EXAMEN DE LEGISLACION TRIBUTARIA Valor: 30 puntos Fecha: Nombre del Alumno: KARINA MADRID No. De Cuenta: I. Contestar las siguientes preguntas de selección múltiple. 1) Es el comprobante fiscal que no requiere consignar los datos de identificación del comprador al momento de su emisión. Seleccione una: a) Recibo por honorarios profesionales. b) Factura. c) Factura prevalorada. d) Boleta de compra. e) Ninguna es correcta. 2) Es el comprobante fiscal que sirve para soportar costo o gasto del ISR. Seleccione una: a) Factura y boleta de compra. b) Ninguna es correcta. c) Guía de Remisión. d) Boleta de compra. e) Nota de Crédito. 3) Es el documento que nos sirve para respaldar crédito en el ISV: Seleccione una: a) Guía de remisión. b) Factura y nota de crédito. c) Boleta de compra. d) Nota de debito e) Todas son correctas. 4) Transacciones exentas del pago del 15% impuesto sobre ventas Seleccione una: a) Arrendamientos de local comercial con un valor de $ 250.00 mensual. b) Arrendamientos de hoteles. c) Arrendamiento de vivienda. d) Todos los enunciados. e) Ninguno es correcto. 5) Para el cálculo del impuesto sobre ventas la base imponible debe ser la siguiente: Selecciones una: a) Descuentos efectivos que consten en la factura o documento equivalente, siempre que resulten normales según la costumbre comercial. b) En el uso de mercaderías para beneficio propio, auto prestación de servicios y obsequios, la base gravable será el valor de costo del bien o del servicio. c) En la venta de bienes y en la prestación de servicios la base gravable debe ser el valor del bien o servicio, sea que esta se realice al contado o al crédito. d) Todas son correctas. e) Ninguna es correcta. 6) Los obligados tributarios deben notificar la no utilización de los comprobantes y documentos complementarios fiscales: Selecciones una: a) Los 10 días hábiles siguientes a su vencimiento. b) El 28 de febrero de cada año. c) Los primeros 10 días hábiles del mes siguiente. d) Ninguna es correcta 7) La tasa de la contribución social del Sector Cooperativo a) 15% sobre los excedentes brutos. b) 0.5% sobre los ingresos brutos declarados c) 10% sobre los excedentes brutos d) a y b son correctas e) Ninguna es correcta II. Colocar en las respuestas de las siguientes preguntas, si son verdadero o falso. 1) Procede a derecho fiscal por el uso o consumo de bienes o mercaderías para beneficio propio, auto-prestación de servicios y obsequios ( F ) 2) En la ley del impuesto sobre ventas los servicios de ambulancia están gravados con el 15% ( F ) 3) La factura prevalorada es el comprobante fiscal que respalda la transferencia de bienes o prestación de servicios, emitido exclusivamente para consumidores finales a través de máquinas registradoras autorizadas por la Administración Tributaria ( F ) 4) La nota de débito es un comprobante fiscal que sustenta las operaciones contables, vinculadas a un comprobante fiscal, respalda un ajuste contable y permite anular operaciones, aceptar devoluciones y conceder descuentos efectuados con posterioridad a la emisión del correspondiente comprobante fiscal ( V ) 5) La constancia de retención es un documento complementario que acredita las retenciones de tributos ( V ) 6) Los obligados tributarios deben conservar las facturas o documentos equivalentes por un periodo no menor a siete (7) años ( V ) 7) Las personar naturales o jurídicas que formen parte del Régimen Simplificado están obligados a llevar contabilidad ( V ) 8) Los boletos aéreos nacionales deben pagar el 15% del impuesto sobre ventas ( F ) 9) La contribución especial sobre los excedentes de operación para las universidades privadas, institutos de enseñanza, prescolar y primaria es del 10%. ( V ) 10) Los ingresos brutos de la contribución social del Sector Cooperativo, constituye el total de los ingresos totales, menos los gastos totales ordinarios y necesarios ordinarios ( V ) 11) Venta son todos los servicios gravables conforme a la Ley del ISV ( V ) 12) El valor del impuesto sobre ventas de bienes y servicios que se exporten incluidos los regímenes especiales y de fomento a las exportaciones, se calculará a tasa cero, ( V ) CASOS PRACTICOS 1. La Compañía XYZ, S. de R.L., catalogada por el SAR como gran contribuyente debe de pagar la siguiente factura emitida por su proveedor Aseguradora Hondureña, S.A., la factura se detalla a continuación, y en base a ella se pide establecer, si el documento es válido para efectos de la deducibilidad del ISR, de no ser deducible, establecer las razones: 2) Seleccionar de acuerdo a la actividad el documentos fiscal que se debe emitir: No. 1 2 3 4 5 6 7 Detalle Factura Factura Ticket prevalorada ¿Qué comprobante fiscal es el que se entregara a los compradores de los boletos del concierto de Cristian Nodal? Honorarios profesionales prestados por una firma auditora. Comprobante fiscal emitido por máquina X registradora autorizada. Servicio de limpieza por la señora Ana Casado, pago efectuado por la señora Teresa Mendoza, quien es ama de casa. El servicio fue realizado en la casa de habitación de la señora Teresa Mendoza. Comprobante fiscal que sirve para respaldar costos y gastos que se incurran por las compras de bienes y servicios de mano de obra no calificada, obtenidos de personas naturales hondureñas. La fundación Ruth Paz, recibe donación valorada en L.100,000.00, que documento debe emitir dicha fundación para que el donante respalde su gasto. La señora Alexa Leiva, brinda servicios contables, que documento debe emitir al cliente para que soporte su gasto deducible. Recibo por Boleta Constancia honorarios de de profesionales compra Donación No aplica X X X X X X Les deseo mucha suerte!
