AUDITORIA

SEMANA 05
CURSO
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Ing. Ind. Walter Palomino Oneglio
RIESGOS DE LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
RIESGOS DE LA AUDITORIA
• Posibilidad que el informe del auditor, contenga
errores
importantes; por ello, se debe evaluar bien antes de presentar
cualquier información relativa a la auditoria, con el fin de
implementar un adecuado enfoque de auditoría en la selección de
los procedimientos a aplicarse en el desarrollo del trabajo de
campo de la auditoria.
• El Análisis de Riesgos constituye una
herramienta muy
importante para el trabajo del auditor y la calidad del servicio, por
cuanto implica el diagnóstico de los mismos para velar por su
posible administración.
RIESGOS DE LA AUDITORIA
El auditor, debe estar preparado para identificar, manejar y
minimizar los riesgos de auditoria; es decir, que no sea de gran
magnitud que afecten su profesionalismo.
RIESGOS DE LA AUDITORIA
RIESGO
PROFESIONAL
RIESGO DE
SATISFACCION AL
CLIENTE
CLASES DE
RIESGO
RIESGO INHERENTE
RIESGO DE
AUDITORIA
RIESGO DE CONTROL
RIESGO DE NO DETECCION
RIESGOS DE LA AUDITORIA
RIESGOS EN LA SATISFACCION AL CLIENTE
 Posibilidad que el auditor no satisfaga las expectativas del cliente.
 El auditor para eliminar este riesgo debe ser contundente, con los
requerimientos técnicos de su cliente, para ello examinará bien su
trabajo, a fin de determinar las expectativas del cliente, y brindar un
asesoramiento adecuado en el desarrollo de la información, en la
evaluación de los procesos de la entidad, en la revisión de una cuenta o
un componente, etc.
 Si las expectativas del cliente son satisfechas, prácticamente
aseguramos la continuidad de nuestro trabajo de auditoria en la
entidad, además de crear una posibilidad de atraer a otros clientes.
RIESGOS PROFESIONAL
 Posibilidad que el auditor se involucre con entidades y/o personas,
que afecten su imagen profesional; es decir cuando asume un
trabajo debe estar consciente del nivel de riesgo que acepta.
 Por ello, al preparar su propuesta y en la etapa de planeamiento de
auditoria, el auditor debe tomar conocimiento máximo de la
entidad a auditar, de los propietarios, de los profesionales que
dirigen y asesoran, de sus clientes, de sus proveedores y toda
información necesaria que ayude a identificar este tipo de riesgo.
RIESGO DE LA AUDITORIA
El riesgo de auditoría tiene tres componentes:
 Riesgo Inherente.
 Riesgo de Control.
 Riesgo de no Detección.
El Riesgo inherente y el Riesgo de Control, se encuentran fuera de
control por parte del auditor y son propias de los sistemas y actividades
de la entidad.
En cambio, el Riesgo de no Detección está directamente relacionado
con la labor del auditor.
EJEMPLOS DE RIESGOS DE AUDITORIA
1.
La empresa cuenta con un Gerente General involucrado en
negocios de contrabando.
2. La Gerencia de la empresa exige al Auditor recomendaciones
para solucionar los conflictos laborales que tiene con sus
trabajadores.
3. Puede ser;
RIESGO PROFESIONAL
RIESGO DE SATISFACCION AL
CLIENTE
RIESGO DE AUDITORIA
3.1 El capital de la empresa es insuficiente y el escaso flujo de
fondos afecta la continuidad de sus operaciones.
RIESGO INHERENTE
3.2 Las mercaderías en stock se encuentran en un ambiente
con inadecuadas condiciones de seguridad.
RIESGO DE CONTROL
3.3 El auditor fue designado en forma tardía por lo que no pudo
observar el arqueo de caja y la toma de inventario físico.
RIESGO DE DETECCION
EJEMPLOS DE RIESGOS DE AUDITORIA
EJEMPLOS DE RIESGOS DE AUDITORIA
EJEMPLOS DE RIESGOS DE AUDITORIA
EJEMPLOS DE RIESGOS DE AUDITORIA
RIESGO GLOBAL DE LA AUDITORIA
La acumulación de los riesgos de auditoría, se analiza con el fin de
proyectar la probabilidad de ocurrencia de errores, con relación a los
factores de riesgo como se explica en el cuadro:
NIVEL DE RIESGO
SIGNIFICATIVIDAD
FACTOR DE RIESGO
PROBABILIDAD DE
OCURRENCIA DE ERRORES
Mínimo
No significativo
No existen
Remota
Bajo
Significativo
Existen algunos, pero
no muy importantes
Improbable
Medio
Muy significativo
Existen algunos
Posible
Alto
Muy significativo
Existen varios y son
importantes
Probable
EVITAR RIESGO DE LA AUDITORIA
SUFICIENTE
DETERMINA
EL NIVEL DE
RIESGO DE
DISTORSIÓN
E
V NIA 8
COMPETENTE
I
D
OBTENER UNA
SUFICIENTE
BASE DE JUICIO
E
RAZONABLE SOBRE
NAGAS
N
LOS DATOS
ADECUADA
CONTENIDOS
C
 Es uno de los fundamentos de la
I
auditoria, constituida por aquellos
DEFINICION
A
hechos
susceptibles
de
ser
probados por el auditor, que se
manifiesta a través de las técnicas
de auditoria aplicada y de acuerdo
con el juicio profesional
EVITAR RIESGO DE LA AUDITORIA
Evidencia de auditoria
Significa la información obtenida por el auditor para llegar a las
conclusiones sobre las que se basa la opinión de auditoría.
Comprende las pruebas como; documentos fuente y registros contables
de los EE.FF., e información corroborativa de otras fuentes.
La evidencia de auditoría se obtiene de una mezcla apropiada de pruebas
de control y de los procedimientos sustantivos.
El auditor deberá obtener evidencia suficiente y apropiada antes de
emitir conclusiones razonables sobre las cuales se basa la opinión de la
auditoria
EVITAR RIESGO DE LA AUDITORIA
La 3ra. norma de ejecución de la auditoría, establece que:
“Debe obtenerse evidencia competente suficiente, mediante la
inspección, observación, indagación y confirmación para proveer una
base razonable que permita la expresión de una opinión sobre los
estados financieros sujetos a auditoría”.
EVITAR RIESGO DE LA AUDITORIA
Los datos que se evidencian de
forma natural son los que el
auditor puede determinar.
FUENTES DE
EVIDENCIA
- OBSERVAR
- MEDIR
- CONTAR
- TOCAR
- PESAR
La obtención de evidencia razonable, es la que el
auditor obtiene mediante su experiencia y juicio
profesional, determinados datos a través del
razonamiento lógico, resultante de análisis de las
otras evidencias obtenidas.
Según VALDERRAMA. Quién distingue 7 clases
de evidencias de auditoria, que son: evidencia
física, documental, analítica, verbal, de control
interno, etc.
CLASES DE EVIDENCIAS
Mediante el Procedimiento de
inspección ocular el Auditor
constata la Existencia real de
los activos
Declaraciones que pueden
tener carácter formal e
informal sirve para
detectar puntos débiles
y conflictos
Examen de documentos
importantes ejemplo
registros contables
Se obtiene por el conjunto
de procedimientos que
implican los cálculos
matemáticos
¿Que aprendí?
¿De que manera me va a
servir en el futuro?
BIBLIOGRAFÍA
FRANKLIN F., ENRIQUE BENJAMÍN (2007) Auditoría administrativa.
Gestión estratégica del cambio. Segunda edición. Editorial: PEARSON
EDUCACIÓN. México.
ESPINO G., MELQUIADES GABRIEL (2014) Fundamento de Auditoría..
Segunda edición. Editorial: GRUPO EDITORIAL PATRIA. México.
GRACIAS