INFORME PROVISIONAL Región de Murcia Consejería de Economía y Hacienda Intervención General INFORME DE CONTROL FINANCIERO PLAN DE CONTROL REGLAMENTO (CE) 4045/1989. 2008/2009 Control efectuado por razón de las ayudas percibidas con cargo al FEOGA-Garantía en el ejercicio 2007 (15 de octubre de 2006 al 15 de octubre de 2007) BENEFICIARIO OBJETO DE CONTROL: O.P.F.H. COAGUILAS S.C.L. Ref. Plan FEOGA: 08FG0263 LÍNEA 1502: FRUTAS Y HORTALIZAS FRESCAS. FONDO OPERATIVO DE LAS ORGANIZACIONES DE PRODUCTORES. INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 1 Región de Murcia INFORME PROVISIONAL Consejería de Economía y Hacienda Intervención General INDICE Página I. INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................... 3 1. Identificación de la entidad beneficiaria y de las ayudas objeto del control ............................ 3 II. CONSIDERACIONES GENERALES ....................................................................................... 5 1. 2. Características Generales...................................................................................................... 5 Legislación Aplicable ............................................................................................................. 5 III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL CONTROL ............................................................................. 8 1. 2. 3. Objetivos ................................................................................................................................ 8 Alcance .................................................................................................................................. 9 Limitaciones al alcance ........................................................................................................ 12 IV. RESULTADOS DEL TRABAJO ............................................................................................ 13 V. CONCLUSIONES .................................................................................................................. 30 VI. RECOMENDACIONES .......................................................................................................... 31 INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 2 INFORME PROVISIONAL Región de Murcia Consejería de Economía y Hacienda Intervención General I. INTRODUCCIÓN La Intervención General de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia (en adelante CARM), en aplicación del Reglamento (CEE) nº 4045/89 del Consejo, de 21 de diciembre de 1989, relativo a los controles, por los estados miembros, de las operaciones comprendidas en el sistema de financiación por el Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agraria, sección Garantía y por el que se deroga la directiva 77/435/CEE (DOCE 388/1989 de 30-121989), y en uso de las atribuciones que le confiere el artículo 45.2 de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, y el artículo 38.3 de la Ley 7/2005, de 18 de noviembre, de Subvenciones de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia, ha procedido al control financiero de las ayudas percibidas, entre otros, por LA O.P.F.H. COAGUILAS, S.C.L. con cargo a Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agrícola, sección Garantía (en adelante FEOGA-Garantía), línea de ayuda 1502 “Frutas y hortalizas frescas. Fondo Operativo a las Organizaciones de Productores”, percibida en el ejercicio económico FEOGA 2.007. Dicho control esta incluido en el Plan Nacional 2008-2009 de los controles establecidos en el Reglamento (CEE) 4045/89 del Consejo, de 21 de diciembre de 1989, relativo a los controles, por los Estados miembros, de las operaciones comprendidas en el sistema de financiación por el Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agraria, sección Garantía. Las actuaciones de control se han llevado a cabo por la empresa TOMÁS MATÍAS VERDÚ CONTRERAS Nº R.O.A.C. 14.622, en virtud del contrato de asistencia y colaboración suscrito con la Intervención General de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia para la realización de este control, con arreglo a los Programas de Auditoría específicos para esta línea de ayuda y por las Normas de Auditoria del Sector Público, aprobadas por Resolución de IGAE de 14 de febrero de 1997. Fecha de inicio del control: 1. Identificación la Entidad Beneficiaria y de las Ayudas Objeto de Control Nombre o razón social .: C.I.F. ……….................: Domicilio ...……...........: Nº Serie Plan 4045/06..: O.P.F.H. COAGUILAS, S.C.L. F-30.087.787 L.G. PARAJE EL POZO S/N (30.880). Aguilas. 08FG0263 Ayudas objeto de control: las pagadas durante el ejercicio FEOGA 2007 (15/10/06 – 15/10/07) a “O.P.F.H. COAGUILAS, S.C.L.” (en adelante Entidad Beneficiaria), con cargo a las líneas de ayudas siguientes: INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 3 INFORME PROVISIONAL Región de Murcia Consejería de Economía y Hacienda Intervención General 08FG0263: O.P.F.H. COAGUILAS, S.C.L. LINEA DESCRIPCIÓN IMPORTE € 1502011 Programas Operativos 2.006 543.204,30 - - - TOTALES INFORME DE CONTROL FINANCIERO 543.204,30 Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 4 Región de Murcia INFORME PROVISIONAL Consejería de Economía y Hacienda Intervención General II. CONSIDERACIONES GENERALES 1. Características Generales El Reglamento (CE) 2200/96 del Consejo, por el que se establece la Organización Común de Mercados (O.C.M.) en el sector de las frutas y hortalizas, prevé la concesión de una ayuda económica comunitaria a las Organizaciones de Productores (en adelante O.P.) que se constituyan un Fondo Operativo. Dicho Fondo se debe nutrir de las contribuciones financieras efectivas de los productores asociados así como de la ayuda comunitaria. Por lo que respecta a su destino, será la financiación de las retiradas del mercado o de un Programa Operativo. Las disposiciones de aplicación relativas a los Programas y Fondos Operativos y a la ayuda financiera comunitaria se encuentran recogidas en el Reglamento (CE) 609/2001 desarrollado por la Orden 11 de septiembre de 2001 del Ministerio de Agricultura, Pesca y Alimentación (en adelante MAPA) y el Reglamento (CE) 1433/2003 de la Comisión. La constitución de las O.P. se encuentra regulada en el Real Decreto 1101/86 del Ministerio de Agricultura, pesca y Alimentación (en adelante M.A.P.A.), estando recogido en la Orden de 30 de abril de 1997 del M.A.P.A. el reconocimiento de las Organizaciones de Productores de Frutas y Hortalizas (en adelante O.P.F.H.). 2. Legislación Aplicable Reglamentación Comunitaria Reglamento (CE) 2200/96 del Consejo, por el que se establece la organización común de mercados en el sector de las frutas y hortalizas. Modificado por: o R (CE) 2520/97 o R (CE) 857/99 Rectificación del 20-7-99. o R (CE) 1257/99 o R (CE) 2699/00 o R (CE) 911/01. o R (CE)1881/02. o R (CE) 47/2003. Reglamento (CE) 2702/00 de la Comisión, que aplaza, en lo que respecta al año 2000, la fecha de la decisión de las autoridades nacionales relativas a determinados programas operativo Reglamento (CE) 544/01 de la Comisión por el que se establecen disposiciones de aplicación del Reglamento (CE) 2200/96 del Consejo en relación a la ayuda financiera complementaria de los fondos operativos. INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 5 INFORME PROVISIONAL Región de Murcia Consejería de Economía y Hacienda Intervención General Reglamento (CE) 609/01 por el que se establecen las disposiciones de aplicación del Reglamento (CE) 2200/96 del Consejo en lo que se refiere a los programas y fondos operativos y a la ayuda financiera comunitaria, y se deroga el Reglamento (CE) 411/97. Modificado por: o o o o R (CE) 1120/01 Rectificación en DOCE - L de 19-04-2001. R (CE) 1428/02. R (CE) 1433/2003. Reglamento (CE) 1432/2003 de la Comisión, por el que se establecen disposiciones de aplicación del Reglamento (CE) nº 2200/1996 del Consejo en lo relativo al reconocimiento de las organizaciones de productores y al reconocimiento previo de las agrupaciones de productores. Reglamento (CE) 1433/03 de la Comisión, por el que se establecen las disposiciones de aplicación de R (CE) 2200/96 en lo que se refiere a los programas y fondos operativos y a la ayuda financiera. Reglamento (CE) 1582/2003 de la Comisión de 10 de diciembre de 2003 que rectifica el Reglamento (CE) nº 1433/2003 por el que se establecen las disposiciones de aplicación del Reglamento (CE) nº 2200/96 del Consejo en lo que se refiere a los programas y fondos operativos y a la ayuda financiera. Reglamento (CE) 2125/2003 de la Comisión de 3 de diciembre de 2003 por el que se deroga el Reglamento (CE) nº 1433/2003, en lo que respecta a la decisión de la autoridad nacional competente sobre los programas y los fondos operativos. Reglamento (CE) 466/2004 por el que se modifica el Reglamento (CE) 2125/2003 en lo que respecta a la fecha límite para la decisión de la autoridad nacional competente sobre los programas y los fondos operativos. Reglamento (CE) 598/2004 de la Comisión, por el que se fijan los hechos generadores aplicables en los sectores de las frutas y las hortalizas frescas y de los productos transformados a base de frutas y hortalizas. Reglamento (CE) 1813/2004 de la Comisión de 19 de octubre de 2004 por el que se modifica el Reglamento (CE) 1433/2003 por el que se establecen las disposiciones de aplicación del Reglamento (CE) nº 2200/96 del Consejo. Normativa Nacional Orden de 30 de abril de 1997 del M.A.P.A., sobre reconocimiento de organizaciones de productores de frutas y hortalizas. Orden del M.A.P.A. de 16 de septiembre de 1999 por la que se modifica la Orden de 14 de mayo de 1997 que regula los programas y los fondos operativos de las organizaciones de productores de frutas y hortalizas. INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 6 Región de Murcia INFORME PROVISIONAL Consejería de Economía y Hacienda Intervención General Real Decreto del MAPA de 31 de marzo de 2000 por la que se regula el establecimiento de circunscripciones económicas y la extensión de normas en el sector. Orden del M.A.P.A. de 12 de septiembre de 2000 por la que se amplia determinados plazos en relación con programas y fondos operativos de las organizaciones de productores de frutas y hortalizas. Orden del M.A.P.A. de 11 de octubre de 2000 por la que se amplia determinados plazos en relación con programas y fondos operativos de las organizaciones productores de frutas y hortalizas. Orden del M.A.P.A. de 11 de septiembre de 2001 por la que se desarrolla y concreta determinados aspectos del Reglamento (CE) 609/01 de la Comisión de 28-03-01, en relación con los programas y fondos operativos de las organizaciones de productores de frutas y hortalizas. Orden de 11 de septiembre de 2002 por la que se establecen los requisitos necesarios para el reconocimiento de determinadas Asociaciones de Organizaciones de Productores de Frutas y Hortalizas. Orden del MAPA de 12 de diciembre de 2002, por la que se modifica la de 11 de septiembre de 2001 por la que se desarrollan y concretan determinados aspectos del Reglamento (CE) 609/2001, de la Comisión, de 28 de marzo, en relación con los programas y fondos operativos de las Organizaciones de Productores de Frutas y Hortalizas. Orden del MAPA de 28 de agosto de 2003, por la que se aplaza la fecha de pago de la ayuda financiera comunitaria correspondiente a programas operativos de las organizaciones de productores de frutas y hortalizas. Orden APA/2488/2003 de 5 de septiembre, por la que se pospone la fecha límite de presentación de los programas y fondos operativos de las organizaciones de productores de frutas y hortalizas para el año 2004. Orden del MAPA de 1 de octubre de 2003 por la que se desarrollan y concretas determinados aspectos del Reglamento (CE) nº 1433/2003, en relación con los programas y fondos operativos de las organizaciones de productores de frutas y hortalizas, así como determinados aspectos del Reglamento (CE) 1432/2003, sobre el reconocimiento de organizaciones de productores de frutas y hortalizas. Real Decreto 2320 de 17 de diciembre de 2004 por el que se regulan determinadas competencias en relación con la ayuda económica comunitaria a las organizaciones de productores que constituyan un fondo operativo. Normas de actuación para la gestión, control y pago de la ayuda financiera y de los programas y fondos operativos. Modificación primera de la Circular 39/97 sobre normas de actuación para la gestión, control y pago de la ayuda financiera y de los programas y fondos comunitarios. INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 7 INFORME PROVISIONAL Región de Murcia Consejería de Economía y Hacienda Intervención General III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL CONTROL 1. Objetivos De conformidad con lo establecido en el Reglamento (CEE) 4045/89, el objeto de la verificación es el control de la realidad y de la regularidad de las operaciones directa o indirectamente comprendidas en el sistema de financiación por el FEOGA, sección de Garantía, o sus representantes, sobre la base de los documentos comerciales de los beneficiarios o deudores, entendiéndose estos por conjunto de libros, registros, notas y justificantes, la contabilidad, los registros de producción y calidad y la correspondencia relativa a la actividad profesional de la empresa, así como todos los datos comerciales, en cualquier forma en que se presenten, incluidos los datos almacenados informáticamente, en la medida en que estos documentos o datos estén directa o indirectamente relacionados con las operaciones. La exactitud de los datos principales sometidos al control se verificará mediante controles cruzados que incluirán en caso necesario los documentos comerciales de terceros y que se efectuarán en número adecuado al grado de riesgo existente, abarcando, en particular: — comparaciones con los documentos comerciales de proveedores, clientes, transportistas u otros terceros, — controles físicos, según corresponda, de la cantidad y naturaleza de las existencias — comparaciones con la contabilidad de flujos financieros conducentes o resultantes de las operaciones efectuadas dentro del sistema de financiación del FEOGA, sección Garantía, y — los controles relativos a llevanza de libros o registros de los movimientos financieros, que muestren, en la fecha del control, la exactitud de los documentos del organismo de intervención justificativos del pago de la subvención al beneficiario. Cuando las empresas estén obligadas a llevar una contabilidad material específica con arreglo a las disposiciones comunitarias o nacionales, el control de dicha contabilidad incluirá, en los casos oportunos, el cotejo de ésta con los documentos comerciales y, si se estima necesario, con las cantidades que la empresa tenga en existencias. Las disposiciones de aplicación relativas a los Programas y Fondos Operativos y a la ayuda financiera comunitaria se encuentran recogidas en el Reglamento (CE) 609/01 de la Comisión, desarrollado por la Orden 11 de septiembre de 2001 del Ministerio de Agricultura, Pesca y Alimentación (en adelante MAPA) y el Reglamento (CE) 1433/03 de la Comisión. En atención a las características de la línea de ayuda FEOGA, los objetivos específicos a realizar sobre las operaciones del beneficiario objeto de análisis, son las siguientes: 1. Que la O.P.F.H. ha sido debidamente reconocida cumpliendo los requisitos y obligaciones previstas en la normativa aplicable. 2. Que se ha constituido efectivamente el Fondo Operativo compuesto por las contribuciones financieras efectuadas por los productores asociados, fijadas en función de las cantidades efectivamente comercializadas y por la ayuda económica otorgada por la constitución del mismo. 3. Que los recursos monetarios del Fondo Operativo han sido depositados en una cuenta abierta en una entidad financiera para movimientos exclusivos del mismo. INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 8 Región de Murcia INFORME PROVISIONAL Consejería de Economía y Hacienda Intervención General 4. Que ha sido aprobado el Programa Operativo, en su caso el plan de acción, presentado por la O.P.F.H. en el plazo y con los requisitos establecidos en los artículos 11 y 13 del Reglamento (CE) 1433/2003 y artículo 15.4 del Reglamento (CE) 2200/96. 5. En caso de ejecución parcial o modificación del Programa Operativo, que la misma se ha debido a los motivos previstos en la normativa y previa presentación de una solicitud de modificación en el plazo y con los requisitos exigidos. 6. Que la O.P.F.H. ha comunicado al órgano competente en plazo el importe previsto del Fondo Operativo para el año siguiente, la actualización de dicho importe y demás comunicaciones previstos en la normativa nacional y comunitaria. 7. Que el Fondo Operativo se ha destinado a financiar retiradas, dentro de los límites establecidos y/o a financiar el Programa Operativo. 8. Que la O.P.F.H. ha adoptado medidas oportunas para el reembolso de las acciones de las acciones individualizadas, en caso de causar baja un socio. 9. Que se ha presentado la solicitud de ayuda financiera en plazo y acompañada de los justificantes previstos en el artículo 18 del Reglamento (CE) 1433/2003. 10. En caso de anticipo, que se ha solicitado en plazo, por la cuantía legalmente permitida y previa constitución de una garantía. 11. Que el importe de la ayuda se ha determinado según las contribuciones financieras efectivamente abonadas al Fondo Operativo por los socios o miembros productores de la organización, respetando los límites establecidos en las normas. 12. Que se ha percibido la ayuda y registrado en la contabilidad de la O.P. 13. Que no hay concurrencia de otras ayudas incompatibles. 2. Alcance Se ha obtenido de la Consejería de Agricultura y Agua de la C.A.R.M. los expedientes objeto de control habiéndose realizado las siguientes pruebas: 1. Mediante el estudio de documentación general: Acta de Constitución, Libro de Socios, Estatutos, Acuerdos de la Asamblea General u otro órgano competente, entre otra, comprobar: 1.1. Si se trata de una O.P.F.H. debidamente reconocida previa presentación de una solicitud de reconocimiento en los términos y con los requisitos exigidos en la normativa aplicable. 1.2. Si en los Estatutos consta la constitución del Fondo Operativo (en adelante F.O.) y su aprovisionamiento. 1.3. Si la decisión o acuerdo de la Asamblea General, Consejo rector u otro órgano competente contempla los siguientes extremos: a) b) La constitución del F.O., así como sus fines (artículo 6 del Reglamento (CE) 1433/2003 y artículo 2.4 Orden del MAPA de 1 de Octubre de 2003). El carácter colectivo del programa (art. 3.3 Reglamento (CE) 609/01). INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 9 Región de Murcia INFORME PROVISIONAL Consejería de Economía y Hacienda Intervención General c) d) El período para el que se establece. Los datos identificativos de la entidad financiera depositaria de los recursos monetarios del F.O. y el número y denominación de una cuenta específica, así como el compromiso de realizar a través de esta exclusivamente las transacciones económicas del fondo operativo constituida. 1.4. Si se trata de una O.P.F.H de segundo grado, en la que alguno de sus socios tiene aprobado un Programa Operativo propio, comprobar que no existía duplicidad en la financiación de los gastos. 1.5. Verificar si el nº de productores reales de la O.P. es como mínimo de 5 productores por categoría, según lo establecido en el apartado 2 del artículo 11 del Reglamento (CE) 2200/96 y el apartado 1 del artículo 4 del Reglamento (CE) 1432/2003. 2. Analizar la documentación justificativa de la presentación y aprobación del Programa Operativo, y en su caso Plan de acción, verificando los siguientes extremos: 2.1. Si se presentó en plazo y si se ha dictado la resolución de aprobación. 2.2. Si los objetivos que contiene están contemplados en los artículos 11.1.b) y 15.4.a) del Reglamento (CE) 2200/96. 2.3. Si las medidas y previsiones están contempladas en los artículos 15.4.b) y c) del citado Reglamento. En caso de modificación del Programa Operativo, comprobar si se ha presentado la correspondiente solicitud de modificación en plazo y con los requisitos exigidos en la normativa, así como con el objeto previsto en la misma. 3. Si la O.P.F.H. determinó el importe previsto del F.O. de acuerdo con lo establecido en el artículo 7 del Reglamento (CE) 1433/2003, constatando además que dicho importe es coherente con los datos consignados en la diferente documentación justificativa. 4. Análisis de los movimientos de la cuenta bancaria específica o de las cuentas financieras del Fondo Operativo y de las correspondientes anotaciones contables verificando los siguientes extremos: 4.1. Si dicha cuenta se nutre efectivamente de las aportaciones de sus socios, que corresponden al período objeto de control, y que criterio se ha utilizado para el cálculo de dichas aportaciones. En el caso de que existan anticipos de la O.P., comprobar que se compensan con cargo a contribuciones recibidas de sus afiliados a 31 de enero del año siguiente (a partir de la entrada en vigor del Reglamento (CE) 1433/2003, teniendo en cuenta lo establecido en su artículo 6; también debe considerarse lo dispuesto en los artículos 4.2, 4.3 y 4.14 de la Orden Ministerial del MAPA de 1 de octubre de 2003). 4.2. Si se ha destinado a financiar un Programa Operativo, compensaciones y complementos de retirada. 4.3. Si tanto los cargos como abonos de dicha cuenta están soportados en documentación justificativa, entre otra: certificados del presidente de la O.P.F.H., extracto-resumen bancario, facturas y/o presupuesto de los proveedores y suministradores comprensivos de los pagos, certificaciones extendidas por INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 10 Región de Murcia INFORME PROVISIONAL Consejería de Economía y Hacienda Intervención General técnicos o sociedades suministradores, partes diarios de retirada, facturas y extractos bancarios de los ingresos obtenidos por retiradas. 5. Comprobar la realidad de las acciones realizadas incluidas en el cuadro relativo a “gastos reales ejecución del programa operativo” (Anejo 12.1) constatando que están soportadas en facturas o documentos equivalentes, contabilidad general y extractos bancarios, verificando que no estén incluidos en la lista de actuaciones y gastos no subvencionables en el Anexo II del Reglamento (CE) 1433/2003. 6. Si el F.O. se hubiera destinado a financiar retiradas del mercado, además de comprobar que ha sido aprobado por la autoridad competente el correspondiente Programa Operativo, verificar, para una muestra de compensaciones de retiradas y de complementos de indemnizaciones de retiradas financiadas con cargo al F.O. objeto de control: 6.1. Si las mismas están reflejadas en los balances de situación de las retiradas con compensaciones y balance de los complementos por retiradas, respectivamente y si los datos en ellos contemplados son coherentes con los reflejados en la contabilidad general y contabilidad específica. Asimismo, se comprobará la realidad de dichas operaciones mediante el examen de comunicaciones de retirada, partes de retirada, en su caso, actas formalizadas por el correspondiente órgano de control y documentos justificativos de los gastos necesarios para efectuar dichas operaciones. 6.2. Si se respetan los límites establecidos en el artículo 15 del Reglamento (CE) 2200/96 del Consejo. 6.3. Si dichas compensaciones o complementos de retirada han sido abonadas efectivamente a los productores y así se refleja en contabilidad y extractos bancarios. 7. Verificar que la O.P. ha adoptado las disposiciones oportunas para obtener reembolso de las acciones individualizadas, en caso de causar baja algún socio tal como se establece en el apartado 11 del artículo 2 de la Orden de 1 de octubre de 2003. 8. Estudio de la solicitud de ayuda financiera o, en su caso, de las solicitudes de anticipo, comprobando: 8.1. Si se han presentado ante el órgano competente, en plazo y con los requisitos exigidos en la normativa aplicable. 8.2. Si se han presentado acompañadas de los justificantes contemplados en el artículo 18 y 20.2 del Reglamento (CE) 1433/2003, según se trate de solicitudes de anticipos para la parte de F.O. que se destinen a la financiación del Programa Operativo o solicitud de ayuda financiera, respectivamente. 8.3. Si se tratara de solicitud de anticipos, comprobar si se ha constituido la correspondiente garantía por el importe y en las condiciones establecidas en el artículo 20 y 21 del Reglamento (CE) 1433/2003 respectivamente. Asimismo, comprobar si el importe total de los anticipos pagados para un año no supera el límite previsto en el apartado 1 ó 2 del mismo artículo. INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 11 Región de Murcia INFORME PROVISIONAL Consejería de Economía y Hacienda Intervención General 8.4. Si el importe por el que se solicitó la ayuda o su anticipo es coherente con la documentación que acompaña a la correspondiente solicitud. 9. 10. 11. 12. 13. En caso de solicitud parcial ayuda por retiradas a cuenta de los F.O., verificar si se cumplen las condiciones, limitaciones y demás requisitos establecidos en el artículo 21.2 del Reglamento (CE) 1433/2003. Comprobar si el importe de la ayuda se ha determinado teniendo en cuenta las contribuciones financieras abonadas al F.O. por los socios o miembros productores de la organización respetando los límites establecidos en la normativa aplicable. Verificar el cobro efectivo de la ayuda objeto de control y su correcta contabilización. Circularizar a productores así como a destinatarios de productos retirados, que hayan percibido compensaciones o complementos de retirada con cargo al fondo operativo, contrastando la información aportada con la obtenida en la O.P.F.H., y en caso de considerarse necesario, proceder a la extensión del control en virtud del artículo 2.3 del Reglamento (CEE) 4045/89 del Consejo. Verificar la concurrencia de otras ayudas incompatibles: - Para las acciones comunes de la OPFH, comprobar que la misma no ha recibido otras ayudas para la misma finalidad. - Respecto a las acciones individualizadas de los socios, comprobar que éstos no han recibido otras ayudas para la misma finalidad. Con fecha 23 de octubre y 23 de noviembre de 2007 el equipo de control se personó en las dependencias de la entidad beneficiaria de la ayuda a efectos de la realización de las pruebas previstas. 3. Limitaciones al alcance El beneficiario ha dispuesto lo necesario en orden a facilitar al equipo de control el acceso a la documentación acreditativa y justificación de las operaciones subvencionadas y la inspección física a los activos objeto de la ayuda, prestando su colaboración en las actuaciones de control. Durante las actuaciones de control, se han puesto de manifiesto las siguientes limitaciones al alcance del trabajo que han impedido las realizaciones de las siguientes pruebas: A.1- Circularización a productores: proveedores: socios productores: referencia REF PROG.M.1. 1- Respecto a socios productores: Programa operativo 2005: Se ha circularizado por un importe de 2.953.182,15 € y se ha obtenido respuestas por un importe 2.010.280,25 €. El porcentaje de respuestas obtenido fue del 68,07 % sobre el total del saldo analizado. REF M.1.1. 2- Respecto a proveedores: Año 2004: Se han circularizado proveedores por un importe de 637.537,52 € y se han obtenido respuestas por 5.878,60 €. El porcentaje de respuestas obtenidas es del 0,92 % sobre el saldo analizado. REF M.1.1. Año 2005: Se han circularizado proveedores por un importe de 820.233,22 € y se han obtenido respuestas por 16.696,70 €. El porcentaje de respuestas obtenidas es del 2,04 % sobre el total del saldo analizado. REF M.1.1. INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 12 Región de Murcia INFORME PROVISIONAL Consejería de Economía y Hacienda Intervención General IV. RESULTADOS DEL TRABAJO Con la finalidad de satisfacernos en los objetivos planteados, hemos procedido inicialmente al examen del expediente administrativo en la Consejería de Agricultura y Agua (Organismo pagador), obteniendo copia de aquellos documentos pertinentes para llevar a cabo las verificaciones in-situ. Dicho examen fue llevado a cabo durante los días 10 de octubre de 2.008. Una vez analizada dicha documentación, se procedió a planificar el trabajo de revisión in-situ. La primera visita en las instalaciones de la OPFH se realizó el 20 de octubre de 2.008, con la finalidad de hacer presentación del equipo de auditoria y recopilar información adicional de la OPFH para ultimar la planificación y preparar la circularización a proveedores, clientes y productores se llevarán a cabo además las siguientes visitas: 9 de Diciembre de 2.008. Como resultado del trabajo de campo realizado con el alcance descrito en el punto anterior, se han obtenido las siguientes constataciones: 1. Estudio de la Documentación General de la entidad beneficiaria de la ayuda La Entidad Beneficiaria se ha acogido a los mecanismos del Reglamento (CE) 2.200/96, del Consejo y en la normativa que lo desarrolla por reunir las condiciones normativa que lo desarrolla por reunir las condiciones del Art. 13 del Reglamento citado anteriormente en los siguientes términos. a).- La Entidad Beneficiaria se constituyó el día 22 de Marzo de 1.985, ante el Notario de Águilas Don Luís Barnés Serrabina, con nº de protocolo 386. Según Acta de la Asamblea General de fecha 25 de Abril de 1.985, se acordaron entre otros extremos los siguientes: Modificación del Articulado de sus Estatutos Sociales. Con fecha 1 de Marzo de 2.002, ante el Notario de Águilas Don Miguel Ángel Freile Vieira, con nº de protocolo 355, se elevan a público los acuerdos sociales adoptados en la Asamblea General ordinaria, alebrada el día 8 de de Febrero de 2.002, concernientes a la modificación de sus Estatutos Sociales adaptándolos a la Ley General de cooperativas 27/1.999 del 15 de Julio y demás normas aplicables conforme a la legislación vigente. Con fecha 12 de Julio de 2.002, ante el Notario de Águilas Don Miguel Ángel Freile Vieira, con nº de protocolo 1.147, se elevan a público los acuerdos sociales adoptados en Asamblea General Extraordinaria celebrada el día 31 de Mayo de 2.002. Finalmente, y por acuerdo de la Asamblea General de fecha 30 de Mayo de 1.997, se adaptan los Estatutos Sociales de la Entidad Beneficiaria a lo dispuesto, en el Reglamento (CEE) 2.200/96 del Consejo de 22 de Noviembre y demás normativas de desarrollo comunitario o estatal, al haber acordado la Entidad, solicitar su reconocimiento como organización de Productores en la categoría de Frutas y Hortalizas. (Universal). (Art. 59: Fondo Operativo): Estatutos Sociales Adaptados. La Organización de Productores constituirá un Fondo Operativo que se nutrirá de las Contribuciones Financieras efectivas de los productores asociados, fijados en función de las cantidades o el valor de las rutas y Hortalizas efectivamente comercializadas en el mercado, así como, de la Ayuda Económica prevista en el Reglamento (CE), 2.200/96. El Fondo Operativo se destinará a financiar retirada INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 13 INFORME PROVISIONAL Región de Murcia Consejería de Economía y Hacienda Intervención General del marcado en las condiciones previstas en el citado Reglamento, así como, a la financiación del Programa Operativo presentado a las autoridades nacionales. b).- La Entidad Beneficiaria está reconocida como O.P.F.H., de categoría I (Frutas y Hortalizas), con fecha 30 de Julio de 1.998, según Resolución del Director General de Agricultura (M.A.P.A.), conforme a lo establecido en el Art. 11 del R (CE) 2.200/96 y la orden Ministerial de 30 de Abril de 1.997. Posteriormente, fue inscrita en el Registro de Organizaciones de Productores de Frutas y Hortalizas, asignándole el número registral 094, conforme a lo establecido en dichos reglamentos. c).- Se ha analizado que la O.P.F.H., está compuesta por socios, estando el nº de productores reales que componen la O.P.F.H., dentro del límite establecido en el Art. 11 del R (CE) 2.200/96 y el Art. 4 del R (CE) 1.432/03. - Con fecha 4 de octubre de 2.005, la Entidad Beneficiaria presentó el Programa y Fondo Operativo Actualizado correspondiente al Año 2.006, con nº de registro de entrada 2005000049019, de fecha 13/10/2.005, en la Dirección General de Agricultura del M.A.P.A., dentro del plazo máximo establecido en la normativa aplicable. - En el Acta de la Asamblea General Ordinaria, celebrada el día 28 de Febrero de 2.003, y según certificación expedida por el Secretario de la Entidad Beneficiaria, Don Luís Carrasco Pérez, secretario del Consejo Rector, se procedió a la Aprobación, creación y presentación del nuevo Programa y Fondo Operativo para los Años 2.004, 2.005 y 2.006. Así mismo, se acuerda seguir con el mismo sistema de aportación de los socios al Fondo Operativo, consistente en la aplicación de un % variable a lo largo del Programa Operativo sobre la base imponible de cada una de las liquidaciones de los productos aportados por los socios, hasta cubrir el importe asignado al Fondo de cada año correspondiente. - Con fecha 28 de Diciembre de 2.005 y para Resolución de Director General de Agricultura del M.A.P.A., se aprueba el Programa Operativo Modificado, para su aplicación en el periodo 2.005/2.006, y se establece el importe previsto de la Ayuda comunitaria para el Año 2.006. PROGRAMA OPERATIVO 2.006: MODIFICADO APROBADO: RESUMEN: Alcance: Acciones: 1.- Mejora y Acondicionamiento Central de Manipulación y Envasado. 2.- Mejora de Estructuras Productivas. 3.- Medidas de la Calidad y respeto del Medio Ambiente. 4.- Control de Residuos Fitosanitarios en la Producción. INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 14 INFORME PROVISIONAL Región de Murcia Consejería de Economía y Hacienda Intervención General 2. Programa Operativo de la anualidad 2006. - Con fecha 20 de Diciembre de 2.005, se aprueba mediante Resolución del Director General de Agricultura del M.A.P.A., el Programa Operativo Modificado, para su aplicación en el periodo 2.005-2.006 y se establece el importe previsto de la Ayuda Comunitaria para el Año 2.006. Igualmente, para la aplicación del Programa Operativo en el año 2.006, se prevé Fondo Operativo de 1.098.640,30 euros, al que le corresponde, un importe de la Ayuda Financiera contemplada en el Art. 16.2 del Reglamento (CE) 2.200/96 de 549.320,15 euros, calculada como el 4,10% del valor de la producción comercializada en el periodo comprendido entre el 1 de Julio de 2.004 y el 30 de Junio de 2.005, que asciende a 13.398.053,56 euros. Dicho Fondo se gestionará en una cuenta bancaria específica. Todo ello, de conformidad con las condiciones previstas en el Reglamento CE nº 1.433/2.003 y en la normativa nacional que la desarrolla. La descripción de las acciones correspondientes,se desglosa a continuación: IMPORTES EN EUROS MEDIDA 1. Mejora en explotaciones de los socios ACCION 1.1. PROTECCION DE CULTIVOS 1.2 Reconversión y adecuación de culitvos y otros 1.3 Aperos subtotal medida 1 2. Mejora en la comercialización 2.2 Personal Cualificado subtotal medida 2 3. Medioambientales Administracion del Fondo operativo 2005 TOTAL 21.153,60 384.170,36 405.323,96 331.107,83 225.346,90 556.454,73 43.550,61 48.000,00 91.550,61 395.812,04 657.517,26 1.060.767,43 12.557,86 12.000,00 24.557,86 12.557,86 12.000,00 24.557,86 3.1 Gestión Ambiental 1.920,00 27.948,20 29.868,20 3.2 Controles analiticos 7.868,00 8.620,00 16.488,00 9.788,00 36.568,20 46.356,20 subtotal medida 3 4, Mejora en la calidad 2004 Gestion en la calidad 60.000,00 Gestion Fondo operativo TOTAL PROGRAMA OPERATIVO 418.157,90 60.000,00 15.634,40 15.634,40 781.719,86 1.199.877,76 Se ha verificado el carácter eminentemente colectivo del Programa Operativo, conforme a lo establecido en el art. 3.3 del Reglamento (CE) 609/2001 de 28 de marzo de 2001. INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 15 INFORME PROVISIONAL Región de Murcia Consejería de Economía y Hacienda Intervención General Los objetivos de ambos Programas Operativos y las acciones anuales correspondientes presentadas por la entidad beneficiaria para los años 2004 y 2005, son: Con respecto al artículo 11.1.b) del Reglamento (CE) 2200/96. a) Asegurar la programación de la producción y su adaptación a la demanda, especialmente a lo que respecta a la calidad y a la cantidad. b) Fomentar prácticas de cultivo y técnicas de producción y de gestión de los residuos respetuosos del medio ambiente, en especial para proteger la calidad de las aguas, del suelo y del paisaje y para preservar y/o potenciar la biodiversidad. c) Reducir los costes de producción y regularizar los precios de la producción. d) Fomentar prácticas de cultivo y técnicas se producción y de gestión de los residuos respetuosas del medio ambiente, en especial para proteger la calidad de las aguas, del suelo y del paisaje y para preservar y/o potenciar la biodiversidad. Con respecto al artículo 15.4 a) del mismo texto legal: a) Mejora de la calidad de los productos. b) El incremento de su valorización comercial. c) Fomento de la producción integrada u otros métodos de producción que respeten el medio ambiente. Con respecto a la 15.4.b) y c) del Reglamento (CE) 2200/96 ante citado: a) Utilizar por parte de los miembros técnicas respetuosas con el medio ambiente, tanto en lo que respecta a prácticas de cultivo como a la gestión de los materiales usados, para alcanzar los objetivos fijados en las letras a), b), c) del artículo 1 del Reglamento (CE) 2078/92. b) Incluir en las previsiones financieras los medios técnicos y humanos que garanticen el control del cumplimiento de las normas y disposiciones fitosanitarias y de los contenidos máximos autorizados de residuos. 3. Valor de la Producción Comercializada Fondo Operativo Año 2004 Se ha comprobado que el importe del Valor de la Producción Comercializada estimada (VPC) para el cálculo del importe del Fondo Operativo del 2004 se ha determinado conforme al art. 3 del Reglamento (CE) 1433/2003 y el artículo 4 de la Orden del MAPA de 11 de septiembre de 2001. Para la validación del valor de la producción comercializada admitido para el cálculo de la ayuda, se ha procedido al recálculo de dicho valor (periodo 1 de julio de 2002 al 30 de junio de 2003), concluyendo satisfactoriamente la prueba realizada. INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 16 Región de Murcia INFORME PROVISIONAL Consejería de Economía y Hacienda Intervención General El Valor de la Producción Comercializada obtenido por el equipo de control asciende a 5.203.583,03 euros. Dicho cálculo se desglosa de la siguiente forma: Total ventas organización(+) Dif. Positivas Cambio (+) SUBTOTAL 5.203.583,03 0,00 5.203.583,03 Gastos inherentes a las ventas (-) 0,00 Dif. Negativas cambio (-) 0,00 SUBTOTAL 0,00 rappels sobre ventas 0,00 TOTAL VPC 5.203.583,03 Fondo Operativo año 2005 Para la validación del valor de la producción comercializada admitido para el cálculo de la ayuda, se ha procedido al recálculo de dicho valor (periodo de 1 de julio de 2003 al 30 de junio de 2004) concluyendose satisfactoriamente la prueba realizada. Al igual que para el F.O del año 2004, se ha comprobado que el importe del Valor de la Producción Comercializada (VPC) para el cálculo del importe del Fondo Operativo del 2005 se ha determinado conforme al art. 3 del Reglamento (CE) 1433/2003 y el artículo 4 de la Orden del MAPA de 11 de septiembre de 2001. Para el periodo 1 de julio de 2003 a 30 de junio de 2004 su importe asciende a 9.533.169,08 euros. El Valor de la Producción Comercializada obtenido por el equipo de control asciende a 9.533.169,08 euros. Dicho cálculo se desglosa de la siguiente forma: INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 17 INFORME PROVISIONAL Región de Murcia Consejería de Economía y Hacienda Intervención General De 1/07/2003 a 30/06/2004 Importes de ventas de la organización(+) 9.647.930,72 Importes de layda recibida por la organización contemplada en el art.2 del R(CE) 2201/96 y en el art. 1 del R (CE) 2202/96(+) SUBTOTAL 13.743,51 9.661.674,23 Gastos inherentes a las ventas (-) 128.505,15 0,00 Dif. Negativas cambio (-) SUBTOTAL 128.505,15 0,00 rappels sobre ventas TOTAL VPC 9.533.169,08 Respecto a las operaciones de venta de producto, se ha seleccionado un solo cliente “EL CIRUELO, S.L.”. Para dicho cliente, se ha seleccionado una muestra representativa de facturas de venta correspondientes al periodo de referencia. 4. Movimientos de la cuenta bancaria específica del Fondo. 4.1. Fondo Operativo Año 2006. Según certificado de la Entidad Financiera CAJAMAR (Caja Rural, Sociedad Cooperativa de crédito, oficina de Águilas – Puerto), aportado por la O.P.F.H. COAGUILAS, S.C.L., con CIF: F- 30087787, es titular de una cuenta corriente con nº 3058/0231/83/2712000048, que destinará exclusivamente a las operaciones financieras relacionadas con la ejecución del Programa Operativo, gestión del Fondo y financiación de retiradas, cumpliendo con lo establecido en el Reglamento (CE) 1.433/2.003. El extracto de la cuenta bancaria abierta para el Fondo está constituido por los siguientes movimientos en el año 2.006. INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 18 INFORME PROVISIONAL Región de Murcia Consejería de Economía y Hacienda Intervención General Fondo Operativo 2004 MOVIMIENTOS BANCARIOS SALDO INICIAL APORTACION SOCIOS APORTACION PROVISIONAL DE LA O.P. ANTICIPOS DEL P.O. Aportación del Tesoro Público OTRAS APORTACIONES O INDEBIDOS LIQUIDACION DE INTERESES CARGOS ACCIONES DEL P.O CARGOS POR DEVOLUCION DE APORTACION PROVISION O.P. OTROS CARGOS O INDEBIDOS SALDO FINAL SUBTOTALES SALDO FINAL (31/12/2004) Debe Haber 0,00 211.491,53 250.124,80 0,00 5.543,10 106.753,91 0,31 422.122,25 0,00 151.791,40 0,00 573.913,65 573.913,65 0,00 Se ha comprobado estas cantidades con los movimientos de la cuenta contable del F.O. y con el extracto bancario correspondiente, resultando concordantes. En conclusión, ha habido un correcto funcionamiento de la cuenta del Fondo Operativo para el año 2004, existiendo coherencia entre los cargos y los abonos pues los cargos indebidos han sido compensados con traspasos debidamente justificados. 4.2. Fondo Operativo Año 2007 Según certificado de la Entidad Financiera CAJAMAR (Caja Rural, Sociedad Cooperativa de crédito, oficina de Águilas – Puerto), aportado por la O.P.F.H. COAGUILAS, S.C.L., con CIF: F- 30087787, es titular de una cuenta corriente con nº 3058/0231/83/2712000048, que destinará exclusivamente a las operaciones financieras relacionadas con la ejecución del Programa Operativo, gestión del Fondo y financiación de retiradas, cumpliendo con lo establecido en el Reglamento (CE) 1.433/2.003. El extracto de la cuenta bancaria abierta para el Fondo está constituido por los siguientes movimientos en el año 2.007. INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 19 INFORME PROVISIONAL Región de Murcia Consejería de Economía y Hacienda Intervención General Fondo Operativo 2005 MOVIMIENTOS BANCARIOS SALDO INICIAL APORTACION SOCIOS ADELANTOS DE LA O.P AL F.O PAGOS PARCIALES DEL P.O. SALDO P.O. 2004 INTERESES BANCARIOS GASTOS ACCIONES DEL P.O PRESTAMO O ADELANTO DE LA O.P. INTERESES Y COMISIONES SUBTOTALES SALDO FINAL (30/12/2005) Debe Haber 0,00 325.219,76 340.794,51 243.039,31 205.518,03 650.439,26 464.133,50 1.114.572,76 1,15 1.114.572,76 0,00 Se ha comprobado estas cantidades con los movimientos de la cuenta contable del F.O y con el extracto bancario correspondiente, resultando concordantes. En conclusión, ha habido un correcto funcionamiento de la cuenta del Fondo Operativo para el año 2005, resultando coherentes los cargos y los abonos. 5. Gastos por inversiones realizadas en el Programa Operativo Fondo Operativo Año 2004 Los gastos que soportan las acciones ejecutadas por la entidad beneficiaria con cargo al Fondo Operativo, se corresponden con conceptos admitidos por la normativa comunitaria, no encontrándose incluidos en la lista de actuaciones y gastos no subvencionables recogida en el Anexo II del Reglamento (CE) 1433/2003. Las acciones aprobadas en este Programa Operativo se materializan mediante acciones comunes de la O.P . y acciones individualizadas de los socios. Para las mencionadas acciones, la justificación del gasto se realiza mediante facturas a nombre de la O.P.F.H AGRONATIVA, S.L., cuyo pago se realiza a través de la cuenta bancaria del Fondo Operativo por el importe de la base imponible. Para las acciones indiividualizadas de los socios, la justificación del gasto se realiza mediante factura a nombre de los socios productores. El pago al proveedor de la base imponible de las facturas es pagada a través de la cuenta del Fondo Operativo. Una vez han sido pagadas las facturas, los socios ingresan en la cuenta bancaria del Fondo Operativo, el 50 % de la base imponible de la factura. El equipo de control ha seleccionado la totalidad de las facturas de las acciones comunes e individualizadas que conforman el fondo operativo del año 2004, comprobando la realidad de la factura, el pago a través del documento bancario y cargo en el extracto bancario de la cuenta del fondo y su contabilización. A continuación se presenta una relación de los gastos anteriormente mencionados: INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 20 INFORME PROVISIONAL Región de Murcia Consejería de Economía y Hacienda Intervención General DESCRIPCION DE LAS ACCIONES 1,Mejora en la explotacion de los socios Fondo Operativo Año 2004 Gasto Descuento/Co Aprobado Gasto mpensación (A) Ejecutado (B) (A-B) 1.1 Protección de cultivos 1.1.1 cubricion de parral Gasto Concedido 395.814,07 392.104,39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 21.155,63 21.155,66 0,00 21.155,66 40.310,37 40.310,37 1.2 cultivos 1.2.1 Transformación y plantación de uva 1.2.2 Reconversió coto 392.104,39 0,00 40.310,37 24.623,00 23.514,00 23.514,00 116.160,54 116.160,64 116.160,64 1.2.4. Reconversion Prado 73.270,00 70.720,00 70.720,00 1.2.5 Reconversion Secanos 10.000,00 10.000,00 10.000,00 1.2.6. Adecuación Fontana 66.743,92 66.743,72 66.743,72 30.050,61 30.000,00 30.000,00 1.3.2 Atomizador 6.000,00 6.000,00 6.000,00 1.3.3 Pinzas sacaleñas 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.3.4 Remolque 6.000,00 6.000,00 12.557,86 12.557,88 0,00 1.2.3 Plantaciones 1.3. Aperos 1,3.1 Tractor 2. Mejora en la comercializacion 2.1 Personal 0,00 6.000,00 12.557,88 0,00 0,00 0,00 0,00 2.2 Personal cualificado 12.557,86 12.557,88 0,00 12.557,88 3. Medio ambientales 9.788,00 9.788,00 0,00 9.788,00 0,00 3.1, Gestión Ambiental 0,00 0,00 952,00 952,50 952,50 720,00 720,00 720,00 3.2.2 Análisis de suelo 1.080,00 1.080,00 1.080,00 3.2.3 Anlisis foliares 1.968,00 1.968,00 3.2.4 Análisis L.M.R. 5.068,00 5.067,50 0,00 5.067,50 418.159,93 414.450,27 0,00 414.450,27 3.1.1 Retirada de envases fito y otros 3.2 Controles analíticos 3.2.1 Analisis de aguas Total Programa Operativo Año 2004 0,00 0,00 1.968,00 operaciones de retiradas 0,00 0,00 0,00 0,00 Administración F.O. (2%) 8.533,88 7.672,44 0,00 7.672,44 426.693,81 422.122,71 0,00 422.122,71 Total Fondo Operativo 2004 Observaciones: Se observa que el total de las aportaciones al Fondo Operativo 2004 realizados por la O.P. y sus asociados, y los cargos por acciones son equivalentes al importe de los gastos admitidos, por lo que se puede concluir que ha existido un correcto funcionamiento de la cuenta del fondo operativo. Los gastos incluidos en la solicitud por ejecución del Programa Operativo se han ajustado a lo aprobado en la Resolución de la Consejería de Agricultura y Agua. El Programa Operativo 2004 se ha ejecutado por un importe total de 422.122,71 €, siendo el Programa Operativo aprobado 426.693,81 €, habiéndose ejecutado en menos por 4.571,10 €, INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 21 Región de Murcia INFORME PROVISIONAL Consejería de Economía y Hacienda Intervención General lo que supone una disminución del 1,07 %, debido a desviaciones presupuestarias, y habiéndose alcanzado los objetivos previstos en el Programa Operativo 2004. Fondo Operativo Año 2005 Los gastos que soportan las acciones ejecutadas por la entidad beneficiaria con cargo al Fondo Operativo, se corresponden con conceptos admitidos por la normativa comunitaria, no encontrándose incluidos en la lista de actuaciones y gastos no subvencionables recogida en el Anexo II del Reglamento (CE) 1433/2003. Las acciones aprobadas en este Programa Operativo se materializan mediante acciones comunes de la O.P . y acciones individualizadas de los socios. Para las mencionadas acciones, la justificación del gasto se realiza mediante facturas a nombre de la O.P.F.H AGRONATIVA, S.L., cuyo pago se realiza a través de la cuenta bancaria del Fondo Operativo por el importe de la base imponible. Para las acciones indiividualizadas de los socios, la justificación del gasto se realiza mediante factura a nombre de los socios productores. El pago al proveedor de la base imponible de las facturas es pagada a través de la cuenta del Fondo Operativo. Una vez han sido pagadas las facturas, los socios ingresan en la cuenta bancaria del Fondo Operativo, el 50 % de la base imponible de la factura. El equipo de control ha seleccionado la totalidad de las facturas de las acciones comunes e individualizadas que conforman el fondo operativo del año 2005, comprobando la realidad de la factura, el pago a través del documento bancario y cargo en el extracto bancario de la cuenta del fondo y su contabilización. A continuación se presenta una relación de los gastos anteriormente mencionados: INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 22 INFORME PROVISIONAL Región de Murcia Consejería de Economía y Hacienda Intervención General DESCRIPCION DE LAS ACCIONES Fondo Operativo Año 2005 Gasto Descuento/Co Aprobado Gasto mpensación (A) Ejecutado (B) (A-B) 2. Medio ambientales 2.1, Controles analíticos 2.1.1 Analisis de aguas 36.488,21 Gasto Concedido 36.488,21 0,00 36.488,21 0,00 0,00 0,00 0,00 750,00 750,00 0,00 750,00 900,00 900,00 0,00 900,00 2.1.3 Anlisis foliares 2.050,00 2.050,00 0,00 2.050,00 2.1.4 Análisis L.M.R. 2.2. Gestiion ambiental 4.920,00 4.920,00 0,00 4.920,00 0,00 0,00 0,00 0,00 920,00 920,00 0,00 920,00 2.1.2 Análisis de suelo 2.1.1 Retirada de envases fito 2.2.2 Envases reciclables 26.948,21 26.948,21 0,00 26.948,21 3. Mejora en la comercializacion 12.000,00 12.000,00 0,00 12.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 12.000,00 77.927,96 3.1 Personal 3.2 Personal cualificado 12.000,00 12.000,00 0,00 4. Mejora de la calidad 77.927,96 77.927,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 38.966,00 38.966,00 0,00 38.966,00 38.961,96 38.961,96 0,00 38.961,96 639.669,30 639.669,12 0,00 639.668,81 0,00 0,00 0,00 0,00 384.170,11 384.170,36 0,25 384.170,11 4.1, Gestión de calidad 4.1.1 Personal cualificado en el campo 4.1.2 Personal cualificado en almacén 5 Mejora explotaciones de socios 5.1. Protección de cultivos. 5.1.1. Construccion parrales de uva de mesa 5.2. Maquinaria y aperos 5.2.1 Tractores 0,00 48.000,00 48.000,00 0,00 0,00 0,00 48.000,00 0,00 0,00 5.3.1 Plantones de nectarino 31.736,52 28.561,56 0,00 28.561,56 5.3.2 Plantones de melocotonero 21.908,17 25.082,70 0,06 25.082,64 0,00 0,00 0,00 50.524,44 50.524,44 50.524,44 5.4.2 Instalacion de riego 103.330,06 103.330,06 0,00 103.330,06 Total Programa Operativo Año 2004 766.085,47 766.085,29 0,00 766.084,98 operaciones de retiradas 0,00 0,00 0,00 0,00 Administración F.O. (2%) 15.634,40 15.634,39 0,00 15.634,39 781.719,87 781.719,68 0,00 781.719,37 5.3 Material genético 5,4 Optimizacion de recursos hídircos 5.4.1 Cabezal de riego Total Fondo Operativo 2004 0,00 El total de la acción/subacción “Adquisición de semilla y planta certificada” asciende a 89.407,10 €, sin embargo en la tabla se indica el gasto subvencionable que corresponde al 60 % de su valor, según el punto i del artículo 16 de la orden APA/2723/2003 de 1 de octubre. Que asciende a 53.644,20 € (28.561,56 más 25.082,64) acciones 5.3.1 y 5.3.2 que se compensan entre ellas. El total de la acción/subacción “Gestión de cartón reciclado” asciende a 159.410,36 €, sin embargo, en la tabla se indica el gasto subvencionable que corresponde al 17 % del coste del envase, según el punto iii del artículo 16 de la Orden APA/2723/2003 de 1 de octubre. (26.948,21 €). Se observa que el total de las aportaciones al Fondo Operativo 2005 realizados por la O.P. y sus asociados, y los cargos por acciones son equivalentes al importe de los gastos INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 23 INFORME PROVISIONAL Región de Murcia Consejería de Economía y Hacienda Intervención General admitidos, por lo que se puede concluir que ha existido un correcto funcionamiento de la cuenta del fondo operativo. Los gastos incluidos en la solicitud por ejecución del Programa Operativo se han ajustado a lo aprobado en la Resolución de la Consejería de Agricultura y Agua. 6. Financiación de retiradas con el Fondo operativo Se ha comprobado que los dos Fondos Operativos no se han destinado a financiar retiradas del mercado. 7. Adopción de medidas por parte de la OPFH para obtener el reembolso de las acciones individualizadas, en caso de causar baja algún socio. El equipo de control ha verificado que mediante actas de las Juntas Generales Extraordinarias y Universales, celebradas los días 10 de octubre de 2003 y 10 de septiembre de 2004, la O.P.F.H., establece las disposiciones a adoptar en caso de baja de algún socio que ejecute acciones individualizadas con cargo al Programa Operativo en la organización, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 8 del R (CEE) 609/01 y apartado 2 del artículo 2 de la Orden Ministerial de 1 de octubre de 2003. A través del estudio del libro de socios actualizado a la fecha de la realización del control, el equipo de control ha comprobado que existen bajas de socios, pero que no realizaron acciones individualizadas para el año 2004 y 2005. Los socios que causaron baja fueron los que se relacionan a continuación: FECHA 16/06/2005 16/06/2005 16/06/2005 SOCIO SANCHEZ GARCIA, ALFONSO TURPIN LUCAS, ANTONIO SAN NICOLAS ROMERO, ADELA 8. Estudio de la solicitud de ayuda financiera o en su caso, de las solicitudes de pagos parciales. El objeto de control del presente informe corresponde a las siguientes solicitudes de saldo y pagos parciales de acuerdo con el cuadro adjunto: Año 2004 Nº expediente Tipo de solicitud Importe Fecha presentación Fecha de cobro Importe cobro 1724.2004.00104.2004.P1.Z7 Parcial 2T 15.063,13 28/7/2004 21/12/2004 5.543,10 1724.2005.00041.2004.01.3D SALDO 205.518,03 31/1/2005 08/6/2005 205.518,03 INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 24 INFORME PROVISIONAL Región de Murcia Consejería de Economía y Hacienda Intervención General Dichas ayudas han sido registradas en la contabilidad de la entidad beneficiaria. Año 2005 Nº expediente Tipo de solicitud Fecha presentación Importe Fecha de cobro Importe cobrado 1724.2005.00110.2005.01.3C Parcial 1T 29/4/2005 70.264,68 8/6/2005 70.264,68 1724.2006.00021.2005.01.6G Parcial 3T 28/10/2005 172.774,63 28/12/2005 172.774,63 1724.2006.00123.2005.01.6M Saldo 26/1/2006 147.820,62 10/5/2006 147.820,62 Dichas ayudas han sido registradas en la contabilidad de la entidad beneficiaria. Fondo Operativo 2004. La O.P.F.H. no ha procedido a solicitar anticipos con cargo al Fondo Operativo 2004. La solicitud de saldo ha sido presentada ante la Consejería de Agricultura y Agua de la Región de Murcia de fecha de entrada el 31 de enero de 2005 y nº de registro 3634 dentro del plazo máximo establecido y adjuntando la documentación y justificantes contemplados en el art. 18 del Reglamento (CE) 1433/2003. A continuación se presenta un cuadro resumen del cálculo del saldo de ayuda financiera definitiva año 2004: Saldo de Ayuda Financiera Definitiva Año 2004 CONCEPTO Importes euros Fondo Operativo Aprobado 2004 426.693,81 Ayuda financiera comunitaria aprobada 213.346,90 1.- Gastos Netos Realizados 422.122,71 1.a.- Total Gastos Realizados 422.122,71 1.b.- Netos en las retiradas (total) 0,00 2.- Ayuda Anticipada 0,00 2.a.- Anticipo de ayuda (total) 0,00 2.b.- Parciales de ayuda por retiradas (total) 0,00 3.- Saldo a solicitar 205.518,03 3.a Ayuda bruta (0,50 x total gastos netos realizados) 211.061,13 3.b .- A deducir ayudas anticipada: pagos parciales 5.543,10 Total Saldo Ayuda Definitiva Pagada 205.518,03 Diferencia entre solicitado y pagado 0,00 INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 25 Región de Murcia INFORME PROVISIONAL Consejería de Economía y Hacienda Intervención General Fondo Operativo 2005 La O.P.F.H. no ha procedido a solicitar anticipos con cargo al Fondo Operativo 2005. La solicitud de saldo de ayuda financiera definitiva ha sido presentada ante la Consejería de Agricultura y Agua de la Región de Murcia con fecha de entrada en registro 26 de enero de 2006 y número de entrada 2848 dentro del plazo máximo establecido y adjuntando la documentación y justificantes contemplados en el art. 18 del Reglamento (CE) 1433/2003. A continuación se presenta un cuadro resumen del cálculo del saldo de ayuda financiera definitiva año 2005: Saldo de Ayuda Financiera Definitiva Año 2005 CONCEPTO Importes euros Fondo Operativo Aprobado 2005 781.719,86 Ayuda financiera comunitaria aprobada 390.859,93 1.- Gastos Netos Realizados 781.719,87 1.a.- Total Gastos Realizados 781.719,87 1.b.- Netos en las retiradas (total) 0,00 2.- Ayuda Anticipada 0,00 2.a.- Anticipo de ayuda (total) 0,00 2.b.- Parciales de ayuda por retiradas (total) 0,00 3.- Saldo a solicitar 147.820,38 3.a Ayuda bruta (0,50 x total gastos netos realizados) 390.859,69 3.b .- A deducir ayudas anticipadas:pagos parciales 243.039,31 Total Saldo Ayuda Definitiva Pagada 147.820,38 Diferencia entre solicitado y pagado 0,00 9. Estudio de la solicitud parcial de ayuda por retiradas a cuenta de los Fondos Operativos. Se ha comprobado que no ha existido solicitud parcial de ayuda por retiradas a cuenta del Fondo Operativo. 10. Determinación de la ayuda teniendo en cuenta el importe de las contribuciones de los socios abonadas a la cuenta del Fondo Operativo. El importe de la ayuda se ha determinado teniendo en cuenta las contribuciones financieras abonadas al Fondo Operativo por los socios. Fondo Operativo año 2004 Las aportaciones de los socios para el Fondo Operativo 2004 se ha calculado en proporción al valor de la producción comercializable estimada por los socios miembros de la organización desde el 1 de julio de 2002 al 30 de junio de 2003. INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 26 Región de Murcia INFORME PROVISIONAL Consejería de Economía y Hacienda Intervención General La aportación de los socios al F.O. del año 2004 comprobada en el control asciende a 213.346,90 euros, importe igual al 50% del gasto admitido (426.693,81 euros) como se desprende del cuadro adjunto. IMPORTE DE LAS APORTACIONES 2004 Importe certificado Importe tras el control Importe ingresado en la cuenta corriente del F.O. 213.346,90 213.346,90 213.346,90 Se ha verificado sobre la totalidad de socios las aportaciones realizadas para el año 2004, conciliando el certificado de la OPFH con el extracto bancario de la cuenta del F.O y contablemente con la cuenta del socio siendo el resultado satisfactorio, como se aprecia en la siguiente tabla: Nº Socio Nombre Socios Importe Aportación acciones comunes Importe Aportación acciones privativas 1 Agrociruelo, S.L. 5716,00 126.802,08 2 Agrivega, S.L. 4.345,69 40.371,96 3 Valdagro, S.L. 1907,42 30.733,00 751.21 874,41 694,37 638,46 521,29 0 0 0 0 0 4 5 6 7 8 PorciNazaret, S.L. Carmen López Alfonso Sánchez García Gabriel Sánchez Marín María Isabel Sánchez Marín TOTAL MUESTRA TOTAL APORTACIONES 15.439,87 197.907,04 213.346,91 Fondo Operativo Año 2005 Las aportaciones de los socios para el Fondo Operativo 2005 se ha calculado en proporción al total de kilogramos facturados a los socios miembros de la organización desde el 1 de julio de 2003 al 30 de junio de 2004. La aportación de los socios al F.O. del año 2005 comprobada en el control asciende a 390.859,93 euros, importe igual al 50% del gasto admitido (781.719,86 euros), como se desprende del cuadro adjunto: IMPORTE DE LA APORTACIONES Importe certificado Importe tras el control Importe ingresado en la cuenta corriente del F.O. 390.859,93 390.859,93 390.859,93 Se ha verificado sobre la totalidad de socios las aportaciones realizadas para el año 2005, conciliando el certificado de la OPFH con el extracto bancario de la cuenta del F.O y contablemente con la cuenta del socio siendo el resultado satisfactorio, como se aprecia en la siguiente tabla: INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 27 Región de Murcia INFORME PROVISIONAL Consejería de Economía y Hacienda Intervención General Nº Socio Nombre Socios 1 Agrociruelo, S.L. Importe Aportación acciones comunes Importe Aportación acciones privativas 8.576,41 164.125,18 2 Agrivega, S.L. 10.411,21 39.960,00 3 Valdagro, S.L. 3.274,24 0 PorciNazaret, S.L. Carmen López Alfonso Sánchez García Gabriel Sanchez Marin María Isabel Sánchez Marín Agrícola Cirva, S.L. Antonio Turpin Lucas Felipe Belchi Espadas Adela San Nicolas Romero Fernando Peña Pascual 1.424,67 741,25 549,36 1.341,87 1.574,75 33.760,72 233,13 48,57 48,57 116,56 0 0 0 0 0 124.673,45 0 0 0 0 TOTAL MUESTRA 62.101,30 328.758,63 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 TOTAL APORTACIONES 390.859,93 11. Circularización de productores, proveedores y socios Se ha circularizado (petición escrita de confirmación de las transacciones) a todos los socios productores y proveedores del F.O del año 2004 y a todos los socios productores y proveedores del F.O del año 2005, habiendo recibido las respuestas indicadas a continuacion a fecha del presente informe no encontrando incidencia alguna del examen de la documentación recibida. 1- Respecto a socios productores: Programa operativo 2005: Se ha circularizado por un importe de 2.953.182,15 € y se ha obtenido respuestas por un importe 2.010.280,25 €. El porcentaje de respuestas obtenido fue del 68,07 % sobre el total del saldo analizado. 2- Respecto a proveedores: Año 2004: Se han circularizado proveedores por un importe de 637.537,52 € y se han obtenido respuestas por 5.878,60 €. El porcentaje de respuestas obtenidas es del 0,92 % sobre el saldo analizado. Año 2005: Se han circularizado proveedores por un importe de 820.233,22 € y se han obtenido respuestas por 16.696,70 €. El porcentaje de respuestas obtenidas es del 2,04 % sobre el total del saldo analizado. INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 28 Región de Murcia INFORME PROVISIONAL Consejería de Economía y Hacienda Intervención General 12. Verificación de la concurrencia de ayudas incompatibles. Respecto de las acciones comunes ejecutadas por la O.P., se ha comprobado del examen de la contabilidad de la misma que no ha recibido otras ayudas para la misma finalidad. Con la misma finalidad, se ha comprobado las ayudas recibidas de la C.A. Murcia mediante consulta al sistema contable de la CARM. - Con fecha 5 de Enero de 2.004, la Dirección General de Agricultura, resuelve aprobar el proyecto de Programa Operativo para su realización durante el periodo 2.004/2.006, de conformidad con lo establecido en los Reglamentos (CE) nº 2.200/96, 1.433/2.003 y 2.125/2.003 y las Ordenes del M.A.P.A. 10768 de 14 de Marzo de 1.997, 17250 de 11 de Septiembre de 2.001, APA 2.488/2.003 de 5 de Septiembre y APA 2723/2.003 de 1 de Octubre. - Según declaración expedida de fecha 15 de Septiembre de 2.005, por Don Francisco López García, con DNI: 23.105.111 – R, en su condición de Presidente de la Sociedad Cooperativa del Campo de Águilas “COAGUILAS O.P.F.H. 94”, las acciones recogidas en el Programa Operativo 2.006, no se han beneficiado de otras ayudas comunitarias o nacionales independientes de las correspondientes al Fondo Operativo, igualmente, se compromete a no beneficiarse en el futuro de nuevas ayudas para la financiación de las mismas acciones, en virtud de los Reglamentos (CEE) 2.200/964 (CE) 1.433/2.003. - No hay acciones púrativas ejecutadas por los socios, por los que no se ha verificado la existencia de otras ayudas incompatibles percibidas por estos. INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 29 Región de Murcia INFORME PROVISIONAL Consejería de Economía y Hacienda Intervención General V. CONCLUSIONES 1. Se ha comprobado que la O.P.F.H ha sido debidamente reconocida cumpliendo los requisitos y obligaciones previstas en la normativa aplicable. 2. Se ha verificado que se ha constituido efectivamente el Fondo Operativo compuesto por las contribuciones financieras efectuadas por los productores asociados, fijadas en función de las cantidades efectivamente comercializadas y por la ayuda económica otorgada por la constitución del mismo. 3. Se ha comprobado, que los recursos monetarios del Fondo Operativo han sido depositados en una cuenta abierta en una entidad financiera para movimientos exclusivos del mismo. 4. Que ha sido aprobado el Programa Operativo en su caso el plan de acción, presentado por la O.P.F.H. en el plazo y con los requisitos establecidos en los artículos 11 y 13 del Reglamento (CE) 1433/2003 y artículo 15.4 del Reglamento (CE) 2200/96. 5. Se ha verificado que la O.P.F.H. ha comunicado al órgano competente en plazo la actualización del importe del Fondo Operativo y demás comunicaciones previstos en la normativa nacional y comunitaria. 6. Que la O.P.F.H. ha adoptado medidas oportunas para el reembolso de las acciones de las acciones individualizadas, en caso de causar baja un socio. 7. Que se ha presentado la solicitud de ayuda financiera en plazo y acompañada de los justificantes previstos en el artículo 18 del Reglamento (CE) 1433/2003.. 8. Se ha comprobado que no se han solicitado anticipos. 9. Se ha comprobado que el importe de la ayuda se ha determinado según las contribuciones financieras efectivamente abonadas al Fondo Operativo por los socios o miembros productores de la organización, respetando los límites establecidos en las normas. 10. Se ha verificado el cobro de la ayuda y el registro en la contabilidad de la OP. 11. Se ha comprobado que no existe concurrencia de otras ayudas incompatibles. INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 30 INFORME PROVISIONAL Región de Murcia Consejería de Economía y Hacienda Intervención General VI. RECOMENDACIONES - Con respecto a las conclusiones del apartado anterior, no existen recomendaciones dignas de mencion En Murcia, a 20 de diciembre de 2007 Por la firma Tomás Matías Verdú POR LA INTERVENCIÓN GENERAL Contreras. COMUNIDAD AUTÓNOMA DE MURCIA Fdo.:Tomás Contreras Matías DE LA Verdú Fdo.: Pascual Guardiola Guardiola Jefe de Servicio de control financiero subvenciones. INFORME DE CONTROL FINANCIERO Ref. Plan FEOGA 08FG0263 - 1502 31