PRESUPUESTO Unidad # 1 [Caso de Estudio No. 1] Presupuesto general: empresa comercial El Olivo S.A. La empresa El Olivo se dedica a la compra de aceite de oliva virgen extra a productores agrícolas y cooperativas españolas para su venta a grandes empresas de alimentación que se encargarán de su envasado y distribución a grandes superficies comerciales y empresas exportadoras. Debido al auge de la demanda del aceite de oliva virgen extra la empresa ha experimentado un crecimiento muy importante en sus ventas y se ha visto con la necesidad de iniciar un proceso de profesionalización de la gestión en todos los ámbitos organizativos de la empresa. Para mejorar la gestión de la empresa se ha decidido implantar un sistema de control presupuestario y lo primero ha sido abordar la elaboración de un presupuesto general para el primer trimestre del ejercicio 20x1 que deberá permitir el control de la evolución del negocio. La empresa solo comercializa un producto, el aceite de oliva virgen extra y las previsiones de precio medio de venta para el próximo trimestre es de 3 $/litro. Los datos con los que cuenta el responsable de elaborar el presupuesto son los siguientes: a. Evolución de ventas recientes previstas: Meses Litros USD Octubre 325,000 975,000 Noviembre 331,500 994,500 Diciembre 298,350 895,050 Enero 358,020 1,074,060 Febrero 361,600 1,084,801 Marzo 350,752 1,052,257 Abril 351,804 1,055,413 b. Balance de situación al 31-12-20xx en dólares FCSH - ESPOL 1 c. Información adicional: • La empresa se encuentra en una fase de crecimiento de las ventas y por consiguiente para no encontrarse en situaciones de falta de existencias para hacer frente a los pedidos se ordena desde la dirección que las existencias de mercaderías sean igual al 110% de las ventas del mes siguiente en unidades. • Las mercaderías se compran a un precio medio de 2 $/litro y se pagan a 30 días. • Las condiciones de las ventas son: 30% se cobra al contado, 50% se cobra a 30 días y el 20% restante se cobra a 60 días. No se contemplan insolvencias de los clientes. • Los gastos de explotación de cada mes son los siguientes: Gastos de explotación (Operación) USD Concepto Sueldos y salarios Fijos Variables 35,000 5% de las ventas Comisiones Seguros 1,000 Amortización 3,000 Gastos de transporte FCSH - ESPOL 1% de las ventas 2 • Los gastos de explotación del mes se pagan en el mismo mes, excepto las comisiones que se pagan en el mes siguiente • La empresa tiene previsto adquirir un nuevo almacén para almacenar el género en el mes de enero por un importe de $ 632,000 • La liquidez mínima con la que la empresa quiere finalizar cada mes es de un saldo mínimo de tesorería de $ 100,000. d. Política financiera La empresa tiene contratada una póliza de crédito con un límite de $ 500,000 con un interés mensual del 8% y liquidación mensual de intereses. La política de la empresa es utilizar el crédito solo cuando sea necesario y devolverlo tan pronto como sea posible. Al inicio del ejercicio la póliza no había dispuesto ningún importe. Se pide: Elaborar el presupuesto general de la empresa El Olivo S.A. FCSH - ESPOL 3
