CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 POLIZAS DE SEGURO PRIVADO PROBLEMA 1 SISTEMA DE EMISIÓN DE SEGURO DIFERIDO Y REASEGUROS 1. El 1° de julio de 2014. La Compañía ILLIMANI de Seguros y Reaseguros SA, emitió la póliza N°001-IA, a favor del asegurado, para asegurar un bien bajo las siguientes condiciones: RAMO: Incendio y Aliados POLIZA Nº: 001-IA BIENES ASEGURADOS: DETALLE K ASEG. $US. COBERTURAS CALCULO Edificio Maquinaria y Equipo Muebles y Enseres MP., PP., y PT. IyE I, E, R y MHDM I, E, R y MHDM I, E, R y MHDM 5.000.000,00 3.250.000,00 500.000,00 2.000.000,00 TASAS PORCENTAJE I = Incendio E = Explosión R = Robo MHDM = Motín, huelga y daño malicioso DECIMAL 5,45‰ 4,43‰ 0,00545 0,00443 3,76% 5,54% 0,0376 0,0554 0,10288 SUMA: ASEGURADO: FABOCE DIRECCIÓN: VIGENCIA: 01/07/2014 PAGO DE LA PRIMA: AGENTE DE SEGUROS: COMISIÓN: DESCUENTOS: TIPO DE CAMBIO: TOTAL CAPITAL ASEG.: 0,00988 0,10288 0,10288 0,10288 hasta 01/07/2019 60% al contado y 2 cuotas pagado al crédito. 10% 20% por seguro a largo plazo. Bs 7,00 por 1 dólar USD 10.750.000,00 Se pide a usted efectuar las liquidaciones de cobranza, liquidación de reaseguros, registros contables y el estado de ingresos y egresos respectivos de la Cía. ILLIMANI 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 1 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 LIQUIDACIONES DE COBRANZA T/C: 7,00 LIQUIDACION DE COBRANZAS DETALLE DE RIESGOS CUBIERTOS CAPITAL $us. TASA PRIMAS 5.000.000 3.250.000 500.000 2.000.000 0,009880 49.400,00 345.800,00 0,102880 0,102880 0,102880 334.360,00 51.440,00 205.760,00 2.340.520,00 360.080,00 1.440.320,00 640.960,00 3.204.800,00 4.486.720,00 22.433.600,00 640.960,00 2.563.840,00 4.486.720,00 17.946.880,00 3,00% 76.915,20 538.406,40 3,75% 2,00% 96.144,00 51.276,80 224.336,00 673.008,00 358.937,60 1.570.352,00 2.788.176,00 416.553,49 3.204.729,49 19.517.232,00 2.915.874,46 22.433.106,46 $US. Bs. FABOCE Edificio Maquinaria y Equipo Muebles y Enseres MP., PP., y PT. PRIMA NETA PRIMA NETA POR Menos: Descuentos: TOTAL PRIMA NETA POR Más: PRIMA ADICIONAL: Gastos Administrativos 1 5 AÑOS 10.750.000 20% 5 AÑOS 4 A: Provisión para Impuesto a las Transacciones Contribución a la APS TOTAL PRIMA ADICIONAL B: COSTO DE PRODUCCIÓN DEL SERVICIO: Más: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: TOTAL PRIMA COMERCIAL O DE TARIFA C=A+B: 14,94% D: FORMA DE PAGO PRIMAS DETALLE Cuota inicial al contado: Saldo a Pagar: 2 60,00% Cuotas de $us: 40,00% SUMA TOTAL FORMA DE PAGO $US 640.945,90 cada uno 4.486.621,29 Bs 1.922.837,70 1.281.891,80 13.459.863,88 8.973.242,58 3.204.729,49 22.433.106,46 LIQUIDACION DE COMISIONES INTERMEDIARIAS AGENTE/CORREDOR: COMISION: 10,00% DETALLE SPNA SPND TOTALES 16/08/2014 PRIMA NETA 512.768,00 2.051.072,00 2.563.840,00 Ninguno COMISION BRUTA $us Bs 51.276,80 358.937,60 205.107,20 1.435.750,40 256.384,00 1.794.688,00 IVA: 13,00% RC - IVA $us Bs 6.665,98 46.661,89 0,00 0,00 6.665,98 46.661,89 www.gilmarumsa.blogspot.com NETA: 87,00% COMISON NETA $us Bs 44.610,82 312.275,71 0,00 0,00 44.610,82 312.275,71 2 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 REGISTROS CONTABLES DE LA COMPAÑÍA ASEGURADORA "UNIVERSO" REGISTRO CONTABLE DE EMISIÓN Comprobante Diario de Emisión DETALLE ·········· 1 ·········· Primas por cobrar Impuestos fiscales y Municipales IT Primas de Seguros Generales Primas de Seguros Adicionales Impuestos fiscales y municipales (IT) por pagar Impuestos al Valor Agregado (DF-IVA) Primas de Seguros Diferidos Primas Adicionales Diferidas DEBE HABER 22.433.106,46 134.601,60 3.589.376,00 314.070,40 134.601,60 2.915.874,46 14.357.504,00 1.256.281,60 22.567.708,06 22.567.708,06 REGISTRO CONTABLE DE COMISIONES A INTERMEDIARIOS Comprobante Diario de Emisión DETALLE ·········· 2 ·········· Comisiones a Intermediarios Comisión Bruta Diferida a Intermediarios Impuestos Fiscales y Municipales (RC-IVA) por pagar Comisiones por pagar a Intermediarios Comisión Bruta Diferida de Intermediarios DEBE 358.937,60 1.435.750,40 1.794.688,00 REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCIÓN A LA APS Comprobante Diario de Traspaso DETALLE ·········· 3 ·········· Contribuciones y Afiliaciones APS Contribuciones y Afiliaciones APS por pagar DEBE Caja - Bancos Primas por cobrar HABER 71.787,52 DEBE 71.787,52 HABER 13.459.863,88 13.459.863,88 16/08/2014 46.661,89 312.275,71 1.435.750,40 1.794.688,00 71.787,52 71.787,52 REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS Comprobante de Caja Ingreso DETALLE ·········· 4 ·········· HABER www.gilmarumsa.blogspot.com 13.459.863,88 13.459.863,88 3 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 REGISTRO CONTABLE DE LIQUIDACION Y PAGO DE OBLIGACIONES Comprobante de Caja Egreso DETALLE DEBE ·········· 5 ·········· Impuestos Fiscales y Municipales IT por pagar Impuesto al Valor Agregado IVA Impuestos Fiscales y Municipales RC-IVA por pagar Contribuciones y afiliaciones APS por pagar Comisiones por Pagar Intermediarios Bancos (primas por cobrar) HABER 134.601,60 583.174,89 46.661,89 71.787,52 312.275,71 836.225,90 836.225,90 836.225,90 Estos registros corresponden si la Cía ha cobrado las cuotas del saldo en los meses siguientes. Caso contrario el saldo se registra en la forma de pago de la Anulación. REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS COBRO DE LA PRIMERA CUOTA Comprobante de Caja Ingreso DETALLE DEBE HABER ·········· x·········· Caja - Bancos 4.486.621,29 Primas por cobrar 4.486.621,29 4.486.621,29 4.486.621,29 REGISTRO CONTABLE DE CAJA INGRESOS COBRO DE LA SEGUNDA CUOTA Comprobante de Caja Ingreso DETALLE ·········· x ·········· Caja - Bancos Primas por cobrar DEBE 4.486.621,29 4.486.621,29 16/08/2014 HABER www.gilmarumsa.blogspot.com 4.486.621,29 4.486.621,29 4 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 POLIZAS DE SEGURO PRIVADO PROBLEMA 1 SISTEMA DE CESION DE REASEGUROS NACIONALES 2. En esa misma fecha, la Compañía ILLIMANI de Seguros y Reaseguros SA, cede la participación en reaseguros la póliza emitida de acuerdo a los siguientes contratos de reaseguros: CONTRATOS DE REASEGURO EXPLICACIÓN PRIMER EXCEDENTE SEGUNDO EXCEDENTE Cía. Aseguradora ILLIMANI ILLIMANI Cía. Reaseguradora Ramo Nacional INCENDIO Y ALIADOS Alianza INCENDIO Y ALIADOS Retención 1 Línea de USD 100.000,00 1 Línea de USD 100.000,00 Cesión al Reaseguradora 9 Línea x cada Línea retenida USD 100.000,00 USD 100.000,00 21 Línea x cada Línea retenida USD 900.000,00 USD 2.100.000,00 Límite por negocio USD 1.000.000,00 USD 2.200.000,00 Comisión Retención de reservas 30% 40% 35% 40% EXPLICACIÓN TERCERO EXCEDENTE FACULTATIVO Cía. Aseguradora ILLIMANI ILLIMANI Cía. Reaseguradora BISA UNIVERSO Ramo Retención 1 Línea de INCENDIO Y ALIADOS USD 200.000,00 0 USD 200.000,00 Cesión al Reaseguradora 24 Líneas x cada Línea retenida INCENDIO Y ALIADOS USD 0,00 USD 0,00 0 USD 2.550.000,00 USD 4.800.000,00 USD 0,00 Límite por negocio USD 5.000.000,00 USD 2.550.000,00 Comisión 25% 15% Retención de reservas 40% 40% USD 10.750.000,00 La cesión del reaseguro es Sobre la Prima Neta Anual, sin considerar la prima neta diferida. 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 5 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 LIQUIDACIÓN DE REASEGUROS CEDIDOS TIPO CAMBIO: DETALLE Importe Base Bs 7,00 IMPORTA A DISTRIBUIR K.A.$us. CIA. PRIMER EXCEDENTE Prima $us. K.A. $us. Prima $us. 47.699,35 512.768,00 1.000.000 10.750.000 Retención de la Cía. Cesión al Reaseguro Retención de Reservas Comisiones de Reaseguro 4.769,93 42.929,41 33.389,54 300.505,90 40% 17.171,77 120.202,36 30% 12.878,82 12.878,82 90.151,77 90.151,77 CIA. Importe Base IMPORTA A DISTRIBUIR K.A.$us. SEGUNDO EXCEDENTE K.A. $us. Prima $us. 104.938,57 512.768,00 2.200.000 Cesión al Reaseguro Retención de Reservas Comisiones de Reaseguro 4.769,93 100.168,63 33.389,54 701.180,43 40% 40.067,45 280.472,17 35% 35.059,02 25.042,16 245.413,15 175.295,11 CIA. IMPORTA A DISTRIBUIR K.A.$us. Prima $us. 10.750.000 TERCERO EXCEDENTE Prima $us. 238.496,74 Prima Bs. 1.669.477,21 200.000 4.800.000 9.539,87 228.956,87 66.779,09 1.602.698,12 40% 91.582,75 641.079,25 25% 57.239,22 80.134,91 400.674,53 560.944,34 Retención de Reservas Comisiones de Reaseguro K.A. $us. IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO CIA. Importe Base Prima $us. 10.750.000 Retención de la Cía. Cesión al Reaseguro Retención de Reservas Comisiones de Reaseguro IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO 16/08/2014 UNIVERSO FACULTATIVO IMPORTA A DISTRIBUIR K.A.$us. BISA 512.768,00 5.000.000 Retención de la Cía. Cesión al Reaseguro DETALLE Prima Bs. 734.569,97 100.000 2.100.000 IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO Importe Base Alianza Prima $us. 10.750.000 Retención de la Cía. DETALLE Prima Bs. 333.895,44 100.000 900.000 IMPORTE NETO A FAVOR DE REASEGURO DETALLE Nacional K.A. $us. TOTAL DE PRIMAS 512.768,00 2.550.000 Prima $us. 121.633,34 0 2.550.000 0,00 121.633,34 0,00 851.433,38 19.079,74 493.688,26 133.558,18 3.455.817,82 40% 48.653,34 18.245,00 54.735,00 340.573,35 127.715,01 383.145,02 197.475,30 123.422,07 172.790,89 1.382.327,13 863.954,46 1.209.536,24 15% www.gilmarumsa.blogspot.com Prima Bs. Prima $us. 851.433,38 512.768,00 Prima Bs. 3.589.376,00 6 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 REASEGUROS PASIVOS REGISTRO CONTABLE DE REASEGURO DE LA COMPAÑÍA ASEGURADORA ILLIMANI REGISTRO CONTABLE DE REASEGUROS CEDIDOS Comprobante Diario de Reaseguro Cedido de la Compañía Lider E DETALLE ·········· 1 ·········· Primas Cedidas a Reaseguradoras Nacionales DEBE HABER 3.455.817,82 Nacional Alianza BISA UNIVERSO P Retención de Reservas en Reaseguros Cedidos Nacionales 1.382.327,13 Nacional Alianza BISA UNIVERSO I Comisión sobre Reaseguros Cedidos Nacionales 863.954,46 Nacional Alianza BISA UNIVERSO P Compañías Aceptantes en Reaseguros Nacionales 1.209.536,24 Nacional Alianza BISA UNIVERSO 3.455.817,82 P DETALLE ·········· 2 ·········· Compañías Aceptantes en Reaseguros Nacionales DEBE 3.455.817,82 HABER 1.209.536,24 Nacional Alianza BISA UNIVERSO A Cajas - Bancos Para registrar el cobro (giro 100%) del importe de la participación de nuestros reaseguradores en la póliza emitida. 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 1.209.536,24 1.209.536,24 1.209.536,24 7 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 REASEGUROS ACTIVOS REGISTRO CONTABLE DE REASEGURO DE LA COMPAÑÍA REASEGURADORA UNIVERSO REGISTRO CONTABLE DE REASEGUROS ACEPTADOS Comprobante Diario de Reaseguro Aceptado de la Compañía Reaseguradora A DETALLE ·········· 1 ·········· Compañías exCedentes de Reaseguros Nacionales DEBE HABER 383.145,02 UNIVERSO E Comisiones Pagadas sobre Reaseguros Aceptados Nacionales 127.715,01 0 0 0 UNIVERSO A Reservas Retenidas por Cedentes Nacionales 340.573,35 0 0 0 UNIVERSO I Primas Aceptadas por Reaseguradoras Nacionales 851.433,38 0 0 0 UNIVERSO Para registrar la aceptación en reaseguros de la póliza emitida por la Cía. aseguradora, correspondiente al asegurado , según liquidación de reaseguros aceptados. DETALLE ·········· 2 ·········· P Cajas - Bancos 851.433,38 DEBE 851.433,38 HABER 383.145,02 0 A 0 0 UNIVERSO Compañías exCedentes de Reaseguros Nacionales Para registrar el cobro (giro) del importe de la participación de la reaseguradora Illimani en la póliza . 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 383.145,02 383.145,02 383.145,02 8 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 9 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 10 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 11 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 12 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 13 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 14 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 15 CONTABILIDAD DE SEGUROS 2014 16/08/2014 www.gilmarumsa.blogspot.com 16
