tesis Matriz-de-Operacionalizacion-de-Variables plan de negocio

MATRIZ DE OPERACIONALIZACION DE VARIABLES
Normas internacionales de auditoria para pymes y su incidencia
en calidad de auditoría financiera, en la provincia de Huancayo_2017
VARIABLES
CONCPETUALIZACIÓN
DIMENSIONES
CONCEPTUALIZACION
INDICADORES

FINALIDAD
AUDITORIA TRIBUTARIA
La auditoría de una pyme es un
NORMAS INTERNACIO
NALES
proceso de verificación y revisión de
AUDITORIA
las cuentas anuales de la empresa
PARA
pymes .
PYMES
AUDITORIA CONTABLE
AUDITORIA INFORMATICA
Determinar si dichas cuentas,
reflejan o no la imagen fiel de la compañía a una
determinada fecha.


Se informa para como salvaguarda el
patrimonio de la empresa
Conoce sobre su manejo de patrimonio
Identifica de cómo detectar fraudes y mal
manejo

Es un procedimiento, basado en la normativa
legal y administrativa vigente, destinado a
fiscalizar el correcto cumplimiento de la
obligación tributaria de los contribuyentes,
Detectar oportunamente
quienes no
cumplen con sus obligaciones tributarias.



Es el proceso de examinar toda la situación
financiera de una empresa, haciendo énfasis en
asegurar el cumplimiento de todas las normas
vigentes de presentación de informes pertinentes y
promoviendo las políticas adecuadas de manejo
efectivo y los controles internos requeridos
Es el proceso de recoger, agrupar y evaluar
evidencias para determinar si un sistema
informatizado salvaguarda los activos,
mantiene la integridad de los datos, lleva a
cabo eficazmente los fines de la organización
y utiliza eficientemente los recurso


ITEMS




Conoce sobre Fiscalización del
Impuesto a la Renta – Deducción
de Gastos
Identificas la Fiscalización del
Impuesto a la Renta – Ingresos
Determinación sobre Base Cierta
y Presunta e Incremento
Patrimonial no Justificado
Se informa sobre emisión de
comprobantes de pago de las


ventas de día
conoce de cómo Proteger
adecuadamente a los activos.
Se informa para Brindarles
información para la toma de
decisiones.
Identifica Facilitar el logro de una
gestión eficiente







Conoce Control de integridad de
registros
Identifica Síntomas de
descoordinación y
desorganización
Se informa sobre las Control de
validación de errores
¿se informa de qué manera Ud. vela por su
patrimonio?
¿conoce qué medidas tomas para mantener el
patrimonio en un punto CRICIMIENTO?
Identifica Ud. como lleva registros de tus
actividades económicos del día ?

¿conoce Ud. sobre sus pagos e
impuestos?
cada que tiempo determinas tus pagos
de impuestos de tus actividades
económicas?
Se informa mayormente monto de
cuanto emites mayormente el tus
comprobantes ?
¿conoce de como Tomar decisiones
sobre su empresa antes de consultar a
su contador?
¿El personal cumple adecuadamente
con su política de la empresa?
Su contador y/o asesor le brinda
oportunamente la información sobre
la entidad?
¿Conoce maneja algún indicador que sirve
para tomar decisiones sobre costos,
gastos?
Trabaja ordenada y organizadamente con
los personales?
HECHOS CONTABLES
INCIDENCIA
DE AUDITORÍA
FINANCIERA
Propósito de auditor de los
estados financieros cuando
repercute (incide) el grado de
confianza de los usuarios de los
estados financieros
Cuando las NIA impones
responsabilidad a la
administración y a los
encargado del gobierno
corporativos
PAGOS DE IMPUESTOS
Auditoría Financiera constituye una herramienta
muy importante para la validación de los Estados
Financieros a nivel empresarial atreves e los
asientos contables
fortaleciendo la gestión de la organización e
influyendo en el desarrollo de las empresas
Obligatorio cuando la auditoria tributaria
Se efectúa a requerimiento de la entidad
Fiscalizadora (sunat)
Se efectúa al auditoria tributaria toda las partidas
con incidencia tributaria k forman parte de hechos
económicos y la ganancia y perdida de una
empresa con la finalidad de determinar si se a
cumplió en forma correcta con las obligaciones
tributaria de un determinado periodo

AUDITAR LOS
INVENTARIOS
CONTROL INTERNO
Examina el riesgo inherente y fraude
activo circulante expuesto a grandes
errores y fraudes

Tiene incidencia directa en coste de
venta de utilidad durante el periodo del
año

La identificación y evaluación de
inventario puede ser compleja

Como tener conocimiento del cliente
etc.
Este tipo de auditoria se realiza cuando se
presentan
Novedades en el área de sistemas de cual repercute
en alguno de los recursos informáticos ya sea en el
personal o usuarios , en el equipo de cómputo
mediante un rastreo .




Conoce manejo incorrecto de
los ordenadores de la empresa (usos
indebidos, almacenamiento de
archivos ajenos al negocio.
Informa ausencia de medidas de
seguridad preventivas
Identifica permanentes confusiones en
registros de hechos económicos

Conoce determinación de la

Conoce determinación de la
obligación tributaria e
infracciones tributarias multas e
intereses moratorios.


¿Conoce cierre temporada?
se informa sobre la finalización de una
empresa?
sabe cómo salvaguardar sus activos?
¿Identifica confiabilidad de la información
contable?
Se informa constantemente como
promover la eficiencia operativa
Proteger adecuadamente a los activos?

obligación tributaria ?


Conoce cierre temporada
se informa finalización de empresa

Se informa como salvaguardar sus
activos
Identifica la confiabilidad de la
información contable
Se informa de cómo promover la
eficiencia operativa
Proteger adecuadamente a los activos


Conoce Problemas Administrativos,
Operativos.
Identifica Descentralización y
delegación de tareas.
Se informa las Imposibilidad atender

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
directamente los problemas.
VARIABLE INTERVIENIENTE (Z)

Conoce manejo incorrecto de
los ordenadores de la empresa (usos
indebidos, almacenamiento de
archivos ajenos al negocio.?
¿Les Informa ausencia de medidas de
seguridad preventivas?
¿Identifica permanentes confusiones
en registros de hechos económicos?



¿Conoce Problemas Administrativos,
Operativos?
¿Identifica Descentralización y delegación
de tareas?
Se informa Imposibilidad de cómo
atender directamente los problemas?