informe de control financiero - Consultoría Integral de Empresas

INFORME PROVISIONAL
Región de Murcia
Consejería de Economía y Hacienda
Intervención General
INFORME DE CONTROL FINANCIERO
PLAN DE CONTROL REGLAMENTO (CE) 4045/1989. 2008/2009
Control efectuado por razón de las ayudas percibidas con cargo al FEOGA-Garantía en el
ejercicio 2007 (15 de octubre de 2006 al 15 de octubre de 2007)
BENEFICIARIO OBJETO DE CONTROL:
O.P.F.H. COAGUILAS S.C.L.
Ref. Plan FEOGA: 08FG0263
LÍNEA 1502: FRUTAS Y HORTALIZAS FRESCAS.
FONDO OPERATIVO DE LAS ORGANIZACIONES DE PRODUCTORES.
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INDICE
Página
I.
INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................... 3
1.
Identificación de la entidad beneficiaria y de las ayudas objeto del control ............................ 3
II.
CONSIDERACIONES GENERALES ....................................................................................... 5
1.
2.
Características Generales...................................................................................................... 5
Legislación Aplicable ............................................................................................................. 5
III.
OBJETIVOS Y ALCANCE DEL CONTROL ............................................................................. 8
1.
2.
3.
Objetivos ................................................................................................................................ 8
Alcance .................................................................................................................................. 9
Limitaciones al alcance ........................................................................................................ 12
IV.
RESULTADOS DEL TRABAJO ............................................................................................ 13
V.
CONCLUSIONES .................................................................................................................. 30
VI.
RECOMENDACIONES .......................................................................................................... 31
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I. INTRODUCCIÓN
La Intervención General de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia (en adelante
CARM), en aplicación del Reglamento (CEE) nº 4045/89 del Consejo, de 21 de diciembre de
1989, relativo a los controles, por los estados miembros, de las operaciones comprendidas
en el sistema de financiación por el Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agraria,
sección Garantía y por el que se deroga la directiva 77/435/CEE (DOCE 388/1989 de 30-121989), y en uso de las atribuciones que le confiere el artículo 45.2 de la Ley 38/2003, de 17
de noviembre, General de Subvenciones, y el artículo 38.3 de la Ley 7/2005, de 18 de
noviembre, de Subvenciones de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia, ha
procedido al control financiero de las ayudas percibidas, entre otros, por LA O.P.F.H.
COAGUILAS, S.C.L. con cargo a Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agrícola,
sección Garantía (en adelante FEOGA-Garantía), línea de ayuda 1502 “Frutas y hortalizas
frescas. Fondo Operativo a las Organizaciones de Productores”, percibida en el ejercicio
económico FEOGA 2.007. Dicho control esta incluido en el Plan Nacional 2008-2009 de los
controles establecidos en el Reglamento (CEE) 4045/89 del Consejo, de 21 de diciembre de
1989, relativo a los controles, por los Estados miembros, de las operaciones comprendidas
en el sistema de financiación por el Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agraria,
sección Garantía.
Las actuaciones de control se han llevado a cabo por la empresa TOMÁS MATÍAS VERDÚ
CONTRERAS Nº R.O.A.C. 14.622, en virtud del contrato de asistencia y colaboración
suscrito con la Intervención General de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia para
la realización de este control, con arreglo a los Programas de Auditoría específicos para esta
línea de ayuda y por las Normas de Auditoria del Sector Público, aprobadas por Resolución
de IGAE de 14 de febrero de 1997.
Fecha de inicio del control:
1. Identificación la Entidad Beneficiaria y de las Ayudas Objeto de Control
Nombre o razón social .:
C.I.F. ……….................:
Domicilio ...……...........:
Nº Serie Plan 4045/06..:
O.P.F.H. COAGUILAS, S.C.L.
F-30.087.787
L.G. PARAJE EL POZO S/N
(30.880). Aguilas.
08FG0263
Ayudas objeto de control: las pagadas durante el ejercicio FEOGA 2007 (15/10/06 –
15/10/07) a “O.P.F.H. COAGUILAS, S.C.L.” (en adelante Entidad Beneficiaria), con cargo a
las líneas de ayudas siguientes:
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08FG0263: O.P.F.H. COAGUILAS, S.C.L.
LINEA
DESCRIPCIÓN
IMPORTE €
1502011
Programas Operativos 2.006
543.204,30
-
-
-
TOTALES
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543.204,30
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II.
CONSIDERACIONES GENERALES
1. Características Generales
El Reglamento (CE) 2200/96 del Consejo, por el que se establece la Organización Común de
Mercados (O.C.M.) en el sector de las frutas y hortalizas, prevé la concesión de una ayuda
económica comunitaria a las Organizaciones de Productores (en adelante O.P.) que se
constituyan un Fondo Operativo. Dicho Fondo se debe nutrir de las contribuciones financieras
efectivas de los productores asociados así como de la ayuda comunitaria. Por lo que
respecta a su destino, será la financiación de las retiradas del mercado o de un Programa
Operativo.
Las disposiciones de aplicación relativas a los Programas y Fondos Operativos y a la ayuda
financiera comunitaria se encuentran recogidas en el Reglamento (CE) 609/2001
desarrollado por la Orden 11 de septiembre de 2001 del Ministerio de Agricultura, Pesca y
Alimentación (en adelante MAPA) y el Reglamento (CE) 1433/2003 de la Comisión.
La constitución de las O.P. se encuentra regulada en el Real Decreto 1101/86 del Ministerio
de Agricultura, pesca y Alimentación (en adelante M.A.P.A.), estando recogido en la Orden
de 30 de abril de 1997 del M.A.P.A. el reconocimiento de las Organizaciones de Productores
de Frutas y Hortalizas (en adelante O.P.F.H.).
2. Legislación Aplicable
Reglamentación Comunitaria

Reglamento (CE) 2200/96 del Consejo, por el que se establece la
organización común de mercados en el sector de las frutas y hortalizas. Modificado
por:
o R (CE) 2520/97
o R (CE) 857/99
 Rectificación del 20-7-99.
o R (CE) 1257/99
o R (CE) 2699/00
o R (CE) 911/01.
o R (CE)1881/02.
o R (CE) 47/2003.

Reglamento (CE) 2702/00 de la Comisión, que aplaza, en lo que respecta al año
2000, la fecha de la decisión de las autoridades nacionales relativas a determinados
programas operativo

Reglamento (CE) 544/01 de la Comisión por el que se establecen disposiciones de
aplicación del Reglamento (CE) 2200/96 del Consejo en relación a la ayuda financiera
complementaria de los fondos operativos.
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
Reglamento (CE) 609/01 por el que se establecen las disposiciones de aplicación del
Reglamento (CE) 2200/96 del Consejo en lo que se refiere a los programas y fondos
operativos y a la ayuda financiera comunitaria, y se deroga el Reglamento (CE)
411/97. Modificado por:
o
o
o
o
R (CE) 1120/01
Rectificación en DOCE - L de 19-04-2001.
R (CE) 1428/02.
R (CE) 1433/2003.

Reglamento (CE) 1432/2003 de la Comisión, por el que se establecen disposiciones
de aplicación del Reglamento (CE) nº 2200/1996 del Consejo en lo relativo al
reconocimiento de las organizaciones de productores y al reconocimiento previo de
las agrupaciones de productores.

Reglamento (CE) 1433/03 de la Comisión, por el que se establecen las disposiciones
de aplicación de R (CE) 2200/96 en lo que se refiere a los programas y fondos
operativos y a la ayuda financiera.

Reglamento (CE) 1582/2003 de la Comisión de 10 de diciembre de 2003 que rectifica
el Reglamento (CE) nº 1433/2003 por el que se establecen las disposiciones de
aplicación del Reglamento (CE) nº 2200/96 del Consejo en lo que se refiere a los
programas y fondos operativos y a la ayuda financiera.

Reglamento (CE) 2125/2003 de la Comisión de 3 de diciembre de 2003 por el que se
deroga el Reglamento (CE) nº 1433/2003, en lo que respecta a la decisión de la
autoridad nacional competente sobre los programas y los fondos operativos.

Reglamento (CE) 466/2004 por el que se modifica el Reglamento (CE) 2125/2003 en
lo que respecta a la fecha límite para la decisión de la autoridad nacional competente
sobre los programas y los fondos operativos.

Reglamento (CE) 598/2004 de la Comisión, por el que se fijan los hechos
generadores aplicables en los sectores de las frutas y las hortalizas frescas y de los
productos transformados a base de frutas y hortalizas.

Reglamento (CE) 1813/2004 de la Comisión de 19 de octubre de 2004 por el que se
modifica el Reglamento (CE) 1433/2003 por el que se establecen las disposiciones de
aplicación del Reglamento (CE) nº 2200/96 del Consejo.
Normativa Nacional

Orden de 30 de abril de 1997 del M.A.P.A., sobre reconocimiento de organizaciones
de productores de frutas y hortalizas.

Orden del M.A.P.A. de 16 de septiembre de 1999 por la que se modifica la Orden de
14 de mayo de 1997 que regula los programas y los fondos operativos de las
organizaciones de productores de frutas y hortalizas.
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
Real Decreto del MAPA de 31 de marzo de 2000 por la que se regula el establecimiento de
circunscripciones económicas y la extensión de normas en el sector.

Orden del M.A.P.A. de 12 de septiembre de 2000 por la que se amplia determinados
plazos en relación con programas y fondos operativos de las organizaciones de
productores de frutas y hortalizas.

Orden del M.A.P.A. de 11 de octubre de 2000 por la que se amplia determinados
plazos en relación con programas y fondos operativos de las organizaciones
productores de frutas y hortalizas.

Orden del M.A.P.A. de 11 de septiembre de 2001 por la que se desarrolla y concreta
determinados aspectos del Reglamento (CE) 609/01 de la Comisión de 28-03-01, en
relación con los programas y fondos operativos de las organizaciones de productores
de frutas y hortalizas.

Orden de 11 de septiembre de 2002 por la que se establecen los requisitos
necesarios para el reconocimiento de determinadas Asociaciones de Organizaciones
de Productores de Frutas y Hortalizas.

Orden del MAPA de 12 de diciembre de 2002, por la que se modifica la de 11 de septiembre
de 2001 por la que se desarrollan y concretan determinados aspectos del Reglamento (CE)
609/2001, de la Comisión, de 28 de marzo, en relación con los programas y fondos
operativos de las Organizaciones de Productores de Frutas y Hortalizas.

Orden del MAPA de 28 de agosto de 2003, por la que se aplaza la fecha de pago de
la ayuda financiera comunitaria correspondiente a programas operativos de las
organizaciones de productores de frutas y hortalizas.

Orden APA/2488/2003 de 5 de septiembre, por la que se pospone la fecha límite de
presentación de los programas y fondos operativos de las organizaciones de
productores de frutas y hortalizas para el año 2004.

Orden del MAPA de 1 de octubre de 2003 por la que se desarrollan y concretas
determinados aspectos del Reglamento (CE) nº 1433/2003, en relación con los
programas y fondos operativos de las organizaciones de productores de frutas y
hortalizas, así como determinados aspectos del Reglamento (CE) 1432/2003, sobre el
reconocimiento de organizaciones de productores de frutas y hortalizas.

Real Decreto 2320 de 17 de diciembre de 2004 por el que se regulan determinadas
competencias en relación con la ayuda económica comunitaria a las organizaciones
de productores que constituyan un fondo operativo.

Normas de actuación para la gestión, control y pago de la ayuda financiera y de los
programas y fondos operativos.

Modificación primera de la Circular 39/97 sobre normas de actuación para la gestión,
control y pago de la ayuda financiera y de los programas y fondos comunitarios.
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III.
OBJETIVOS Y ALCANCE DEL CONTROL
1.
Objetivos
De conformidad con lo establecido en el Reglamento (CEE) 4045/89, el objeto de la
verificación es el control de la realidad y de la regularidad de las operaciones directa o
indirectamente comprendidas en el sistema de financiación por el FEOGA, sección de
Garantía, o sus representantes, sobre la base de los documentos comerciales de los
beneficiarios o deudores, entendiéndose estos por conjunto de libros, registros, notas y
justificantes, la contabilidad, los registros de producción y calidad y la correspondencia
relativa a la actividad profesional de la empresa, así como todos los datos comerciales, en
cualquier forma en que se presenten, incluidos los datos almacenados informáticamente, en
la medida en que estos documentos o datos estén directa o indirectamente relacionados con
las operaciones.
La exactitud de los datos principales sometidos al control se verificará mediante controles
cruzados que incluirán en caso necesario los documentos comerciales de terceros y que se
efectuarán en número adecuado al grado de riesgo existente, abarcando, en particular:
— comparaciones con los documentos comerciales de proveedores, clientes, transportistas
u otros terceros,
— controles físicos, según corresponda, de la cantidad y naturaleza de las existencias
— comparaciones con la contabilidad de flujos financieros conducentes o resultantes de las
operaciones efectuadas dentro del sistema de financiación del FEOGA, sección
Garantía, y
— los controles relativos a llevanza de libros o registros de los movimientos financieros, que
muestren, en la fecha del control, la exactitud de los documentos del organismo de
intervención justificativos del pago de la subvención al beneficiario.
Cuando las empresas estén obligadas a llevar una contabilidad material específica con
arreglo a las disposiciones comunitarias o nacionales, el control de dicha contabilidad
incluirá, en los casos oportunos, el cotejo de ésta con los documentos comerciales y, si se
estima necesario, con las cantidades que la empresa tenga en existencias.
Las disposiciones de aplicación relativas a los Programas y Fondos Operativos y a la ayuda
financiera comunitaria se encuentran recogidas en el Reglamento (CE) 609/01 de la
Comisión, desarrollado por la Orden 11 de septiembre de 2001 del Ministerio de Agricultura,
Pesca y Alimentación (en adelante MAPA) y el Reglamento (CE) 1433/03 de la Comisión.
En atención a las características de la línea de ayuda FEOGA, los objetivos específicos a
realizar sobre las operaciones del beneficiario objeto de análisis, son las siguientes:
1.
Que la O.P.F.H. ha sido debidamente reconocida cumpliendo los requisitos y
obligaciones previstas en la normativa aplicable.
2.
Que se ha constituido efectivamente el Fondo Operativo compuesto por las
contribuciones financieras efectuadas por los productores asociados, fijadas en función
de las cantidades efectivamente comercializadas y por la ayuda económica otorgada por
la constitución del mismo.
3.
Que los recursos monetarios del Fondo Operativo han sido depositados en una
cuenta abierta en una entidad financiera para movimientos exclusivos del mismo.
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4.
Que ha sido aprobado el Programa Operativo, en su caso el plan de acción,
presentado por la O.P.F.H. en el plazo y con los requisitos establecidos en los artículos
11 y 13 del Reglamento (CE) 1433/2003 y artículo 15.4 del Reglamento (CE) 2200/96.
5.
En caso de ejecución parcial o modificación del Programa Operativo, que la misma se
ha debido a los motivos previstos en la normativa y previa presentación de una solicitud
de modificación en el plazo y con los requisitos exigidos.
6.
Que la O.P.F.H. ha comunicado al órgano competente en plazo el importe previsto del
Fondo Operativo para el año siguiente, la actualización de dicho importe y demás
comunicaciones previstos en la normativa nacional y comunitaria.
7.
Que el Fondo Operativo se ha destinado a financiar retiradas, dentro de los límites
establecidos y/o a financiar el Programa Operativo.
8.
Que la O.P.F.H. ha adoptado medidas oportunas para el reembolso de las acciones
de las acciones individualizadas, en caso de causar baja un socio.
9.
Que se ha presentado la solicitud de ayuda financiera en plazo y acompañada de los
justificantes previstos en el artículo 18 del Reglamento (CE) 1433/2003.
10.
En caso de anticipo, que se ha solicitado en plazo, por la cuantía legalmente
permitida y previa constitución de una garantía.
11.
Que el importe de la ayuda se ha determinado según las contribuciones financieras
efectivamente abonadas al Fondo Operativo por los socios o miembros productores de la
organización, respetando los límites establecidos en las normas.
12.
Que se ha percibido la ayuda y registrado en la contabilidad de la O.P.
13.
Que no hay concurrencia de otras ayudas incompatibles.
2.
Alcance
Se ha obtenido de la Consejería de Agricultura y Agua de la C.A.R.M. los expedientes objeto
de control habiéndose realizado las siguientes pruebas:
1.
Mediante el estudio de documentación general: Acta de Constitución, Libro de Socios,
Estatutos, Acuerdos de la Asamblea General u otro órgano competente, entre otra,
comprobar:
1.1. Si se trata de una O.P.F.H. debidamente reconocida previa presentación de una
solicitud de reconocimiento en los términos y con los requisitos exigidos en la
normativa aplicable.
1.2. Si en los Estatutos consta la constitución del Fondo Operativo (en adelante F.O.) y
su aprovisionamiento.
1.3. Si la decisión o acuerdo de la Asamblea General, Consejo rector u otro órgano
competente contempla los siguientes extremos:
a)
b)
La constitución del F.O., así como sus fines (artículo 6 del Reglamento (CE)
1433/2003 y artículo 2.4 Orden del MAPA de 1 de Octubre de 2003).
El carácter colectivo del programa (art. 3.3 Reglamento (CE) 609/01).
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c)
d)
El período para el que se establece.
Los datos identificativos de la entidad financiera depositaria de los recursos
monetarios del F.O. y el número y denominación de una cuenta específica, así
como el compromiso de realizar a través de esta exclusivamente las
transacciones económicas del fondo operativo constituida.
1.4. Si se trata de una O.P.F.H de segundo grado, en la que alguno de sus socios tiene
aprobado un Programa Operativo propio, comprobar que no existía duplicidad en la
financiación de los gastos.
1.5. Verificar si el nº de productores reales de la O.P. es como mínimo de 5 productores
por categoría, según lo establecido en el apartado 2 del artículo 11 del Reglamento
(CE) 2200/96 y el apartado 1 del artículo 4 del Reglamento (CE) 1432/2003.
2.
Analizar la documentación justificativa de la presentación y aprobación del Programa
Operativo, y en su caso Plan de acción, verificando los siguientes extremos:
2.1. Si se presentó en plazo y si se ha dictado la resolución de aprobación.
2.2. Si los objetivos que contiene están contemplados en los artículos 11.1.b) y 15.4.a)
del Reglamento (CE) 2200/96.
2.3. Si las medidas y previsiones están contempladas en los artículos 15.4.b) y c) del
citado Reglamento.
En caso de modificación del Programa Operativo, comprobar si se ha presentado la
correspondiente solicitud de modificación en plazo y con los requisitos exigidos en la
normativa, así como con el objeto previsto en la misma.
3.
Si la O.P.F.H. determinó el importe previsto del F.O. de acuerdo con lo establecido en
el artículo 7 del Reglamento (CE) 1433/2003, constatando además que dicho importe
es coherente con los datos consignados en la diferente documentación justificativa.
4.
Análisis de los movimientos de la cuenta bancaria específica o de las cuentas
financieras del Fondo Operativo y de las correspondientes anotaciones contables
verificando los siguientes extremos:
4.1. Si dicha cuenta se nutre efectivamente de las aportaciones de sus socios, que
corresponden al período objeto de control, y que criterio se ha utilizado para el
cálculo de dichas aportaciones. En el caso de que existan anticipos de la O.P.,
comprobar que se compensan con cargo a contribuciones recibidas de sus afiliados
a 31 de enero del año siguiente (a partir de la entrada en vigor del Reglamento (CE)
1433/2003, teniendo en cuenta lo establecido en su artículo 6; también debe
considerarse lo dispuesto en los artículos 4.2, 4.3 y 4.14 de la Orden Ministerial del
MAPA de 1 de octubre de 2003).
4.2. Si se ha destinado a financiar un Programa Operativo, compensaciones y
complementos de retirada.
4.3. Si tanto los cargos como abonos de dicha cuenta están soportados en
documentación justificativa, entre otra: certificados del presidente de la O.P.F.H.,
extracto-resumen bancario, facturas y/o presupuesto de los proveedores y
suministradores comprensivos de los pagos, certificaciones extendidas por
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técnicos o sociedades suministradores, partes diarios de retirada, facturas y
extractos bancarios de los ingresos obtenidos por retiradas.
5.
Comprobar la realidad de las acciones realizadas incluidas en el cuadro relativo a
“gastos reales ejecución del programa operativo” (Anejo 12.1) constatando que están
soportadas en facturas o documentos equivalentes, contabilidad general y extractos
bancarios, verificando que no estén incluidos en la lista de actuaciones y gastos no
subvencionables en el Anexo II del Reglamento (CE) 1433/2003.
6.
Si el F.O. se hubiera destinado a financiar retiradas del mercado, además de
comprobar que ha sido aprobado por la autoridad competente el correspondiente
Programa Operativo, verificar, para una muestra de compensaciones de retiradas y de
complementos de indemnizaciones de retiradas financiadas con cargo al F.O. objeto de
control:
6.1. Si las mismas están reflejadas en los balances de situación de las retiradas con
compensaciones y balance de los complementos por retiradas, respectivamente y
si los datos en ellos contemplados son coherentes con los reflejados en la
contabilidad general y contabilidad específica. Asimismo, se comprobará la
realidad de dichas operaciones mediante el examen de comunicaciones de
retirada, partes de retirada, en su caso, actas formalizadas por el correspondiente
órgano de control y documentos justificativos de los gastos necesarios para
efectuar dichas operaciones.
6.2. Si se respetan los límites establecidos en el artículo 15 del Reglamento (CE)
2200/96 del Consejo.
6.3. Si dichas compensaciones o complementos de retirada han sido abonadas
efectivamente a los productores y así se refleja en contabilidad y extractos
bancarios.
7.
Verificar que la O.P. ha adoptado las disposiciones oportunas para obtener reembolso
de las acciones individualizadas, en caso de causar baja algún socio tal como se
establece en el apartado 11 del artículo 2 de la Orden de 1 de octubre de 2003.
8.
Estudio de la solicitud de ayuda financiera o, en su caso, de las solicitudes de anticipo,
comprobando:
8.1. Si se han presentado ante el órgano competente, en plazo y con los requisitos
exigidos en la normativa aplicable.
8.2. Si se han presentado acompañadas de los justificantes contemplados en el artículo
18 y 20.2 del Reglamento (CE) 1433/2003, según se trate de solicitudes de
anticipos para la parte de F.O. que se destinen a la financiación del Programa
Operativo o solicitud de ayuda financiera, respectivamente.
8.3. Si se tratara de solicitud de anticipos, comprobar si se ha constituido la
correspondiente garantía por el importe y en las condiciones establecidas en el
artículo 20 y 21 del Reglamento (CE) 1433/2003 respectivamente. Asimismo,
comprobar si el importe total de los anticipos pagados para un año no supera el
límite previsto en el apartado 1 ó 2 del mismo artículo.
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8.4. Si el importe por el que se solicitó la ayuda o su anticipo es coherente con la
documentación que acompaña a la correspondiente solicitud.
9.
10.
11.
12.
13.
En caso de solicitud parcial ayuda por retiradas a cuenta de los F.O., verificar si se
cumplen las condiciones, limitaciones y demás requisitos establecidos en el artículo
21.2 del Reglamento (CE) 1433/2003.
Comprobar si el importe de la ayuda se ha determinado teniendo en cuenta las
contribuciones financieras abonadas al F.O. por los socios o miembros productores de
la organización respetando los límites establecidos en la normativa aplicable.
Verificar el cobro efectivo de la ayuda objeto de control y su correcta contabilización.
Circularizar a productores así como a destinatarios de productos retirados, que hayan
percibido compensaciones o complementos de retirada con cargo al fondo operativo,
contrastando la información aportada con la obtenida en la O.P.F.H., y en caso de
considerarse necesario, proceder a la extensión del control en virtud del artículo 2.3 del
Reglamento (CEE) 4045/89 del Consejo.
Verificar la concurrencia de otras ayudas incompatibles:
- Para las acciones comunes de la OPFH, comprobar que la misma no ha recibido
otras ayudas para la misma finalidad.
- Respecto a las acciones individualizadas de los socios, comprobar que éstos no
han recibido otras ayudas para la misma finalidad.
Con fecha 23 de octubre y 23 de noviembre de 2007 el equipo de control se personó en las
dependencias de la entidad beneficiaria de la ayuda a efectos de la realización de las
pruebas previstas.
3. Limitaciones al alcance
El beneficiario ha dispuesto lo necesario en orden a facilitar al equipo de control el acceso a
la documentación acreditativa y justificación de las operaciones subvencionadas y la
inspección física a los activos objeto de la ayuda, prestando su colaboración en las
actuaciones de control.
Durante las actuaciones de control, se han puesto de manifiesto las siguientes limitaciones al
alcance del trabajo que han impedido las realizaciones de las siguientes pruebas:
A.1- Circularización a productores: proveedores: socios productores: referencia REF
PROG.M.1.
1- Respecto a socios productores:
Programa operativo 2005: Se ha circularizado por un importe de 2.953.182,15 € y se ha
obtenido respuestas por un importe 2.010.280,25 €. El porcentaje de respuestas obtenido fue
del 68,07 % sobre el total del saldo analizado. REF M.1.1.
2- Respecto a proveedores:
Año 2004: Se han circularizado proveedores por un importe de 637.537,52 € y se han
obtenido respuestas por 5.878,60 €. El porcentaje de respuestas obtenidas es del 0,92 %
sobre el saldo analizado. REF M.1.1.
Año 2005: Se han circularizado proveedores por un importe de 820.233,22 € y se han
obtenido respuestas por 16.696,70 €. El porcentaje de respuestas obtenidas es del 2,04 %
sobre el total del saldo analizado. REF M.1.1.
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IV.
RESULTADOS DEL TRABAJO
Con la finalidad de satisfacernos en los objetivos planteados, hemos procedido inicialmente
al examen del expediente administrativo en la Consejería de Agricultura y Agua (Organismo
pagador), obteniendo copia de aquellos documentos pertinentes para llevar a cabo las
verificaciones in-situ. Dicho examen fue llevado a cabo durante los días 10 de octubre de
2.008. Una vez analizada dicha documentación, se procedió a planificar el trabajo de revisión
in-situ. La primera visita en las instalaciones de la OPFH se realizó el 20 de octubre de 2.008,
con la finalidad de hacer presentación del equipo de auditoria y recopilar información
adicional de la OPFH para ultimar la planificación y preparar la circularización a proveedores,
clientes y productores se llevarán a cabo además las siguientes visitas: 9 de Diciembre de
2.008.
Como resultado del trabajo de campo realizado con el alcance descrito en el punto anterior,
se han obtenido las siguientes constataciones:
1. Estudio de la Documentación General de la entidad beneficiaria de la ayuda
La Entidad Beneficiaria se ha acogido a los mecanismos del Reglamento (CE)
2.200/96, del Consejo y en la normativa que lo desarrolla por reunir las condiciones
normativa que lo desarrolla por reunir las condiciones del Art. 13 del Reglamento
citado anteriormente en los siguientes términos.
a).- La Entidad Beneficiaria se constituyó el día 22 de Marzo de 1.985, ante el Notario
de Águilas Don Luís Barnés Serrabina, con nº de protocolo 386. Según Acta de la
Asamblea General de fecha 25 de Abril de 1.985, se acordaron entre otros
extremos los siguientes: Modificación del Articulado de sus Estatutos Sociales.
Con fecha 1 de Marzo de 2.002, ante el Notario de Águilas Don Miguel Ángel
Freile Vieira, con nº de protocolo 355, se elevan a público los acuerdos sociales
adoptados en la Asamblea General ordinaria, alebrada el día 8 de de Febrero de
2.002, concernientes a la modificación de sus Estatutos Sociales adaptándolos a
la Ley General de cooperativas 27/1.999 del 15 de Julio y demás normas
aplicables conforme a la legislación vigente. Con fecha 12 de Julio de 2.002, ante
el Notario de Águilas Don Miguel Ángel Freile Vieira, con nº de protocolo 1.147, se
elevan a público los acuerdos sociales adoptados en Asamblea General
Extraordinaria celebrada el día 31 de Mayo de 2.002. Finalmente, y por acuerdo
de la Asamblea General de fecha 30 de Mayo de 1.997, se adaptan los Estatutos
Sociales de la Entidad Beneficiaria a lo dispuesto, en el Reglamento (CEE)
2.200/96 del Consejo de 22 de Noviembre y demás normativas de desarrollo
comunitario o estatal, al haber acordado la Entidad, solicitar su reconocimiento
como organización de Productores en la categoría de Frutas y Hortalizas.
(Universal). (Art. 59: Fondo Operativo): Estatutos Sociales Adaptados. La
Organización de Productores constituirá un Fondo Operativo que se nutrirá de las
Contribuciones Financieras efectivas de los productores asociados, fijados en
función de las cantidades o el valor de las rutas y Hortalizas efectivamente
comercializadas en el mercado, así como, de la Ayuda Económica prevista en el
Reglamento (CE), 2.200/96. El Fondo Operativo se destinará a financiar retirada
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del marcado en las condiciones previstas en el citado Reglamento, así como, a la
financiación del Programa Operativo presentado a las autoridades nacionales.
b).- La Entidad Beneficiaria está reconocida como O.P.F.H., de categoría I (Frutas y
Hortalizas), con fecha 30 de Julio de 1.998, según Resolución del Director
General de Agricultura (M.A.P.A.), conforme a lo establecido en el Art. 11 del R
(CE) 2.200/96 y la orden Ministerial de 30 de Abril de 1.997. Posteriormente, fue
inscrita en el Registro de Organizaciones de Productores de Frutas y Hortalizas,
asignándole el número registral 094, conforme a lo establecido en dichos
reglamentos.
c).- Se ha analizado que la O.P.F.H., está compuesta por
socios, estando el
nº de productores reales que componen la O.P.F.H., dentro del límite establecido
en el Art. 11 del R (CE) 2.200/96 y el Art. 4 del R (CE) 1.432/03.
-
Con fecha 4 de octubre de 2.005, la Entidad Beneficiaria presentó el
Programa y Fondo Operativo Actualizado correspondiente al Año 2.006, con nº
de registro de entrada 2005000049019, de fecha 13/10/2.005, en la Dirección
General de Agricultura del M.A.P.A., dentro del plazo máximo establecido en la
normativa aplicable.
-
En el Acta de la Asamblea General Ordinaria, celebrada el día 28 de Febrero
de 2.003, y según certificación expedida por el Secretario de la Entidad
Beneficiaria, Don Luís Carrasco Pérez, secretario del Consejo Rector, se
procedió a la Aprobación, creación y presentación del nuevo Programa y
Fondo Operativo para los Años 2.004, 2.005 y 2.006. Así mismo, se acuerda
seguir con el mismo sistema de aportación de los socios al Fondo Operativo,
consistente en la aplicación de un % variable a lo largo del Programa
Operativo sobre la base imponible de cada una de las liquidaciones de los
productos aportados por los socios, hasta cubrir el importe asignado al Fondo
de cada año correspondiente.
-
Con fecha 28 de Diciembre de 2.005 y para Resolución de Director General de
Agricultura del M.A.P.A., se aprueba el Programa Operativo Modificado, para
su aplicación en el periodo 2.005/2.006, y se establece el importe previsto de
la Ayuda comunitaria para el Año 2.006.
PROGRAMA OPERATIVO 2.006: MODIFICADO APROBADO: RESUMEN:
Alcance:
Acciones: 1.- Mejora y Acondicionamiento Central de Manipulación y Envasado.
2.- Mejora de Estructuras Productivas.
3.- Medidas de la Calidad y respeto del Medio Ambiente.
4.- Control de Residuos Fitosanitarios en la Producción.
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2. Programa Operativo de la anualidad 2006.
- Con fecha 20 de Diciembre de 2.005, se aprueba mediante Resolución del Director
General de Agricultura del M.A.P.A., el Programa Operativo Modificado, para su
aplicación en el periodo 2.005-2.006 y se establece el importe previsto de la Ayuda
Comunitaria para el Año 2.006. Igualmente, para la aplicación del Programa
Operativo en el año 2.006, se prevé Fondo Operativo de 1.098.640,30 euros, al que
le corresponde, un importe de la Ayuda Financiera contemplada en el Art. 16.2 del
Reglamento (CE) 2.200/96 de 549.320,15 euros, calculada como el 4,10% del valor
de la producción comercializada en el periodo comprendido entre el 1 de Julio de
2.004 y el 30 de Junio de 2.005, que asciende a 13.398.053,56 euros. Dicho Fondo
se gestionará en una cuenta bancaria específica. Todo ello, de conformidad con las
condiciones previstas en el Reglamento CE nº 1.433/2.003 y en la normativa
nacional que la desarrolla.
La descripción de las acciones correspondientes,se desglosa a continuación:
IMPORTES EN EUROS
MEDIDA
1. Mejora en explotaciones de los socios
ACCION
1.1. PROTECCION DE
CULTIVOS
1.2 Reconversión y
adecuación de culitvos y
otros
1.3 Aperos
subtotal medida 1
2. Mejora en la comercialización
2.2 Personal Cualificado
subtotal medida 2
3. Medioambientales
Administracion del Fondo operativo
2005
TOTAL
21.153,60
384.170,36
405.323,96
331.107,83
225.346,90
556.454,73
43.550,61
48.000,00
91.550,61
395.812,04
657.517,26
1.060.767,43
12.557,86
12.000,00
24.557,86
12.557,86
12.000,00
24.557,86
3.1 Gestión Ambiental
1.920,00
27.948,20
29.868,20
3.2 Controles analiticos
7.868,00
8.620,00
16.488,00
9.788,00
36.568,20
46.356,20
subtotal medida 3
4, Mejora en la calidad
2004
Gestion en la calidad
60.000,00
Gestion Fondo operativo
TOTAL PROGRAMA OPERATIVO
418.157,90
60.000,00
15.634,40
15.634,40
781.719,86
1.199.877,76
Se ha verificado el carácter eminentemente colectivo del Programa Operativo, conforme a lo
establecido en el art. 3.3 del Reglamento (CE) 609/2001 de 28 de marzo de 2001.
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Los objetivos de ambos Programas Operativos y las acciones anuales correspondientes
presentadas por la entidad beneficiaria para los años 2004 y 2005, son:

Con respecto al artículo 11.1.b) del Reglamento (CE) 2200/96.
a) Asegurar la programación de la producción y su adaptación a la demanda,
especialmente a lo que respecta a la calidad y a la cantidad.
b) Fomentar prácticas de cultivo y técnicas de producción y de gestión de los
residuos respetuosos del medio ambiente, en especial para proteger la calidad de
las aguas, del suelo y del paisaje y para preservar y/o potenciar la biodiversidad.
c) Reducir los costes de producción y regularizar los precios de la producción.
d) Fomentar prácticas de cultivo y técnicas se producción y de gestión de los
residuos respetuosas del medio ambiente, en especial para proteger la calidad de
las aguas, del suelo y del paisaje y para preservar y/o potenciar la biodiversidad.

Con respecto al artículo 15.4 a) del mismo texto legal:
a) Mejora de la calidad de los productos.
b) El incremento de su valorización comercial.
c) Fomento de la producción integrada u otros métodos de producción que respeten
el medio ambiente.

Con respecto a la 15.4.b) y c) del Reglamento (CE) 2200/96 ante citado:
a) Utilizar por parte de los miembros técnicas respetuosas con el medio ambiente,
tanto en lo que respecta a prácticas de cultivo como a la gestión de los materiales
usados, para alcanzar los objetivos fijados en las letras a), b), c) del artículo 1 del
Reglamento (CE) 2078/92.
b) Incluir en las previsiones financieras los medios técnicos y humanos que
garanticen el control del cumplimiento de las normas y disposiciones fitosanitarias
y de los contenidos máximos autorizados de residuos.
3. Valor de la Producción Comercializada
Fondo Operativo Año 2004
Se ha comprobado que el importe del Valor de la Producción Comercializada estimada (VPC)
para el cálculo del importe del Fondo Operativo del 2004 se ha determinado conforme al art.
3 del Reglamento (CE) 1433/2003 y el artículo 4 de la Orden del MAPA de 11 de septiembre
de 2001.
Para la validación del valor de la producción comercializada admitido para el cálculo de la
ayuda, se ha procedido al recálculo de dicho valor (periodo 1 de julio de 2002 al 30 de junio
de 2003), concluyendo satisfactoriamente la prueba realizada.
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El Valor de la Producción Comercializada obtenido por el equipo de control asciende
a 5.203.583,03 euros. Dicho cálculo se desglosa de la siguiente forma:
Total ventas organización(+)
Dif. Positivas Cambio (+)
SUBTOTAL
5.203.583,03
0,00
5.203.583,03
Gastos inherentes a las ventas
(-)
0,00
Dif. Negativas cambio (-)
0,00
SUBTOTAL
0,00
rappels sobre ventas
0,00
TOTAL VPC
5.203.583,03
Fondo Operativo año 2005
Para la validación del valor de la producción comercializada admitido para el cálculo de la
ayuda, se ha procedido al recálculo de dicho valor (periodo de 1 de julio de 2003 al 30 de
junio de 2004) concluyendose satisfactoriamente la prueba realizada.
Al igual que para el F.O del año 2004, se ha comprobado que el importe del Valor de la
Producción Comercializada (VPC) para el cálculo del importe del Fondo Operativo del 2005
se ha determinado conforme al art. 3 del Reglamento (CE) 1433/2003 y el artículo 4 de la
Orden del MAPA de 11 de septiembre de 2001. Para el periodo 1 de julio de 2003 a 30 de
junio de 2004 su importe asciende a 9.533.169,08 euros.
El Valor de la Producción Comercializada obtenido por el equipo de control asciende a
9.533.169,08 euros. Dicho cálculo se desglosa de la siguiente forma:
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De 1/07/2003 a
30/06/2004
Importes de ventas de la
organización(+)
9.647.930,72
Importes de layda recibida por la
organización contemplada en el art.2
del R(CE) 2201/96 y en el art. 1 del R
(CE) 2202/96(+)
SUBTOTAL
13.743,51
9.661.674,23
Gastos inherentes a las ventas
(-)
128.505,15
0,00
Dif. Negativas cambio (-)
SUBTOTAL
128.505,15
0,00
rappels sobre ventas
TOTAL VPC
9.533.169,08
Respecto a las operaciones de venta de producto, se ha seleccionado un solo
cliente “EL CIRUELO, S.L.”. Para dicho cliente, se ha seleccionado una muestra
representativa de facturas de venta correspondientes al periodo de referencia.
4. Movimientos de la cuenta bancaria específica del Fondo.
4.1. Fondo Operativo Año 2006.
Según certificado de la Entidad Financiera CAJAMAR (Caja Rural, Sociedad
Cooperativa de crédito, oficina de Águilas – Puerto), aportado por la O.P.F.H.
COAGUILAS, S.C.L., con CIF: F- 30087787, es titular de una cuenta corriente con nº
3058/0231/83/2712000048, que destinará exclusivamente a las operaciones
financieras relacionadas con la ejecución del Programa Operativo, gestión del Fondo
y financiación de retiradas, cumpliendo con lo establecido en el Reglamento (CE)
1.433/2.003.
El extracto de la cuenta bancaria abierta para el Fondo está constituido por los
siguientes movimientos en el año 2.006.
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Fondo Operativo 2004
MOVIMIENTOS BANCARIOS
SALDO INICIAL
APORTACION SOCIOS
APORTACION PROVISIONAL DE LA O.P.
ANTICIPOS DEL P.O.
Aportación del Tesoro Público
OTRAS APORTACIONES O INDEBIDOS
LIQUIDACION DE INTERESES
CARGOS ACCIONES DEL P.O
CARGOS POR DEVOLUCION DE APORTACION
PROVISION O.P.
OTROS CARGOS O INDEBIDOS
SALDO FINAL
SUBTOTALES
SALDO FINAL (31/12/2004)
Debe
Haber
0,00
211.491,53
250.124,80
0,00
5.543,10
106.753,91
0,31
422.122,25
0,00
151.791,40
0,00
573.913,65
573.913,65
0,00
Se ha comprobado estas cantidades con los movimientos de la cuenta contable del F.O. y
con el extracto bancario correspondiente, resultando concordantes.
En conclusión, ha habido un correcto funcionamiento de la cuenta del Fondo Operativo para
el año 2004, existiendo coherencia entre los cargos y los abonos pues los cargos indebidos
han sido compensados con traspasos debidamente justificados.
4.2. Fondo Operativo Año 2007
Según certificado de la Entidad Financiera CAJAMAR (Caja Rural, Sociedad
Cooperativa de crédito, oficina de Águilas – Puerto), aportado por la O.P.F.H.
COAGUILAS, S.C.L., con CIF: F- 30087787, es titular de una cuenta corriente con nº
3058/0231/83/2712000048, que destinará exclusivamente a las operaciones
financieras relacionadas con la ejecución del Programa Operativo, gestión del Fondo
y financiación de retiradas, cumpliendo con lo establecido en el Reglamento (CE)
1.433/2.003.
El extracto de la cuenta bancaria abierta para el Fondo está constituido por los
siguientes movimientos en el año 2.007.
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Fondo Operativo 2005
MOVIMIENTOS BANCARIOS
SALDO INICIAL
APORTACION SOCIOS
ADELANTOS DE LA O.P AL F.O
PAGOS PARCIALES DEL P.O.
SALDO P.O. 2004
INTERESES BANCARIOS
GASTOS ACCIONES DEL P.O
PRESTAMO O ADELANTO DE LA O.P.
INTERESES Y COMISIONES
SUBTOTALES
SALDO FINAL (30/12/2005)
Debe
Haber
0,00
325.219,76
340.794,51
243.039,31
205.518,03
650.439,26
464.133,50
1.114.572,76
1,15
1.114.572,76
0,00
Se ha comprobado estas cantidades con los movimientos de la cuenta contable del F.O y con
el extracto bancario correspondiente, resultando concordantes.
En conclusión, ha habido un correcto funcionamiento de la cuenta del Fondo Operativo para
el año 2005, resultando coherentes los cargos y los abonos.
5. Gastos por inversiones realizadas en el Programa Operativo
Fondo Operativo Año 2004
Los gastos que soportan las acciones ejecutadas por la entidad beneficiaria con cargo al
Fondo Operativo, se corresponden con conceptos admitidos por la normativa comunitaria, no
encontrándose incluidos en la lista de actuaciones y gastos no subvencionables recogida en
el Anexo II del Reglamento (CE) 1433/2003.
Las acciones aprobadas en este Programa Operativo se materializan mediante acciones
comunes de la O.P . y acciones individualizadas de los socios.
Para las mencionadas acciones, la justificación del gasto se realiza mediante facturas a
nombre de la O.P.F.H AGRONATIVA, S.L., cuyo pago se realiza a través de la cuenta
bancaria del Fondo Operativo por el importe de la base imponible.
Para las acciones indiividualizadas de los socios, la justificación del gasto se realiza mediante
factura a nombre de los socios productores. El pago al proveedor de la base imponible de las
facturas es pagada a través de la cuenta del Fondo Operativo. Una vez han sido pagadas las
facturas, los socios ingresan en la cuenta bancaria del Fondo Operativo, el 50 % de la base
imponible de la factura.
El equipo de control ha seleccionado la totalidad de las facturas de las acciones comunes e
individualizadas que conforman el fondo operativo del año 2004, comprobando la realidad de
la factura, el pago a través del documento bancario y cargo en el extracto bancario de la
cuenta del fondo y su contabilización.
A continuación se presenta una relación de los gastos anteriormente mencionados:
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DESCRIPCION DE LAS ACCIONES
1,Mejora en la explotacion de los socios
Fondo Operativo Año 2004
Gasto
Descuento/Co
Aprobado
Gasto
mpensación
(A)
Ejecutado (B)
(A-B)
1.1 Protección de cultivos
1.1.1 cubricion de parral
Gasto
Concedido
395.814,07
392.104,39
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
21.155,63
21.155,66
0,00
21.155,66
40.310,37
40.310,37
1.2 cultivos
1.2.1 Transformación y plantación de uva
1.2.2 Reconversió coto
392.104,39
0,00
40.310,37
24.623,00
23.514,00
23.514,00
116.160,54
116.160,64
116.160,64
1.2.4. Reconversion Prado
73.270,00
70.720,00
70.720,00
1.2.5 Reconversion Secanos
10.000,00
10.000,00
10.000,00
1.2.6. Adecuación Fontana
66.743,92
66.743,72
66.743,72
30.050,61
30.000,00
30.000,00
1.3.2 Atomizador
6.000,00
6.000,00
6.000,00
1.3.3 Pinzas sacaleñas
1.500,00
1.500,00
1.500,00
1.3.4 Remolque
6.000,00
6.000,00
12.557,86
12.557,88
0,00
1.2.3 Plantaciones
1.3. Aperos
1,3.1 Tractor
2. Mejora en la comercializacion
2.1 Personal
0,00
6.000,00
12.557,88
0,00
0,00
0,00
0,00
2.2 Personal cualificado
12.557,86
12.557,88
0,00
12.557,88
3. Medio ambientales
9.788,00
9.788,00
0,00
9.788,00
0,00
3.1, Gestión Ambiental
0,00
0,00
952,00
952,50
952,50
720,00
720,00
720,00
3.2.2 Análisis de suelo
1.080,00
1.080,00
1.080,00
3.2.3 Anlisis foliares
1.968,00
1.968,00
3.2.4 Análisis L.M.R.
5.068,00
5.067,50
0,00
5.067,50
418.159,93
414.450,27
0,00
414.450,27
3.1.1 Retirada de envases fito y otros
3.2 Controles analíticos
3.2.1 Analisis de aguas
Total Programa Operativo Año 2004
0,00
0,00
1.968,00
operaciones de retiradas
0,00
0,00
0,00
0,00
Administración F.O. (2%)
8.533,88
7.672,44
0,00
7.672,44
426.693,81
422.122,71
0,00
422.122,71
Total Fondo Operativo 2004
Observaciones:
Se observa que el total de las aportaciones al Fondo Operativo 2004 realizados por la O.P. y
sus asociados, y los cargos por acciones son equivalentes al importe de los gastos
admitidos, por lo que se puede concluir que ha existido un correcto funcionamiento de la
cuenta del fondo operativo.
Los gastos incluidos en la solicitud por ejecución del Programa Operativo se han ajustado a
lo aprobado en la Resolución de la Consejería de Agricultura y Agua.
El Programa Operativo 2004 se ha ejecutado por un importe total de 422.122,71 €, siendo el
Programa Operativo aprobado 426.693,81 €, habiéndose ejecutado en menos por 4.571,10 €,
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lo que supone una disminución del 1,07 %, debido a desviaciones presupuestarias, y
habiéndose alcanzado los objetivos previstos en el Programa Operativo 2004.
Fondo Operativo Año 2005
Los gastos que soportan las acciones ejecutadas por la entidad beneficiaria con cargo al
Fondo Operativo, se corresponden con conceptos admitidos por la normativa comunitaria, no
encontrándose incluidos en la lista de actuaciones y gastos no subvencionables recogida en
el Anexo II del Reglamento (CE) 1433/2003.
Las acciones aprobadas en este Programa Operativo se materializan mediante acciones
comunes de la O.P . y acciones individualizadas de los socios.
Para las mencionadas acciones, la justificación del gasto se realiza mediante facturas a
nombre de la O.P.F.H AGRONATIVA, S.L., cuyo pago se realiza a través de la cuenta
bancaria del Fondo Operativo por el importe de la base imponible.
Para las acciones indiividualizadas de los socios, la justificación del gasto se realiza mediante
factura a nombre de los socios productores. El pago al proveedor de la base imponible de las
facturas es pagada a través de la cuenta del Fondo Operativo. Una vez han sido pagadas las
facturas, los socios ingresan en la cuenta bancaria del Fondo Operativo, el 50 % de la base
imponible de la factura.
El equipo de control ha seleccionado la totalidad de las facturas de las acciones comunes e
individualizadas que conforman el fondo operativo del año 2005, comprobando la realidad de
la factura, el pago a través del documento bancario y cargo en el extracto bancario de la
cuenta del fondo y su contabilización.
A continuación se presenta una relación de los gastos anteriormente mencionados:
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DESCRIPCION DE LAS ACCIONES
Fondo Operativo Año 2005
Gasto
Descuento/Co
Aprobado
Gasto
mpensación
(A)
Ejecutado (B)
(A-B)
2. Medio ambientales
2.1, Controles analíticos
2.1.1 Analisis de aguas
36.488,21
Gasto
Concedido
36.488,21
0,00
36.488,21
0,00
0,00
0,00
0,00
750,00
750,00
0,00
750,00
900,00
900,00
0,00
900,00
2.1.3 Anlisis foliares
2.050,00
2.050,00
0,00
2.050,00
2.1.4 Análisis L.M.R.
2.2. Gestiion ambiental
4.920,00
4.920,00
0,00
4.920,00
0,00
0,00
0,00
0,00
920,00
920,00
0,00
920,00
2.1.2 Análisis de suelo
2.1.1 Retirada de envases fito
2.2.2 Envases reciclables
26.948,21
26.948,21
0,00
26.948,21
3. Mejora en la comercializacion
12.000,00
12.000,00
0,00
12.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
12.000,00
77.927,96
3.1 Personal
3.2 Personal cualificado
12.000,00
12.000,00
0,00
4. Mejora de la calidad
77.927,96
77.927,96
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
38.966,00
38.966,00
0,00
38.966,00
38.961,96
38.961,96
0,00
38.961,96
639.669,30
639.669,12
0,00
639.668,81
0,00
0,00
0,00
0,00
384.170,11
384.170,36
0,25
384.170,11
4.1, Gestión de calidad
4.1.1 Personal cualificado en el campo
4.1.2 Personal cualificado en almacén
5 Mejora explotaciones de socios
5.1. Protección de cultivos.
5.1.1. Construccion parrales de uva de mesa
5.2. Maquinaria y aperos
5.2.1 Tractores
0,00
48.000,00
48.000,00
0,00
0,00
0,00
48.000,00
0,00
0,00
5.3.1 Plantones de nectarino
31.736,52
28.561,56
0,00
28.561,56
5.3.2 Plantones de melocotonero
21.908,17
25.082,70
0,06
25.082,64
0,00
0,00
0,00
50.524,44
50.524,44
50.524,44
5.4.2 Instalacion de riego
103.330,06
103.330,06
0,00
103.330,06
Total Programa Operativo Año 2004
766.085,47
766.085,29
0,00
766.084,98
operaciones de retiradas
0,00
0,00
0,00
0,00
Administración F.O. (2%)
15.634,40
15.634,39
0,00
15.634,39
781.719,87
781.719,68
0,00
781.719,37
5.3 Material genético
5,4 Optimizacion de recursos hídircos
5.4.1 Cabezal de riego
Total Fondo Operativo 2004
0,00
El total de la acción/subacción “Adquisición de semilla y planta certificada” asciende a
89.407,10 €, sin embargo en la tabla se indica el gasto subvencionable que corresponde al
60 % de su valor, según el punto i del artículo 16 de la orden APA/2723/2003 de 1 de
octubre. Que asciende a 53.644,20 € (28.561,56 más 25.082,64) acciones 5.3.1 y 5.3.2 que
se compensan entre ellas.
El total de la acción/subacción “Gestión de cartón reciclado” asciende a 159.410,36 €, sin
embargo, en la tabla se indica el gasto subvencionable que corresponde al 17 % del coste
del envase, según el punto iii del artículo 16 de la Orden APA/2723/2003 de 1 de octubre.
(26.948,21 €).
Se observa que el total de las aportaciones al Fondo Operativo 2005 realizados por la O.P. y
sus asociados, y los cargos por acciones son equivalentes al importe de los gastos
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admitidos, por lo que se puede concluir que ha existido un correcto funcionamiento de la
cuenta del fondo operativo.
Los gastos incluidos en la solicitud por ejecución del Programa Operativo se han ajustado a
lo aprobado en la Resolución de la Consejería de Agricultura y Agua.
6. Financiación de retiradas con el Fondo operativo
Se ha comprobado que los dos Fondos Operativos no se han destinado a financiar retiradas
del mercado.
7. Adopción de medidas por parte de la OPFH para obtener el reembolso de las
acciones individualizadas, en caso de causar baja algún socio.
El equipo de control ha verificado que mediante actas de las Juntas Generales
Extraordinarias y Universales, celebradas los días 10 de octubre de 2003 y 10 de septiembre
de 2004, la O.P.F.H., establece las disposiciones a adoptar en caso de baja de algún socio
que ejecute acciones individualizadas con cargo al Programa Operativo en la organización,
de conformidad con lo preceptuado en el artículo 8 del R (CEE) 609/01 y apartado 2 del
artículo 2 de la Orden Ministerial de 1 de octubre de 2003.
A través del estudio del libro de socios actualizado a la fecha de la realización del control, el
equipo de control ha comprobado que existen bajas de socios, pero que no realizaron
acciones individualizadas para el año 2004 y 2005.
Los socios que causaron baja fueron los que se relacionan a continuación:
FECHA
16/06/2005
16/06/2005
16/06/2005
SOCIO
SANCHEZ GARCIA, ALFONSO
TURPIN LUCAS, ANTONIO
SAN NICOLAS ROMERO, ADELA
8. Estudio de la solicitud de ayuda financiera o en su caso, de las solicitudes de
pagos parciales.
El objeto de control del presente informe corresponde a las siguientes solicitudes de saldo y
pagos parciales de acuerdo con el cuadro adjunto:
Año 2004
Nº expediente
Tipo de
solicitud
Importe
Fecha
presentación
Fecha de cobro
Importe
cobro
1724.2004.00104.2004.P1.Z7
Parcial 2T
15.063,13
28/7/2004
21/12/2004
5.543,10
1724.2005.00041.2004.01.3D
SALDO
205.518,03
31/1/2005
08/6/2005
205.518,03
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Dichas ayudas han sido registradas en la contabilidad de la entidad beneficiaria.
Año 2005
Nº expediente
Tipo de
solicitud
Fecha
presentación
Importe
Fecha de cobro
Importe
cobrado
1724.2005.00110.2005.01.3C
Parcial 1T
29/4/2005
70.264,68
8/6/2005
70.264,68
1724.2006.00021.2005.01.6G
Parcial 3T
28/10/2005
172.774,63
28/12/2005
172.774,63
1724.2006.00123.2005.01.6M
Saldo
26/1/2006
147.820,62
10/5/2006
147.820,62
Dichas ayudas han sido registradas en la contabilidad de la entidad beneficiaria.
Fondo Operativo 2004.
La O.P.F.H. no ha procedido a solicitar anticipos con cargo al Fondo Operativo 2004.
La solicitud de saldo ha sido presentada ante la Consejería de Agricultura y Agua de la
Región de Murcia de fecha de entrada el 31 de enero de 2005 y nº de registro 3634 dentro
del plazo máximo establecido y adjuntando la documentación y justificantes contemplados en
el art. 18 del Reglamento (CE) 1433/2003. A continuación se presenta un cuadro resumen
del cálculo del saldo de ayuda financiera definitiva año 2004:
Saldo de Ayuda Financiera Definitiva Año 2004
CONCEPTO
Importes euros
Fondo Operativo Aprobado 2004
426.693,81
Ayuda financiera comunitaria aprobada
213.346,90
1.- Gastos Netos Realizados
422.122,71
1.a.- Total Gastos Realizados
422.122,71
1.b.- Netos en las retiradas (total)
0,00
2.- Ayuda Anticipada
0,00
2.a.- Anticipo de ayuda (total)
0,00
2.b.- Parciales de ayuda por retiradas (total)
0,00
3.- Saldo a solicitar
205.518,03
3.a Ayuda bruta (0,50 x total gastos netos realizados)
211.061,13
3.b .- A deducir ayudas anticipada: pagos parciales
5.543,10
Total Saldo Ayuda Definitiva Pagada
205.518,03
Diferencia entre solicitado y pagado
0,00
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Fondo Operativo 2005
La O.P.F.H. no ha procedido a solicitar anticipos con cargo al Fondo Operativo 2005.
La solicitud de saldo de ayuda financiera definitiva ha sido presentada ante la Consejería de
Agricultura y Agua de la Región de Murcia con fecha de entrada en registro 26 de enero de
2006 y número de entrada 2848 dentro del plazo máximo establecido y adjuntando la
documentación y justificantes contemplados en el art. 18 del Reglamento (CE) 1433/2003. A
continuación se presenta un cuadro resumen del cálculo del saldo de ayuda financiera
definitiva año 2005:
Saldo de Ayuda Financiera Definitiva Año 2005
CONCEPTO
Importes euros
Fondo Operativo Aprobado 2005
781.719,86
Ayuda financiera comunitaria aprobada
390.859,93
1.- Gastos Netos Realizados
781.719,87
1.a.- Total Gastos Realizados
781.719,87
1.b.- Netos en las retiradas (total)
0,00
2.- Ayuda Anticipada
0,00
2.a.- Anticipo de ayuda (total)
0,00
2.b.- Parciales de ayuda por retiradas (total)
0,00
3.- Saldo a solicitar
147.820,38
3.a Ayuda bruta (0,50 x total gastos netos realizados)
390.859,69
3.b .- A deducir ayudas anticipadas:pagos parciales
243.039,31
Total Saldo Ayuda Definitiva Pagada
147.820,38
Diferencia entre solicitado y pagado
0,00
9. Estudio de la solicitud parcial de ayuda por retiradas a cuenta de los Fondos
Operativos.
Se ha comprobado que no ha existido solicitud parcial de ayuda por retiradas a cuenta del
Fondo Operativo.
10. Determinación de la ayuda teniendo en cuenta el importe de las contribuciones de
los socios abonadas a la cuenta del Fondo Operativo.
El importe de la ayuda se ha determinado teniendo en cuenta las contribuciones financieras
abonadas al Fondo Operativo por los socios.
Fondo Operativo año 2004
Las aportaciones de los socios para el Fondo Operativo 2004 se ha calculado en proporción
al valor de la producción comercializable estimada por los socios miembros de la
organización desde el 1 de julio de 2002 al 30 de junio de 2003.
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La aportación de los socios al F.O. del año 2004 comprobada en el control asciende a
213.346,90 euros, importe igual al 50% del gasto admitido (426.693,81 euros) como se
desprende del cuadro adjunto.
IMPORTE DE LAS APORTACIONES 2004
Importe certificado
Importe tras el control
Importe ingresado en la cuenta corriente del F.O.
213.346,90
213.346,90
213.346,90
Se ha verificado sobre la totalidad de socios las aportaciones realizadas para el año 2004,
conciliando el certificado de la OPFH con el extracto bancario de la cuenta del F.O y
contablemente con la cuenta del socio siendo el resultado satisfactorio, como se aprecia en
la siguiente tabla:
Nº Socio
Nombre Socios
Importe
Aportación
acciones comunes
Importe Aportación
acciones privativas
1 Agrociruelo, S.L.
5716,00
126.802,08
2 Agrivega, S.L.
4.345,69
40.371,96
3 Valdagro, S.L.
1907,42
30.733,00
751.21
874,41
694,37
638,46
521,29
0
0
0
0
0
4
5
6
7
8
PorciNazaret, S.L.
Carmen López
Alfonso Sánchez García
Gabriel Sánchez Marín
María Isabel Sánchez Marín
TOTAL MUESTRA
TOTAL APORTACIONES
15.439,87
197.907,04
213.346,91
Fondo Operativo Año 2005
Las aportaciones de los socios para el Fondo Operativo 2005 se ha calculado en proporción
al total de kilogramos facturados a los socios miembros de la organización desde el 1 de julio
de 2003 al 30 de junio de 2004.
La aportación de los socios al F.O. del año 2005 comprobada en el control asciende a
390.859,93 euros, importe igual al 50% del gasto admitido (781.719,86 euros), como se
desprende del cuadro adjunto:
IMPORTE DE LA APORTACIONES
Importe certificado
Importe tras el control
Importe ingresado en la cuenta corriente del F.O.
390.859,93
390.859,93
390.859,93
Se ha verificado sobre la totalidad de socios las aportaciones realizadas para el año 2005,
conciliando el certificado de la OPFH con el extracto bancario de la cuenta del F.O y
contablemente con la cuenta del socio siendo el resultado satisfactorio, como se aprecia en
la siguiente tabla:
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Consejería de Economía y Hacienda
Intervención General
Nº Socio
Nombre Socios
1 Agrociruelo, S.L.
Importe
Aportación
acciones comunes
Importe Aportación
acciones privativas
8.576,41
164.125,18
2 Agrivega, S.L.
10.411,21
39.960,00
3 Valdagro, S.L.
3.274,24
0
PorciNazaret, S.L.
Carmen López
Alfonso Sánchez García
Gabriel Sanchez Marin
María Isabel Sánchez Marín
Agrícola Cirva, S.L.
Antonio Turpin Lucas
Felipe Belchi Espadas
Adela San Nicolas Romero
Fernando Peña Pascual
1.424,67
741,25
549,36
1.341,87
1.574,75
33.760,72
233,13
48,57
48,57
116,56
0
0
0
0
0
124.673,45
0
0
0
0
TOTAL MUESTRA
62.101,30
328.758,63
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
TOTAL APORTACIONES
390.859,93
11. Circularización de productores, proveedores y socios
Se ha circularizado (petición escrita de confirmación de las transacciones) a todos los socios
productores y proveedores del F.O del año 2004 y a todos los socios productores y
proveedores del F.O del año 2005, habiendo recibido las respuestas indicadas a continuacion
a fecha del presente informe no encontrando incidencia alguna del examen de la
documentación recibida.
1- Respecto a socios productores:
Programa operativo 2005: Se ha circularizado por un importe de 2.953.182,15 € y se ha
obtenido respuestas por un importe 2.010.280,25 €. El porcentaje de respuestas obtenido fue
del 68,07 % sobre el total del saldo analizado.
2- Respecto a proveedores:
Año 2004: Se han circularizado proveedores por un importe de 637.537,52 € y se han
obtenido respuestas por 5.878,60 €. El porcentaje de respuestas obtenidas es del 0,92 %
sobre el saldo analizado.
Año 2005: Se han circularizado proveedores por un importe de 820.233,22 € y se han
obtenido respuestas por 16.696,70 €. El porcentaje de respuestas obtenidas es del 2,04 %
sobre el total del saldo analizado.
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12. Verificación de la concurrencia de ayudas incompatibles.
Respecto de las acciones comunes ejecutadas por la O.P., se ha comprobado del examen de
la contabilidad de la misma que no ha recibido otras ayudas para la misma finalidad. Con la
misma finalidad, se ha comprobado las ayudas recibidas de la C.A. Murcia mediante consulta
al sistema contable de la CARM.
-
Con fecha 5 de Enero de 2.004, la Dirección General de Agricultura, resuelve aprobar el
proyecto de Programa Operativo para su realización durante el periodo 2.004/2.006, de
conformidad con lo establecido en los Reglamentos (CE) nº 2.200/96, 1.433/2.003 y
2.125/2.003 y las Ordenes del M.A.P.A. 10768 de 14 de Marzo de 1.997, 17250 de 11
de Septiembre de 2.001, APA 2.488/2.003 de 5 de Septiembre y APA 2723/2.003 de 1
de Octubre.
-
Según declaración expedida de fecha 15 de Septiembre de 2.005, por Don Francisco
López García, con DNI: 23.105.111 – R, en su condición de Presidente de la Sociedad
Cooperativa del Campo de Águilas “COAGUILAS O.P.F.H. 94”, las acciones recogidas
en el Programa Operativo 2.006, no se han beneficiado de otras ayudas comunitarias o
nacionales independientes de las correspondientes al Fondo Operativo, igualmente, se
compromete a no beneficiarse en el futuro de nuevas ayudas para la financiación de las
mismas acciones, en virtud de los Reglamentos (CEE) 2.200/964 (CE) 1.433/2.003.
-
No hay acciones púrativas ejecutadas por los socios, por los que no se ha verificado la
existencia de otras ayudas incompatibles percibidas por estos.
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V.
CONCLUSIONES
1.
Se ha comprobado que la O.P.F.H ha sido debidamente reconocida cumpliendo los
requisitos y obligaciones previstas en la normativa aplicable.
2.
Se ha verificado que se ha constituido efectivamente el Fondo Operativo compuesto
por las contribuciones financieras efectuadas por los productores asociados, fijadas
en función de las cantidades efectivamente comercializadas y por la ayuda económica
otorgada por la constitución del mismo.
3.
Se ha comprobado, que los recursos monetarios del Fondo Operativo han sido
depositados en una cuenta abierta en una entidad financiera para movimientos
exclusivos del mismo.
4.
Que ha sido aprobado el Programa Operativo en su caso el plan de acción,
presentado por la O.P.F.H. en el plazo y con los requisitos establecidos en los
artículos 11 y 13 del Reglamento (CE) 1433/2003 y artículo 15.4 del Reglamento (CE)
2200/96.
5.
Se ha verificado que la O.P.F.H. ha comunicado al órgano competente en plazo la
actualización del importe del Fondo Operativo y demás comunicaciones previstos en
la normativa nacional y comunitaria.
6.
Que la O.P.F.H. ha adoptado medidas oportunas para el reembolso de las acciones
de las acciones individualizadas, en caso de causar baja un socio.
7.
Que se ha presentado la solicitud de ayuda financiera en plazo y acompañada de los
justificantes previstos en el artículo 18 del Reglamento (CE) 1433/2003..
8.
Se ha comprobado que no se han solicitado anticipos.
9.
Se ha comprobado que el importe de la ayuda se ha determinado según las
contribuciones financieras efectivamente abonadas al Fondo Operativo por los socios
o miembros productores de la organización, respetando los límites establecidos en las
normas.
10.
Se ha verificado el cobro de la ayuda y el registro en la contabilidad de la OP.
11.
Se ha comprobado que no existe concurrencia de otras ayudas incompatibles.
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VI.
RECOMENDACIONES
-
Con respecto a las conclusiones del apartado anterior, no existen
recomendaciones dignas de mencion
En Murcia, a 20 de diciembre de 2007
Por la firma Tomás Matías Verdú POR LA INTERVENCIÓN GENERAL
Contreras.
COMUNIDAD AUTÓNOMA DE MURCIA
Fdo.:Tomás
Contreras
Matías
DE
LA
Verdú Fdo.: Pascual Guardiola Guardiola
Jefe de Servicio de control financiero subvenciones.
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