CONCILIACION BANCARIA Conceptos relacionados con la conciliación bancaria

CONCILIACION BANCARIA
Conceptos relacionados con la conciliación bancaria
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los
valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente,
con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de
los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas débito, notas crédito, anulación de cheques y
consignaciones, etc.
Estructura de la conciliación bancaria podría ser:
Saldo del extracto bancario:
XXX
(-) Cheques pendientes de cobro: XXX
(-) Notas crédito no registradas
XXX
(+) Consignaciones pendientes
XXX
(+) Notas debito no registradas
XXX
(±) Errores en el auxiliar
XXX
= Saldo en libros.
XXX
Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogación para la
empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite,
que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la
cuota de manejo de la cuenta, por la chequera, etc.
La cuenta Efectivo en el mayor general
de dicha entidad.
El estado de cuenta bancaria, el cual
muestra las entradas de efectivo y los
pagos de efectivo que se realizaron a
través del banco
Depósitos en tránsito (Depósitos en
circulación)
Estos depósitos ya se registraron y se
sumaron al saldo en libros; pero el banco
aun no los registra.
Cheques en circulación
Estos cheques ya se registraron y ya se
restaron en saldo en libros, pero el banco
aun no los paga.
Cobros efectuados por el banco
Los cobros efectuados por el banco son
entradas de efectivo que el banco recibió
y registró en su cuenta, pero que aún no
han sido registrados en los libros de la
compañía.
Transferencias Electrónicas de Fondos
El banco puede recibir y pagar efectivo en
representación de la empresa.
Cargos por servicios
Este pago en efectivo es lo que cobra el
banco por el procesamiento de sus
transacciones.
Ingreso por intereses en su cuenta de
cheques
La empresa gana intereses si mantiene el
suficiente efectivo en su cuenta.
Cheques con fondos insuficientes
Estas son las anteriores entradas de
efectivo a la empresa, que resultaron sin
valor.
El costo de los cheques impresos
Este pago en efectivo se maneja como un
cargo por servicios.
Errores en libros
Los errores en libros son aquellos que se
hacen en los libros de la compañía, y que
aumentan o disminuyen de forma
incorrecta el saldo de efectivo en el
mayor general de la empresa.
PASOS PARA ELABORAR LA CONCILIACION BANCARIA:
1-Comparar las remesas
Con base en el procedimiento
contabilizadas en el libro mayor con
anterior, se elabora la conciliación
las remesas registradas por el
bancaria. A continuación se
banco……determinar las”
presentan algunos lineamientos y un
REMESAS PENDIENTES” O
esquema para poder formular la
“REMESAS EN TRANSITO”
conciliación bancaria:
2-Determinar cuáles cheques que la
En primer lugar hay tener a mano el
empresa emitió, ya fueron pagados
estado de cuenta del banco y el libro
por el banco, estos se hacen
auxiliar de la cuenta bancos.
comparando el estado de cuenta con
Para chequear las cantidades que
el libro mayor auxiliar de
vamos comparando puede usarse un
bancos……………...listar los
lápiz de color, se le pone un
“CHEQUES PENDIENTES” O
chequecito a la cantidad del estado
“CHEQUES PENDIENTES DE
de cuenta y otro chequecito a la
COBRO”
cantidad que se tenga en libros.
3-Sumar todas las “Notas de cargo”.
Los esquemas que se presentan a
4-Sumar todas las “Notas de abono”.
continuación servirán como base
5-Determinar si hay algunas
para elaborar la conciliación
cantidades que equivocadamente se
bancaria.
hayan realizado y que cual quiera de
los saldos aumentara o disminuyera.
Partidas de Conciliación
Lado del Banco:
Lado de los Libros:
3. Recepción de TEF de un cliente,
$100
4. Ingresos por intereses ganados
sobre el saldo en bancos, $30
5. Cargos por servicios bancarios,
$20
6. Pago de TEF sobre la factura de
agua, $40
1. Deposito en tránsito, abr 24,
$9.000
2. Cheque en circulación número .
104, $2,000
CONCILIACION BANCARIA
LA UNICA S.A DE C.V
CONCILIACIÓN BANCARIA
30 de Abril de 2013
Conciliación Bancaria
Libros
CONCILIACION BANCARIA
Saldo, 30 de Abril
LA
MÁS:
1. Depósito en tránsito
UNICA S.A DE C.V
MENOS:
2. Cheques en circulación
N° 104
Saldo Bancario Ajustado
$
$
14,070.00
$
$
9,000.00
23,070.00
Saldo, 30 de Abril
MÁS:
3. Recepción de TEF en cliente
4. Ingresos por Intereses ganados
sobre el saldo bancario
2,000.00 $
(2,000.00)
MENOS:
5. Cargos por Servicios
6. Pago de TEF de factura de agua
$
21,070.00
Saldo Bancario Ajustado
$
$
$
21,000.00
$
100.00
$
$
30.00
21,130.00
20.00
40.00 $
(60.00)
$
21,070.00
Asientos de Ajuste de la Conciliación Bancaria
Ref.
Fecha
3
30-Abr
4
5
6
30-Abr
30-Abr
30-Abr
Concepto
Debe
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas por Cobrar
C/ Para registrar la cuenta por cobrar recibida por el banco
$
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Ingresos por Intereses
C/ Para registrar los intereses ganados sobre el saldo en bancos
$
Gastos Diversos (ó Gastos por Cargos de Servicios Bancarios)
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
C/ Para registrar los cargos por servicios bancarios incurridos
$
Gastos por Servicios Generales
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
C/ Para registrar el pago de la factura de agua mediante TEF
$
Haber
100.00
$
100.00
$
30.00
$
20.00
$
40.00
30.00
20.00
40.00
Estado de Cuenta Bancario
Historial de la cuenta de cheques de Toni Anderson # 5401-632-9 al cierre de operaciones 27/07/2017
Detalles de la Cuenta
Saldo Actual
Fecha
27/07/2017
26/07/2017
25/07/2017
24/07/2017
23/07/2017
22/07/2017
20/07/2017
19/07/2017
16/07/2017
15/07/2017
13/07/2017
11/07/2017
09/07/2017
05/07/2017
04/05/2017
01/07/2017
Descripcion
Saldo Actual
DEPOSITO
28 DIAS: INTERES
Cheque #6131
Cheque #6130
PAGO TEF A CINCULAR
PAGO TEF A CINCARD
Cheque #6127
Cheque #6122
Cheque #6116
Cheque #6123
Cheque #6124
ATM 4900 SANGER AVE
Cheque #6119
Cheque #6125
ATM 4900 SANGER AVE
DEPOSITO
Retiros
$4,136.08
Depositos
$ 1,170.35
$
2.26
$ 443.83
$ 401.52
$
61.15
$ 3,172.85
$ 550.00
$
50.00
$ 2,056.75
$ 830.00
$ 150.00
$ 200.00
$
30.00
$ 2,500.00
$ 100.00
$ 9,026.37
Saldo
$ 4,136.08