Centro de Capacitación Empresarial Centro de Capacitación Empresarial TEMARIO: SESIÓN I . Costos y Gastos. Importancia . Tipos de costos y gastos. . Análisis de Ingresos y Egresos. . Punto de Equilibrio. . Qué es el Flujo de Caja ? . Flujo de Caja como herramienta de Gestión. Importancia de los Costos y Gastos: Tema bastante importante ya que en base a su manejo y conocimiento podremos tomar decisiones dia a día y también diseñar estrategias que nos permitan un mayor crecimiento. IMPORTANCIA: - Nos permite establecer Precios. - Conocer márgenes brutos y netos. - Reducir costos. - Evaluar que tan rentable es el negocio. - Decidir sobre descuentos u ofertas. - Conocer el Punto de Equilibrio COSTOS: - Conjunto de erogaciones en los que se incurre para adquirir determinados productos y poder PRODUCIR bienes o servicios, como son las materia primas, insumos o suministros, mano de obra y que se espera convertir en un producto final. - Los costos son recuperables, pues al vender el producto, se recupera el 100% del costo. - El costo es sinónimo de inversión, pues posteriormente nos va a generar un activo. COSTOS: - Un buen cálculo de los costos sirve como herramienta para detectar desperdicios, gastos hormiga, compras innecesarias, sobrecostos en los flujos de trabajo (procesos) y pérdidas ocasionadas por la inactividad de trabajadores y/o maquinarias, entre otros egresos que impactan directamente a las finanzas de la empresa. Estructura: Estructura: Clasificación de los Costos: COSTOS FIJOS. Erogaciones que la empresa incurre por el hecho de mantener operativo el negocio, es decir deberás pagar independientemente de que estés produciendo o vendiendo productos o servicios. Ejemplos: - Alquiler de local de planta. - Pago de servicios. - Sueldos, mensuales o quincenales. - Pago de teléfonos, etc. Clasificación de los Costos: COSTOS VARIABLES Erogaciones que debes cubrir, cuyo valor aumenta o disminuye de acuerdo al volumen de producción o de venta. Ejemplos: - Materia Prima. - Insumos. - Mano de obra al destajo. - Empaques, etc. Gráfico Costos Fijos y Variables GASTOS: - Conjunto de egresos en los que se incurre y que están relacionados a la administración de la empresa, a los procesos de venta, comercialización, es decir todo lo destinado a gastos de oficina o personal administrativo. - No intervienen directamente en la fabricación de un producto. - No afectan la producción del producto. GASTOS - CLASIFICACIÓN - Gastos Administrativos. - Gastos de Ventas. - Gastos Financieros. Clasificación de los Gastos: GASTOS ADMINISTRATIVOS Son recursos necesarios para el funcionamiento de la empresa a nivel administrativo, están mas vinculados a la parte de la dirección de la empresa. Ejemplos: - Alquiler de Oficina. - Útiles de oficina. - Sueldo del administrador, secretaria, etc. - Servicios de internet, celulares etc. Clasificación de los Gastos: GASTOS DE VENTAS Son recursos orientados al área comercial, con el objetivo de incrementar ventas o consolidar el producto. Ejemplos: - Comisiones de vendedores. - Sueldos de vendedores - Publicidad impresa, etc. GASTOS FINANCIEROS Aquellos que derivan de obtener un financiamiento o de alguna transacción bancaria. Ejemplos: - Pago de comisiones. Mantenimiento, transferencias - Intereses de un crédito. COSTOS Y GASTOS: El costo es la erogación en que se incurre para fabricar un producto. El gasto es la erogación en que se incurre para distribuirlo y para administrar los procesos relacionados con la gestión, comercialización y venta de los productos, para operar la empresa o negocio. FABRICA PRODUCCION DE PERNOS: - COSTOS: Hierro para producirlos. Mano de Obra de los operarios. Energía eléctrica que usa la maquinaria. Material para ser empacado. - GASTOS: Transporte, almacenamiento. Sueldo, comisión del vendedor. Sueldo de recepcionista. Sueldo del administrador, contador, etc. EL PUNTO DE EQUILIBRIO.Es el volumen de ventas en el que los ingresos totales recibidos son iguales a los costos totales, es decir se cubren tanto los costos fijos como variables, por tanto se obtiene utilidad cero. Nos ayuda a analizar a partir de qué punto, una empresa puede obtener ganancias o pérdidas. Si la Empresa produce o vende sobre el punto de equilibrio, obtiene ganancias. Si la Empresa produce o vende por debajo del punto de equilibrio, obtendrá pérdidas. Este análisis nos ayuda a evaluar si una empresa es rentable o no es rentable. EL PUNTO DE EQUILIBRIO.- CF Q= P - CV Q = Punto de Equilibrio CF = Costos Fijos P = Precio Venta CV = Costo Variable La diferencia entre el Precio de Venta y el Costo Variable, también es llamado Margen de Contribución. El punto de equilibrio ayuda a los empresarios a fijar el precio de sus productos y a determinar cuándo comenzarán a obtener ganancias hasta alcanzar su rentabilidad. Se trata de una información crucial para la planificación y la toma de decisiones estratégicas para el negocio. EJERCICIO: Se sabe que una empresa que vende teléfonos, tiene un costo fijo de $ 20,000.00 y un costo variable unitario de $ 100.00. El Precio de Venta de cada teléfono es de $ 300.00 Hallar el Punto de Equilibrio: PE = CF PV -CV PE = PE = PE = 20,000 200 100 un. 20,000 300 - 100 EL FLUJO DE CAJA El Flujo de Caja, llamado también Cash Flow, es una herramienta de control gerencial, es un informe financiero, que permite conocer por ejemplo, cuales son las fuentes de ingreso que una empresa tiene y en que se invierten estos recursos. Por tanto, refleja las entradas y salidas de dinero reales, que nos permiten por tanto saber, de cuanto dinero en efectivo dispondremos en los periodos analizados. Consideraciones: • Debe ser realizado a un corto plazo. • Se calcula antes de que ocurra el hecho. • Deben ser reales y alcanzables. EL FLUJO DE CAJA Diferencias: Estado de Resultados: . Cuánto se factura . Cuánto se compra . Cuanto se gasta en vacaciones, gratificaciones - Sueldos, obligaciones. Flujo de Caja: • Cuánto vendes al contado. • Cuánto cobras por ventas a crédito actuales o de meses anteriores. • Cuanto pagas a proveedores al mes. • Cuanto se pagó a los trabajadores en vacaciones, prestaciones, etc. Si bien se realizan para la proyección de ingresos y egresos de empresas o negocios, también podemos aplicarlo a nuestras finanzas personales. PARA QUÉ SIRVE EL FLUJO DE CAJA ?? - Para analizar financieramente a la Empresa: Nos brinda una idea más clara sobre la liquidez de la empresa, Se encuentra en Déficit? o se encuentra con un Superávit? - Proyectar ingresos y egresos del negocio, lo cual nos ayuda a tener un balance del dinero con el que dispondremos. - Podemos identificar qué periodos tienen mayores ingresos y mayores gastos. - Puedo preveer en qué momento debo tomar alguna fuente de financiamiento. PARA QUÉ SIRVE EL FLUJO DE CAJA ?? - Se pueden hacer múltiples proyecciones del flujo de caja. Proyección para un escenario optimista y otro pesimista. Esto nos ayuda a visualizar a la empresa en múltiples situaciones. - Nos ayuda a tomar decisiones operativas, compra de mercadería, método de pago a proveedores, reprogramaciones, etc. - Conocemos el grado de liquidez de la Empresa. Podemos afrontar nuestras obligaciones contraídas?? - Podemos tomar decisiones de inversión, ante una nueva oportunidad de negocios?? EL FLUJO DE CAJA Pasos para elaborar el Flujo de Caja: • Paso 1: Analisis económico financiero, la realidad de tu negocio: Debemos conocer las diversas formas en que el negocio percibe ingresos. A travez de las ventas contado o crédito, alquileres, intereses, etc. Y los egresos en que se debe incurrir para operar el negocio : Costos fijos, costos variables, gastos. • Paso 2: Definir objetivos y metas: Debemos fijar a dónde queremos llevar a nuestro negocio. Crear objetivos especificos, medibles, alcanzables y en un tiempo determinado en el que se deben cumplir. Proyectar ventas, costos, utilidades y crecimiento para determinar el Capital que se requiere para lograr posicionamiento y consolidación en el mercado. EL FLUJO DE CAJA • Paso 3: Predecir el capital: Detectadas las necesidades financieras, se debe planificar la disponibilidad del Capital y posibles fuentes de financiamiento en un determinado periodo. Créditos mypes, créditos empresariales, factoring, etc. • Paso 4: Administrar eficientemente los recursos: Todos los recursos deben ser utilizados adecuadamente, con racionalización. Eficiencia en el uso. Comparación de resultados respecto a lo planificado y de ser necesario realizar los ajustes debidos • Paso 5: Adelantarse a los factores externos: Predecir factores que puedan impactar a la empresa: crisis económica, inflación, incremento de intereses, coyuntura política, por lo que debemos manejar planes de contingencia. ESTRUCTURA DEL FLUJO DE CAJA
