TAREAS

TAREAS
4.
Haz una simulación de los trámites relacionados con el catalogo de cuentas y el manual de
instrucciones
a) Autorizar las Descripciones de los Sistemas Contables, los Catálogos de Cuentas y Manuales de
Instrucciones que deben llevar los comerciantes.
b) Legalizar los registros o libros que deben llevar todos los comerciantes, de conformidad con las leyes de la
materia, previa solicitud del interesado por escrito y autenticada;
c) Dictaminar sobre el cumplimiento de las obligaciones profesionales que deben observar los comerciantes,
de conformidad a las leyes
d) Dictaminar, basados en normas y principios de auditoría internacionalmente aceptados y aprobados por
el Consejo; sobre los estados financieros
O asociaciones de cualquier naturaleza;
e) Certificar los balances contables de las empresas de los comerciantes que estén obligados de conformidad
al Código de Comercio
RESUMEN
Manual de organización contable
Es un documento en donde se listan las cuentas de mayor con sus códigos, y deben
describirse de forma detallada y exacta, lo que se debe registrar en ellas, como se cargan y
como se abonan.
Cada entidad tiene un catalogo y un manual de organización contable acorde a sus
necesidades propias
No existe un catalogo y manual de cuentas estándar, puesto que estos se besan en las
operaciones que realiza cada negocio las cuales son diversas y distintas de una entidad a
otra
En lo siguiente se presenta un catalogo de cuentas y un manual de instrucciones, la
elaboración se basa en la normas internacionales de información financiera; la practica
contable, las leyes u otros requerimientos locales en cumplimiento de la NIIF 1.58.
Como se sabe que se clasifican en las siguientes cuentas y a su vez determinando su
naturaleza en cada cuenta que se mostrara algunos ejemplos
1. Deudora
1.1 Activos
 Corrientes
Efectivo y equivalente: los depósitos a plazo con vencimientos hasta tres meses o menos
Se cargan: todo el efectivo percibido por los distintos conceptos de ingresos propios de la
empresa.
Se abonan: todos los egresos de efectivo que corresponden a pagos, remesas a bancos
 No corrientes
Maquinaria y equipo: conjunto de maquinas de las que se sirven las industrias para
realizar su producción.
Carga: cada vez que se compre un terreno.
Abona: cuando se venden o se dan de baja por inservibles.
1.2 Costos:
Costo de venta: El costo de la mercadería vendida por la empresa correspondiente a
su giro.
Carga: Por costo de la mercadería vendida (lo comprado y que fue vendido)
Abona: Costo de las devoluciones de ventas
1.3 Gastos
 Operación:
Gastos de Venta: Registra los gastos originados por la función de ventas.
Se carga: el importe de los gastos originados por las ventas.
Se abona: el traslado del saldo a la cuenta.
 Financieros:
Gastos Financieros: Registra los desembolsos que se derivan de la necesidad de obtener, en
calidad de préstamo, capitales ajenos, la fluctuación en inversiones financieras y los
descuentos sobre ventas.
Se cargan: todos los gastos en que se incurra para la obtención y el mantenimiento de
préstamos adquiridos por la empresa.
Se abona: la liquidación del saldo de esta cuenta contra la de pérdidas y ganancias
2. ACREEDORA
2.1 Pasivo

Corrientes:
Préstamos bancarios: Representas los créditos obtenidos
Se carga: Por la cancelación de los créditos otorgados
Se abona: Por aquellas deudas que hemos aceptado al momento de realizar el préstamo
 No corrientes:
Documentos por pagar: son los títulos de crédito a cargo del negocio, tales como letras de
cambio, pagares, etc.
Carga: cuando se expiden letras de cambio o pagares a cargo del negocio.
Abona: cada vez que se pague uno de estos documento o se cancelen.
2.2 Capital
Capital social: registra los aumentos y disminuciones derivadas de las aportaciones que
efectúan los socios o accionistas de sociedades mercantiles.
Carga: del importe de las disminuciones del capital social, tanto como de reintegro
Abona: del importe de su saldo acreedor, que representa el importe del capital social
2.3 Ingresos
 Operación:
Ventas: registra las disminuciones y los aumentos relativos a la operación de ventas de
mercancías de la entidad
Abona: del importe de las ventas de mercancías realizadas al contado, a crédito o con
garantía documenta, a precio de venta.
 No operación:
Ingresos por inversiones financieras: Registra los intereses percibidos por depósitos
bancarios, títulos valores, etc.
Se carga: el traslado del saldo de esta cuenta a la 7101
Se abona: el valor de los intereses, dividendos, descuentos sobre compras u otros valores
ganados.
EJERCICIO
4. Determinar el saldo de las siguientes cuentas utilizando t y luego el formato de 3
columnas.
A. Crédito fiscal IVA: movimientos: (1) cargo 1,000; (2) abono 700, (3) cargo 2,000, (4)
cargo 8,000; (5) abono 450. Ejemplos:
B. Debito fiscal IVA: movimientos (1) abono 1,000; (2) cargo 700; (3) abono 8,000; (4)
abono 2,000; (5) cargo 450.
Debito fiscal IVA
(1)1,000
(3) 8,000
(4) 2,000
Mov. Deudor 11,000
11,000
(-) 1,150
9,850 Saldo deudor
Fecha
Detalle
Mov. 1
2
3
4
5
(2)700
1,150
Debe
Mov. Acreedor
Haber
1,000
700
8,000
2,000
450
Saldo
1,000
300
8,300
10,300
9,850
C. Cuentas por cobrar: movimientos: (1) cargo 10,000; (2) cargo 7,000; (3) cargo
10,000; (4) abono 12,000; (5) abono 4,500.
(1) 10,000
(2) 7,000
(3) 10,000
Cuentas por cobrar
(4) 12,000
(5) 4,500
Mov. Deudor 27,000
16,500 Mov. Deudor
27,000
(-) 16,500
Saldo Deudor 10,500
3 Columnas
Fecha
200X
Detalle
1
2
3
4
5
Debe
10,000
7,000
10,000
Haber
12,000
4,500
Saldo
10,000
7,000
27,000
15,000
10,500
D. Cuentas por pagar: movimientos (1) abono 20,000; (2) cargo 13,000; (3) abono
10,000; (4) abono 2,000; (5) cargo 1,000; (6) abono 12,000.
Esquema “T”
Cuentas por pagar
(2) 13,000
(1) 20,000
(5) 1,000
(3) 10,000
(4) 2,000
(6) 12,000
Mov. Deudor 14,000
44,000 Mov. Acreedor
44,000
(-) 14,000
30,000 Saldo Acreedor
3 Columnas
Fecha
200X
Detalle
1
2
3
4
Debe
Haber
20,000
13,000
10,000
2,000
Saldo
20,000
7,000
17,000
19,000
5
6
1,000
12,000
18,000
30,000
E. Costo de venta: movimientos (1) cargo 25,000; (2) cargo 30,000; (3) cargo 20,000;
(4) cargo 18,000; (5) abono 70,000; (6) abono 10,000; (7) cargo 20,000.
Costo de venta
(1)25,000
(5)70,000
(2)30,000
(6)10,000
(3)20,000
(4)18,000
(7)20,000
Mov. Deudor 113,000
113,000
(-) 80,000
Saldo Deudor 33,0000
80,000 Mov. Acreedor
3 Columnas
Fecha
Detalle
1
2
3
4
5
6
7
Debe
25,000
30,000
20,000
18,000
Haber
70,000
10,000
20,000
Saldo
25,000
55,000
75,000
93,000
23,000
13,000
33,000
F. Ventas: movimientos (1) abono 150,000; (2) cargo 20,000; (3) abono 80,000; (4)
abono 20,000; (5) cargo 4,000; (6) abono 15,000.
Ventas (en t)
(2) 20,000
(5)4,000
Mov. Deudor 24,000
(1)150,000
(3)80,000
(4)20,000
(6)15,000
265,000 Mov. Acreedor
265,000
(-) 24,000
241,000 Saldo Acreedor
3 Columnas
Fecha
Detalle
1
2
3
4
5
6
Debe
Haber
150,000
20,000
80,000
20,000
4,000
15,000
Saldo
-150,000
-130,000
-21,000
-23,000
-226,000
-241,000
G. Carga fabril: movimientos: (1) cargo 10,000; (2) abono 7,000; (3) cargo 20,000; (4)
cargo 80,000; (5) abono 45,000.
Esquema “T”
Carga fabril
(1)10,000
(2)7,000
(3)20,000
(5)45,000
(4)80,000
Mov. Deudor 110,000
110,000
(-) 52,000
58,000 saldo deudor
52,000 mov. Acreedor
3 columnas
Fecha
Detalle
1
2
3
4
5
Debe
10,000
Haber
7,000
20,000
80,000
45,000
Saldo
10,000
3,000
23,000
103,000
58,000
H. pérdidas y ganancias: movimientos (1) abono 7,000; (2) cargo 600; (3) abono
8,000; (4) abono 2,000; (5) cargo 450.
Pérdidas y ganancias(en t)
(2)600
(1)7,000
(5)450
(3)8,000
Mov. Deudor 1,150
(4)2,000
17,000 Mov. Acreedor
17,000
(-) 1,150
1,950 Saldo Acreedor
3 columnas
Fecha
Detalle
1
2
3
4
5
Debe
Haber
7,000
Saldo
7,000
6,400
1,440
1,640
1,950
600
8,000
2,000
450
I. Pérdidas y ganancias: movimientos (1) cargo 12,000; (2) abono 2,000; (3) abono
8,000; (4) cargo 10,000; (5) cargo 5,000.
(1)12,000
(4)10,000
(5)5,000
Pérdidas y ganancias
(2) 2,000
(3) 8,000
Mov. Deudor 27,000
27,000
(-)10,000
17,000 Saldo Deudor
Fecha
Detalle
1
2
3
4
5
Debe
12,000
10,000 Mov. Acreedor
Haber
2,000
8,000
10,000
5,000
Saldo
12,000
10,000
2,000
12,000
17,0000
MAPA MENTAL
Manual de organizacion contable
Entidades
NIIF
Catalogo de cuenta
Acreedora
Listado sistemáticos de
todas las cuentas que
conforman las entidades
cada una con codificación
Las cuentas que aumenta
en el haber y disminuye
en el debe: pasivo
cuentas e ingresos
Manual contable
Documento donde se
alistan la cuentas de
mayor con sus
respectivos códigos
Deudora
Las cuentas que aumenta
en el debe y disminuye en
el haber: activo, costo y
gasto
CUADRO SINOPTICO
Pasivo
ACREEDORAS
Ingreso
Capital
Manual de
organización
contable
NIIF para
Pymes
Activo
Deudoras
Costo
Gasto