CONTABILIDAD IV. ( 1er Parcial Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” Por la facultad que tod@s merecemos. 1 ) Enunciado: (Conversión a Dólares Americanos) Con los saldos siguientes, Elaborar Hoja de conversión; Hoja de trabajo de E.F consolidados, Balance General y Estado de Resultados. CUENTA Activos Activo Corriente Caja y Bancos Cuentas por cobrar Documentos por cobrar Anticipo a GUATEMALA Q. Inventario Inicial de Mercaderias Inventario Final Suministros Anticipo a EE.UU. US$ Inversion en Acciones GUATEMALA Q. Inversion en Bonos GUATEMALA Q. Inversion en Bonos cia. Mar y tierra Inversion en Bonos Cia. Matriz Gastos de Organización Sucursal Cuenta Corriente Mercaderias Recibidas de la Casa Central Remesas a la Sucursal Remesas a la Casa Central Activos Fijos (No Corriente) Mobiliario Edificios Vehiculos Maquinaria Equipo de Computacion Equipo de Oficina Pasivo Reserva para cuentas incobrable Depreciaciones Acumuladas** Anticipo de EE.UU. US$ Capital en Acciones Ordinarias Capital en Acciones Preferentes Anticipo de GUATEMALA Q. Prestaciones por pagar Remesas de la Casa Central Remesas de la Sucursal Casa Central Cuenta Corriente Documentos Por cobrar Descontados Bonos emitidos por Pagar Cuentas por pagar Documentos por pagar Mercaderias Enviadas a la Sucursal Recargo Mercaderias Enviadas a la Sucursal Hipotecas Prima sobre bonos por pagar Resultados Deudores Compras Gastos de Ventas y Administracion Depreciaciones Cuentas Incobrables Dividendos Pagados Acreedores Ventas Otros productos Ganancia de GUATEMALA Q. Ganancias no Distribuidas Utilidades Retenidas Dividendos Cobrados GUATEMALA Q. Inventario Final de Mercaderias Ganancias no Distribuidas Saldo Inicial Subsidiaria Deudoras EE.UU. US$ GUATEMALA Q. CASA CENTRAL SUCURSAL 1,148,345.00 102,085.00 250,000.00 266,665.00 Corriente al Cierre 372,500.00 Corriente al Cierre Corriente al Cierre 270,835.00 7,835.00 420,000.00 Corriente año Anterior 65,905.00 Corriente al Cierre Corriente al Cierre 57,085.00 281,330.00 25,000.00 154,175.00 Corriente al Cierre Corriente al Cierre Historico Reciproco 536,355.00 Reciproco Reciproco 90,000.00 Reciproco 30,000.00 Historico (anexo 1) Historico (anexo 2) Historico (anexo 3) Historico (anexo 4) Historico (anexo 5) Historico (anexo 6) 1,047,925.00 12,500.00 107,905.00 500,000.00 15,000.00 320,835.00 8,335.00 83,350.00 1,852,100.00 8,750.00 Corriente al Cierre 21,000.00 Historico Depreciacion Corriente al Cierre Historico Capital Historico Capital Reciproco Corriente al Cierre 140,000.00 Reciproco Reciproco 1,659,850.00 Reciproco Corriente al Cierre Corriente al Cierre 22,500.00 Corriente al Cierre Corriente al Cierre Reciproco Reciproco Corriente al Cierre Corriente al Cierre 348,330.00 209,165.00 118,750.00 15,415.00 5,000.00 480,675.00 285,425.00 183,500.00 3,000.00 8,750.00 448,750.00 340,415.00 410,000.00 410,000.00 Promedio Promedio Promedio Historico Depreciacion Corriente al Cierre Corriente al Cierre Corriente al Cierre 108,335.00 250,000.00 Corriente año Anterior Corriente año Anterior 1,075,000.00 Corriente al Cierre Historico Capital 1,496,675.00 2,262,100.00 1,496,675.00 2,262,100.00 Mercaderia Saldo Inicial 270,835.00 420,000.00 Compras Mercaderia Saldo Final 209,165.00 250,000.00 285,425.00 1,075,000.00 230,000.00 (369,575.00) Acreedoras TIPO DE CAMBIO 1,781,425.00 COSTO DE VENTA COSTO DE VENTA Este y otros materiales puedes descargarlos de: www.rescate-estudiantil.com Coordina: Edgar Quichè CONTABILIDAD IV. ( 1er Parcial Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” Por la facultad que tod@s merecemos. 2 ) EE.UU. - CASA CENTRAL & GUATEMALA - SUCURSAL HOJA DE CONVERSION AL BALANCE EN Q. CUENTAS DEBE Caja y Bancos Cuentas por cobrar Documentos por cobrar Anticipo a GUATEMALA Inventario Inicial de Mercaderias Inventario Final Suministros Anticipo a EE.UU. Inversion en Acciones GUATEMALA Inversion en Bonos GUATEMALA Inversion en Bonos cia. Mar y tierra Inversion en Bonos Cia. Matriz Gastos de Organización Sucursal Cuenta Corriente Mercaderias Recibidas de la Casa Central Remesas a la Sucursal Remesas a la Casa Central Activos Fijos (No Corriente) Mobiliario Edificios Vehiculos Maquinaria Equipo de Computacion Equipo de Oficina Pasivo Reserva para cuentas incobrable Depreciaciones Acumuladas** Anticipo de EE.UU. Capital en Acciones Ordinarias Capital en Acciones Preferentes Anticipo de GUATEMALA Prestaciones por pagar Remesas de la Casa Central Remesas de la Sucursal Casa Central Cuenta Corriente Documentos Por cobrar Descontados Bonos emitidos por Pagar Cuentas por pagar Documentos por pagar Mercaderias Enviadas a la Sucursal Recargo Mercaderias Enviadas a la Sucursal Hipotecas Prima sobre bonos por pagar Resultados Deudores Compras Gastos de Ventas y Administracion Depreciaciones Cuentas Incobrables Dividendos Pagados Acreedores Ventas Otros productos Ganancia de GUATEMALA Ganancias no Distribuidas Utilidades Retenidas Dividendos Cobrados GUATEMALA SUMAS HABER 266,665.00 372,500.00 420,000.00 65,905.00 536,355.00 90,000.00 30,000.00 - BALANCE EN US$ T.C. DEBE Corriente al Cierre Corriente al Cierre Corriente al Cierre 7.2900 7.2900 7.2900 7.0500 7.2900 7.2900 7.2900 7.2900 Corriente año Anterior Corriente al Cierre Corriente al Cierre Corriente al Cierre Corriente al Cierre Historico Reciproco Reciproco Reciproco Reciproco #N/A - Historico (anexo 1) Historico (anexo 2) Historico (anexo 3) Historico (anexo 4) Historico (anexo 5) Historico (anexo 6) 8,750.00 21,000.00 140,000.00 1,659,850.00 22,500.00 - Corriente al Cierre Historico Depreciacion Corriente al Cierre Historico Capital Historico Capital Reciproco Corriente al Cierre Reciproco Reciproco Reciproco Corriente al Cierre Corriente al Cierre Corriente al Cierre Corriente al Cierre Reciproco Reciproco Corriente al Cierre Corriente al Cierre - 285,425.00 183,500.00 3,000.00 8,750.00 - Promedio Promedio Historico Depreciacion Corriente al Cierre Corriente al Cierre 410,000.00 - Promedio Corriente al Cierre Corriente año Anterior Corriente año Anterior - 7.2900 6.5000 7.2900 7.2900 7.2900 7.2900 7.2900 7.2900 7.2900 7.2900 7.2500 7.2500 6.5000 7.2900 7.2900 7.2500 7.2900 7.0500 7.0500 HABER 36,579.56 51,097.39 59,574.47 9,040.47 91,685.00 15,000.00 4,615.38 1,200.27 3,230.77 25,000.00 281,330.00 3,086.42 - 39,368.97 25,310.34 461.54 1,200.27 56,551.72 - - Perdida en Conversion 2,262,100.00 Inventario Final de Mercaderias Ganancias no Distribuidas Saldo Inicial 2,262,100.00 1,075,000.00 - Corriente al Cierre Historico Capital 333,933.40 370,399.19 36,465.79 370,399.19 370,399.19 7.2900 - - 147,462.28 - Tipos de Cambio Corriente al Inicio Corriente al Cierre Corriente año Anterior Promedio Historico Depreciacion Historico Capital 7.0500 7.2900 7.0500 7.2500 6.5000 Este y otros materiales puedes descargarlos de: www.rescate-estudiantil.com Coordina: Edgar Quichè CONTABILIDAD IV. ( 1er Parcial Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” Por la facultad que tod@s merecemos. 3 ) HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Al 31 de diciembre del 2,002 EE.UU. GUATEMALA Matriz Subsidiaria Eliminaciones No. Descripcion Debe Haber Debe Haber Debe Haber Conjunto Debe Haber Estado de Resultados Ventas 340,415.00 Inventario Inicial de Mercaderias 270,835.00 Compras 209,165.00 Inventario Final de Mercaderias 56,551.72 248,533.97 147,462.28 83,350.00 Mercaderias Recibidas de la Casa Central Gastos de Ventas y Administracion 330,409.47 39,368.97 250,000.00 Mercaderias Enviadas a la Sucursal 396,966.72 59,574.47 8,335.00 389,127.28 83,350.00 91,685.00 91,685.00 118,750.00 25,310.34 144,060.34 15,415.00 461.54 15,876.54 Cuentas Incobrables 5,000.00 1,200.27 6,200.27 Dividendos Pagados 0.00 0.00 Depreciaciones Diferencial 36,465.79 Perdidas y Ganancias Sumas Iguales 54,600.00 - - 0.00 0.00 36,465.79 91,685.00 673,765.00 673,765.00 254,066.38 0.00 50,052.38 91,685.00 254,066.38 4,547.62 786,094.00 786,094.00 Balance de Situacion General Caja y Bancos 102,085.00 36,579.56 138,664.56 Cuentas por cobrar 250,000.00 51,097.39 301,097.39 0.00 Documentos por cobrar - 0.00 Anticipo a GUATEMALA - 0.00 Inventario Final de Mercaderias Inventario Final Suministros 250,000.00 147,462.28 7,835.00 0.00 8,335.00 389,127.28 9,040.47 16,875.47 Anticipo a EE.UU. - 0.00 0.00 Inversion en Acciones GUATEMALA - 0.00 0.00 Inversion en Bonos GUATEMALA - 0.00 0.00 Inversion en Bonos cia. Mar y tierra - 0.00 0.00 Inversion en Bonos Cia. Matriz - 0.00 0.00 57,085.00 0.00 57,085.00 281,330.00 0.00 281,330.00 0.00 25,000.00 0.00 25,000.00 0.00 15,000.00 0.00 Gastos de Organización Sucursal Cuenta Corriente Remesas a la Sucursal Remesas a la Casa Central - 15,000.00 Activos Fijos (No Corriente) - 0.00 0.00 4,615.38 158,790.38 Mobiliario 154,175.00 Edificios - 0.00 0.00 Vehiculos - 0.00 0.00 Maquinaria - 0.00 0.00 Equipo de Computacion - 0.00 0.00 Equipo de Oficina - 0.00 0.00 Pasivo 0.00 - Reserva para cuentas incobrable 12,500.00 1,200.27 13,700.27 Depreciaciones Acumuladas** 107,905.00 3,230.77 111,135.77 Anticipo de EE.UU. - Capital en Acciones Ordinarias 0.00 500,000.00 - 0.00 500,000.00 Capital en Acciones Preferentes - 0.00 - Anticipo de GUATEMALA - 0.00 - Prestaciones por pagar - 0.00 Remesas de la Casa Central - 25,000.00 25,000.00 - 0.00 15,000.00 - 281,330.00 - Remesas de la Sucursal 15,000.00 Casa Central Cuenta Corriente - 281,330.00 Documentos Por cobrar Descontados - 0.00 Bonos emitidos por Pagar - 0.00 Cuentas por pagar 320,835.00 Documentos por pagar 0.00 Hipotecas - 0.00 Prima sobre bonos por pagar - 0.00 Perdidas y Ganancias 323,921.42 0.00 8,335.00 Ganancias No distribuidas SF. - 3,086.42 - Mercaderias Enviadas a la Sucursal Recargo - 108,335.00 8,335.00 - 0.00 108,335.00 0.00 54,600.00 50,052.38 0.00 91,685.00 91,685.00 1,127,510.00 1,127,510.00 313,847.46 313,847.46 421,350.00 421,350.00 4,547.62 1,061,640.08 1,061,640.08 Este y otros materiales puedes descargarlos de: www.rescate-estudiantil.com Coordina: Edgar Quichè CONTABILIDAD IV. ( 1er Parcial Colectivo “RESCATE ESTUDIANTIL” Por la facultad que tod@s merecemos. ) 4 BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre de XXXX (Cifras Expresadas en Quetzales ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE 47,654.62 Mobiliario 158,790.38 Depreciaciones Acumuladas** - 111,135.77 Edificios - Vehiculos - Maquinaria - Equipo de Computacion Equipo de Oficina - ACTIVO CORRIENTE 832,064.42 Caja y Bancos 138,664.56 Cuentas por cobrar 301,097.39 Reserva para cuentas incobrable - Documentos por cobrar 13,700.27 - Inventario Final de Mercaderias 389,127.28 Inventario Final Suministros 16,875.47 Anticipo a EE.UU. - Inversion en Acciones GUATEMALA - Inversion en Bonos GUATEMALA - Inversion en Bonos cia. Mar y tierra Inversion en Bonos Cia. Matriz - OTROS ACTIVOS Gastos de Organización 57,085.00 57,085.00 Total Activo 936,804.04 PATRIMONIO Y PASIVO PATRIMONIO 612,882.62 Capital en Acciones Ordinarias 500,000.00 Capital en Acciones Preferentes - Ganancia en Conversion 4,547.62 Ganancias No distribuidas SF. 108,335.00 PASIVO NO CORRIENTE - Bonos emitidos por Pagar - Hipotecas - Prima sobre bonos por pagar - PASIVO CORRIENTE 323,921.42 Cuentas por pagar 323,921.42 Documentos por pagar Total Pasivo y Patrimonio Estado de Resultados Del-------Al ------------------(Cifras Expresadas en Quetzales) Ventas Costo de Ventas Inventario Inicial de Mercaderias Compras (-) Inventario Final de Mercaderias Margen Bruto Gastos de Operación Gastos de Ventas y Administracion Depreciaciones Cuentas Incobrables Dividendos Pagados Diferencial Ganancia en Operación 936,804.04 396,966.72 189,816.16 330,409.47 248,533.97 (389,127.28) 207,150.57 202,602.95 144,060.34 15,876.54 6,200.27 36,465.79 4,547.62 Este y otros materiales puedes descargarlos de: www.rescate-estudiantil.com Coordina: Edgar Quichè
