“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional” CURSO: CONTABILIDAD GENERAL DOCENTE: CELFA MONICA SAMANIEGO MONTOYA. TAREA GRUPO 4 ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y DE RESULTADOS DE LA EMPRESA AUSTRAL GROUP S.A.A. ALUMNOS: CORONADO MORENO, ESTEFANNY CELESTE LIENDO RAMOS, MARÍA CLAUDIA MENDOZA BELTRÁN, JORGE ALBERTO PORTILLO ESTRADA, LILIANA TERESA. ZAPATA CABALLERO, JUAN CARLOS ROMANO LIMA – PERÚ 23/01/2022 1 Índice 1. Antecedentes de la empresa. Pág. 3 2. Competencia entre empresas del mismo rubro (participación del mercado) Pág. 5 3. Misión, Visión de la empresa. Pág. 6 4. Línea o productos que comercializa. Pág. 6 5. Accionistas de la empresa. Pág. 7 6, Informe sobre sus matrices o subsidiarias. Pág. 8 7. Normas de contabilidad aplicables a dicha empresa, breve explicación, y como afecta los estados financieros. Pág. 9 8. Observaciones principales del dictamen de auditoría. Pág. 10 9. Cálculo de las ratios de liquidez, solvencia y rentabilidad y su interpretación de los periodos 2020, 2019 comparativos. Pág. 12 10. Bibliografía. Pág. 14 2 1. Antecedentes de la empresa La empresa Austral Group S.A.A. se encuentra en el rubro pesquero. Siendo su actividad principal: producir y comercializar productos marinos como: los congelados, conservas, harina y aceite de pescado. Perteneciente al grupo noruego Austevoll Seafood ASA, que es uno de los grupos pesqueros de mayor importancia en los países de Noruega, Reino Unido y Chile Austral Group S.A.A. (en adelante, la “Compañía” o “Austral”) está conformada por más de 1200 personas comprometidas con los objetivos de la compañía, las cuales realizan sus labores diarias aplicando modelos de gestión como: mejora continua, sostenibilidad, ecoeficiencia e innovación. La Compañía es una subsidiaria indirecta de LACO AS domiciliada en Noruega, a través de Dordogne Holdings Inc. domiciliada en Panamá, la que posee el 90.12% de su capital social. Actualmente LACO AS tiene el control de la Compañía. Durante el año 2020, Dordogne Holdings Inc. incrementó el porcentaje de participación en el capital de la Compañía de 89.35% a 90.12%, adquiriendo 1,984,920 acciones de terceros. La Compañía se dedica principalmente a la captura de diversas especies hidrobiológicas, su transformación en harina, aceite, conservas de pescado y congelados, que se comercializan principalmente en el mercado externo. La Compañía en 2014 tuvo cierre temporal de las plantas de conservas de Coishco y Pisco hasta que lograron un abastecimiento consistente de materia prima que permita una adecuada utilización de la capacidad instalada de la planta. Al 31 de diciembre de 2020, la Compañía cuenta con 20 embarcaciones, en la primera temporada solo se utilizaron 19 embarcaciones, sin embargo, para la segunda temporada utilizaron el total de sus embarcaciones. Imagen 1: Fuente Austral Group SAA. La Compañía es una sociedad anónima abierta que cotiza sus acciones comunes en la Bolsa de Valores de Lima, bajo el nemónico de AUSTRAC1. 3 La dirección registrada de la Compañía es Víctor Andrés Belaúnde 147, Torre Real 1, San Isidro, Lima, Perú. La compañía cuenta con cuatro plantas propias de procesamiento ubicadas en Ilo, Pisco, Chancay y Coishco. Imagen 2: Fuente Austral Group SAA. 4 2. Competencia entre empresas del mismo rubro (participación del mercado) En la actualidad las competencias directas nacionales de la empresa AUSTRAL GROUP SAA en el rubro pesquero de la comercialización de productos marinos como pescado, harina de pescado, y calamar para exportación. En el siguiente cuadro sacado de la página web Trademap, podemos ver que la primera empresa es Agropesca que está entre las principales exportadoras de productos marinos y que Austral Group A.A.S se encuentra en el puesto 19 entre las empresas exportadoras. Imagen 3: Elaboración Propia - Fuente: Trademap 5 3. Misión, Visión de la empresa AUSTRAL GROUP SAA está comprometido con los objetivos de la compañía y que realizan sus labores diarias aplicando un modelo de gestión enfocado en la mejora continua, la sostenibilidad, la ecoeficiencia y la innovación. Misión: Satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes con productos de alta calidad sobre la base de un equipo humano comprometido con la sostenibilidad de los recursos pesqueros a través de una operación eficiente, ambiental y socialmente responsable, en un contexto de creación de valor e innovación. Visión: Ser reconocidos como la empresa pesquera líder en la elaboración de productos alimenticios de alta calidad. Imagen 4: Fuente Austral Group SAA. 4. Línea o productos que comercializa Austral Group SAA se dedican a la producción y comercialización de congelados, conservas, harina y aceite de pescado. La empresa Austral Group SAA actualmente cuenta una línea de productos como: 6 Caballa / Mackerel Jurel / Jack Mackerel Perico / Mahi Mahi Pejerrey / Silver Smelt Anchoveta / Anchovy Calamar / Squid Pota / Gian Squid Conservas de pescado / Canned Fish Harina de Pescado Aceite de pescado / Fish Oil Imagen 5: Fuente Austral Group SAA. 5. Accionistas de la empresa Los principales accionistas de Austral Group SAA son: Al 31 de diciembre de 2020 y de 2019 el capital está representado por 259,003,254 acciones comunes suscritas y pagadas respectivamente, cuyo valor nominal es de S/1.50 por acción. Al 31 de diciembre de 2020 el 94.79% del capital pertenece a inversionistas extranjeros (94.73% al 31 de diciembre de 2019). Imagen 6: Fuente Superintendencia del Mercado de Valores 7 6, Informe sobre sus matrices o subsidiarias. Actualmente la empresa AUSTRAL GRUOP SAA. es una subsidiaria ya que, cuenta con accionistas con una mayor participación dentro del grupo económico. LACO AS una subsidiaria indirecta domiciliada en Noruega. Dordogne Holdings Inc. domiciliada en Panamá, que tiene una mayor participación en la empresa que posee el 90.12% de su capital social. Imagen 7 Fuente Austral Group SAA / Elaborado PCR 8 7. Normas de contabilidad aplicables a dicha empresa, breve explicación, y como afecta los estados financieros. Los estados financieros de la Compañía Austral Group S.A.A han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante NIIF), emitidas por el International Accounting Standards Board (en adelante “IASB”), vigentes al 31 de diciembre de 2020 y de 2019, las cuales incluyen: Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) Las Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF) La Compañía Austral Group S.A.A ha preparado estos estados financieros separados en cumplimiento del Reglamento de Información Financiera de la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV). La Compañía también ha preparado estados financieros consolidados de acuerdo con lo previsto en el párrafo 19 de la NIIF 10, “Estados financieros consolidados”. Estos estados financieros separados se deben leer en conjunto con los estados financieros consolidados de Austral Group S.A.A. y subsidiaria. Los estados financieros separados surgen de los registros de la contabilidad de la Compañía y han sido preparados sobre la base del costo histórico. Los estados financieros separados se presentan en miles de Soles, excepto cuando se indique una expresión monetaria distinta. La preparación de los estados financieros separados de acuerdo con NIIF requiere el uso de ciertos estimados contables críticos. También requiere que la Gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables de la Compañía. La Compañía ha aplicado por primera vez las siguientes normas y modificaciones a normas para sus estados financieros anuales que inician el 1 de enero de 2020: − Modificaciones a la NIC 1 Presentación de estados financieros (la compañía hace su comparación de estados financieros con el año anterior en curso) − NIC 8 Políticas contables (la compañía realiza sus ajustes en la corrección de errores en periodos anteriores). − Modificación a la NIIF 3 “Combinaciones de negocios” (El control de la compañía fue adquirido por LACO AS). − Modificaciones a la NIIF 7 Instrumentos financieros: Información a revelar (evalúa los cambios históricos en el efectivo y equivalentes) 9 − La NIIF 9 Instrumentos financieros y la NIC 39 Instrumentos financieros: Reconocimiento y medición proporcionan ciertas alternativas en relación con las reformas de la tasa de interés de referencia (la compañía incluye la posibilidad de designar determinados contratos de compra o venta de partidas no financieras para “uso propio” como a Valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias. Actualmente en NIC 39 estos contratos están fuera del alcance de la norma) − Marco conceptual para la información financiera revisado. Imagen 8 Fuente Iplacex Las modificaciones a normas e interpretaciones listadas previamente no han tenido impacto sobre los estados financieros separados de la Compañía en los periodos anteriores, ni del periodo corriente; asimismo, no se espera tengan un impacto relevante en los estados financieros separados de periodos futuros. 8. Observaciones principales del dictamen de auditoria DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A los señores Accionistas y a los miembros del Directorio Austral Group S.A.A. 25 de febrero de 2021 Hemos auditado los estados financieros separados adjuntos de Austral Group S.A.A. (una subsidiaria indirecta de LACO AS, domiciliada en Noruega), que comprenden los estados separados de situación financiera al 31 de diciembre de 2020 y de 2019, y los correspondientes 10 estados separados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, y el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas adjuntas de la 1 a la 31. Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros separados La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros separados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por el International Accounting Standards Board, y del control interno que la Gerencia concluye que es necesario para permitir la preparación de estados financieros separados que estén libres de errores materiales, ya sea por fraude o error. Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros separados sobre la base de nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron realizadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados financieros separados estén libres de errores materiales. Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros separados. Los procedimientos que se seleccionan dependen del juicio del auditor, los que incluyen la evaluación del riesgo de que los estados financieros separados contengan errores materiales, ya sea por fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno de la entidad relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros separados con el propósito de definir procedimientos de auditoría apropiados a las circunstancias, pero no con el propósito de expresar opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también comprende la evaluación de si las políticas contables aplicadas son apropiadas y si las estimaciones contables de la gerencia son razonables, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros separados. 25 de febrero de 2021 Austral Group S.A.A. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada en ofrecer fundamento para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, los estados financieros separados antes indicados, preparados para los fines expuestos en el párrafo siguiente, presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Austral Group S.A.A. al 31 de diciembre de 2020 y de 2019, su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por el International Accounting Standards Board. 11 Énfasis sobre información consolidada Los estados financieros separados de Austral Group S.A.A. han sido preparados en cumplimiento de los requerimientos legales vigentes en Perú para la presentación de información financiera. Estos estados financieros separados reflejan el valor de su inversión en su subsidiaria medida por el método de costo y no sobre bases consolidadas, por lo que se deben leer junto con los estados financieros consolidados de Austral Group S.A.A. y subsidiaria, que se presentan por separado, sobre los que en nuestro dictamen de la fecha emitimos una opinión sin salvedades. 9. Cálculo de las ratios de liquidez, solvencia y rentabilidad y su interpretación de los periodos 2020, 2019 comparativos 2019 LIQUIDEZ ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE RESULTADO 233,398 229,762 3,636 Analisis : La empresa cuenta una liquidez de 3,636 RENTABILIDAD Si el resultado del ejercicio es mayor a 1 es utilidad y si hay rentabilidad, pero es cero (0) o es negativo significa que no hay rentabilidad. Analisis : La empresa es Rentable . SOLVENCIA PATRIMONIO / PASIVO CORRIENTE RESULTADO 522,098 229,762 2.2723 Analisis : La empresa es solvente ya que cuenta con un resultado de 2.2723 Cuadro 1: Elaboración Propia - Fuente: SMV 12 2020 LIQUIDEZ ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE RESULTADO 285,880 166,644 119,236 Analisis : La empresa cuenta una liquidez de 119,236 RENTABILIDAD Si el resultado del ejercicio es mayor a 1 es utilidad y si hay rentabilidad, pero es cero (0) o es negativo significa que no hay rentabilidad. Analisis : La empresa es Rentable . SOLVENCIA PATRIMONIO / PASIVO CORRIENTE RESULTADO 522,242 166,644 3.1339 Analisis : La empresa es solvente ya que cuenta con un resultado de 3.1339 Cuadro 2: Elaboración Propia - Fuente: SMV Desarrollo de los cálculos de las ratios 2020 Liquidez = Activo Corriente – Pasivo Corriente = 285,880 – 166,644 = 119,236 La empresa cuenta una liquidez de 119,236 Rentabilidad = Si el resultado del ejercicio es mayor a 1 es utilidad y si hay rentabilidad, pero es cero (0) o es negativo significa que no hay rentabilidad. La empresa es rentable Solvencia = Patrimonio es mayor a 1, quiere decir que la empresa es solvente pasivo = 522,242 / 166,644 = 3.13 La empresa es solvente Los estados financieros se presentan en miles de Soles 2019 Liquidez = Activo Corriente – Pasivo Corriente = 233,398 – 229,762 = 3,636 La empresa cuenta una liquidez de 3,636 Rentabilidad = Si el resultado del ejercicio es mayor a 1 es utilidad y si hay rentabilidad, pero es cero (0) o es negativo significa que no hay rentabilidad. La empresa es rentable 13 Solvencia = Patrimonio es mayor a 1, quiere decir que la empresa es solvente pasivo = 522,098 / 229,762 = 2.27 La empresa es solvente. Los estados financieros se presentan en miles de Soles. Análisis de los resultados comparativos de las ratios de los periodos del 2019 y 2020: Desarrollo del análisis Liquidez entre el periodo 2019 y 2020 Activo La empresa en el 2020 tuvo mayor liquidez, debido a la venta por la gran demanda producido por la pandemia, adicional por ser un producto de primera necesidad Tuvo mayores exportaciones Las cuentas por cobrar son mayores al del 2019 Por la gran demanda, se aumentó la producción por lo tanto incremento nuestro inventario Algún accionista pudo aumentar su capital de inversión de la empresa Pasivo En el 2020, los prestamos fueron menores que el año anterior, ya que el efectivo se había elevado En cuanto a los temas administrativos, venta, representación, marketing, entre otros disminuyeron debido a la cuarentena (pandemia) ya que el personal laboraba desde sus casas, y ya no gastaban en servicios básicos. Rentabilidad entre el periodo 2019 y 2020 En el 2019 y 2020 se tuvo una buena liquidez lo que conlleva a que el resultado del ejercicio sea mayor a 1 y sea rentable. Solvencia entre el periodo 2019 y 2020 El patrimonio aumento debido a los resultados acumulados por las altas ventas y por las reservas de capital (las utilidades) El pasivo corriente se redujo por la disminución de gastos administrativos, venta, representación, marketing, entre otros disminuyeron debido a la cuarentena (pandemia) ya que el personal laboraba desde sus casas, y ya no gastaban en servicios básicos. Adjuntamos cuadro del Reporte Financiero detallado de la empresa en estudio en Excel. Adjuntamos ppt El video se encuentra en el siguiente link: “https://usilpemy.sharepoint.com/:v:/g/personal/estefanny_coronado_usil_pe/EeMBvM9TDqZPiz55S1 GCKWMBqwBZyTqd7qZPBuAF9o5pQw?e=5fd2Qb” 14 10. Bibliografía https://www.trademap.org/CompaniesList.aspx?nvpm=3%7c604%7c%7c%7c%7c0303%7c%7c %7c4%7c1%7c1%7c1%7c3%7c%7c2%7c1%7c1%7c4 https://www.austral.com.pe/es/quienes-somos https://www.austral.com.pe/es/nuestros-productos https://www.trademap.org/CompaniesList.aspx?nvpm=3%7c604%7c%7c%7c%7c0303%7c%7c %7c4%7c1%7c1%7c1%7c3%7c%7c2%7c1%7c1%7c4 https://www.austral.com.pe/es/quienes-somos https://www.smv.gob.pe/ConsultasP8/temp/Informe%20Austral%202020%20EEFF%20AUDIT ADOS.pdf https://www.smv.gob.pe/ConsultasP8/temp/Memoria%20Anual%202020.pdf http://cursos.iplacex.cl/CED/IFR7006/S1/ME_1.pdf 15
