1. Caso Práctico 1 Aspecto contable y apertura de libros de las sociedades anónimas Libro de Matrícula de Acciones Accionista N° de acciones Valor nominal Juan Díaz López 6,000 10.00 Gerardo Torres Alva 2,000 10.00 Mario Estrada Jara 2,000 10.00 Aporte Total 60,000 20,000 20,000 DEBE HABER ---------------- Asiento N° 1 -----------------14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 14211 Juan Díaz López 60000 14212 Gerardo Torres Alva 14213 Mario Estrada Jara 100,000 20,000 20,000 52 CAPITAL ADICIONAL 100,000 5021 Aportes 05/05 Por la suscripción de acciones de la empresa ESTRELLA S.A a S/. 10.00 cada acción, según Escritura Pública inscrita en los Registros Públicos ---------------- Asiento N° 2 -----------------52 CAPITAL ADICIONAL 5021 Aportes 50 CAPITAL 501 Capital social 5011 Acciones 05/05 Por la formalización del capital de la empresa ESTRELLA S.A ---------------- Asiento N° 3 -----------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1041 Cuentas corrientes operativas 10411Banco Continental 15000 5500 20 MERCADERÍAS 201 Mercaderías Manufacturadas 20111 Costo 5000 33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 333 Maquinaria y equipo 4500 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 14211 Juan Díaz López 15000 14212 Gerardo Torres Alva 14213 Mario Estrada Jara 100,000 100,000 20500 5000 4500 5,000 10,000 05/05 Por la cancelación parcial de las acciones 2. Caso Práctico 2 Acciones suscritas y pagadas totalmente en efectivo 30,000 Accionista Socio A Socio B Libro de Matrícula de Acciones N° de acciones Valor nominal 10,000 10.00 15,000 10.00 Aporte Total 100,000 150,000 DEBE HABER ---------------- Asiento N° 1 -----------------14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 14211 Socio A 100,000 14212 Socio B 250,000 150,000 52 CAPITAL ADICIONAL 250,000 5021 Aportes 10/06 Por la suscripción de acciones de la empresa EL SOL S.A.C a S/. 10.00 cada acción, según Escritura Pública inscrita en los Registros Públicos ---------------- Asiento N° 2 -----------------52 CAPITAL ADICIONAL 5021 Aportes 50 CAPITAL 501 Capital social 5011 Acciones 10/06 Por la formalización del capital de la empresa EL SOL S.A.C ---------------- Asiento N° 3 -----------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1041 Cuentas corrientes operativas 10411 Banco Crédito del Perú 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 14211 Socio A 100,000 14212 Socio B 250,000 250,000 250,000 250,000 150,000 10/06 Por la cancelación total de las acciones 3. Caso Práctico 3: Acciones suscritas y pagadas, totalmente con bienes no dinerarios Accionista Socio A Socio B Socio C Libro de Matrícula de Acciones N° de acciones Valor nominal 50,000 10.00 50,000 10.00 50,000 10.00 Aporte Total 500,000 500,000 500,000 DEBE ---------------- Asiento N° 1 -----------------14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 1, 500,000 HABER 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 14211 Socio A 500,000 14212 Socio B 14213 Socio C 500,000 500,000 52 CAPITAL ADICIONAL 1, 500,000 5021 Aportes 30/06 Por la suscripción de acciones de la empresa TRUJILLO S.A.C a S/. 10.00 cada acción, según Escritura Pública inscrita en los Registros Públicos ---------------- Asiento N° 2 -----------------52 CAPITAL ADICIONAL 1, 500,000 5021 Aportes 50 CAPITAL 501 Capital social 5011 Acciones 30/06 Por la formalización del capital de la empresa TRUJILLO S.A.C ---------------- Asiento N° 3 -----------------20 MERCADERÍAS 201 Mercaderías Manufacturadas 20111 Costo 500,000 33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 331Terreno 200,000 332Edificaciones 300,000 334Unid Transporte 500,000 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 14211 Socio A 500,000 14212 Socio B 14213 Socio C 1, 500,000 500,000 1, 000,000 1, 500,000 500,000 500,000 30/06 Por la cancelación total de las acciones Caso práctico 4: acciones suscritas y pagadas con entrega de títulos valores o documentos de crédito a su cargo. Accionista Rosa castro B Juana Blas H Libro de Matrícula de Acciones N° de acciones Valor nominal 8,000 2.00 12,000 2.00 Aporte Total 16,000 24,000 DEBE HABER ---------------- Asiento N° 1 -----------------14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 14211 Rosa castro B 16000 40,000 14212 Juana Blas H 24000 52 CAPITAL ADICIONAL 40,000 5021 Aportes 01/03 Por la suscripción de acciones de la empresa EL CONDOR S.A a S/. 10.00 cada acción, según Escritura Pública inscrita en los Registros Públicos ---------------- Asiento N° 2 -----------------52 CAPITAL ADICIONAL 40,000 5021 Aportes 50 CAPITAL 501 Capital social 5011 Acciones 01/03 Por la formalización del capital de la empresa EL CONDOR S.A ---------------- Asiento N° 3 -----------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1041 Cuentas corrientes operativas 10411Banco Crédito 4000 8000 121FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 1213 En cobranza 18,000 123Letras por cobrar 4,000 20 MERCADERÍAS 201 Mercaderías Manufacturadas 20111 Costo 6000 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 14211 Rosa castro B 16000 40,000 12000 22000 6000 40,000 14212 Juana Blas H 24000 30/06 Por la cancelación total de las acciones pero con títulos valores pendientes de cobro Caso práctico 5: Constitución con oferta a terceros. Accionista José Alva D Basilio Paz R terceros Libro de Matrícula de Acciones N° de acciones Valor nominal 500 100.00 500 100.00 749 100.00 Aporte Total 50,000 50,000 74,900 ---------------- Asiento N° 1 -----------------14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 14211 José Alva D 50,000 14212 Basilio Paz R 50,000 16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS’TERCEROS 168 Otras cuentas por cobrar diversas 74900 100,000 74900 52 CAPITAL ADICIONAL 174900 5021 Aportes 20/04 Por la suscripción de acciones de la empresa JB S.A.A a S/. 100.00 cada acción, según Escritura Pública inscrita en los Registros Públicos ---------------- Asiento N° 2 -----------------52 CAPITAL ADICIONAL 5021 Aportes 50 CAPITAL 501 Capital social 5011 Acciones 10/04 Por la formalización del capital de la empresa JB S.A.A ---------------- Asiento N° 3 -----------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1041 Cuentas corrientes operativas 10411Banco Continental 174900 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 14211 José Alva D 50,000 174900 174900 174900 100,000 14212 Basilio Paz R 50,000 16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS’TERCEROS 168 Otras cuentas por cobrar diversas 74900 74900 20/04 Por la cancelación total de las acciones Caso Práctico 6: Acciones suscritas y totalmente pagadas ---------------- Asiento N° 1 -----------------14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 14211 Perú S.R.L 31,250 14212 Luis Llanos 18,750 52 CAPITAL ADICIONAL 5021 Aportes 20/05 Por el registro de acuerdo de aumento de capital ---------------- Asiento N° 2 -----------------52 CAPITAL ADICIONAL 5021 Aportes 50 CAPITAL 501 Capital social 5011 Acciones 20/05 Por la regularización del aumento de capital ---------------- Asiento N° 3 -----------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1041 Cuentas corrientes operativas 10411Banco Crédito 31,250 20 MERCADERÍAS 201 Mercaderías Manufacturadas 20111 Costo 18,750 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 14211 Perú S.R.L 31,250 14212 Luis Llanos 50,000 50,000 50,000 50,000 31,250 18,750 18,750 20/05 Por el depósito de incremento de capital por parte de los accionistas 50,000
