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UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS FIMAMCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
CARRERA: CONTADURIA PÚBLICA
TITULO:
AUDITORIA ESPECIAL DE RECURSOS Y GASTOS DE LOS
GRUPOS (10000, 20000, 30000 Y 40000) EN EL GOBIERNO
MUNICIPAL DE SORACACHI GESTION 2009.
FECHA DE DEFENSA DE TESIS:
21 de Febrero 2011
PALABRAS CLAVES:
AUTOR:
Rossy Mariel Conde Flores
TUTOR DE LA TESIS:
Lic. Walker Paiva Quinteros
No DE PÁGINAS DE LA TESIS:
271
RESUMEN
El Gobierno Municipal de Soracachi, es la entidad de derecho público con personería
jurídica
reconocida y patrimonio propio, que representa al conjunto de vecinos en una
jurisdicción territorial determinada, participa en la realización de los fines del Estado cuyas
finalidades son:
La satisfacción de las necesidades de la vida en comunidad, para elevar los niveles de
bienestar social y material de la comunidad, mediante la ejecución directa de servicios y
obras públicas de intereses común y promover el desarrollo de su jurisdicción territorial, a
través de la formulación y ejecución de planes, programas proyectos concordantes con la
planificación del desarrollo nacional.
El Gobierno Municipal de Soracachi, percibe Recursos del T.G.N, Recursos Propios y que
son ejecutados en Servicios Personales, Servicios no Personales Materiales y Suministros y
Activos Reales los cuales representan el Gasto, que deben ser administrados
adecuadamente por la Máxima Autoridad Ejecutiva y los servidores públicos lo que ha
permitido efectuar una Auditoria Especial en el Gobierno Municipal de Soracachi para
establecer el cumplimiento de las Normas, Disposiciones Legales y Obligaciones
Contractuales.
El Objetivo general del presente trabajo es “Realizar una Auditoria Especial en el Gobierno
Municipal de Soracachi para determinar el cumplimiento de las Normas, Disposiciones
Legales y Contractuales en la Administración de los Recursos y Gastos gestión 2009”; y
los objetivos específicos son: Recopilar y exponer la información teórica normativa y
conceptual relacionado al manejo de Recursos y Gastos en el Gobierno Municipal de
Soracachi, evaluar el sistema de Control Interno mediante el cuestionario estándar de
Recursos y Gastos para verificar el cumplimiento de Normas Vigentes, ejecutar los
Procedimientos de Auditoria con el propósito de obtener evidencia suficiente y competente,
para sustentar una conclusión, elaborar el o los informes de auditoría con resultados
obtenidos del examen, los cuales contengan conclusiones y recomendaciones.
Entre los métodos empleados para la realización del presente trabajo son el método
deductivo, inductivo, análisis y síntesis; las técnicas utilizadas como herramienta son la
entrevista, Cuestionarios, Análisis documental, y los pasos o actividades utilizadas son el
Memorándum de Programación de Auditoria (M.P.A.), Programa de Auditoria,
Cuestionario de Control Interno, Procedimientos Sustantivos, Papeles de Trabajo mismos
que se utilizaron en la realización del presente trabajo.
Como resultado de la evaluación realizada a la Administración de Recursos y Gastos de los
grupos (10000, 20000, 30000 y 40000) en el Gobierno Municipal de Soracachi Gestión
2009; se comunico los resultados mediante el Informe de Auditoria Especial con
conclusiones y recomendaciones dirigidas a la Máxima Autoridad Ejecutiva, mismo para
que se tome acciones correctivas al respecto.
Entre los hallazgos encontrados tenemos los siguiente, Comprobantes de contabilidad con
insuficiente documentación de respaldo, Obras abandonadas de parte de los contratistas, El
presupuesto de recursos no ha sido respaldado con documentos.
De la evaluación efectuada a la administración de los Recursos y Gastos de los grupos
(10000, 20000, 30000 y 40000) en el Gobierno Municipal de Soracachi Gestión 2009, se ha
llegado a la conclusión de que la H. Alcaldía Municipal de Soracachi, no cumple en su
integridad con el Ordenamiento Jurídico administrativo y obligaciones contractuales
concernientes a la administración de Recursos y Gastos, por lo que se recomienda a la
Máxima Autoridad Ejecutiva de Soracachi , considerar las conclusiones y recomendaciones
del informe de auditoria con el objetivo de mejorara la administración de los Recursos y
Gastos, que posteriormente coopere al logro de los objetivos institucionales y represente un
beneficio de la vida en comunidad, lo mencionado se cumplirá considerando las aplicación
de las recomendaciones.