informe censor de cuentas

INFORME DE COMPROBACIÓN DE INVERSIONES, con constatación de
determinados hechos contables, realizado, firmado y sellado por Auditor Censor Jurado de Cuentas.
1.
ALCANCE DEL TRABAJO:
El trabajo consistirá, como mínimo, en la aplicación de los siguientes procedimientos de revisión, sobre las inversiones
presentadas en la solicitud de abono a la ADER:

Análisis y verificación, con documentación soporte original, de las inversiones justificadas.
- Cotejo de que las facturas imputadas, en la Relación de facturas (Cuenta Justificativa), son copia fiel y
completa de los originales así como su contabilización correcta con arreglo a la práctica mercantil
- Verificación de que ninguna de las facturas imputadas al expediente tienen una base imponible inferior a la
establecida en su Convocatoria de referencia
- Verificación de que las fechas de las facturas imputadas están dentro del periodo subvencionable (indicar
dicho periodo).
- Verificación de que las facturas están emitidas al beneficiario de la ayuda

Análisis y verificación de los costes/ hora justificados en concepto de Costes de personal interno, incurridos
por el personal de la empresa.

Análisis y verificación de la correcta contabilización de la amortización de los equipos justificados (si procede)

Análisis y verificación, con documentación soporte original, de los pagos satisfechos en relación con dichas
inversiones.
- Cotejo de que los justificantes de pago satisfechos son copia fiel y completa de los originales así como su
contabilización correcta con arreglo a la práctica mercantil.
- Verificación de que las fechas de los pagos satisfechos están dentro del periodo subvencionable (indicar
dicho periodo).
- Verificación de que los pagos se han realizado a través de entidad financiera.
- Verificación de que los pagos han sido realizados por el beneficiario de la ayuda.
-
Verificación de la trazabilidad de los documentos bancarios de pago (pago al proveedor, realizado por el
beneficiario de la ayuda)
2.
RESULTADO DEL TRABAJO
En el mismo se incluirán:

Observaciones a destacar, que pudieran surgir en al transcurso de las comprobaciones.

Señalar las facturas emitidas a centros de trabajo distintos a la localización de la inversión

Reflejo de los importes pendientes de pago; en caso de leasig, detalle de factura afectada y del importe
pagado a la fecha de la solicitud de abono y a fecha de la realización del Informe de auditoria de cuentas.

En el caso de existir pagos en metálico o por medios no contemplados dentro de la Base Reguladora de
referencia, especificar importe y factura afectada.

Abonos sobre las facturas presentadas.

Facturas pagadas de forma conjunta

Un resumen de las INVERSIONES, desglosadas por conceptos de inversión, distinguiendo entre la Inversión
Presentada por la empresa a la ADER (cuenta justificativa) e Inversión Verificada como resultado del trabajo
realizado por el auditor.
Inversión presentada
Equipamiento I+D
Costes de personal interno
Inversión verificada
Desviación
Materiales
Colaboraciones externas
Costes indirectos
Activos fijos nuevos
Contratación
….
…
Totales
3.
CONCLUSIONES.
4.
ANEXOS:
- Relación de Facturas Justificativas de la Inversión Realizada (Cuenta Justificativa), que se corresponderá con la
presentada por la empresa a la ADER, y sobre las que se emitirán los comentarios oportunos en el presente
Informe.
NOTA
Se tendrán en cuenta las singularidades de la Convocatoria de referencia a la que se acoge el expediente
analizado.