trabajo final elaboración de presupuesto maestro

CONTADURÍA PÚBLICA
COSTOS Y PRESUPUESTOS
TUTOR: Mónica Rangel Betancourth
TRABAJO FINAL ELABORACIÓN DE PRESUPUESTO
MAESTRO
La compañía DELICIAS DE LA CIUDAD S.A.S, está en ambiente de Presupuesto,
después de la reunión inicial de apertura y de haber revisado y definido las proyecciones
de ventas, se le ha designado a Usted como Director del Presupuesto para el año 2015.
Se le presenta las siguientes consideraciones y políticas establecidas para el año 2015,
con el propósito de la elaboración del presupuesto maestro. Este debe ser presentado
y sustentado el día 4 de diciembre del 2014
DELICIAS DE LA CIUDAD S.A.S
BALANCE GENERAL PROYECTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
ACTIVOS
Activos Corrientes
Disponible
Inversiones corto plazo
Deudores
Inventario MP
Inventario Producto terminado
Total Activos Corrientes
35.750
5.843
95.839
62.383
110.000
309.815
Activos no corrientes
Propiedad, planta y equipo
Diferidos
20.000
89.000
15.820
27.800
13.699
16.809
4.790
187.918
320.000
6.520
Total activos no corrientes
326.520
TOTAL ACTIVOS
636.335
sumas iguales
PASIVOS
Pasivos corrientes
Obligaciones Financieras cortoplazo
Proveedores
Cuentas por pagar
Impuestos x pagar
Obligaciones Laborales
Pasivos estimados y provisiones
Otros Pasivos Diferidos
Total Pasivos Corrientes
636.335
Pasivos no corrientes
Obligaciones Financiera Largo plazo
40.000
Total Pasivo No corriente
40.000
TOTAL PASIVO
227.918
PATRIMONIO
Capital Social
Reserva legal
Utilidades Acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
250.000
107.480
50.937
408.417
636.335
Se pide desarrollar el presupuesto maestro del año 2015, por mes, con la siguiente
información:
NOMINA
Nº personas
Cargo
3
1
1
1
2
Operario
Gerente
Secretaria
Mensajero
Vendedores
Sueldo básico mensual $
900.000,00
1.500.000,00
800.000,00
566.000,00
800.000,00
Se estima el tiempo incurrido por operario, por torta es media hora. Se trabaja 8 horas al
día, de lunes a viernes y 4 horas el sábado.
Se estima tiempo incurrido en el proceso de horneo de 45 minutos por torta. El horno
tiene capacidad para 20 tortas.
VENTAS
VENTAS EJECUTADAS AÑO 2014
Periodo
unidad
Precio Unitario Venta
Enero - Abril
4.500,00
25.000,00
Mayo - Agosto
5.600,00
33.000,00
Septiembre - Diciembre (PROYEC)
3.500,00
28.000,00
13.600,00
112.500.000,00
184.800.000,00
98.000.000,00
395.300.000,00
Para el año 2015, con un arduo trabajo de mercadeo, se estima incrementar el las ventas
en un 3%
Para los precios se determina incrementar solo en el % de IPC del 2014
MATERIA PRIMA
Cada torta requiere:
ELEMENTO
Azúcar
Harina
Leche
Néctar
Huevos
Empaque
REQUERIDO
150 gramos
600 gramos
200 mililitros
50 mililitros
3 unidades
1 unidad
PRECIO $
3.500,00
950
1400
10.000,00
300
900
UNIDAD
Kilo
Libra
Litro
Litro
Unidad
Unidad
COSTOS Y GASTOS
CONCEPTO
Arrendamientos
Servicios públicos
Mantenimiento
Honorarios
Fotocopias
Aseo y cafetería
Viáticos
Lubricantes
Papelería
Diversos
VALOR $
2.000.000
Mensuales
1.000.000
Mensuales
5.000.000
Anual
3.000.000
Mensuales
380.000
Mensuales
600.000
Mensuales
1.500.000
Mensuales
2.000.000
Mensuales
350.000
Mensuales
3.000.000
Anuales
ADMINISTRACIÓN
30%
20%
15%
100%
70%
30%
70%
VENTAS
10%
10%
10%
PRODUCCION
60%
70%
75%
20%
10%
30%
10%
60%
60%
50%
20%
20%
100%
20%
30%
Consideraciones
a)
b)
c)
d)
e)
Inventario de materia prima para 20 días de Producción.
Inventario de productos terminados para 10 días de ventas.
Las ventas se harán 60% de contado y el resto 30 días.
Las compras se harán 40% al contado y el resto a 30 días.
De acuerdo a estimados, el 1 de marzo del 2015 se comprará un vehículo por la
suma de $ 25 millones con el fin de atender pedidos en municipios, dicha compra
se financia con crédito bancario por el 40%, tasa de interés 22% anual, trimestre
vencido, plazo 2 años.
Información adicional:
 La obligación financiera del balance corresponde a crédito bancario por $ 100
millones a una tasa del 22.5% anual, plazo 5 años, amortización trimestre
vencido, está en el segundo año
 Utilizar el método de depreciación por línea recta. La maquinaria está en el
cuarto año
 Amortización diferidos 2 años
 Utilizar la tasa de impuesto a la renta del 33%.
 Utilizar para liquidación de nómina la normatividad legal vigente.
 La propiedad planta y equipo, incluye 2 hornos industriales por valor de $ 150
millones.
Con la anterior información, Usted debe:
1. Elaborar las cédulas presupuestales (Ventas, producción, compras, uso de materia
prima, mano de obra, costos indirectos de fabricación, gastos administración y ventas,
estado de costos de producción y ventas).
2. Elaborar el Estado de Resultados Presupuestado
3. Flujo de Caja presupuestado
4. Balance General Proyectado
5. Análisis de capacidad productiva
6. Análisis de liquidez
7. Análisis Financiero