7.799,79
7.517,10
7.992,,50
7.683,60
7.424,10
7.977,90
8.255,30
4.424,40
4.666,30
4.264,90
4.902,10
4.981,70
5.327,30
4.967,40
1.779,20
1.692,20
1.802,50
1.769,50
1.745,40
2..034,00
1.944,,90
Agregado
Ganancias
Débitos y
Créditos
Bancarios
Fuente: Ministerio de Economía – Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal
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Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos
Cabe destacar que la disminución en el componente impositivo para el periodo considerado se explica también por
la sumatoria de otros impuestos de menor incidencia en la recaudación como lo son: Bienes Personales,
Combustibles y Monotributo que durante enero de 2010, registraron menores montos con relación al periodo
inmediato anterior.
Por su parte, los recursos de la seguridad social alcanzaron una recaudación de $ 9.295,22 millones, que
representan $ 2.817,11 millones más respecto de lo percibido en el mes anterior cuya recaudación alcanzo los
$ 6.478,11 millones. Como se expreso anteriormente, el incremento de este componente de la recaudación
obedece a las mayores bases imponibles registradas como consecuencia de la 2° cuota del Sueldo Anual
Complementario del año 2009.
Finalmente los derechos de importación y exportación alcanzaron en enero de 2010 una recaudación de $ 3.018,22
millones en enero de 2010, cifra esta inferior en $ 878,20 millones, si consideramos los $ 3.896,42 millones
percibidos en diciembre de 2009.
Evolución de recaudación de tributos Nacionales
Periodo: Febrero 2009 – Enero 2010
En millones de $
Concepto
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
2009
2009
2009
2009
2009
2009
2009
14.198,80
13.478,60
13.801,70
18.127.70
17.221,90
15.947,60
15.877,90
2.872,20
2.742,00
3.621,20
3.459.30
3.752,60
3.321,80
Seguridad Social
5.705,70
5.544,,70
5.623,,80
5.704,.30
5.778,,30
7.744,,10
Totales
22.776,70
21.765,30
23.046,60
27.291,40
26.725,80
Impuestos
Septiembre
Octubre
2009
2009
Noviembre Diciembre
2009
2009
Enero
2010
16.553,97
16.140,70
16.517,90
17.787,00
16.711,68
2.861.40
3.155,43
3.708,40
3.381,10
3.896,40
3.018,22
6.533,,00
6.522,,32
6.567,80
6.193,70
6.478,10
9.295,22
26.231,72
26.416,90
26.092,60
28.161,50
29.025,12
Derechos
Exportación
Importación
Recursos
27.013,40
25.272,30
Fuente: Ministerio de Economía – Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal
RECAUDACION Y DISTRIBUCION PERIODO ENERO 2010
Los Cuadros N° 1, 2, y 3 exponen transferencias a la Nación y al Conjunto de Provincias, juntamente con la CABA,
de recursos originados en la Ley Convenio Nº 23.548 y los regímenes especiales (2) derivadas de ella.
(2) No se exponen como régimen especial de distribución las transferencias originadas en el Fondo Solidario Federal creado por
el Decreto Nacional Nº 206/2009, habida cuenta que al ser un recurso propio de la Nación, cedido en forma discrecional al
conjunto de provincias, no integra el régimen de distribución de la Ley Nº 23.548, ni otros regímenes de distribución derivados de
ella.
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Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos
El Cuadro Nº 1 expone los montos totales de recaudación correspondiente al periodo enero de 2010, la distribución
entre Nación y el Conjunto de Provincias y su comparación interanual con el mismo periodo del año 2009.
El cuadro Nº 2 presenta la distribución, discriminada por provincias, de los montos correspondientes a
Coparticipación Federal de Impuestos del régimen vigente de la Ley Convenio Nº 23.548 y los regímenes
especiales de distribución
originados en detracciones previas a la masa de recursos a distribuir, sea que
correspondan a los acuerdos fiscales federales vigentes, a las afectaciones específicas establecidas en el inciso 3
del artículo 75 de la Constitución Nacional o, a regímenes especiales de distribución que, de una u otra forma
asignan transferencias a las provincias “por fuera” del régimen de Coparticipación Federal vigente.
El cuadro Nº 3 expone la distribución secundaria del régimen de coparticipación de la Ley Nº 23.548
correspondiente a enero de 2010, y la comparación interanual con el mismo mes del año anterior.
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Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos
CUADRO N° 1:
Recursos Tributarios recaudados por Nación.
Período: enero 2010.
La recaudación de enero de 2010 registra un incremento interanual del 20,39 % si
consideramos los tres componentes de tributos percibidos por el Gobierno Federal en enero de
2009.
El componente impositivo alcanzó una recaudación de $ 16.711,68 millones, arrojando una
diferencia positiva de $ 2.919,78 millones respecto los montos percibidos en enero de 2009.
Esta variación, representa un incremento del 21,17 % en el periodo considerado.
Por su parte los derechos de importación y exportación inician el año 2010 con una
recaudación total de $ 3.018,22 millones, los cuales superan en 1,64 % a los valores totales de
enero de 2009 cuyos valores alcanzaron la suma de $ 2.969,60.
Los recursos de la Seguridad Social inician el año 2010 como el componente de la recaudación
de mayor variación interanual, habiendo alcanzado un monto de $ 9.295,22 millones, cifra
ésta, que representa el 26,51 % de incremento respecto de los montos obtenidos en el año
2009.
Con relación a la distribución de los recursos tributarios percibidos por la Nación; el Conjunto
de Provincias y la CABA recibieron enero de 2010, por el mecanismo de la Ley 23.548 y sus
regímenes especiales de distribución $ 6.807,17 millones, que comparados con los $ 5.475,87
millones percibidos en enero de 2009 representan un incremento del 24,31% a valores
nominales.
Por su parte la Nación, en enero de 2010 recibió un monto de $ 12.381,22 sin considerar los
recursos de la Seguridad Social y otros tributarios de escasa incidencia en la distribución. Esta
cifra representa una variación interanual del 14,38 % con relación a los $ 10.824,28 millones
obtenidos en enero del año anterior.
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Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos
Los recursos distribuidos al régimen de la seguridad social alcanzaron $ 9.111,31 millones
dando por resultado una variación interanual del 25,67 % a valores nominales.
Durante enero de 2010, la distribución de los recursos tributarios totales recaudados, asignó a
Nación:
1) Recursos propios y coparticipados
$
12.381,22 millones.
2) Contribuciones a la Seguridad Social
$
9.111,31 millones.
3) Otros recursos Tributarios
$
725,42 millones.
Total de recursos percibidos por Nación
$
22.217,95 millones.
Los recursos asignados a Nación alcanzaron el 76,55 % del total recaudado, mientras que el
conjunto de provincias y la CABA recibieron por el régimen de la Ley Nº 23.548 y los regímenes
especiales de distribución $ 6.807,17 millones, que representan el 23,45 % del total de
recursos tributarios recaudados por el Gobierno Federal.
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Comision de Coparticipación Federal de Impuestos
CUADRO N° 1
RECURSOS TRIBUTARIOS
PERIODO ENERO 2010
( En millones de $).
Acumulado
Acumulado
Enero 2010
Enero 2009
Valores Absolutos
%
16.711,68
13.791,90
2.919,78
21,17
2- DERECHOS S/ COM. EXT.
3.018,22
2.969,60
48,62
1,64
3- AP. Y CONTRIB. A LA S. SOC.
9.295,22
7.347,61
1.947,61
26,51
29.025,12
24.109,11
4.916,01
20,39
O t ro s
12.381,22
9.111,31
6.807,17
725,42
10.824,28
7.250,08
5.475,87
558,88
1.556,94
1.861,23
1.331,30
166,54
14,38
25,67
24,31
29,80
TOTAL
29.025,12
24.109,11
4.916,02
20,39
1- IMPUESTOS
TOTAL RECURSOS TRIBUTARIOS
DISTRIBUCION DE RECURSOS TRIBUTARIOS
A d m in is t ra c ió n N a c io n a l
C o n t rib u c io n e s S e g u rid a d S o c ia l ( 6 )
P ro v in c ia s ( 7 )
(6): Ne ta s de As igna c io ne s F a m ilia re s Co m pe ns a ble s .
(7): 58 ,76 % d e Co p articip ad o s net o (56 ,6 6 % Pro vincias + 2 ,1% CABA y Tierra d el Fueg o ), 58 ,76 % d el 9 3 ,73 % d e Bs Pers o nales , 3 0 %d e M o no t rib ut o imp o s itivo ,
6 8 ,1% d el 79 % d e Co mb us t ib les Ley 2 3 .9 6 6 Naftas ; 14 % Ganancias , 6 .2 7% Bs Pers o nales , 6 ,2 7% d el 11%IVA net o d e Reinteg ro s y s umas fijas p o r Pacto
F is c a l y Ga na nc ia s .
Fuente: Ministerio de Economia - Dirección Nacional de Investigaciones y Analisis Fiscal
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H.SENADO DE LA NACION
Comision de Coparticipacion Federal de Impuestos
GRAFICO N° 1
RECURSOS TRIBUTARIOS
1- IMPUESTOS
2- DERECHOS S/ COM.
EXT.
3- AP. Y CONTRIB. A LA
S. SOC.
TOTAL RECURSOS
TRIBUTARIOS
Enero 2010
Acumulado
Enero 2009
Acumulado
Valores Absolutos
1- IM PUESTOS
16.711,68
13.791,90
2.919,78
2- DERECHOS S/ COM . EXT.
3.018,22
2.969,60
48,62
3- AP. Y CONTRIB. A LA S. SOC.
9.295,22
7.347,61
1.947,61
TOTAL RECURSOS TRIBUTARIOS
29.025,12
24.109,11
4.916,01
Fuente: Ministerio de Economia - Dirección Nacional de Investigaciones y Analisis Fiscal
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GRAFICO N° 2
DISTRIBUCIÓN DE LOS RECURSOS TRIBUTARIOS
Enero 2010
Acumulado
Enero 2009
Acumulado
Administración Nacional
12.381,22
10.824,28
Contribuciones Seguridad
Social (6)
9.111,31
7.250,08
Provincias (7)
6.807,17
5.475,87
725,42
558,88
29.025,12
24.109,11
Otros
TOTAL
(6): Ne ta s de As igna c io ne s F a m ilia re s Co m pe ns a ble s .
(7): 58 ,76 % d e Co p articip ad o s net o (56 ,6 6 % Pro vincias + 2 ,1% CABA y Tierra d el Fueg o ), 58 ,76 % d el 9 3 ,73 % d e Bs Pers o nales , 3 0 %d e M o no t rib ut o imp o s itivo ,
6 8 ,1% d el 79 % d e Co mb us t ib les Ley 2 3 .9 6 6 Naftas ; 14 % Ganancias , 6 .2 7% Bs Pers o nales , 6 ,2 7% d el 11%IVA net o d e Reinteg ro s y s umas fijas p o r Pacto
F is c a l y Ga na nc ia s .
Fuente: Ministerio de Economia - Dirección Nacional de Investigaciones y Analisis Fiscal
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Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos
CUADRO N° 2 – Distribución al Conjunto de Provincias y CABA por el
régimen de distribución de la Ley N° 23.548 y regímenes especiales.
Período enero 2010.
El cuadro Nº 2 expone la distribución efectuada al conjunto de provincias y la CABA relativa al
régimen de distribución de la Ley Convenio Nº 23.548 y otros regímenes especiales de
distribución tales como: Financiamiento Educativo Ley Nº 26.075, Transferencia de Servicios
Ley Nº 24.049, Impuesto a las Ganancias para obras de infraestructura básica social,
excedente del fondo del conourbano bonaerense, fondos viales, FO.NA.VI, fondo compensador
y régimen simplificado para pequeños contribuyentes entre otros.
Por estos conceptos, el conjunto de provincias y la CABA recibieron en enero de 2010 un
monto total de $ 6.652,40 millones, cifra esta que representa un incremento a valores
nominales del 21,47 % respecto del mismo mes del año 2009 cuya distribución alcanzó los
$ 5.476,65 millones .
Las jurisdicciones que registran mayores variaciones en el periodo interanual considerado son
Buenos Aires y la CABA con 22,28 % y 22,24 % respectivamente, mientras que las provincias
que menor variación presentan son Santa Cruz y Chubut con 19,17 % y 18,79 %
respectivamente.
Como se expuso anteriormente, la distribución que se expone en el Cuadro Nº 2, no considera
las transferencias efectuadas por Nación al conjunto de Provincias en concepto de Fondo
Solidario Federal creado por el Decreto Nº 206/09 habida cuenta que dicho régimen no integra
el mecanismo de distribución de la Ley Nº 23.548 ni los regímenes de distribución derivadas del
mismo.
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H. SENADO DE LA NACION
Comision de Coparticipacion Federal de Impuestos
CUADRO N° 2
Distribución al conjunto de Provincias y C.A.B.A por el regim en de distribución de la ley N° 23.548 y regim enes especiales
Periodo Enero
(En miles de $)
Enero 2009
Enero 2010
Valores
Cop.Fed.Imp.
Cop.Fed.Imp.
Absolutos
Ley Nº 23.548
Ley Nº 23.548
Regimenes Especiales
Regimenes Especiales
$
$
$
1.240.098,50
1.516.439,60
276.341,10
BUENOS AIRES
139.353,80
168.271,40
28.917,60
CATAMARCA
456.540,40
556.919,90
100.379,50
CORDOBA
196.544,60
240.015,80
43.471,20
CORRIENTES
256.550,70
313.179,90
56.629,20
CHACO
87.883,70
104.400,20
16.516,50
CHUBUT
252.299,70
306.657,30
54.357,60
ENTRE RIOS
186.681,90
226.606,00
39.924,10
FORMOSA
149.706,20
180.332,60
30.626,40
JUJUY
97.183,10
116.980,80
19.797,70
LA PAMPA
107.253,20
128.364,50
21.111,30
LA RIOJA
217.747,70
264.093,20
46.345,50
MENDOZA
178.152,60
215.097,40
36.944,80
MISIONES
94.785,60
113.689,40
18.903,80
NEUQUEN
131.496,30
158.935,70
27.439,40
RIO NEGRO
204.169,40
247.918,70
43.749,30
SALTA
172.317,80
208.452,20
36.134,40
SAN JUAN
118.256,50
142.427,30
24.170,80
SAN LUIS
84.425,40
100.607,60
16.182,20
SANTA CRUZ
467.837,40
569.481,30
101.643,90
SANTA FE
214.451,20
260.113,40
45.662,20
SGO. DEL ESTERO
247.264,00
300.716,80
53.452,80
TUCUMAN
66.446,00
79.210,60
12.764,60
TIERRA DEL FUEGO
5.367.445,50
6.518.911,60 1.151.466,10
PROVINCIAS
109.204,30
133.488,00
24.283,70
C.A.B.A.
5.476.649,80
6.652.399,60 1.175.749,80
PROVINCIAS Y C.A.B.A.
Fuente: Ministerio de Economia - Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias
P R O V IN C IA S
%
22,28
20,75
21,99
22,12
22,07
18,79
21,54
21,39
20,46
20,37
19,68
21,28
20,74
19,94
20,87
21,43
20,97
20,44
19,17
21,73
21,29
21,62
19,21
21,45
22,24
21,47
12
H. SENADO DE LA NACIÓN
Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos
CUADRO N° 3 – Distribución al Conjunto de Provincias y CABA por el
régimen de distribución de la Ley Nº 23.548.
Período: enero 2010.
Este cuadro explica la distribución secundaria efectuada por el régimen de Coparticipación
Federal de Impuestos de la Ley Convenio Nº 23.548 entre las provincias y la Ciudad Autónoma
de Buenos Aires.
Este régimen registro una distribución secundaria de $ 4.589,80 millones en enero de 2010,
cifra esta que representa 731,67 millones más que el monto percibido en enero de 2009 cuya
distribución alcanzo la suma de $ 3.858,13 millones, representando una variación interanual
del 18,96 % en el periodo interanual considerado.
Las jurisdicciones que mayores tasas de variación experimentaron fueron Tierra del Fuego y
Santa Cruz con 21,18 % y 21,06 % respectivamente, mientras que las que menor crecimiento
registraron fueron Buenos Aires y la CABA con 16,35 % y 12,76 % respectivamente.
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H. SENADO DE LA NACION
Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos
CUADRO N° 3
Distribución al conjunto de Provincias y C.A.B.A por el regimen de distribución de la Ley N° 23.548.
Periodo Enero
(En miles de $)
Enero 2009
Enero 2010
Valores
Cop.Fed.Imp.
Cop.Fed.Imp.
Absolutos
Ley Nº 23.548
Ley Nº 23.548
$
$
$
760.010,10
884.308,50
124.298,40
BUENOS AIRES
107.856,30
129.978,30
22.122,00
CATAMARCA
336.316,10
402.584,00
66.267,90
CORDOBA
139.751,60
166.479,60
26.728,00
CORRIENTES
192.251,60
229.966,80
37.715,20
CHACO
59.164,10
70.639,40
11.475,30
CHUBUT
189.558,40
227.788,80
38.230,40
ENTRE RIOS
142.952,20
172.662,40
29.710,20
FORMOSA
108.460,20
130.047,20
21.587,00
JUJUY
73.920,00
89.067,20
15.147,20
LA PAMPA
80.437,00
96.553,30
16.116,30
LA RIOJA
153.255,50
182.115,80
28.860,30
MENDOZA
118.121,30
138.921,30
20.800,00
MISIONES
64.607,80
77.118,50
12.510,70
NEUQUEN
97.045,90
116.499,30
19.453,40
RIO NEGRO
141.591,90
168.148,90
26.557,00
SALTA
132.572,90
159.526,60
26.953,70
SAN JUAN
90.135,70
108.430,30
18.294,60
SAN LUIS
63.936,50
77.399,80
13.463,30
SANTA CRUZ
341.721,10
410.432,50
68.711,40
SANTA FE
157.472,00
188.460,60
30.988,60
SGO. DEL ESTERO
178.738,70
213.783,60
35.044,90
TUCUMAN
50.727,90
61.470,30
10.742,40
TIERRA DEL FUEGO
3.780.604,80
4.502.383,00
721.778,20
PROVINCIAS
77.528,60
87.420,50
9.891,90
C.A.B.A.
3.858.133,40
4.589.803,50
731.670,10
PROVINCIAS Y C.A.B.A.
Fuente: Ministerio de Economia - Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias
P R O V IN C IA S
%
16,35
20,51
19,70
19,13
19,62
19,40
20,17
20,78
19,90
20,49
20,04
18,83
17,61
19,36
20,05
18,76
20,33
20,30
21,06
20,11
19,68
19,61
21,18
19,09
12,76
18,96
14
H.SENADO DE LA NACION
Comisión de Coparticipación Federal de Impuestos
GRÁFICO N°3
DISTRIBUCION DE RECURSOS NACIONALES
4.589.803,50
3.858.133,40
731.670,10
RECURSOS NACIONALES
Enero 2009
3.858.133,40
Enero 2010
4.589.803,50
Valores Absolutos
731.670,10
Fuente: Ministerio de Economia - Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias
15