Planeación de la Auditoría Administrativa Dr. Ulixes Hernández Ibarra 8:00 am Criterios de evaluación del curso Asistencia Participación Tareas Examen final 10% 10% 30% 50% Antecedentes ¿Qué es la Administración? Es el proceso de diseñar y mantener un entorno en el que, trabajando en equipo, los individuos cumplan eficientemente objetivos específicos. FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN PLANEACIÓN CONTROL DIRECCIÓN ORGANIZACIÓN INTEGRACIÓN DE PERSONAL PUNTOS CLAVE DE LA ADMINISTRACIÓN http://t1.gstatic.com/images?q=tbn:u2BN3T_oGpnSzM:http://s3.am ✓Crear superávit. ✓Se persigue la productividad MEDIANTE Eficacia IMPULSAR Eficiencia Valor percibido para el cliente Gestión Administrativa Es la puesta en práctica de cada uno de los procesos de la administración. Es la toma de decisiones y acciones oportunas para el cumplimiento de los objetivos preestablecidos de la empresa y que se basan en los procesos. FUNDAMENTOS DEL CONTROL PROCESO MEDIANTE EL CUÁL SE GARANTIZA QUE LOS COMPORTAMIENTOS Y EL DESEMPEÑO SE AJUSTEN A LOS ESTÁNDARES DE LA ORGANIZACIÓN, ENTRA LOS CUÁLES ESTÁN LAS REGLAS, PROCEDIMIENTOS Y OBJETIVOS http://t2.gstatic.com/images?q=tbn:TTRKfrOD5WZQrM:http://www.uninorte.edu.co/divisiones/humanidades/lab_psicologia/upload/Image/organiz SU FIN ES GARANTIZAR QUE SE HAN CUMPLIDO LOS OBJETIVOS DE LA EMPRESA DEL DESEMPEÑO CONTROL ADEMÁS DE VERIFICAR QUE LOS PLANES DE LA EMPRESA SE CUMPLAN PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS ESTÁ CONFORMADO POR TRES PASOS BÁSICOS PROCESO BÁSICO DE CONTROL ESTABLECER NORMAS MEDIR EL DESEMPEÑO EN BASE A ESAS NORMAS CORREGIR LAS VARIACIONES RESPECTO DE NORMAS Y PLANES ESTABLECER NORMAS MEDIR EL DESEMPEÑO CORREGIR DESVIACIONES • CRITERIOS DE DESEPEÑO • GENERAN SEÑALES DE CÓMO MARCHAN LAS COSAS • METAS Y OBJETIVOS • INDICADORES • LO FUNDAMENTA LA PREVISIÓN, ES PREVENTIVA • DETECTAR DESVIACIONES • RESPECTO A LAS NORMAS • APLICAR MEDIDAS CORRECTIVAS • REDISEÑO DE PLANES O METAS • REASIGNACIÓN O ACLARACIÓN DE DEBERES , EXTREMO: DESPIDO • MEJOR RECLUTAMIENTO Y SELECCIÓN 1. Auditoría 1.1. Definición de auditoría 1.2. Antecedentes 1.3. Tipos de auditoría 1.4. La auditoría administrativa, revisa, evalúa y mejora 1.4.1. Definición, objetivo y alcances 1.4.2. Auditoría interna y externa 1.4.3. Estructura de una unidad de auditoría administrativa 1.4.4. El auditor externo 1.4.5. Ética profesional del auditor 2. Enfoques de auditoría administrativa 2.1. William P. Leonard 2.2. Joaquín Rodríguez Valencia 2.3. José Antonio Fernández Arena 3. Planeación de la auditoría administrativa 3.1. Estudio preliminar 3.1.1. Entrevistas con el cliente o director 3.1.2. Determinación de alcance y objetivo 3.1.3. Definición de requerimientos de información 3.1.4. Técnicas de auditoría 3.1.5. Equipo auditor 3.2. Diseño del Programa de trabajo 3.3. Contenido del programa de trabajo 3.3.1. Programa general 3.3.2. Programa por áreas 3.3.3. Programa analítico 3.4. Instrumentación de la auditoría 3.4.1. Elaboración de instrumentos de recopilación de datos 3.4.2. Definición de técnicas de análisis de la información 3.4.3. Diseño del informe de resultados 4. Desarrollo de la auditoría 4.1. Recopilación de datos 4.2. Organización de la información y evidencias 4.3. Análisis e interpretación de la información 4.4. Definición de hallazgos Fundamentos conceptuales ¿Qué es la Auditoría? Antecedentes Como forma de supervisión estatal, se remontan a épocas tan lejanas como el Egipto Antiguo. Los soberanos, para evitar desfalcos en las cuentas de sus residencias o en la construcción de obras públicas, aplicaban distintas medidas de control. Esta práctica de una u otra forma estaba presente también en el resto de las civilizaciones antiguas y desapareció, junto con el mercado y el sistema monetario, al finalizar esta etapa histórica y comenzar la Alta Edad Media. El concepto moderno de auditoría contable surge con los fracasos financieros y económicos de las sociedades de acciones nacidas de la revolución industrial, en la segunda mitad del siglo XVIII. La falta de seriedad y de profesionalidad en sus gestores provocó la quiebra de un gran número de empresas. Esta situación originó la imposición legal de revisiones de la situación financiera de las empresas a cargo de contables independientes. Inglaterra, fue pionera en el desarrollo de técnicas de auditoría y de la profesión de auditor. En 1880 se aprobó la creación del Instituto de Auditores Titulados de Inglaterra y Gales. A partir de 1862, con la aprobación de la Ley Británica de Sociedades Anónimas, la auditoría como profesión quedó reconocida oficialmente. Dicha ley estableció la necesidad de un sistema normativo de contabilidad para obtener, en primer lugar, una adecuada información contable y, en segundo, para prevenir los hechos fraudulentos. Además, la ley hizo énfasis en la necesidad de efectuar periódicamente las revisiones independientes de las cuentas de las pequeñas y grandes empresas. A comienzos del institucionalizada. siglo XX, la auditoría quedó La misión de la auditoría deja de limitarse a la mera actividad de control y asume una función de asesoramiento a los órganos direccionales de la empresa a partir de los años cincuenta. Auditoría Proceso de acumular y evaluar evidencia, realizado por una persona independiente y competente acerca de la información cuantificable de una entidad económica específica, para determinar e informar sobre el grado de correspondencia entre la información cuantificable y los criterios establecidos. Auditoria administrativa Es el acto de hacer una revisión profunda del proceso administrativo de la empresa, con el fin de corregir o reenfocar sus operaciones para que esta logre una ventaja competitiva. Funciones que cumple la auditoría 1.- Controlar la eficacia de las políticas y los medios que utiliza la empresa descubriendo cualquier desviación sobre lo planificado. 2.- Recomendar las medidas adecuadas para corregir o mejorar determinadas actuaciones Objetivos de la auditoria administrativa Control Servicio Productividad Organización Calidad Toma de decisiones Alcance y campo de la auditoría administrativa Alcance • Departamento • Empresa Campo • Privado • Público • ONG Auditoría interna y externa Por su relación previa con la organización, podemos distinguir dos tipos de auditoría: Criterio Tipos Interna Externa Relación con la empresa Es un colaborador Profesional independiente Ventajas -Conocimiento de la empresa y de la dinámica organizacional -Aceptación de los participantes -Visión objetiva -Equipo especializado con experiencia - Rápido acceso a niveles directivos Desventajas -Mayor subjetividad en su - Posible rigidez análisis - Conocimiento relativo de la -Presión de los cultura organizacional. compañeros - Puede generar resistencia al -Posibles preferencias cambio por los empleados Perfil y ético y profesional del auditor administrativo Técnico / Profesional Habilidades de comunicación Análisis Observación Comportamiento ético Imparcialidad Objetividad Honestidad Respeto
