Auditoria Tema 4

Conocer las técnicas
utilizadas en las
Auditorias Ambientales
Métodos utilizados por el auditor para
recolectar evidencia
Son pasos lógicos para llegar al examen de
auditoría. investigativos que realiza el auditor
para hacer el examen.
Son los recursos particulares de investigación,
utilizados por el auditor para obtener los datos
necesarios para corroborar la información que
ha obtenido o le han suministrado
Jully, Gómez
Procedimientos de
Auditoría Ambiental
Conjunto de técnicas aplicadas en forma secuencial
Comprender
Recopilar
HALLAZGO
Respaldar
Confirmar
Discutir
OBSERVACIÓN
RECOMENDACIÓN
Jully, Gómez
Pre
Auditoria
Auditoria
Post
Auditoria
Jully, Gómez
Tipos de Técnicas de
Auditoría Ambiental
Obtener información
Averiguaciones
Conversaciones
“Muy útil cuando se examinan áreas específicas no documentadas”
Los resultados de la indagación por si solos no constituyen una
evidencia suficiente y competente
La evidencia obtenida debe documentarse mediante papeles de
trabajo preparados por el auditor, donde se describan las partes
involucradas y los aspectos tratados
Jully, Gómez
Averiguación mediante la aplicación de preguntas directas
al personal de la entidad auditada o a terceros, cuyas
actividades guarden relación con las operaciones de esta
Obtener
información
Resolver
dificultades
Establecer un
acercamiento
Propósitos
Orientar la
investigación
Es una técnica extremadamente
flexible, capaz de adaptarse a
cualquier condición, situación y
personas.
Aclarar dudas
Jully, Gómez
Ventajas
Eficaz para obtener datos relevantes y significativos
La información obtenida es muy superior que cuando solo leemos
Se pueden captar los gestos, los tonos de voz, los énfasis, que aportan una
importante información sobre el tema y las personas entrevistadas.
Desventajas
Limitaciones en la expresión oral por parte del entrevistador y
entrevistado.
El entrevistador debe de captar si una persona miente al
responder
Muchas personas se inhiben ante un entrevistador y les cuesta
mucho responder con seguridad y fluidez una serie de preguntas.
El entrevistador debe se tener habilidad
Jully, Gómez
Revisar información
disponible
Selección cuidadosa
de los entrevistados
Preparación de
preguntas específicas y
líneas de investigación
Elaboración y
coordinación del
calendario con
anticipación
Determinar el tipo de
entrevista a realizar
Determinar el tiempo
estimado de duración
Jully, Gómez
ESTRUCTURADA
La
información
es más fácil de
procesar,
simplificando
el análisis
comparativo
El
entrevistador
no necesita
estar
entrenado
arduamente
en la técnica
Se caracteriza por estar rígidamente
estandarizada, se plantean idénticas preguntas
y en el mismo orden a varios entrevistados
Hay
uniformidad
en la
información
obtenida
Es difícil
obtener
información
confidencial
Se limita a la
posibilidad
de
profundizar
en un tema
que emerja
Es muy
formal o
rígida
Jully, Gómez
NO ESTRUCTURADA
Es adaptable y
susceptible de
aplicarse a
toda clase de
sujetos en
situaciones
diversas
Permite
profundizar
en temas de
interés
Es más flexible y abierta, aunque los obj.
están definidos, su contenido, orden,
profundidad y formulación se encuentran por
entero en manos del entrevistador
Orienta
posibles
hipótesis y
variables
cuando se
exploran
áreas nuevas
Se requiere
de mayor
tiempo y
conocer bien
el tema
Es más
costoso por
la inversión
de tiempo
de los
entrevistado
res
Se dificulta
la tabulación
de los datos
y se requiere
de habilidad
técnica para
obtener la
información
Jully, Gómez
Preguntas de la Entrevista
Debe centrar en el tema objeto de la auditoría y de la entrevista misma
Tipos de Preguntas
Preliminares o
Introductorias
Informativas
Análisis o
Evaluación
Admisión o
Confirmación
Personales
El entrevistado
no está siendo
Introductorias
Informativas
HONESTO
VACILACIÓN
Personales
Análisis o
Evaluación
Admisión o
Confirmación
Jully, Gómez
Características de las buenas
preguntas
Reto: Pensar, describir, relacionar y concluir sobre las operaciones objeto
de la entrevista.
Brevedad: Incluir solamente las palabras necesarias para expresar el
problema, pero sin malentendidos.
Claridad: Decirse con lenguaje simple, preciso.
Relevancia: Hacerse con un propósito definido en mente. Se deben evitar
las preguntas tramposas o trucos
Énfasis en los puntos principales: Construirse alrededor del punto central
del objetivo de la entrevista, y aquellos que son claves para la auditoría
Jully, Gómez
• Preséntese de forma amistosa Dé una visión general de los temas que se cubrirán en la entrevista.
Inicie con preguntas amplias y generales
Al Iniciar
Durante
Al Finalizar
• Mantenga una relación amable y relajada.
• Aborde gradualmente al entrevistado
• Ayude al entrevistado para que se sienta seguro y locuaz
• Déjelo concluir su relato
• Sondee las respuestas para obtener más información
• Procure formular las preguntas con frases fácilmente comprensibles
• Actúe con espontaneidad y franqueza
• Ofrezca la oportunidad para comentarios que necesiten elaboración o no preguntados durante la
entrevista
• Agradezca al entrevistado por su tiempo e información
• Informe al entrevistado cómo se usarán los datos
• Tome en cuenta las inquietudes del entrevistado. Algunas veces podría continuar haciendo otra
entrevista, logre el consentimiento para esta posibilidad.
Jully, Gómez
Información de antecedentes
en materia ambiental y
aspectos relacionados tales
como salud ocupacional y
seguridad industrial
Recopilación de todos los
documentos de tipo legal que
posee una industria existente o
los disponibles si la industria es
nueva.
Análisis apropiado de las
impresiones generales que los
procesos, actividades,
productos o servicios, pueden
generar de manera genérica
Una explicación breve del
propósito, panorama,
observaciones, resultados y
conclusiones previsibles
(Asociadas con los objetivos de
la auditoria) que se espera
obtener del ejercicio del
ejercicio a adelantar.
Protocolo y
Cuestionarios en la
Auditoria Ambiental
Definir con claridad los
intereses que en relación con
la organización que se audita,
persigue la opinión pública en
las cercanías de la instalación
industrial y la comunidad en
general
Revisión de la legislación
vigente y de las políticas del
Ministerio del Medio
Ambiente y los Gremios o
Asociaciones en las que
participa la organización
concernientes y aplicables a la
instalación o la actividad
industrial que se ejercite.
Conocimiento y análisis de
códigos de práctica vigentes
(p. Ej. código de minas, código
de petróleos, código de
comercio, código de recursos
naturales, etc.)
Luisa, Rincones
I. DATOS GENERALES DEL SITIO.
1. Nombre de la instalación industrial ____________________________________
2. Tipo de Actividad realizada ____________________________________
3. Localización del proyecto: Departamento _________________________
Municipio _________________________
Dirección. _________________________
Teléfonos. _________________________
Fax No. _________________________
4. Entidad o Persona que solicita la Auditoria. ______________________________
5. Entidad que realiza la Auditoria y Persona Responsable.
___________________________________________________________________
6. Relación de Personas Entrevistadas.
Nombre Cargo
_________________________________ ________________________
_________________________________ ________________________
_________________________________ ________________________
7. Anexar Organigrama administrativo de la instalación industrial.
8. Anexar Organigrama operativo de la instalación industrial.
9. Número de empleos directos generados. _________________________________
10. Número de empleos indirectos generados _______________________________
11. Consumo de agua en M3. ____________________________________________
12. Fuente de abastecimiento de agua (superficial, pozos, otra)
____________________________________________________________________
13. Consumo de energía en kw/h. ____________________________________
14. Consumo de otros combustibles (especificar unidad).
____________________________________________________________________
15. Listado completo de materias primas adquiridas para el proceso industrial.
PROVEEDOR MATERIA UNIDAD CANTIDAD DESTINACION
PRIMA
____________ _________ ____ ___________ ______________
____________ _________ ____ ___________ ______________
Luisa, Rincones
I. DATOS GENERALES DEL SITIO.
1. Nombre de la instalación industrial ____________________________________
2. Tipo de Actividad realizada ____________________________________
3. Localización del proyecto: Departamento _________________________
Municipio _________________________
Dirección. _________________________
Teléfonos. _________________________
Fax No. _________________________
4. Entidad o Persona que solicita la Auditoria. ______________________________
5. Entidad que realiza la Auditoria y Persona Responsable.
______________________________________________________________________________
6. Relación de Personas Entrevistadas.
Nombre Cargo
_________________________________ ________________________
_________________________________ ________________________
_________________________________ ________________________
7. Anexar Organigrama administrativo de la instalación industrial.
8. Anexar Organigrama operativo de la instalación industrial.
9. Número de empleos directos generados. __________________________________
10. Número de empleos indirectos generados _________________________________
11. Consumo de agua en M3. _____________________________________________
12. Fuente de abastecimiento de agua (superficial, pozos, otra)
____________________________________________________________________
13. Consumo de energía en kw/h. ____________________________________
14. Consumo de otros combustibles (especificar unidad).
_________________________________________________________________________
15. Listado completo de materias primas adquiridas para el proceso industrial.
PROVEEDOR MATERIA UNIDAD CANTIDAD DESTINACION
PRIMA
____________ _________ ____ ___________ ______________
____________ _________ ____ ___________ ______________
Luisa, Rincones
16. Densidad poblacional estimada en el área de la instalación
________________________________________________________________________________
17. Distancia y ubicación exacta de las comunidades o conjuntos residenciales más cercanos.
___________________________________________________________________________
18. Principal uso actual del suelo en el sector.
________________________________________________________________________________
19. En que grado es el área un sitio turístico.
________________________________________________________________________________
20. Describa los sitios vecinos con respecto a aspectos, culturales, históricos y culturales (utilice mapa o
dibujo).
_______________________________________________________________________
21. Identifique las organizaciones no gubernamentales y comunitarias en el área (nombre, dirección, teléfono
y fax) .
___________________________________________________________________________
22. Describa brevemente la actitud general de la comunidad frente a la industria (existente) o al proyecto de
montaje de industria (nueva).
_________________________________________________________________
23. Describa las principales actividades económicas de la comunidad vecina.
___________________________________________________________
24. Describa el nivel de empleo de las poblaciones vecinas.
___________________________________________________________
25. Cual es la tasa de crecimiento de población de la región.
___________________________________________________________
26. Describa cualquier actividad de construcción en el área.
___________________________________________________________
Luisa, Rincones
II. EMISIONES ATMOSFERICAS.
A. CONTAMINACION ATMOSFERICA CON GASES Y PARTICULAS
1. Especifique la norma de la calidad del aire aplicable a la zona del proyecto.
________________________________________________________________________________
2. De acuerdo a la norma especifique las concentraciones máximas permisibles para los siguientes
parámetros :
VALOR PERMISIBLE TIEMPO
Material particulado ___________________ _______________________
Hidrocarburos. ___________________ _______________________
Monóxido de Carbono. ___________________ _______________________
Óxidos de Nitrógeno. ___________________ _______________________
Óxidos de azufre. ___________________ _______________________
Oxidantes fotoquímicos. ___________________ _______________________
Otros. ___________________ _______________________
3. Describa las regulaciones aplicables a la industria durante su construcción y operación.
______________________________________________________________________________________
4. Especifique las principales fuentes de emisiones atmosféricas dentro de los procesos en el proyecto,
resaltando
cual es la más importante.
____________________________________________________
5. Hay alguna norma de control de olores.
____________________________________________________________
6. los olores generados serán controlados dentro del sitio de propiedad.
______________________________________________________________
Luisa, Rincones
II. EMISIONES ATMOSFERICAS.
A. CONTAMINACION ATMOSFERICA CON GASES Y PARTICULAS
1. Especifique la norma de la calidad del aire aplicable a la zona del proyecto.
__________________________________________________________________________
______
2. De acuerdo a la norma especifique las concentraciones máximas permisibles para
los siguientes parámetros :
VALOR PERMISIBLE TIEMPO
Material particulado ___________________ _______________________
Hidrocarburos. ___________________ _______________________
Monóxido de Carbono. ___________________ _______________________
Óxidos de Nitrógeno. ___________________ _______________________
Óxidos de azufre. ___________________ _______________________
Oxidantes fotoquímicos. ___________________ _______________________
Otros. ___________________ _______________________
3. Describa las regulaciones aplicables a la industria durante su construcción y operación.
______________________________________________________________________________
________
4. Especifique las principales fuentes de emisiones atmosféricas dentro de los procesos en
el proyecto, resaltando
cual es la más importante.
____________________________________________________
5. Hay alguna norma de control de olores.
____________________________________________________________
6. los olores generados serán controlados dentro del sitio de propiedad.
______________________________________________________________
Luisa, Rincones
7. Describa y de la localización de cualquier receptor sensible de contaminación atmosférica.
______________________________________________________________________________________
8. Especifique los tipos de control de emisiones atmosféricas de acuerdo a la fuente.
______________________________________________________________________________________
TIPO DE CONTROL DE EMISIONES FUENTES DE EMISION
____________________________ ___________________________
____________________________ ___________________________
9. Elabore un inventario de las emisiones de aire reportadas a la autoridad ambiental, durante el funcionamiento
de la industria (o las esperadas si se trata de un proyecto nuevo, (caracterizaciones)).
______________________________________________________________________________________
10. Relacione los informes existentes sobre monitoreo de emisiones en la industria durante los dos últimos años.
__________________________________________________________________________________
11. Verificar la existencia y estado del cumplimiento para manipulación del aire, calderas e incineradores
(certificados de autorización).
_______________________________________________________________________
12. Relacione los informes existentes sobre monitoreo del aire ambiente
__________________________________________________________________________
13. Relacione los avisos de violación de la norma y las ordenes de control de emisiones.
______________________________________________________________________
14. Verificar las quejas del público (documentadas).
15. Identificar los problemas de partículas suspendidas en el lugar. (caminos, vías).
______________________________________________________________________
16. Usos y disponibilidad de equipos para monitoreo del aire (opacímetros, estaciones
manuales)
.______________________________________________________________________
17. Códigos vigentes para calidad del aire y normas locales de emisiones.
Luisa, Rincones
B. CONTAMINACION POR RUIDO
1. Especifique la norma de regulación del ruido, vigente para la zona de localización del
proyecto.
_________________________________________________________________________
_____________
3. Describa el origen del ruido existente en áreas aledañas a las locaciones del proyecto.
4. Enumere las fuentes de ruido que están asociadas con el proyecto.
5. Describa el tipo de localización y duración de ruido que afecten el sitio.
________________________________________________________________________
6. Localizar en un mapa o esquema, los receptores de ruido cerca al sitio.
7. Se ha presentado alguna queja por ruido. Describa los antecedentes.
_____________________________________________________________
8. los operarios que laboran en las zonas de mayor generación de ruido utilizan
protectores.
_____________________________________________________
9. Relacione los casos de perdida de audición,
(médicamente establecidos).
________________________________________________
Luisa, Rincones
III. AGUAS RESIDUALES.
1. Identifique las fuentes de aguas residuales y la cantidad producida.
FUENTE VOLUMEN DESCARGA
Del proceso. ___________ ______________
Del Mantenimiento ___________ ______________
Del tratamiento. ___________ ______________
Aguas lluvias. ___________ ______________
Aguas residuales tratadas. ___________ ______________
Aguas residuales domésticas ___________ ______________
Otros. ___________ ______________
2. Anexe la caracterización de los efluentes descargados a los cuerpos de agua (ríos, lagos,
lagunas, etc.).
3. Anexe la caracterización de los efluentes no descargados a los cuerpos de agua.
4. Se descargan conjuntamente las aguas de proceso y funcionamiento de la industria con las
aguas lluvias.
______________________________________________________________________________
________
5. Se tratan las aguas residuales mezcladas con agua lluvia, especifique tipo de tratamiento.
______________________________________________________________________________
________
6. Que tipo de tratamiento de aguas residuales de producción existe.
_________________________________________________________________________
7. .Identifique el tipo de tratamiento de las aguas residuales domésticas.
Luisa, Rincones
IV. RESIDUOS SOLIDOS.
A. RESIDUOS CONVENCIONALES.
1. Especifique la cantidad de residuos sólidos convencionales que se producen
semanalmente ,
discriminándolos según su tipo.
VOLU PESO MANEJO TRANS DISPOSIC.
MEN PORTE FINAL
Plásticos. _______ _ _______ ________ ________
Madera. _______ _ ______ _________ ________
Papel. _______ _ ______ _________ ________ _
Residuos de alimentos. _______ _ ______ _________
Cáscaras de alimentos _______ _ _______ _______ __
2.Precisar si se realiza reciclaje de algún tipo de residuo y describir detalladamente
el procedimiento.
_________________________________________________________
3. Si realiza algún proceso de minimización especifico, descríbalo y reporte los
resultados del proceso durante los dos últimos años.
______________________________________________________________
4. Si la disposición se realiza en un relleno sanitario.
4.1 Se encuentra cerca a las instalaciones.
4.2 El transporte de residuos es propio o contratado.
Cumple con las normas sanitario Ambientales locales y nacionales .
Luisa, Rincones
VII. RESPONSABILIDAD SOBRE EL MEDIO AMBIENTE.
1. Verificar la apropiada cobertura del seguro en los siguientes aspectos.
Incendio, Explosiones.
Responsabilidad del personal.
Mayorista de manejo de sustancias peligrosas.
De terminales de operación o almacenamiento de grandes
volúmenes de sustancias.
2. Otros casos.
Contratos con transportadores.
Contratistas y subcontratistas.
Manejo de combustibles.
Tanques de almacenamiento.
Excesos de emisión de aire.
Descargas de aguas residuales.
Almacenamiento y disposición de residuos sólidos.
Prueba de responsabilidad financiera para cualquier aspecto de procedimientos operacionales.
___________________________________________________________
3. Enumere los nombres de las agencias o entidades reguladoras competentes.
Contaminación de agua. _____________________________
Contaminación de aire. _____________________________
Residuos sólidos. _____________________________
Ruido. _____________________________
Paisaje. _____________________________
4. La agencia encargada de los recursos naturales ejerce alguna conducta rutinaria de inspección en el área :
Especificar la periodicidad y las labores ejecutadas durante las visitas.
______________________________________________________________________________________
5. Para cada una de las entidades, indique la dirección, teléfonos y nombre de la persona encargada.
___________________________________________________________________________________
NOMBRE Y FIRMA AUDITOR LIDER: ______________________________________
Luisa, Rincones
Todas las actividades que se realicen durante el
proceso de la auditoria, y por lo tanto deberán
mantenerse de forma confidencial, para efectos de
tener éxito en las tareas. Solamente cuando toda la
información sea identificada para su análisis, los
hallazgos de la Auditoria tendrán significado y
podrán entregarse al cliente y por parte de este a
los diferentes grupos de trabajo interesados.
Luisa, Rincones
Responsables de
la Gestión
Ambiental de la
empresa
Responsables
administrativos ,
operativos y de
Mmto
Entrevista y
Reuniones
Verificación de los
niveles de
deterioro ambiental
Medición de
contaminantes
(vertidos,
descargas)
Contratistas que
intervienen en el
proyecto
Contratistas
externos que
intervienen en el
desarrollo de las
actividades
Determinar la
magnitud de los
Impactos
significativos
TRABAJO DE CAMPO O
SITIO EN LA AUDITORIA
AMBIENTAL
Reunión de las
observaciones y
Conclusiones
generales
Luisa, Rincones
Dependiendo del alcance y de la complejidad
de la auditoría, puede ser necesario llegar a
acuerdos formales para la comunicación entre
el equipo auditor y con el auditado durante la
auditoría.
Durante la auditoría, el líder del equipo auditor debería
comunicar periódicamente los progresos de la auditoria y
cualquier inquietud al auditado y, cuando sea apropiado,
al cliente de la auditoría. Las evidencias recopiladas
durante la auditoría que sugieren un riesgo inmediato y
significativo.
Luisa, Rincones
Jesús, Gil
Son todos aquellos documentos que sustentan la
evidencia recopilada por los profesionales auditores
durante el proceso de una auditoria.
Sirven para respaldar el informe y el juicio
técnico sobre lo que se está examinando.
Corresponde al conjunto de cédulas, documentos,
cintas magnéticas, videos y otros, en los cuales el
auditor registra los datos y la información obtenida, así
como los resultados de las pruebas realizadas durante
la evaluación de un área específica.
Jesús, Gil
LOS OBJETIVOS DE LOS PAPELES O LAS HOJAS DE TRABAJO
1. Facilitar la preparación del informe.
2. Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas
en el informe.
3. Proporcionar información para la preparación de declaraciones
tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del estado.
4. Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.
5. Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y
los procedimientos de auditoría aplicados.
6. Servir de guía en revisiones subsecuentes.
7. Cumplir con las disposiciones legales.
Jesús, Gil
Forman parte de la documentación del Sistema de Gestión Ambiental, siendo
elementos indispensables en la comprobación de su funcionamiento real
Los registros provienen de la aplicación de instructivos y de procedimientos,
utilizando los formatos incluidos en estos. Recopilan históricamente la información
del Sistema de Gestión Ambiental, deberán estar ubicados en una carpeta
denominada ”Procedimientos y Registros”
Todo documento del sistema deberá ser editado, revisado y aprobado por los
respectivos responsables del mismo.
Jesús, Gil
CONTROL DE LOS REGISTROS DE AUDITORIAS AMBIENTALES
Pueden encontrarse en cualquier tipo de soporte
(papel, archivos electrónicos, etc.), deben ser legibles
y se deben identificar de manera tal que se garantice
su trazabilidad
Deberán estar bajo control el estado, la
distribución y revisión para evitar la
utilización de documentos inadecuadamente.
Conservarse durante un tiempo determinado
Permite verificar la efectividad del sistema de gestión ambiental
Permite el análisis de los parámetros que influyen sobre sistema
de gestión ambiental
Jesús, Gil
Los registros son de gran utilidad para toda
organización
Estas deben medir, monitorear y evaluar su
comportamiento ambiental
Se debe medir y monitorear el
comportamiento ambiental para compararlo
con los objetivos y metas ambientales.
Se deben identificar las acciones correctivas y
preventivas que correspondan y será la
gerencia quien deba asegurar la
implementación de estas acciones.
Jesús, Gil
Se deben crear registros del sistema de gestión ambiental
Expresarse en un manual, que
cubra:
Requisitos legales, permisos, aspectos
ambientales e impactos, actividades de
capacitación, actividades de inspección,
calibración y mantenimiento, datos de monitoreo,
detalles de no conformidades (incidentes,
reclamos) y seguimiento, identificación del
producto: composición y datos de la propiedad,
información sobre proveedores y contratistas, y
por último, auditorías y revisiones de la gerencia
Jesús, Gil
Se deben efectuar auditorías periódicas del desempeño ambiental de la
organización, con el objeto de determinar como esta funcionando el
sistema de gestión ambiental, y si se requieren modificaciones. Las
auditorías pueden ser efectuadas por personal interno o externo, quienes
deben elaborar un informe de auditoría del sistema de gestión ambiental.
Puesta en marcha de una auditoría del sistema de gestión ambiental:
Criterios de una auditoría del sistema de gestión ambiental: al ejecutarse
una auditoría deben tenerse presente las siguientes preguntas:
Jesús, Gil
Está completo el sistema de gestión ambiental?
Se trata de un sga adecuado a las actividades
involucradas?
Se ha implementado bien el sistema de gestión
ambiental?
Es adecuado para cumplir con las políticas y los
objetivos ambientales de al organización?.
Procedimiento de auditoría:
Jesús, Gil
PREPARACIÓN DE AUDITORÍA: DEFINICIÓN DEL ALCANCE
DE LOS OBJETIVOS Y RECURSOS DE LA AUDITORÍA,
REVISIÓN PRELIMINAR DE DOCUMENTOS, PLAN DE
AUDITORÍA, ASIGNACIÓN DE EQUIPO DE AUDITORÍA Y
DOCUMENTOS DE TRABAJO.
EJECUCIÓN DE AUDITORÍA: REUNIÓN INICIAL,
RECOLECCIÓN DE DATOS Y PRUEBAS, HALLAZGOS DE LA
AUDITORÍA Y REUNIÓN DE CLAUSURA.
INFORME DE AUDITORÍA: PREPARACIÓN DEL INFORME,
PRESENTACIÓN INFORME, DISTRIBUCIÓN DEL INFORME
Y RETENCIÓN DE DOCUMENTOS.
APLICACIÓN DE ACCIONES Y SEGUIMIENTO.
Jesús, Gil
Ronney, Mujica
HALLAZGO
(De hallar). m. Acción y efecto de hallar. 2. Cosa
hallada.
Según Eduardo Fernández (2010), se considera
que los hallazgos en auditoria son las
diferencias significativas encontradas en el
trabajo de auditoría con relación a lo normado o
a lo presentado por la gerencia, y deben tener
los atributos que se mencionan a continuación:
Ronney, Mujica
4. Efecto:
qué efectos puede
ocasionar la diferencia
encontrada.
1. Condición:
la realidad encontrada
ATRIBUTOS
3. Causa:
qué originó la diferencia
encontrada.
2. Criterio:
cómo debe ser (la norma,
la ley, el reglamento,
lo que debe ser)
Ronney, Mujica
HALLAZGO AMBIENTAL
Constituye la variante entre el desempeño real de la entidad
auditada y lo que debe ser, conforme a lo establecido en los criterios
y se logra identificar a partir del análisis de la información obtenida
en la aplicación de pruebas y procedimientos de auditoría.
Esta información se debe presentar en papel de trabajo,
los cuales constituye el conjunto de documentos que sirven
de evidencia a las situaciones reportada por el auditor.
Ronney, Mujica
ASPECTOS
Relevancia.
Debe ser importante o significativo, teniendo en cuenta la clase
de impactos ambientales generados, (reversible, irreversible, acumulativo,
leve, grave de largo plazo).
Objetividad
Debe ser objetivo y completo, debe estar basado en una razón
suficiente para respaldar las conclusiones.
Convincente
El equipo auditor debe llegar a conclusiones apropiadas acerca
de la importancia relativa de la deficiencia que en materia ambiental esto
se constituye en un paso esencial para determinar la pertinencia de su
inclusión en el informe y alentar a la organización auditada a tomar
correctivos.
Ronney, Mujica
Materialidad
Recomendaciones
Consideraciones de
causa y efecto
(conclusiones )
Reportabilidad
Ronney, Mujica
Consumo de materiales peligrosos.
Consumo de agua.
Consumo de energía.
Generación de residuos asimilables a
domésticos.
Generación de residuos industriales.
Generación de residuos peligrosos.
Generación de emisión atmosférica.
Generación de aguas residuales y vertidos.
Generación de ruidos y vibraciones.
Ronney, Mujica
HALLAZGO DE IMPACTOS
AMBIENTALES
Erosión.
Contaminación de suelo.
Contaminación de aguas subterráneas.
Efecto invernadero.
Lluvia acida.
Contaminación atmosférica por parte de particulares.
Deterioro de la capa de ozono.
Contaminación de aguas.
Deforestación.
Afectación a la fauna.
Ronney, Mujica
PRINCIPIOS GENERALES DE AUDITORIA DE
GESTION AMBIENTAL
Principios Generales de Auditoría de Gestión Ambiental
Los principios generales Sobre los cuales debe sustentarse una auditoria de
sistemas de gestión ambiental son:
Objetivos y alcance
Objetividad, independencia y competencia
Criterios, evidencia y hallazgos de auditoría.
Confiabilidad de los hallazgos y conclusiones de la auditoría.
Ronney, Mujica
INFORME FINAL DE AUDITORIA AMBIENTAL
EL INFORME FINAL ES EL RESULTADO DE LA EJECUCIÓN DE
TODOS LOS PASOS ESTIPULADOS EN EL PLAN DE
AUDITORÍA AMBIENTAL, SIENDO SU ESTRUCTURA Y
CONTENIDO ESPECÍFICOS A CADA TIPOLOGÍA. EL
INFORME CONSTITUYE LA ETAPA FINAL DEL PROCESO DE
AUDITORIA, EN EL MISMO SE RECOGEN TODOS LOS
HALLAZGOS DETECTADOS Y EL SOPORTE DOCUMENTAL
PARA SUSTENTAR EL DICTAMEN EMITIDO.
INFORME FINAL DE AUDITORIA AMBIENTAL
EL AUDITOR, EN CONSULTA CON EL CLIENTE, DEBE
DETERMINAR CUÁL DE ESTOS PUNTOS, JUNTO CON
CUALQUIER PUNTO ADICIONAL, DEBERÁ SER INCLUÍDO EN
EL INFORME DE AUDITORIA.
INFORME FINAL DE AUDITORIA AMBIENTAL
CONTENIDO DE UN INFORME FINAL DE UNA AUDITORIA PARA LA IDENTIFICACIÓN DE
MINIMIZACIÓN DE RESIDUOS
1.
2.
3.
4.
5.
6.
ÍNDICE.
RESUMEN EJECUTIVO.
IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA.
OBJETIVOS Y ALCANCES DE LA AUDITORIA .
METODOLOGÍA EMPLEADA EN EL PLAN DE AUDITORÍA.
OBSERVACIONES Y RESULTADOS.
6-1. RESIDUOS GENERALES (LÍQUIDOS, SÓLIDOS O GASEOSOS).
6-2. CUMPLIMIENTO DE LOS STANDARES.
6-3. EFICACIA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
6-4. AREAS DE RIESGO.
6-5. MEDIDAS DE CORRECCIÓN.
6-6. PLAN DE SEGUIMIENTO.
7.
CONCLUSIONES.
8.
RECOMENDACIONES.
9.
ANEXOS (SOPORTE QUE SUSTENTE LA INFORMACIÓN).
10. GLOSARIO DE TERMINOS.
INFORME FINAL DE AUDITORIA AMBIENTAL
RECOMENDACIONES
LAS RECOMENDACIONES INSERTAS EN EL INFORME FINAL
SON VERDADERAMENTE IMPORTANTES YA QUE
ASEGURAN EL CUMPLIMIENTO DE LAS MEDIDAS
CORRECTIVAS A TRAVÉS DE LA ELABORACIÓN DE PLANES
DE ACCIÓN O DE CONTINGENCIA, EL SEGUIMIENTO DE
ESTE PLAN O PLANES, GARANTIZARÁ EL CUMPLIMIENTO
DE LOS PROCEDIMIENTOS.
INFORME FINAL DE AUDITORIA AMBIENTAL
MATERIA PRIMA
CARACTERISTICAS
DEL
ENTORNO.
PROCESO
GLOBALIDAD DE LA PLANTA
NORMAS
ISO - COVENIN
TÓXICOS,
EXPLOSIVOS,
INFLAMABLES,
CORROSIVOS
Y OTROS.
GRACIAS…