IAEE 4 ESO

COLEGIO DIOCESANO SAN ANTONIO DE PADUA
Iniciación a la Actividad
Emprendedora y
Empresarial
JOSE GALLARDO
TEMA
1
Iniciativa
emprendedora
En este capítulo nos vamos a sumergir en
un viaje por nuestro interior para
conocernos mejor.
Antes de conocer a la gente que está a
nuestro alrededor y poner nuestras ideas
a funcionar, debemos saber con que
contamos para este viaje. ¿Sabemos de
que están llenas nuestras maletas?
TEMA
1
1. Autonomía: La iniciativa emprendedora.
Iniciativa emprendedora
I NICIATIVA EMPRENDEDORA
1. Autonomía: La iniciativa emprendedora
2. El emprendedor y el empresario en la sociedad
3. Las cualidades y destrezas del emprendedor
4. Autoconocimiento: Interés, aptitudes y
motivaciones para la carrera profesional
2
3
1.1 Autonomía: La iniciativa emprendedora
En cuanto a las personas físicas, es decir, los sujetos sociales, la autonomía se
relaciona con poder ejercer derechos y tomar decisiones o decidir sobre
nuestra propia persona sin la intervención de otra persona o sujeto social. Por
ejemplo, en la mayoría de países, a determinada edad la persona se convierte
en “mayor”, pudiendo, entre otras cosas, ejercer el derecho al voto, comprar
propiedades, poseer bienes a su nombre o asociarse libremente con otras
personas físicas.
La autonomía e iniciativa personal con competencias clave en la sociedad
actual, ya que implican que seamos capaces de imaginar, emprender,
desarrollar y evaluar acciones o proyectos individuales o colectivos con
creatividad, confianza, responsabilidad y sentido crítico.
El autoconocimiento:
El autoconocimiento es un proceso que permite a la persona conocerse a si
misma. Supone conocer cuales son nuestras competencias, cuales son nuestros
valores y creencias y que aptitudes y actitudes tenemos.
La autoaceptación está relacionado con la autoestima, ya que es la capacidad
del ser humano de reconocerse valioso y digno de ser querido y respetado por
4
todos aun en el caso de descubrir que no se es perfecto. La autoaceptación es
el primer peldaño de una autoestima alta.
¿Qué es la autoestima? Es una cualidad interior, propia de cada uno, porque
ninguna otra persona puede proporcionarnos autoestima, aunque sí pueden
ayudarnos a fortalecerla o perjudicarla, siempre será nuestra la elección de
cómo nos afecta lo que hagan o digan los demás. Si bien es cierto, que los
pilares en los que se apoya se forman en la infancia
con la atención y amor que hemos recibido. Básicamente, tener autoestima es
tener amor por uno mismo.
La autoestima incluye:
• La opinión que tengo acerca de mí misma.
• Los valores que tengo y transmito.
• Lo que sé que soy y puedo hacer.
• La confianza que tengo en mí y en lo que puedo aportar el mundo.
de mañana? Deberías poner tus objetivos por escrito, teniendo
en cuenta todo lo que has aprendido sobre ti mismo. Áreas de
conocimiento que se te dan bien, preferencias profesionales,
oportunidades de tu entorno...Para ello es muy util el DAFO
personal
Una herramienta: El Análisis DAFO personal
El DAFO personal es matriz con dos filas y columnas, que nos permiten
realizan un análisis interno y externo. El objetivo es que te apoyes en tus
fortalezas, en todo aquello que te hace diferente “tu individualidad”
¿Cómo aumentar la autoestima? La felicidad, el éxito en la vida y los logros
personales tienen un denominador común: una autoestima adecuada.
Tradicionalmente se ha confundido la autoestima con la arrogancia o con la
falta de modestia. Nada más lejos de la realidad, porque tener autoestima
significar amarse a uno mismo por lo que uno es y hace. Para poder
fortalecerla podemos:
• Vivir sin esperar la aprobación de los demás, sin la ansiedad de saber lo que
piensan sobre nosotros.
• Rodearnos de personas positivas y alejarnos de las personas que nos hacen
sentir mal.
• Observar lo que somos y reconocer todas nuestras cualidades.
• Hacer cosas que nos hacen sentir bien.
• Agradecer todos los días las cosas que nos da la Vida.
IR A SECCIÓN 2: PRÁCTICAS 1 Y 2
Una vez que te conoces a ti mismo, es importante definir tus
objetivos (formativos y profesionales)... ¿Qué te gustaría ser el día
5
ANÁLISIS
INTERNO
EXTERNO
Fuerza de voluntad, es la base de la acción, cada cosa que
Debilidades
¿Qué capacidades tengo?
¿Qué aspectos debería mejorar?
haces y terminas produce dos regalos, uno lo que consigues y
¿Cuáles son mis virtudes?
¿Qué aspectos y características personales me
otro un poco de fuerza de voluntad que te ayudará a conseguir el
¿Qué actividades me apasionan?
dan más problemas y me impiden conseguir mis
¿Qué hago mejor que los demás?
objetivos?
¿Qué consideran los demás que son mis
¿Qué factores internos dificultan mi evolución?
fortalezas?
¿Qué consideran los demás que son mis
debilidades?
ANÁLISIS
1
Fortalezas
Oportunidades
siguiente reto.
2
aunque las cosas no salgan al primer intento. Es muy normal que
Amenazas
¿Qué aspectos externos pueden ayudarme ¿Qué aspectos externos me dificultan para
a conseguir mis objetivos?
conseguir mis objetivos?
¿Puedo ofrecer algo positivo a mi
¿Qué hacen otras personas que impiden conseguir
entorno? ¿Qué acciones me pueden
mis metas?
Resiliencia o tolerancia a la frustración, es decir, no se rinden,
no todo salga bien a la primera, es necesario saber afrontar los
obstáculos y perseverar. “Tirar la toalla sólo en la playa”.
ayudar a adaptarme al entorno?
¿Qué amenazas pueden impedir que me adapte al
3
entorno?
Perseverancia: nada importante se consigue en un solo día, los
grandes objetivos son el resultado de los pequeños pasos dados
durante muchos días.
Análisis Interno:
Fortalezas y Debilidades. La actividad más importante de nuestra vida, es el
proceso de conocernos a nosotros mismos, para iniciarlo es importante que
4
Creatividad: supone buscar otras formas personales de hacer las
conozcas cuáles son tus fortalezas o cualidades positivas, para apoyarte en
cosas “Si buscas resultados distintos no hagas siempre lo mismo”
ellas y potenciarlas; y saber cuáles son tus debilidades para que no supongan
Albert Einstein. tienen voluntad de realizar cosas nuevas o
un freno en la consecución de tus objetivos.
hacerlas de manera diferente.
Recuerda que las fortalezas han de trabajarse y serán el medio que nos
permitirá alcanzar nuestros sueños.
La iniciativa emprendedora es una actitud, en la que se refleja la motivación
para trabajar por un objetivo y producir algo valioso. Está estrechamente
ligado a la iniciativa y a la acción- Un emprendedor(a) es una persona de
acción. Emprender requiere de numerosas cualidades veamos algunas:
!Habilidades personales, son las habilidades que tienen que ver con nosotros
mismos como:
5
Autoestima y confianza en uno mismo. Confían en su intuición
“que siento”.
6
Autonomía: Toman decisiones, buscan soluciones y no necesitan
que les dirijan y les digan qué
tienen que hacer constantemente.
6
7
8
Valores éticos sólidos.
Responsabilidad asumen las consecuencias de lo que hacen y de
sus decisiones. Cumplen con las tareas que se han comprometido
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En relación con las amenazas:
¿Qué aspectos externos me dificultan llegar a mis objetivos? ¿Qué
problemas externos en mi sector me dificultan conseguir mis metas? ¿Hay
mucha competencia en el sector?
a hacer.
En relación a las oportunidades:
Autoconocimiento: es una cualidad muy importante para
¿Qué aspectos externos pueden facilitarme conseguir mis objetivos?
¿puedo ofrecer algo positivo en el sector? ¿Qué recursos tengo que me
acercan a conseguir mi meta?
mejorar tus fortalezas. Autoconocerse significa ser capaz de
reconocer tus propios errores y aprender de ellos.
5. Mi DAFO
El análisis interno consiste en definir nuestras debilidades y fortalezas. Para ello
tenemos que ser autocríticos con nuestras aptitudes, actitudes, conocimientos,
experiencias, formación... Si es posible, ayuda mucho apoyarse en una persona de
confianza para revisarlo.
Análisis DAFO
+
Análisis situación
externa
DEBILIDADES
D A
AMENAZAS
FORTALEZAS
F O
OPORTUNIDADES
Análisis situación
interna
Ejemplos de debilidades:
Cualidades sociales, son las que tienen que ver con nuestras relaciones con
los demás.
- Soy inseguro.
- Me cuesta motivarme.
- Soy muy indisciplinado.
- No puedo evitar mirar el móvil cada cinco segundos...
Ejemplos de fortalezas:
10 Habilidades comunicativas y negociadoras. Se comunican con
eficacia y gestionan los
conflictos de una forma positiva y asertiva.
- Tengo una gran estabilidad emocional.
- Si me motivo soy muy productivo.
- Gestiono muy bien el estrés.
- Tengo mucha memoria.
El análisis externo consiste en definir y valorar los acontecimientos del mundo exterior que pueden influir en mis logros. Las amenazas son sucesos externos que implican peligro, mientras que las oportunidades son sucesos que nos favorecen.
Ejemplos de amenazas:
11 Liderazgo, entendido como capacidad de ver el potencial de uno
mismo y de los demás y aprovecharlo. Consiguiendo que los
miembros de un equipo trabajen juntos y en una misma dirección
“buen trato con su equipo”
- Implantación de la reválida.
- Cambio de trabajo de mi padre puede implicar cambio de ciudad.
- Crisis matrimonial de mis padres.
- Desaparición de mi equipo de futbol por problemas económicos.
Controlables
por mí
No controlables
por mí
Análisis DAFO personal :
-Debilidades: factores internos que pueden perjudicar el cumplimiento de
mis objetivos.
-Amenazas: factores externos que pueden perjudicar el cumplimiento de
mis objetivos.
-Fortalezas: factores internos que pueden favorecer el cumplimiento de
mis objetivos.
-Oportunidades: factores externos que pueden favorecer el cumplimiento de mis objetivos.
Ejemplos de oportunidades:
- Nuevos compañeros en el instituto.
- Mejora económica de mi ciudad.
- Apertura de bibliotaca pública en mi barrio.
- Cambio de jefe de estudios del instituto (el anterior me tenía manía).
Elabora tu DAFO personal y coméntalo con un compañero
IR A SECCIÓN 2: PRÁCTICAS 3, 5 y 6
12 Trabajo en equipo, saber trabajar con otras personas aunque
tengan características muy diferentes a las tuyas.
Análisis Externo
Es la parte que analiza nuestro entorno, nuestras amenazas y
oportunidades. Deberemos realizarnos este tipo de preguntas.
Consejos para mejorar tu autoconocimiento:
Para alcanzar nuestros objetivos, primero debemos conocerlos y para
conocerlos debemos conocernos a nosotros mismos.
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Estos años vais a tener que tomar muchas decisiones importantes para vuestra
vida, que influirán en vuestro futuro personal y profesional.
• Aprende de tus errores y sigue adelante
• Evita ser perfeccionista
¿Bachillerato o Ciclos? ¿Qué rama de Bachillerato? Qué tipo de Ciclo?
• Sé agradecido
Cuanto más nos conozcamos, más fácil será acertar al tomar las decisiones y
• Cuida tu apariencia
por tanto, será más factible alcanzar nuestros objetivos, y repercutirá
positivamente para conseguir la autonomía
• Haz ejercicio regularmente
• Duerme bien
Consejos para mejorar nuestra autonomía:
• Identifica tus pensamientos negativos
• Convierte esos pensamientos negativos en positivos
• Rechaza esos pensamientos negativos para que no dominen a tus
pensamientos positivos
• Apóyate en las personas importantes en tu vida, aléjate de las personas
que te hacen daño
• Deshazte de cualquier cosa que te haga pensar negativamente.
• Identifica tus talentos
• Siéntete orgulloso de ti mismo
• Aprende a aceptar cumplidos con diplomacia
• Aprende a sentirte cómodo con el miedo
• Sonríe al mirarte en el espejo
• Se paciente contigo mismo
• Busca un equilibrio
• Deja de compararte con otras personas.
• Identifica tus inseguridades
• Ponte metas pequeñas y fáciles de lograr
• Recibe lo desconocido con los brazos abiertos
• Toma nota de las cosas que necesitas mejorar
• Ayuda a otras personas. Sé amable y positivo.
1.2 El emprendedor y el empresario en la sociedad
¿Crees que eres una persona emprendedora? ¿Sí o No? ¿Crees que todos
somos emprendedores? ¿Los niños(as) son emprendedores? ¿Un emprendedor
nace o se hace?
Unas buenas respuestas exigen que conozcas el significado de emprender, y
las habilidades que ha de tener la persona que tiene iniciativa emprendedora.
La iniciativa emprendedora es un proceso social y dinámico en el que los
individuos solos o en colaboración, identifican oportunidades para innovar y
actúan transformando las ideas en actividades prácticas, dentro de un contexto
social, cultural o económico.
La persona emprendedora es aquella que toma decisiones asumiendo riesgos
controlados, identificando para ello oportunidades de negocio. Pero no solo
los que ponen en marcha negocios son emprendedores. Todos llevamos un
emprendedor en nuestro interior.
La iniciativa emprendedora es una actitud ante los retos y desafíos que nos
plantea la vida, en la que se refleja la motivación para trabajar por un objetivo
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y producir algo valioso. Implica sacar la valentía, el coraje y el esfuerzo,
poniendo el propio talento en valor para uno mismo y para la sociedad,
desarrollándolo al máximo para ser mejor persona y alcanzar tus metas. Es
decir confiar en uno mismo, Está estrechamente ligado a la iniciativa y a la
acción- Un emprendedor(a) es una persona de acción.
una empresa u organización, deciden exponer su punto de vista, trabajan
con entusiasmo y no se conforman con las soluciones habituales. Por
tanto, como puedes ver, no todos los emprendedores(as) son empresarias
(os).
Vamos a identificar algunas ideas erróneas que hay sobre los emprendedores:
Emprendedor y Empresario
• El emprendedor(a) y el empresario(a) no son la misma figura.
• No hay que tener unas habilidades especiales para ser emprendedor(a),
todos las tenemos dentro, sólo hay que desarrollarlas.
• Todos los empresarios(as) no son emprendedores(as).
• No todo el mundo debe montar una empresa para resolver el problema del
paro en España.
• Todos cumplen el mismo prototipo.
• Para emprender sólo necesitas tener dinero, si no lo tienes no puedes
emprender.
• Para tener éxito hay que tener mucha suerte.
• º
También identificaremos cuatro aspectos diferenciadores del emprendimiento:
• Creatividad.
• Creación de valor social, económico, personal...
• Identificación de oportunidades de cambio o las oportunidades que el
cambio genera.
• Ingenio: destaca la capacidad de los emprendedores no solo de
aprovechar
oportunidades, sino también de afrontar los retos que comporta la falta
de recursos para llevarlas a cabo.
Por ejemplo: una persona que crea una asociación para fomentar el deporte
juvenil en el barrio o crean un grupo de música rap... Personas emprendedoras
son aquellas que deciden lo que quieren estudiar, que denuncian una situación
de maltrato, que deciden su forma de vestir aunque no vaya con la moda, que
optan por una formación distinta por ejemplo, estudiar danza. Personas
emprendedoras son las que inician negocios, pero también quienes los
reorientan o los amplían. También son emprendedores los que trabajando en
Diferencias según tipos de vista:
Punto de vista legal: El código de comercio habla de comerciantes y no de
empresarios. El concepto de empresario es más amplio que el de
comerciante, ya que comerciante es el que se dedica al comercio, concepto
más estrecho que el de actividad empresarial, ya que no incluye a los
fabricantes ni a los que prestan servicios.
El Estatuto de los Trabajadores considera trabajador por cuenta propia a
las personas físicas que realicen de forma habitual, personal, directa, por
cuenta propia y fuera del ámbito de dirección de otra persona, una
actividad económica o profesional a título lucrativo, den o no ocupación a
trabajadores por cuenta ajena. Esa actividad podrá realizarse a tiempo
completo o a tiempo parcial.
Punto de vista económico: Todas las definiciones de empresario coinciden
en que es la persona que directamente y por si misma asocia, combina y
coordina los diferentes factores productivos, interponiendose entre ellos
para ajustar el proceso productivo al plan previsto de antemano y que de
forma directa realiza labores de organización y dirección empresarial.
Acepciones de la RAE:
Empresario: Individuo que posee o dirige una industria, negocio o
empresa.
Emprendedor: Persona que emprende con resolución acciones
dificultosas o azarosas.
9
10
Empresario en la sociedad
En una sociedad abierta el empresario o emprendedor es fundamental para el
desarrollo de las personas y el entorno donde se desenvuelven. Los
empresarios emprendedores crean productos y/o servicios que aumentan la
calidad de vida de los clientes a los que sirven, generando riqueza y
añadiendo verdadero valor a las vidas de las personas. Además aportan un
segundo elemento de gran valor, a través de los productos que ofrecen a la
sociedad también generan puestos de trabajo.
A parte de ser un instrumento para el desarrollo personal de los
colaboradores de los empresarios, el emprendedor debe velar por el
medio ambiente.
El emprendedor suele visualizar y detectar antes de los demás los posibles
cambios antes de que estos se puedan dar y busca participar en ellos buscando
el beneficio de sus empresas y de la sociedad como un todo. Por tanto, son
necesarios porque constituyen una parte fundamental en desarrollo de la
sociedad. Ven oportunidades donde los demás ven problemas.
Son un elemento necesario para el desarrollo económico de una nación.
ACTIVIDADES 7, 8
11
PRÁCTICA TEMA
1
1) ¿Cómo soy?
11.- Si te dieran un premio que consistiera en ir a vivir un año
al lugar de la Tierra que quisieras ¿dónde irías? ¿Por qué?
LISTA DE PREGUNTAS:
12.- Si pudieras convertirte en animal, ¿en qué animal te
convertirías? ¿Por qué?
1.- ¿Principal rasgo de su carácter?
13.- Si pudieras cambiar algo del mundo, ¿qué cambiarías?
2.- Si tuvieras que cambiarte de nombre ¿cuál escogerías?
¿por qué?
14.- ¿Cuál es tu recuerdo más alegre? ¿Y el más triste?
3.- ¿Quién es tu héroe preferido? ¿Por qué? ¿y tu heroína?
¿por qué?
4.- ¿Quién es la persona que más ha influido en tu vida y por
qué?
5.- ¿Qué recuerdas de cuando tenías 4 años?
6.- Di tres cualidades que tengas
7.- Di dos cosas que te hagan feliz.
8.- ¿Cuál es tu programa favorito de televisión? ¿Y tu grupo
musical o cantante favorito?
9.- Si tuvieras que llevarte a una isla desierta sólo tres cosas
¿qué te llevarías?
10.- Di uno o varios hobbies que tienes o prácticas.
15.- Si te encontraras un genio que te concediera 3 deseos
¿qué le pedirías?
16.- ¿Qué hábito no soportas en los demás?
17.- ¿Qué cualidad aprecias más en un hombre? ¿Y en una
mujer?
18.- ¿Tu ocupación favorita?
19.- ¿Tu ideal de felicidad?
20. ¿Tu héroe de la vida real?
21. ¿Cuál es la mayor locura que has cometido en tu vida?
22. ¿Preferirías viajar el futuro o al pasado? ¿Por qué?
23. ¿qué es lo que no soportas en los demás?
24. ¿Cuál es tu mayor miedo?
25. ¿Cuál es tu libro favorito? ¿y tu película favorita?
12
2)
3: Reflexiona
Reflexiona...
Actividad de reflexión 8. Estándar 1.1, 1.2
4: Individual. Responde a las siguientes cuestiones:
1. Actividad investigación: Buscar información sobre dos de las
siguientes personas, identificando qué han hecho, cuáles han sido las
dificultades, cómo las han afrontado, qué cualidades les caracterizan
como individuos, termina con una reflexión personal... Pablo
Pineda, Coco Chanel, Ken Robinson, Kathrine Switzer, Albert
Einstein, Maruja Mallo, Oskar Schindler, Nadia Comanenci,
Rigoberta Menchú, Nelson Mandela, Joseph Pilates, Michael Jordan
13
5: Ahora vamos a trabajar sobre tus fortalezas y debilidades. Para
identificarlas mejor vas a realizar el siguiente cuestionario. Estándar
1.1
7: Indica en tu cuaderno la principales diferencias entre un
emprendedor y un empresario
8: Explica cual es el papel del empresario en la sociedad.
SUPUESTO
Bastantes Muchas
No
A veces
veces
veces
Siempre
1. Buscas nuevas oportunidades (investigas, haces cosas
diferentes)
2. Te responsabilizas de lo que haces (dedicas las horas
necesarias, haces lo que dices que vas a hacer)
3.Cuando las cosas no te salen bien sigues intentándolo
4.Buscas calidad en lo que haces o sólo terminar
5. Te gusta la aventura y los retos, es decir, probar cosas nuevas
6. Planificas tu trabajo: estableces objetivos, piensas los pasos
que hay que dar y el tiempo que necesitas
7. Utilizas agenda o similar para organizarte
8. Eres puntual
9. Buscas información antes de actuar o ponerte con un proyecto
nuevo, preguntas a otras personas que tengan información.
10. Aprendes a partir de lo que haces, analizando qué te ha
salido bien y qué no.
11. Tienes facilidad para relacionarte con las personas y pedir
ayuda
12. Tomas decisiones con cierta facilidad, ya que confías en ti
mismo.
13. Te reprochas mucho a ti mismo(a) cuando te equivocas
14. Piensas que eres un desastre y que haces todo mal
15. Ocultas tu verdadera forma de ser
16. Actúas intentando agradar a los demás
17. Sientes miedo ante las dificultades y retos
18. Escuchas a los demás
19. Te comunicas con eficacia transmitiendo tus ideas y
sentimientos
20. Eres capaz de ver las capacidades de los demás y se lo dices
6. Realiza el análisis DAFO personal para conseguir uno de los
deseos que has señalado en el apartado anterior. PRÁCTICA 6
14
C APÍTULO 2
Orientación vocacional
y profesional
Cuando se toma la decisión de buscar
empleo es importante poder identificar
las características generales del puesto de
trabajo al que se aspira, analizando las
posibilidades de alcanzarlo.
Por ello es importante identificar nuestro
perfil laboral y profesional y los
mecanismos y herramientas para la
búsqueda de empleo.
TEMA
2
Orientación vocacional y profesional
O RIENTACIÓN VOCACIONAL Y PROFESIONAL
1. Itinerarios formativos y carreras profesionales
2. Proceso de búsqueda de empleo
3. El autoempleo
1. Itinerarios formativos y carreras profesionales
Estamos cumpliendo una edad, y a partir de ahora vais a tener que
empezar a tomar decisiones importantes. En breve la primera, será
elegir una trayectoria académica para posteriormente elegir la carrera
profesional.
Para esto, tenemos que poner en marcha algunos mecanismos, que nos
servirán para tomar la decisión final. Para ello es muy importante que
analicéis vuestros intereses y motivaciones profesionales.
Los intereses profesionales son la expresión de la personalidad y las
preferencias de una persona aplicadas a la elección de su vida
profesional.
Primero de todo, tenemos que conocer
los campos profesionales preferentes o
que más nos gustan. Es el primer paso
en el proceso de orientación
profesional. El perfil de intereses de una
persona es una combinación de diferentes
campos de interés de actividades profesionales y preferencias. Cuando
conocemos el perfil de intereses de una persona lo podemos contrastar
con el perfil de intereses de una ocupación concreta. Buscamos la
relación entre sus campos de interés y los ámbitos de la actividad
profesional de una ocupación en particular, según la naturaleza de las
funciones de esta ocupación.
16
Antes de empezar a buscar trabajo, debemos reflexionar sobre
nuestro perfil y nuestro objetivo profesional.
El perfil personal y profesional es el conjunto de capacidades y
competencias que posee una persona, que le permitirá asumir
responsabilidades de una determinada profesión.
Ejemplos de habilidades:
• Habilidades de gestión:
• Soy capaz de influir en otros para lograr objetivos.
• Puedo organizar eventos, fijar plazos y dar instrucciones
para que mi equipo los respete.
• Soy capaz de motivar a la gente para que se implique y
colabore en la consecución de objetivos concretos.
• Habilidades artísticas:
• Puedo realizar trabajos creativos y artísticos como modelar
y pintar, utilizando técnicas diferentes.
• Soy bueno en la expresión corporal y se me da bien actuar.
• Toco algún instrumento.
• Capacidades científicas:
•
Conocer nuestro perfil personal y profesional tiene una triple
funcionalidad porque nos puede servir para introducirlo en el
curriculum vitae, en un párrafo bajo de los datos personales y en la
carta de presentación, a la hora de hablar de nosotros mismos.
También nos puede ayudar a responder preguntas en las entrevistas
de trabajo.
2) Objetivo profesional
Scanned with CamScanner
Al final de la ESO se suele producir entre los estudiantes un gran
dilema, que es elegir la profesión a elegir o el oficio a emprender.
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Algunos tienen clara la decisión, otros siguen los pasos de sus padres, hay
quien deambula de carrera en carrera porque no logran descubrir su vocación.
Para evitar estas situaciones es importante definir claramente nuestro objetivo
profesional.
Todas las ocupaciones presentan unos requisitos que debemos cubrir. Incluso
los trabajos sencillos suponen conocer y dominar unos procedimientos,
herramientas, materiales, etc. Aceptar unas condiciones de trabajo, tener
determinadas capacidades y habilidades más desarrolladas, determinadas
características de personalidad o físicas...
Durante el proceso de búsqueda de trabajo es importante que tipo de
ocupaciones estamos dispuestos a aceptar o a rechazar,
4.
5.
6.
7.
8.
Nivel: Auxiliar, técnico, gerente, director...
Sueldo que te gustaría tener.
Horario: mañana, tarde, noche..
Jornada de trabajo: completa, parcial, a turnos....
Ámbito geográfico: local, regional, nacional, internacional
Para determinar nuestro objetivo profesional es muy importante el
conocimiento del puesto de trabajo que nos gustaría desempeñar. Para ello es
muy útil conocer los valores profesionales que prefieres para un puesto de
trabajo.
Aquí os mostramos una tabla con algunos de ellos.
Antes de acabar nuestros estudios debemos saber las posibilidades de empleo
que existen y pensar en nuestro futuro profesional. Para conseguir el objetivo,
tenemos que identificar nuestras experiencias, habilidades y éxitos. También
los fracasos, carencias y errores.
Conocer nuestros puntos fuertes reforzará nuestra autoestima, y los puntos
débiles nos permiten buscar soluciones y mejoras. Conocer todo esto, nos
permite centrar el objetivo profesional, evitar opciones profesionales que
deriven en fracaso.
El objetivo profesional supone establecer una ocupación adecuada a nuestras
características personales y profesionales.
Establecer el objetivo profesional consiste por tanto en responder a dos
preguntas:
1)Que queremos, es decir cuales son nuestros intereses y motivaciones.
2)Que podemos ofrecer, cuales son nuestras aptitudes, competencias...
Para ayudarnos a definir nuestro objetivo profesional podemos comenzar
analizando nuestras expectativas en relación a los siguientes apartados:
1. Tipo de empresa: pública, privada, familiar, crear negocio propio.
2. Sector de la actividad: educación, sanidad, hostelería...
3. Desarrollo de trabajo: funciones a desarrollar, principales tareas,
habilidades...
18
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3. Itinerarios formativos
Hay que asegurarse de que se está preparado para los puestos a los que
se quiere optar. Si no es así, hay que diseñar un itinerario formativo
propio que permita adquirir aquellos elementos que faltan para poder
acceder al objetivo profesional marcado.
El itinerario formativo hace referencia a los conocimientos y
competencias que se necesitan adquirir o completar para desarrollar
un trabajo.
Se puede acceder desde la formación reglada o a través de la formación
profesional para el empleo, como herramienta de inserción laboral.
Además existen otras vías para la formación.
Para saber que formación es la más adecuada para alcanzar el futuro
profesional, puede ser muy útil la ayuda del orientador o del tutor.
También la consulta en portales educativos, universidades,
“Conselleria d’Educació”.... Los itinerarios son los que se muestran en
el siguiente gráfico.
Toma de decisiones vocacionales
Tomar una decisión consiste en elegir entre dos o más alternativas que
se presentan para resolver un problema. Cuando somos niños eligen
por nosotros, pero a medida que vamos creciendo, que nos hacemos
independientes, vamos asumiendo esa responsabilidad que se requiere
para tomar decisiones.
20
Hay diferentes tipos de decisiones a tomar, algunas menos
importantes... pero hay situaciones complicadas o problemáticas cuya
resolución puede hacer que nuestro futuro sea diferente.
Estas decisiones deben tomarse de forma meditada y responsable. Por
ejemplo, elegir carrera al acabar el colegio puede convertirse en una
situación difícil de afrontar.
La elección profesional debe ser el fruto de un proceso de reflexión y de
información en el que es conveniente tener presentes los siguientes
aspectos:
• Has de ser tu el que tome la decisión: no debes dejarte influenciar
por presiones externas provenientes de familia, razones económicas
o porque algunas profesiones se ponen de moda en un momento
dado. Te enfrentarás al mundo con esta formación tu, no tus amigos
ni tu familia.
• Necesitas conocerte a ti mismo: conocerte a ti mismo implica
conocer tu verdadera vocación. Es necesario que identifiques si tus
preferencias vocacionales coinciden con tus capacidades reales para
desarrollar la carrera elegida.
• Antes de decidir tienes que informarte de lo que ofrece el mercado en
cuanto a instituciones educativas y todo lo que ellas ofertan. Estudios
y profesiones, carreras técnicas, duración, posibilidades de inserción
laboral....
Hay que plantearse que estudios necesitáis para ejercer cada profesión.
Analiza la formación que existe, el mercado laboral, los nichos de
empleo y comprueba que conocimientos y competencias necesitas
para realizar la ocupación que quieres desempeñar. Dedica tiempo a
leer y reflexionar, descubre tus habilidades y decide la profesión que te
gustaría desarrollar en el futuro.
4. Proceso de búsqueda de empleo
Son las tareas que deben realizarse con el objetivo de encontrar un
puesto de trabajo.
Se debe plantear como ejercer un trabajo, es decir, debemos tener un
horario, una planificación, una organización, disciplina y motivación.
Factores que influyen a la hora de conseguir empleo:
• Objetivos realistas
• Metas explícitas
• Capacidad de control
• Actitud optimista
• Habilidades interpersonales
Podemos optar entre empleo público, empleo privado y autoempleo.
Búsqueda de empleo en el sector público
Existe una oferta de empleo público periódicamente, que consiste en
todas aquellas plazas que se van a cubrir mediante un proceso de
selección por parte de las diferentes administraciones públicas. El
sector público en España lo forman las diferentes administraciones
públicas (ayuntamientos, diputaciones, consejerías de las
Comunidades Autónomas, ministerios, Unión Europea...).
Estas plazas se deben comunicar con suficiente antelación. Se
comunica el número de plazas, los temarios, ejercicios y fases de
selección, el sistema de puntuación, requisitos de los aspirantes, etc...
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Debemos revisar para conocer las plazas, las páginas web de los
organismos, los diarios oficiales (provinciales, autonómicos, estatales y
europeos), puesto que aunque se comunican con antelación para
preparar las pruebas, los plazos de inscripción son cortos.
Formas de acceso:
• Oposición: Los aspirantes (opositores), realizarán las pruebas que
se establezcan. Se obtiene una calificación en función de la normativa
de la oposición. Se asignan las plazas en función de esa calificación.
• Concurso: En la convocatoria se establecen los méritos que se
pueden presentar por los aspirantes (cursos, seminarios,
experiencia..) y la puntuación que se da a cada uno de esos méritos.
Se otorgan las plazas del mismo modo que en la oposición, tras la
baremación de los méritos.
• Concurso oposición: Es la combinación de los dos procesos
anteriores. Es la suma de la calificación de las pruebas y la
baremación de los méritos.
• Bolsa de trabajo: Las personas que no accedan a dichos puestos
convocados, conformarán una lista de suplentes, ordenados por
calificación, para suplir las vacantes que surjan.
Búsqueda de empleo en el sector privado
En el sector privado hay varios tipos de empresas, debemos distinguir
claramente entre multinacionales y PYMES. En las primeras el proceso
de selección de personal lo lleva a cabo el departamento de RRHH o
con una solución externa. mediante empresas de selección. En cambio,
en las PYMES, el proceso está mucho menos desarrollado y suele
depender del empresario.
Empresa multinacional
Trabajar en este tipo de empresas nos ofrece:
• Formación continua y especialización
• Acceso a trabajos en el extranjero
• Movilidad vertical y horizontal
• Reputación
PYME
Todo esto no significa que trabajar en una PYME no tenga aspectos
positivos. Entre ellos:
• Relaciones interpersonales
• Estabilidad laboral
• Desarrollo profesional
Alrededor del 70% de los empleados de nuestro país, trabajan en
PYMES. Según datos del Ministerio de Industria, las empresas
españolas formadas por un trabajador autónomo hasta nueve
trabajadores, suponían en 2015 el 95,80 % del total de las empresas
españolas, siendo el 80,5% de ellas del sector servicios.
Las empresas suelen publicar anuncios en paginas webs especializadas
de empleo, en periódicos o en su propia página web. En las ofertas de
empleo se incluyen:
• Nombre de la empresa: también el sector en ocasiones.
• Datos de comunicación: Correo, teléfono, dirección...
• Descripción de la oferta: Incluyen más o menos detalles
22
Iniciativa emprendedora: Autoempleo
Antes de la crisis económica de 2008, la Unión Europea ya empezaba a
establecer una serie de medidas tendentes a generar una conciencia
positiva sobre la iniciativa emprendedora.
La crisis genera muchos casos de desempleo, la mayoría de ellos de
larga duración. Esta dificultad determina que muchos de estos casos
tengan como única solución el autoempleo.
Autoempleo: Es aquella actividad laboral que realiza una persona
que trabaja, dirige, planifica y obtiene unos ingresos de forma directa o
indirecta para si misma. Para ello pone esfuerzo, capital, ilusiones...
Razones para optar por el autoempleo: ser tu propio jefe, el beneficio
del trabajo revierte directamente sobre el trabajador, hacer realidad
una idea de negocio, crear riqueza, contratar trabajadores....
La administración pública también aporta su granito de arena con
alguna acción, como por ejemplo estableciendo ayudas para
determinados sectores de población que tienen complicado acceder al
mercado laboral. Estos sectores, jovenes, mujeres, discapacitados,
desempleados de larga duración, etc... suelen tener alguna bonificación
en las cuotas de cotización al Regimen de Trabajadores Autónomos,
pago único de la prestación de desempleo, bonificación a la hora de
contratar a trabajadores.... etc.
Perfil del emprendedor
• Fuerte motivación personal y confianza en si mismo
• Capacidad organizativa, habilidades personales, formación y
liderazgo
• Creatividad, innovación y conocimiento del sector productivo.
La idea de negocio, es importante a la hora de optar por el
autoempleo. Esta idea de negocio, puede ser original, copia o
modificación de una existente. La idea de negocio tiene que tener en
cuenta una serie de elementos: financiación, localización, capacidad de
gestión y organización, costes, mercado o sector... Para ello las
administraciones públicas, ponen a disposición de los emprendedores
una serie de acciones para que el autoempleo sea duradero y para que
genere riqueza para el entorno: oficinas de ayuda y gestión de
emprendedores, ayudas y subvenciones, naves y oficinas gratuitas
durante un periodo de tiempo, incubadoras de empresas, financiación
con condiciones favorables, etc...
Algunas ideas de negocio novedosas y que además pueden generar
buenas expectativas para el autoempleo son:
a)Teletrabajo y tecnologías de la información y comunicación (TIC).
b)Yacimientos de empleo
• Servicios de ayuda a personas dependientes
• Atención a la infancia
• Ayuda a inserción laboral de jóvenes con dificultades
• Rehabilitación o reparación de inmuebles
• Servicios de seguridad
• Comercio de proximidad
• Turismo de aventura, deportes, etc..
• Desarrollo cultural local
• Constancia, resistencia a la frustración, capacidad de asumir riesgos.
23
Técnicas de búsqueda de empleo
La búsqueda de empleo conlleva la utilización de unas técnicas que el
trabajador debe conocer. En la mayoría de casos son complementarias
y simultáneas.
• Inscripción en el SEPE
• Servicios públicos de empleo o colocación
• ETT
• Bolsas de empleo, públicas o privadas
• Autocandidaturas
• Internet
• Respuestas a ofertas de empleo
• Contactos personales
• Redes sociales
• Permanecer activos, formación, prácticas, voluntariado...
de la Unión Europea, europass, que diseña un curriculum que buscan
actualmente las empresas más importantes.
Como mínimo el curriculum debe tener el siguiente esquema:
• Datos personales: Nombre completo, dirección, e-mail, teléfono y
fotografía escaneada en la esquina superior derecha (optativa).
• Formación académica: Títulos obtenidos por cursar enseñanzas
regladas o profesionales. Se especificará nombre del título, centro
académico, año de inicio y finalización...
• Experiencia profesional: Nombre de la empresa, periodo de
tiempo, puesto de trabajo ocupado, tareas desempeñadas, tipo de
contrato... Se puede incluir en este apartado trabajos en prácticas,
trabajos familiares, actividades de voluntariado....
• Formación complementaria: Actividades y cursos que no se
pueden incluir en el apartado anterior y que tengan relación con el
puesto de trabajo.
• Idiomas: Títulos oficiales conseguidos o en su defecto nivel de
comprensión, escrito y hablado de cada idioma.
• Informática: Programas o aplicaciones informáticas indicando su
grado de dominio.
Instrumentos de búsqueda de empleo
Currículum vitae: El currículum vitae es un documento en el que
exponemos de forma resumida la actividad formativa y laboral que
hemos desarrollado y que pueda ser de interés a la empresa a la que
solicitamos empleo.
No tiene formato específico, cada uno puede desarrollar el formato que
más le vaya a beneficiar, pero debe tener un esquema. Durante el tema
vamos a ver un tipo de curriculum desarrollado por una página oficial
• Otros datos de interés: Disponibilidad geográfica, horaria, carnet
de conducir, habilidades interpersonales...
• Fechado y firma
Cuestiones a tener en cuenta a la hora de elaborar el curriculum:
• Elaborar en DIN-A4
• Margen izquierdo amplio
24
• Ser breves y concisos. Frases cortas y términos claros. Como
máximo dos hojas por una cara.
• Buena organización, destacar lo más importante con negrita.
• Cuidar ortografía, gramática y signos de puntuación.
• No falsear.
Carta de presentación:
Es un documento que acompaña al curriculum. En ella tratamos de
expresar nuestro deseo de trabajar en la empresa. Es importante
causar buena impresión y conseguir llamar la atención de la persona
que seleccione al personal.
Tiene una importancia comparable al curriculum de cara a obtener el
puesto de trabajo. No debemos incluir datos que ya hemos incluido en
el curriculum, pero si es bueno hablar de nuestra actitud, personalidad,
habilidades comunicativas, competencias... que tengan relación con el
puesto solicitado.
Debe contener los siguientes apartados:
• Datos del remitente: Los mismos que en el curriculum excepto la
fotografía.
• Fecha y referencia: La fecha en la que elaboramos la carta y la
referencia del trabajo si aparece en el anuncio de la oferta.
• Datos del destinatario: Nombre de la empresa, persona o
departamento al que nos dirigimos y dirección completa.
• Saludo, presentación e introducción: Saludo formal y porque
presentamos la carta (autocandidatura, respuesta a anuncio de oferta
de empleo, conocimiento de la empresa...)
• Cuerpo de la carta: Quien soy y porque soy el mejor candidato.
• Despedida y cierre: Expresando nuestro deseo de tener una
entrevista personal, ser admitido en el proceso de selección o
incluirnos en la base de datos de la empresa. La despedida será breve
y cortés.
Scanned with CamScanner
25
Entrevista de trabajo:
Los procesos de selección suelen tener como último paso la entrevista
personal con el candidato, ya que es una técnica que permite una
comunicación bidireccional. La empresa obtiene información que en el
papel no puede ver y el candidato obtiene datos sobre la organización
que tampoco puede ver en la oferta.
Es una herramienta para las empresas principalmente, y trata de
evaluar a cada uno de los candidatos de forma directa, respecto a sus
capacidades, competencias y habilidades en relación al trabajo
ofrecido.
La empresa suele tener una batería de preguntas preparadas y
dependiendo del trabajo y el tipo de contrato elegir unas u otras. Suele
haber alguna comprometida y por ello el candidato debe estar
preparado.
Ejemplos de preguntas:
• ¿Por qué quiere trabajar con nosotros?
• ¿Por qué desea cambiar de empresa?
• ¿Cuales son tus mayores defectos y virtudes?
• ¿Cuanto quieres cobrar?
• ¿Por qué cree que debemos elegirle a usted y no a otra persona para
este puesto de trabajo?
Además de preparar bien las respuestas y sus razones, debemos cuidar
otros aspectos que son importantes para crear buena imagen.
Scanned with CamScanner
• Imagen del candidato: Vestir de forma adecuada y aseada.
26
• Puntualidad: Acudir con antelación por si hay algún contratiempo
que nos impida llegar puntualmente. Influye en el estado a la hora de
realizar la entrevista.
• Vocabulario: Utilización correcta del lenguaje técnico específico
del puesto al que se opta. Transmitimos así conocimiento y
profesionalidad. No hablar alto, pero si correctamente y con firmeza.
• Comunicación no verbal: Los gestos, movimientos, colocación de
las manos, la mirada.... son tan importantes como lo que
transmitimos con las palabras.
• Preguntas al entrevistador: Nos suelen invitar a realizar alguna
pregunta cuando acaban la entrevista. Tener preparada alguna
pregunta sobre la empresa es una buena opción.
Gestos que realizan los entrevistados e interpretación del
entrevistador:
• Cruzar los brazos: Está a la defensiva e incomodo.
• Jugar con el pelo: Ansiedad y nerviosismo.
• Morderse las uñas: Ansiedad y nerviosismo.
• No mirar a los ojos: Miedo, pasividad y falta de confianza.
• Mirar el reloj o el móvil: No interesa el puesto de trabajo.
• Estrechar la mano débilmente: Falta de confianza, miedo.
• Mala postura al sentarnos, movimiento constante: Nerviosismo.
• No sonreír: Poco amigable y nervios.
27
8. Muchos jóvenes optan por estudiar oposiciones (empleo público) y
no por crear una empresa. ¿qué causas pueden dar lugar a esta
afirmación?
P RÁCTICA 2
Orientación vocacional y
profesional
9. Accede a la página web del Ayuntamiento de Catarroja y consigue
información sobre los puestos de trabajo que ofertan en estos
momentos.
10. Accede al BOP (Boletín oficial de tu provincia) y busca concurso
oposición relacionado con tu trabajo ideal.
1. Elige una profesión y señala las principales habilidades que se
requieren para el desempeño de la misma.
11.Porqué la mayoría de trabajadores españoles optan por trabajar en
PYMES?
2. Para ayudaros a definir vuestro perfil profesional, comenzar a
analizar vuestras expectativas en relación con los apartados de la
página 18.
3. Explica en tu cuaderno los principales valores que te gustaría que
tuviera tu profesión ideal.
12.Accede a la página web de una empresa multinacional y consigue
información sobre los puestos de trabajo que ofertan en estos
momentos.
4. Teniendo en cuenta los itinerarios formativos, ¿qué estudios
podrías cursar una vez finalizado cuarto de la ESO? Responde
razonadamente en tu cuaderno.
13. ¿ Qué esquema tiene un curriculum vitae?
5. ¿Quienes forman el Sector Público en España?
14. ¿Qué aspectos debemos tener en cuenta a la hora de realizar un
currículum vitae?
6. ¿Qué formas de acceso existen para la función pública?
15. ¿Qué estructura tiene una carta de presentación?
7. Analiza los datos de la siguiente tabla y razona que tipo de empresa
tiene más asalariados. Comenta también diferencias con la UE.
16.¿ Qué aspectos debemos tener en cuenta en una entrevista de
trabajo?
17. Indica los gestos que suelen hacer los entrevistados y las posibles
interpretaciones del entrevistador.
MICRO
PEQUEÑAS
MEDIANAS
TOTAL
PYMES
GRANDES
TOTAL
4.333.178
2.468.506
1.970.709
8.770.003
4.514.676
13.284.679
ASALARIADOS
32,62 %
18,58 %
14,83 %
66,02 %
33,98 %
100,00 %
%
28,6 %
20,7 %
17,4 %
66,6 %
33,4 %
100 %
UE
28
C APÍTULO 3
Derechos y deberes
de los trabajadores
Conocer los derechos y deberes de los
trabajadores es un aspecto fundamental
para un correcto funcionamiento y
desarrollo de las empresas. Como en
todos los escenarios que nos
encontraremos en la vida, es necesario
que las dos partes implicadas,
empresarios y trabajadores, tengan
claras las condiciones que van a regir su
T EMA 3
Introducción al mercado laboral
Derechos y deberes de los
trabajadores
De todos los mercados, el de trabajo es, sin duda alguna, el más
relevante para administraciones, empresas y ciudadanía. El bien
intercambiado en este mercado lo convierte en singular y de su
funcionamiento y eficiencia dependen tanto el bienestar de las
personas como la salud de la economía.
Oferta de trabajo
D ERECHOS Y DEBERES DE LOS TRABAJADORES
3.1 Introducción al mercado laboral
3.2 El derecho del trabajo. Los derechos y deberes
de los trabajadores
3.3 El contrato de trabajo
3.4 Negociación colectiva
La oferta de trabajo está compuesta por el número de personas en edad
de trabajar que desean poner a disposición de las empresas su fuerza
de trabajo a cambio de una remuneración.
La teoría económica nos dice que las personas emplean su tiempo en
dos actividades básicas: el ocio y el trabajo. Aunque el ocio es, en
general, la elección preferida por las personas, estas han de trabajar
para obtener renta. Por esta razón, ofrecerán su fuerza y capacidad de
trabajo a cambio de un salario y, cuanto más alto sea este, más tiempo
estarán dispuestas a trabajar, hasta un límite. En otras palabras, la
oferta de trabajo es creciente con el salario en la mayoría de los casos.
Demanda de trabajo
Las empresas necesitan emplear a personas. Son, por tanto, quienes
demandan trabajo y están dispuestas a remunerarlo en una cantidad
determinada, es decir, a pagar un salario. Como veremos a lo largo de
este libro, el coste laboral es uno de los más importantes para una
empresa. De ahí que, en principio, la demanda de trabajo sea
decreciente con el salario. Es decir, a salarios más elevados, menor
disposición por parte de las empresas a contratar.
El desempleo
Hablamos de desempleo cuando existe población parada, es decir,
personas que desean trabajar y no encuentran dónde. Es un
30
desequilibrio muy grave del mercado de trabajo por las implicaciones
sociales que desencadena.
3.1 El derecho del trabajo. Los derechos y deberes de
los trabajadores
Las causas del desempleo no son únicamente debidas al salario.
Desajustes entre formación requerida y cualificación exigida,
movilidad geográfica, tipos de contratos o agentes implicados son,
entre otras, algunas de las variables que convierten este mercado en
uno de los más difíciles de gestionar.
La relación que se establece entre la oferta y la demanda de trabajo
determina los derechos y los deberes de las dos partes de dicha
relación. Las condiciones de trabajo que surgen de tal relación se
materializarán en el número de horas trabajadas o en el salario, entre
otras cosas. Todo ello dentro de un marco asimétrico en el que una de
las partes (la empresa) suele disponer de una mayor fuerza que la otra.
El derecho laboral
El derecho laboral es una rama del derecho que nace con el objetivo de
regular la relación laboral, que es desigual por la diferente capacidad
económica que presentan las partes que se relacionan (empresa y
personas trabajadoras). De esta forma, el derecho laboral se rige por
los siguientes principios, encaminados a equilibrar la relación laboral,
protegiendo a la parte más débil:
• Principio de jerarquía normativa, según el cual, se aplicarán las
disposiciones reglamentarias y legales del Estado, seguidas de
convenios colectivos, contrato de trabajo y, por último, de los usos y
costumbres.
• Principio de norma más favorable, según el cual respetando el
principio de jerarquía normativa, los tribunales aplicarán siempre la
norma más favorable a la persona trabajadora.
• Principio de absorción y compensación, según el cual, la
revisión del salario mínimo interprofesional (regulado por real
decreto) no afectará ni a la estructura ni a la cuantía de los salarios
profesionales (regulados por convenio colectivo) cuando estos, en su
conjunto y en cómputo anual, fueran superiores a aquel.
• Principio de condición más beneficiosa adquirida, según el
cual, la revisión al alza del salario mínimo interprofesional o del
31
salario establecido por convenio colectivo será neutralizada si la
persona trabajadora contaba ya con un salario superior a este en su
conjunto y cómputo anual.
Derechos básicos (art. 4.1 ET)
• Trabajo y libre elección de profesión u oficio.
• Libre sindicación.
• Negociación colectiva.
• Adopción de medidas de conflicto colectivo.
• Huelga.
• Reunión.
• Información, consulta y participación en la empresa.
Derechos en relación con el trabajo (art. 4.2 ET)
• A la ocupación efectiva.
Principio de irrenunciabilidad de los derechos, según la cual
las personas trabajadoras no pueden renunciar a los derechos laborales
que tengan reconocidos.
El Estatuto de los Trabajadores
• A la promoción y formación profesional en el trabajo.
• A no ser discriminados directa o indirectamente.
• A su integridad física y a una adecuada política de seguridad e
higiene.
El Real Decreto Legislativo 1/1995, de 24 de marzo, por el que se
aprueba el texto refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores,
es la principal norma laboral de nuestro ordenamiento jurídico. Como
tal, viene a regular las relaciones laborales entre trabajadores y
empresarios, tratando aspectos tales como el contrato de trabajo, la
representación colectiva o el derecho de reunión, y explicitando los
derechos y los deberes que emanan de la relación de trabajo.
• Al respeto de su intimidad y a la consideración debida a su dignidad,
comprendida la protección frente al acoso por razón de origen racial o
étnico, religión o convicciones, discapacidad, edad u orientación
sexual, y frente al acoso sexual y al acoso por razón de sexo.
Los artículos cuarto y quinto del Estatuto de los Trabajadores
establecen los derechos y los deberes básicos de la relación laboral.
• Al ejercicio individual de las acciones derivadas de su contrato de
trabajo.
• A la percepción puntual de la remuneración pactada o legalmente
establecida.
32
Deberes del trabajador
3.2 El contrato de trabajo
• Cumplir con las obligaciones concretas de su puesto de trabajo, de
conformidad con las reglas de la buena fe y diligencia. Buena fe
significa que el trabajador debe llevar una conducta leal, honesta y
recta en su labor y diligencia que debe aportar un determinado nivel
de trabajo (rendimiento y productividad).
Las condiciones por las que se rige la relación laboral vienen
explicitadas en un documento llamado «contrato de trabajo». En el
presente epígrafe analizaremos cuáles son esas condiciones y qué
tipos de contratos son los más utilizados en la práctica.
• Observar las medidas de prevención de riesgos laborales, seguridad e
higiene en el trabajo que se adopten. El trabajador debe cumplir con
las medidas y comunicar cualquier eventualidad que pueda dejar
fuera de servicio estas medidas y suponga una posibilidad de
accidente laboral.
3.1 El contrato de trabajo
• Cumplir las órdenes e instrucciones del empresario en el ejercicio
regular de sus facultades directivas. La empresa es la que dirige la
actividad productiva y el trabajador debe acatar las órdenes a no ser
que sean manifiestamente ilegales.
En función de su naturaleza, este acuerdo puede ser verbal o escrito.
• No concurrir con la actividad de la empresa, en los términos fijados
en esta ley.
El contrato de trabajo es el acuerdo entre trabajador y empresa en el
que se explicitan las condiciones en las que el primero prestará sus
servicios retribuidos por cuenta de la empresa y bajo su dirección.
A continuación, detallamos algunos de los aspectos básicos del
con-trato de trabajo que hay que conocer:
• Contribuir a la mejora de la productividad.
❚ Pueden contratar la prestación de sus servicios los mayores de edad
con plena capacidad de obrar y los menores de 18 y mayores de 16,
con autorización de sus tutores legales (art. 7 ET).
• Cuantos se deriven, en su caso, de los respectivos contratos de
trabajo.
❚ Ambas partes podrán exigir que el contrato se formalice por escrito,
incluso durante el transcurso de la relación laboral (art. 4 ET).
❚ Puede concertarse un período de prueba, durante el cual el
trabajador tendrá la consideración de empleado en plantilla,
pudiéndose resolver la relación laboral a instancia de cualquiera de
las partes, sin previo aviso (art. 14 ET).
❚ El contrato de trabajo podrá concertarse por tiempo indefinido o
por una duración determinada (art. 15 ET).
❚ Se considerará salario la totalidad de las percepciones económica
de los trabajadores, en dinero o en especie, por la prestación
profesional de los servicios laborales por cuenta ajena, ya retribuyan
el trabajo efectivo, cualquiera que sea la forma de remuneración, o
33
los
períodos de descanso computables como de trabajo (art. 26 ET).
❚ La duración máxima de la jornada ordinaria de trabajo será de
cuarenta horas semanales de trabajo efectivo de promedio en cómputo
anual (art. 34 ET).
• Sin límite de tiempo en la prestación de los servicios, en cuanto a la
duración del contrato.
• Puede establecerse a jornada completa, parcial o para la prestación de
servicios fijos discontinuos.
• Se concierta de manera verbal o escrita.
❚ El período de vacaciones anuales retribuidas, no sustituible por
compensación económica, será el pactado en convenio colectivo o
contrato individual. En ningún caso, la duración será inferior a treinta
días naturales (art. 38 ET).
• Se pacta la relación laboral por un período de tiempo determinado,
debido a circunstancias eventuales de la producción, situaciones de
interinidad, realización de obra determinada o por incentivos al
empleo o a la investigación.
❚ La persona contratada podrá solicitar la extinción del contrato si
existe falta de pago o retrasos continuados en el abono del salario
pactado (art. 50 ET).
2. Temporal
❚ El contrato podrá extinguirse por ineptitud del trabajador conocida o
sobrevenida con posterioridad a su colocación efectiva en la empresa.
También por faltas de asistencia al trabajo, aun justificadas pero
intermitentes (art. 52 ET).
El Estatuto de los Trabajadores regula todos los aspectos relacionados
con el contrato de trabajo. Su consulta resulta indispensable.
3.3 Tipos de contrato de trabajo
• Los trabajadores ligados a una empresa por dos o más contratos
temporales durante un plazo superior a 24 meses en los últimos 30
meses tendrán la consideración de trabajadores indefinidos.
3. Para la formación y el aprendizaje
• Debe formalizarse por escrito.
• Tiene como fin facilitar la cualificación profesional de las personas
trabajadoras.
Existen varios tipos de contrato de trabajo.
• Para trabajadores mayores de 16 años y menores de 25 que carezcan
de la cualificación profesional exigida para el empleo.
A continuación, exponemos los tipos de contrato vigentes y detallamos
algunas de sus características principales.
• Duración mínima de 1 año y máxima de 3 años, no siendo válida la
contratación a tiempo parcial.
Tipo de contrato
• Debe ir acompañado de una actividad formativa que permita obtener
la cualificación profesional.
1. Indefinido
Detalles básicos
• El contrato no puede renovarse y el tiempo de trabajo efectivo no
superará el 75 % de la jornada prevista en convenio colectivo, durante
el primer año.
34
• Su finalidad es que el trabajador adquiera la práctica profesional
adecuada a su nivel deformación académica (título universitario, ciclos
formativos de grado medio o superior).
4. En prácticas
• Se formaliza por escrito y su carácter puede ser indefinido o
temporal.
• Duración mínima de 6 meses y máxima de 2 años, prorrogable dos
veces por períodos mínimos de 6 meses si su duración no fue la
máxima.
4 La negociación colectiva
Los agentes que intervienen en el mercado de trabajo (empresas y
personas trabajadoras) se organizan en colectivos con el objetivo de
aumentar su capacidad de influencia y presión. A la hora de
determinar los aspectos cruciales de la relación laboral, como la
jornada laboral, el salario o las indemnizaciones, el colectivo de
trabajadores buscará asociarse en sindicatos y el de empresas en lo que
conocemos como «patronal» o asociaciones de empresarios.
4.1 La negociación colectiva
Patronal y sindicatos tienen un papel importante en la regulación y
gestión de las condiciones de trabajo. En España, las instituciones más
destacadas son, por parte de la patronal, CEOE y CEPYME y, por parte
de los sindicatos, UGT, CCOO, CIG, ELA y USO.
La principal interacción de estos dos colectivos (sindicatos y patronal)
es lo que se conoce como negociación colectiva, un proceso de diálogo
entre las dos partes que tendrá como consecuencia la elaboración de
los convenios colectivos, acuerdos y acciones de concertación social.
■Convenio colectivo
Un convenio colectivo es un acuerdo suscrito por los representantes de
los trabajadores y los empresarios para fijar las condiciones de trabajo
y productividad. El convenio colectivo se coloca, como veíamos en el
epígrafe primero, entre el ET y el contrato de trabajo. Pueden ser de
empresa, de grupos de empresas, sectoriales o estatales.
Intervendrán trabajadores y empresarios, en el caso de los convenios
de empresa, o sindicatos y patronal, en el caso de los convenios
sectoriales o estatales.
La legislación actual otorga prioridad al convenio de empresa y facilita
la inaplicación del convenio colectivo cuando la empresa incurra en
una situación económica negativa.
❚ Acuerdos
a) Interprofesionales: suscritos entre sindicatos y patronal para
establecer la estructura de la negociación colectiva.
b) Acuerdos sobre materias concretas: suscritos entre sindicatos y
patronal sobre materias concretas, reguladoras de las condiciones de
trabajo, u otras materias laborales, como la solución de conflictos.
❚ Concertación
Mediante la concertación social, el Gobierno y los agentes sociales
(patronal y sindicatos) acuerdan actuaciones de naturaleza
socioeconómica dirigidas a fomentar el empleo y su calidad.
4.2 Los convenios colectivos
35
Como veíamos anteriormente, los convenios colectivos son el resultado
de la negociación entre colectivos de trabajadores y empresas.
Si bien los convenios colectivos de sector profesional (firmados entre
sindicatos y patronal) han visto reducida su influencia con la
legislación actual, siguen suponiendo una referencia importante en los
procesos de negociación colectiva.
Entre los aspectos de la relación laboral que aparecen contemplados en
un convenio colectivo se encuentran los siguientes: remuneraciones,
jornadas laborales, descansos, condiciones de productividad,
formación y promoción profesional o igualdad de trato entre
trabajadores de distinto género.
Tipos de convenios colectivos
❚ De ámbito estatal, autonómico, provincial o local.
❚ De empresa o de sector profesional.
36
PRÁCTICA
3
Derechos y deberes de los trabajadores
1. ¿Qué ocurriría con el nivel de desempleo en la gráfica de la
página 30 si el salario se redujera del nivel wd al nivel w*?
¿Se os ocurre otra manera de reducir el desempleo?
2. La población activa engloba a personas mayores de 16 años
de edad que, o bien están ocupadas, o bien paradas. ¿Cómo
se denomina el resto de población (menor de 16 años y
mayor de 16 años), no incluida en población anterior?
3. Sabiendo que la tasa de paro de una economía se calcula
comparando la población parada con la población activa y
que se expresa en tanto por ciento, calcula la tasa de paro
con los siguientes datos:
Activos: 23 015 500 personas.
Parados: 5 149 000 personas.
4. ¿Sabrías decir por qué motivo en la gráfica de la página 30
la oferta de trabajo se curva hacia la izquierda en su tramo
superior?
5. En el ámbito del derecho laboral, ¿es posible que un
convenio colectivo contradiga o restrinja lo regulado por el
Estatuto delos Trabajadores? ¿En base a qué principio del
derecho laboral argumentas tu respuesta?
6. Consulta el artículo primero del ET en Internet y pon
algunos ejemplos de personas no trabajadoras.
7. ¿Puede un trabajador en paro ofrecerse para trabajar
gratis? ¿Podría la persona empresaria contratarla en tales
condiciones? ¿Por qué? ¿Qué principio del derecho laboral
aplicarías?
8. Elena ha pactado con su empresa un salario base de 1 578
euros.Durante este año, el convenio colectivo que fijaba el
salario base en 1 235 euros aumenta un 2,5 %. Según esto,
¿tendrá derecho Elena a que su salario aumente un 2,5 %?
¿Por qué?
9. Consulta el artículo quinto del ET en Internet y detalla los
deberes laborales.
10.¿Puede una persona con 17 años de edad formaliza un
contrato de trabajo? ¿Qué necesita para ello?
11.Martín acaba de obtener la titulación en un ciclo formativo
de grado superior. ¿Puede realizar un contrato en
prácticas? ¿Por qué? ¿Durante cuánto tiempo? ¿Y si no
dispusiera del título? ¿Qué otro contrato podría firmar?
12.Calcular. ¿Puede un trabajador exigir sus treinta días de
vacaciones anuales si formalizó su contrato en el mes de
mayo?
13. Lee el artículo y contesta las preguntas que se relacionan al
final del texto.
37
38
C APÍTULO 4
Seguridad Social
Pensiones de jubilación, invalidez, indemnizaciones,
subsidios y un largo etcétera conforman el conjunto de
coberturas y acciones de protección que el Sistema de
Seguridad Social brinda a sus afiliados. Estos, acogidos
a alguno de sus diversos regímenes, aportan fondos
mediante la cotización, cubriendo de esta forma las
posibles contingencias que surjan durante el ejercicio
de su actividad laboral o profesional.
¿Sabes lo que es y para qué sirve la Seguridad Social?
¿Qué prestaciones ofrece el Sistema de la Seguridad
Social?
¿Quiénes están obligados a contribuir? ¿En qué
régimen?
T EMA 4
Seguridad Social
S EGURIDAD SOCIAL
1. El sistema de la Seguridad Social
2. Régimen General de la Seguridad Social
3. Régimen Especial de los trabajadores
Autónomos.
4. Principales prestaciones
40
Introducción
Una parte muy importante del presupuesto de la Seguridad
Social está conformado por las cotizaciones sociales. Estas
están constituidas por las aportaciones obligatorias que los
actores de la relación laboral, empresas y personal empleado,
deben realizar.
Por ello, cualquier empresa que realice una actividad
económica y cualquier persona que realice un trabajo, por
cuenta propia o por cuenta ajena, debe estar afiliada al
sistema y cotizar, con el fin de proporcionar los recursos
necesarios para afrontar sus coberturas actuales.
Uno de los pilares sobre los que se sustenta el Sistema de
Seguridad Social es, precisamente, el principio de solidaridad.
No todas las personas cotizan en la misma cuantía. La
cotización depende de la cantidad de dinero sobre la que se
aplique el tipo de cotización y este, a su vez, es diferente en
función del tipo de coberturas que se pretenda cubrir y de su
intensidad. Esta cantidad de dinero es conocida con el
nombre de «base de cotización».
1. El sistema de la Seguridad Social
En España, el Sistema de Seguridad Social está concebido
para gestionar las pensiones de jubilación, incapacidad
permanente y viudedad u orfandad, así como diversos
subsidios (como maternidad,paternidad y desempleo) e
indemnizaciones correspondientes a las posibles
contingencias que se originen.
1.1 El funcionamiento del sistema
Básicamente, la Seguridad Social se configura como un
sistema público de protección social en el que las personas
adscritas aportan cuotas obligatorias (cotización) y, como
contrapartida, tendrán derecho a percibir, bajo unas
determinadas condiciones, las pensiones, los subsidios y las
indemnizaciones pertinentes.
■¿Quiénes están obligados a cotizar?
La cotización (cuota) es la cantidad de dinero que se debe
aportar al sistema de manera continua, mientras exista la
obligación.
Están obligadas a cotizar todas las personas que realicen un
trabajo por cuenta propia (autónomos) o por cuenta ajena
(trabajadores asalariados), así como las empresas.
Gracias a las cotizaciones de los afiliados, el Sistema de
Seguridad Social contará con los fondos necesarios para
garantizar las prestaciones comprometidas.
■Las prestaciones del sistema
El Sistema de Seguridad Social en España gestiona,
básicamente, tres tipos de prestaciones: pensiones, de
duración vitalicia o hasta alcanzar una edad determinada;
41
subsidios, de duración temporal; e indemnizaciones,
abonables de una sola vez.
A su vez, podemos clasificar las prestaciones en contributivas
o no contributivas. Las prestaciones no contributivas son
aquellas que reciben personas que no han cotizado o que,
habiéndolo hecho, no han alcanzado el período mínimo de
cotización exigido. Además, estas personas deben cumplir
otros requisitos adicionales, como la falta de ingresos, entre
otros.
■Las contingencias
Los subsidios e indemnizaciones comentados anteriormente
conforman la acción protectora del Sistema de Seguridad
Social ante lo que conocemos como «contingencias».
Básicamente, una contingencia es un suceso que origina una
desprotección. Por ejemplo, si un trabajador contrae una
neumonía, no podrá acudir a su puesto de trabajo durante el
proceso de la enfermedad. En este caso, el Sistema de
Seguridad Social prestará la asistencia económica pertinente.
ejercicio de la actividad profesional y registradas en el Cuadro
de Enfermedades Profesionales.
1.2 El Fondo de Reserva
Una de las características básicas de la Seguridad Social es
que es un sistema de entrada y salida. Como hemos visto, las
personas afiliadas realizan aportaciones (entradas) y el propio
sistema cubre determinadas prestaciones (salidas). Con el fin
de perseguir la estabilidad del sistema, se creó el Fondo de
Reserva, cuya finalidad es garantizar el pago de las pensiones
contributivas y atender a las necesidades futuras del sistema,
en caso de que esto fuera necesario.
El Fondo de Reserva se dota periódicamente cuando surja un
excedente de los ingresos que financian las prestaciones de
carácter contributivo. Estos fondos son gestionados por el
propio Sistema de la Seguridad Social y la mayoría de ellos
están invertidos en activos financieros libres de riesgo, como
Tipos de contingencias
❚ Contingencias comunes: las enfermedades comunes, no
asociadas al puesto de trabajo o a la actividad profesional y los
accidentes no laborales.
❚ Contingencias profesionales: accidentes laborales y
enfermedades profesionales provocadas estas últimas por el
42
en la deuda pública española.
La obligación de cotizar al sistema nace en el momento en el
que se origina la relación laboral y no cesará hasta que esta
finalice y se comunique a la Tesorería de la Seguridad Social
dentro de los seis días naturales siguientes.
■¿Cómo se calcula la cotización?
La cuota de la Seguridad Social se calcula multiplicando el
tipo de cotización por la base de cotización. Por regla general,
la base de cotización de cada trabajador se compone de su
retribución mensual más la parte proporcional de su paga
extraordinaria.
2. El Régimen General de la Seguridad Social
En el epígrafe anterior señalábamos las personas que están
obligadas a cotizar en el Sistema de Seguridad Social.
Dedicaremos los dos epígrafes siguientes a estudiar los dos
regímenes en los que se agrupan los dos principales colectivos
de cotizantes. En este veremos el RGSS y en el siguiente el
RETA.
2.1 Cálculo de la cuota de cotización
Como regla general, estarán incluidos en el Régimen General
de la Seguridad Social todas aquellas personas que
desempeñen un trabajo por cuenta ajena.
Debido a que las contingencias pueden ser comunes y
profesionales, hay dos bases de cotización: por contingencias
comunes y por contingencias profesionales. Además, para
cada categoría profesional, el sistema establece unas bases de
cotización mínimas y máximas.
■Ejemplo de cálculo de cotización
Elena trabaja por cuenta ajena en una empresa del sector
Telecomunicaciones (CNAE 61). Pertenece al grupo de
cotización 3 (jefe administrativo). Los datos acerca de la
remuneración de su puesto de trabajo son los siguientes:
Salario base: 1 400 €.
Complementos: 250 €.
Horas extraordinarias: 100 €.
43
Dos pagas extraordinarias (salario base más complementos).
Cálculo base de cotización por contingencias comunes:
BCCC = 1.400 + 250 +(2 · 1.650)/12 = 1.925 €
Cálculo base de cotización por contingencias profesionales:
BCCP= 1 925 + 100 = 2 025 €
Una vez establecidas las bases de cotización, multiplicaremos
estas por los tipos de cotización aplicables para el ejercicio
actual y que podremos encontrar en el portal web de la
Seguridad Social:
Como apreciamos en el ejemplo, las cuotas a la Seguridad
Social son satisfechas por la empresa y por la propia
trabajadora. A la empresa le correspondería cotizar 633,83
euros por la trabajadora, y a ella, 128,60 euros.
www.segsocial.es
La Tesorería General de la Seguridad Social es el organismo
que unifica y administra la totalidad de los recursos
económicos del Sistema de la Seguridad Social.
Dónde encontrar información
La información necesaria puede obtenerse en el portal web de
la Seguridad Social www.seg-social.es, en el menú
Trabajadores – Cotización/Recaudación de Trabajadores. Los
tipos de cotización para las distintas contingencias se
encuentran en la sección Bases y Tipos de Cotización, excepto
los pertenecientes a los accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales, que se encuentran en la sección Tarifa de
Primas de A.T. y E.P.
2.2 El ingreso de las cuotas
Corresponde a la empresa la responsabilidad de ingresar
todas las cuotas en el Sistema de la Seguridad Social. Por
tanto, deducirá de la nómina de los trabajadores las
cantidades que estos deben aportar (cuota obrera) al sistema.
El ingreso debe realizarse dentro del mes siguiente al abono
de las nóminas en cualquier oficina de recaudación. Además,
la empresa debe presentar en plazo los documentos de
cotización que integran la liquidación en la Dirección
Provincial de la Tesorería General de la Seguridad Social o
Administración de la Seguridad Social correspondiente.
44
Estos documentos son los siguientes:
❚ Se establecen, además, varios tipos de cotización:
❚ TC2: documento en el que figura una relación nominal de la
plantilla de la empresa.
• Tipo con cobertura para incapacidad temporal (I.T.): 29,80
% (si se opta por cobertura adicional por cese de actividad o
A.T. y E.P. el tipo de cotización I.T. será del 29,30 %).
❚ TC1: documento elaborado a partir de la información
recogida en el modelo TC2 y que incluye las cuotas a liquidar
por la empresa y por los trabajadores. También es conocido
como «boletín de cotización».
3 El Régimen Especial de Trabajadores Autónomos
Según la Asociación de Trabajadores Autónomos, en junio de
2015, el número de afiliados al Régimen Especial de
Trabajadores Autónomos (RETA) ascendía a 3.181.086
personas. A continuación, detallamos los aspectos básicos de
este régimen al que deben acogerse todas aquellas personas
que desempeñen un trabajo o actividad profesional por cuenta
propia.
3.1 La cotización en el RETA
Al igual que ocurre en el Régimen General de la Seguridad
Social, la cuota de cotización se calcula multiplicando el tipo
de cotización por la base de cotización. Veamos cómo es el
proceso en este caso:
❚ La persona afiliada a este régimen debe señalar una base de
cotización comprendida entre la base mínima y la base
máxima que se establece para cada ejercicio. Para el año 2015,
estas se fijaban como norma general en 884,40 y en 3 606 €
mensuales, respectivamente.
• Tipo sin cobertura para incapacidad temporal: 26,50 %.
• Tipo adicional para la cobertura de accidentes de trabajo
(A.T.) y enfermedades profesionales (E.P.): según Tarifa de
Primas de A.T. y E.P.
• Tipo adicional para la cobertura por cese de actividad: 2,20
%.
Hay que señalar que la persona afiliada, por defecto, deberá
acogerse a la modalidad de cobertura para I.T., a no ser que
tenga cubierto este tipo de contingencia a través de otro
régimen de la Seguridad Social.
Además, los trabajadores autónomos sin cobertura de A.T. y
E.P. realizarán una cotización adicional del 0,10 % sobre la
cotización elegida, para la financiación de las prestaciones por
riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia
natural.
En principio, la cobertura de contingencias profesionales es
voluntaria, así como la referente al cese de actividad.
3.2 Incentivos en el RETA
45
1.- Trabajadores que causen alta inicial o que no hubieran
estado de alta en los 2 años inmediatamente anteriores en el
Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).
b) Una reducción equivalente al 30 por ciento de la cuota
durante los 3 meses siguientes al período señalado en la
letra a).
(El periodo de 2 años será de 3 años cuando el Autónomo
haya disfrutado de las bonificaciones/reducciones en su
anterior periodo de alta.)
c)Una bonificación equivalente al 30 por ciento de la
cuota durante los 3 meses siguientes al período señalado
en la letra b).
Que opten por la base mínima de cotización:
2.- Trabajadores menores de 30 años, o mujeres menores
de 35 años, que causen alta inicial o no hubieran estado
de alta en los 2 años inmediatamente anteriores en el
RETA.
Cuota única mensual de 60 euros mensuales por la cuota de
contingencias comunes y contingencias profesionales, durante
los 12 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos
del alta.
Que opten por una base de cotización superior a la mínima
que les corresponda:
Reducción mensual equivalente al 80% de la cuota, durante
los 12 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos
del alta.
Con posterioridad al periodo inicial de 12 meses previsto en
los dos supuestos anteriores, y con independencia de la base
de cotización elegida, podrán aplicarse sobre la cuota por
contingencias comunes, y por un período máximo de hasta 12
meses, hasta completar un periodo máximo de 24 meses tras
la fecha de efectos del alta, según la siguiente escala:
a) Una reducción equivalente al 50% de la cuota durante los 6
meses siguientes al período inicial previsto en cualquiera de
los dos primeros supuestos.
(El periodo de 2 años será de 3 años cuando el Autónomo
haya disfrutado de las bonificaciones/reducciones en su
anterior periodo de alta)
Además de las reducciones y bonificaciones previstas con
carácter general, una bonificación adicional equivalente al
30% sobre la cuota por contingencias comunes, durante
los 12 meses siguientes a la finalización del periodo de
bonificación previsto con carácter general. En este
supuesto la duración máxima de las reducciones y
bonificaciones será de 36 meses.
3.-Trabajadores con un grado de discapacidad igual o
superior al 33%,( discapacidad inicial o sobrevenida) o
víctimas de violencia de género y víctimas de terrorismo,
que causen alta inicial o que no hubieran estado de alta en
los 2 años inmediatamente anteriores en el RETA.
46
Que opten por la base mínima de cotización:
Artículo 27
Cuota única mensual de 60 euros mensuales por la cuota de
contingencias comunes contingencias profesionales, durante
los 12 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos
del alta.
a) Prestaciones por incapacidad permanente en los grados de
incapacidad permanente total para la profesión habitual,
incapacidad permanente absoluta para todo trabajo y gran
invalidez.
Que opten por una base de cotización superior a la mínima
que les corresponda:
b) Prestación económica por jubilación.
Reducción equivalente al 80 por ciento de la cuota incluida la
incapacidad temporal, durante los 12 primeros meses
inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta.
Con posterioridad al periodo inicial de 12 meses previsto en
los dos supuestos anteriores, y con independencia de la base
de cotización elegida, podrá aplicarse una bonificación del
50% sobre la cuota por contingencias comunes, incluida la
incapacidad temporal, durante 48 meses hasta completar un
periodo máximo de 5 años desde la fecha de efectos del alta.
c) Prestaciones económicas por muerte y supervivencia.
d) Prestaciones económicas de protección a la familia.
e) Asistencia sanitaria a pensionistas.
f) Beneficio de asistencia social.
g) Servicios sociales en atención a contingencias y situaciones
especiales.
RETA. Decreto 2530/1970.
3.3 Las coberturas del RETA
De lo visto en el apartado anterior, se desprenden las
coberturas que este régimen ofrece a sus afiliados, regulado
por el Decreto 2530/1970, de 20 de agosto, por el que se
ordena el Régimen Especial de la Seguridad Social de los
trabajadores por cuenta propia o autónomos.
RETA. Decreto 2530/1970.
Estatuto del Trabajo Autónomo.
Ley 20/2007. Artículo 26
a) Asistencia sanitaria en los casos de maternidad,
enfermedad común o profesional y accidentes, sean o no de
trabajo.
b) Prestaciones económicas en las situaciones de incapacidad
temporal, riesgo durante el embarazo, maternidad,
47
paternidad, riesgo durante la lactancia, incapacidad
permanente, jubilación, muerte y supervivencia y
familiares por hijo a cargo.
Cese de actividad. Ley 32/2010. Artículo 3
a) Prestación económica por cese total, temporal o definitivo,
de la actividad.
b) Abono de la cotización de Seguridad Social del trabajador
autónomo, por contingencias comunes, al régimen
correspondiente.
El sistema de protección por cese de actividad comprenderá,
además, medidas de formación, orientación profesional y
pro-moción de la actividad emprendedora de los trabajadores
autónomos beneficiarios.
• Prestaciones económicas: mediante la recepción de
pensiones, subsidios o indemnización que se materializan en
transferencias de dinero a los beneficiarios.
B) Por otro lado, el Sistema de la Seguridad Social en España
gestiona, básicamente tres tipos de prestaciones:
• Pensiones de duración vitalicia o hasta alcanzar una
determinada edad
• Subsidios de duración temporal
• Indemnizaciones abonadas en un solo pago.
C) Las prestaciones pueden ser:
• Prestaciones contributivas: trabajadores y sus familias que
son cotizantes en España.
• Asistencia sanitaria: médica y farmacéutica
4. Principales prestaciones
Podemos clasificar las prestaciones de tres formas:
A) Las prestaciones de la Seguridad Social se pueden
materializar de distintas formas:
• Prestaciones directas: mediante las cuales las personas
reciben un servicio sanitario, farmacéutico o social.
• Incapacidad temporal –baja- por contingencias comunes o
profesionales.
• Prestaciones por motivos familiares
• Maternidad y paternidad: adopción y acogimiento
• Riesgo durante el embarazo y lactancia
• Prestaciones por cuidado de hijo enfermo es una reducción
de la jornada
48
• Incapacidad permanente-invalidez. Aquella en que el
trabajador presenta reducciones anatómicas o funcionales
graves, tras someterse a tratamiento y recibir el alta, éstas
son definitivas y reducen o anulan su capacidad laboral.
• Prestaciones no contributivas: españoles que residan
legalmente en España y que no hayan cotizado los
suficientes años, ésta es inferior a la cuantía contributiva, y
sus ingresos no superen unos mínimos.
• Jubilación: pensión vitalicia al alcanzar una edad
establecida, Actualmente haber acumulado al menos 38
años y 6 meses cotizados y tener 67 años de edad.
• Pensión de jubilación
• Muerte y supervivencia: Viudedad, orfandad y auxilio para
el sepelio
• Pensión por incapacidad permanente
• Asistencia sanitaria
• Lesiones permanentes no invalidantes como la pérdida de
un dedo.
• Desempleo: Prestación por desempleo: la recibe quien esté
en situación legal de desempleo, esté buscando trabajo de
manera activa, y tenga cotizado al menos, 360 días en los 6
años anteriores. La duración de la prestación dependerá del
tiempo cotizado. Máximo: 2 años.
• Subsidio por desempleo: es una prestación para
desempleados demandantes de trabajo que no rechacen una
oferta laboral ni acciones formativas, y que no tengan rentas
mensuales superiores al 75% del SMI -735,9€- Para el
cálculo se utiliza el IPREM –indicador público de renta de
efectos múltiples- la cuantía es el 80% del IPREM mensual
-537,84€-
49
ACTIVIDADES T .4.
Seguridad Social
1. Tras unos meses de prácticas, Lucía acaba de firmar su
primer contrato indefinido con la misma empresa en la que
las ha realizado. Como es lógico, sus condiciones laborales
han cambiado. Ahora percibirá una remuneración más alta y
asumirá mayores cotas de responsabilidad.
La empresa le ha confirmado que la encuadrará dentro del
grupo de cotización número 3 y que su base de contingencias
comunes y profesionales aumentará, lo que se traducirá en
una mayor cotización a la Seguridad Social.
•¿Cuál crees que es el significado de la expresión «grupo de
cotización»?
•¿En qué régimen de la Seguridad Social está Lucía afiliada?
•¿Qué es la base de cotización por contingencias comunes? ¿Y
por contingencias profesionales?
•¿Está Lucía obligada a ingresar ella misma su cuota de la
Seguridad Social?
•¿Qué coberturas ofrece el Sistema de la Seguridad Social?
2. Utilizando el ejemplo propuesto en la página 42, calcula el
coste real del puesto de trabajo de Elena para la empresa.
¿Recibirá la trabajadora 1 650 euros cada mes? ¿Por qué?
3. Laura, de 22 años, y Carlos de 28, han sido compañeros en
en un supermercado desempeñando las mismas funciones.
Actualmente Laura está cobrando un subsidio por desempleo
y Carlos está cobrando una prestación por desempleo. Explica
si Laura y Carlos están recibiendo la misma ayuda económica.
4. Examina el gráfico de la página 41 y responde a las
siguientes cuestiones:
a) ¿Cuál crees que es la relación entre el saldo del Fondo de
Reserva de la Seguridad Social y la evolución del desempleo y
la población mayor de 65 años?
b) ¿Qué cantidad de fondos se ha retirado desde el año 2011?
¿A qué crees que puede ser debido?
c) ¿Qué debe suceder para que el sistema sea sostenible a
largo plazo?
5. Elena, a sus 33 años, y después de quedarse en paro, ha
decidido emprender su propio negocio y, por primera vez en
su vida laboral, darse de alta en el RETA. ¿Tiene derecho a
alguna bonificación o reducción en su cuota de cotización? En
caso afirmativo, ¿cuál? Aplicar.
6. Martín es autónomo y este año se ha visto obligado a cerrar
temporalmente su negocio. ¿Tendrá derecho a cobertura si su
tipo de cotización era del 29,90 % (29,80 + 0,10)?
50
7. Accede al portal de la Seguridad Social (www.seg-social.es)
y averigua las diferentes prestaciones que cubre el sistema.
51
C APÍTULO 5
Riesgos laborales
A lo largo de la unidad anterior hemos prestado
atención a un tipo de contingencias que están muy
relacionadas con el puesto de trabajo, las contingencias
profesionales, que derivan en una necesidad de
protección causada por enfermedades profesionales o
por accidentes de trabajo.
Las empresas deben aplicar la normativa vigente en
materia de prevención de riesgos laborales, a la que,
por su importancia, dedicaremos un apartado especial.
S ECCIÓN 1
Riesgos Laborales
1. Introducción: Normativa
En España, la Ley 31/1995, de 8 de noviembre, de Prevención
de Riesgos Laborales tiene por objeto promover la seguridad y
la salud de los trabajadores y de las trabajadoras mediante la
aplicación de medidas y el desarrollo de las actividades
necesarias para la prevención de riesgos derivados del trabajo
(artículo 2).
Destacamos algunos de los aspectos fundamentales de la ley:
R IESGOS LABORALES
5.1 Introducción: Normativa
5.2 Riesgos laborales, gestión de la prevención en
la empresa.
5.3 Daños derivados de los riesgos laborales
5.4 Medidas de prevención y protección
5.5 Primeros auxilios
❚ Los trabajadores tienen derecho a una protección eficaz en
materia de seguridad y salud en el trabajo (artículo 14.1).
❚ El citado derecho supone la existencia de un correlativo
deber del empresario de protección de los trabajadores frente
a los riesgos laborales (artículo 14.1).
❚ Son principios generales de prevención, entre otros, evitar
los riesgos, adaptar el trabajo a la persona y a los equipos y
métodos, sustituir lo peligroso por lo que no entrañe riesgo y
dar las debidas instrucciones a los trabajadores (artículo 15.1)
❚ La prevención de riesgos laborales deberá integrarse en el
sistema general de gestión de la empresa, tanto en el conjunto
de sus actividades como en todos los niveles jerárquicos de
esta, a través de la implantación y aplicación de un plan de
prevención de riesgos laborales (artículo 16.1).
2. Riesgos laborales
1.1 ¿Qué son los accidentes de trabajo?
53
La Ley General de la Seguridad Social, en su artículo 156,
define el accidente de trabajo como «toda lesión corporal que
el trabajador sufra con ocasión o por consecuencia del trabajo
que ejecute por cuenta. ajena». La ley incluye, además, los
accidentes que sucedan al ir o al venir del lugar de trabajo.
En el año 2014, se registraron en España un total de 445 305
accidentes laborales con baja, tanto en el puesto de trabajo
como en itinerancia, con el siguiente desglose:
Totales: 445.305
Leves: 441.025
Graves: 3.770
Mortales: 510
Evaluación de los riesgos:
en cuenta, con carácter general, la naturaleza de la actividad,
las características de los puestos de trabajo existentes y de los
trabajadores que deban desempeñarlos. Igual evaluación
deberá hacerse con ocasión de la elección de los equipos de
trabajo, de las sustancias o preparados químicos y del
acondicionamiento de los lugares de trabajo».
«Si los resultados de la evaluación pusieran de manifiesto
situaciones de riesgo, el empresario realizará aquellas
actividades preventivas necesarias para eliminar o reducir y
controlar tales riesgos».
¿Qué es la prevención de riesgos laborales?
Es el conjunto de medidas que se toman para evitar o disminuir los
riesgos laborales en la empresa y lograr mejores condiciones de
trabajo para los trabajadores. Para ello se precisa una legislación en
materia de prevención.
Se pueden clasificar en:
Podemos definir el concepto de riesgo laboral como el riesgo
de sufrir un accidente laboral que tenga como consecuencia la
baja temporal o definitiva del trabajador o el padecimiento de
alguna patología o enfermedad profesional.
El artículo 16 de la Ley 31/1995 establece que uno de los
aspectos fundamentales que hay que tener en cuenta a la hora
de poner en marcha un plan de prevención de riesgos
laborales es la evaluación de riesgos laborales:
«El empresario deberá realizar una evaluación inicial de los
riesgos para la seguridad y salud de los trabajadores, teniendo
− Patologías específicas: son consecuencia directa del trabajo que se
realiza, como el accidente de trabajo y la enfermedad profesional.
− Patologías inespecíficas: pueden ser consecuencia del trabajo pero
también de otras circunstancias como la insatisfacción laboral o la
fatiga.
!El accidente de trabajo
También se consideran como tal los accidentes producidos al ir o
volver del trabajo, en el desempeño de funciones sindicales, en actos
de salvamento, enfermedades que no siendo específicas de la
profesión se contraigan trabajando, etc.
54
!La enfermedad profesional
Una enfermedad se considera profesional si está incluida en una
lista elaborada por el Ministerio de Trabajo de enfermedades y de
sectores de trabajo. En esa lista hay unas en las que el origen laboral
está científicamente demostrado y hay otras en las que aún no lo
están, pero podrían estarlo en un futuro. Si se contrajese una
enfermedad en el trabajo pero no estuviera recogida en ninguna de
esas dos listas, el trabajador tendría que demostrar en el juzgado que
existe esa relación y, de demostrarse, pasaría a considerarse
accidente de trabajo.
Ejemplo: la asbestosis por inhalación de partículas de amianto.
!La fatiga laboral
Es la disminución de la capacidad física y mental para realizar el
trabajo debido al cansancio. La fatiga puede venir producida por dos
causas: por una carga física en el trabajo (esfuerzos, posturas
incómodas, etc.) o por una carga mental (manejar mucha
información, tomar muchas decisiones en poco tiempo, etc.), de ahí
que se hable de fatiga física y de fatiga mental.
!La insatisfacción laboral
Es la actitud general negativa hacia el trabajo que procede de la
diferencia entre las expectativas generadas respecto al trabajo y la
realidad de lo que es el trabajo y de la importancia que se le da a esa
diferencia.
!El envejecimiento prematuro
Es un envejecimiento más rápido de lo que se considera normal
causado por la realización de trabajos muy penosos que suponen un
gran desgaste para el trabajador, por ejemplo, la minería.
Los daños laborales son las enfermedades, patologías o lesiones que
puede sufrir el trabajador en el ejercicio de sus funciones.
Es toda lesión corporal que el trabajador sufra con ocasión o por
consecuencia del trabajo que ejecute por cuenta ajena.
Medidas de prevención
Actúan antes de que se produzca el accidente (o cualquier daño)
tratando de eliminar o reducir las causas en su raíz, interviniendo
sobre el foco de riesgo y evitando que se produzca el accidente u
otro daño.
Ejemplo: los frenos de un coche que intentan evitar que se produzca
el choque.
Medidas de protección
Son aquellas que no evitan el riesgo o el peligro sino que se reducen
o eliminan las consecuencias (daños) sobre el trabajador.
Existen dos tipos:
1
− Las colectivas, que protegen a varios trabajadores a la vez al
actuar sobre el medio de transmisión; ejemplo: red de
seguridad.
2
− Las individuales, que protegen a un solo trabajador de
forma directa; ejemplo: guantes.
Ejemplo: el airbag de los coches que minimiza los daños que sufre
la persona en caso de colisión.
¿Qué medidas son prioritarias?
La Ley establece como principio fundamental la prevención, por lo
que en primer lugar hay que evitar los riesgos en su origen y evaluar
55
aquellos que no puedan evitarse para, posteriormente, como segunda
medida, utilizar técnicas de protección colectivas y, si no resultase
posible o fueran insuficientes, en último lugar, emplear técnicas de
protección individual.
Técnicas de prevención
− Seguridad. Trata de evitar los accidentes de trabajo
para lo cual recoge información sobre los accidentes ocurridos y sus
estadísticas. Así localiza focos de riesgo y, posteriormente, actúa
sobre las condiciones de seguridad más problemáticas como las
instalaciones, lugares de trabajo, equipos y máquinas, para evitar los
riesgos en su origen.
− Higiene industrial. Previene las enfermedades
profesionales por la presencia de contaminantes físicos, químicos,
biológicos. Para ello se encarga de recoger muestras de
contaminantes, valorar si superan el umbral máximo permitido para
considerarlos no tóxicos y, de ser así, corregir la situación.
− Ergonomía. Trata de evitar la fatiga en el trabajo
adaptando el trabajo al trabajador. Ello lo consigue a través del
diseño de herramientas y máquinas para que no produzcan fatiga, y
con el diseño de los puestos de trabajo en cuanto a tiempos,
espacios, etc. Para que el trabajo sea lo más cómodo posible y al
mismo tiempo aumente la productividad.
− Medicina del trabajo. Es el conjunto de técnicas
médicas que tratan de prevenir la pérdida de salud, actuando
también en la curación y rehabilitación de la enfermedad o el
accidente. Por ejemplo: las vacunaciones, los reconocimientos
periódicos y la rehabilitación tras un accidente.
Técnicas de protección colectiva
− Barandillas y redes de seguridad frente al riesgo de
posibles caídas.
− Resguardos de las máquinas que impiden el contacto
del trabajador con una parte de la máquina que es peligrosa, de
manera que se eviten los golpes, cortes o atrapamientos.
− Dispositivos de seguridad que impiden que un
trabajador realice una maniobra peligrosa. Por ejemplo, una célula
fotoeléctrica que detecta el cuerpo humano e impide que la puerta
del ascensor se cierre.
− Ventilación general para evitar la presencia de
contaminantes químicos.
− Pantallas que evitan la proyección de partículas sobre
el trabajador o las pantallas acústicas
frente al ruido.
Equipos de protección individual (EPIs)
− Psicosociología. Es una técnica de lucha contra la
insatisfacción laboral, a través de medidas de organización del
trabajo y diseño de puestos para que la motivación laboral y la
satisfacción laboral sean posibles.
Existen múltiples EPIs para las distintas partes del cuerpo, siendo
los más usuales:
Para la cabeza:
Cascos, gorros, gorras, sombreros.
56
Para los oídos:
Tapones, orejeras.
Para los ojos:
Gafas, pantalla facial, pantalla para soldadura.
Para las vías respiratorias:
Mascarillas (con filtros para partículas o para gases y vapores)
Para las piernas y pies:
Calzado de seguridad, con protección contra el calor/frío, con
protección frente a la electricidad.
Contra las caídas de altura.
Arneses, ropa de protección,
Para manos y brazos:
Guantes (contra agresiones mecánicas como cortes, contra
agresiones químicas o contra agresiones de origen eléctrico y
térmico), manoplas, manguitos.
Tronco y abdomen
Chalecos, chaquetas y mandiles de protección contra agresiones
mecánicas y químicas, chalecos termógenos, chalecos salvavidas,
mandiles de protección contra rayos X, fajas y cinturones
antivibraciones.
57
ACTIVIDADES T .4.
g) El exceso de ruido y gases en el taller.
Riesgos Laborales
h) El contagio de brucelosis por contacto con animales.
1. En grupos, investigad alguna de las actividades económicas
más relevantes de vuestro entorno inmediato. Describid la
naturaleza de la actividad, las características de algún puesto
de trabajo que conozcáis (amistades, familia, vecindad) y las
características de la persona que lo desempeña. Describid,
además, los equipos de trabajo y mobiliario que utiliza y su
acondicionamiento.
Luego, realizad un listado de posibles riesgos que pueden
ocasionarse en el desempeño de dicho trabajo.
3. Busca 5 ejemplos de enfermedades profesionales que se den
en tu entorno más cercano.
4. Explica la diferencia entre medidas de prevención y
medidas de protección; ayúdate de ejemplos.
5. ¿Qué señales de seguridad se ven por el instituto?
6. En que consiste la Reanimación Cardiopulmonar Básica.
7. Individualmente, buscad información sobre el moobing o el
estrés laboral. Indicad las posibles causas y consecuencias,
y plantead posibles soluciones.
2. Clasifica los siguientes factores de riesgo en el grupo al que
pertenecen (condiciones de seguridad, medioambientales,
ergonómicas o psicosociales) así como dentro de cada
grupo el tipo de factor de riesgo que es (lugares físicos, etc.)
a) El esfuerzo de levantar una caja del suelo.
b) Un pintor encima de una escalera.
c) El manejo de una sierra circular para cortar madera.
d) El trabajo de un vigilante nocturno.
e) El manejo de una carretilla elevadora por parte de un
menor de edad sin experiencia.
f) El uso de ácido corrosivo en un laboratorio.
58
TEMA
6
Plan de empresa
Son muchas las personas que creen que una buena idea es
suficiente para poner en marcha una empresa. Sin embargo,
los datos no corroboran esta opinión. Si se analizan las
causas del fracaso de las empresas de nueva creación, en la
mayoría de los casos encontramos que las personas
promotoras no realizaron un plan de empresa o un plan de
negocio.
El plan de negocio supone enfrentar la idea a la realidad y
comprobar si esta es lo suficientemente consistente como
para convertirse en el germen de una empresa que perdure
en
el mercado.
• ¿Qué tipo de negocio te gustaría emprender?
• ¿Con quién te lanzarías en un proyecto así?
TEMA 6
Plan de empresa
PLAN DE DE EMPRESA
1. La idea de proyecto de empresa
2. Empresa, elementos de la empresa y estructura
de la empresa.
3. El plan de empresa I
4. El plan de empresa II
1. La idea de proyecto de empresa
Las ideas son el embrión de cualquier proyecto personal,
social o empresarial, pero ¿cómo surgen las ideas? A través de
la observación. Para tener buenas ideas lo mejor es tener
muchas ideas. No hay ideas de proyectos buenas o malas
hasta que se llevan a cabo. A veces descartamos ideas sin
haberlas probado. A las ideas que vamos generando a través
de la tormenta de ideas, luego aplicamos las técnicas de
creatividad, proponemos soluciones locas y absurdas
(pensamiento divergente).
La principal fuente de inspiración para encontrar una idea es
la observación, por tanto se trata de educar la “mirada
apreciativa”.
Ejemplo de mirada apreciativa. Extraído de la Wikipedia.
Hikari Ōe (Ōe Hikari, nacido en 1963) es un compositor
japonés que padece hidrocefalia y autismo. Es hijo del escritor
y ganador del Premio Nobel Kenzaburō Ōe, el nacimiento de
su hijo se convirtió en el eje principal de su vida y de su obra.
Hikari Oe nació con unas discapacidades en su desarrollo que
le llevarían a la muerte. Los doctores trataron de convencer a
sus padres de dejarlo morir, pero ellos desistieron. Tras una
operación, permaneció con discapacidad visual, retraso en el
desarrollo, epilepsia y una coordinación física limitada.
Tampoco podía hablar mucho.
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Se dice que Hikari paseaba con sus padres cerca de su casa y
oyó el cantar de un pájaro. Hikari lo imitó con gran precisión.
Sus padres quedaron fascinados. Le compraron grabaciones
de audio con cantares de pájaros, gracias a los cuales
aprendió. Así fue como tuvieron la idea de contratar un
profesor de música para Hikari. Sus padres contrataron
entonces a la profesora de piano Kumiko Tamura para su hijo.
En vez de hablar, Hikari comenzó a expresar sus sentimientos
a través de la música y mediante composiciones musicales.
Con el tiempo, se le enseñó solfeo.
Todo proyecto tiene su origen en una idea, que se plantean los
promotores de la misma. Su elección es el punto básico de
partida. En un principio no existen ideas buenas o malas, sino
personas que son capaces de ver lo que existe tras ellas, y
desarrollar un proyecto para llevarlas a cabo. Se trata de
educar la “mirada apreciativa”.
Básicamente, una idea de negocio es el producto (servicio)
que deseas ofrecer al mercado con el objetivo de satisfacer
alguna necesidad. Sin embargo, no todas las ideas de negocio
van a conducir necesariamente a la puesta en marcha de una
empresa. Necesitan cumplir una serie de requisitos para que
puedan ser aplicadas a proyectos de negocio.
Una idea es el resultado de un proceso de observación y
reflexión. Las claves de las que vamos a partir serán:
• Es importante generar muchas, muchas ideas. A la
hora de generar ideas de negocio, existen distintas técnicas
que, de manera aislada o conjunta, pueden ayudarnos:
• Tormentas de ideas
• Mapas mentales
• Design thinking
• Canvas Business Model
Para tener buenas ideas lo mejor es tener muchas ideas. No
hay ideas de proyectos buenas o malas hasta que se llevan a
cabo. A veces descartamos ideas sin haberlas probado, todas
son válidas hasta que demuestre lo contrario.
• Recuperar la capacidad de extrañamiento o de
curiosidad, hacer exótico lo cotidiano. Hemos de aprender
a romper con las ideas preconcebidas. Las ideas son el
embrión de cualquier proyecto, ¿Cómo surgen las ideas? A
través de la observación.
• Evalúa tu idea: Cuenta tu idea, busca opiniones, pregunta,
acepta sugerencias y mejoras. Básicamente, una idea de
negocio es el producto (servicio) que deseas ofrecer al
mercado con el objetivo de satisfacer alguna necesidad. Sin
embargo, no todas las ideas de negocio van a conducir
necesariamente a la puesta en marcha de una empresa.
Necesitan cumplir una serie de requisitos para que puedan
ser aplicadas a proyectos de negocio.
Cualquier proyecto de empresa surge como consecuencia de
una idea de negocio. Lejos de lo que pueda parecer, contar con
una idea de negocio no es algo complicado, pues esta
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constituye únicamente el primero de muchos pasos antes de
poner en marcha un proyecto.
❚ Diálogo y participación: relaciones con instituciones,
consumidores, proveedores.
Tras la idea inicial, aparecen los primeros interrogantes.
Debemos resolverlos si pretendemos que nuestra idea
desemboque en la puesta en marcha de una empresa.
❚ Gestión el talento: formación, conciliación de la vida familiar
y laboral, promoción.
Otro aspecto a tener en cuenta si la idea cuaja, es que hay que
darle valor a las cuestiones sociales... no debemos olvidar la
responsabilidad social corporativa (RSC). Una empresa
que cuida aspectos sociales es mucho más aceptada y
valorada.
El mercado otorgará valor al producto, no solamente en
función de sus características técnicas, sino además en
función de variables sociales. Actualmente, los clientes
prestan atención a la política energética de las empresas, al
modo de comportarse con sus empleados y, en definitiva, a la
relación que estas mantienen con su entorno. El conjunto de
actuaciones que las empresas realizan a este respecto se
conoce como responsabilidad social corporativa (RSC). Las
empresas no pueden obviarla, pues una parte importante del
valor percibido por los consumidores sobre su producto
depende de estas variables. La idea de negocio debe
identificar y potenciar estas variables de responsabilidad
social corporativa.
Variables de RSC:
❚ Compromiso: hacemos lo que decimos hacer.
❚ Metas sociales: energía, medio ambiente, colectivos.
2. Empresa. Elementos de la empresa y estructura de
la empresa
Como ya hemos dicho anteriormente, la existencia de una
idea no implica la puesta en marcha y posterior
funcionamiento de una empresa. De hecho, conocer y
gestionar una empresa es algo para lo que algunas personas
creativas no están preparadas. En este apartado
presentaremos el concepto de empresa y analizaremos los
elementos que la constituyen y su entorno.
2.1 La empresa
Definir la palabra empresa se convierte en algo muy difícil,
existen multitud de definiciones, ya que es una realidad
diversa, cambiante y compleja. Según el punto de vista que
analicemos (Económico, social, tecnológico, psicológico...)
tendremos una definición diferente.
Podemos definir «empresario» tal y como viene recogido en el
artículo 5 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto
sobre el Valor Añadido. Así, podremos decir que tienen la
consideración de empresarios las personas o entidades que
realicen las actividades empresariales o profesionales. Serán
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actividades empresariales o profesionales las que impliquen la
ordenación por cuenta propia de factores de producción
materiales y humanos o de uno de ellos, con la finalidad de
intervenir en la producción o distribución de bienes o
servicios.
Otra definición muy completa es la del economista Eduardo
Bueno Campos, que define empresa como «la unidad
económica que combina los distintos factores productivos,
ordenados según una determinada estructura organizativa, y
dirigidos sobre la base de cierta relación de propiedad y
control, con el ánimo de alcanzar unos objetivos, entre los que
destaca el beneficio empresarial».
❚ Factores productivos: recursos a partir de los cuales pueden
obtenerse bienes y servicios.
2.2 Elementos y estructura de la empresa
Para llevar a cabo las actividades de producción y distribución
la empresa ha de disponer de factores productivos, humanos y
financieros. Hay que adquirir los materiales para
introducirlos en el proceso productivo que vendrá
determinado por la tecnología, para obtener los productos
finales, que después habrá que promocionar, distribuir y
vender a un precio determinado. En toda empresa se pueden
observar los siguientes elementos comunes:
• Patrimonio o Capital instrumental: conjunto de bienes,
derechos y obligaciones de la empresa.
Podemos distinguir entre:
❚ Estructura organizativa: los factores productivos deben
combinarse para que, de ellos, pueda obtenerse la mejor
relación de bienes y servicios. La estructura organizativa la
define la dirección.
• Activos permanentes o activo no corriente: son aquellos
bienes y derechos que están ligados a la empresa de
forma duradera: instalaciones, maquinaria, aplicaciones
informáticas, marcas...
❚ Dirigir: planificar + organizar + motivar + controlar.
• Activos corrientes son los que están ligados al ciclo de
producción y que se renuevan cada ejercicio como
materias primas, derechos sobre clientes, combustible,
dinero en caja o en una cuenta corriente...
❚ Propiedad y control: en las pequeñas empresas, la propiedad
y el control suelen recaer sobre la misma persona. No ocurre
así en empresas más grandes (cooperativas, sociedades
anónimas, etc.).
❚ Objetivos: toda empresa tiene unos objetivos. Sin ellos, no
existirá.
• Grupo humano: es el elemento activo de la producción. Está
formado por la personas que aportan su trabajo a la
empresa. Podemos hablar de 3 grupos:
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• Trabajadores(as): personas que ofrecen sus
conocimientos a la empresa a cambio de un salario,
pactado a través de un contrato.
• Empresari@ (directiv@s o administradores): persona o
conjunto de personas que asumen la responsabilidad y
dirección del proceso productivo y por consiguiente la
gestión de la empresa, es decir, el responsable de su
buen funcionamiento.
• Propietari@s o capitalistas: son los que aportan
recursos, capital, a una empresa, en el caso de que no
coincidan con la figura del empresario, normalmente en
las grandes empresas. Pueden ser propietarios con
ánimo de control de la empresa o simples inversores.
• Organización: los distintos elementos de la empresa deben
ser coordinados, estableciendo los distintos niveles
jerárquicos y áreas de actividad; para que la empresa logre
sus fines. La organización formal se refleja en el
organigrama.
• Entorno o marco externo que rodea a la empresa: son las
circunstancias legales, económicas, sociales, culturales y
tecnológicas del medio en el que se desenvuelve la empresa.
Es el marco externo en el que desarrolla su actividad, lo que
rodea a la empresa. . La empresa es un sistema abierto
influye y a la vez recibe influencias del medio en el que se
desenvuelve, ya que la empresa no vive aislada. Estas
influencias pueden ser Amenazas (-) u Oportunidades (+).
Podemos hablar de:
• Entorno general o macroentorno: es el marco global o
conjunto de factores y circunstancias que afectan por
igual a todas las empresas de un determinado ámbito
geográfico independientemente de la actividad a que se
dediquen (factores político-legales, económicos,
tecnológicos, socioculturales...). Todos estos factores
suponen un reto continuo para las empresas que se
tienen que adaptar e incluso anticiparse a los cambios si
quieren tener éxito. Por ejemplo cambios en el estilo de
vida de la población. Análisis PESTEL, variables
políticas, económicas, sociales, tecnológicas, ecológicas
y legales.
• Entorno específico o microentorno: es más concreto y se
refiere únicamente a aquellos factores que influyen
sobre el conjunto de empresas que pertenecen a un
mismo sector económico, por lo que varía de unas a
otras como sus clientes, competidores, proveedores,
sindicatos, leyes del sector, intermediarios...Un cambio
en uno de estos factores obliga a las empresas a
reaccionar, por ejemplo ante la entrada de un nuevo
competidor. Se analizan los siguientes aspectos a través
de una estudio de mercado: Clientes, competencia,
proveedores e intermediarios.
3. El plan de empresa (I)
El plan de empresa es un documento a través del cual, como
promotores, realizamos una reflexión profunda de las
características del negocio que pretendemos poner en marcha.
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Además de esta utilidad interna, aspecto que nos permitirá
conocer a fondo la aplicación de nuestra idea, el plan de
empresa cuenta con una utilidad externa: dar a conocer a
inversores e instituciones nuestro proyecto. A continuación,
abordamos los elementos más importantes en los que se
estructura un plan de empresa.
• DAFO.
3.1 Resumen ejecutivo
• Aspectos organizativos: cómo nos organizamos para
conseguir nuestras metas.
El resumen ejecutivo es la parte del plan de empresa que
elaboramos al final con objeto de sintetizar todo lo que en él
se detalla. Es un documento que sirve para dar a conocer el
proyecto a terceros interesados en él, como pueden ser
inversores e instituciones. Es, en resumidas cuentas, la carta
de presentación de nuestro proyecto, aunque lo realizaremos
en último lugar, una vez estudiado a fondo el proyecto.
• Marketing mix: qué producto ofrecemos, a qué precio, cómo
lo distribuimos, cómo lo damos a conocer.
• Previsiones de ventas, previsiones de inversión y
financiación, ratios y estimación de rentabilidades.
• Relaciones con el entorno. RSC.
Análisis DAFO:
• Misión: qué hacemos, cuál es nuestra razón de ser.
DAFO es el acrónimo de debilidades, amenazas, fortalezas y
oportunidades. El análisis DAFO es una herramienta
imprescindible para determinar la posibilidad que tiene la
empresa de conseguir ventajas competitivas y de minimizar
los impactos negativos que puedan provenir tanto del exterior
como del interior de la empresa.
• Visión: cómo queremos que nos vean nuestros clientes,
trabajadores, etc.
❚ Debilidades: aspecto negativo interno. Por ejemplo, escasa
cualificación de la plantilla de trabajadores.
• Clientes potenciales: quiénes son, dónde están, qué esperan,
qué necesitan.
❚ Fortalezas: aspecto positivo interno. Por ejemplo, alta
motivación de la plantilla.
• Propuesta de valor: qué beneficio aportamos al cliente, cómo
se lo aportamos, porqué nosotros y no la competencia.
❚ Amenazas: aspecto negativo externo. Por ejemplo,
inestabilidad política.
Qué contiene un resumen ejecutivo
• Idea de negocio.
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❚ Oportunidades: aspecto positivo externo. Por ejemplo,
establecimiento de acuerdos internacionales para el comercio.
reconocimiento, tiempo empleado en encontrar el producto y
disfrutarlo…).
Marketing mix: el mercado y las decisiones de marketing
Las decisiones que debemos analizar en el plan de empresa,
referentes a producto, precio, promoción y distribución, se
conocen en conjunto como «estrategia de marketing mix ».
El plan de empresa debe analizar a fondo las características
del mercado al que se dirigirá el producto, así como todas
aquellas variables de marketing referidas al proyecto.
Normalmente, no podremos atender la totalidad del mercado
por lo que, de acuerdo a nuestra capacidad financiera,
estableceremos un segmento (parte del mercado con
características similares) al cual nos dirigiremos. Deberemos
realizar, para ese segmento, un análisis DAFO, así como
estudiar las características de los clientes potenciales
(número, renta, gustos, gasto medio, evolución, etc.).
Una vez delimitado el segmento, los potenciales clientes
deben poder conocer nuestro producto a través de una
efectiva política de promoción. Además, deben poder
encontrarlo y para ello necesitaremos implementar una
política de distribución adecuada. Por otra parte, el precio que
estos estén dispuestos a pagar por nuestro producto debe
coincidir con el que la empresa desea fijar.
4. El plan de empresa (II)
No olvidemos que los potenciales clientes generarán unas
expectativas sobre nuestro producto en términos de valor y
que este valor tiene su origen tanto en las características
técnicas y físicas del producto como en los beneficios
intangibles que el consumidor espera obtener de él (rol social,
El plan de empresa contempla, además de lo visto en el
epígrafe anterior, un análisis acerca del sistema de
producción, de la organización del trabajo y de la viabilidad
económica y financiera. Si bien todos estos aspectos los
trataremos con una mayor profundidad en unidades
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posteriores, trataremos de exponer sus principales
características a continuación.
servicios competitivos y diferenciados, así como en las
estrategias de promoción.
4.2 La estructura organizativa
4.1 El sistema de producción
Básicamente, distinguiremos entre sistemas de producción
industrial o de transformación, comercial y de servicios. En
los primeros, las necesidades de capital suelen ser altas y, por
tanto, se requiere una mayor inversión. Hablamos de procesos
industriales que pueden abarcar sectores tan dispares como el
agrícola-ganadero o el aeroespacial, y cuyas funciones críticas
se asientan dentro del ámbito de la fabricación, exigiendo por
ello de la participación de personas expertas en ingeniería,
diseño e investigación.
Los procesos de producción comercial se llevan a cabo por
empresas que trabajan con productos terminados (ya
fabricados por otras empresas) y, por tanto, las funciones
críticas en este tipo de negocios están referidas al ámbito del
almacenaje, la distribución y el transporte, aspectos que
incidirán intensamente en los procesos de establecimiento de
precios y de márgenes empresariales.
Los procesos de servicios a menudo son los que menor
inversión requieren y este tipo de actividades
tradicionalmente ha estado menos expuesta a la competencia.
El foco de atención en este tipo de actividades recae en la
capacidad del capital humano para diseñar paquetes de
La naturaleza del proyecto determinará la estructura
organizativa óptima. Definiremos estructura organizativa
como la manera en la que la dirección de la empresa dispone
de sus recursos humanos para lograr los objetivos
establecidos con la mayor eficiencia posible.
Esta estructura es deliberadamente creada por la dirección de
la empresa y debe responder a las necesidades y
características de su proceso de negocio. No tendrá la misma
estructura una empresa industrial que otra comercial, ni
tampoco una pyme que una gran empresa con más de 250
personas en plantilla.
En la estructura organizativa, por tanto, se recogerán las
relaciones formales o de trabajo que tienen lugar en la
empresa, explicativo las funciones y tareas, jerarquía y
responsabilidad de cada unidad.
4.3 Inversión y financiación
El plan de empresa debe recoger los análisis referentes a dos
cuestiones capitales: qué tipo de inversiones son necesarias
para poner en marcha el proyecto y cómo se van a financiar.
Este dilema, doble, puede expresarse de la siguiente manera:
qué necesita la empresa para funcionar y cómo lo pagamos. Es
lo que se conoce como el dilema económico-financiero.
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Por un lado, las inversiones necesarias deben ser lo
suficientemente adecuadas como para proporcionar un
rendimiento óptimo. Una empresa de transporte por carretera
de viajeros necesita autocares con las prestaciones adecuadas
para satisfacer las necesidades de sus clientes. Este
rendimiento de las inversiones lo podemos expresar con la
expresión:
Por tanto, la rentabilidad de tales inversiones es del 12,5 %.
Tales inversiones han sido financiadas con 150.000 euros de
préstamos, los cuales tienen un coste del 7,5 %. La empresa ha
conseguido una rentabilidad en sus inversiones más que
suficiente para afrontar el coste de la financiación de terceros,
sin comprometer a sus socios.
Rentabilidad de los activos = Beneficio de la actividad
/ Total inversiones × 100
Por otro lado, las cantidades monetarias necesarias para
adquirir tales inversiones deben ser aportadas por alguien. Es
decir, las inversiones deben ser financiadas. Aunque lo
veremos más adelante, las fuentes de financiación pueden ser
internas (utilizando los beneficios generados con
anterioridad) o externas (aportaciones de los socios,
promotores, entidades financieras, Administraciones
públicas, etc.).
La financiación tiene un coste y este coste debe estar cubierto
por la rentabilidad de los activos. De otra manera, la empresa,
a medio plazo, tendrá problemas de viabilidad.
La importancia de la financiación
Una empresa cuenta con un total de inversiones de 200.000
euros.
A finales de año, la empresa ha obtenido unos beneficios
brutos (ingresos – gastos) de 25.000 euros.
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PRÁCTICA T .6.
Empresa y Plan de empresa I
1. Martín, Elena y Lucía pretenden poner en marcha un
negocio de compraventa de todo tipo de artículos. Para ello
actuarán en dos vías: en una, comprarán todo aquello que
pueda ser susceptible de ser vendido para luego colocarlo a la
venta usando los portales de Internet a tal efecto (eBay,
milanuncios, etc.); en otra, actuarán como agentes vendiendo
para otras personas que carecen de estas habilidades, usando
también los portales de Internet. Además de todo ello,
repararán y mejorarán los artículos en aquellos casos en los
que sea necesario.
Ayuda a estos tres emprendedores a identificar el mercado al
que se enfrentan, los proveedores, los potenciales clientes, las
variables de promoción más adecuadas, las estrategias de
almacenaje, transporte y distribución, precio, así como la
propuesta de valor hacia el cliente.
Valiéndote, además, del cuadro del marketing mix, detalla las
variables de marketing mix que consideres apropiadas.
2.Establece una estructura organizativa adecuada para el caso
planteado en el ejercicio del epígrafe anterior. No olvides
delimitar relaciones formales, responsabilidad y jerarquía.
Además, define el sector o tipo de sistema productivo.
3. Una empresa obtiene un beneficio bruto de 20 000 euros.
La empresa cuenta con inversiones valoradas en 200 000
euros. ¿Cuál es la rentabilidad de los activos?
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Si esta empresa ha financiado la totalidad de sus inversiones
con aportaciones de los socios fundadores (coste 0 % para la
empresa), ¿crees que esta puede ser la mejor estrategia de
financiación para los socios?
4. Justifica si las siguientes afirmaciones son verdaderas o no:
a) La mayor parte del trabajo de una persona emprendedora
consiste en tener una idea de negocio.
b) El plan de negocio es un instrumento que sirve, entre otras
cosas, para anticipar posibles errores y dificultades presentes
en todo proyecto de empresa.
c) El DAFO es una herramienta de análisis externo que
permite conocer las amenazas del entorno así como las
oportunidades que este brinda.
d) La política de distribución se encuadra dentro de lo que
conocemos como marketing mix.
e) La estructura organizativa de una empresa está
determinada por las relaciones formales de trabajo dentro de
ella.
f) A la hora de poner en marcha un proyecto empresarial, es
necesario analizar el mercado y la competencia, entre otros
factores.
g) La mayoría de las empresas pueden operar sin capital
humano.
h) Proveedores, clientes, mercado, nuevos competidores y
nuevos productos sustitutivos son las variables clave a la
hora de analizar el entorno particular de una empresa.
5. Elabora un DAFO para la siguiente idea de negocio:
«Alquilaremos vehículos eléctricos»
Algunas de las variables del entorno particular son las
siguientes (puedes aportar las que consideres oportunas,
siempre que sean adecuadas):
a) La empresa se emplazará en una región turística que recibe
visitantes durante casi todo el año y que cuenta con muchas
horas de sol.
b) Existen muchas empresas que alquilan vehículos pero
ninguna con una flota totalmente eléctrica.
c) La mayoría de desplazamientos de los turistas son cortos
(menos de 100 kilómetros diarios).
d) Existe preocupación por el medio ambiente entre los
turistas
f) Contamos con experiencia en el sector, pues hemos
trabajado para empresas de alquiler de vehículos durante
cinco años.
e) No contamos con experiencia en el mantenimiento de
vehículos eléctricos.
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f) Los talleres que reparan este tipo de vehículos se hallan
alejados de nuestro centro de operaciones.
15.¿Cuál es la finalidad de confeccionar un plan de empresa?
¿Siempre hay que hacerlo?
6. Para el caso del ejercicio anterior, diseña la estructura
organizativa de la empresa, sabiendo que son dos las
personas que pondrán en marcha el proyecto.
16.¿Por qué debe existir un factor diferenciador en la idea de
negocio del proyecto de empresa?
7. Utilizando los datos del ejercicio 5, establece las variables
relativas a producto, precio y promoción.
8. Explica la importancia que pueden tener la formación y la
experiencia de los promotores en el desarrollo de la idea de
negocio.
9. ¿Crees qué la localización del negocio es siempre muy
importante para tener éxito? Razona tu respuesta.
10.¿En qué régimen de la Seguridad Social de los que vimos
en el tema correspondiente crees que estaría encuadrada la
única persona trabajadora contratada en un negocio?
11.¿Pueden poner los promotores cualquier nombre a la
empresa? Explica si existe alguna limitación.
12.¿Todos los proyectos de empresa tienen que tener un plan
de recursos humanos? ¿Por qué?
13.Comenta la importancia del plan de financiación de la
empresa.
14.Explica en qué sección del plan de empresa se hace una
previsión de los costes de esta.
17.¿Por qué se realiza el análisis DAFO? ¿A qué sección del
plan de empresa pertenece?
18.¿Cuál es la relación entre el plan de inversión y el plan de
financiación en el proyecto de empresa?
19.¿Qué tres factores debe analizar el estudio de mercado?
¿Qué importancia tiene cada uno de ellos?
20.¿Cuál es la utilidad del plan de marketing en el proyecto de
empresa?
21.Observa la siguiente lista de contenidos del plan de
empresa e indica en tu cuaderno a qué sección pertenece:
Estudio de mercado
Contratos de trabajo
Explicación de la idea de negocio
Comparativa de préstamos
Descripción del funcionamiento de la actividad de la empresa
Justificación del factor diferencial
Elección del nombre comercial
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Plan de marketing.
Plan de producción.
Plan de inversión.
Plan de recursos humanos.
Plan de financiación.
Presentación del proyecto.
72
C APÍTULO 7
Plan de Empresa II.
Información de la empresa.
En el tema anterior introdujimos de
manera superficial el Plan de Empresa.
Un documento imprescindible para
valorar la viabilidad de un proyecto.
Parte esencial de ese documento es la
parte financiera. Así pues, veremos a
fondo el plan económico financiero.
Una vez visto este punto tan importante,
nos introduciremos en la empresa y en
las información que debemos conocer
dentro de ella.
TEMA
7
Plan de empresa II.
P LAN DE EMPRESA II. I NFORMACIÓN DE LA EMPRESA
1. Plan económico financiero
2. Plan de Producción y Plan de Marketing.
1. Plan económico financiero
Cuando se estudia el plan de empresa se pretende determinar
si el proyecto es viable de manera global: su viabilidad técnica
que sea posible llevarlo a cabo con la tecnología y recursos
técnicos y humanos existentes. Y su viabilidad comercial para
detectar si hay mercado en el que vender el producto o
servicio. En este apartado debemos analizar si el proyecto es
viable desde el punto de vista económico, es decir, si es capaz
de generar ingresos suficientes para ser rentable, y si tiene
viabilidad financiera, esto es si tiene una estructura financiera
equilibrada y si no tendrá problemas de tesorería.
Para analizar el plan económico y financiero del proyecto, se
estudiarán:
•
La inversión necesaria para iniciar la actividad, y la
manera en la que se va a financiar dicha inversión con
fondos propios y/o ajenos generando el balance de
situación inicial.
•
La cuenta de resultados, para lo que debemos partir de
un análisis de costes, precios de venta y márgenes de los
productos y/o servicios.
•
Plan de Tesorería para los tres primeros años en los que
se incluyen los presupuestos de ingresos y ventas, de
compras y gastos variables y de costes fijos, y de los que
se generarán los presupuestos de tesorería, de cuentas de
resultados y de balances a 3 años.
3. Plan de Recursos Humanos
Muchos de estos elementos ya están indicados en el plan de
empresa, en el plan económico simplemente los plasmamos
de forma numérica y vinculada.
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Se trataría ahora de darle forma a toda esta información,
agruparla. Sin un plan económico-financiero no se puede
determinar la viabilidad del proyecto.
El entorno, la idea de empresa, la estrategia, los procesos, el
soporte y los objetivos... todo nos lleva al plan
económico-financiero y no al revés.
Otra cuestión es interpretarlo, pero su realización es sencilla
si el plan de empresa se ha hecho bien.
La información, como decíamos, ya la tienes. Le hemos
preguntado a una larga lista de expertos los conceptos clave
que necesitas conocer. Nos hemos quedado con lo
básico. Es esto.
El análisis económico-financiero viene dado por el conjunto
de cálculos que permiten medir la rentabilidad y analizar la
viabilidad económica de un negocio.
Para determinar la viabilidad económico-financiero de un
proyecto, debes:
1
Calcular los fondos necesarios para poner en
marcha el negocio, las aportaciones de capital propio y
de terceros, y desarrollar la previsión de tesorería.
2 Calcular los beneficios previstos mediante la cuenta
de resultados.
3 Conocer en cada momento cómo se encuentra la
empresa en términos económico-financieros, mediante
el balance de situación.
Un proyecto será viable cuando:
• El presupuesto de inversiones (volumen de fondos
necesarios, dinero, para poner en marcha una empresa) se
encuentre cubierto por el presupuesto de
financiación (fondos económicos que financian las
inversiones cada año).
• Se obtenga un beneficio (Ingresos – Gastos del ejercicio)
suficiente.
• Se tenga liquidez (capacidad que tiene una empresa para
hacer frente a sus compromisos de pago inmediatos). Esto lo
analizamos a través del presupuesto de Tesorería (saldo
inicial+cobros-pagos= saldo final).
11 CONCEPTOS BÁSICOS QUE NECESITAS
MANEJAR
Al menos, necesitas conocer estos 11 conceptos básicos:
1. La financiación necesaria: Son los fondos necesarios en
una empresa para poder desarrollar tu actividad. Esta
necesidad se cubre mediante préstamos (deuda) o mediante la
inversión de los socios de la empresa (capital).
2. La financiación propia: Que puede ser:
Aportada por los propietarios.
Recursos generados por la propia empresa y que no han sido
repartidos (reservas, amortizaciones y provisiones, es decir,
autofinanciación).
Aportaciones de terceros sin exigencias de devolución (por
ejemplo, subvenciones).
3. La financiación ajena: Son fondos prestados por
terceros (generalmente bancos u otras entidades financieras
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de ahorro o inversión) de forma temporal, con la exigencia de
su devolución en fechas concretas y con el pago de una
cantidad adicional (interés) en concepto de remuneración.
8. GASTO: El importe de la adquisición de bienes y servicios
para la producción (compra de maquinaria, materias primas,
energía...).
4. El fondo de maniobra o capital circulante: Es la
parte de la financiación básica (recursos propios + recurso
ajenos a largo plazo) de la empresa que sirve para financiar
elementos del activo circulante.
9. INGRESO: El importe obtenido por la venta de
productos/prestación de servicios.
5. La previsión de tesorería: Es el resumen mensual de
los cobros y pagos que se harán en el plazo de un año. La
tesorería de una empresa a una fecha dada será igual a lo que
tenía al principio del periodo más la suma de las entradas del
periodo menos la suma de las salidas
6. PAGO: La salida de dinero en efectivo o en otro medio
cualquiera, para hacer frente a gastos, inversiones,
proveedores o cancelaciones de créditos.
7. COBRO: La entrada de dinero en la caja, bancos, etc.
10. La cuenta de resultados (Pérdidas y Ganancias):
Es la previsión del resultado económico obtenido por la
empresa (beneficio o pérdida) a lo largo de un determinado
período de tiempo. Resume las operaciones de la empresa
durante un periodo de tiempo concreto, indicando los
ingresos por ventas y otras procedencias, el coste de los
productos vendidos, todos los gastos en que ha incurrido la
empresa y el resultado económico
11. El balance de situación. Consiste en la previsión del
estado concreto de la empresa en un momento determinado).
Indica el estado de sus inversiones y de sus fuentes de
financiación. Informe de los bienes y derechos de la empresa
(qué tiene y qué le deben): su ACTIVO; y de las obligaciones
(qué debe la empresa y cómo se financia a la empresa): su
PASIVO.
76
ESTRUCTURA DE COSTES Y EL PUNTO DE EQUILIBRIO
Si conoces cuáles son tus costes, puedes ser capaz de hacerte
una idea de la viabilidad de tu proyecto calculando el punto de
equilibrio. Como ya has preparado el plan de empresa y ya
sabes qué quieres vender y tienes una idea de a qué precio,
conociendo tus costes y el precio, puedes saber cuántas
unidades de tu producto o de tu servicio tienes que
vender para no perder dinero y para empezar a ganar
dinero.
Si has analizado el mercado y tienes una idea del volumen de
clientes que puedes alcanzar, puede ayudarte también a
establecer tus precios.
Punto de Equilibrio
Es el nivel de ventas que proporciona un beneficio cero; se
alcanza en el punto en el se igualan los ingresos totales y los
costes totales (costes fijos más costes variables); en ese punto
no existen ni beneficios ni pérdidas; a partir de este punto, el
aumento de las ventas origina un beneficio, mientras que por
debajo de ese punto, la empresa estará en pérdidas.
2. Plan de Producción y Plan de Marketing
Pero no puedes hacer nada de esto si no conoces tus costes:
Los costes variables: Son aquellos asociados directamente
a la materia vendida como serían el coste elementos
incorporados al proceso productivo o el de consumos
eléctricos, que varían en función de las unidades vendidas.
Los costes fijos: Son aquellos independientes de las
unidades de ventas realizadas, así por ejemplo los
arrendamientos, los gastos de publicidad, los salarios, etc.
Las empresas generan valor para el consumidor en una triple
dimensión: utilidad de uso, utilidad de tiempo y utilidad de
espacio. De esta manera, el consumidor espera que la empresa
ponga a su disposición un producto con las cualidades que
desea (valor de uso), en el momento en el que lo desea (valor
de tiempo) y en el lugar en el que lo desea (valor de espacio).
Las empresas, para ello, deben optimizar su proceso
productivo.
2.1 ¿Qué es el proceso productivo?
77
En términos sencillos, el proceso productivo es aquel
mediante el cual la empresa obtiene un producto (bien o
servicio) y está en condiciones de ponerlo en el mercado, a
partir de la aplicación de factores de producción, es decir,
capital humano, capital técnico y capital financiero, en el
marco de un estado concreto de la tecnología.
La manera en la que los factores productivos se relacionan
entre sí depende del estado de la tecnología. A esta relación se
la conoce como función de producción.
Eficiencia
2.2 Empleo de los factores productivos
No todos los procesos productivos son iguales. La cantidad y
la calidad del producto obtenido dependen de dos variables:
En una empresa, no todos los factores productivos son
iguales.
❚ La cantidad y la calidad de los factores productivos
empleados.
Pensemos en una pizzería que cuenta con dos hornos de leña,
un espacio para servir y treinta mesas con sus
correspondientes sillas; esto es lo que conocemos como
capital técnico o, simplemente, capital.
❚ La tecnología con la que estos factores productivos han
logrado combinarse.
Las empresas buscan optimizar sus procesos productivos para
hacerlos eficientes. Un proceso productivo es eficiente cuando
alcanza la máxima producción empleando una cantidad
determinada de factores productivos.
Capital humano
Capital técnico
Tecnología
Capital financiero
Producto
Además, el negocio cuenta con un cocinero, un ayudante de
cocina y dos camareros; es lo que conocemos como capital
humano o trabajo.
Imaginemos ahora que, después de un par de años de
funcionamiento, la pizzería aumenta un 50 % sus reservas. De
repente, los propietarios del negocio deben tomar una
decisión para incrementar la producción en el restaurante.
¿Qué crees que harán? ¿Invertirán más dinero en remodelar
el local para construir otro horno de leña adicional y
comprarán el local anexo para aumentar el número de mesas
o, por el contrario, decidirán contratar algún ayudante de
cocina más y algún camarero extra? ¿La respuesta sería la
78
misma si ese aumento del 50 % en las ventas se mantuviera
con los años?
Ante un caso así, la primera opción es emplear más trabajo
(capital humano). Se dice entonces que el trabajo es un factor
productivo variable y que el capital es un factor fijo en el corto
plazo, ya que, a menos que el aumento en las ventas se perciba
como permanente (largo plazo), no se modificará la cantidad
de capital.
Por tanto:
❚ A corto plazo, el factor trabajo es variable y el factor capital
es fijo.
Si en el corto plazo las ventas varían, la producción se
acomoda ajustando el trabajo.
❚ A largo plazo, todos los factores (capital y trabajo) son
variables.
Si la variación de las ventas se perpetúa en el tiempo, la
producción se acomoda ajustando trabajo y capital.
Productividad marginal del factor trabajo y productividad
media
¿Cuánto rinde el último trabajador contratado? ¿Cuánto
aporta a la producción? La respuesta a estas preguntas es lo
que denominamos productividad marginal del trabajo, la cual
en el corto plazo es decreciente debido a que el factor capital
es fijo.
PMaL =∆y/∆L
El hecho de que, a medida que aumente el trabajo, este tenga
un menor rendimiento no implica dejar de contratar si lo
necesitamos. Así, si la incorporación de una persona más a la
plantilla hace crecer la producción media (PMeL), es claro que
debe contratarse. La PMaL > PMeL, por lo que la producción
media crece. En el caso en el que su incorporación haga
descender la producción media (PMaL < PMeL), será
interesante contratar mientras que el valor de lo que esta
última persona produce (precio · PMaL) sea mayor que su
coste (salario).
2.3 La ley de rendimientos decrecientes del factor
variable
El que, a corto plazo, el trabajo sea variable y el capital fijo
tiene consecuencias importantes. Siguiendo con el ejemplo
anterior, una vez que se contrate a un ayudante de cocina
adicional y a otro camarero, tendremos a seis personas
trabajando con el capital técnico inicialmente pensado para
cuatro personas. Imagina que las reservas siguen aumentando
y que se vuelve a contratar a más personal, pero no se
construye otro horno ni se aumentan las mesas, ni el utillaje,
ni los metros de barra. ¿Qué crees que pasará a medida que
vaya aumentando el número de personas que trabajan en el
negocio sin que el capital aumente?
A medida que aumenta la cantidad de trabajo contratada en
dosis equivalentes, manteniendo el capital técnico constante,
la producción aumenta, pero cada vez en menor cantidad. Es
79
decir, el trabajo adicional es cada vez menos productivo,
porque cada unidad de trabajo tiene menos cantidad de
capital con la que trabajar. Esta evidencia es conocida en
economía como ley de rendimientos decrecientes del factor
variable.
En nuestro ejemplo de la pizzería, a medida que aumenta el
número de camareros y de ayudantes de cocina (sin que se
aumenten el número de mesas, la capacidad de la cocina o los
metros de barra), los incrementos en la producción serán cada
vez menores porque cada uno de ellos rendirá menos que
anteriormente, al disponer de menos capital per cápita con el
que trabajar.
En la unidad anterior abordamos las políticas de marketing
dentro del plan de empresa, lo que denominamos marketing
mix. Actualmente, las empresas no pueden sobrevivir
prestando atención solo a su función de producción porque el
paradigma del valor ha cambiado. El valor de un producto lo
determina ahora el cliente y, por tanto, la empresa debe
orientar todos sus procesos hacia el exterior. Eso es así porque
el valor que el cliente otorgue a nuestro producto es lo que
hará que este pague o no el precio que pedimos por él.
2.4 La propuesta de valor
Es necesario que nuestra empresa explique a sus clientes por
qué deben elegirnos a nosotros, qué beneficios reporta
nuestro producto y de qué manera satisfacemos sus
necesidades. Es decir, sea cual sea el producto (bien o
servicio) que ofrecemos, sea cual sea nuestro tamaño o el
sector en el que competimos, nuestra empresa debe realizar
una propuesta de valor a sus clientes.
¿Debemos contratar a un equipo creativo para que
confeccione una propuesta de valor? Nunca. La razón es
sencilla: la propuesta de valor hay que demostrarla día a día y
no puede ser inventada, porque el cliente la contrasta cada vez
que adquiere nuestro producto de forma que, si el valor
generado por nuestra propuesta no coincide con el valor
percibido, lo perderemos.
■El beneficio
Pensemos en nuestro producto, que puede ser un bien o un
servicio, y atendamos a los beneficios que ha de aportar.
Como empresa, conocemos a nuestros clientes y, obviamente,
conocemos nuestro producto. Por tanto, lo primero que
debemos hacer es confeccionar una lista con todos los
beneficios que reporta nuestro producto a esos clientes. Por
ejemplo: es saludable, entretiene, funciona, es económico,
reduce las preocupaciones, ahorra tiempo, etc.
■La relevancia
Las características de nuestro producto, así como las
decisiones sobre su precio y distribución, también deben
prestar atención a la manera en que satisface las necesidades
del cliente. Este proceso está ligado a los beneficios que
hemos descrito en el párrafo anterior. Por ejemplo, una
cadena de supermercados puede ofrecer una gama de
productos con precios ajustados (beneficio) dentro de un
80
mismo lugar de compra, de tal manera que es posible realizar
la compra diaria de manera ágil y completa sin necesidad de
desplazarse a otros lugares (relevancia).
■La diferenciación
Nuestra estrategia de producto, de precio, de comunicación y
de distribución también debe ir encaminada a presentar al
cliente el producto como único, diferente a los otros y, por
tanto, convencerlo de que lo adquiera en lugar del de la
competencia. Hemos de explicar qué nos diferencia para que
el cliente posicione nuestra marca en su mente con relación a
los otros: podemos ofrecer más cantidad o calidad al mismo
precio, podemos comunicar nuestra marca mejor, podemos
estar presentes en todos los mercados o en algunos de los más
importantes, podemos ser los más rápidos o los que mejor
atendemos al cliente, contar con él para decidir aspectos de
nuestro producto, tener más experiencia que nuestros
competidores o ser una empresa comprometida con los
valores sociales y con el entorno.
2.5 Redactar la propuesta de valor
Una vez que tenemos claro cuál es nuestra propuesta de valor
(beneficio, relevancia, diferenciación) debemos redactarla. El
objetivo es comunicársela a nuestros clientes y que estos
puedan comprobar si efectivamente responde a la realidad.
Debe ser sencilla, pero nunca debe confundirse con un
eslogan o con un mensaje publicitario, puesto que una
propuesta de valor es mucho más que eso: es tu producto,
cómo satisface las necesidades y qué lo hace único.
La distribución
La política de distribución ocupa un lugar principal dentro de
la estrategia de marketing. La distribución crea valor cuando
el cliente encuentra lo que ya desea, en el momento en el que
lo busca y en el lugar que le permite ahorrar esfuerzo, tiempo
y costes. A la hora de generar relevancia, es imprescindible
contar con una logística adecuada que permita añadir valor a
tu producto.
2.6. La promoción
La variable más conocida dentro de las estrategias de
marketing es, sin lugar a dudas, la promoción. De hecho, el
público suele confundir marketing con promoción, cuando
esta es tan solo una de sus políticas.
2.6.1 Las técnicas de promoción
Tradicionalmente, las empresas han intentado dar a conocer
sus productos a través de las siguientes técnicas:
❚ Promoción de ventas. Se agrupan aquí todas las técnicas que
la empresa dirige de manera discrecional y puntual, buscando
dar un impulso a sus ventas. Su coste es asequible para la
empresa, lo cual es una ventaja frente a otras técnicas como la
publicidad o las relaciones públicas. Tienen cabida aquí
acciones tales como muestras, demostraciones, cupones,
regalos, folletos, ofertas 2×1 o 3×2, descuentos, sorteos, etc.
❚ Publicidad. Utiliza medios de difusión masiva como prensa,
radio y televisión. Es una forma de comunicación impersonal
81
y su coste es elevado. Tiene un gran alcance y obedece más a
decisiones estratégicas y de medio plazo, al contrario que la
promoción de ventas, cuyas acciones están encuadradas en el
corto plazo. Son elementos principales en publicidad el
anuncio y el eslogan.
productos o mejoras de los ya existentes, consultar a sus
clientes o requerirles información sobre sus experiencias.
Para ello, es imprescindible contar con una base de datos
actualizada y segmentada, es decir, clasificada según criterios
de renta, raza, sexo, rol social, edad, localización, etc.
❚ Relaciones públicas. Se engloban aquí acciones dirigidas a
un fin distinto al de dar a conocer el producto. Tienen como
objetivo principal mejorar, mantener y consolidar una
percepción positiva de la empresa en la mente del
consumidor. Por ejemplo, actividades de patrocinio deportivo
o cultural, mecenazgo y presencia en acontecimientos de
orden social y solidario.
❚ Redes sociales. La presencia de la marca en redes sociales,
como
2.6.2 Marketing y redes sociales
La aparición de las redes sociales y la popularización del
smartphone han cambiado la forma de relacionarse y de
comunicar de las empresas. Buena parte del valor va a basarse
en la intensidad y calidad del diálogo que esta mantiene con
sus clientes. Gracias a ello, al llamado paradigma de la
co-creación, podremos ser conocedores de las experiencias de
nuestros clientes y mantener con ellos una línea constante de
comunicación para la mejora del producto. Las redes sociales
se convierten en una estrategia posible también para
pequeñas y medianas empresas.
Veamos algunas de las opciones que se abren ante nosotros:
❚ Correo electrónico. A través de él, la empresa puede realizar
acciones de promoción de ventas, dar a conocer nuevos
Facebook, Twitter, Instagram, ayuda a promocionar el
producto, mejora la imagen de la empresa y la dota de
visibilidad en la red, y ofrece la oportunidad de establecer un
diálogo con los clientes.
Además, nos permite enriquecer nuestra base de datos de
cuentas de correo electrónico.
❚ SMS. Las redes sociales pueden también ayudarnos a través
de las suscripciones de modo que podamos realizar acciones
de promoción de ventas vía SMS.
❚ Aplicaciones para móvil propias. Sin duda, contar con una
aplicación de este tipo y lograr que nuestro cliente la tenga
instalada en su smartphone supone estar en contacto
permanente con él, y con todas las ventajas que de ello se
derivan. Aspectos como la geolocalización o el acceso a sus
rutinas de navegación pueden ayudarnos a conocer y mejorar
aún más la experiencia del cliente.
3. Recursos Humanos
82
El único factor productivo imprescindible a la hora de obtener
bienes y servicios es el capital humano. Sin capital humano
resulta imposible generar producción de ningún tipo. Para
ello es necesaria su gestión en el seno de la empresa.
3.1 Importancia de la información de recursos humanos
Toda empresa necesita definir las competencias que exige un
puesto de trabajo y encontrar al mejor profesional que lo
desempeñe. Por tanto, la tarea de un sistema de información
de recursos humanos es doble. Por un lado, debe analizar los
puestos de trabajo que requiere su actividad y, dentro de
estos, las tareas y las competencias necesarias. Por otro, debe
conocer a fondo las características de su plantilla en cuanto a
competencias para designar de manera eficiente a las
personas que se van a encargar de cada puesto de trabajo.
Un sistema de información de recursos humanos eficiente
debe comprender todas las fases del proceso de gestión de
recursos: planificación, selección, formación y gestión del
talento.
3.2 Los documentos en la gestión de recursos humanos
En la gestión de los recursos humanos de la empresa podemos
encontrar diferentes tipos de documentos.
❚ Organigramas: representa la estructura formal de la
empresa, es decir, las relaciones laborales existentes, así como
las líneas de autoridad y responsabilidad dentro de ella.
La empresa que dispone en todo momento de datos relativos a
las competencias de su plantilla (conocimientos, habilidades y
actitudes) cuenta con información valiosa para cohesionar los
requerimientos de un puesto de trabajo y el capital humano
disponible.
La gestión adecuada de los recursos humanos de una empresa
es capital para su buen funcionamiento y su supervivencia.
❚ Informes y análisis de planificación: documentos variados
(informes, análisis, encuestas, etc.) vinculados a bases de
datos relacionadas con el establecimiento de objetivos y con la
identificación y descripción de las características de los
puestos de trabajo.
❚ Documentos administrativos: nóminas y otros documentos
administrativos (formularios de la Seguridad Social).
❚ Documentos de selección: entrevistas, currículum, tests,
cuestionarios, role-playing y, en general, documentos
utilizados para seleccionar a la plantilla.
❚ Fichas de seguimiento y evaluación: documentos de análisis
y seguimiento de la vida laboral de las personas que integran
la plantilla. En ellos se recoge la información básica, su nivel
de formación y experiencia, altas y bajas laborales, datos
relativos a sus competencias y todo aquello que sea de interés
para la gestión de recursos humanos.
❚ Documentación sobre riesgos laborales: fichas, informes y
documentos detallados sobre la naturaleza de los riesgos
83
laborales asociados a cada puesto de trabajo así como las
medidas implementadas para su prevención.
84
PRACTICA T .7.
Plan de Empresa II
2. A partir de la información detallada a continuación,
desarrollad vuestro producto (servicio, precios, etc.) y
confeccionad una propuesta de valor en estos dos pasos:
a) Identificación de los beneficios, la relevancia y la
diferenciación.
1. Una empresa cuenta con una plantilla estable de cuatro
personas, una de ellas es la encargada de tareas
administrativas y el resto operarias en la línea de fabricación.
A raíz de un suceso extraordinario, la empresa ha visto cómo
la demanda de su producto aumenta un 50 % y, de repente,
necesita fabricar a un ritmo más intenso.
a) Si el aumento de la demanda es temporal, ¿sería
aconsejable aumentar el tamaño y las instalaciones de la
empresa?
b) Si la media de producción es de 600 unidades y
contratando una persona más se alcanza una producción
diaria total de 3.050 unidades, ¿sería interesante contratar a
esta persona? ¿Por qué? ¿Y si se alcanzara una producción
diaria total de 2 900 unidades?
c) ¿Cómo debería ser el salario diario de un operario para que
fuera una opción interesante si el precio de venta del
producto es de 0,25 €?
b) Redacción de la propuesta de valor a partir de este ejemplo:
Nuestra empresa se dedica al negocio de la tintorería: lavamos
y planchamos prendas delicadas, teñimos; realizamos
también sencillos arreglos en prendas, tareas de patronaje y
confección a medida; y, desde hace 15 años, ofrecemos
también un servicio de alquiler de trajes y vestidos para
eventos. Contamos con un servicio de recogida y entrega
gratuita a domicilio, dos días a la semana, para los trabajos de
lavado y planchado, con distintas ofertas, bonos y tarifas
planas, semanales y mensuales.
Informamos del servicio realizado y tiempos de recogida y
entrega a través de una aplicación móvil para iPhone y
smartphone. Además, colaboramos con el cuidado del medio
ambiente utilizando en todos nuestros servicios productos no
agresivos con el medio ambiente.
3. Distingue y clasifica las siguientes acciones de promoción:
reparto de folletos promocionales, emisión de un anuncio
televisivo en la previa de un evento deportivo, colaboración
en la financiación de un concierto de música clásica, sorteo
de un automóvil a través del envío de pruebas de compra,
85
inserción en mitad de la retransmisión de un partido de
baloncesto de nuestro eslogan, patrocinio de una carrera
popular.
4. Imaginad que formáis parte de una empresa que se dedica a
la fabricación de zapatillas deportivas. Debéis diseñar el
nombre de la marca, el logo y un eslogan para el nuevo
producto. Si tenéis posibilidad de efectuar reuniones
virtuales, podéis hacer esta actividad en grupo, los 4. Podéis
consultar el artículo la página web emprendedores.es, para
obtener información y ayuda.
5. Establece un listado de conocimientos, habilidades y
actitudes que debe tener un monitor de tiempo libre que
trabaje en una empresa de actividades multiaventura (zona
interior de montaña, ríos, zona de playa), destacando
aquellas actividades que realizarán. Puedes buscar en
Internet información sobre este tipo de actividades o usar
tu propia experiencia.
6. Un taller de reparación de automóviles cuenta con dos
oficiales con veinte años de experiencia cada uno, dos
aprendices que han sido contratados este año, un jefe de
taller y una persona que se encarga de las tareas
administrativas, contables y de asesoría en la gestión de los
contratos. Elabora un organigrama acorde con la estructura
formal que crees que debe tener esta empresa.
86
C APÍTULO 8
Constitución
de la empresa
Una vez comprobado que la empresa
puede ser viable, elaborando el
preceptivo plan de empresa... tenemos
que decidir si damos el paso. Si es así, lo
siguiente es ponernos en marcha,
constituyendo la empresa. En función de
la forma jurídica elegida, los pasos serán
unos u otros, y también más o menos
costosos. Eso es lo que vamos a ver en
CAPITULO
8
Constitución de empresa
CONSTITUCIÓN DE EMPRESA
1. Tipos de empresa según forma jurídica
2. Elección de forma jurídica
3. Trámites de puesta en marcha de la empresa
4. Ayudas y apoyo a la creación de empresa.
1. Tipos de empresa según la forma jurídica
Una de las primeras decisiones que debe adoptar el
emprendedor a la hora de poner en marcha su negocio, una
vez estudiado el Plan de empresa y analizada su viabilidad, es
la forma jurídica a adoptar (autónomo, comunidad de bienes,
sociedad limitada, anónima, etc.).
Algunos aspectos fundamentales a tener en cuenta son:
1. Tipo de actividad a ejercer:
La actividad que vaya a desarrollar la empresa puede
condicionar la elección de la forma jurídica en aquellos casos
en que la normativa aplicable establezca una forma concreta.
2. Número de emprendedores:
El número de personas que intervengan en la actividad puede
condicionar la elección. Así, cuando sean varios
emprendedores lo aconsejable será constituir comunidad de
bienes o sociedad.
88
3. Responsabilidad de los emprendedores:
Este es un aspecto importante. La responsabilidad puede
estar limitada al capital aportado (sociedades anónimas,
limitadas, etc.) o ser ilimitada, afectando tanto al patrimonio
empresarial como al personal (autónomo, sociedad civil y
comunidad de bienes).
4. Necesidades económicas del proyecto:
En principio las comunidades de bienes tienen un menor
coste de constitución, al no ser necesaria su inscripción en el
Registro Mercantil y no precisar de escritura pública. Además,
no se exige capital inicial mínimo. Por su parte, la Sociedad
Limitada, la Anónima, las Sociedades Laborales y las
Cooperativas de Trabajo exigen escritura notarial y un capital
mínimo para iniciar la actividad.
5. Aspectos fiscales:
La diferencia fundamental entre unas sociedades y otras se
encuentra en la tributación a través del IRPF en el caso de
autónomos, sociedades civiles y comunidades de bienes, o
bien a través del Impuesto de Sociedades en el caso de las
sociedades limitadas, anónimas, laborales y cooperativas. En
el IRPF se aplica un tipo impositivo progresivo que va
elevándose según van incrementándose los beneficios,
mientras que en el Impuesto de Sociedades se aplica un tipo
fijo que será del 25 o 30% según los beneficios obtenidos.
Analizando los aspectos que se destacan en este
cuadro tomaremos la decisión de como
constituirnos.
89
2. Elección de forma jurídica
2.1.La figura del trabajo autónomo
Los empresarios individuales, también llamados autónomos,
conforman un 15,28 % de la población ocupada en España.
Según la EPA (Encuesta de Población Activa), en el tercer
trimestre de 2020 había 3.085.900 autónomos en nuestra
economía.
El autónomo es una persona física que realiza, de forma
habitual, personal, directa, por cuenta propia y fuera del
ámbito de dirección y organización de otra persona, una
actividad económica o profesional a título lucrativo, dé o no
ocupación a trabajadores por cuenta ajena (artículo 1 del
Estatuto de los Trabajadores Autónomos).
La responsabilidad del autónomo es ilimitada, puesto que
responde con todo su patrimonio personal de las
consecuencias de su negocio.
❚ Persona física: ser humano. El ser humano adquiere
personalidad al nacer y es sujeto de capacidades, derechos y
obligaciones.
❚ De manera habitual: es una expresión ambigua y sin
definición exacta por parte de la ley. Generalmente, se
entiende por habitual la actividad que se constituye en medio
de vida de la persona y que le aporta el sustento.
• Por cuenta propia: el empresario individual no es dirigido
por otra persona y asume las obligaciones derivadas de su
actividad empresarial.
• Actividad económica o profesional: actividades extractivas,
de fabricación, comercio y prestación de servicios, incluidas
las de artesanía, agrícolas, forestales, ganaderas, pesqueras,
de construcción, mineras y el ejercicio de profesiones
liberales y artísticas.
• Lucrativo: el empresario individual realiza sus actividades
empresariales o profesionales con el fin principal de obtener
un beneficio económico.
• Tener capacidad legal: ser mayor de edad y tener libre
disposición de bienes. No obstante, los menores de edad e
incapacitados pueden continuar la actividad empresarial de
sus padres o causantes a través de sus representantes
legales.
• Ejercer la actividad de manera habitual: se reconoce
habitualidad si se realizan acciones de promoción del
negocio, estando estas acciones encaminadas a proporcionar
un modo de vida al empresario.En el cuadro no detalla un
aspecto importante a la hora de elegir la forma jurídica para
constituirnos. Es la tributación... el impuesto sobre
beneficios con el que están obligados a tributar los
autónomos el es IRPF (impuesto sobre la renta de las
personas físicas).
90
pueden ejercer la función de empresario a una o varias
personas, físicas o jurídicas.
Una entidad o sociedad puede estar constituida por una o
varias personas llamadas socios.
Por contra, el impuesto sobre beneficios de una sociedad es el
Impuesto de Sociedades y tributa a un tipo fijo generalmente
establecido en un 25% de los beneficios de esa sociedad.
Según la legislación vigente, se entiende por personalidad
jurídica aquella entidad con capacidad para ser poseedora de
derechos y obligaciones. Las entidades que gocen de
personalidad jurídica podrán ejercer actividades económicas y
profesionales. Podrán, así, ser empresarias. Es aquí cuando
hablaremos de empresario social.
En España, una entidad adquiere personalidad jurídica
cuando se cumplen los dos requisitos siguientes:
❚ Voluntad de los socios fundadores de constituir una
sociedad, expresada por escrito y firmada ante notario. Es lo
que se conoce como otorgamiento de escritura pública.
❚ Registro o inscripción de la escritura pública en un registro
oficial (registro mercantil, de cooperativas, etc.).
2.2.Sociedades Mercantiles
Con estos dos actos (otorgamiento e inscripción), la sociedad
adquiere personalidad jurídica y, por tanto, capacidad para
realizar actividades empresariales.
Además de los autónomos, las llamadas sociedades
mercantiles también pueden realizar actividades
empresariales. Bajo la denominación «sociedad mercantil»
encontramos figuras con personalidad jurídica propia que
91
92
consultar quién forma parte de una sociedad que tiene
responsabilidad limitada. En principio, dado que el
autónomo, por regla general, tiene responsabilidad ilimitada,
no tiene obligación de inscribir su constitución como
empresario individual en el Registro Mercantil. Actualmente
se ha planteado la figura del empresario de responsabilidad
limitada (ERL) en virtud de la cual el autónomo que se acoja
a esta forma jurídica no extiende su responsabilidad a su
vivienda habitual. En este caso, sí es obligatoria su
inscripción como tal en el Registro Mercantil.
3.2 Trámites ante la Agencia Tributaria
En la Delegación de la Agencia Tributaria correspondiente al
domicilio fiscal del empresario individual han de realizarse
los siguientes trámites:
3. Trámites de puesta en marcha de la empresa
A continuación, abordaremos los trámites necesarios para que
un empresario individual (autónomo) pueda comenzar las
actividades mercantiles.
3.1 Trámites ante el Registro Mercantil
El Registro Mercantil tiene como finalidad dar publicidad
oficial de las sociedades mercantiles para que cualquier
interesado (clientes, proveedores, acreedores, etc.) pueda
❚ Alta en el censo fiscal de empresas: el autónomo debe
cumplimentar el modelo 037 y presentarlo en la oficina de la
Agencia Tributaria correspondiente a su domicilio junto con
el NIF. Esta declaración es obligatoria para comenzar a
realizar actividades mercantiles, para modificar información
(domicilio, actividad, impuestos, etc.) o para comunicar el
cese de la actividad.
❚ Alta en el Impuesto de Actividades Económicas: están
exentos los empresarios individuales cuya facturación en el
ejercicio económico anterior sea inferior a 1 000 000 de
euros o las empresas de nueva creación durante los dos
primeros ejercicios. Para el alta se ha de presentar el NIF, el
modelo 037 y el modelo 840. Este trámite puede realizarse
93
también en algunos ayuntamientos y diputaciones
provinciales.
3.3 Trámites ante la Seguridad Social
El empresario individual ha de darse de alta en el Régimen
Especial del Trabajo Autónomo de la Seguridad Social
(RETA). Como requisito indispensable, con anterioridad debe
contar con un número de afiliación a la Seguridad Social.
❚ Obtención del número de la Seguridad Social y afiliación al
sistema: si la persona física no está registrada en el sistema
con anterioridad, debe hacerlo cumplimentando el modelo
TA.1 y presentándolo en la Tesorería de la Seguridad Social
correspondiente a su domicilio.
Alta en el RETA: los trabajadores autónomos están obligados
a incluirse en el RETA y a cotizar desde el primer día del mes
en el que inician su actividad. Para ello, ha de cumplimentarse
el modelo TA0521 en la Dirección Provincial de la Tesorería
de la Seguridad Social correspondiente (válido para altas,
bajas y variación de datos). Están obligados a cotizar mientras
desarrollan su actividad, incluidos los períodos de baja
(incapacidad temporal, paternidad, maternidad, etc.). Dejarán
de cotizar el último día del mes en el que cesen
definitivamente su actividad (cierre o liquidación del negocio)
para lo cual deberán comunicarlo a la Tesorería General de la
Seguridad Social en los seis días siguientes a la fecha de cese.
❚ Si se van a contratar trabajadores:
– Alta de la empresa en la Seguridad Social: modelo TA.6.
– Afiliación (si es la primera vez que trabajan) y alta de los
trabajadores en el Régimen General de la Seguridad Social
(RGSS): modelo TA.2/S.
Otros trámites
❚ Comunicación de apertura del centro de trabajo, en la
Consejería de Trabajo de la comunidad autónoma.
❚ Adquisición y sellado del libro de visitas y del calendario
laboral en la Dirección Provincial de Trabajo.
❚ Legalización de los contratos de trabajo (en caso de
contratar trabajadores) en el Servicio Público de Empleo
Estatal (SEPE).
❚ Licencias municipales: de actividades e instalaciones, obras
y de funcionamiento. En función de la actividad y en el
ayuntamiento del municipio donde reside la empresa.
Cotización a la Seguridad Social
A través de la cotización, los sujetos obligados aportan
recursos económicos al Sistema de la Seguridad Social.
Para el caso de los trabajadores autónomos, la base mínima de
cotización en 2015 ascendía a 884,40 euros y el tipo de
cotización general es del 29,80 %, por lo que la cotización
mensual ascendería a 263,55 euros.
94
TRÁMITES PUESTA EN MARCHA
TRÁMITES CONSTITUCIÓN
95
PRÁCTICA
8
Constitución de empresa
1. Señala si en los siguientes casos estamos ante un
empresario individual y explica el porqué de tu respuesta.
Martín es un alumno de 2.º de Bachillerato que tiene 18 años
y que ha vendido su bicicleta de montaña a un amigo para
ganar un dinero.
Elena acaba de graduarse en un ciclo formativo de grado
superior de Diseño. Ha decidido vender sus diseños bajo una
marca de su creación a través de un portal web. Su mercado
será global.
2. Imagina que cuando acabes tus estudios decides
emprender, y creas una empresa. ¿Qué forma jurídica
elegirías, autónomo persona física o Sociedad Limitada?,
¿porqué?. Justifica tu respuesta con ventajas en tu caso frente
a la otra forma jurídica propuesta.
3. Claudia, como autónoma en régimen de estimación directa,
debe realizar cuatro pagos fraccionados (uno por trimestre)
relacionados con el Impuesto sobre la Renta de las
Personas Físicas (IRPF). ¿A qué tipo de obligación nos
estamos refiriendo? ¿Qué ocurriría si Claudia no ingresara
el pago algún trimestre? Podéis apoyar vuestras respuestas
con información de internet.
4. A partir de la tabla del epígrafe 2.2, en la página 86,
calculad porcentajes y tasas de variación para identificar la
forma jurídica más frecuente en España, así como su
evolución.
5. Tenéis en moodle modelos 037, TA.1, TA0521, TA.6 y
TA.2/S. Deberéis cumplimentarlos correctamente.
6. Con la información que vuestro profesor o vuestra
profesora os aporte, calculad la cotización a la Seguridad
Social que debe realizar Lucía como autónoma, sabiendo
que desea coberturas por incapacidad temporal, accidentes
de trabajo y enfermedad profesional y por cese de actividad.
7. Carmen quiere crear una sociedad empresarial y tiene una
importante preocupación: si el negocio no le funciona y se
le generan deudas, tal vez no pueda afrontarlas. ¿Crees que
hay alguna forma jurídica que la proteja frente a este
riesgo?
8. Dos amigas quieren montar un jardín de infancia y les han
hablado de crear una sociedad anónima, ya que los
accionistas tienen la responsabilidad limitada. Pero tienen
96
dudas sobre si la podrán inscribir como tal, ya que su
capital de inicio no supera los 20.000 €.¿Qué significa que
la responsabilidad sea limitada? ¿Las puedes asesorar sobre
si pueden o no crear una sociedad anónima?
97
C APÍTULO 9
Inversión y
financiación
Cuando empezamos un proyecto lo primero que nos
solemos preguntar es, ¿cuánto dinero necesito para
empezar? Eso es lo que se llama inversión. Por tanto,
debemos implementar un plan de inversión para tener
eso cubierto. Cuando sepamos cuanto dinero
necesitamos, lo siguiente es saber como lo vamos a
conseguir. Eso es lo que se llama fuentes de
financiación. Hay muchas formas de financiarse, no
todas bancarias... Lo veremos en esta unidad.
CAPÍTULO
9
Inversión y financiación
I NVERSIÓN Y FINANCIACIÓN
1. Inversión
1. La inversión
Para crear nuevos productos, las empresas necesitan adquirir
maquinaria, edificios, materias primas, etc. La empresa
tendrá como objetivo recuperar el desembolso inicial
efectuado y obtener, además, un beneficio pasado un
determinado tiempo. A esa adquisición la llamamos inversión.
La inversión es un desembolso que realiza una empresa, que
puede estar materializado en bienes como máquinas, coches,
locales, etc., que le otorgará algún beneficio en un futuro
inmediato.
2. Formas de financiación
1.1. Clasificación de las inversiones
Hay muchas clases de inversiones atendiendo a varios
criterios de clasificación, pero nos centraremos solo en
las inversiones físicas.Este tipo de inversiones consiste en la
adquisición de bienes, como máquinas, coches o materias
primas, con el fin de fabricar productos o de vender dichos
bienes.
Los bienes que adquirimos los podemos tener en la empresa
varios años, por lo que podemos hacer una clasificación de las
inversiones según el tiempo que permanecerá en la empresa
(Tabla 10.1):
99
Tipos
Características
Ejemplos
Inversiones a largo
plazo
Permanecen en la
empresa durante
un periodo
superior a un año.
Un ordenador,
un coche, mobiliario.
Inversiones a corto
plazo
Permanecen en la
empresa durante
un periodo inferior
a un año.
Las materias primas,
que normalmente
se transforman o se
venden en un periodo
inferior al año.
1.2. Plan de inversiones de la empresa
Antes de empezar un negocio necesitamos redactar un listado
de las inversiones que vamos a necesitar, intentando
clasificarlas según el tiempo que permanecerán en la empresa.
Este listado se conoce como plan de inversiones.
En el plan de inversiones inicial estableceremos la siguiente
distinción:
Gastos de constitución: Son los gastos que se originan como
resultado de la puesta en marcha de la empresa, tales como
gastos de notaria, impuestos, publicidad, estudios de
mercado...
Inversión en. activo no corriente: Son las inversiones en
activos que tengan un carácter permanente en la empresa y
cuya función sea eminentemente productiva. Por ejemplo, la
adquisición de un local comercial, mobiliario, elementos de
transporte, maquinaria, equipos informáticos...
Inversión en activo corriente: También deben incluirse las
inversiones en activos que tengan una finalidad de liquidez y
por tanto, no vayan a permanecer en la empresa mas de un
ejercicio económico como norma general. Por ejemplo,
mercaderías, derechos de cobro frente a clientes ,saldos en
cuentas corrientes, saldos en caja...
Amortización: Desde el mismo momento que las
inversiones son dadas de alta en la empresa, las inversiones
están sujetas a depreciación. Esto es debido a varios factores,
obsolescencia, uso y paso del tiempo.
La empresa debe tener en cuenta esta pérdida de valor y en su
contabilidad, registran esta pérdida de valor como un gasto
más, evitando una salida de fondos innecesaria.
ACTIVIDAD RESUELTA 1
Julia está dispuesta a empezar un negocio de venta de comida
rápida. La idea es llevar a la oficina la comida para aquellos
que tengan el tiempo justo para comer. Las personas
interesadas accederían a la página web de la empresa, donde
encontrarían el menú, escogerían y lo recibirían en su oficina.
Al principio se centraría en un solo barrio de la ciudad. Ahora
se encuentra en la fase de valorar si el proyecto será viable o
no, pero, para llegar a ello, Julia deberá pensar antes en todas
la inversiones que debe realizar. Su asesor le recomienda que
primero piense en ellas y que las clasifique, para,
100
posteriormente, realizar una estimación del valor de las
inversiones.
2. Fuentes de financiación
El asesor de Julia le está recomendando, en realidad, que
haga un plan de inversiones y piense, además, con
necesidades dinerarias.
Inversiones a largo plazo ACTIVO NO CORRIENTE
Edificios: un local suficientemente grande donde haya cocina, además de
un despacho donde se pueda llevar la administración y gestión de los
pedidos. La idea es comprarlo.
Valor (€)
60.000 €
Como hemos visto en el apartado anterior, las empresas
necesitan invertir en bienes, en especial de producción, es
decir, bienes intermedios que los ayuden a producir el bien
final que deseen comercializar. Para ello, necesitan recursos
económicos, dinero para poder adquirirlos y, para obtenerlo,
acuden a las distintas fuentes de financiación existentes.
Las fuentes de financiación las forman, básicamente, el dinero
a disposición de la empresa para poder invertir.
Vehículos: 2 motos para repartir los pedidos.
6000 €
Material informático: 3 ordenadores y 3 impresoras. Un programa
informático de gestión.
2000 €
2.1. Clasificación de las fuentes de financiación
Mobiliario: 3 mesas, 6 sillas, 6 taburetes y 4 estanterías.
2000 €
Nuevas instalaciones: deberá costear toda la instalación de la cocina,
incluidos los electrodomésticos.
6000 €
Los empresarios tienen muchas opciones para conseguir
dinero para poder realizar sus inversiones (Fig.10.1): ULTIMA
PAGINA DEL TEMA
Total inversiones a largo plazo
Inversiones a corto plazo ACTIVO CORRIENTE
76.000 €
Valor (€)
Materias primas: la comida para poder cocinar.
2000 €
Mercaderías: las bolsas, los envases, fiambreras de un solo uso, bebidas,
etc.
1000 €
Dinero en el banco: se abriría una cuenta en un banco para poder hacer
frente a pagos, como la luz y el agua, y cobrar los pedidos, además de
realizar la constitución de la sociedad.
5000 €
Caja: dinero en efectivo para hacer pagos menores.
1000 €
Total inversiones a corto plazo
9000 €
• Autofinanciación o Fondos propios: Capital aportado por
promotores (capital) o beneficios de la empresa que no ha
repartido entre sus socios (reservas).
• Financiación ajena o exigible: A parte de los fondos propios
la empresa en ocasiones debe buscar financiación de
terceros. Esta financiación, en función de lo que cubra, y
por tanto del plazo de devolución, podrá ser exigible a corto
plazo o a largo plazo. Normalmente el exigible a corto suele
financiar activo corriente y el exigible a largo cubre el activo
no corriente.
101
Emprendedores
Lánzanos es la primera plataforma de crowdfunding que nació
en España, en diciembre de 2010, de la mano de sus
fundadores Gregorio López-Triviño, Ignacio Arriaga, Rafael
Cabanillas y Carlos Hervás. Es el escaparate para que aquellas
personas con ideas creativas y emprendedoras las expongan al
mundo y sea el mundo quien las apoye. Desde sus orígenes, ha
financiado un total de 510 proyectos y ha obtenido una
financiación total que ronda los cuatro millones de euros. En
la página web www.lanzanos.com puedes encontrar
clasificados por temas todos los proyectos que esta plataforma
ha ayudado a financiar, así como indicaciones sobre el
funcionamiento del crowdfunding. Lánzanos no discrimina
ningún tipo de iniciativa: todas las categorías son válidas,
aunque destacan proyectos culturales, medioambientales,
solidarios, emprendedores, tecnológicos, de software y
deportivos.
Fuente
Descripción
Coste para la empresa
Descuento
de facturas
Cuando tienen una factura para
cobrar, las empresas pueden ir al
banco con la factura y este les
adelanta su importe.
El banco cobra una comisión y
un interés en función del número
de días que les adelanta el
dinero.
Leasing
A través de esta modalidad de
acuerdo, la empresa puede adquirir
bienes. El leasing es una operación
de alquiler a medio o largo plazo con
la que el banco compra aquellos
bienes nuevos o usados que la
empresa pueda necesitar.
El banco alquila un bien a la
empresa durante un tiempo.
Al finalizar el periodo de alquiler,
la empresa puede comprarlo por
un precio más barato o finalizar
el contrato de alquiler y devolver
el bien.
Renting
Consiste en el alquiler a medio o
largo plazo de determinados bienes
que la empresa puede utilizar en el
desarrollo de su actividad
económica. Normalmente son
coches.
En la cuota de alquiler se
incluyen los gastos
de mantenimiento; en este caso,
no se pueden comprar los
bienes al finalizar el contrato.
Tabla 10.2. Algunos productos financieros a disposición de las
pymes.
A. Productos financieros bancarios para pymes
Además de las fuentes de financiación más comunes que
hemos estudiado en el apartado anterior, los bancos ofrecen a
las pequeñas y medianas empresas (pymes) otros productos
financieros para poder llevar a cabo su actividad, lo cual
genera un coste para la empresa. En la Tabla 10.2 anotamos
aquellos que tienen más aceptación y su coste asociado.
ACTIVIDAD RESUELTA 2
Una empresa necesita renovar parte de su equipo industrial,
cuyo coste es de 3.000 €, y no dispone de dinero para llevar a
cabo la adquisición. Se pone en contacto con su banco y este le
ofrece un contrato de leasing. ¿A qué acuerdos llegarían sobre
las condiciones del contrato?
102
Solución:
1.
El banco comprará el equipo industrial que necesita la
empresa al proveedor que la empresa le indique y lo pondrá a
su disposición durante tres años.
2. La empresa pagará mensualmente una cuota de 300 € al
banco.
3. Al final del tercer año la empresa tendrá tres opciones:
devolver al banco el equipo utilizado, adquirirlo por 800 €
o prorrogar el alquiler del equipo con una reducción de la
cuota del 50 %.
Cuando obtiene los recursos que necesita para realizar sus
inversiones, la empresa debe formalizar un contrato con la
entidad financiera. En él se especifican las condiciones de
devolución y el coste que implica.
B. Selección de la fuente de financiación
Para seleccionar una fuente de financiación, debemos tener en
cuenta estos tres aspectos:
Tipo de inversión
Las inversiones a largo plazo deben estar financiadas por
fuentes de financiación a devolver a largo plazo y las
inversiones a corto plazo pueden financiarse con fuentes
financieras a devolver a corto plazo.
Pazo de devolución del dinero
Figura 10.2. El leasing es una forma de financiación que les
permite a las pymes acceder, entre otras cosas, a maquinaria
pesada y equipos costosos.
2.2. Coste y selección de las fuentes de financiación
A. Coste de la fuente de financiación
La mayoría del dinero que utiliza la empresa comporta un
coste. El coste que representan para la empresa las fuentes de
financiación es diferente según el tipo de recurso que se
utilice: puede presentarse como alquiler o como pago de
intereses.
Si a la empresa le interesa utilizar dinero suyo o pedirlo y, en
su caso, cuándo quiere devolverlo.
Coste de la financiación
Entre las fuentes de similares características, la empresa
elegirá la que suponga un coste menor.
Una vez analizados esos tres aspectos, elegiremos aquella
fuente que se ajuste mejor a nuestras necesidades y, aunque
los tres aspectos están muy relacionados, quizás nos fijaremos
más en el coste.
103
Coste de los fondos propios: El coste de los fondos propios es cero. Financiación gratuita, sin coste explícito alguno.
Para las personas que se encargan de la gerencia de las empresas es importante disponer de financiación propia. Por ejemplo, si
adquirimos maquinaria nueva para nuestra empresa que nos promete un rendimiento del 5% y lo pagamos con financiación propia
el rendimiento neto o rentabilidad será del 5%. En cambio si la pagamos con financiación ajena con unos intereses del 4% ese
rendimiento neto caerá al 1%.
104
PRÁCTICA T .9.
Inversión y financiación
Sección 1:
1.
Piensa en dos negocios: uno dedicado a la producción,
como, por ejemplo, una carpintería; el otro en el que se
ofrezca un servicio como la limpieza de hogares. Anota en
un cuadro las inversiones que serían necesarias en cada
negocio. Compara las inversiones y busca las diferencias.
2. Clasifica las siguientes inversiones de un instituto según
el tiempo que permanecerán en ella: pupitres, tiza,
pizarras digitales, ordenadores, folios, estantes, dinero en
el banco.
3. Martín y Elena ponen en marcha su negocio y lo hacen
bajo forma de SL. Los gastos de constitución alcanzan los
4.500 € y los propios de promoción 3.000 €. Por otra
parte, han presupuestado las siguientes partidas:
Elementos de transporte 9.000 €, mobiliario 3.000 €,
equipos informáticos 7.500 €, aplicaciones informáticas
2.500 €, mercaderías 6.500 €, saldo en cuenta corriente
1.200 €, dinero en caja 200 €.
¿Cuanto dinero necesitan para poner en marcha el negocio?
Presenta el activo del negocio ordenado y clasificado.
4. La inversión
En el plan de inversiones de nuestro plan de empresa,
debemos concretar todos los bienes que debemos adquirir
para poner en marcha el negocio. Es muy importante que lo
hagamos con precisión, puesto que de ello depende de que
después, calculemos correctamente la cantidad de
financiación o dinero que vamos a necesitar.
De las siguientes afirmaciones, ¿cuáles son verdaderas?:
• Las inversiones a corto plazo tienen una duración de unos
pocos días
• Las inversiones a corto plazo tienen una duración inferior a
un año
• En el plan de inversiones es mejor calcular “por lo bajo”.
• El salario de los trabajadores forma parte del plan de
inversiones
• Las inversiones a largo plazo tienen una duración superior
al año
5. Relaciona en tu cuaderno las situaciones que te
planteamos con la fuente de financiación.
a) Comprar una máquina para incrementar la producción.
b) Comprar materias primas pagando al cabo de 30 días.
c) Hacer obras en la oficina sin presupuesto cerrado.
d) Buscar financiamiento con nuevos propietarios.
105
•
Crédito comercial.
•
Ampliación de capital.
•
Préstamo a largo plazo, leasing, renting.
•
Cuenta de crédito.
6. Entra en la plataforma
Lánzanos (www.lanzanos.com). Haciendo clic en la
pestaña Proyectos, encontrarás que se organizan por
categorías (música, deportes, etc.). Elige un proyecto que
te parezca interesante y haz una pequeña redacción
identificando los siguientes puntos:
• Quién lo ha creado.
8. Vuelve sobre las inversiones que consideraste para la
Actividad 3. ¿Qué fuentes de financiación recomendarías
para cada una de ellas?
9. A continuación, te proponemos varias fuentes de
financiación. Relaciónalas en tu cuaderno con el tipo de
coste que creas que le corresponde:
Préstamo
Leasing
Crédito comercial
Cuenta de crédito
Renting
Crowfounding
• Cómo lo presenta.
• Cuánto dinero pide y cuánto ha conseguido.
10. Fuentes de financiación
• Investiga si incentiva la financiación a su proyecto
ofreciendo algún obsequio o un ejemplar del producto
terminado.
Para poder comprar un bien para nuestro negocio
necesitamos dinero, es decir, necesitamos financiación. Y
existen muchas formas de financiación al alcance de las
empresas.
• Para finalizar propón un proyecto que te gustaría realizar y
consideres factible que consiga la financiación.
7.
Imagina que estás al frente de un taller mecánico y te ves
en la necesidad de sustituir toda la maquinaria, ya que
está comenzando a estropearse por el uso. ¿Qué fuentes
de financiación tendrías a tu alcance? Razona cuál
elegirías.
Todas estas formas de financiación se diferencian entre sí
según su plazo de devolución y su coste, es decir, los intereses
que deberemos pagar.
De las siguientes formas de financiación, ¿Cuáles no tienen
plazo de devolución?
106
• El crowdfunding
• Los préstamos bancarios
• La cuenta de crédito
• Los recursos propios/reservas
8. Explica en qué se diferencian los recursos propios, los
recursos ajenos a largo plazo y los recursos ajenos a corto
plazo.
9. Clasifica las siguientes inversiones físicas realizadas por
una tienda que vende material de oficina, según la
duración de la inversión:
1.
Ordenador.
2.
Programa informático.
3.
Materias primas.
4.
Automóviles.
2. Explica qué es una inversión física y pon un ejemplo.
5.
Local.
3. ¿Qué diferencia hay entre una inversión a largo plazo y
una inversión a corto plazo?
10. Explica razonadamente si son ciertas o falsas las siguientes
afirmaciones:
4. Explica qué se entiende por financiación externa.
• Las inversiones cuya duración en la empresa se pretenda
que sea a largo plazo se deben financiar con recursos cuya
devolución sea a corto plazo.
Sección 2:
Teoría
1.
¿Qué entiendes por inversión? Pon ejemplos de posibles
inversiones en una cafetería.
5. Explica la diferencia que hay entre un préstamo bancario
y una cuenta de crédito.
6. ¿Qué es una subvención? ¿Qué coste tiene para las
empresas optar a una subvención?
7. Cita una de las características que diferencian un contrato
de leasing de uno de renting.
• Para que una empresa se autofinancie, hace falta que antes
tenga beneficios.
• Si una empresa necesita financiamiento para adquirir una
máquina, puede optar a un contrato de leasing o de renting.
• Cuando una empresa decida la fuente de financiación, solo
lo hará fijándose en su coste.
107
• Las inversiones en maquinaria pesada y equipos costosos
solo las pueden realizar las sociedades anónimas.
16. Para las siguientes situaciones, indica qué tipo de
financiación es la más adecuada:
• Cuando una empresa quiere realizar una inversión y no sabe
con exactitud el importe de la financiación, recurre a la
cuenta de crédito.
• Reformar el local comercial sin presupuesto cerrado.
11. Dos amigos quieren crear una empresa; tienen ahorrados
8.000 € y los invertirán en la empresa para iniciar el negocio.
¿De qué fuente de financiación se trata?
10. Una amiga empresaria está creando una empresa en estos
momentos: una tienda de reparación de móviles. Se
plantea qué inversiones deberá llevar a cabo y cómo
financiarlas.
¿Le puedes aconsejar sobre qué criterios debe seguir para
escoger la fuente de financiación?
14. Andrea y Pablo se hicieron amigos en la universidad
estudiando diseño y, casi desde que empezaron la carrera,
tenían como objetivo montar un estudio de diseño de
interiores. Ahora ha llegado el momento de cumplir el deseo.
Están en pleno proceso de redacción de su proyecto y, para
saber si tienen los recursos necesarios para lanzarse a la idea,
quieren saber qué inversiones necesitan llevar a cabo.
• Comprar materias primas.
• Comprar una máquina sin acceder a un préstamo bancario.
• Comprar un local.
17. Carlota García está desde hace 8 años al frente de su
negocio, una empresa distribuidora de fruta ecológica. Este
año, debido a la crisis mundial, no sabe muy bien cómo le irán
los resultados, pero aún así necesita hacer unas obras de
ampliación en el almacén. Para realizar las obras, Carlota
necesita financiación, pero no sabe cuál será la mejor fuente,
ya que dependerá de cómo le vaya el negocio este año.
Explica cuántas opciones tiene y cuál le aconsejas.
¿Puedes ayudarlos? Haz un plan de inversiones para este
negocio.
15. Busca información en Internet sobre las subvenciones que
otorga a los emprendedores tu Comunidad Autónoma.
108
18. Clasifica en tu cuaderno las siguientes fuentes de
financiación, según los criterios estudiados:
Fuente de
financiación
Según su plazo devolución
Recursos
propios
Largo
plazo
Según su procedencia
Corto
plazo
Internas
Externas
Préstamo
bancario a
devolver en
2 años
Reservas
Crédito
concedido por
proveedores
de existencias
Materias
primeras
Subvenciones
Descuento
de facturas
109
C APÍTULO 10
Los impuestos
Las empresas, como los trabajadores,
deben pagar impuestos para contribuir al
mantenimiento de infraestructuras y
servicios básicos para la sociedad y los
servicios que prestan las empresas.
En función del tipo de empresa, se
pagarán unos impuestos u otros. El IVA,
IRPF, IAE o IS, son los más comunes.
Pero no solo se reduce al pago de los
mismos, hay obligaciones fiscales con las
que tenemos que cumplir, como darse de
alta en censos de empresas y
declaraciones periódicas.
TEMA
10
Los impuestos
1. Los impuestos
Seguramente has oído hablar alguna vez de los impuestos: te
sonará la declaración de la renta, por conversaciones de tu
familia, o el IVA si has comprado algún producto, pero ¿sabes
qué quiere decir cada una de estas palabras? ¿Sabes qué es
un impuesto? En esta unidad vamos a aclararte todos estos
conceptos.
2. Las obligaciones fiscales
Un impuesto es un una cantidad de dinero que se paga a las
Administraciones y al Estado para soportar sus gastos,
sin contraprestación directa. Estos pagos obligatorios son
exigidos tanto a las familias como a las empresas individuales
o sociedades.
3. Los impuestos que afectan a las empresas
1.1. Elementos de los impuestos
ÍNDICE
1. Los impuestos
Para pagar un impuesto se debe presentar a la Administración
un documento que se llama declaración del impuesto. Este
documento consta de varios elementos; estos son los más
importantes (Tabla 11.1):
111
Elemento
Definición
Ejemplo
Hecho
imponible
Está formado por las
circunstancias que hacen que se
deba pagar el impuesto.
La renta de una
persona (IRPF). La
compra de un
producto (IVA).
Base
imponible
Es la cantidad sobre la que se
aplica el tipo impositivo.
El total de la
factura (IVA). El
beneficio (IS).
Tipo
impositivo
Es el porcentaje que se aplica a la
base imponible para saber qué se
debe pagar.
21 % (IVA), 25 %
(IS).
Deuda
tributaria
Es la cantidad resultante de
multiplicar el tipo impositivo a la
base imponible y, normalmente,
es la que se ha de pagar.
La cantidad de IVA
que aparece en el
desglose de una
factura.
Tabla 11.1. Elementos fundamentales de la declaración de un
impuesto.
ACTIVIDAD RESUELTA 1
Una persona compra un televisor por valor de 600 € y,
cuando le dan la factura, ve que le han añadido el 21 % de IVA,
de modo que al final ha pagado 726 €. Identifica cada uno de
los elementos de la declaración del Impuesto sobre el Valor
Añadido.
Tipo impositivo: el porcentaje aplicado, en este caso, el 21 %.
Deuda tributaria: la cantidad que se paga de IVA, en este caso,
126 € (726 – 600).
1.2. La importancia de los impuestos
Ahora que ya sabemos lo que es un impuesto, es decir, una
cantidad de dinero que se ha de pagar, nos surge una
pregunta: ¿por qué se han de pagar impuestos?
Los impuestos son la fuente más importante de ingresos del
Estado para afrontar los gastos que tiene programados y se
basan en los principios de equidad (es decir, de igualdad)
y redistribución de la renta en la sociedad (es decir, intentar
que todos los habitantes de una misma sociedad tengan
cubiertas unas necesidades mínimas). Por todo ello es tan
importante pagar impuestos. A esta obligación moral se suma
la obligación legal: dejar de cumplirla implica cometer delito
de fraude fiscal.
Solución:
Hecho imponible: la compra del televisor.
Base imponible: el precio del televisor, en este caso, 600 €.
Figura 11.1. Los impuestos que pagan las empresas financian
infraestructuras y servicios que ellas mismas necesitan para
realizar su actividad.
112
Emprendedores
Ingvar Kamprad, fundador de IKEA, estableció su empresa a
los 17 años, dedicándose en sus principios a la venta de
pequeños artículos y, más tarde, a los muebles. Animado por
su éxito inicial, decidió empezar a diseñar y fabricar él mismo
sus propios productos, y estos aún tuvieron más éxito, ya que
nadie los fabricaba.
Al poco tiempo de iniciar el negocio, cuando intentaba
trasladar una mesa, vio que no cabía en la camioneta.
Entonces, al transportista se le ocurrió desmontar la mesa; a
partir de aquí, Kamprad decidió fabricar muebles que se
pudieran desmontar y montar fácilmente, ahorrando espacio
en su almacén. Esta es una de las claves de su éxito.
2. Las obligaciones fiscales
En este apartado hablaremos de todas las obligaciones fiscales
que tienen las empresas, ya sean empresas individuales o
sociedades.
Cuando alguien inicia una actividad económica empresarial o
profesional, sabe que tendrá una serie de compromisos con la
Administración. Algunos se generan y se tienen que cumplir
antes de comenzar la actividad y otros, durante el desarrollo
de esta.
En la Tabla 11.2 vemos cuáles son estas obligaciones para las
empresas individuales y para las sociedades, y según el
momento en que se deben cumplir:
Antes de
iniciar la
actividad por
primera vez
Empresas
individuales
Sociedades
Declaración
censal
Impuesto
sobre
Actividades
Económicas
(IAE)
Periódicamente
•
Impuesto sobre Actividades
Económicas (IAE).
•
Impuesto sobre la Renta de las
Personas Físicas (IRPF), por
los beneficios.
•
Impuesto sobre el Valor
Añadido (IVA).
•
Impuesto sobre Actividades
Económicas (IAE).
•
Impuesto sobre Sociedades
(IS), por los beneficios.
•
Impuesto sobre el Valor
Añadido (IVA).
Tabla 11.2. Obligaciones fiscales de las empresas.
2.1. La declaración censal
¿Has oído hablar alguna vez del censo de población? ¿O del
censo electoral? En el caso de las empresas también hablamos
de un censo.
Todas las empresas deben solicitar la inscripción en el Censo
de Empresarios, Profesionales y Retenciones antes del
comienzo de las actividades. A este censo se llama «Censo de
Obligados Tributarios», y lo componen empresas individuales
o societarias, así como profesionales independientes y
cualquier persona obligada a abonar importes a la
Administración por conceptos fiscales.
113
Los censos tienen que incluir:
3.2. Impuesto sobre Sociedades (IS)
•
Nombre y apellidos, razón social o denominación
completa, así como el anagrama, si tiene.
El Impuesto sobre Sociedades (IS) es un tributo que grava la
renta de las sociedades y demás entidades jurídicas, es decir,
grava por el beneficio obtenido.
•
Número de Identificación Fiscal (NIF).
•
Domicilio fiscal.
3. Impuestos que afectan a las empresas
En el apartado anterior entre las obligaciones fiscales que
tienen las empresas nos hemos referido a los impuestos, pero
¿sabemos en qué se diferencian cada uno de los impuestos
mencionados?
3.1. Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es un
impuesto que tienen que pagar todas las personas que ejerzan
una actividad empresarial, profesional o artística en el
territorio nacional.
El IAE es un impuesto local, es decir, que el organismo que
está encargado de recaudarlo es el Ayuntamiento.
Tabla 11.3. Elementos del IS.
3.3. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto que
recae sobre el consumo, es decir, lo pagan quienes consumen
bienes o utilizan servicios.
¿Qué cantidad de dinero se ha de pagar por este impuesto?
Depende de unas tarifas marcadas por el Ayuntamiento de
cada población que, a la vez, dependen de la actividad que se
realice, de la zona del municipio, del número de metros del
local, del número de trabajadores, de la potencia eléctrica y de
otros parámetros.
114
3.4. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
(IRPF)
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
(IRPF) recae sobre los ingresos que obtienen las personas
físicas, como el salario, los intereses de una cuenta corriente o
los beneficios de una empresa.
Tabla 11.4. Elementos del IVA.
Los tipos impositivos del IVA (porcentajes del precio a pagar)
varían según el producto que se compre. Actualmente existen
tres tipos (Tabla 11.5):
Superreducido: 4 %
Se aplica a artículos de primera necesidad, como las
verduras, la leche, el pan, la fruta, viviendas de protección
oficial, etc.
Reducido: 10 %
Se aplica a alimentos en general, transporte de viajeros,
viviendas, entrada a bibliotecas, archivos, centros de
documentación, museos, galerías de arte, pinacotecas, etc.
General: 21 %
Se aplica al resto de bienes y servicios.
ACTIVIDAD RESUELTA
Rosa María ejerce como empresaria individual y es
propietaria de una floristería. La empresa ha tenido un
rendimiento neto (beneficio) de 240.000 €. Si suponemos que
Rosa María no tiene más ingresos y el tipo impositivo que le
aplican es del 15 %, ¿qué cantidad deberá pagar a la Agencia
Tributaria?
Entre ellos encontramos la entrada a teatros, conciertos,
zoológicos, entradas de cine, discotecas, servicios de
telefonía móvil, etc.
115
Solución:
El rendimiento es de 240.000 €. A esta cantidad le
aplicaremos el 15 %, de modo que habrá que pagar:
IAE
IVA
IRPF
Quién está obligado
a ingresar en la
Agencia Tributaria
este impuesto
To d o s l o s
empresarios
que ejerzan
actividades
económicas.
L o s
empresarios.
Motivo que genera el
pago del impuesto
(hecho imponible)
Realizar una
actividad
(empresarial,
profesional o
artística).
Cantidad sobre la
que se aplica el
impuesto
(base imponible)
Depende de la
actividad que
se realice y del
Ayuntamiento.
Tipo impositivo
No hay tipo.
Varía según
la renta y la
situación
personal del
contribuyente
.
Periodicidad con que
se paga el impuesto
Cada año, con
excepciones.
Cada año.
IS
L a s
sociedades.
Obtener un
ingreso
(salario,
b e n e fi c i o ,
etc.).
Se aplican unos
porcentajes al
total facturado
según el tipo de
producto.
Sobre el
beneficio.
T i p o
general:
25 %
116
PRÁCTICA T .10
Los impuestos
1. Es complicado medir el fraude fiscal, pero algunos estudios
estiman que en España el Estado deja de ingresar entre
60.000 y 70.000 millones de euros al año. Estas cifras son
comparables a todo lo que consigue recaudar por el IVA o el
IRPF, al coste anual del sistema público de salud o a la
producción anual de Galicia. ¿Crees que el fraude fiscal está
teniendo consecuencias en tu vida cotidiana?
2. Argumenta por qué las empresas deben inscribirse en un
censo.
3. Cita tres funciones de la Agencia Tributaria. ¿Cuál de ellas
te parece la más importante? Para realizar esta actividad,
consulta en su página oficial
(http://www.agenciatributaria.es) en la ruta Agencia
Tributaria / Información institucional.
4. La empresa Solero, SL se dedica a la compraventa de
recambios de motos. Ha comprado material por valor de
4.000 €. El transporte le ha costado 130 €. La empresa ha
vendido estos recambios un 40 % más caros de lo que le
costaron. El tipo impositivo del IVA de las dos operaciones
es del 21 %. Calcula cuánto tiene que ingresar la empresa en
concepto de este impuesto.
5. Para cada una de las situaciones siguientes, di si se ha de
tributar por el IS, por el IRPF o por ninguno de los dos:
a. La empresa Cerezo, SA, que ha obtenido un beneficio de
18.000 €
117
b. La sociedad Carbones, SL, cuyo resultado este año ha sido
de unas pérdidas por valor de 3.000 €.
c. Carmen Ramírez, una empresaria individual que ha
obtenido este año un beneficio de 8.000 €.
d. José Román, emprendedor de responsabilidad limitada.
Este año no ha obtenido beneficios.
Teoría
6. Explica qué es un impuesto. ¿Crees que son necesarios los
impuestos? Justifica tu respuesta.
7. Explica cuántos organismos públicos tienen la potestad de
recaudar impuestos.
8.¿Por qué las empresas al iniciar su negocio han de hacer la
declaración censal?
9. Explica qué quieren decir las siglas IAE. ¿Quién debe pagar
este impuesto?
10.¿Quién ha de ingresar el IVA en la Agencia Tributaria?
¿Cada cuánto tiempo debe hacerse este ingreso?
11.Define el IRPF. ¿En qué circunstancias las empresas lo han
de pagar? ¿Cada cuánto tiempo se paga?
12.Para pagar el Impuesto sobre Sociedades se aplica un tipo
impositivo (un porcentaje), actualmente un 25 %, pero
¿sabes sobre qué cantidad se ha de aplicar?
13.Razona si son ciertas o falsas las siguientes afirmaciones:
Todas las empresas españolas deben pagar el Impuesto sobre
Sociedades.
En su primer año de vida, las empresas no tienen que pagar el
Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).
La ley obliga a todos los ciudadanos españoles a cumplir con
sus obligaciones fiscales, es decir, a pagar los impuestos que
les correspondan.
Práctica
14.Juan Antonio Blanes creó hace cinco años una sociedad de
responsabilidad limitada, una agencia de viajes
especializada en viajes a países exóticos. Últimamente, las
ventas no son muy buenas, y este año su cifra de negocios
ha sido de 750.000 €. ¿Deberá pagar este año el Impuesto
sobre Actividades Económicas (IAE)? Razona la respuesta.
15.Un distribuidor de equipos informáticos compra al
fabricante uno de sus equipos por 1.300 € y lo venderá
después a un cliente por 2.350 € más los gastos de
transporte, de 90 €, que también aparecerán en la factura.
Tanto en la compra como en la venta, el IVA es del 21 %. Si
únicamente realiza esas operaciones de compra y de venta,
di qué cantidad deberá ingresar en concepto de IVA el
distribuidor informático.
16.En 2017, Condifix, SL ha realizado gastos por 40.000 € y
ha obtenido unos ingresos por ventas de 63.000 €. Si el tipo
118
impositivo del Impuesto sobre Sociedades es el 25 % para
esta empresa, ¿cuánto deberá pagar a Hacienda?
17.Una sociedad ha tenido el último año los siguientes
ingresos y gastos (en euros):
Ingresos
Ventas de materias transformadas ...... 150.000
Gastos
Salarios .......................................... 34.000
Alquiler del local ............................ 5.000
Compra de materias primas ...... 50.000
Intereses de un préstamo ........... 10.000
Esta empresa, ¿tiene que pagar el Impuesto sobre Sociedades?
¿Por qué? En caso afirmativo, ¿a cuánto ascendería si
sabemos que el tipo impositivo es del 25 %?
18. Señala a qué impuestos están obligadas las empresas
siguientes teniendo en cuenta su situación (IAE, IVA, IRPF,
IS):
Julián hace cuatro meses que es un empresario individual. Ha
hecho algunas compras y pocas ventas. No tiene beneficio de
momento.
Carmen, empresaria individual, lleva tres años de actividad,
su facturación es de 800.000 € y obtiene beneficios por valor
de 2.000 €.
19. La empresa de conservas de marisco Percebes, SL ha
tenido los ingresos y los gastos siguientes durante el ejercicio
económico:
Ingresos
Ventas de mercaderías ............................. 95.000
Ingresos financieros ................................... 1.200
Beneficios por la venta de un local ...... 10.000
Gastos
Compra de mercaderías ............... 38.000
Salarios ............................................ 22.500
Alquiler del local .............................. 5.000
Gastos financieros (préstamo) ...... 2.500
Percebes, SL quiere saber si ha de pagar el Impuesto sobre
Sociedades y, en caso afirmativo, a cuánto asciende si el
porcentaje a aplicar es de 25 %.
Floricultura, SA lleva cuatro años de actividad, factura
2.000.000 € y obtiene beneficios de 30.000 €.
119
IAE
IVA
IRPF
Quién está obligado
a ingresar en la
Agencia Tributaria
este impuesto
To d o s l o s
empresarios
que ejerzan
actividades
económicas.
L o s
empresarios.
Motivo que genera el
pago del impuesto
(hecho imponible)
Realizar una
actividad
(empresarial,
profesional o
artística).
Cantidad sobre la
que se aplica el
impuesto
(base imponible)
Depende de la
actividad que
se realice y del
Ayuntamiento.
Tipo impositivo
No hay tipo.
Varía según
la renta y la
situación
personal del
contribuyente
.
Periodicidad con que
se paga el impuesto
Cada año, con
excepciones.
Cada año.
IS
L a s
sociedades.
Obtener un
ingreso
(salario,
b e n e fi c i o ,
etc.).
Se aplican unos
porcentajes al
total facturado
según el tipo de
producto.
Sobre el
beneficio.
T i p o
general:
25 %
120
C APÍTULO 11
Viabilidad de
la empresa
Si damos un vistazo al material que hemos tratado este
curso, veremos que hemos pasado por todas las etapas
necesarias para poder emprender. En la primera
evaluación vimos las cualidades necesarias que todo
emprendedor tiene, cuales eran las ideas de negocio
que más os atraían... En la segunda, vimos como se
vive la empresa desde el punto de vista del trabajador,
y desde el punto de vista del empresario. Cuales son las
formas jurídicas más adecuadas... y por último, en esta
tercera, búsqueda de financiación, impuestos....
Por tanto, ya solo nos queda ver cuando la esa idea de
empresa puede ser rentable...
TEMA
11
Viabilidad de la empresa
ÍNDICE
1. El estudio de viabilidad
2. VAN y TIR
3. Ratios
4. Calendario fiscal
1. El estudio de viabilidad
La complejidad del análisis de la viabilidad de una empresa
exige que se haga desde la objetividad que dan los datos. Esos
datos nos darán una idea de como evolucionará una empresa.
En los temas 6 y 7 ya estuvimos analizando la viabilidad de la
empresa desde tres documentos imprescindibles a la hora de
comprender como estaba funcionando la empresa. Si
recordáis esos documentos eran la Cuenta de Pérdidas y
Ganancias, El Balance de Situación y El Plan de Tesorería.
En este tema seremos incluso más concretos y objetivos, y
veremos si una empresa es rentable a partir de unas RATIOS.
Con lo visto en temas anteriores y con la pincelada de las
RATIOS de este tema seremos capaces de discernir si la
empresa será viable.
2. VAN (valor actual neto) y TIR (tasa interna de
rendimiento)
Dos parámetros muy usados a la hora de calcular la viabilidad
de un proyecto son el VAN (Valor Actual Neto) y la TIR (Tasa
Interna de Retorno). Ambos conceptos se basan en lo mismo,
y es la estimación de los flujos de caja que tenga la empresa
(simplificando, ingresos menos gastos netos).
Valor Actual Neto
Si en un proyecto que requiere una inversión X y generará
flujos de caja positivos Y a lo largo de Z años, habrá un punto
en el que se recupere la inversión X. Pero claro, si en lugar de
122
invertir el dinero X en un proyecto empresarial se hubiera
invertido en un producto financiero, también habría un
retorno de dicha inversión. Por lo tanto a los flujos de caja hay
que recortarles una tasa de interés que se podría haber
obtenido, es decir, hay que actualizar los ingresos futuros a la
fecha actual. Si a este valor se le descuenta la inversión inicial,
ya se tiene el Valor Actual Neto del proyecto.
Si por ejemplo se hace una estimación de los ingresos de la
empresa durante cinco años, para que el proyecto sea rentable
el VAN tendrá que ser superior a cero, lo que significará que
se recuperará la inversión inicial y se tendrá más capital que si
se hubiera puesto a renta fija.
La fórmula para el cálculo del VAN es la siguiente, donde I es
la inversión, Ft es el flujo de caja de cada año, i el tipo de
interés con la que se está comparando y n el número de años
de la inversión. VRn es el valor residual del último periodo si
lo tiene:
en el mercado. Sin embargo, si el TIR es bajo, posiblemente se
podría encontrar otro destino mejor para el dinero.
Por supuesto que en la evaluación de un proyecto empresarial
hay muchas otras cosas que tener en cuenta, como por
ejemplo el tiempo que se tarda en recuperar la inversión, el
riesgo que tiene el proyecto, análisis costo-beneficios… y
tienen algunos problemas como son la verosimilitud de las
predicciones de flujo de caja.
Pero el VAN y la TIR no dejan de ser un interesante punto de
partida.
3. Ratios
RENTABILIDAD ECONÓMICA
Tasa interna de Retorno
Otra forma de calcular lo mismo es mirar la Tasa Interna de
Retorno, que sería el tipo de interés en el que el VAN se hace
cero. Si el TIR es alto, estamos ante un proyecto empresarial
rentable, que supone un retorno de la inversión equiparable a
unos tipos de interés altos que posiblemente no se encuentren
La rentabilidad económica mide la capacidad de la empresa
de generar beneficios con las inversiones que ha realizado, es
decir con su activo, independientemente de cómo se hayan
financiado esas inversiones.
Se calcula como el beneficio de explotación activo total de la
empresa o el total de inversiones, expresado en porcentaje,
permitiendo hacer análisis y comparaciones de la gestión de la
empresa.
123
pueden repartir o dejarlos en la empresa para seguir
creciendo.
PLAZO DE RECUPERACIÓN
RENTABILIDAD FINANCIERA
En este caso se está midiendo el rendimiento de la inversión
para los socios , es decir cómo de interesante es la empresa
para los inversores, puesto que se compara el que es lo que
finalmente gana la empresa, respecto a la parte de la
financiación que ha aportado la empresa o, expresado
también en porcentaje.
El beneficio neto es el que se puede repartir entre los socios en
forma de dividendo o quedarse en la empresa como fuente de
financiación propia que le permitirá crecer y hacer nuevas
inversiones, y por tanto hará ganar valor a la empresa.
Por ejemplo si la rentabilidad financiera es del 20%, significa
que por cada euro que han aportado los socios se obtiene un
beneficio final sin impuestos ni intereses de 20€ que se
Es el plazo que tarda la empresa en recuperar el dinero que ha
invertido o desembolsado. Supongamos que la empresa ha
desembolsado 100.000€ y cada año espera obtener unos
beneficios de 20.000€, el plazo de recuperación sería 5 años.
Este es un problema muy sencillo pero para este nivel nos
valdría.
Una vez calculados estos valores, deberíamos plantearnos si la
generación de beneficios es la adecuada para recuperar el
dinero invertido y generar beneficios adicionales que nos
permitan crecer, ser sostenibles y tener contentos a los socios.
La viabilidad financiera va a medir cómo de saneadas están
nuestras finanzas, es decir nuestro nivel de solvencia tanto a
corto como a largo plazo, así como nuestro nivel de
endeudamiento, para ello utilizaremos los ratios financieros
que se obtendrán del balance. Compararemos qué es lo que
tiene la empresa, es decir, sus inversiones con lo que debe,
esto es, su pasivo.
124
RATIOS DE LIQUIDEZ
Van a medir la capacidad que tiene la empresa de hacer frente
a las deudas a corto plazo , es decir las deudas que hay que
devolver de forma inminente o en un plazo corto que se
considera un año.
Si se tienen muchas deudas a corto plazo puede haber riesgo
de suspensión de pagos y la empresa se debería plantear:
- Estimular las ventas para hacer efectivo a través de
promociones
- Convertir deuda a corto plazo a largo plazo pactando plazos
con los acreedores
- Pedir financiación a largo plazo para cancelar las deudas a
corto plazo
- Los socios deberían poner más dinero
Sin embargo si se tiene un exceso de liquidez, puede ser que
haya dinero que está siendo improductivo para la empresa
Mide que parte de las deudas a corto plazo se pueden pagar
con el efectivo de la empresa es decir con el dinero que hay en
la caja registradora y en el banco:
Se recomienda que se sitúe entre el 0,3 y 0,4, (30% y 40%)
aunque va a depender del tipo de empresa, pero son estos
valores porque la empresa va a generar más dinero con las
ventas y puede tener clientes que le deben dinero.
Por ejemplo si el ratio de disponibilidad fuera de 0,6,
significaría que a día de hoy con el dinero en efectivo se
podrían pagar un 60% de las deudas a corto plazo de la
empresa, quizás sea un poco excesivo y ese dinero estaría
mejor dándole otros usos más rentables.
RATIO DE TESORERÍA O ACID TEST:
Muestra que parte de las deudas a corto plazo o pasivo
corriente se podrían pagar sin tener en cuenta los productos
almacenados o existencias, es decir con el dinero en efectivo y
con el dinero que nos deben los deudores.
Los ratios de liquidez se van a dividir en tres:
RATIO DE DISPONIBILIDAD:
Se recomienda que se sitúen entre 0,8 y 1,2, es decir que sin
contar con las existencias, el activo corriente prácticamente
cubra todas las deudas a corto plazo
Al igual que en el caso anterior si fuera muy elevado por
ejemplo se situara en 2, sin vender nada la empresa podría
125
hacer frente al doble de sus deudas a corto plazo, por lo que
sería excesivo y habría recursos que están siendo
improductivos.
RATIO DE LIQUIDEZ O SOLVENCIA A CORTO PLAZO
En este caso si se tienen en cuenta las existencias y mide qué
parte de las deudas a corto plazo cubren las inversiones a
corto plazo o activo corriente.
- Convertir deuda en acciones
- Poner más dinero los socios es decir una ampliación de
capital
Al igual que en el caso anterior si hay un exceso de solvencia,
igual es recomendable utilizar la financiación ajena para
realizar nuevas inversiones que se estimen como rentables.
Los principales ratios de solvencia son:
RATIO DE GARANTÍA
Mide la capacidad que tiene la empresa de hacer frente a las
deudas con el activo o lo invertido:
Se recomienda que se sitúe entre 1,5 y 2, y al igual que en los
casos anteriores si es muy elevado puede haber riesgo de
recursos improductivos y si es muy bajo puede haber riesgo de
suspensión de pagos o no poder hacer frente a las deudas que
van cumpliendo.
RATIOS DE SOLVENCIA
Los ratios de solvencia miden la capacidad de la empresa para
hacer frente a las deudas de la empresa, tanto a largo como a
corto plazo.
Si la empresa no tiene activo o inversiones suficientes para
hacer frente a sus deudas puede tener grandes problemas
financieros pudiendo llegar a tener que cerrar, en caso de que
esto ocurra antes de la liquidación o cierre se puede intentar:
reestructuración de la empresa
Se recomienda que se sitúe entre 1,5 y 2.Si es menor que 1 la
empresa estaría en quiebra. Cuanto más próximo a 1 más
cerca de la quiebra está la empresa.
RATIO DE ENDEUDAMIENTO
Se calcula como la inversa del ratio de garantía y nos indica
quéparte de los recursos de la empresa son deuda:
126
4. Calendario fiscal
Si es superior a 1, la empresa estaría en quiebra, cuánto más
próximo a 1 se sitúe mayor es el nivel de endeudamiento.
Recomendándose que se sitúe entre 0,4 y 0,6
127
EJERCICIOS
Activo circulante: 200.000
1. Conocidos los siguientes datos de una empresa:
Determine la rentabilidad económica y financiera que tiene la
empresa.
Activo total : 10.000
Beneficio de explotación: 2.000
Intereses: 500
Impuestos: 800
Recursos propios: 7.000
Calcular su rentabilidad económica y rentabilidad financiera
2.- La empresa RENTABLESA presenta la siguiente
información (en euros) correspondiente al pasado ejercicio:
Capital: 150.000
Ingresos de explotación: 250.000
Reservas: 130.000
Gastos de explotación: 150.000
Fondos ajenos: 220.000
3. A una empresa se le presenta una decisión de inversión que
supone un desembolso inicial de 750.000 euros, genera un
flujo de caja esperado el primer año de 440.000 euros y un
flujo de caja esperado en el segundo año de 410.000 euros. Se
sabe que el tipo de interés del capital o coste del capital es del
7% anual. Se pide:
a) Calcule el Valor Actual Neto (VAN).
4. Un joven inversor desea montar un negocio relacionado con
el surf y duda si hacerlo entre Tarifa o Chiclana. En ambos
casos le supone un desembolso inicial de 70.000 euros, y en la
tienda de Tarifa, espera generar un flujo de caja el primer año
de 50.000 euros y un flujo de caja esperado en el segundo año
de 31.000 euros, mientras que en Chiclana sería un flujo
constante de 40.000€. Se sabe que el tipo de interés del
capital o coste del capital es del 7% anual. Se pide:
a) Calcule el Valor Neto (VN), Valor Actual Neto (VAN) y el
Payback de ambas inversiones.
Intereses de las deudas: 2.000
Activo fijo: 300.000
Impuestos: 28.000
128