CARTA CONFIDENCIAL PARA GERENCIA

PT: A-4-4
Hecho por: GANADORES
Fecha: 01-10-2012
Revisado:
CARTA CONFIDENCIAL PARA GERENCIA
Guayaquil, Octubre del 2012
Señor
Gerente General
YO PASO DE AÑO S.A.
Ciudad.
De mis consideraciones:
Dentro de las revisiones de auditoria a la compañía YO PASO DE AÑO S.A. correspondiente al
periodo del 01 de enero al 31 de Diciembre de 2011, nos hemos encontrado con las siguientes
observaciones:
Asiento 01.- Cuenta: Caja/Bancos.
Situación:
En caja chica encontramos un fondo contable de $50, quisimos elaborar un arqueo de caja y el
C.P.A. nos informo que no existe.
Sugerencia:
Elaborar un asiento de ajuste donde podremos dar de baja el valor de $50 que no existe como una
perdida.
--------------- 01 --------------Gastos administrativos
Perdida
Caja/Bancos
Caja chica
50.00
50.00
Asiento 02.- Cuenta: Cuentas por Cobrar
Situación:
Existen $3000 del cliente Juan Pueblo que esta en España y este saldo no va hacer cancelado
según los abogados de la empresa.
Sugerencia:
Que dicho valor se ajuste y se dè de baja como una cuenta incobrable.
--------------- 02 ---------------Gtos. Administracion y Ventas
3,000.00
Gastos cuentas incobrables
Cuentas por cobrar
Juan Pueblo
3,000.00
Asiento 03.- Cuenta: Inventario
Situación:
De la toma de inventarios existe un valor de $8996.93 de mercadería obsoleta y que no puede ser
vendida la publico.
Sugerencia:
Hacer un asiento de ajuste por la mercadería obsoleta de ese valor.
Verificar que el lugar se encuentre apto para el almacenamiento ya que no es la primera vez que
los artículos se deterioren.
--------------- 03 --------------Gastos Administracion y Ventas
Gastos por mercaderías obsoletas
Inventario
8,996.93
8,996.93
Asiento 04.- Cuenta: Depreciación
Situación:
La depreciación de las siguientes cuentas esta disminuida indebidamente: muebles de oficina,
equipo de computación, edificio, vehículo, maquinaria, herramientas, sistema de computo, todas
ellas por un valor de $3000 cada una.
Sugerencia:
Elaborar un asiento de ajuste de las depreciaciones y darles de baja de la siguiente manera:
--------------- 04 --------------Gastos de depreciación
Depreciación acumulada
Muebles de Oficina
$3,000.00
Equipo de Computación 3,000.00
Edificio
3,000.00
Vehiculo
3,000.00
Maquinaria
3,000.00
Herramientas
3,000.00
Sistema de Computo
3,000.00
21,000.00
21,000.00
Asiento 05.- Cuenta: Activos Intangibles
Situación:
En activos intangibles constan $15,000.00 de marcas que no están siendo vendidas y que tampoco
se van a comercializar en un futuro.
Sugerencia:
Debemos de dar de baja mediante el siguiente asiento y dar por terminado el contrato con dicha
empresa.
--------------- 05 --------------Gastos administrativos y ventas
Gastos por marcas que no se comercializa
Activos Intangibles
15,000.00
15,000.00
Asiento 06.- Cuenta: activos intangibles
Situación:
La partida de cuentas por pagar a proveedores encontramos que existe un valor de $5,586.86 que
no van hacer cobrados ya que son errores contables de provisiones en exceso.
Sugerencia:
Sugerimos que el departamento contable realice el respectivo asiento de reclasificación
debidamente.
--------------- 06 --------------Cuentas por pagar
Proveedores que nunca van a cobrar
Otros ingresos
Atentamente,
CPA. GANADORES
RNAE No. 0016
5,586.00
5,586.86