CONSULTORÍA AMBIENTAL 12-2010 INFORME FINAL DE CONSULTORÍA V.2.0 REGLAMENTO DE FINANCIAMIENTO PARA MIPYMES EN EL SISTEMA DE BANCA PARA EL DESARROLLO CON PRODUCCIÓN MÁS LIMPIA EN COSTA RICA DR. Marino Marozzi Rojas . I.CONTENIDO: I.CONTENIDO: ................................................................................................................................ 2 II. INTRODUCCION: ........................................................................................................................ 9 III.CRITERIOS BÁSICOS DE ELEGIBILIDAD: .................................................................................... 11 1.INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 12 2.MARCO GENERAL: .................................................................................................................... 12 2.1 LEY DEL SISTEMA BANCARIO NACIONAL: .......................................................................... 13 2.2 LEY DEL SISTEMA DE BANCA DE DESARROLLO Y SU REGLAMENTO: ................................ 13 2.3 LEY SISTEMA BANCA DE DESARROLLO NO. 8634: ............................................................. 13 2.4 LEY DEL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA: ....................................................................... 13 2.5 LEY DE MIPYMES NO.8262, REGLAMENTO OPERATIVO DEL FONDO DE LA MICRO, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA (FONDEMIPYMES): ............................................................. 13 2.5.1 FONDEMIPYMES Y SISTEMA DE BANCA DE DESARROLLO: ....................................... 13 2.5.2 LA LEY NO. 8262 Y LA DEFINICIÓN DE MIPYME: ........................................................ 14 2.6REGLAMENTOS DE LA SUPERINTENCIA GENERAL DE ENTIDADES FINANCIERAS (SUGEF): 14 2.6.1 SUGEF 1-05 CLASIFICACIÓN DE DEUDORES: .............................................................. 15 2.6.2 SUGEF 4-04 "REGLAMENTO SOBRE EL GRUPO VINCULADO" Y SUGEF 5-04:............ 16 2.7 DECRETO EJECUTIVO 34.853-MEIC ................................................................................... 16 2.8 NORMAS DE OPERADORES ESPECÍFICOS: ........................................................................ 17 2.9 OTRAS LEYES A TENER EN CUENTA: .................................................................................. 17 2.9.1 LEY DE AGRICULTURA ORGÁNICA NO. 8591: ............................................................. 17 2.9.2 LEY DE PROMOCIÓN DE LA IGUALDAD SOCIAL DE LA MUJER NO. 7142: ................. 17 2.9.3 LEY DE DISCAPACITADOS 7600:.................................................................................. 17 2.9.4 LEY DE COOPERATIVAS NO. 6756:.............................................................................. 18 2.9.5 LEYES AMBIENTALES: ................................................................................................. 18 2.9.5.6 REQUISITOS ESPECÍFICOS PARA PATENTES MUNICIPALES: .................................... 23 2.9.6 LEY DE FOMENTO DE TURISMO RURAL COMUNITARIO N° 8724 .............................. 24 2.9.7 LEY DE PESCA (INSTITUTO COSTARRICENSE DE PESCA Y ACUICULTURA, INCOPESCA) ............................................................................................................................................. 25 2.9.8 LEY DE SALUD NO. 5395: ............................................................................................ 25 2.9.9 LEY DE PROTECCIÓN A LA PERSONA JOVEN NO. 8261:.............................................. 25 2.9.10 NORMAS DE ACREDITACIÓN DE PROCESOS AMBIENTALES: ................................... 25 2.9.11 LEY DE MINORÍAS ÉTNICAS: ..................................................................................... 26 2 2.9.12 LEY DEL IMAS: ........................................................................................................... 26 2.9.13 OTRAS LEYES:............................................................................................................ 26 3. ANTECEDENTES CON LEGISLACION DIFERENCIADA: ............................................................... 27 4. PROPUESTA DE REQUISITOS DE ELEGIBILIDAD: ...................................................................... 27 4.1 LOS REQUISITOS DE ELEGIBILIDAD EN GENERAL: ............................................................. 27 4.2 PRIMER ESCENARIO CON DIFERENCIACIÓN REGULADA: CRITERIOS DE ELEGIBILIDAD: ... 29 4.3 SEGUNDO ESCENARIO CON REGULACIÓN ACTUAL: CRITERIOS DE ELEGIBILIDAD: .......... 30 4.3.1 SECTORES : ................................................................................................................. 30 4.3.2 AREAS ESPECÍFICAS : .................................................................................................. 34 4.3.3 LA DEFINICIÓN DE MIPYME: ....................................................................................... 37 4.3.4 LOS REQUISITOS “MODIFICADOS” DE FONDEMIPYME COMO CRITERIOS DE ELEGIBILIDAD PARA EMPRESAS FORMALIZADAS O EN VÍAS DE FORMALIZACIÓN: ............ 38 4.3.5 PARA SECTOR SEMI-INFORMAL: ................................................................................ 40 5.RESUMEN GENERAL: ................................................................................................................ 40 6.RESUMEN DE LOS REQUISITOS DE ELEGIBILIDAD .................................................................... 41 7.CARTA –DOCUMENTO:............................................................................................................. 44 8.APARTADO DE TRÁMITES: ........................................................................................................ 44 9. REQUISITOS LEGALES: ............................................................................................................. 44 10. ANEXOS ................................................................................................................................. 44 10.1 ANEXO NO.1 .................................................................................................................... 44 Otros Criterios de Selección en base a Reglamento de FONDEMIPYMES .............................. 44 10.2 ANEXO N0. 2: ....................................................................................................................... 46 Artículo 33 del Decreto Ejecutivo 34.853-MEIC .......................................................................... 46 10.3 ANEXO No. 3:................................................................................................................... 46 Definición de MIPYMES por puntaje: ...................................................................................... 46 10.4 ANEXO NO.4: ................................................................................................................... 48 Requisitos Reglamento FONDEMIPYMES................................................................................ 48 10.5 ANEXO No. 5 .................................................................................................................... 49 Personas Entrevistadas e Instrumentos usados:..................................................................... 49 IV. CRITERIOS BÁSICOS DE VIABILIDAD: ...................................................................................... 57 1. INTRODUCCIÓN: ...................................................................................................................... 58 2. ASPECTOS GENERALES DEL MARCO LEGAL: ............................................................................ 59 3. LA VIABILIDAD : ....................................................................................................................... 61 3.1 VIABILIDAD AMBIENTAL ........................................................................................................ 62 3 3.2 LA VIABILIDAD TÉCNICA ........................................................................................................ 67 3.2.1 CRITERIOS ....................................................................................................................... 67 3.2.2 CRITERIOS SUBSECTORIALES: ..................................................................................... 70 3.2.3 CRITERIOS DE CASOS CONCRETOS: ............................................................................ 71 RECUADRO NO.1 ..................................................................................................................... 71 INDICADORES DE EFICIENCIA .................................................................................................. 71 RECUADRO NO.2 ..................................................................................................................... 72 FLUJOS DE PROCESO ............................................................................................................... 72 3.3 LA VIABILIDAD FINANCIERA Y/ECONÓMICA: .................................................................... 73 3.4 CRITERIOS DE VIABILIDAD BÁSICOS: ................................................................................. 74 3.5 LA VIABILIDAD ECONÓMICO-AMBIENTAL ............................................................................. 77 3.5.1 CRITERIOS ....................................................................................................................... 77 4.METODOS DE VALORACIÓN DE EXTERNALIDADES: ................................................................. 78 5. LOS SERVICIOS NO FINANCIEROS Y EL DESARROLLO EMPRESARIAL: ..................................... 78 6. RESUMEN ................................................................................................................................ 78 7.RESUMEN DE CRITERIOS OPERATIVOS: ................................................................................... 79 8.MARCO LEGAL: ......................................................................................................................... 79 9. CRITERIOS DE SUGEF ............................................................................................................... 79 10.LISTA DE CRITERIOS DE VIABILIDAD: .................................................................................. 79 10.1 TÉCNICOS: ........................................................................................................................... 79 10.2 CRITERIOS FINANCIEROS AMBIENTALES: ............................................................................ 80 10.3 CRITERIOS DE CLASIFICACIÓN DE PROYECTOS P+L ......................................................... 80 10.4 METODOS SUGERIDOS PARA INCORPORAR LOS CRITERIOS AMBIENTALES DE VIABILIDAD: ............................................................................................................................. 81 10.5 PROBABLES LÍMITES ACEPTABLES DE P+L: ...................................................................... 84 V. PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN PRELIMINAR: ................................................................. 85 1.- INTRODUCCIÓN:..................................................................................................................... 86 2.- ANTECEDENTES: ..................................................................................................................... 86 2.1 EL ANÁLISIS TRADICIONAL EN COSTA RICA: ...................................................................... 86 FIGURA N0.1 TRÁMITE TRADICIONAL DEL PROCESO DE PRÉSTAMOS EN SBN ........................ 88 2.2 LA PROPUESTA INICIAL DE CLADS (Centro Latinoamericano de Desarrollo SostenibleINCAE-COSTA RICA): ................................................................................................................ 88 FIGURA NO.2 PROCESO DE CRÉDITO EN BANCOS CON VARIABLE AMBIENTAL ..................... 89 2.3 PROPUESTA DE MORA S. (2009) PARA CONSIDERAR EL RIESGO AMBIENTAL: ................ 89 4 FIGURA NO.3 INCLUSIÓN DE LA VARIABLE AMBIENTAL EN EL PROCESO DE CONCESIÓN DE FINANCIAMIENTEO.................................................................................................................. 90 FIGURA NO. 4 PROCESO GENERAL DE VALORACIÓN DE LA VARIABLE AMBIENTAL: .............. 92 FIGURA NO.5 FLUJO DEL PROCESO DE CREDITO CONSIDERANDO LA VARIABLE AMBIENTAL. ................................................................................................................................................. 93 2.4 PROPUESTA DE MANUAL DE GESTION CREDITICIA PARA PROYECTOS EN PRODUCCIÓN MÁS LIMPIA EN CENTROAMERICA .......................................................................................... 93 FIGURA NO. 6 PROCEDIMIENTO DE FINANCIAMIENTO DE PROYECTOS DE PmL ................... 94 FIGURA NO.7 PROCEDIMIENTO DE SOLICITUD DE CREDITO BANCARIO ................................ 95 FIGURA NO.8 PROCEDIMIENTO DE FORMALIZACIÓN DE CREDITO BANCARIO ...................... 96 FIGURA NO. 9 PROCEDIMIENTO DE DESEMBOLSO DE CREDITO BANCARIO .......................... 97 3.-PROPUESTA: ............................................................................................................................ 97 3.1. MARCO LEGAL Y OTRAS CONSIDERACIONES: .................................................................. 98 3.2 PROPUESTA DE PROCESO PARA CONCESIÓN DE FINANCIAMIENTO A MIPYMES QUE ACCEDEN SBD PARA USAR PRODUCCIÓN MÁS LIMPIA: ......................................................... 98 3.2.1 LAS CONSIDERACIONES PARA DETERMINAR SI ES P+L: ............................................. 98 3.3 OTROS REQUISITOS DE ELEGIBILIDAD Y VIABILIDAD: ..................................................... 100 3.3.1 PLAN DE NEGOCIOS:................................................................................................. 101 4.PROGRAMA ESPECIAL DE RENOVACION DE CAFETALES:....................................................... 105 5.RESUMEN DE PROCESO DE EVALUACIÓN PRELIMINAR: ........................................................ 106 5.1 ANEXO N0.1 Requisitos de Crédito del BNCR: ................................................................ 107 ANEXO N0.2 Requisitos específicos para MIPYMES. ........................................................... 117 ANEXO No. 3 Análisis de Oferta y Demanda sin inversión y con inversión........................... 119 ANEXO No.4 Costos e Ingresos antes y después de la Inversión. ......................................... 120 ANEXO No. 5 Tabla de Inversiones en Producción más Limpia: ........................................... 122 ANEXO No.6 Tabla de flujo de caja: ...................................................................................... 123 ANEXO No. 7: Aplicación de Contabilidad Ambiental ........................................................... 123 ANEXO No: 8 Flujo de Efectivo re-expresado con beneficios de inversión incluida. .......... 126 ANEXO No. 9 Beneficios de la Inversión descontados a Mediano Plazo............................... 126 ANEXO No. 10: Estados Financieros re-expresados a mediano plazo. ................................. 127 ANEXO No. 11 Cronograma de Actividades: ......................................................................... 127 ANEXO No.12 Lógica de solicitud de Programa Especial Para Renovación de Cafetales Según COOCIQUE. Recuperado en el Reglamento y en el Programa especial propuesto aquí-..... 128 VI.IDENTIFICACIÓN DE POSIBLES MECANISMOS DE FINANCIAMIENTO EN P+L: ...................... 129 1.-INTRODUCCIÓN:.................................................................................................................... 130 5 2.-FUENTES DE FINANCIAMIENTO ACTUAL: ............................................................................. 130 3.-FUENTES DE FINANCIAMIENTO ALTERNATIVAS: .................................................................. 131 3.1-EL PROGRAMA ESPECIAL FUENTE DE CORTO PLAZO:..................................................... 131 3.2.-AUMENTO EN LAS CONTRIBUCIONES DE FONDOS Y OTROS FONDOS:......................... 132 3.3.-COOPERACIÓN INTERNACIONAL: .................................................................................. 133 3.4.-OTRAS FUENTES: ............................................................................................................ 133 VII.MECANISMO PARA FINANCIAR ESTUDIOS PARA DESARROLLO PROYECTOS EN P+L: ......... 134 1. INTRODUCCION: .................................................................................................................... 135 2. EL MARCO LEGAL:.................................................................................................................. 135 3. ANTECEDENTES: .................................................................................................................... 136 4. MECANISMOS PROPUESTOS: ................................................................................................ 137 4.1-La ley No. 8634 y su Reglamento: ................................................................................... 137 4.2Las ONGs que intermedian: ............................................................................................. 138 4.3 Fondos no reembolzables: .............................................................................................. 140 4.4. Empresas Madrinas ........................................................................................................ 140 4.5 Programas Especiales del SBD:........................................................................................ 140 VIII.ESTABLECER PROCEDIMIENTOS PARA SOLICITAR FINANCIAMIENTO EN SBD: .................. 142 1.INTRODUCCIÓN: ..................................................................................................................... 143 2.PROCEDIMIENTOS PROPUESTOS: .......................................................................................... 143 2.1 Primer procedimiento: .................................................................................................... 143 2.2 Segundo procedimiento: ................................................................................................. 145 2.3 El Procedimiento Bancario: ............................................................................................. 146 IX.ACCIONES DE LA EMPRESA DURANTE Y DESPUÉS EL PROCESO DE FINANCIAMIENTO ........ 148 1.EXPLICACIÓN NECESARIA: ...................................................................................................... 149 2. ACCIONES DURANTE EL PROCESO DE FINANCIAMIENTO: ................................................... 149 3.ACCIONES DESPUES DEL PROCESO DE FINANCIAMIENTO: ................................................... 150 3.1Criterio generales. Indicadores de desempeño: .............................................................. 150 4. ANEXO: ENCUESTA A PROYECTOS. (copia correo adjunta) ................................................... 175 X. PROGRAMA DE ...................................................................................................................... 177 FINANCIAMIENTO: .................................................................................................................... 177 1.INTRODUCCIÓN ...................................................................................................................... 178 2.PLAN DE FINANCIAMIENTO:................................................................................................... 179 2.2 BENEFICIARIOS: ............................................................................................................... 180 2.3 CONDICIONES GENERALES DEL PROGRAMA:.................................................................. 181 6 2.4 CONDICIONES GENERALES DE FINANCIAMIENTO:.......................................................... 182 XI. REGLAMENTO FINANCIAMIENTO DE PROYECTOS EN PRODUCCIÓN MÁS LIMPIA PARA MIPYMES EN SISTEMA DE BANCA PARA EL DESARROLLO EN COSTA RICA .............................. 186 Anexos. .................................................................................................................................. 215 ANEXO No. 1. Análisis de Oferta y Demanda sin inversión y con inversión.......................... 215 ANEXO No.2 Costos e Ingresos antes y después de la Inversión. ......................................... 216 ANEXO No. 3 Tabla de Inversiones en Producción Más Limpia: ........................................... 217 ANEXO NO.4. Tabla de flujo de caja: ..................................................................................... 218 ANEXO No: 5. Flujo de Efectivo re-expresado con beneficios de inversión incluida. ......... 219 ANEXO NO. 6 Beneficios de la Inversión descontados a Mediano Plazo. ................................. 219 ANEXO No. 7: Estados Financieros re-expresados a mediano plazo. ................................... 220 ANEXO NO. 8 Cronograma de Actividades:........................................................................... 220 ANEXO NO.9 Cronograma de inversiones: ............................................................................ 221 XII. BORRADOR CONVENIO DE COOPERACIÓN: ........................................................................ 223 1. –CONSIDERANDOS RELEVANTES DE LA LEY NO. 8634 y LEYES AMBIENTALES: .................... 224 2. CONSIDERACIONES IMPORTANTES SOBRE LA BANCARIZACIÓN DE PRODUCCIÓN MÁS LIMPIA EN COSTA RICA: ......................................................................................................................... 225 3.-CONSIDERACIONES IMPORTANTES SOBRE PRODUCCIÓN MÁS LIMPIA: .............................. 227 4. CONSIDERACIONES IMPORTANTES SOBRE EL RIESGO AMBIENTAL EN PARTICULAR: .......... 227 5. CONSIDERACIONES IMPORTANTES SOBRE LA BANCARIZACIÓN INTERNACIONAL AMBIENTAL: ................................................................................................................................................... 228 6. CONSIDERACIONES SOBRE LA COOPERACION INTERNACIONAL: ......................................... 229 7. –OBJETIVOS DE ESTE CONVENIO:.......................................................................................... 230 8. LAS PARTES ACUERDAN:....................................................................................................... 231 8.1- CAPÍTULO DE LEYES:....................................................................................................... 231 8.2 CAPÍTULO DE LEYES DIFERENCIADAS: ............................................................................. 232 8.3-CAPÍTULO ESPECÍFICO DE PRODUCCIÓN MÁS LIMPIA: .................................................. 232 8.4- CAPÍTULO DE RIESGO AMBIENTAL:................................................................................ 232 8.5 CAPÍTULO DE COOPERACION: ......................................................................................... 232 XIII. PROPUESTA DE OPERADORES: ........................................................................................... 233 1. EXPLICACION NECESARIA: ..................................................................................................... 234 2. TIPOS DE OPERADORES: ....................................................................................................... 234 2.1OPERADORES AUTORIZADOS: .......................................................................................... 235 2.2 OPERADORES POTENCIALES:........................................................................................... 235 2.3 OPERADORES NUEVOS: ................................................................................................... 239 7 2.4 OPERADORES DE BANCA PRIVADA: ................................................................................ 239 4. PRESTADORES DE SERVICIOS PROFESIONAL: .................................................................... 243 4. PRIMERAS CONCLUSIONES: .................................................................................................. 244 5. ANEXO No.1 CARACTERÍSTICAS DE OPERADORES FINANCIEROS CONSULTADOS ................ 245 5.1 NORMAS DE OPERADORES ESPECÍFICOS: ................................................................. 245 5.2 BANCO CRÉDITO AGRÍCOLA DE CARTAGO: ................................................................. 245 5.3 BANCO POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL. ....................................................... 247 5.4 BANCO DE COSTA RICA: .............................................................................................. 249 5.5 COOPERATIVA COOCIQUE: .......................................................................................... 250 5.6 COOPE SAN MARCOS: ................................................................................................. 251 XIV. CONCLUSIONES Y ............................................................................................................... 253 RECOMENDACIONES: ................................................................................................................ 253 XV. GLOSARIO DE TÉRMINOS .................................................................................................... 257 XVI. GLOSARIO DE ABREVIATURAS............................................................................................ 263 ABREVIATURAS I. ....................................................................................................................... 264 ABREVIACIONES II: .................................................................................................................... 264 ABREVIATURAS III: ..................................................................................................................... 266 ABREVIATURAS IV:..................................................................................................................... 266 ABREVIATURAS V:...................................................................................................................... 267 XVII. BIBLIOGRAFÍA.................................................................................................................... 269 8 II. INTRODUCCION: Este informe recoge el resultado de investigación de ésta consultoría. Presenta en forma modular los diferentes temas que se trataron tal y como lo solicita el cartel de Términos de Referencia (TR). Se opta por esta metodología para que cada variable y temática tenga su tratamiento específico y no se pierda en la totalidad de la investigación tal y como se aprobó en el Plan de Trabajo de esta consultoría. Posteriormente se hace un proceso de síntesis para efectos de diseñar la propuesta de reglamento y abordar los temas operacionales. Los temas desarrollados son: la definición de los criterios básicos de elegibilidad y viabilidad para recibir financiamiento y otras formas de apoyo del Sistema de Banca para el Desarrollo (SBD), el establecimiento de el procedimiento de evaluación preliminar que implica proporcionar a los operadores financieros participantes del SBD información básica sobre el proyecto, evaluación preliminar de la factibilidad financiera, para comprobar la elegibilidad del mismo y verificar su viabilidad técnica. El análisis y propuesta de la viabilidad financiera y técnica se desarrolla ampliamente con diversos criterios y metodologías a fin de enriquecer el proceso, y finalmente optar por criterios operacionales adecuados. En cada apartado sobre estos temas se propone un listado de CRITERIOS BÁSICOS de acuerdo a la normativa legal vigente que den viabilidad a esta propuesta y respetando la jerarquía de las leyes, en tanto esta es una propuesta de Reglamento, dentro de un marco de leyes que regulan el Sistema Financiero Nacional, de acuerdo a leyes regulatorias de la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF). Se identifican los posibles mecanismos de financiamiento para proyectos de producción más limpia dentro del SBD y proponen algunos con mayor viabilidad a fin de que eventualmente se seleccionen los más apropiados. En este sentido se actualiza un listado de posibles operadores financieros del sistema. 9 Se proponen mecanismos para financiar los estudios necesarios a fin de generar la información requerida para el desarrollo adecuado del proyecto en producción más limpia. Se analizan procedimientos para solicitar financiamiento a los ya establecidos por los operadores financieros acreditados por el SBD y se definen las acciones que debe ejecutar la empresa durante el proceso de aprobación del proyecto antes y después de la aprobación del financiamiento; la obtención de las autorizaciones necesarias, recopilación de documentos legales requeridos y otras acciones dentro del marco legal vigente. Se desarrolla un borrador de Convenio de Cooperación entre el SBD y el Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones (MINAET) para la implementación del Reglamento. Se encuestaron y entrevistaron diversos operadores financieros a fin de determinar sus características de operación y su posible inserción o continuidad en el Sistema De Banca de Desarrollo. Se realizan un conjunto de propuestas al respecto. Finalmente se realizaron reuniones-talleres de consulta a lo interno del MINAET y el SBD para la revisión de los resultados y propuestas antes mencionadas. En el transcurso de la investigación se han realizado diversas actividades con personal de MINAET y su Dirección de Calidad Ambiental (DIGECA), entidades financieras, SBD y proyectos en marcha. 10 III.CRITERIOS BÁSICOS DE ELEGIBILIDAD: 11 1.INTRODUCCIÓN El presente documento aborda la temática de los criterios de elegibilidad para MIPYMES que podrían acceder al Sistema de Banca para el Desarrollo en Costa Rica. Estas ejecutan proyectos en marcha o bien iniciarían proyectos con la utilización de Producción Más Limpia en sus procesos de producción de bienes o servicios en sectores prioritarios que define este sistema de banca o bien en otros que se propongan en este estudio. Consideración particular requieren los procesos semi-informales o informales que propongan grupos vulnerables económica y socialmente y que deben ser atendidos por voluntad expresa de la Ley No. 8634. Esta propuesta parte de un conjunto de antecedentes que conforman el marco legal que establece la regulación costarricense para el Sistema Bancario Nacional y por ende de esta propuesta en el escenario actual, destacando los aspectos esenciales a tener en cuenta. En un primer escenario de regulación se analizan los lineamientos que se tendrán en cuenta para operar el proceso, por ahora básicos. Se enumeran las definiciones básicas y particularmente novedosas. Finalmente, se propone un marco de criterios de elegibilidad de base para MIPYMES que podrían acceder al SBD y que utilicen o utilizarán Producción Más Limpia. En un segundo escenario, se propone un conjunto de políticas y criterios de elegibilidad en un marco de regulación diferenciada del sistema financiero y específicamente con características de programa especial para operar dentro del SBD. 2.MARCO GENERAL: Esta propuesta se enmarca dentro de las disposiciones legales vigentes del sistema financiero costarricense que está organizado las leyes que garantizan la autonomía de la Juntas Directivas de los Bancos del Estado y la independencia de los Bancos Privados y otros operadores financieros. 12 2.1 LEY DEL SISTEMA BANCARIO NACIONAL: La Ley del Sistema Bancario Nacional da un marco de acción general y apunta normas importantes sobre su funcionamiento y eficiencia para el desarrollo nacional. 2.2 LEY DEL SISTEMA DE BANCA DE DESARROLLO Y SU REGLAMENTO: El Sistema de Banca de Desarrollo establece un conjunto de instituciones que atienden sectores específicos, con prioridades y requisitos de elegibilidad particulares. 2.3 LEY SISTEMA BANCA DE DESARROLLO NO. 8634: La ley del Sistema de Banca y Desarrollo No. 8634 modifica en aspectos muy importantes a la ley del Sistema Bancario Nacional que en su momento deben de tenerse en cuenta. 2.4 LEY DEL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA: Esta Ley es un marco general cuyos objetivos garantizan el buen funcionamiento del sistema financiero del país. 2.5 LEY DE MIPYMES NO.8262, REGLAMENTO OPERATIVO DEL FONDO DE LA MICRO, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA (FONDEMIPYMES): Esta Ley es pionera en el desarrollo de la MIPYMES y ha sido considerada en este estudio como tal. 2.5.1 FONDEMIPYMES Y SISTEMA DE BANCA DE DESARROLLO: Esta Ley ubica al FONDEMIPYMES y a su operador el Banco Popular como los responsables del financiamiento a las MIPYMES antes de la creación de la Ley del Sistema de Banca de Desarrollo. Luego de las reformas que hace la Ley No. 8634 a la Ley No. 8262 el FONDEMIPYMES y el Banco Popular de Desarrollo Comunal quedan operando dentro del SBD a nivel de avales y garantías. El Banco Popular y De 13 Desarrollo Comunal es considerado por la ley No. 8634 como operador de los Fondos del Sistema de Banca de Desarrollo. En lo esencial el SBD se conforma por tres grandes fondos: El Fideicomiso Nacional para el Desarrollo (FINADE) con cerca de ochenta y tres mil millones de colones al 31 de marzo del 2010 provenientes, del 5% de los presupuestos ordinarios y extraordinarios del Fondo de Desarrollo y Asignaciones Familiares, Fideicomisos de Reconversión Productiva, de MAG, INCOPESCA, rendimientos de inversiones, legados y donaciones; Los Fondos de Financiamiento para el Desarrollo (FFD), provenientes del 5% de las utilidades de los bancos públicos después de impuestos, por un monto de cinco mil millones al año 2009 y los Fondos de Crédito para el Desarrollo (FCD) que se originan en el 17% de las captaciones a la vista y a plazo hasta 30 días de los bancos privados. Este Fondo asciende al 2010 a cuarenta y siete mil millones de colones. Los Fondos y el Fideicomiso son usados para operaciones financieras y no financieras, dirigidas por un Consejo Asesor y Comisiones Mixtas y Técnicas. A esos Fondos de Avales y Garantías tiene acceso el FONDEMIPYMES. Es importante destacar que el FCD (Fondo de Crédito para el Desarrollo) está sujeto a regulación diferenciada, donde el Consejo Rector definirá las Tasas de Interés Finales. 2.5.2 LA LEY NO. 8262 Y LA DEFINICIÓN DE MIPYME: Dada la importancia para los CRITERIOS DE ELEGIBILIDAD de considerar como criterio fundamental la definición de MIPYMES se recoge aquí el principal artículo y definiciones. (Ver anexo no.1) “ARTICULO 2/ 19: Empresa: Micro, pequeña y mediana empresa, empresas de la economía social, tanto física como jurídica. Empresa de la economía social: Son organizaciones de base asociativa con actuación en lo económico y lo social, constituidas por personas físicas o jurídicas de base asociativa y sin ánimo de lucro que si bien generan resultados económicos como condición indispensable para llevar a cabo sus fines mutualistas y solidarios, privilegian su contribución a la cohesión social, el trabajo y al compromiso con el territorio en que se instalan. Sus servicios se financian mediante cuotas de sus afiliados o la venta de bienes y servicios que producen, los cuales se suministran con un criterio social. El tamaño de estas empresas se determinará en función de la fórmula del artículo 3º del reglamento general vigente a la Ley Nº 8262, Ley de Fortalecimiento a la Pequeñas y Medianas Empresas. 2.6REGLAMENTOS DE LA SUPERINTENCIA GENERAL DE ENTIDADES FINANCIERAS (SUGEF): 14 La SUGEF establece las normas inmediatas de calificación de deudores, según el tipo de deuda, el tipo de riesgo, la capacidad de pago y el comportamiento histórico. Por tanto afecta a posibles beneficiarios de acuerdo a requisitos establecidos dentro del Consejo Nacional de Supervisión de Entidades Financieras (CONASSIF). Entiéndase que la Ley 8634 establece una regulación diferenciada para posibles deudores pero siempre esta normativa rige para los operadores financieros. 2.6.1 SUGEF 1-05 CLASIFICACIÓN DE DEUDORES: El marco de esta ley es esencial para entender los criterios de elegibilidad que solicita el Sistema Financiero Nacional. “Artículo 4. Clasificación del deudor La entidad debe clasificar a sus deudores en dos grupos de la siguiente forma: a) Grupo 1: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es mayor al límite que fije el Superintendente General de Entidades Financieras (en adelante “el Superintendente”) mediante resolución razonada. b) Grupo 2: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es menor o igual al límite que fije el Superintendente mediante resolución razonada. Artículo 5. Categorías de riesgo La entidad debe calificar individualmente a los deudores en una de las ocho categorías de riesgo, las cuales se identifican con A1, A2, B1, B2, C1, C2, D y E, correspondiendo la categoría de riesgo A1 a la de menor riesgo de crédito y la categoría E a la de mayor riesgo de crédito. CAPÍTULO II CALIFICACIÓN DE LOS DEUDORES Artículo 7. Análisis de la capacidad de pago La entidad debe definir los mecanismos adecuados para determinar la capacidad de pago de los deudores del Grupo 1. Según se trate de personas físicas o jurídicas, estos mecanismos deben permitir la valoración de los siguientes aspectos: a) Situación financiera y flujos de efectivo esperados: Análisis de la estabilidad y continuidad de las fuentes principales de ingresos. La efectividad del análisis depende de la calidad y oportunidad de la información. b) Experiencia en el giro del negocio y calidad de la administración: Análisis de la capacidad de la administración para conducir el negocio, con controles apropiados y un adecuado apoyo de los propietarios. c) Entorno Empresarial: Análisis de las principales variables del sector que afectan la capacidad de pago del deudor. d) Vulnerabilidad a cambios en la tasa de interés y el tipo de cambio: Análisis de la capacidad del deudor para enfrentar cambios adversos inesperados en la tasa de interés y el tipo de cambio. e) Otros factores: Análisis de otros factores que incidan sobre la capacidad de pago del deudor. En el caso de personas jurídicas, los aspectos que pueden evaluarse, pero no limitados a éstos, son los ambientales, tecnológicos, patentes y permisos de explotación, representación de productos o casas extranjeras, relación con clientes y proveedores significativos, contratos de venta, riesgos legales y riesgo país (este último en el caso de deudores domiciliados en el extranjero). En el caso de personas físicas, pueden considerarse las siguientes características del deudor: estado civil, edad, escolaridad, profesión, género, entre otros. Artículo 8. Análisis del comportamiento de pago histórico La entidad debe determinar el comportamiento de pago histórico del deudor con base en el nivel de comportamiento de pago histórico asignado al deudor por el Centro de Información Crediticia de la SUGEF. La entidad puede complementar lo anterior con referencias crediticias, comerciales o ambas. Estas referencias pueden ser generadas por la misma entidad, su grupo o conglomerado financiero o suministradas por otras entidades financieras, centrales de crédito u otros proveedores de información crediticia y comercial costarricenses o 15 extranjeros. La entidad debe clasificar el comportamiento de pago histórico en 3 niveles: (Nivel 1) el comportamiento de pago histórico es bueno, (Nivel 2) el comportamiento de pago histórico es aceptable y (Nivel 3) el comportamiento de pago histórico es deficiente” 2.6.2 SUGEF 4-04 "REGLAMENTO SOBRE EL GRUPO VINCULADO" Y SUGEF 5-04: Esta normativa de SUGEF define reglas para grupos o conglomerados que acceden al Sistema Financiero Nacional y que están contemplados en el artículo No.106 de la Ley 8634, saber: “REGLAMENTO SOBRE LÍMITES DE CRÉDITO A PERSONAS INDIVIDUALES Y GRUPOS DE INTERÉS ECONÓMICO CAPÍTULO I Objetivo. Este Reglamento tiene por objeto limitar el riesgo de crédito y de inversión de las entidades, grupos y conglomerados financieros, identificando los riesgos correlacionados entre si originados por los deudores o los emisores que conforman los grupos de interés económico, estableciendo los criterios para la conformación de dichos grupos y fijando el límite a las operaciones activas que podrán realizarse con cada grupo y con cada persona individual. Estas medidas aumentan la diversificación de los riesgos de cartera y, en general, salvaguardan la estabilidad y solvencia de las entidades, grupos y conglomerados financieros.” 2.7 DECRETO EJECUTIVO 34.853-MEIC Es importante considerar el Decreto Ejecutivo 34.853 de MEIC, Ministerio de Economía Industria y Comercio. Este Ministerio y su Dirección específica son los rectores del sistema de MIPYMES en el país. A ellos les corresponde entre otras funciones certificaciones sobre la naturaleza real de estas empresas. En el último período han hecho más de 361 certificaciones. (Ver anexo no.2) Certificaciones PYME y de Producción Dentro de los servicios brindados al sector empresarial se encuentran los certificados de producción y las certificaciones PYME, los cuales se requieren para certificar la actividad productiva de una empresa, así como la condición PYME. Dicha certificación es solicitada por las empresas para realizar diferentes trámites en otras instancias, por ejemplo, para participar en los procesos de licitación de las instituciones públicas. Este trámite implica registrar a la empresa en el Portal PYME, hacer una visita técnica a la empresa y verificar procesos, maquinaria y equipo, instalaciones físicas y producto final. Durante el período analizado se tramitaron 361 certificaciones de condición PYME y de producción. 16 2.8 NORMAS DE OPERADORES ESPECÍFICOS: En este apartado se muestran algunas de las normas que usan los operadores y se pueden consultar en el apartado específico de Operadores Financieros de este estudio, más adelante. 2.9 OTRAS LEYES A TENER EN CUENTA: 2.9.1 LEY DE AGRICULTURA ORGÁNICA NO. 8591: Esta ley dota al sector agrícola de una normativa que exige Producción Más Limpia, por la utilización de tecnologías orgánicas, de un conjunto de beneficios ambientales y mandatos a la legislación financiera y fiscal; con el objetivo de promoverla, modernizarla y ponerla a jugar un rol importante en el modelo de desarrollo del país. Establece mecanismos para sus usuarios, los agricultores y otras actividades afines, que permiten establecer un conjunto de requisitos de elegibilidad específicos para este sector. 2.9.2 LEY DE PROMOCIÓN DE LA IGUALDAD SOCIAL DE LA MUJER NO. 7142: Esta Ley regula aspectos específicos un sector que es definido como prioritario en la Ley 8634, SBD, como se destaca en líneas arriba. Considerarlo un sector prioritario y estratégico comulga con las aspiraciones de la sociedad costarricense en mucho consagradas aquí. Establece la obligatoriedad del estado-entre otras cosas- de la promoción de programas y proyectos económicos para erradicar la discriminación. Téngase en cuenta que una importante mayoría de mujeres son afectadas por el desempleo, la pobreza y la discriminación en Costa Rica. 2.9.3 LEY DE DISCAPACITADOS 7600: 17 Según datos el 5.98 % de la población es discapacitada llegando a más del 7% a provincias como Puntarenas y Limón. (OPS 2004) Esta Ley obliga al Estado y a sus instituciones a promover y desarrollar proyectos y programas así como todo tipo de servicios para ayudar a desarrollar a este grupo vulnerable socialmente. La Ley 8634 también considera como prioritarios a los sectores de bajo desarrollo relativo, entre lo que se interpreta califica este sector, que incluso hoy tiene expresiones políticas importantes. 2.9.4 LEY DE COOPERATIVAS NO. 6756: De acuerdo a lo que establece la ley 8634 sobre posibles asociaciones y dada la importancia para la economía nacional las cooperativas son instancias que deben tenerse muy en cuenta como sector prioritario en el desarrollo del SBD. 2.9.5 LEYES AMBIENTALES: Por la naturaleza de esta propuesta orientada al uso de Producción Más Limpia, las leyes ambientales tienen una particular importancia, toda vez que ellas regulan y sugieren importantes sectores y criterios de elegibilidad específicos a tomar en cuenta para la eventual canalización de fondos del SBD a estos sectores y la vinculación con acuerdos de cooperación. Estas leyes le dan un mandato al estado y a los ciudadanos de generar procesos de desarrollo en armonía con la naturaleza. Se proponen las más relevantes. En estas leyes ambientales no sólo se proponen sujetos y sectores prioritarios sino que también se establecen criterios de elegibilidad de Tecnologías Más Limpias. Para todos los efectos en esta investigación se parte del concepto de P+L de PNUMA (1998) define “Producción más Limpia” como “una estrategia integrada y continua de prevención, aplicada a los procesos, productos y servicios con el fin de lograr un uso más eficiente de los recursos naturales, y de ese modo aumentar la eficiencia ecológica, minimizar los desechos, reducir los riegos a la salud y seguridad humana y al 18 medio ambiente, generando soluciones en la fuente, más que al final de los procesos productivos”(Vietnam Cleanner Production Centre,2000). En forma esquemática, se visualizan así las Estrategias de Producción Más Limpia: Fuente: Adaptado M. Marozzi R. (Centro de Producción Más Limpia, Colombia 2004) Las empresas que acceden al crédito deben cumplir con este requisito clave. En cuanto a los procesos la Producción Más Limpia incluye la conservación de materias primas y energía, la eliminación de materias primas tóxicas, y la reducción de la cantidad y la toxicidad de todas las emanaciones y desperdicios. Estas empresas tienen beneficios económicos como: Beneficios por los ahorros en la disminución de materias primas y otros insumos de alta entropía; beneficios por ahorro en consumo de energía y agua; beneficios por el ahorro en el tratamiento de sus residuos y emisiones; beneficios por mejor calidad y seguridad laboral; beneficios por obtención de incentivos; beneficios por disminución o no pago de impuestos, canon, multas, derechos u otros cargos a la contaminación, beneficios por obtención de marcas, sellos, o certificaciones que les permiten acceder a nichos de mercados nacionales e internacionales de mejores ingresos y calidad; beneficios por imagen. Adelante se muestran algunos casos. Tal y como propone la Ley No. 8634 estas inversiones deben llevar a la empresa y / o proyectos a elevar su innovación, creatividad y competitividad. De tal forma que deben ser dirigidas a mejorar los procesos productivos y de servicios haciendo énfasis en tecnologías más eficientes al inicio, durante o al fin del proceso, considerando el uso y reciclaje de materias primas. 19 Estas inversiones pueden considerar, capital semilla, capital ángel, capital de riesgo para el inicio de un proyecto factible y viable, en estudios de pre-factibilidad, factibilidad, diagnósticos, auditorías ambientales, maquinaria y equipo no contaminante, identificación de nuevas tecnologías, diseño de soluciones técnicas, mejoras de infraestructura, equipos de medición y control, capital de trabajo, capacitación y asesoría en marcha. Todos aquellos proyectos que no generen beneficios ambientales comprobados a través de los registros de la contabilidad ambiental no debieran considerarse de tal forma que este se convierte en un requisito de elegibilidad. Así mismo proyectos que no generen beneficios económicos al final del proceso. Este es el caso de venta de subproductos por tratamiento de desechos sólidos o líquidos. En el siguiente resumen y a modo demostrativo, se aprecia los ahorros económicos al utilizar Producción Más Limpia en el uso de agua que tiene la empresa Aventis Crop Sciencin Colombia S.A. del sector industria y comercio. (Casos de Aplicación de P+L en colombia 2004) Publicado por el Centro de Producción Más Limpia y Tecnologías Ambientales. Para evitar la contaminación cruzada entre productos biológicamente antagónicos y disminuir el consumo de agua en llenadoras se logró con esta inversión un ahorro del 52% del uso de agua. En este sentido los proyectos que acceden al crédito deben demostrar la posibilidad de estos ahorros-beneficios. También se aportan datos económicos e indicadores de una microempresa porcina, citados en el mismo documento a modo de ejemplo. 20 Otro ejemplo es el caso de la Granja Porcícola INCAFOS que es una microempresa de 8 empleados que producen 200 cerdos al mes. Se aprovechan los residuos sólidos, economía en el agua y aprovechamiento en energía por generación de biogás, generando los siguientes resultados económicos. Es un formato muy simple que los que acceden al crédito del SBD deben cumplir. 21 Este es un modo práctico de evidenciar las economías que se obtienen con Producción Más Limpia. 2.9.5.1 LEY ORGÁNICA DEL AMBIENTE DE COSTA RICA: Esta ley da un marco general de acción para procesos de Producción Más Limpia en todas las áreas de servicios y de la actividad productiva. Por lo tanto establece derechos y deberes al Estado Costarricense y a los ciudadanos. 2.9.5.2 LEY GENERAL DE AGUAS Y LEY DE AGUAS: Tal y como se aprecia en los ejemplos arriba citados el uso de Producción Más Limpia lleva al ahorro y por tanto a beneficios importantes en el uso del agua que van de acuerdo a los principios de esta Ley, por ser un recurso vital para la vida, y considerado hasta ahora como un factor de producción antes que un insumo. Ya desde el diseño del Plan Nacional de Gestión de Recursos Hídricos y del decreto ejecutivo No. 30480 hay orientaciones precisas para un uso racional de este recurso. El principio No.4 y No.6 orientan al uso racional, eficiente; que implica una correcta valoración del recurso, aprovechando el recurso de la mejor forma posible. 2.9.5.3 LEY FORESTAL NO. 7575 Y SU REGLAMENTO: La Ley Forestal establece como objetivos fundamentales el manejo sostenible de los recursos forestales. Esto implica el manejo de paquetes tecnológicos que aseguren este propósito (artículo no.1). Plantea prohibiciones importantes al cambio de uso del suelo que deben tener presente los beneficiarios del SBD (artículo 19). Así mismo hace una amplia exposición normativa del uso de los servicios ambientales al que eventualmente podrían acceder MIPYMES. 2.9.5.4 REGLAMENTO PARA EL USO RACIONAL DE LA ENERGÍA: El uso de la energía es un aspecto altamente considerado en el uso de Tecnologías Más Limpias. Ya páginas arriba se muestran los beneficios de su uso racional y adecuado. Las MIPYMES que hagan inversiones en este campo son consideradas en forma prioritaria. 22 2.9.5.5 EL CANON DE VERTIDOS DECRETO 31176 - MINAE: El Canon de vertidos parte de la considerar el recurso hídrico como de esencial importancia como soporte de vida. De ahí la necesidad de establecer un mecanismo para evitar la contaminación y corregir en lo posible los grados de degradación de este cuerpo líquido. Los requisitos que establece son muy importantes para cualquier proyecto que aspire a acceder al SDB. 2.9.5.6 REQUISITOS ESPECÍFICOS PARA PATENTES MUNICIPALES: • Permiso del Ministerio de Salud y pago de $30 en las oficinas del Banco Nacional de Costa Rica. • Solicitud de Póliza de Invalidez de Riesgos del Trabajo. • Informe de reporte operacional del AyA que se elabora por una empresa especializada con un costo de setenta mil colones, para verificar la calidad del agua para consumo y residuales. • Aprobación de recursos ambientales del SETENA en caso de que sea una actividad contaminante. (Tomado de información a Funcionarios de Municipalidad de Goicoechea 6-2010) 2.9.5.7 EXPEDIENTE 15897 LEY GENERAL DE RESIDUOS APROBADO 26 /5/2010: Esta Ley es muy importante porque obliga a que todos los procesos productivos tengan una serie de requisitos en cuanto a manejos de residuos se refiere. Estas consideraciones deben tenerse en cuenta para proyectos nuevos y en marcha que quieran ser objeto de financiamiento por parte del SBD. Entre sus objetivos está: regular la gestión integral de residuos y el uso eficiente de los recursos, mediante la planificación y ejecución de acciones regulatorias, operativas, financieras, administrativas, educativas, ambientales y saludables de monitoreo y evaluación. Además se establece que el Ministerio de Salud será el Rector en materia 23 de gestión integral de residuos, con potestades de dirección, monitoreo, evaluación y control. Para el cumplimiento de los objetivos de esta Ley, tiene entre sus funciones las siguientes: formular y ejecutar la Política Nacional y el Plan Nacional de Gestión Integral de Residuos, así como evaluarlos y adaptarlos periódicamente en coordinación con el Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones y el Ministerio de Agricultura y Ganadería. El ente rector deberá dictar los reglamentos, por tipo de residuo, que sean necesarios para la gestión integral de residuos y verificar la aplicación de esta Ley y sus reglamentos. Asimismo desarrollará las herramientas y los reglamentos técnicos que sean necesarios para la gestión integral de residuos. Cabe destacar lo siguiente en relación a esta ley de reciente aprobación y a posibles criterios de elegibilidad para proyectos que pretendan calificar como Producción Más Limpia. 2.9.5.9 LEY DE INDUSTRIAS, INCENTIVOS FISCALES Y DE OTRO TIPO A TECNOLOGÍAS LIMPIAS EN LA LEY 7447 PARA FOMENTAR P+L. Esta ley establece un conjunto de incentivos y normas para el uso racional de la energía y la motivación al uso de fuentes de generación amigables. 2.9.6 LEY DE FOMENTO DE TURISMO RURAL COMUNITARIO N° 8724 Esta Ley de Fomento del Turismo Rural Comunitario es muy importante desde el punto de vista de lograr un desarrollo con sostenibilidad de sectores y grupos importantes de la sociedad costarricense que a la vez se comprometen con el uso de procesos que utilicen tecnologías más limpias. La misma establece un conjunto de requisitos de elegibilidad que conforman el sector. 24 2.9.7 LEY DE PESCA (INSTITUTO COSTARRICENSE DE PESCA Y ACUICULTURA, INCOPESCA) Esta ley establece un conjunto de normas que plantean requisitos de elegibilidad a un sector productivo nacional importante y muy sensible en su relación con los ecosistemas. Está diseñada para que se observe un proceso de desarrollo sostenible en estas actividades. Así mismo muestra la relación con instituciones de financiamiento a las que podrían acceder sus beneficiarios. 2.9.8 LEY DE SALUD NO. 5395: La Ley de Salud- que se modifica sustancialmente con la recientemente aprobada Ley de Residuos- presenta un conjunto de normas muy amplias que establecen procedimientos para el cuidado de la salud humana en los procesos productivos y afines que, de por si, establecen requisitos y pautas importantísimos a tener en cuenta. Sobresalen las secciones III, IV, y V que tienen que ver con la operación de alimentos, el manejo de sustancias tóxicas y peligrosas; y el manejo de otro tipo de microempresas que prestan servicios similares. De hecho las Municipalidades piden el permiso del Ministerio de Salud a MICROPYMES para poder funcionar. 2.9.9 LEY DE PROTECCIÓN A LA PERSONA JOVEN NO. 8261: Es importante destacar esta Ley y sus objetivos en tanto es uno de los sectores prioritarios que establece La ley No.8634 2.9.10 NORMAS DE ACREDITACIÓN DE PROCESOS AMBIENTALES: Las medidas para conseguir el desarrollo sostenible, que constituyen una amplia gama, se han dividido en tres grandes categorías: (1) mecanismos denominados de comando y control, los cuales son de corte tradicional y se basan en las regulaciones y prohibiciones impuestas por la legislación ambiental y sus respectivas sanciones; (2) instrumentos sociales, dentro de los que están, entre otros, la educación ambiental y las campañas públicas, e (3) instrumentos denominados económicos, basados en el uso de mecanismos de mercado, dentro de los cuales están las certificaciones 25 ambientales y las normas ISO 14.000. Se supone que los consumidores y detallistas están dispuestos a preferir un determinado bien o pagar un precio mayor por él si se les garantiza, por medio de la certificación, que son ambientalmente superiores; los consumidores "verdes" o conscientes demandarían productos certificados y pagarían precios más altos por ellos. En general, la certificación -incluyendo la forestal y la orgánica- consiste en programas voluntarios en los que un tercero imparcial concede un reconocimiento a los productos y servicios que cumplen con determinadas normas previamente fijadas y que, por lo tanto, son ambientalmente más benignos que otros productos o servicios de la misma categoría. La primera certificación ambiental fue el famoso Ángel Azul, de Alemania, en 1977, y desde entonces las certificaciones han proliferado: el Ecomark de Japón, la Eco-etiqueta de la Unión Europea, el Cisne Blanco de los Países Nórdicos, etcétera. 2.9.11 LEY DE MINORÍAS ÉTNICAS: Este marco normativo se debe tomar en cuenta. El proyecto de Ley sobre Pueblos Indígenas está en la corriente de proyectos de la Asamblea Legislativa. Es un sector prioritario que define la Ley No. 8634. 2.9.12 LEY DEL IMAS: El Reglamento de la Ley particulariza a los sectores que están en extrema pobreza encargando al IMAS para que avale proyectos según lo establece el Artículo No. 87. 2.9.13 OTRAS LEYES: El estudio tomará en cuenta otras leyes importantes como la de Ciencia y Tecnología, INA, MAG, y afines. La Ley correspondiente a la Secretaría Técnica Ambiental, se analiza en los criterios de Viabilidad Técnica y Económica. 26 3. ANTECEDENTES CON LEGISLACION DIFERENCIADA: La Ley No. 8634 tiene en su artículo No. 5 y otros el mandato de establecer un sistema de regulación diferenciada para el SBD. La SUGEF ha hecho diversas propuestas, sin embargo, a nivel de operadores la legislación sigue siendo la misma. Es decir, no hay diferenciación, por lo tanto los requisitos de elegibilidad son los planteados hasta aquí dada la oferta de servicios del Sistema de Banca Nacional y el Banco Popular y Desarrollo Comunal. También el Reglamento de esta Ley en su artículo No. 110 ordenan al CONASIFF y por tanto a la SUGEF, hacer una normativa diferenciada que hasta la fecha los operadores no la tienen. Hay una excepción, sin embargo, y son los PROGRAMAS ESPECIALES DE FINADE del SBD que en su momento se considerará. En este sistema operan los programas de arroz, café, caña, microfinanzas y emergencias. “ARTÍCULO 5.- Fundamentos orientadores del Sistema de Banca para el Desarrollo El SBD se fundamentará en lo siguiente: e) Una regulación diferenciada y específica para el desarrollo de proyectos viables y factibles, de conformidad con las disposiciones de la presente Ley” 4. PROPUESTA DE REQUISITOS DE ELEGIBILIDAD: 4.1 LOS REQUISITOS DE ELEGIBILIDAD EN GENERAL: Los requisitos de elegibilidad general se pueden analizar desde la oferta de servicios que presenta el Sistema Financiero Nacional o bien desde la demanda que solicitan las personas y grupos de la sociedad costarricense. El diagnóstico de este estudio demuestra que la oferta de los recursos del SBD, no logra funcionar con una normativa diferenciada que permita a los operadores una mayor flexibilidad para la calificación de deudores, los costos del crédito, las garantías, y los tiempos de resolución de las solicitudes. SUGEF en particular y la CONASIFF no establecen esa normativa realmente diferenciada e integral. 27 Por el lado de la demanda, este diagnóstico en base a los datos del Observatorio de MIPYMES de la UNED, establece con datos recientes que sólo cerca del 11% de los MIPYMES acceden al crédito bancario. La mayoría lo hace con capital propio u otras fuentes de financiamiento. A pesar de esto, estas unidades productivas fueron las únicas que han crecido ostensiblemente, (cerca de un 35 %), en estos años de contracción de la producción nacional, períodos conocidos comúnmente como de crisis económica. Sus quejas siempre apuntan al costo del crédito, el tipo de garantías, la duración de trámite. En todo caso pareciera que desarrollar una verdadera regulación diferenciada, que caracterice al SBD para que sea menos costosa, menos burocrática, más ágil, más flexible; es una necesidad imperiosa. Frente a proyectos de todos los sectores y de todos y todas las interesadas (os) que cumplan características básicas de factibilidad económica, financiera, ambiental, de género y técnica; son elegibles. En este sentido cualquier proyecto que sea factible económica, financiera, ambiental, de género y técnica; es elegible para ser financiado por el SBD. Aunado esto a un seguimiento por parte de ejecutivos bancarios capacitados y técnicos de proceso ambientalmente instruidos parecieran ser las características fundamentales para que el sistema funcione. Un proyecto que está operado por personas nacionales o extranjeros debidamente acreditados, en la categoría de MIPYMES; que logre retornos de la inversión aceptables (con una tasa interna de retorno de la inversión mayor al costo del dinero bancario, en principio); que además haga el proceso con tecnologías que no contaminen el ambiente y tenga al menos un 30% de mujeres en su proceso; está dando trabajo, genera valor agregado; son condiciones suficientes para que sea objeto de crédito por el SBD. La reglamentación que se proponga debe contemplar, ventanillas únicas de trámites, capitales ángel (patrocinadores o filántropos que apoyan determinado proyecto), capital semilla, o capital de riesgo. Estos proyectos deben contar con un seguimiento bi-mensual de técnicos del operador financiero, para disminuir el riesgo, aunque esto eleve los costos del crédito. El seguimiento y capacitación, como mecanismos no financieros, en marcha es un proceso que le garantiza a la MIPYME 28 lograr un proyecto factible y viable, que no sólo genere ganancias sino que cumpla su función social y ambiental; y lo que es importante para el banco: que pueda hacer frente a sus obligaciones financieras del crédito. Esto es lo que debiera procurar una legislación diferenciada. 4.2 PRIMER ESCENARIO CON DIFERENCIACIÓN REGULADA: CRITERIOS DE ELEGIBILIDAD: El Artículo 5.e) especifica la necesidad de una regulación diferenciada para proyectos viables y factibles. También el Reglamento de esta Ley en su Artículo 110. Esto está en proceso y hay propuestas de la SUGEF, pero que aún no llenan las expectativas para los operadores en términos de costo de crédito, garantías, avales, plazos, tiempo de resolución, papeleos, controles y otros aspectos. Hacen la excepción los PROGRAMAS ESPECIALES DEL FINADES en el SBD que maneja el Banco Crédito Agrícola de Cartago. Esto es una opción de corto plazo para impulsar procesos de tecnologías limpias en MIPYMES (con fines prácticos se considera microempresa a la empresa que emplea de una a cinco personas, la pequeña empresa es la que emplea de 6 a 30 personas y la empresa mediana, la que emplea de 31 a 100 personas) en productos como cafetales (40 % de los cafetales en Costa Rica requieren de renovación), caña, arroz, silvopastoril, hoteles rurales, pequeñas industrias, y otros servicios. Algunos que ya funcionan como programas especiales y otros clasificados en base en la Clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU). Aquí se debe tener en cuenta también el mandato legal de la Ley No. 8634 y su sectores prioritarios que usen tecnologías limpias. Ya está establecido en leyes sectoriales y leyes generales como algunas de las mencionadas en este documento, como la actividad de la agricultura, o la Ley de residuos recién aprobada; para que los proyectos nuevos y en marcha que accedan a créditos en el SBD, consideren los requisitos establecidos ahí para su funcionamiento. Bien introduzcan algunas estrategias de P+L con algún grado de certificación y/o seguimiento por parte de instancias especializadas, en el Centro de Producción Más Limpia de Cámara de Industrias, MEIC, INA, Universidades o consultores y técnicos; mecanismo que contemplan las leyes, para acceder a financiamiento del SBD. 29 Uno de varios programas que por ahora opera con una regulación diferenciada es “El Programa Especial para Renovación de Cafetales” aprobado en el Consejo Rector según acuerdo AG-283-33E-2009. Establece el Perfil de los Clientes para este programa, a saber: “Micro y pequeñas unidades productivas de café que presenten proyectos viables y que califiquen dentro de lo establecido en la ley No. 8634 y su reglamento”. Estos son los criterios de elegibilidad para este Programa Especial. En definitiva estas características, enunciadas ya establecen criterios de elegibilidad generales. Este escenario se desarrollará más adelante, considerando la Producción más Limpia como Programa Especial al interior de FINADES. 4.3 SEGUNDO ESCENARIO CON REGULACIÓN ACTUAL: CRITERIOS DE ELEGIBILIDAD: Las regulación actual, tal y como la ha reseñado este documento, está contenida en la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, Ley orgánica del Banco Central, los Acuerdos de SUGEF 1-05, 4-04, 5-04, Ley SBD, Ley de MIPYMES, Ley de FONDEMIPYMES, reglamentos respectivos y reglamentos de operadores del SBD. Aquí se establecen claramente las condiciones de elegibilidad de los deudores, condiciones de financiamiento, seguimiento, trámites, avales, garantías y otros aspectos. A continuación se observan un conjunto de criterios que permiten precisar un ángulo particular de amplitud de esos criterios de elegibilidad acudiendo al ordenamiento metodológico que establece este mismo marco legal y que a continuación se analiza. 4.3.1 SECTORES : La ordenación de los sectores es fundamental, así como proponer el funcionamiento del concepto de Tecnologías Limpias según la ampliación del concepto que da la Ley en su artículo No.7; y según establece la Ley No. 8634, en su Reglamento el artículo No. 2.1, 2.45 que considera para la definición de sectores las (CIIU) o Clasificación Industrial Internacional Uniforme de todas las actividades económicas de las naciones Unidas, tercera versión del año 2000. Donde se agrupan cuatro sectores principales: 30 • Agricultura y pesca: incluye agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca (Grupos A y B). • Industria manufacturera (Grupo D). • Comercio y reparación (Grupo G). • Servicios: incluye las actividades de construcción, hoteles y restaurantes, transporte, almacenamiento y comunicaciones, intermediación financiera, actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler, enseñanza, servicios sociales y de salud y otras actividades sociales y personales (Grupos f, H, I, J, K, M, n, o). Se cita aquí dada la importancia como criterio de elegibilidad. Los que establece el artículo 7 de la ley No. 8634 a saber: mujeres, minorías étnicas, personas con discapacidad, jóvenes emprendedores, asociaciones de desarrollo, cooperativas, zonas de menor desarrollo relativo. Tienen tratamiento prioritario proyectos viables y factibles que incorporen o promuevan el concepto de producción más limpia, entendiéndose como una estrategia preventiva integrada que se aplica a los procesos, productos y servicios, a fin de aumentar la eficiencia y reducir los riesgos para los seres humanos y el ambiente. La referencia a jóvenes incluida en esta Ley, corresponde a la definición contenida en la Ley general de la persona joven, Nº 8261. Acceso equitativo para las mujeres. El SBD, por medio del Consejo Rector, diseñará políticas para paliar las desigualdades por razones de género, con políticas de financiamiento y apoyo no financiero que posibiliten un acceso equitativo de las mujeres, en cuanto al acceso al crédito, avales, garantías, condiciones y servicios no financieros y de desarrollo empresarial. Todos aquellos que estén en extrema pobreza con la ayuda del IMAS ( Instituto Mixto de Ayuda Social ) según artículo No. 87. En el siguiente esquema se organizan los sectores según la clasificación CIIC y la especificidad de los mismos con el uso de Producción Más Limpia. Se obvian por ahora 31 los subsectores por razones prácticas pero que están considerados en la normativa CIIC. Sector Especificidad Uso de Producción Más Limpia, específica. Agricultura, ganadería, silvicultura y pesca mujeres, minorías étnicas, personas con discapacidad, jóvenes emprendedores, asociaciones de desarrollo, cooperativas, zonas de menor desarrollo relativo. Ley de agricultura orgánica. Técnicas silvo-pastoriles. Mandato al INCOPESCA de observar la pesca sostenible, áreas especiales de pesca, maricultura sostenible, artes de pesca adecuados, prohibición del aleteo y otras prácticas no sostenibles. Más las estrategias de P+L. Industria manufacturera mujeres, minorías étnicas, personas con discapacidad, jóvenes emprendedores, asociaciones de desarrollo, cooperativas, zonas de menor desarrollo relativo. Reglamentos específicos sobre actividades sostenibles y las siguientes estrategias de P+L. Estrategias de producción limpia: A. Prevención B. Reducción/minimización de desechos y emisiones/Reciclaje/Reciclaje. C. Buenas Prácticas de Manejo D. Sustitución de Materias Primas. E. Modificación Procesos de Producción F. Recuperación in situ y 32 reutilización. G. Producción de sub productos útiles H. Modificación eficiente de productos. I. Tratamiento-Disposición de desechos Comercio y Reparación mujeres, minorías étnicas, personas con Reglamentos específicos. Y discapacidad, jóvenes utilización de estrategias de emprendedores, asociaciones de P+L. desarrollo, cooperativas, zonas de menor desarrollo relativo. Servicios: incluye las mujeres, minorías étnicas, personas con discapacidad, jóvenes emprendedores, asociaciones de desarrollo, cooperativas, zonas de menor desarrollo relativo. actividades de construcción, hoteles y restaurantes, transporte, almacenamiento y comunicaciones, intermediación financiera, actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler, enseñanza, servicios sociales y de salud y otras actividades sociales y personales 33 Reglamentos específicos sobre actividad hotelera rural sostenible, construcción ecológica, transporte sostenible y las estrategias de P+L. Cuando se plantea el uso de P+L se hace referencia a un conjunto de estrategias: A. Prevención B. Reducción/minimización de desechos y emisiones/Reciclaje/Reciclaje. C. Buenas Prácticas de Manejo D. Sustitución de Materias Primas. E. Modificación Procesos de Producción F. Recuperación in situ y reutilización. G. Producción de sub productos útiles H. Modificación eficiente de productos. Estas logran beneficios para la empresa como los ahorros económicos, la reducción de riesgos, la mejora en la imagen pública; beneficios para los empleados como las condiciones de trabajo más seguras, la reducción de los riesgos en caso de accidentes o situaciones de emergencia, el aumento de la motivación laboral. Además deben ser parte del planeamiento y la organización empresarial, de diagnósticos y evaluaciones, de los estudios de factibilidad y de la evaluación del sistema. En la legislación ambiental de Costa Rica y otro tipo de legislación específica para servicios como hotelería rural, agricultura orgánica, pesca sostenible, tratamiento de desechos; se perfilan requisitos específicos que se convierten en requisitos de elegibilidad para proyectos nuevos o en marcha que buscan financiamiento en el SBD. 4.3.2 AREAS ESPECÍFICAS : La naturaleza de proyectos con uso de Producción Más Limpia en estos sectores es un criterio importante de elegibilidad. Estos proyectos se pueden orientar a Proyectos de reducción de materiales e insumos, eficiencia energética, optimización de consumo de agua, energías renovables, mejores prácticas de manejo, tecnologías eficientes y otros. 34 PROYECTOS Proyectos relacionados con la contaminación del agua Proyectos para el tratamiento de aguas residuales Proyectos para el manejo de residuos sólidos urbanos ESPECIFICIDAD Optimización de consumo de agua, y mejor manejo del recurso. Mejores prácticas de manejo. Mejores prácticas de manejo y reducción de materias primas. 35 USO DE PRODUCCIÓN MAS LIMPIAS Comprenden todas las instalaciones para la captación, conducción, tratamiento, almacenamiento y distribución de agua potable desde las fuentes de suministro (aguas subterráneas o superficiales) hasta el usuario. Estas instalaciones incluyen, en forma enunciativa mas no limitativa: los edificios, estructuras, equipo y otros aditamentos para la extracción de aguas subterráneas o superficiales; instalaciones de almacenamiento tales como depósitos o represas naturales; la conducción del agua a través de acueductos, ya sea a través de canales descubiertos, tubería o túneles; los sistemas de tratamiento necesarios para cumplir con las normas de agua potable; sistemas de distribución para cumplir con los requisitos de uso doméstico, comercial, industrial y del cuerpo de bomberos, incluyendo redes y tubería, estaciones de bombeo, instalaciones de almacenamiento, hidrantes contra incendio, conexiones de servicio, medidores y otros aditamentos; y el almacenamiento, manejo, tratamiento, reciclaje y recuperación de los sólidos que resulten del tratamiento de agua. Comprenden todas las instalaciones para la recolección, conducción, tratamiento y disposición de aguas residuales y de los sólidos que resulten del tratamiento de las mismas. Las aguas residuales son aguas que llevan los desechos de zonas residenciales, comerciales o industriales y que contienen sólidos, líquidos o gases, disueltos o suspendidos. Las instalaciones incluyen, en forma limitativa: los edificios, estructuras, equipo y otros aditamentos necesarios para: las OTROS PROYECTOS Energías renovables, mejores prácticas de manejo, tecnologías eficientes. alcantarillas (por gravedad, impulsión o vacío); interceptores; emisores; estaciones de bombeo y cárcamos de rebombeo; sistemas de tratamiento necesarios para cumplir con las normas de tratamiento primario, secundario y terciario de las aguas residuales; pretratamiento de aguas residuales industriales y comerciales; almacenamiento, manejo, tratamiento, reciclaje o recuperación de los sólidos que resulten del tratamiento de aguas residuales; y sistemas para disponer de los efluentes o de los sólidos. Comprenden todas las instalaciones diseñadas para la recolección o disposición de desechos sólidos urbanos (ej. los desechos domésticos y comerciales, excluyendo escombros y desechos peligrosos). Un proyecto para el manejo de residuos sólidos urbanos podría incluir la compra de equipo para la recolección y disposición de basura, la clausura de tiraderos y la construcción de instalaciones para la transferencia o disposición de residuos sólidos municipales o el reciclaje y recuperación de material útil de los desechos urbanos. SubProyectos de residuos industriales y peligrosos, conservación de agua, conexiones domiciliarias de agua y drenaje, y reciclaje y reducción de residuos. Proyectos que mejoran la calidad del aire, proyectos de transporte público, proyectos relacionados con la generación limpia y eficiente de energía eléctrica y proyectos que fortalecen la planeación, desarrollo y manejo de agua a nivel municipal. 36 4.3.3 LA DEFINICIÓN DE MIPYME: La definición de MIPYME según la Ley No.8262 establece un criterio de elegibilidad muy importante a tener en cuenta por cuanto es el sector meta que se define en el SBD. Esta ley establece que las MIPYMES se califican por una combinación de las siguientes variables: Empleo, Ventas y Activos. El empleo tiene un peso del 60% siendo la más importante. Para fines prácticos se considera microempresa a la empresa que emplea de una a cinco personas, la pequeña empresa es la que emplea de 6 a 30 personas y la empresa mediana, la que emplea de 31 a 100 personas. Esto es muy importante sobre todo para empresas semi-formales (que están en proceso de formalización de sus documentos o bien para empresas informales, de grupos socialmente vulnerables.) (Ver anexo No. 3) El siguiente esquema tiene ejemplos que consideran las variables fundamentales (personal, ventas y activos) a las que se les asigna el puntaje que está en el anexo no.3 y de acuerdo al resultado son medianas como en el ejemplo no.1 o no califican como en el ejemplo no. 2 o son microempresas como en el ejemplo no.3. La propuesta que promueve esta investigación es identificar las posibilidades de incluir a las empresas semi-informales o en vías de formalización con criterios prácticos como el empleo. Es el caso del ejemplo No. 2 que no califica por no lograr el puntaje que pide la ley no. 8262 y cuya fórmula se ha expuesto ampliamente en este trabajo. Estas tablas las usa FONDEMIPYME explícitamente. Aplicaciones aproximadas usan los otros bancos o entidades financieras para calificar a las empresas como MIPYMES. Ejemplo 1 Sector empresarial Personal promedio Ventas anuales Activos fijos de la empresa Ejemplo 1 Industrial 125 ¢500.000.000 ¢325.000.000 37 Mediana Activos totales de la empresa ¢400.000.000 Ejemplo 2 Sector empresarial Personal promedio Ventas anuales Activos fijos de la empresa Activos totales de la empresa Ejemplo 2 Servicios 125 ¢500.000.000 ¢325.000.000 ¢400.000.000 Ejemplo 3 Sector empresarial Personal promedio Ventas anuales Activos fijos de la empresa Activos totales de la empresa No califica Ejemplo 2 Servicios 4 ¢3.500.000 ¢22.000.000 ¢25.000.000 Micro empresa Reelaborada por Marino Marozzi R. a partir de modelos del BPDC, 2010 4.3.4 LOS REQUISITOS “MODIFICADOS” DE FONDEMIPYME COMO CRITERIOS DE ELEGIBILIDAD PARA EMPRESAS FORMALIZADAS O EN VÍAS DE FORMALIZACIÓN: En el Anexo No.4 están los requisitos que solicita el Reglamento Operativo de FONDEMIPYME para poder ser elegible. Esta propuesta, tomando como base los requisitos de ese Reglamento propone las siguientes modificaciones: 1. El requisito más importante es la afiliación a la CCSS. 2. Tener alguna experiencia en el mercado y estar dispuesto a capacitarse. 3. Compromiso de usar Producción Más Limpia de acuerdo a leyes específicas u otros. 4. La variable empleo como la más importante sobre todo de uso, para sectores vulnerables y semi-informales o informales. En el Reglamento de FONDEMIPYMES se debe calificar a los deudores de acuerdo a un conjunto de variables que se destacan en el esquema siguiente, tomado del artículo No. 10. La propuesta de esta iniciativa es incluir en el modelo que se aporta, con un 38 porcentaje, el uso de tecnologías limpias. Este modelo tiene las siguientes variables “calidad del pagador” con un peso del 30%, “calidad del proyecto” con un peso del 28%, “capacidad empresarial” con un peso del 22% y “calidad del pagador futuro con en el pasado” con un peso del 20% Se debe flexibilizar su uso en términos de tiempo para empresas semi-formales o informales lo que implica la diferenciación normativa por parte de SUGEF. Lo importante es que el deudor pueda pagar y el flujo de efectivo actualizado sea positivo así como su tasa interna de retorno. Ambas con la variable ambiental internalizadas desde un principio. Esto inicia al considerar aparte en la contabilidad o registros que se lleven todos los ingresos y gastos ambientales por separado. Con cuentas propias en el manual de cuentas. Otra alternativa es incluir en la variable “capacidad empresarial “, la variable de P+L. Así mismo la variable de género esta invisibilizada y no se toma en cuenta en el proceso de elegibilidad aspecto que debe tomarse en cuenta dándole un peso específico a estas ponderaciones o hacer explícitamente “líneas de crédito para mujeres que utilicen Producción Más Limpia”. Se incluye el modelo: Grupo Categorías 1. Calidad del pagador en el pasado 1.1. Criterio SUGEF 1 1.2. Referencias Crediticias Buenas 1.3. Calificación interna A 2. Calidad del proyecto 2.1. Sector económico Creciente 2.2. Tipo de garantía Hipotecaria 2.3. Relación aval/préstamo Menor al 15% 3. Calidad empresarial 3.1. Aspectos administrativos Bueno 3.2. Aspectos de mercado Bueno 39 3.3. Aspectos legales Bueno 3.4. Aspectos técnicos Bueno 4. Calidad del pagador a futuro 4.1. Cuota préstamo/flujo neto Inferior al 15% 4.2. Variación flujo por sensibilidad Inferior al 10% Porcentaje Total 4.3.5 PARA SECTOR SEMI-INFORMAL: Es muy importante lo que han hecho operadores como COOPESAN MARCOS y COOCIQUE que han incursionado en el sector semi- informal, con sus políticas de crédito. Asumiendo un riesgo financiero propio, pero a la vez reduciéndolo con importantes grados de capacitación y logrando por esta vía ayudar al desarrollo de muchos proyectos. Para estos operadores, sin embargo, se invisibilizan los datos ambientales y de género aspectos que hay que resolver mediante un PLAN DE IMPLEMENTACION A MEDIANO plazo que se proponga visibilizar estas carteras. Esto aumentará el costo del financiamiento al principio pero luego se estabiliza. Los criterios de elegibilidad pueden servir de mucho a otros operadores y al mismo SBD, al lograr adaptar los costos de financiamiento y los tipos de deudores de SUGEF a sus propias necesidades. Estos aspectos están profundizándose en este trabajo. 5.RESUMEN GENERAL: Los criterios de elegibilidad tienen un marco legal establecido principalmente por el Sistema Bancario Nacional y los Acuerdos de la SUGEF. No obstante se debe crear por Ley un marco regulatorio diferenciado para operar con criterios de mayor flexibilidad que permitan a los sectores prioritarios acceder al crédito del SBD y que en estos momentos no lo están haciendo como se espera y debiera ser. Operan los programas 40 especiales con gran flexibilidad para ciertos productos y actividades sin que los afecte el marco de SUGEF en el FINADE (SBD) pero tampoco han sido muy aprovechados. La SUGEF debe proponer ese marco normativo diferenciado, de tal forma que los operadores funcionen con criterios establecidos por el Consejo Rector del SBD. Este trabajo propone un conjunto de criterios de elegibilidad en dos escenarios. El escenario con regulación diferenciada y el escenario con regulación, como está en la actualidad, excepción hecha de los programas especiales. Así dentro del escenario con regulación diferenciada nos lleva a los programas especiales y a esperar los cambios desde SUGEF. Desde luego en el corto plazo se pueden aprovechar esos programas especiales como en Café, Caña, y otros; dada su flexibilidad. Estos son dentro del marco de la Ley 8634, en FINADE y aprobados por el Consejo Rector. En este sentido se está elaborando una propuesta en este estudio para integrar a los préstamos en Café, Caña, Azúcar y otros, el componente de P+L. El escenario con regulación actual nos lleva a establecer requisitos de elegibilidad en términos de los sectores según la clasificación de Naciones Unidades, sectores específicos, uso de Producción más limpia, leyes específicas que solicitan a sus miembros el cumplimiento de sostenibilidad ambiental y requisitos legales y financieros específicos y modificados. 6.RESUMEN DE LOS REQUISITOS DE ELEGIBILIDAD En concreto los requisitos de elegibilidad que se solicitan, en principio, para el proyecto son los siguientes: 1. Demuestra que solicita financiamiento para Producción más Limpia en el sentido amplio del término. Incluye todos los sectores de CUII (se indicará como procede en el capítulo sobre criterios de viabilidad técnica - financiera y subsiguientes) 41 2. Deberá solicitar explícitamente la asistencia técnica al Centro de Producción más Limpia o bien a instancias de Servicios de Desarrollo Profesional. 3. Deberá establecer si el monto de solicitud de financiamiento es para estudio de pre-factibilidad, factibilidad, inversión nueva, inversión en marcha, asesoría o seguimiento. 4. Deberá establecer un monto aproximado en colaboración con funcionarios de la entidad financiera o la empresa de Servicios Empresariales para determinar si lo que se requiere es un Perfil de la Inversión, o Plan de Negocios. 5. Se propone que para proyectos en el rango de 0 a 5.000.000 de colones se haga solamente un perfil de proyecto que consiste en una descripción general del mismo, con las variables, económicas, financieras, ambientales, legales, mercadotécnicas, historia y ubicación; posibles. 6. Está dentro de los lineamientos del Sistema Bancario Nacional. 7. Está dentro de los lineamientos del Banco Central de Costa Rica. 8. Está dentro de los lineamientos de la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF). 9. Está dentro de los lineamientos que establecen las Juntas Directivas de las entidades Financieras. 10. Está dentro de los lineamientos de las leyes ambientales del país y sus requisitos. 11. Está dentro de los lineamientos de las leyes municipales del país. 12. Si el operador financiero opera con legislación diferenciada está explícitamente autorizado por la SUGEF y sus reglamentos. 13. Si el proyecto es con fondos de un Programa Especial del SBD está dentro de los lineamientos del Consejo Rector del SBD. 14. Debe ser un sector prioritario demostrable documentalmente de acuerdo a lo que establece la ley No. 8634 por constancia municipal, de la policía, la CCSS, o el IMAS. 15. Si el proyecto está en un sector prioritario especial que tiene una ley específica como la agricultura orgánica, el turismo rural comunitario, la pesca responsable, jóvenes emprendedores, minorías étnicas, personas minusválidas u otras; tiene prioridad en el trámite y deberá ser considerado para efectos de 42 garantías (hasta 75 %), plazos (hasta 15 años), intereses (tasa básica pasiva ajustada por inflación aproximada al 9.5 %), seguimiento y apoyo empresarial. Por ejemplo COOCIQUE usa el ganado como garantía, son activos contables. También pueden usarse los activos ambientales reconocidos como servicios ambientales por la ley de Biodiversidad. (agua, biodiversidad, fijación de carbono, belleza escénica) 16. El proyecto deberá ser viable financiera y técnicamente cumpliendo con los requisitos que se establecen en el capítulo de criterios básicos de viabilidad técnica y financiera. Básicamente Valor Actual Neto de los beneficios positivo, Tasa interna de la Inversión mayor al costo de capital promedio de la banca nacional y un resultado de contabilidad ambiental positivo que demuestre los ahorros que logrará la nueva tecnología básicamente en agua, electricidad, tratamiento de desechos, eliminación de externalidades negativas y eco-diseño y productividad. 17. La tabla de calificación de deudores ejemplificada líneas arriba deberá ser modificada para integrar la variable Producción Más Limpia en el rubro de CALIDAD EMPRESARIAL “aspectos técnicos” y en CALIDAD DE PROYECTO el sector prioritario será calificado en “sector Económico” a fin de VISIBILIZAR el SECTOR Y LA P+L en SBD. 18. Otros requisitos complementarios: 1. Es requisito importante es la afiliación a la C.C.S.S. antes o durante el proceso de financiamiento 2. Tener alguna experiencia en el mercado y estar dispuesto a capacitarse en el INA u otras instancias. 3. Compromiso de usar Producción Limpia de acuerdo a leyes específicas u otros. A. demostrando que el proyecto implica medidas que minimizan el impacto ambiental de la fuente de generación. B. demostrando que el proyecto usa Producción más Limpia cuando el proyecto a evaluar involucre cambios tecnológicos y/o operativos 43 C. demostrando que cumple la norma técnica ambiental relacionada según aplique prácticas o cambios tecnológicos o de procesos a ser incluidas en la inversión. 7.CARTA –DOCUMENTO: EN UNA CARTA-DOCUMENTO DEBERÁ APORTAR ESTOS REQUISITOS. 8.APARTADO DE TRÁMITES: FINALMENTE EN EL APARTADO SOBRE TRÁMITES, EXPUESTO MAS ADELANTE DOCUMENTOS Y FLUJOGRAMAS SE PRECISAN LOS DOCUMENTOS A PRESENTAR. 9. REQUISITOS LEGALES: ESTOS REQUISITOS ASÍ PLANTEADOS RESPETAN EL MARCO LEGAL ESTABLECIDO POR EL SISTEMA BANCARIO NACIONAL Y LA SUGEF. QUE TIENEN RANGO DE LEY Y POR LO TANTO NO PUEDEN SER MODIFICADOS VIA REGLAMENTO. 10. ANEXOS 10.1 ANEXO NO.1 Otros Criterios de Selección en base a Reglamento de FONDEMIPYMES Artículo 3º—Objetivos. El objetivo del Fodemipyme es fomentar y fortalecer el desarrollo de la micro, pequeña y mediana empresa (PYME), y de las empresas de la economía social económicamente viables y generadoras de puestos de trabajo. Artículo 13.—Criterios de selección de los beneficiarios. Para la aprobación de las solicitudes de avales y garantías, además de los criterios indicados en la Ley Nº 8262, Ley de Fortalecimiento a la Pequeñas y Medianas Empresas, y los lineamientos formulados por el MEIC, la Unidad Técnica emitirá las directrices sobre las cuales se otorgarán las garantías, haciendo énfasis en: a) La viabilidad técnica y económica del proyecto a avalar o garantizar, la cual se determinará de acuerdo a lo descrito en el artículo 8 de este Reglamento. b) El historial crediticio del solicitante. c) La insuficiencia de garantía para respaldar el proyecto. Fondo de Crédito Artículo 31.—Propósito del Fondo de Crédito. Conceder créditos a las micro, pequeñas y medianas empresas y empresas de la economía social, con el propósito de financiar proyectos o programas que, a solicitud de estas, requieran para capacitación o asistencia técnica, desarrollo tecnológico, transferencia tecnológica, conocimiento, investigación, desarrollo de potencial humano, formación técnica profesional, y procesos de innovación y cambio tecnológico. Artículo 32.—Beneficiarios del Fondo de Crédito. Son aquellas empresas definidas en el artículo 5º de este reglamento, que presenten proyectos viables para capacitación o asistencia técnica, desarrollo tecnológico, transferencia tecnológica, conocimiento, investigación, desarrollo de potencial humano, formación técnica profesional, y procesos de innovación y cambio tecnológico. La viabilidad de estos proyectos deberá documentarse en un estudio técnico que satisfaga a la Unidad Técnica del FODEMIPYME. Artículo 36.—Políticas de crédito. Las condiciones en las que se conceda cada crédito deben ser adecuadas a la singularidad de cada caso para consolidarse, de conformidad con las políticas de crédito establecidas por la Unidad 44 Técnica, de acuerdo con el Artículo 33 del Decreto Ejecutivo 34.853-MEIC. Dichas políticas deberán contener como mínimo condiciones de monto, tasa de interés, comisiones, plazo, períodos de gracia, garantías y mecanismos de evaluación y selección. Artículo 37.De los criterios de selección. Para ser sujeto de crédito se deberá cumplir con toda la normativa aplicable a Fodemipyme según se detalla a continuación: Requisitos de formalidad: Dos de los siguiente tres: i) CCSS, ii) Riesgos del Trabajo o iii) Tributación Directa. La permanencia en el mercado por cualquiera de las siguientes modalidades: i) Tiene seis meses de estar operando en el mercado, ii) Empresa nueva pero la persona a cargo tiene al menos dos años de experiencia en el tipo de negocio que va a emprender, iii) Empresa nueva con contratos en firme, iv) Empresa nueva vinculada a una incubadora de empresas, v) Empresa nueva que compra una franquicia y el respaldo del franquiciador. Pertenencia a los sectores industria, comercio, servicios, agropecuario, agropecuario orgánico de acuerdo al cuarto nivel del CIIU. Tener un tamaño de micro, pequeña o mediana empresa, según las fórmulas de cálculo aplicables a los diferentes sectores económicos. Además de los requisitos antes indicados, para ser seleccionado como sujeto de crédito deberá obtener una nota mínima de 60%, en la aplicación del modelo de calificación indicado en el artículo 10 inciso a) de este Reglamento. A continuación se detallan los modelos que se usan actualmente y páginas arriba se ha propuesto incluir las variables (sector prioritario en CALIDAD DE PROYECTO y P+L en CAPACIDAD EMPRESARIAL) con la misma ponderación global en principio, pero que se visibilice y se considere: Modelo de valoración para el otorgamiento de avales y garantías Variable Ponderación Calidad del pagador en el pasado - Calificación SUGEF - Referencias crediticias - Calificación interna 30% Calidad del proyecto - Sector económico - Tipo de garantía - Préstamo/garantía 28% Capacidad empresarial - Aspectos administrativos - Aspectos de mercado - Aspectos legales - Aspectos técnicos 22% -Aspectos ambientales Calidad del pagador a futuro - Flujo de caja/ingresos operativos - Sensibilidad flujo de caja TOTAL 20% 100% 45 FICHA DE PROYECTO Nombre del proyecto Número de oficio de trámite Nombre del proyecto Código de proyecto Grupo meta y ubicación geográfica Justificación del proyecto Costo del proyecto Entidad receptora de la transferencias Objetivo general 10.2 ANEXO N0. 2: Artículo 33 del Decreto Ejecutivo 34.853-MEIC Artículo No. 33: Políticas de crédito. Los créditos se concederán en condiciones adecuadas a los requerimientos de cada proyecto para consolidarse. La Unidad Técnica de FODEMIPYME establecerá los requisitos mínimos para la evaluación de los créditos, así como las políticas para el seguimiento y cobro de esas operaciones. Asimismo determinará los montos máximos de las líneas de crédito. 10.3 ANEXO No. 3: Definición de MIPYMES por puntaje: 46 Para el Sector Industrial: P = [(0.6 x pe/100) + (0.3 x van/¢600.000.000) + (0.1 x afe/¢375.000.000)] x 100. Para los Sectores de Comercio y Servicios: P =[(0.6 x pe/30) + (0.3 x van/¢1.200.000.000) + (0.1 x ate/¢375.000.000)]x 100. Donde: P: Puntaje obtenido por la empresa. pe: Personal promedio empleado por la empresa durante el último período fiscal. van: Valor de las ventas anuales netas de la empresa en el último período fiscal. afe: Valor de los activos fijos de la empresa en el último período fiscal. ate: Valor de los activos totales de la empresa en el último período fiscal. Las empresas se clasificarán con base en el puntaje P obtenido, con el siguiente criterio: Microempresa P <= 10 Pequeña empresa 10 < P <= 35 Mediana empresa 35 < P <= 100. Para el sector agropecuario la diferenciación por tamaño se hará de la siguiente manera: Micro unidad productiva agropecuaria: Unidad productiva agropecuaria cuyos ingresos brutos anuales no superen el equivalente a los $155.000 (Ciento cincuenta y cinco mil dólares de los Estados Unidos de América) Pequeña unidad productiva agropecuaria: Unidad productiva agropecuaria cuyos ingresos brutos anuales superen el equivalente a los $ 155.000 (ciento cincuenta y cinco mil dólares de los EEUU) y no superen el equivalente a los $540000 (Quinientos cuarenta mil dólares de los Estados Unidos de América) 47 Mediana unidad productiva agropecuaria: Unidad productiva agropecuaria cuyos ingresos brutos anuales superen el equivalente a los $540000 (Quinientos cuarenta mil dólares de los Estados Unidos de América) y no superen el equivalente a los $1.500.000 (Un millón quinientos mil dólares de los Estados Unidos de América. 10.4 ANEXO NO.4: Requisitos Reglamento FONDEMIPYMES Requisitos del deudor en el Reglamento Operativo de Crédito de FONDEMIPYMES: Del Reglamento operativo de crédito de las FONDEMIPYMES, artículo No. 6: Requisitos de formalidad: uno de los siguientes tres: i) Certificación de la Caja Costarricense de Seguro Social indicando que la persona física o jurídica beneficiaria se encuentra al día en el pago de cargas sociales. ii) Recibo, a nombre de la persona física o jurídica beneficiaria, con no más de dos meses de emitido, donde conste el pago de la póliza de Riesgos del Trabajo o iii), Cumplimiento de obligaciones ante la Tributación Directa documentado mediante copia de una declaración reciente de impuesto sobre ventas o renta; en caso de nuevos contribuyentes copia del formulario D-140 donde conste la inscripción en el Registro Único de Contribuyentes de la Tributación Directa. Siendo el más importante el de la CCSS b. La permanencia en el mercado por cualquiera de las siguientes modalidades: i) Tiene seis meses de estar operando en el mercado ii) Empresa nueva pero la persona a cargo tiene al menos dos años de experiencia en el tipo de negocio que va a emprender iii) Empresa nueva con contratos en firme iv) Empresa nueva vinculada a una incubadora de empresas v) Empresa nueva que compra una franquicia y el respaldo del franquiciador. Siendo el más importante el numeral ii) con alguna experiencia en el mercado y dispuesto a capacitarse c. Pertenencia a los sectores industria, comercio, servicios, agropecuario o agropecuario orgánico de acuerdo al cuarto nivel del CIIU. Con el compromiso de usar tecnologías limpias de acuerdo a leyes específicas u otros d. Tener un tamaño de micro, pequeña o mediana empresa, según las fórmulas de cálculo aplicables a los diferentes sectores económicos. O bien de acuerdo a la 48 variable empleo como la más importante sobre todo de uso para sectores vulnerables y semiinformales o informales. e. En caso de solicitar aval demostrar insuficiencia de garantía. Esto es aportar como documento probatorio el estudio de registro hecho al momento de otorgar el crédito. En caso de aparecer bienes que no se tomaron en cuenta por tener restricciones o por política restrictiva del operador, aportar la evidencia de esta situación. 10.5 ANEXO No. 5 Personas Entrevistadas e Instrumentos usados: ANEXO 10.5.1 GUIA DE ENTREVISTA GENERAL PARA PROYECTOS EN MARCHA Y PERSONAL AFIN: Recomendado: Centro de Producción Más Limpia. Cámara de Industrias San José, Costa Rica Nombre: Leonardo Sáenz Dirección: Curridabat Teléfono: 22769631 Correo Electrónico: [email protected] Ocupación: Gerente Organización y/o proyecto: Producción de hierbas medicinales empaquetadas Fines: Lucro con responsabilidad ambiental Tipo de programa y/o proyecto: Producción de Hierbas Medicinales Actividad: Producción comercial Relación con el SBD: Empiezan relación con SBD 49 Problemas/ventajas: Mucha Burocracia, alto interés, dura mucho tiempo Conocimiento de SBD: Muy Básico. Uso de tecnologías limpias en proceso de producción: Producción orgánica y secado solar. Tratamiento de desechos. Opinión sobre un Programa de Financiamiento a Tecnologías limpias: Es excelente pero depende del costo. Sobre todo hornos solares. Reglamentos operativos: No tienen ninguno. Propuestas: Hacer más ágil el SBD y con más asesoría Contactos: Sólo de clientes y esto no se pueden dar. Tipo de empresa: Mediana 10.5.2 GUIA DE ENTREVISTA GENERAL PARA PROYECTOS EN MARCHA Y PERSONAL AFIN: Recomendado: Centro de Producción Más Limpia. Cámara de Industrias, San José, Costa Rica Nombre: Jonathan Molina Dirección: Ochomogo Cartago Teléfono: 83740929 Correo Electrónico: [email protected] Ocupación: Gerente de operaciones Organización y/o proyecto: reciclado de productos plásticos Fines: Lucro con responsabilidad ambiental Tipo de programa y/o proyecto: Molino de subproductos plásticos y procesamiento posterior Actividad: Producción industrial-comercial 50 Relación con el SBD: Empiezan relación y los préstamos que ha tenido son caros y engorrosos. Problemas/ventajas: Mucha Burocracia, alto interés, dura mucho tiempo. No le ha sido atractivo. Conocimiento del SBD: Muy básico Uso de tecnologías limpias en proceso de producción: Aprovechan subproductos y hacen tratamientos de desechos. Opinión sobre un Programa de Financiamiento a Tecnologías limpias: Les parece muy bien para renovar y hacer más eficiente su plante Reglamentos operativos: Conocen lo básico del Sistema Bancario Propuestas: Hacer más accesible el crédito. Contactos: No considera prudente dar ninguno Tipo de empresa: Pequeña 10.5.3 GUIA DE ENTREVISTA GENERAL PARA PROYECTOS EN MARCHA Y PERSONAL AFIN: Nombre: COOPELESCA. Liseth Hernández Dirección: Ciudad Quesada, Provincia de Alajuela, Costa Rica Teléfono: 24012961 Correo Electrónico: [email protected] Ocupación: Encargada de Proyectos Ambientales Organización y/o proyecto: Siete proyectos ambientales de gran magnitud; en capacitación, ahorro energético, manejo de desechos sólidos, conversión de transformadores eléctricos, Ahorro de materiales, capacitación a comités distritales en Producción Más Limpia, construcción de hidroeléctricas a una inversión promedio de 300$. 51 Fines: Cumplir con sus objetivos de producción y distribución eléctrica con responsabilidad ambiental y social; como ente cooperativo Tipo de programa y/o proyecto: La capacitación a personas de las comunidades en Tecnologías es importante Actividad: Producción y comercial Relación con el SBD: A nivel de Avales con las grandes inversiones de las plantas Problemas/ventajas: Mucha Burocracia, alto interés, dura mucho tiempo; sin embargo les cubre la necesidad de avales para sus inversiones. Conocimiento del SBD: si se conoce a nivel de grandes inversiones Uso de tecnologías limpias en proceso de producción: Si se está usando en los programas antes descritos Opinión sobre un Programa de Financiamiento a Tecnologías limpias: Opinan que sería de mucha utilidad. Reglamentos operativos: No tienen ninguno Propuestas: No tienen ninguna Contactos: Los comités distritales Tamaño de la empresa: Es una gran empresa que no está dentro de la clasificación de MIPYMES ANEXO 10.5.4 GUIA DE ENTREVISTA A OPERADORES FINANCIEROS Nombre: Max Alvarado Dirección: Banco Nacional de Costa Rica Teléfono: 22129920 Correo Electrónico: No lo aporta. Ocupación: Gerente de Calidad de Proyectos 52 Organización y/o proyecto: Proyectos ambientales y Sociales del Banco Fines: Canalizar la tercera parte de su cartera a Fondos para el Desarrollo. Tipo de programa y/o proyecto: Garantizar que haya movilidad, agilidad y eficiencia en la cartera. Actividad: Gerencial Relación con el SBD: Directa pero prefieren trabajar con sus propios recursos. Problemas/ventajas: Se queja de mucha burocracia en el SBD. Conocimiento del SBD: Como parte de su creación la conoce bastante bien. Uso de tecnologías limpias en proceso de producción: Promueve el uso de Tecnologías Más Limpias en su cartera. Opinión sobre un Programa de Financiamiento a Tecnologías limpias: Es de mucha utilidad y necesidad para el país. Reglamentos operativos: No aporto ninguno Monto de la cartera: Tercera parte de su cartera, cerca de 25.000 millones de colones para 2010 Monto por proyectos: No está separado. Esta invisibilizado Garantías: Las que pide el Banco en sus Reglamentos de Crédito y SUGEF. Avales: Las que pide el Banco en sus Reglamentos de Crédito y SUGEF. Financiamiento: Las que pide el Banco en sus Reglamentos de Crédito y SUGEF. Programas en tecnologías limpias: No hay diferenciación. Esta dentro de los créditos para el desarrollo. Propuestas: No hizo ninguna 53 Contactos: No dio ninguno. ANEXO 10.5.5 GUIA DE ENTREVISTA A OPERADORES FINANCIEROS Nombre: Juan Bautista Bermúdez Dirección: San Marcos de Tarrazú, San José, Costa Rica Teléfono: 25466212 Correo Electrónico: [email protected] Ocupación: Gerente Organización y/o proyecto: Tienen una Cartera de cubre préstamos para MIPYMES principalmente agrícolas. Formales y semi-informales Fines: Cooperativa de Crédito Tipo de programa y/o proyecto: Proyectos principalmente agrícolas Actividad: Agrícola Relación con el SBD: Es operador financiero de SBD Problemas/ventajas: Considera muy burocrático el proceso y están valorando salirse del sistema Conocimiento del sistema: Bastante amplio Uso de tecnologías limpias en proceso de producción: Tienen invisibilizados los créditos para Tecnologías Más Limpias y género. Opinión sobre un Programa de Financiamiento a Tecnologías limpias: Lo ven con muy buen criterio siempre y cuando se logre una legislación diferenciada. Reglamentos operativos: Los que opera la Cooperativa, de acuerdo a normas de SUGEF Monto de la cartera: No dio datos 54 Monto por proyectos: No dio datos. Garantías: Las que pide SUGEF Avales: Las que pide SUGEF Financiamiento: Operan con tasa básica pasiva más 5 puntos de intermediación Programas en tecnologías limpias: Están Invisibilizados. Propuestas: Agilizar el SBD y abaratarlo. Contactos: No dio. ANEXO 10.5.6 GUIA DE ENTREVISTA A OPERADORES FINANCIEROS Nombre: Ronald Carrillo Dirección: Ciudad Quesada, Provincia de Alajuela, Costa Rica Teléfono: 24011526 Correo Electrónico: [email protected] Ocupación: Gerente de operaciones Organización y/o proyecto: Créditos para Desarrollo Agropecuario Fines: Los que establece el Cooperativismo Tipo de programa y/o proyecto: Café, Ganadería, Tilapia, Cerdos, vivienda, comercio, servicios, y otros Actividad: Cooperativa financiera Relación con el SBD: Son operadores por más de mil millones de colones de SBD Problemas/ventajas: Es burocrático, caro, lento e ineficiente. Conocimiento del sistema: Muy bueno 55 Uso de tecnologías limpias en proceso de producción: Se prestan para procesos con Tecnologías Más Limpias, pero está invisibilizado en sus cuentas contables Opinión sobre un Programa de Financiamiento a Tecnologías limpias: Les parece muy bien pero al separar las cuentas les reporta un mayor costo de intermediación Reglamentos operativos: Aportaron sus reglamentos. Monto de la cartera: No se dio. Monto por proyectos: No se dio. Garantías: Los que pide SUGEF con flexibilizaciones importantes. Avales: Los que pide SUGEF con flexibilización aportada por el Consejo de Administración. Financiamiento: Se opera con un costo de intermediación interno de 12.5 puntos Programas en tecnologías limpias: No lo tienen separado en sus cuentas contables Propuestas: Flexibilizar y darle una legislación diferenciada hasta el operador financiero a los fondos de SBD. Contactos: No 56 IV. CRITERIOS BÁSICOS DE VIABILIDAD: 57 1. INTRODUCCIÓN: Los criterios de viabilidad y factibilidad como requisitos fundamentales de elegibilidad para proyectos que accedan al Sistema de Banca de Desarrollo, están establecidos en el marco legal de las diferentes leyes del Sistema Bancario Nacional, la Ley No. 8634 que crea el Sistema de Banca del Desarrollo (SBD) y su reglamento, la Ley No. 8262 que crea las MIPYMES y su Reglamento Operativo de Crédito que regula el funcionamiento del FONDEMIPYMES. Así mismo en la normativa de la SUGEF, y en las normativas específicas de los operadores financieros. Esta normativa en cuanto a viabilidad y factibilidad de los proyectos rige para todos y cada uno de los proyectos que accedan al sistema, y para cualquier sector que los presente. En este trabajo se da una visión global de estas leyes y se pasa a considerar lo que normalmente se propone como viabilidad financiera, técnica, y económico-ambiental. Para este fin se proponen un conjunto de indicadores que se utilizan internacionalmente para hacer estas mediciones de tipo cuantitativo y los procedimientos que conllevan. Las Leyes No. 8634 y No. 8262 en particular norman el tipo de instrumentos a los que pueden acudir los proponentes de estos proyectos y que permiten lograr ejecutorias satisfactorias de estos indicadores como la asesoría a empresas, procesos de capacitación, certificaciones, incubación y otros. En la práctica, es en el proceso de seguimiento que los emprendedores pueden rectificar y aprender de lo que presentan los indicadores. Para todos los efectos en esta investigación se parte del concepto de P+L de PNUMA (1998) define Producción más Limpia como: “una estrategia integrada y continua de prevención, aplicada a los procesos, productos y servicios con el fin de lograr un uso más eficiente de los recursos naturales, y de ese modo aumentar la eficiencia ecológica, minimizar los desechos, reducir los riegos a la salud y seguridad humana y al medio ambiente, generando soluciones en la fuente, más que al final de los procesos productivos”(Vietnam Cleanner Production Centre,2000). 58 2. ASPECTOS GENERALES DEL MARCO LEGAL: En la Ley del Sistema Nacional de Banca No. 1644, ya se establece un primer requisito muy importante y tiene que ser expendido por un profesional idóneo y con fe pública en este caso un Contador Público Autorizado. La “capacidad financiera” se refiere técnicamente a la capacidad de pago y se comprueba normalmente a través de flujos descontados de beneficios. El indicador más usado es el VAN o valor actual neto, que desde la economía ambiental se denomina VAN verde, que se supone internaliza las externalidades y al menos lleva separadas las cuentas de Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos y Gastos; que tienen que ver con ambiente. “Artículo 65. Antes de conceder un crédito, los bancos procurarán cerciorarse de que las personas responsables de sus reembolsos están en capacidad financiera de cumplir con su obligación dentro del plazo respectivo…..podrán exigir de los solicitantes una declaración de bienes, ingresos y egresos, certificada por un Contador Público Autorizado, cuando se estimare conveniente.” La normativa de SUGEF 1-05 en el artículo No. 3.a establece la necesidad de capacidad de pago por parte del deudor. Nuevamente usa el criterio de los flujos de efectivo como instrumento: “Capacidad de pago: Situación financiera y capacidad del deudor para generar flujos de efectivo en el giro normal de su negocio o de la remuneración de su trabajo y retribución de su capital, que le permitan atender sus obligaciones financieras en las condiciones pactadas”. La ley No. 8634, en artículos no. 4, 5 y 7 y su Reglamento, establece no sólo como requisito para acceder al crédito el hecho de que sean proyectos viables y factibles sino además que promuevan la competitividad, y el uso de Producción Más Limpia. Esto amplia el criterio de viabilidad financiera a niveles de viabilidad técnica, tecnológica y ambiental: “Artículo 4: b) Financiar proyectos viables y factibles técnica, económica, legal, financiera y ambientalmente, mediante la implementación de mecanismos crediticios, avales, garantías y servicios no financieros y de desarrollo empresarial.” Al mismo tiempo cabe destacar que el reglamento de esta Ley en todo el capítulo IX, y XIV norma lo relativo al apoyo que por ley debe dársele a emprendedores que acceden al SBD a fin de desarrollar sus capacidades para darle viabilidad al proyecto. De tal 59 modo que la viabilidad es un requisito de elegibilidad condicionado al desarrollo de capacidades empresariales y servicios no financieros respectivamente. Esta Ley en su artículo No. 40 establece una norma para que instituciones de investigación y docencia apoyen el SBD para el desarrollo de capacidades a futuros beneficiarios del sistema. Esto es importante en la perspectiva de darle viabilidad en diferentes etapas a procesos productivos. En la reglamentación de FODEMIPYME de la Ley No. 8262 se establece más precisamente cuáles son los componentes de esa viabilidad, en este caso económica financiera: “Artículo No.2: 48) Proyectos viables y factibles: Aquellos proyectos o emprendimientos que hayan sido definidos por la Unidad considerando aspectos como: oferta y demanda del producto y servicio; conocimiento del negocio; capacidad administrativa y gerencial; mercado meta; canales de distribución; riesgos del sector; ciclo de producción; capacidad de producción; inversiones requeridas y retorno de inversión, todo en concordancia con el ordenamiento jurídico del país.” El Capítulo No. 4, artículo No. 45 y siguientes está dedicado al desarrollo empresarial y el artículo No. 56 al seguimiento sistemático de los mismos a fin de garantizar su éxito. El énfasis de este seguimiento y monitoreo está en los indicadores financieros no así técnicos ambientales y de género. En el caso de operadores de SBD como COOCIQUE su Reglamento de Crédito es claro en los requisitos en términos de viabilidad financiera que deben cumplir quienes acceden a los fondos de SBD. La cooperativa se asegura, mediante la asesoría técnica de los proyectos, la viabilidad técnica y legal de los mismos. Esto de por sí es un requisito de elegibilidad muy específico “Sujetos de crédito: Persona con una sólida capacidad administrativa y financiera, que cuenta con capacidad de pago para hacerle frente a las obligaciones de crédito, los compromisos complementarios y se encuentre al día con las obligaciones contraídas con el Grupo Coocique....En caso de financiamiento de proyectos del Grupo 1 se debe presentar los estados financieros certificados de al menos los últimos 3 años (cuando corresponda) y el flujo de efectivo sobre el plazo del crédito en donde el primer año se presente en forma mensual, con el cual permita establecer que los flujos de efectivo de cada periodo evaluado cubran al menos 1.25 veces la carga financiera y amortización del crédito solicitado. “ 60 Otra ley muy importante a tener en cuenta para efectos de viabilidad ambiental es la legislación ambiental de Costa Rica respecto de tratados internacionales y los diferentes acuerdos y decretos en sectores: agropecuario, agroquímicos, aguas, ambiente, biodiversidad, combustible, construcción, contaminación, desechos, energía, forestal, hidrocarburos, industria, laboral, minería, municipal, regencias, salud, salud ocupacional, suelos, sustancias tóxicas y peligrosas, transporte, vida silvestre. En particular, el Reglamento General sobre los Procedimientos de Evaluación de Impacto Ambiental (EIA) Nº 31849-MINAE-S-MOPT-MAG-MEIC para fines de viabilidad ambiental. 3. LA VIABILIDAD : De acuerdo a (Sapag Ch. N (2008) el estudio de la viabilidad que generan las opciones que presenta una inversión es el único camino dentro de la racionalidad económica prevaleciente para lograr un óptimo con la decisión. La decisión para emprender una inversión tiene cuatro componentes básicos: el decisor que puede ser un inversionista, financista o analista, las variables controlables por el decisor que pueden hacer variar el resultado de un mismo proyecto, las variables no controlables por el decisor y que van influir en el resultado final y las opciones o proyectos que se evalúan para solucionar problemas y necesidades. En definitiva, esto es lo que mide el impacto final de una inversión en un plazo determinado. Así para fines prácticos el corto plazo es de un año, el mediano plazo de cinco años y el largo plazo de diez años. En general se puede hablar de viabilidad económica, técnica, de gestión, política y legal. En esta propuesta se aborda las que exige la ley arriba enumeradas. Es importante señalar que los sistemas de información actuales, para el diseño de formulación y evaluación de proyectos, a fin de determinar sus viabilidades, invisibiliza, los aspectos de género y ambientales; sobre todo cuando no están en presencia de procesos de autoría social-ambiental, o de certificaciones particulares. En este estudio, se propone en todos los niveles la visibilización de estos aspectos de género, ambientales y sociales desde la formulación misma del proyecto nuevo. Luego 61 en marcha tendrá que hacerse al menos sistemas contables que separen la contabilidad ambiental simplemente agregando a sus manuales de cuentas los activos ambientales, los pasivos ambientales, el patrimonio ambiental y los ingresos y gastos ambientales. Los asuntos de género y otros pueden establecerse como parte del Balance Social de la empresa que opera con Responsabilidad Social y Ambiental. Aquí mismo se incluye el uso de P+L de los procesos. 3.1 VIABILIDAD AMBIENTAL: La viabilidad ambiental en Costa Rica está definida principalmente por el reglamento Reglamento General sobre los Procedimientos de Evaluación de Impacto Ambiental (EIA) Nº 31849-MINAE-S-MOPT-MAG-MEIC.Usa como principal instrumento los Estudios de Impacto Ambiental. En su artículo No.1 dice: “Artículo 1º—Objetivo y alcance. El presente reglamento tiene por objeto definir los requisitos y procedimientos generales por los cuales se determinará la viabilidad (licencia) ambiental a las actividades, obras o proyectos nuevos, que por ley o reglamento, se han determinado que pueden alterar o destruir elementos del ambiente o generar residuos, materiales tóxicos o peligrosos; así como, las medidas de prevención, mitigación y compensación, que dependiendo de su impacto en el ambiente, deben ser implementadas por el desarrollador.” 3.3. Actividades, obras o proyectos nuevos: Se entenderán como tales, las actividades, obras o proyectos que pretendan desarrollarse con posterioridad a la entrada en vigencia de este reglamento y que cumplan con una o una combinación de las siguientes características: a. Que implique un cambio de uso del suelo. b. Que se encuentren señalados dentro la lista incluida en el Anexo Nº 2 de este reglamento. c. Que sin generar un cambio en el uso del suelo, propicie una modificación de la categoría de impacto ambiental potencial (IAP), hacia un nivel mayor, conforme a la lista incluida en el Anexo Nº 2 indicado. (Así reformado el inciso anterior por el artículo 1° del decreto ejecutivo N° 32734 del 09 de agosto de 2005).” Más precisamente establece dos categorías de viabilidad ambiental, a saber la viabilidad ambiental o licencia ambiental y la viabilidad ambiental potencial. Se detalla en los considerandos de esta ley a la Ley No. 8262 de creación de MIPYMES. Así mismo en el Anexo No. 2 subrayado está la lista detallada de actividades sectoriales y por tamaño que podrían ser sujeto de regulación. 62 “3.63. Viabilidad (Licencia) Ambiental (VLA): Representa la condición de armonización o de equilibrio aceptable, desde el punto de vista de carga ambiental, entre el desarrollo y ejecución de una actividad, obra o proyecto y sus impactos ambientales potenciales, y el ambiente del espacio geográfico donde se desea implementar. Desde el punto de vista administrativo y jurídico, corresponde al acto en que se aprueba el proceso de Evaluación de Impacto Ambiental, ya sea en su fase de Evaluación Ambiental Inicial, o de Estudio de Impacto Ambiental o de otro documento de EIA. 64. Viabilidad Ambiental Potencial (VAP): Es el visto bueno ambiental, de tipo temporal, que otorga la SETENA a aquellas actividades, obras o proyectos que realizan la Evaluación Ambiental Inicial y todavía requieren de la presentación de otros documentos de EIA para la obtención de la VLA definitiva.” El Decreto No. 31176-MINAE, para establecer el Canon Ambiental de Vertidos, establece un conjunto de parámetros de contaminación así como su valor monetario, que se convierten en requisitos de elegibilidad: “Artículo 24.—Estimación de la carga contaminante vertida. Para la estimación de la carga contaminante vertida en los cuerpos de agua para cada fuente generadora, el MINAE seguirá el siguiente procedimiento: a. En cada zona de control se identificarán las fuentes puntuales que realizan vertidos en los cuerposde agua y que estarán sujetas al pago del canon. Para ello podrá establecer convenios decooperación con otras entidades tales como el Ministerio de Salud, las municipalidades, el Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados y otras. b. Con la información suministrada por cada fuente en el Formulario de Declaración de Vertidos se calculará la carga contaminante diaria utilizando la siguiente fórmula: Cc= Q x C x 0.0864 x (t/24) Donde: Cc: Carga contaminante expresada en kilogramos por día (Kg/d) Q: Caudal promedio, expresado en litros por segundo (L/s) C: Concentración de la sustancia contaminante, en miligramos por litro (mg/L) 0,0864: Factor de conversión de unidades t: tiempo de vertido del usuario expresado en horas por día (h) c. La falta de presentación del formulario de Declaración de Vertidos faculta al MINAE para realizar el cobro estimando una carga presuntiva para la fuente generadora, según la información técnica disponible como es la proveniente de los índices de generación según proceso productivo, información de la bibliografía especializada, factores de contaminación relacionados con niveles de producción e insumos utilizados, o en caracterizaciones de vertidos previas. d. Las empresas de servicio de alcantarillado y los municipios podrán hacer declaraciones presuntivas de sus vertidos. En lo que se refiere a contaminación de origen doméstico, tomarán en cuenta factores de vertidos per cápita expresados en kilogramos de los contaminantes objeto del canon por habitante por día. e. En caso de duda acerca de la exactitud o veracidad de la información consignada por la fuente en su formulario de Declaración de Vertidos, el MINAE queda facultado para realizar las mediciones correspondientes en la fuente puntual y reajustar el monto a pagar por ésta de acuerdo a los resultados obtenidos en la medición. f. Para efectos de control y levantamiento de información el MINAE queda facultado para realizar mediciones rutinarias sobre fuentes elegidas al azar o mediante programación de visitas. En el cálculo de la carga contaminante de cada parámetro objeto del cobro del canon se deberá descontar a la carga presente en el efluente, la carga existente en el punto de captación 63 del recurso. Para este fin el usuario deberá presentar un estudio debidamente certificado por un laboratorio acreditado en los parámetros analizados. Artículo 25.—Cálculo de monto mensual de cobro. Para cada parámetro de contaminación vertido (j) se calculará el monto a cobrar por concepto del canon (Monto Cvj), multiplicando el montocorrespondiente a dicho parámetro (Mcj) por la Carga contaminante diaria de la misma (Ccj) y por el período de descarga mensual (T), calculándose el monto a cobrar así: Monto Cvj = Mcj x Ccj x T j = Parámetro de contaminación objeto de cobro. Monto Cvj =Monto a cobrar por concepto del canon ambiental por vertidos del parámetro j. Mcj = Monto correspondiente al parámetro j. Ccj = Carga contaminante diaria del parámetro j. T = Período de descarga mensual El monto total a cobrar a cada fuente se obtendrá de la suma de los montos calculados para cadauno de los parámetros de cobro del canon” El Decreto No. 33601 “Reglamento de Vertido y Reuso de Aguas Residuales” establece también límites de contaminación para las aguas residuales que generen los procesos productivos de acuerdo a la Clasificación CIIU. La reciente aprobada Ley de Gestión Integral de Residuos, Expediente No. 15897, Artículo No. 23, entre otros aspectos muy valiosos, establece un conjunto de requisitos para tomar en cuenta en los procesos productivos. A Saber: “ARTÍCULO 23.- Medidas especiales El Ministerio de Salud en coordinación con el Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones podrá adoptar, vía reglamento o decreto ejecutivo, medidas para: a) Promover la importación, fabricación y comercialización de productos que favorezcan la gestión integral de residuos; b) Prohibir la importación de materiales cuya valorización o gestión integral sea limitada o inexistente en el país. c) Restringir o prohibir, en coordinación con los sectores y de acuerdo con las metas que se fijen al efecto, la importación, fabricación y comercialización de productos que dificulten el cumplimiento de las políticas nacionales para la gestión integral de residuos. d) Crear sistemas de depósito, devolución y retorno a aquellos residuos de difícil valorización que no estén sujetos a un Plan de Manejo; e) Promover las estructuras de comercialización de residuos valorizables y de los productos de ellos obtenidos. f) Solicitar al productor o importador de un determinado producto, ante la duda razonable de que éste pueda ocasionar daños a la salud y al ambiente, que utilice el análisis de ciclo de vida u otro instrumento de evaluación en el riesgo, de conformidad con los estándares y requisitos que se establezcan vía reglamento, con el fin de establecer las condiciones ambientales para su comercialización en el país. g) Promover estructuras socialmente justas y ambientalmente adecuadas de comercialización de residuos valorizables y de los productos de ellos obtenidos, con la finalidad de evitar prácticas monopolísticas. h) Coordinar con las autoridades del Ministerio de Seguridad Pública, el Organismo de Investigación Judicial y las municipalidades la regulación de la comercialización de materiales valorizables. Se podrá restringir este tipo de actividad cuando ésta promueva actos ilícitos contra bienes de dominio público o dedicado a un servicio público. i) Prohibir o limitar temporalmente la exportación de residuos cuando tengan valor estratégico para el país. 64 El Ministerio de Salud queda autorizado para coordinar con otros Ministerios o entes públicos podrá adoptar, vía reglamento o decreto ejecutivo las medidas especiales necesarias para el cumplimiento de esta Ley.” El Reglamento Para la Calidad del Agua Potable” No. 32327, 3-5-2005, establece también un conjunto de requisitos y responsabilidades para garantizar la calidad del agua potable. Otra normativa relacionada con la calidad y viabilidad ambiental, que establece parámetros es la siguiente (DIGECA) : a) Ley Orgánica del Ambiente Art. 49,50, 52, 53, 55, 60, 62,63 y otros afines. b) Ley General de Salud Art. No. 369. c) Ley de Tránsito por las Vías Públicas Terrestres Art. No. 34 y No. 35. d) Decreto No. 24037-S Reglamento sobre Protección contra las Radiaciones Ionizantes. e) Decreto 26789-MTSS Reglamento de Calderas. f) Decreto 28718-S Reglamento para el Control de la Contaminación por Ruido. g) Decreto 30221-S Reglamento sobre Inmisión de Contaminantes Atmosféricos. h) Decreto 30222-S Reglamento sobre Emisión de Contaminantes Atmosféricos provenientes de Calderas. i)Decreto 28280 Reglamento para el Control y Revisión Técnica de las Emisiones de Gases Contaminantes producidas por Vehículos Automotores. En el caso de la Ley No. 8591, junio del 2007, “Desarrollo Promoción y Fomento de la Actividad Agropecuaria”, se reforma la Ley del Ambiente 7534 de octubre de 1995, en lo referente a la definición de criterios para calificar los procesos productivos como orgánicos o en vías de serlo. Así se establece: “Artículo 73.- Actividad agropecuaria orgánica. Se entenderá por actividad agropecuaria orgánica, la que emplee métodos y sistemas compatibles con la protección y el mejoramiento ecológico, sin emplear insumos ni productos de síntesis química. La agricultura ecológica o biológica es sinónimo de actividad agropecuaria orgánica.El Estado promoverá la actividad agropecuaria orgánica, en igualdad de condiciones que la agricultura y la agroindustria convencional. El Ministerio de Agricultura y Ganadería 65 (MAG) será el ente rector de las políticas para este sector. Por medio de la dirección respectiva, supervisará y controlará el cumplimiento de las normas y los procedimientos establecidos para el sector. Asimismo, incluirá la inscripción y el control de las agencias de certificación de productos; todo bajo los términos señalados en la ley especial. Se impulsarán la investigación científica y la transferencia de tecnología, para que este sector pueda desarrollarse por la vía privada. Esta opción contribuirá al desarrollo sostenible, para detener las consecuencias del mal uso de los agroquímicos, la contaminación ambiental y el deterioro de los recursos ecológicos. Artículo 74.- Certificaciones de productos orgánicos. Para calificar un producto como orgánico, si la fi nalidad es la exportación, deberá tener una certificación de tercera parte, otorgada por el MAG no por una agencia nacional o internacional acreditada ante el Estado costarricense. En caso de que el producto orgánico sea solo para el consumo local, bastará una certificación participativa, que se comprueba por la relación de confianza entre las personas productoras y las consumidoras. El Estado, por medio del MAG, ofrecerá gratuitamente el servicio de inspección, como apoyo a los requisitos previos de certificación. Podrá solicitar este apoyo cualquier persona o grupo de personas micro, pequeñas y medianas productoras orgánicas que, según lo determine el órgano competente, se ajusten para ello a lo dispuesto en la Ley para el desarrollo, promoción y fomento de la actividad agropecuaria orgánica, sin importar si su objetivo es producir para el mercado nacional o para exportar su producción. Para garantizar la condición orgánica de la producción agropecuaria en fincas o la elaboración de bienes y productos en plantas industriales, se requerirá el respaldo de un sistema de certificación, debidamente reconocido de acuerdo con lo establecido en la Ley indicada en el párrafo anterior. En el procesamiento o la elaboración de bienes orgánicos, tanto las materias primas como los aditivos y componentes secundarios, deberán estar igualmente certificados. Artículo 75.- Productos orgánicos en transición. Para calificar como orgánico un producto agrícola o una parcela, no se le deben haber aplicado productos de síntesis química por lo menos durante tres años. Si se pretende que un producto agrícola o una parcela que no sean orgánicos sean dedicados a este tipo de producción, podrá calificarse solo como producto en transición durante los siguientes tres años, siempre y cuando cumpla los requisitos dispuestos por la ley y los reglamentos y se sigan las normas dictadas por los organismos nacionales e internacionales de producción orgánica. Pasado este período, la parte interesada podrá efectuar gestiones ante la autoridad correspondiente, para que certifi que que la producción es orgánica. Si la persona que produce productos orgánicos demuestra que no se han aplicado agroquímicos en los tres años previos, la producción podrá certifi carse como orgánica en forma inmediata, sin tener que ser declarada antes “en transición”. Podrá decretarse un período inferior a tres años, según las especifi caciones técnicas que diferencian los cultivos de ciclo corto y anuales, los distintos efectos residuales del producto de síntesis química que se haya aplicado antes de iniciar la producción orgánica, o bien, las condiciones agroecológicas particulares. En estos casos, los criterios técnicos deberán tomar en consideración las normas dictadas por los organismos internacionales relacionados con la producción agropecuaria orgánica.” Es muy interesante la Guía Técnica para la Difusión de Tecnologías de Producción Agropecuaria Sostenible No. 143/OC-CR/BID-MAG; que ya utiliza COOCIQUE para orientar y darle seguimiento a sus socios en proyectos de inversión. Realmente recomendable porque establece no sólo de una forma muy moderna y efectiva los procesos de Producción Más Limpia en ese sector, sino que lo hace muy bien, pedagógicamente. Finalmente en caso de solicitud de crédito cuando ya existen impactos negativos en el ambiente, se debe demostrar técnicamente que ese financiamiento ayudará a 66 solventar y resolver esos problemas señalados. Con un diagrama de la situación actual y otro diagrama de la situación en vías de resolución a la situación óptima se pueden empezar a diseñar requisitos y seguimientos específicos y adecuados. Como se ha demostrado en líneas arriba en este documento. 3.2 LA VIABILIDAD TÉCNICA: La viabilidad técnica es el conjunto de mecanismos, estructuras, localización, logística; que comprende un proceso productivo de bien o servicio; para lograr niveles óptimos de eficacidad económica, financiera, y ambiental, en particular considerando el uso de Producción Más Limpia en sus procesos. Este tipo de viabilidad busca determinar si es posible llevar adelante un proyecto con la tecnología adecuada. En esta propuesta esa tecnología deberá contener necesariamente procesos de P+L e innovadores a fin de lograr competitividad tal y como está en el espíritu de la Ley de SBD y de MIPYMES. 3.2.1 CRITERIOS: Los criterios fundamentales es que se usen procesos de P+L, con las mejores tecnologías disponibles y/o tecnologías innovadoras, que sean eficientes y eviten o minimicen la contaminación para lograr competitividad. En general se utiliza el diagnóstico de las siguientes variables con sus indicadores respectivos, los cuales deben estar dentro de los límites permitidos por la normativa vigente. A saber: 1. Contenido del diagnóstico: aspectos productivos y de producción limpia . 2. Cadena de valor 3. Descripción de los procesos productivos 4. Insumos y materia prima 5. Construcción de Indicadores en el diagnóstico. 6. Emisiones atmosféricas 7. Olores 8. Ruido 9. Residuos Industriales/agroindustriales, Líquidos 67 10. Generación y disposición de residuos 11. Higiene laboral 12. Seguridad laboral 13. Consumo de agua 14.Consumo de energía 15.Tipo de Combustible utilizado 16. Otros recursos 17. Impactos en la calidad ambiental y biodiversidad 18.Reglamentación pertinente a la actividad 19.Requisitos de los mercados 20. Identificación de las Tecnologías Más Limpias (TML) 21. Innovación 22.Factores y Variables que Determinan la Competitividad Del análisis de estas variables surge la PROPUESTA DE ACUERDO DE PRODUCCION LIMPIA. Algunos indicadores que sirven de ejemplo en la variable energía son: Información base: I.Consumo de energía antes de TML (GWh/año) II. Consumo de energía después de TML (GWh/año) Indicador de reducción de consumo: 1.Reducción consumo de energía (GWh/año) 68 2.% de reducción de consumo de energía Indicador Reducción de Consumo Unitario: 1.Consumo unitario de energía antes de TML (GWh/año) / (toneladas producidas/año) 2.Consumo unitario de energía después de TML(GWh/año) / (toneladas producidas/año) 3.% de Reducción de Consumo Unitario de Energía = ((2)-(1)) / (1) x 100. Indicadores seleccionados para un informe resumido: 1.Reducción consumo de energía (GWh/año) En proyectos en marcha y que ya usen tecnologías sucias, los créditos están sujetos a la inversión en Producción Más limpia certificadas por el proveedor o instancias especializadas como las que establecen las leyes específicas, en el caso de la agricultura orgánica el Ministerio de Agricultura Orgánica; certificadores calificados, el Centro de Producción más Limpia o el Ministerio de Economía, Industria y Comercio en sus instancias técnicas. Debe constatarse de que esa inversión coadyuvará a elevar su nivel de productividad con base en datos históricos o en caso a proyectos nuevos, por certificación de profesionales específicos y acreditados. Los proyectos deberán contar con indicadores de proceso, estado, resultado e impacto, para medir su ejecutoria gerencial sostenible que permitan controlar y redireccionar el uso de diseño ingenieril de plantas y espacio de construcción, energía, agua, desechos, ciclo de vida del producto, procesos de seguridad ocupacional, relación con la comunidad, composición social y dinámica de sus funcionarios, compromisos con los proyectos de CO2 Neutral, sellos ambientales, educación ambiental, planes ambientales, auditorías, certificaciones y otros instrumentos. 69 3.2.2 CRITERIOS SUBSECTORIALES: En esta investigación sea encontrado en los Centros de Producción Más Limpia en, Guatemala, Chile, Argentina, Colombia y México; una gran producción de Manuales de Buenas Prácticas en Sectores específicos según la clasificación CIIU. Además los documentos elaborados por DIGECA en Costa Rica hacen un gran aporte al desarrollo concreto y específico de los proyectos que aspiren a financiarse con fondos del SBD para Tecnologías Más Limpias. En el apartado siguiente mostramos algunos casos concretos. En el caso de la Agricultura Orgánica se acaba de publicar en Costa Rica una extraordinaria Guía. La Guía: Guía Técnica para la Difusión de Tecnologías de Producción Agropecuaria Sostenible No. 143/OC-CR/BID-MAG. Esta Guía establece criterios fundamentales para proyectos en marcha que van camino a la sostenibilidad, lo cual es muy importante, o proyectos nuevos. En el caso de la producción de Leche se acaban de generar un conjunto de buenas prácticas,apoyadas en la reglamentación europea entre otras; definidas así: DIGECA (2009) “Los códigos de buenas prácticas (BPG) son un conjunto de principios, normas y recomendaciones técnicas que se aplican a lo largo de todo el proceso productivo delos productos hortofrutícolas frescos, incluyendo el transporte y comercialización.Dicho proceso se debe alcanzar con: 1. mínimo impacto ambiental 2. sin afectar a trabajadores y consumidores 3. higiene e inocuidad alimentaria” En el Sector de Ganadería, café, industria y servicios; la experiencia internacional ha desarrollado MANUALES DE BUENAS PRACTICAS para el uso de Tecnología Más Limpias que deben ser considerados en nuestra realidad. Es un buen ejemplo el Manual Para el Sector Turismo desarrollado por el Centro de Producción Más Limpia 70 en Costa Rica por el proyecto PROARCA/SIGMA. Introduce un conjunto de indicadores muy valiosos para desarrollar los procesos de Tecnologías Más Limpias y deben ser considerados en los requisitos de acceso al SBD. 3.2.3 CRITERIOS DE CASOS CONCRETOS: Un caso concreto que permite ilustrar el impacto antes y después de un desarrollo de Producción Más Limpia impulsado por el SBD se expone a continuación. El financiamiento o inversión van a mejorar el flujo del proceso. Se puede apreciar en este flujo de situación anterior y situación actual. Los indicadores de agua y reducciones atmosféricas muestran también una reducción con sus consecuentes beneficios económicos. Alzate y Cadavid (2002). Este es el caso de la Incubadora Santander en Colombia con una producción diaria de 1.200.000 de huevos. En este caso se modernizaron dos variables: programa de manejo de agua y residuos sólidos con Producción Más Limpia. Con esto se redujo el consumo de agua, de residuos y de emisiones atmosféricas. Cuando se tengan constatados estos datos por profesionales autorizados, el operador financiero puede proceder a autorizar el acceso del proyecto al SBD a MIPYMES en Costa Rica. RECUADRO NO.1 INDICADORES DE EFICIENCIA 71 Fuente: Alzate y Cadavid (2002). RECUADRO NO.2 FLUJOS DE PROCESO Fuente: Alzate y Cadavid (2002). 72 3.3 LA VIABILIDAD FINANCIERA Y/ECONÓMICA: Es la estimación de los beneficios y costos estimados de un proyecto, en busca de definir mediante comparación si es rentable la inversión. Esta estimación se hace a valor presente, dado el valor del dinero en el tiempo. Hay especificaciones para cada tipo de proyecto y si los mismos, son complementarios, excluyentes o con horizontes de tiempo diferenciado. Existe una diferencia importante cuando se busca la viabilidad económica y/o financiera. La viabilidad financiera utiliza precios de mercado que usualmente están “distorsionados” por impuestos, subsidios y otros mecanismos. La misma no utiliza el costo de oportunidad de los proyectos, si bien es la más utilizada en tanto recurre a la contabilidad generalmente aceptada y es con la que funcionan las empresas en el mundo económico, tributario y financiero. La viabilidad económica es más compleja y se supone debe dar cuenta bastante exacta del costo de los recursos implicados en los procesos. Para esto se trabaja con precios “sombra” o precios “cuenta” de los principales rubros como materias prima, se utiliza “precio de frontera” como el más cercano, para mitigar las distorsiones, la divisa, los salarios y otros. También se suele tomar en cuenta la ganancia económica que incluye los costos de oportunidad de otros proyectos no desarrollados y las externalidades sociales y ambientales. En ambos casos los criterios de viabilidad tienden a ser los mismos. En cualquier caso, para hacer estos indicadores en proyectos nuevos o en marcha se debe tener en general una estimación de la demanda y el mercado para estimar los ingresos probables; y una estimación de los costos y gastos asociados al proyecto para estimar los egresos y poder obtener los beneficios. Es importante destacar que estas viabilidades se operacionalizan con indicadores que atienden a ¿Qué se quiere medir?, ¿Cómo se va a medir?, ¿ Qué uso tiene?. Estos indicadores que en la parte financiera-económica son muy usados y tradicionales, se concretan en un conjunto de parámetros diseñados para obtener información de 73 acuerdo a objetivos trazados y a áreas e intereses específicos. Estos se comparan respecto a indicadores metas, de la industria, del mercado o establecidos en leyes o del mismo proyecto. 3.4 .4 CRITERIOS DE VIABILIDAD BÁSICOS: 6.4.1 El Valor Presente Neto: Dados los flujos de efectivo de un proyecto en marcha o proyectado, a corto, mediano o largo plazo, se descuentan los beneficios netos a valor presente, a una tasa que generalmente es la tasa de interés del costo de capital que en realidad es la tasa de oportunidad; que dependen de las oportunidades alternativas que posee para hacer rendir sus recursos. Estos flujos de efectivo son los ingresos menos los gastos, considerando como positiva o sumando flujos que no salieron efectivamente como la depreciación y en ciertos casos los pagos de interés, así como otros rubros que se contabilizaron como gastos pero no salieron efectivamente. La regla de decisión general es que cuando el VAN sea mayor que cero el proyecto es viable. Es el más importantee criterio de viabilidad. Matemáticamente se escribe así: Donde VAN= Al Valor Actual Neto de los flujos de efectivo descontados de varios períodos (utilidades netas) ∑ = A la suma de los períodos desde 0 hasta n. CF= Flujos de efectivo o Utilidades Netas. K= Tasa de descuento. Se asimila al costo del dinero en t. CFo= La inversión. 74 Es muy usual y práctico, el uso del Software Excel de Office de Microsoft. En este paquete procede así: 3.4.2 Tasa Interna de Retorno: Esta es la tasa interna del proyecto que permite obtener un VAN de cero. De ahí que al tomar la decisión de viabilidad en base a este indicador, la comparación es en relación al costo del dinero en el mercado financiero e incluso al propio costo de capital, y a la tasa que pagan los bancos. La tasa de oportunidad. En general, si es mayor a esa tasa el proyecto se acepta como viable. Hay especificidades para estimar estas tasas y para comparar entre proyectos y horizontes de desarrollo. desarrollo. La fórmula matemática es: VAN = 0 = Σi=1...n UNi / (1+TIR)i Donde: Donde: VAN: Valor Actual Neto UNi: Utilidades Netas del Año i TIR: Tasa interna de retorno En Excel se procede así: 75 3.4.3 Relación Costo-Beneficio: Beneficio: Esta relación es muy usada y generalmente no se usa adecuadamente. En realidad los costos del proyecto constituyen el valor de los recursos utilizados en la producción del bien o prestación del servicio. Los beneficios son, entonces, el valor de los bienes y servicios generados por el proyecto. Es la comparación de los costos y beneficios del proyecto en forma total, por unidades, por años, o respecto a otros productos y proyectos. La relación tendrá que ser siempre favorable a los beneficios. La fórmula matemática que se utiliza, es: n UTt ∑ (1 + k ) t BC = t =0 n Ct ∑ (1 + k ) t t =0 Dónde: B/C = Relación costo / Beneficio UTt = Valor de la producción (Utilidades) Ct = Egresos (i = 0, 2, 3,4...n) K = Tasa de interés de descuento. t= Tiempo n= Límite superior de tiempo 76 3.4.4 Costo Anual Equivalente: Consiste en tomar el flujo de fondos independiente de cada alternativa y convertirlos en un flujo uniforme para la correspondiente vida útil del proyecto. Luego se comparan las alternativas con vidas útiles diferentes, calculando el costo anual para cada alternativa. 3.4.5 Recuperación de la inversión: Es el tiempo que lleva recuperar la inversión en un flujo uniforme de beneficios. Luego se pueden comparar alternativas u otros criterios importantes para el inversor o analista. 3.5 LA VIABILIDAD ECONÓMICO-AMBIENTAL: La viabilidad económico- ambiental parte, en principio de los indicadores financieros detallados más arriba en este estudio y readecuados para que den cuenta en lo posible de los temas ambientales técnicamente conocidas como externalidades positivas y negativas. Estas se dan entre productores y consumidores; productores y productores. El requisito básico para tal fin para proyectos nuevos o en marcha, es tener un sistema contable que muestre la naturaleza ambiental de las transacciones en el manual de cuentas de la empresa. Téngase en cuenta que el único sistema de información con fe pública y principal de una empresa es su sistema contable aún por más rudimentario que sea. Así se lleve en un cuadernillo escolar. Esto simplemente es llevar las cuentas tal y como debe ser. Un ingreso por venta de desechos para procesar, o una adquisición de lámparas que ahorran energía, o una inversión en un horno más eficiente, etcétera; deben quedar registradas como tal. Ese es el objetivo. No es nada complejo. 3.5.1 CRITERIOS: Así los criterios rediseñados desde la perspectiva ambiental y teniendo la misma perspectiva teórica y metodológica, señalada para los indicadores financieros son el VANA (valor actual neto ambiental), TIRA (Tasa interna de retorno ambiental), CBA 77 (Costo beneficio ambiental), CEA (Costo Equivalente Anual) y PARA (Período de recuperación de la inversión ambiental). 4.METODOS DE VALORACIÓN DE EXTERNALIDADES: Las Externalidades ambientales que se generan en todo proceso son extremadamente importantes de tomar en cuenta. Más aún si se está considerando la Producción Más Limpia en los mismos. Esta consultoría ha propuesta catorce métodos de valoración de esas externalidades, no obstante la contraparte (los técnicos de DIGECA) ha solicitado que se elimine y así se procede. En el informe completo de consultoría de este autor se pueden encontrar para mayor detalle. 5. LOS SERVICIOS NO FINANCIEROS Y EL DESARROLLO EMPRESARIAL: Los servicios no financieros y de desarrollo empresarial que promueven y norma las Leyes No. 8634 y No. 8262, así como otros aspectos de la red MIPYMES y normativa conexa, deben estar orientados a capacitar, orientar, acompañar, asesorar, monitorear; a los proyectos que accedan al SBD con Tecnologías Limpias, en esta área específicamente. 6. RESUMEN: Este trabajo apunta a los requisitos de elegibilidad que deben tener las empresas formales, semi-formales y otras; que tienen que ver con la viabilidad financiera, económica, técnica y ambiental. Se plantean un conjunto de propuestas e ideas que van desde la perspectiva legal, y luego a través de los indicadores más usuales en el área financiera – económica y ambiental para proponer formas de abordar la viabilidad de los proyectos en su área técnica que suele ser más sensible por su heterogeneidad y novedad más cuando se trata de P+L. Se proponen métodos para internalizar la externalidades ambientales y modificaciones básicas a los estados contables. Este estudio recomienda como indicadores óptimos a ser implementados 78 en la empresa los establecidos por la norma ISO 14031 que establece la Contabilidad Ambiental. Se propone en su conjunto en la parte final de este estudio. 7.RESUMEN DE CRITERIOS OPERATIVOS: 8.MARCO LEGAL: RECUÉRDESE QUE YA LA LEGISLACIÓN BANCARIA, LA LEY SOBRE LA AUTONOMÍA DE LAS JUNTAS DIRECTIVAS DE LOS BANCOS ASI COMO EL MERCADO BANCARIO LE PERMITE UNA DIFERENCIACIÓN A CADA OPERADOR FINANCIERO. 9. CRITERIOS DE SUGEF: LA SUGEF ESTABLECE CRITERIOS MUY CLAROS CON CARÁCTER DE LEY PARA TODOS LOS OPERADORES FINANCIEROS. ESTAN RECOGIDOS EN ESTE DOCUMENTO. ESTE REGLAMENTO NO PUEDE ESTAR POR ENCIMA DE ESAS LEYES. ENTIÉNDASE ESTO CLARAMENTE PARA PODER DARLE LA VIABILIDAD ADECUADA A ESTA PROPUESTA. 10.LISTA DE CRITERIOS DE VIABILIDAD: 10.1 TÉCNICOS: 1. Los que establecen las leyes ambientales del país. 2. Los que establece la Secretaria Técnica Ambiental (SETENA) 3. Contenido del diagnóstico: aspectos productivos y de producción limpia. 4. Cadena de valor 5. Descripción de los procesos productivos 6. Insumos y materia prima 7. Construcción de Indicadores en el diagnóstico afines a la actividad. 8. Emisiones atmosféricas 9. Olores 10. Ruido 11. Residuos Industriales/agroindustriales, Líquidos. 12. Generación y disposición de residuos 13. Higiene laboral 79 14. Seguridad laboral 15. Consumo de agua 16. Consumo de energía 17.Tipo de Combustible utilizado. 18. Otros recursos. 19. Impactos en la calidad ambiental y biodiversidad 20. Reglamentación pertinente a la actividad 21.Requisitos de los mercados 22. Identificación de las Tecnologías Más Limpias (TML) 23. Innovación 24.Factores y Variables que Determinan la Competitividad. 10.2 CRITERIOS FINANCIEROS AMBIENTALES: SUPONE INTERNALIZAR LAS EXTERNALIDADES CON LOS MÉTODOS DE VALORACIÓN ECONÓMICA AMBIENTAL CONOCIDOS. 1. Valor Actual Neto Ambiental 2. Tasa Interna de Retorno Ambiental 3. Costo Beneficio Ambiental 4. Período de Recuperación de la Inversión Ambiental. 5. Costo Equivalente Anual cuando corresponda. 10.3 CRITERIOS DE CLASIFICACIÓN DE PROYECTOS P+L 10.3.1 PROYECTOS EN GENERAL: Demuestra que el proyecto implica medidas que minimizan el impacto ambiental desde la fuente de generación y a la vez garantizan productividad aceptable 80 10.3.2 PROYECTOS QUE INVOLUCREN EL USO DE TECNOLOGÍA: Garantizan la implementación de tecnologías más limpias cuando el proyecto a evaluar implique cambios tecnológicos y/o operativos. 10.3.3 PROYECTOS QUE SOLO CUMPLEN LA NORMA TECNICA AMBIENTAL: Estos proyectos sólo cumplen la norma ambiental relacionada, según aplique prácticas o cambios tecnológicos o de proceso a ser incluidas en el proyecto de inversión. 10.4 METODOS SUGERIDOS PARA INCORPORAR LOS CRITERIOS AMBIENTALES DE VIABILIDAD: 10.4.1 La Norma ISO 14 031. Esta Plantea cuatro criterios de aproximación, a saber: 1.La determinación causa - efecto La empresa puede optar por construir un sistema de indicadores y contable que se dirija a determinar y evaluar las causas básicas o subyacentes de cada aspecto ambiental significativo de las actividades o productos de la compañía. Se trata de realizar un análisis para identificar tales causas y seleccionar los indicadores a partir de este análisis. Por ejemplo, una empresa puede detectar que su alto nivel de emisión de partículas en suspensión es debido a un mantenimiento preventivo inadecuado y poco frecuente. En consecuencia, la empresa puede seleccionar como Indicador de Actuación Productiva (IAP) la cantidad de emisión de partículas en suspensión por día, y como Indicadores de Actuación Directiva (IAD) la cantidad de dinero dedicada al mantenimiento preventivo, o la frecuencia con que se realiza tal mantenimiento preventivo. 2.La determinación del riesgo asociado Otra forma a través de la que la empresa puede seleccionar su sistema de indicadores es la que se basa en la evaluación del riesgo ambiental asociado a las actividades, productos o servicios de la compañía. Tal riesgo se puede evaluar de modos distintos: .2.1. A partir de un cálculo matemático de probabilidades de ocurrencia. Una empresa seriamente preocupada por sus riesgos de grave daño ambiental puede identificar, así, qué proceso productivo específico es el que tiene mayor probabilidad de provocar una 81 explosión o de emitir contaminantes. Un posible Indicador de Actividad Directiva podría ser, en tal caso el número de horas de formación sobre seguridad de proceso realizada para los trabajadores implicados en este proceso productivo específico previamente identificado. 2.2.A partir del cálculo del riesgo para la salud humana. Una empresa muy preocupada por los efectos a largo plazo sobre la salud humana puede identificar, por ejemplo, una materia prima específica que supone la mayor amenaza significativa para la salud de los trabajadores. Un posible Indicador de Actividad Productiva podría ser, en tal caso, la cantidad de tal producto o materia emitida en las operaciones de la empresa. 2.3.A partir del cálculo del riesgo financiero. Una tercera forma de estimar el riesgo es considerar los costes económicos más significativos relacionados con la actuación ambiental de la empresa. Indicadores de este tipo serían, por ejemplo: el costo de la materia prima más cara utilizada en el proceso productivo, la cantidad de la misma efectivamente consumida en la producción, el costo de la recuperación y reutilización de tal materia una vez convertida en residuo, o el porcentaje de tal materia en una determinada cantidad de residuo total. 2.4.A partir del cálculo del riesgo para la sostenibilidad. Finalmente, la empresa puede hallarse preocupada por un aspecto ambiental de su actividad que amenaza al medio ambiente global o a la propia competitividad de la compañía. Un ejemplo de Indicador de Actuación Directiva de este tipo lo constituiría la cantidad de dinero invertida en la sustitución de cloro-fluoro-carbonos. 2.3.El análisis de ciclo de vida de producto Otro criterio de selección de indicadores y de organización de la contabilidad ambiental es la consideración de los inputs y outputs asociados a un producto en particular, así como todos los aspectos ambientales significativos y sus correspondientes impactos en todas las etapas del ciclo de vida de tal producto. Una empresa detecta, por ejemplo, que se podría y se debería mejorar la eficiencia en el uso de combustible de uno de sus productos cuando éste es usado por el consumidor final. Algunos indicadores ambientales posibles serían, en tal caso, el número de unidades de energía consumidas durante el uso del producto –por unidad de servicio- o el 82 número de cambios realizados en el diseño del producto para mejorar tal eficiencia en el consumo de combustible. Un segundo ejemplo lo hallaríamos en una empresa que considera que el aspecto ambiental más significativo de un producto es el uso de una materia prima no renovable en el proceso de su fabricación. Dos indicadores ambientales posibles serían, en tal caso, la cantidad de tal materia prima no renovable utilizada por unidad de producto, o la cantidad de dinero dedicada al estudio de posibles sustitutos en materia prima. Un tercer ejemplo nos lo ofrece una empresa que descubre que el envase utilizado para el transporte del producto podría ser recuperado de los clientes y reutilizado en el proceso de fabricación. Un posible Indicador de Actividad Productiva podría constituirlo, en tal caso, el porcentaje de material de envasado recuperado de los clientes y reutilizado sin procesado posterior. Un último ejemplo nos lo brinda una empresa que ha detectado que diferentes partes de un determinado producto son difíciles de desensamblar para su posterior reutilización o reciclaje. Algunos indicadores ambientales apropiados en tal situación serían: el porcentaje de las partes del producto que pueden ser recicladas o reutilizadas, el porcentaje en peso de las partes del producto que no pueden ser recicladas o reutilizadas, o el número de cambios que la empresa ha realizado en el diseño del producto, para facilitar el desensamblado de sus partes. 2.4.Exigencias legales o mecanismos voluntarios Un último criterio específico para diseñar un sistema de contabilidad ambiental es el que se basa en las áreas de la actividad empresarial en las que existen obligaciones legales o requisitos correspondientes a esquemas voluntarios adoptados por la compañía. Un ejemplo de Indicador de Actividad Productiva puede constituirlo en el primer caso (respuesta norma legal) la declaración de carga contaminante por vertidos de aguas residuales, a realizar a la administración ambiental correspondiente. Un ejemplo de indicador en el segundo caso (mecanismos voluntarios) puede ser la declaración del número de actividades relevantes emprendidas por la empresa a lo largo de un año, de acuerdo con las normas de aplicación de un programa voluntario de prevención de la contaminación. 83 10.5 PROBABLES LÍMITES ACEPTABLES DE P+L: 10.5.1 PROYECTOS NUEVOS: Los proyectos nuevos se supone utilizarán una tecnología limpia nueva que viene garantizada por el proveedor con su respectivo sello de calidad. Esto tiene que estar garantizado por el proveedor. 10.5.2 PROYECTOS EN MARCHA: Los proyectos en marcha deben garantizar al menos ahorros; en energía, uso de agua, emisiones atmosféricas, uso de agroquímicos, y otras variables ambientales de un 40 % en el primer año. Esto lo muestra el Recuadro No.1 de este estudio como una posibilid 84 V. PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN PRELIMINAR: 85 1.- INTRODUCCIÓN: En esta parte de la investigación se estudian los antecedentes que permiten visualizar la relación específica y operacional que deben tener las entidades financieras (EF) con los demandantes de financiamiento. En este caso son las MIPYMES que buscan financiamiento para proyectos nuevos o en marcha, que utilizarán Producción Más Limpia. Aquí se estudian aportes que provienen del concepto de Eco-banking y del aporte de estudios que plantean la necesidad que la cultura bancaria actual cambie a un paradigma donde se considere la variable ambiental. El Eco-banking es un conjunto de técnicas que permiten introducir la variable ambiental en los procesos internos y externos de los operadores financieros. Por lo tanto queda visibilizada esta variable. Posteriormente se propone lo que debe ser un requisito indispensable en las solicitudes de financiamiento para uso de Producción Más Limpia. A saber: el Plan de Negocios y sus instrumentos. En este sentido se adoptan las formulaciones más sencillas a sabiendas de que hay diversas y múltiples formas de procedimientos para lograr la estructura de un Plan de Negocios satisfactorio. Se propone también el funcionamiento de un plan especial para reconversión de cafetales que ha sido formulado por COOCIQUE que tiene elementos muy importantes para recuperar en este trabajo como es el procedimiento en general y el tipo de garantías que utilizan. 2.- ANTECEDENTES: 2.1 EL ANÁLISIS TRADICIONAL EN COSTA RICA: De acuerdo a los lineamientos de la normativa nacional y cada uno de sus operadores financieros, el análisis tradicional del financiamiento tiene en síntesis, los siguientes aspectos: 86 · La capacidad de pago, donde incluyen todos los riesgos financieros que puedan afectar el proyecto. Dentro de este se incluye el análisis de la empresa como tal, su capital, su solvencia, sus socios, la composición de género y de sectores prioritarios y otros. · La garantía colateral que ofrezcan como respaldo del financiamiento. · El historial que tenga el cliente en cuanto a cumplimiento de pago y problemas socioeconómicos. · El plan de inversión propuesto, analizando el proyecto, su viabilidad técnica y financiera, su deseabilidad, y otros aspectos de interés. La Figura No.1 muestra gráficamente ese proceso. Como se puede observar, aún y cuando se solicita un Plan de Negocios, en éste no se hace ninguna distinción sobre Producción Más Limpia, género o sectores prioritarios tal y como lo plantea la Ley No. 8634. En el Anexo No.1 y No.2 se observan los requisitos generales que el banco líder de la región Centroamericana, el Banco Nacional de Costa Rica, con un tercio de su cartera en Banca para el Desarrollo; solicita para todas las operaciones. Las variables ambientales están invisibilizadas. Se incluyen todas las posibles operaciones porque según el diagnóstico Marozzi (2010), las MIPYMES acuden hasta con tarjetas de crédito para financiarse en términos comerciales. Compra de equipo, materiales en bodega, terrenos; entre otros. Es importante ver el tipo de permisos y otros documentos que se solicitan para industria, comercio y pesca; que de por sí deben contar con la respectiva aprobación de la autoridad técnica respectiva. Tómese en cuenta que el riesgo ambiental no está medido en ninguna parte. Y el uso de Producción Más Limpia como tal, tampoco; si bien se pide el cumplimiento de leyes ambientales básicas. 87 FIGURA N0.1 TRÁMITE TRADICIONAL DEL PROCESO DE PRÉSTAMOS EN SBN l Fuente: Mora S. (2009) adaptado por Dr. Marino Marozzi R. 2.2 LA PROPUESTA INICIAL DE CLADS (Centro Latinoamericano de Desarrollo Sostenible- INCAE-COSTA COSTA RICA): RICA) Esta propuesta Rojas A. (2003), Figura No.2, plantea en tres fases la evaluación de una solicitud de financiamiento para un solicitante. Desde el inicio en la Fase Ejecutiva el primer paso es determinar si la empresa es de un sector contaminante de acuerdo a indicadores generalmente aceptados (energía, contaminantes atmosféricos, agua, residuos, etc) y de que características podrían ser los daños que ocasione. En la Fase de Evaluación de Expertos, la solicitud se analiza para determinar si la empresa satisface los requerimientos ambientales del banco. En la tercera Fase de Evaluación Externa se insiste en la evaluación y cumplimiento ambiental para determinar si el crédito procede o no. Sólo si la empresa está dispuesta a cumplir con las condiciones ambientales requeridas el crédito es aprobado. Esto es el proceder de muchos bancos en particular bancos suizos muy grandes que ya incluyen la variable ambiental en sus s 88 procesos. Véase que el banco tiene unos requisitos ambientales basados en normas y leyes vigentes en el país, pero adicionalmente hay una evaluación de expertos en base a parámetros definidos y Manuales de Buenas Prácticas. Un óptimo es la ISO 14031 de Contabilidad Ambiental. FIGURA NO.2 PROCESO DE CRÉDITO EN BANCOS CON VARIABLE AMBIENTAL Fuente: Rojas A. (2003) CLALDS 2.3 PROPUESTA DE MORA S. (2009) PARA CONSIDERAR EL RIESGO AMBIENTAL: La inclusión de la variable ambiental en el proceso de las entidades financieras y específicamente para promover la Producción Más Limpia según el mandato de la Ley No.8634; es una decisión de ganar-ganar para toda la sociedad y los bancos mismos en la consecución de un modelo de desarrollo más sostenible. En la Figura No.3 y 4 se ubican gráficamente esos componentes. Es importante que los bancos consideren las ventajas de integrar la variable ambiental, a fin de ir cambiando ese paradigma actual del SBN y del SBD, más orientado a la 89 Banca Personal y lucrativa que surge de los Programas de Ajuste Estructural de agosto de 1985. Ventajas competitivas, disminución de riesgos por causas ambientales, agentes proactivos con el desarrollo sostenible, imagen, menores costos internos y externos por ahorros de energía, agua, desechos, en las mismas instituciones y menos cuentas impagas por efectos ambientales; entre otros beneficios para las instituciones financieras. FIGURA NO.3 INCLUSIÓN DE LA VARIABLE AMBIENTAL EN EL PROCESO DE CONCESIÓN DE FINANCIAMIENTEO Fuente: Mora S. (2009) Esta propuesta propone un proceso administrativo que se detalla en la siguiente Figura No. 4 y que a continuación se expone ampliamente por lo valioso del aporte, según el criterio de Mora S. (2009) y modificaciones del autor. Cabe detallar que el énfasis del banco está en la investigación del proceso y entrevistas con el prestatario sobre el tipo de variable ambiental que manejará. 1.- Crear una unidad de análisis: Nombrar un responsable o comité en la organización, que cuente con el respaldo de la gerencia, encargado no sólo de establecer políticas ambientales con directrices y metas claras sino del desarrollo y aplicación de indicadores ambientales cuya base puede ser la norma ISO 14031 mediante el sistema de Contabilidad Ambiental. 90 2.-Planear: Establecer un proceso sistemático de control ambiental que garantice el logro de los objetivos fijados 3.- Crear un valor agregado: Debe existir un valor agregado que se ofrezca al cliente y que este lo perciba como tal. Esto ayudará a disminuir la resistencia al cambio y que los clientes lo vean más que un trámite más, como un beneficio por el que quieran optar. Lo más común pero no por eso despreciable, sería ofrecer mejores condiciones crediticias (tasas, plazos, formas de pago) esto en función del menor riesgo que tendrán estas operaciones; otro ejemplo podría estar ligado a un tipo de certificación, de manera que la empresa financiada pueda recibir el certificado “bancario” de que cumplió con los requisitos y en el análisis resultó sin riesgo o con buena gestión ambiental. Esto serviría para que los clientes lo puedan explotar en sus mercados. 4.Concientizar: como siguiente paso, está el hacer conciencia en la entidad bancaria sobre la necesidad y oportunidades de incluir el análisis de riesgos ambientales en sus operaciones, rescatando la reducción de riesgos en que incurriría el banco, la imagen de responsabilidad social empresarial que se fortalecería ante el público interno y externo y la atracción de nuevos y mejores clientes, así como una mayor vinculación de los actuales, al ser considerada una variable de interés para la sociedad y que ya está incorporada en la visión de muchas empresas 5.-Capacitar: la capacitación jugará un papel sumamente importante para el éxito del proyecto. Como primera etapa, se debe generar una capacitación que despierte el interés de los colaboradores. La segunda etapa de capacitación deberá ser dirigida al personal que tiene contacto directo con los clientes y que asesoran en temas de crédito: gerentes de oficinas, jefes de créditos, ejecutivos de negocios, analistas de crédito, entre otros. Una tercera etapa sería capacitar a los clientes tanto los actuales como futuros, en temas de prevención, gestión, compensación o mitigación y mejores prácticas ambientes de forma tal que también se involucren e identifiquen con los objetivos planteados por la entidad bancaria. 6.- Implementar: la implementación sería básicamente poner en marcha el proyecto. Implementar las acciones propuestas en el plan de acción. 7.-Medir y dar seguimiento: es fundamental contar con la información sobre los casos, resultados de los análisis, recomendaciones, consideraciones de los clientes, en fin, información que permitan medir el impacto así como crear una base de datos que servirá para dar seguimiento a las recomendaciones y a su vez establecer un perfil. 8.-Comunicar / marketing: como se mencionó anteriormente, esta medida se puede convertir en una ventaja competitiva para la entidad bancaria Ecobanking (CLADS, 2009), son los puntos guía para la valoración de riesgos ambientales en el crédito. Este incluye principalmente tres fases: 8.1 Investigación general Primero, el banco verifica si el prestatario trabaja en una rama de alta visibilidad de la industria y si existe riesgo de contaminación del sitio. En los inventarios de sitios sospechosos se pueden encontrar ayudas para esos estudios. Para la mayoría de solicitudes de préstamos basta con esta investigación ambiental. 8.2 Entrevista a fondo Si después de la primera investigación hay algún indicio de riesgo ambiental, se debe invitar al cliente a una consulta adicional. Mediante el uso de un cuestionario detallado se pueden discutir los siguientes puntos: ¿Cuál es el estado técnico de la planta? ¿Se ha producido algún accidente? ¿Cuáles medidas se tomaron? ¿Cómo se debe juzgar una sospecha actual de contaminación del sitio? ¿Está el cliente asegurado contra los daños ambientales? 91 ¿Cuál inversión se ha hecho en medidas de precaución? ¿Están las instalaciones en buena condición? ¿Hasta dónde es importante el manejo del ambiente? ¿Prepara la empresa auditorías o informes ambientales? ¿Cuál es la situación legal ambiental de la compañía? ¿Está la gerencia consciente de los problemas ambientales? 8.3 Investigación a fondo Si se requiere más aclaración, el servicio de asesoría al cliente puede ahora pedir ayuda a la oficina interna de riesgo ambiental y a consultores externos, o a ambos. Ellos harán una evaluación detallada del riesgo y si es necesario referirán al cliente a otros expertos ambientales. (CLADS, 2009) Al contar con la información suficiente de la actividad o proyecto por financiar, el siguiente paso es su categorización según el riesgo de impacto en el ambiente que vaya a generar. FIGURA NO. 4 PROCESO GENERAL DE VALORACIÓN DE LA VARIABLE AMBIENTAL: Fuente. Mora S. (2009) El proceso se expresa a continuación como flujo de proceso considerando la variable ambiental de la siguiente forma: 92 FIGURA NO.5 FLUJO DEL PROCESO DE CREDITO CONSIDERANDO LA VARIABLE AMBIENTAL. Fuente: Mora S. (2009) 2.4 PROPUESTA DE MANUAL DE GESTION CREDITICIA PARA PROYECTOS EN PRODUCCIÓN MÁS LIMPIA EN CENTROAMERICA (Zenteno Y.; (sin fecha) CIDP Consultores) Es muy importante este Manual porque destaca la participación desde el inicio del proceso de especialistas en Producción Más Limpia que dan su colaboración para el proyecto. Esta colaboración consiste en la aplicación de una Guía de Producción Más Limpia y Asistencia Técnica al proyecto (no adjunta por su gran tamaño pero se localiza en (www.femica.org/areas/modambiental/archivos/docs/Manual...pdf), según se observa el flujo-grama de la figura No.6 del proceso que a continuación se expone. 93 FIGURA NO. 6 PROCEDIMIENTO DE FINANCIAMIENTO DE PROYECTOS DE PmL En las figuras 7, 8 y 9 podemos observar el proceso que sigue el banco para dar trámite a la solicitud de crédito. Llama la atención que el Banco NO VALORA EL RIESGO AMBIENTAL y NO TIENE ESPECIALISTAS NI SECCIONES O DEPARTAMENTOS que realicen esta función en estas etapas. Da por un hecho que el aval se concedió en la fase anterior (Figura 6). 94 FIGURA NO.7 PROCEDIMIENTO DE SOLICITUD DE CREDITO BANCARIO 95 FIGURA NO.8 PROCEDIMIENTO DE FORMALIZACIÓN DE CREDITO BANCARIO 96 FIGURA NO. 9 PROCEDIMIENTO DE DESEMBOLSO DE CREDITO BANCARIO Es necesario analizar los tres sistemas anteriores (Figuras 8, 7 y 9) con el fin de incorporar la variable ambiental. Ahora bien: hay dos estrategias para ello; que el banco coparticipe en la valoración de esta variable, como parte de un cambio de paradigma bancario con importantes beneficios sociales y privados; o que esta valoración se haga afuera del banco como lo plantea la opción de Zenteno Y. y asociados. 3.-PROPUESTA: La siguiente propuesta recoge los mejores elementos de lo planteado líneas arriba como prototípicas del cambio de paradigma que está ocurriendo en el Sistema Financiero Latinoamericano y Mundial respecto al manejo bancario de la variable ambiental. A Saber: Rojas (2005), Zenteno Y., Mora S. (2009). Tanto la oferta de financiamiento, es decir las instituciones financieras, como la demanda de financiamiento, es decir las MIPYMES que acceden al SBD para inversiones en 97 Producción Más Limpia tienen que hacer lo propio para lograr un verdadero desarrollo del financiamiento al desarrollo sostenible. En este sentido se propone: 3.1. MARCO LEGAL Y OTRAS CONSIDERACIONES: Todo proceso de financiamiento que se origine de la Ley No. 8634 y su Reglamento así como la Ley No. 8262 están sujetas a la Ley del SBN, Ley del BCCR, SUGEF 1-05,4-04,504; directrices administrativas de crédito, políticas generales de crédito, políticas específicas de crédito que tiene cada operador financiero. Se incluye Anexo No.1 y No.2 los requisitos que se piden para los préstamos y las fórmulas que se deben rellenar. Además deben respetarse todas las leyes ambientales que tienen su fundamento en la Constitución de la República en especial las relacionadas con contaminación, agua, energía, residuos, biodiversidad, agro-ecología, sustancias peligrosas y piscicultura. Así mismo las leyes municipales y permisos municipales. Es importante considerar en este estudio la propuesta descrita páginas atrás de Mora S. (2009) acerca de la consideración de la variable ambiental en los bancos y el necesario cambio de cultura que esto conlleva. Así mismo se debe considerar que hay propuestas de diferenciación de la ley formuladas por la misma SUGEF, que han sido consideradas ineficientes por los mismos operadores financieros según entrevistas realizadas con ellos y reseñadas en M.Marozzi (2010) Criterios Básicos de Elegibilidad y viabilidad para las MIPYMES que acceden al SBD para Financiamiento en Tecnologías más Limpias. La última propuesta de diferenciación del SBD presentada por SUGEF se encuentra en el Informe de Gestión 2009 de SBD. 3.2 PROPUESTA DE PROCESO PARA CONCESIÓN DE FINANCIAMIENTO A MIPYMES QUE ACCEDEN SBD PARA USAR PRODUCCIÓN MÁS LIMPIA: 3.2.1 LAS CONSIDERACIONES PARA DETERMINAR SI ES P+L: 98 Desde el lado de la demanda de crédito los proyectos, nuevos, o en marcha, deben orientarse a lograr una Producción Más Limpia como resultado de la aplicación continua de una estrategia ambiental preventiva, integrada, aplicada a procesos, productos y servicios, para aumentar la eco eficiencia y reducir los riesgos para los humanos y para el Medio Ambiente. Estos deben generar beneficios económicos, que se generan por la inversión (M. Marozzi (2010) Criterios Básicos de Viabilidad Técnica y Financiera de los Proyectos de MIPYMES que acceden a SBD, en proceso). Deben demostrar al especialista bancario en asuntos ambientales, por certificación de profesionales capacitados y autorizados por SBN, Centro de Producción Más Limpia, u otros. 1. Beneficios: .-Ahorros al disminuir el consumo de materias primas e insumos más entrópicos. En el caso de MIPYMES agropecuarias el uso de abonos orgánicos para reemplazar abonos sintéticos más caros. .-Ahorros en el consumo de energía eléctrica y agua al ser más eficiente el proceso de producción. .-Ahorro en la gestión de los residuos y emisiones contaminantes así como otras externalidades negativas medidas con los métodos de valoración económica ambiental. .-Eficiencia en el uso de la fuerza laboral. .- Utilización de incentivos fiscales o de otro tipo. .- Disminución en el pago de gastos derivados de canones por contaminación y otras multas. .- Considerar sus activos ambientales y valorarlos según los métodos de valoración económica ambiental; con lo cual su patrimonio contable aumenta. 2. Resultados Los proyectos que soliciten crédito además deben generar resultados visibles y contables. En principio: 99 .- Para proyectos nuevos se debe demostrar que las inversiones tienen un enfoque de prevención. .- Para proyectos en marcha se debe demostrar que la inversión, contablemente, genera, ahorro en agua, energía, contaminantes, y desechos. .- Las inversiones deben aumentar la eficiencia y competitividad de la empresa. .- Deben aumentar la seguridad de los empleados. .- Mejoran notablemente la imagen de la empresa con lo cual pueden acceder a nichos de mercado nuevos y atractivos. .- Utilizan los subproductos para otros procesos productivos en la empresa o se venden generando ingresos. En el caso de explotaciones agrícolas los desechos se usan para abonos y/o para generar gas con bio-digestores, generando importantes ahorros de energía que se contabilizan como beneficios. 3. Los tipos de inversión Los tipos de inversión son para proyectos nuevos o en marcha en: .- Activos Circulantes como capital de trabajo, animales de engorde, patentes. .-Activos fijos como maquinaria, equipo, equipo especializado, mejora de infraestructura, animales para crianza, mejoras de terrenos y cultivos. .- Otras inversiones como capacitación, diagnósticos, análisis de nuevas tecnologías. 3.3 OTROS REQUISITOS DE ELEGIBILIDAD Y VIABILIDAD: Según M.Marozzi (2010) Criterios Básicos de Elegibilidad Para MIPYMES que Acceden al Sistema de Banca de Desarrollo Para Financiamiento con Producción Más Limpia y MMarozzi (2010) Criterios Básicos de Viabilidad Técnica y Financiera Para MIPYMES 100 que acceden al Sistema de Banca de Desarrollo Para Financiamiento con Tecnologías Más Limpias; la solicitud de crédito bancario establece un conjunto de criterios operativos para tener elegibilidad y viabilidad además de los que plantean las leyes en particular la Ley No. 8634 y su Reglamento, la Ley No. 8262 y su Reglamento; y las leyes ambientales básicas que norman el uso de agua, energía, residuos, contaminación, biodiversidad, permisos municipales, autorización de SETENA, entre otras. Así mismo hay que considerar los requisitos del crédito que solicitan los bancos y que habría que modificar vía Convenio ( M. Marozzi (2010) Borrador Convenio MINAE-SBD) u otras formas como cambios en la Ley No.8634, o políticas precisas de las Juntas directivas de las entidades financieras. En este sentido hay que recuperar como proceso válido el que plantea Mora S. (2009) y que está descrito líneas arriba Este conjunto de criterios se ordenan de la siguiente forma y tienen el siguiente supuesto FUNDAMENTAL: EL SISTEMA DE BANCA PARA EL DESARROLLO INTEGRARÁ EN SUS POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS LA VARIABLE AMBIENTAL ASÍ MISMO LAS EMPRESAS CONSULTORAS AUTORIZADAS. ESTO SE REFLEJA HASTA NIVEL DE OPERADORES FINANCIEROS. POR OTRA PARTE HAY INSTANCIAS DE CAMARAS, GUBERNAMENTALES, INDEPENDIENTES QUE CERTIFIQUEN QUE LA INVERSION TENDRÁ LOS BENEFICIOS AQUÍ DESCRITOS Y QUE ES UNA INVERSION PARA PRODUCCIÓN MÁS LIMPIA TENIENDO A MANO EL PLAN DE NEGOCIOS. 3.3.1 PLAN DE NEGOCIOS: El Plan de Negocios de solicitud de crédito en SBD que usarán las MIPYMES para Producción Más Limpia es el requisito principal para todos los operadores financieros. Otros requisitos dependen del operador (los Anexos No.1 y No.2 muestran otros requisitos del BNCR). Este Plan de Negocios está constituido por los siguientes elementos: 101 1.-Misión: Define la naturaleza misma de las actividades de la empresa y por lo tanto es muy importante anotar en que sector y subsector se ubica de acuerdo a la clasificación de Naciones Unidas CIIU. Define su relación con la comunidad y los sectores prioritarios a los que responde con sus productos y servicios. Esto se da en el mediano y largo plazo. 2.-Visión: Es la imagen-objetivo que tienen de la empresa los que la componen y la dirigen en el caso de que sea una empresa nueva. Si es una empresa en marcha dice de la redefinición que hace la inversión en Producción más Limpia en el mediano y largo plazo. 3.-Objetivo de la Inversión: Es muy importante especificar el área de la empresa donde se realizará la inversión y a las necesidades a las que responde, los beneficios esperados y resultados proyectados. 4.- Análisis del Mercado: El mercado está compuesto por la oferta que genera la empresa de producto (s) o servicio (s) y la demanda que la integran los consumidores. El análisis de la demanda en el mediano y largo plazo permite establecer los ingresos potenciales. A estos ingresos deben sumársele los beneficios por ahorros luego de hacer la comparación de uso con tecnologías convencionales. También son ingresos aquellas externalidades negativas que el proyecto internaliza y se valoran según los métodos de la economía ambiental, (M Marozzi (2010) como por ejemplo, contaminación evitada. En definitiva la demanda son los precios de los producto (s) o servicio (s) multiplicada por sus cantidades anuales. La estimación para años futuros debe contemplar la inflación y el crecimiento de la economía, así como las proyecciones propias de la empresa de su crecimiento. El Anexo No. 3 muestra cuadros auxiliares para hacer este análisis con inversión y sin inversión separando para efectos de claridad documental los de oferta y los de demanda. 102 5.- Análisis de Mercadeo El análisis de mercado usualmente tiene cuatro variables: Producto (s)-Servicio (s), Precio, Promoción y Plaza (4P). Para el productor es muy importante conocer las ventajas competitivas del producto respecto a la competencia sin uso de Producción Más Limpia y con la inversión que supone el uso de ellas. Así mismo su precio, su margen de contribución que es el precio menos los costos variables que están en función de la producción, donde? y cómo? Lo vende. Este proceso de las (4P) se debe tratar con sumo cuidado al tratarse de ventas al exterior, por la normativa que existe al respecto pero además por la competitividad que hay que lograr. El análisis de los costos variables y fijos debe tratarse en forma diferenciada y con cuentas muy bien detalladas sobre todo porque tenemos que usar contabilidad ambiental para dar cuenta de la efectividad de las Producción Más Limpia en el proceso y en la ganancia privada y social del proyecto. Estos costos suelen diferenciarse también como costos directos, indirectos y generales de fabricación. Los precios posteriormente los fijará el mercado, el mismo margen de ganancia que defina la empresa e incluso los sistemas de cuotas de los tratados internacionales y otras leyes. A esto se le debe poner mucha atención. Los canales por donde se comercialice y los puntos de ventas donde finalmente llega el producto o servicio al consumidor deben tener particular atención. La publicidad, el empaque, el lograr sellos verdes que sean visibles son importantes. Tómese muy en cuenta que este proceso es muy diferente y con grandes ventajas que se deben aprovechar con el uso de Producción Más Limpia. Para este aspecto sirve de apoyo el Anexo No. 4 6.- Análisis Técnico de los cambios propuestos: Este componente es de gran importancia en el análisis de crédito puesto que nos permite observar si efectivamente la inversión para proyecto nuevo o en marcha es en Producción Más Limpia. Ya sea que lo hagan los profesionales especializados, Centros o el mismo banco. En este análisis se debe tener en cuenta básicamente: 103 .- La legislación como ya hemos comentado en este trabajo y en otros del autor sobre los criterios de elegibilidad y viabilidad técnica en este mismo estudio. .- Los valiosos Manuales de Buenas Prácticas para el tipo de proyecto según sector y subsector según la clasificación de CIIU. .- Indicadores de uso adecuado agua, energía, desechos, contaminación, suelos,etc En el Anexo No.5 se adjunta el cuadro para inversiones. Estas inversiones se retoman en los siguientes numerales de este trabajo, para dar seguridad de que se generan ahorros y beneficios con la Producción Más Limpia. El análisis de Contabilidad Ambiental de los Anexos No.6 y No. 7 nos darán esos resultados. 7. Análisis Financiero Actual: El análisis financiero actual consiste en realizar los flujos de efectivo del proyecto en marcha. Es un requisito muy común de los operadores financieros. Para proyectos nuevos se pasa al siguiente punto. Este proceso consiste en descontar los beneficios neto, a la tasa financiera que el operador financiero indique, por la vida útil del proyecto. De ahí se obtienen los principales indicadores financieros de la empresa: TIRVAN-C/B y Período de Recuperación de la Inversión. Se detalla su procedimiento en M.Marozzi (2010) Análisis de Criterios Básicos de Financiamiento para MIPYMES que Acceden al SBD para Producción Más Limpia. Ver Anexo No. 6 8. Análisis de Contabilidad Ambiental: Este es un instrumento muy importante y permite determinar a nivel contable si efectivamente la inversión en Producción Más Limpia, genera ahorros y beneficios. En este ejemplo que se expone, primero se da cuenta del sector y subsector (CIIU) para efectos de determinar características contaminantes del sector. Luego se muestran los indicadores técnicos, para cerrar con los indicadores económicos y la valoración de los beneficios. Hay diversas formas de hacer esta valoración. Se estima ésta como la más simple. En los Anexos No.7 y No. 8 se muestra el cuadro que debe completarse y un ejemplo de cómo se realiza este proceso. 9. Análisis Incremental de Flujos de Efectivo: 104 Lo importante de este paso es demostrar en el tiempo como inciden en el comportamiento global de la empresa los beneficios obtenidos con el uso de Producción Más Limpia. Para ello se estima un flujo de efectivo con los beneficios incluidos, así como otras externalidades que se internalizaron, o bien se hace un flujo de efectivo descontado en el tiempo sólo para la inversión realizada. Ver Anexos No. 9 y No. 10 10. Estados financieros proforma y rentabilidad: Estos son los estados financieros re-expresados o proyectados ya con los beneficios de la inversión incluidos. Se deben obtener nuevamente los indicadores financieros ya “reverdecidos”, a saber: VANA, TIRA, B/C A, Período de recuperación de la inversión. Ver el Anexo No.10 11. Cronograma de Actividades: El solicitante de crédito debe hacer un cronograma de actividades de desarrollo de su proceso que ahora incluye Producción Más Limpia. Ahí deberá establecerse claramente el proceso de control y seguimiento por parte del operador financiero. Mecanismo que contribuye en forma definitiva a lograr los objetivos del proyecto y la empresa y por lo tanto a disminuir los riesgos financieros y ambientales. Ver Anexo No.11 La solicitud de préstamo se realiza de manera secuencial a las otras actividades propuestas. 4.PROGRAMA ESPECIAL DE RENOVACION DE CAFETALES: En la visita que se hizo a operadores fue muy interesante conocer el Proyecto de Renovación de Cafetales a través de SBD. Utiliza un proceso muy simple y operacional que sólo se estanca al interior de las oficinas del SBD. Busca el financiamiento de tres mil millones de colones a una tasa que definirá el Consejo Rector que es cercana a la tasa básica pasiva más la inflación. Con tres años de gracia y con diferentes tipos de garantía. Incluso está de acuerdo con lo que pide la SUGEF. Lo más interesante para los 105 objetivos de esta investigación es que la viabilidad técnica está en manos de IICAFE la que impulsará el uso de Producción más limpia. Los mismos técnicos de la Cooperativa ya usan el Manual del MAG sobre agricultura sostenible para dar seguimiento. Este préstamo no ha sido aprobado por el SBD por razones francamente burocráticas. Su funcionamiento real es un modelo importante que puede servir de ejemplo a otros operadores financieros. Tiene una tasa de interés que es su costo de captación (9.40 %) más tres puntos. Tienen ciento veinte mil asociados. El mecanismo esta en el Anexo No.12. Son útiles en esta investigación, los procedimientos que utiliza este operador financiero, sus tasas de interés, las garantías y las guías de producción sostenible que utiliza para sus beneficiarios. De hecho se recupera esta propuesta en el programa especial que aquí se propone y en la misma propuesta de Reglamento. 5.RESUMEN DE PROCESO DE EVALUACIÓN PRELIMINAR: El proceso de evaluación preliminar que hace el operador financiero, con las herramientas aquí sugeridas y en el escenario de que no utilice la variable RIESGO AMBIENTAL por lo menos en el corto plazo; se resume en determinar si: 1. PROYECTO EN GENERAL: Si es un proyecto que en general implica medidas que minimizan el impacto ambiental desde la fuente de generación, garantiza rentabilidad y competitividad 2. PROYECTOS QUE UTILICEN EL USO DE TECNOLOGÍA: Garantiza la implementación de tecnologías cuando el proyecto a evaluar implique cambios tecnológicos y/o operativos. 3. CUMPLIMIENTO DE LA NORMA AMBIENTAL: Garantiza el cumplimiento de la norma ambiental relacionada, según aplique prácticas o cambios tecnológicos o de proceso a ser incluidas en el proyecto de financiamiento. 4. PERFIL, PREFACTIBILIDAD O FACTIBILIDAD: Se establece una gradación por el monto. Proyectos menores a cinco millones de colones sólo requieren perfil. 106 Mayores a ese monto requieren un estudio de prefactibilidad o factibilidad que se condensa en el PLAN DE NEGOCIOS que aquí se propone. 5. REQUIERE AYUDA TÉCNICA Y SEGUIMIENTO: El tipo de proyecto y el mismo usuario determinan la ayuda técnica y el tipo de seguimiento. 6. MARCO LEGAL: RECUERDESE QUE LOS BANCOS TIENEN AUTONOMÍA LEGAL Y OPERATIVA SEGÚN LA LEY DEL SBN, UNICAMENTE DENTRO DEL MARCO DE LOS LINEAMIENTOS DE LA SUGEF 1-05. 7. LOS REQUISITOS: A CONTINUACIÓN SE DETALLAN ALGUNOS DE LOS REQUISITOS DE LOS OPERADORES FINANCIEROS QUE YA OPERAN ASÍ Y HAN ESTABLECIDO LOS SISTEMAS OPERATIVOS DE ACUERDO A SU AUTONOMÍA BANCARIA. ANEXOS: 5.1 ANEXO N0.1 Requisitos de Crédito del BNCR: Requisitos para todos los créditos en general Fotocopia de la cédula de identidad o cédula jurídica con el acta constituyente vigente (deudor y fiador). Constancias de deudas: sólo a deudores y se solicita de los principales bancos locales, mutuales y cooperativas. Pueden ser sustituidas por declaraciones de deudas o certificaciones de deudas realizadas por contadores. Declaración de pertenecer o no a un(os) grupo(s) de interés económico. A todo cliente y aplicando lo normado por la SUGEF 4-96. En el caso de personas jurídicas, debe ser autenticado por un abogado. En Banca de Desarrollo, declaración jurada de no pertenecer a grupos de interés económico. Constancias salariales, o certificación de ingresos: si la facilidad crediticia es menor 107 a $2.500, o su equivalente en colones hechas por un CPI, y si es mayor por un CPA. Para personas físicas asalariadas o con ingresos propios, deudores o fiadores. En Banca de Desarrollo para créditos criterio 2, puede ser sustituido por flujos de caja realizados por los ejecutivos y situación patrimonial. Información financiera: de 2 períodos y un corte de no más 1 mes de antigedad. Endeudamientos menores a $800 mil puede ser corriente; y mayor, dictaminada. Puede ser independiente consolidada o combinada. Aplicable a deudores y fiadores. En ciertos clientes puede ser ampliado el monto a $1.0, 1.5 y más de 1.5 millones, por el gerente, director regional de Crédito y director regional respectivamente. Es potestad del director regional y el director regional de crédito eximir la consolidación y el análisis de empresas relacionadas. Indicadores técnicos: rendimientos, punto equilibrio, costos e ingresos por unidad, etc. Se utiliza para la elaboración de las proyecciones y viabilidad del proyecto, los proporciona el cliente y se deben de comparar con los del sector. No se requieren si los estos los tiene el Banco a través de los estudios sectoriales. Estudios de factibilidad: Aplicable en proyectos cuya inversión superen $ 1.0 millón, o en montos menores de proyectos donde el Banco no tenga capacidad técnica de análisis. Los aporta el cliente, pueden ser sustituidos por informes técnicos internos con el V.° B.° del director regional. De las garantías: planos catastrados, ubicación del bien (mueble o inmueble), facturas pro forma, copias de títulos valores, pólizas, entre otros. Facturas pro forma, opción compra venta, planos, presupuestos de inversión, permisos y otros relacionadas con el proyecto o plan de inversión por ejecutar. Original y fotocopia del recibo telefónico o de agua o luz de la casa del solicitante y los fiadores por ambos lados. Preferiblemente el teléfono del solicitante de crédito y fiador (es). Deudas con otros acreedores: se pide utilizando alguno de los siguientes mecanismos: solicitarla localmente, a través de estudios confidenciales, certificación de deudas; a través de contadores públicos o privados o declaración jurada de deudas; para ser utilizada en clientes. En Banca de Desarrollo se solicita declaración jurada de deudas a deudores y fiadores. Con el visto bueno del director regional de crédito. Requisitos adicionales para cada producto de crédito Requisitos para BN-Vivienda Real Opción de compra. Presupuestos de construcción. Planos con los permisos respectivos. Fotocopias de cédula del deudor y fiador. Constancias salariales o de ingresos. Certificaciones de deudas. Requisitos para BN-Comercio de Bienes y Servicios Experiencia en la actividad y referencias en el sector. Flujos de caja asociados a la vida útil de los activos. Requisitos para BN-Consumo En dólares, se debe demostrar que generan ingresos en dólares. Requisitos para BN-Transporte: Permisos de transporte autorizado por el MOPT (Ministerio de Obras Públicas y 108 Transportes). Tarjetas de circulación y emisiones. Revisión técnica, si procede. Facturas pro forma. Requisitos para BN-Comunicación Facturas pro forma de equipo. Permisos de uso de frecuencias. Requisitos para BN-Vehículos Facturas pro forma en nuevos, y carta de venta en usados. Póliza con las principales coberturas endosadas al banco. Revisión técnica, emisiones y tarjeta de circulación. Pólizas de desalmacenaje con los pagos de nacionalización. Requisitos para BN-Tarjeta de Crédito Constancias salariales o certificaciones de ingreso del deudor y el avalista, si así lo requiere. BN-Factoreo Original del documento a descontar o copia certificada. Copia del contratos de servicios en sector público como obligado. Registro de firmas autorizadas por la empresa cedente y obligado. Cesión formal de los documentos. Notificación de la cesión al obligado final. Requisitos para BN-Profesionales Ser un profesional. Requisitos para BN-Liquidez Cuenta Corriente habilitada con 12 meses de antigedad. Requisitos para BN-Reestructuración de pasivos Declaración de deudas por reestructurar. Cancelación de gastos notariales requeridos. Avalúo para recibir bienes en dación de pago. Requisitos para BN Buses Copia de la concesión o permiso, según corresponda Facturas pro forma de unidades por adquirir. Certificación del MOPT (Ministerio de Obras Públicas y Transportes) de condición dentro del Plan Regulador. Seguros con las coberturas usuales. Requisitos para BN Taxis Copia de la concesión vigente. Copia de la factura pro forma del vehículo por adquirir. Seguro con todas las coberturas de ley. Requisitos para BN-Garantías Participación y Cumplimiento Copia del cartel sea de participación o del cumplimiento. En el sector público se requiere contenido presupuestal con el refrendo de la Contraloría General de la República. Requisitos para BN-Capital de Trabajo Solo hipoteca abierta. Requisitos para BN-Ahorro y Crédito Contrato de ahorro y crédito con la SAFI (Sociedad Anónima Fondos de 109 Inversión) Plan de remodelación y ampliación. Requisitos para BN-Pequeños Desarrolladores Plan de desarrollo habitacional. Permisos de construcción, visados municipales, INVU (Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo) y MSP (Ministerio de Salud Pública). Requisitos para BN-Cómputo Total Ubicar el paquete de financiamiento. Estar inscrito como proveedor autorizado en el convenio marco. Presentar facturas pro forma del costo de la solución. Requisitos para BN Vivienda 1/30 Colones II Etapa Planos detallados de la construcción y planos catastrados debidamente inscritos. Presupuestos de construcción. Permisos (municipalidad, Colegio Federado de Ingenieros y Arquitectos). Contrato de promesa compra venta (a 60 días). Certificación de deudas por cancelar. Adicionalmente, se deben presentar los requisitos del solicitante y fiadores (fotocopia de la cédula, certificaciones de ingresos y/o constancias salariales). Requisitos para BN Vivienda 1/20 Dólares Requisitos del cliente: opción de compra, presupuestos de construcción, planos con los permisos respectivos, fotocopias de las cédulas del deudor y fiador, constancias salariales o de ingresos y certificaciones de deudas. Requisitos para BN Vivienda Hipotecaria Requisitos del cliente: opción de compra, presupuestos de construcción, planos con los permisos respectivos, fotocopias de las cédulas del deudor y fiador (cuando se requiera), constancias salariales o de ingresos y certificaciones de deudas. BN Vivienda-Dólares Convenio BCIE-BNCR-Línea 1384 Requisitos del cliente: opción de compra, presupuestos de construcción, planos con los permisos respectivos, fotocopias de las cédulas del deudor y fiador, constancias salariales o de ingresos y certificaciones de deudas. Requisitos para BN-100% Calce Plazo Tener un certificado de depósito a plazo BN-Tasa Ajustable. Requisitos para BN-Agricultura Semillas certificadas si procede. Utilización de avíos si existen (se refiere a los utensilios o enseres que se emplean para un fin. En el caso de avíos agrícolas, son todas aquellas labores y materiales necesarios para llegar a producir una cosecha). Seguro de cosechas si es asegurable. Arriendos si se siembra en predio ajeno. Facturas de maquinaria y equipo por financiar. Plan de desembolso de los recursos. Requisitos para BN-Ganadería Permisos sanitarios de importación material genético y semovientes. Facturas pro forma de maquinaria y equipo pecuario. Seguros sobre semovientes. Fierro inscrito o certificación de registro de ganado. 110 Permisos de funcionamiento del MSP (Ministerio de Salud Pública) donde corresponda. Desglose del plan de inversión por ejecutar. Rendir garantías adicionales a los 60 días post formalización. Autorización de entrega y recibo de leche de empresas. Evidencia de experiencia en la actividad. Evidencia de mercado para vender. Requisitos para BN-Pesca y Acuicultura Permisos municipales para movimiento de tierras. Permisos de INCOPESCA (Instituto Nacional de Pesca y Acuicultura); permisos de navegación. Certificado de matrícula. Pólizas sobre embarcaciones y facturas pro forma. Certificación de que el material por cultivar está libre de enfermedades. Planes de bioseguridad para mitigar impactos negativos. Uso de paquetes tecnológicos probados para el biocultivo. Estudios de impacto ambiental para explotación en biogranjas. Demostrar la existencia de un mercado para vender su producto. Abastecimiento de alimentos y semilla. Requisitos para BN-Forestales Facturas pro forma para adquirir maquinaria. Planes de manejo forestal con visto bueno del FONAFIFO (Fondo Nacional de Financiamiento Forestal). Experiencia en la actividad. Proyecto elaborado por un Ingeniero Forestal inscrito al CFIA (Colegio Federado de Ingenieros y Arquitectos). Permiso de explotación maderera extendido por el MINAE (Ministerio Nacional de Ambiente y Energía). Contrato de Regencia Forestal. Requisitos para BN-Industria: Facturas pro forma de maquinaria y equipo financiable. Planos de ampliación o construcción visados por la Municipalidad. Permisos de funcionamiento. Requisitos para BN-Construcción Estudios de suelos donde se realizará la construcción. Planos de urbanización, estudio de mercado y precio de venta. Permisos de MSP (Ministerio de Salud Pública), INVU (Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo) y Municipalidad. Informe técnico de los planos presentados y su costo. Debe existir un profesional encargado de la obra inscrito en el CFIA (Colegio Federado de Ingenieros y Arquitectos). Presentar un programa y tipo de informe de visitas de avance. Requisitos para BN-Extracción de Materiales Permisos de extracción y explotación según corresponda. Contratos de explotación, concesiones de explotación. Estudios de impacto ambiental, planes de manejo. Requisitos para BN-Agroindustria 111 Permisos de Funcionamiento del MSP (Ministerio de Salud Pública). Programas de manejo de aguas de desecho y residuos. Ver los requerimientos específicos de cada programa. Requisitos para BN-Energía Permisos del MINAE (Ministerio Nacional de Ambiente y Energía), ARESEP (Autoridad Reguladora de Servicios Públicos), ICE (Instituto Costarricense de Electricidad). Contratos de compra-venta de energía. Permisos de uso de redes de distribución. Estudios de factibilidad realizado por profesionales. Contratos de supervisión de obras. Requisitos para BN-Almacenes Entrevista con el jefe del almacén. Facturas comerciales originales. Copia de la póliza de importación, si son bienes del exterior. Establecer la perecidad de la mercancía en relación al plazo. Requisitos para BN-Internacional Sector público se requiere la partida presupuestaria de la CGR (Contraloría General de la República). Autorizaciones de débito a cuentas de inversión. Sector privado documentación de consignación de mercancía a favor del Banco. Comprobante de pago de flete del puerto al almacén. Seguros de las mercancías a favor del Banco Nacional de Costa Rica. Requisitos para BN-Tecnología Facturas pro forma. Contratos de servicios profesionales para desarrollos software. Requisitos para BN-Educación Superior: Plan de financiamiento. Plan de gastos y alojamiento. Carta de admisión del centro de educación. Certificación de aprobación de materias. Copia del títulos de secundaria, parauniversitaria, universitaria, según corresponda. Programa oficial de estudios. Facturas pro forma si se incluye el financiamiento de equipo. Requisitos para BN-Turismo Copia de concesiones. Copia de permisos del ICT (Instituto Costarricense de Turismo), municipalidades, MSP (Ministerio de Salud Pública). Proyectos de factibilidad, si se requieren. Copia de planos de construcción y permisos. Detalle de presupuestos de construcción. Detalle del equipamiento requerido con sus facturas pro forma. Estudios de impacto ambiental. Declaratoria de sitio de interés turístico. Requisitos para BN-Producción Café Permisos del MSP (Ministerio de Salud Pública ). Seguro sobre la prenda de cosecha. 112 Inventario de calidades procesadas por parte de ICAFE (Instituto del Café). Distribución de consumo local y de exportación. Gastos de beneficiado autorizados por ICAFE (Instituto del Café). Requisitos para BN-Comercio Café Original del contrato de venta. Certificación de inscripción en ICAFE (Instituto del Café). Cesión de derechos y notificación a las partes. Requisitos para BN-Producción Caña Utilización de variedades autorizadas por el MAG (Ministerio de Agricultura y Ganadería) y DIECA (Dirección de Investigación y Experimentación en Caña de Azúcar). Utilización del avío para determinar el financiamiento. Facturas pro forma de maquinaria por adquirir. Facilidad de riesgo. Plan de retenciones si aplica. Requisitos para BN-Industrialización de Caña Ubicar las zonas donde se puede financiar. No se financia nuevas plantas. Plan de retenciones con LAICA (Liga Agrícola Industrial de la Caña de Azúcar). Requisitos para BN-Industrialización de Arroz Autorización por parte de la Oficina del Arroz. Certificación de medidas de silos y bodegas habilitadas. Póliza de seguros sobre cosecha. Certificación de la Oficina de Semillas para granos destinados a este fin. Requisitos para BN-Producción de Arroz Utilizar el avío disponible. Ubicado en una zona potencial y autorizada por la Oficina de Arroz. Utilizar las fechas de siembras recomendadas. Inscripción del área en la Oficina del Arroz. Usos de semilla certificada. Permisos del SENARA (Servicio Nacional de Riego y Avenamiento) para siembra con riego. Seguros de cultivo. Requisitos para BN-Producción de Maíz Utilizar el avío disponible. Ubicado en una zona potencial y autorizada por la Oficina de Arroz. Utilizar las fechas de siembras recomendadas. Inscripción del área en la Oficina del Arroz. Usos de semilla certificada. Permisos del SENARA (Servicio Nacional de Riego y Avenamiento) para siembra con riego. Seguros de cultivo. Requisitos para BN-Ornamentales Experiencia en la actividad e integrado hacia delante. Ubicado en las zonas potenciales. Infraestructura en un 50% y material genético en un 30%. Estudio de impacto ambiental o formulario ambiental preliminar. 113 Requisitos para BN-Palma Aceitera Pertenecer a Coopeagropal (Cooperativa de Productores de Palma), CIPA (Consorcio Industrial Palmero) o Palma Tica (Palma Tica). Operar según el esquema de retención. Requisitos para BN-Pejibaye Ubicada en zonas potenciales. Área mínima de 5 hectáreas. Cumplir con los aspectos técnicos y climáticos requeridos. Requisitos para BN-Preinversión Tener un proyecto a realizar. Requisitos para BN-Riego y Drenaje Facturas de costo de maquinaria y equipo. Concesión del MINAE o SENARA (Servicio Nacional de Riego y Avenamiento). Permisos de perforación del MINAE (Ministerio Nacional de Ambiente y Energía). Requisitos para BN-Empleados Ser empleado del BNCR o sociedades anónimas 100% BNCR. Requisitos para BN-Venta Bienes Muebles e Inmuebles Adjudicados Adquirir un bien mueble o inmueble propiedad del Banco. Requisitos para BN-Instituciones Financieras IFI’s: Estar supervisado por la SUGEF y estar calificado en categoría A o B, según la metodología interna de calificación para asumir riesgo con el sistema financiero nacional. 114 Mejorar la calidad de estas imágenes, casi no se leen. 115 116 ANEXO N0.2 Requisitos específicos para MIPYMES. ( ) Carta Solicitud ( ) Perfil de la empresa ( ) Certificación reciente de Personería Jurídica ( ) Copia del Acta Constitutiva de la Sociedad ( ) Fotocopia Cédula Jurídica ( ) 2 Fotocopias de la Cédula de identidad del representante (s) de la empresa. ( ) Certificación del capital accionario ( ) Declaración jurada de no pertenecer a grupos de interés económico ( ) Declaración Jurada de deudas (representante (s) y de la empresa) ( ) Estados financieros de la empresa solicitante, correspondiente a los tres años fiscales recién pasados y un corte a fecha reciente (máximo cuatro meses) ( ) Flujo de caja proyectado a cinco años, presentado en períodos mensuales el primer año y los siguientes en forma anual. Aportar supuestos que respaldan las proyecciones. 117 ( ) Fotocopia de los últimos Recibos de: Agua, Luz o Teléfono. ( ) Abrir una cuenta con el Centro de Negocios MIPYMES (BNCR). ( ) Tasa de interés: 12.25% ( ) Plazo: 15 años Hipoteca ( ) Fotocopia de plano catastrado y escritura de la propiedad ofrecida en garantía. ( ) Para Condominios: Escritura Constitutiva del Condominio, Plano Catastrado de la Finca Filial, Copia de Escritura del Condominio o Finca Filial y Plano Catastrado de la Finca Matriz. ( ) Constancias de la Municipalidad sobre Bienes Inmuebles y Tributos Municipales. ( ) Opción de Compra - Venta Protocolizada ( ) Facturas Proforma u opción de venta del vehículo, maquinaria o equipo a comprar. ( ) Permisos de Construcción, Presupuesto de la Obra, Planos de Construcción visados. ( ) Copia Tarjeta Circulación, Título de Propiedad y Constancia gravámenes prendarios. ( ) Póliza de Seguros, con sus respectivas coberturas, endosada al Banco Nacional. (La emite el Banco) 118 ANEXO No. 3 Análisis de Oferta y Demanda sin inversión y con inversión. Oferta Anual sin inversión: Productos/Servicios 1 2 3 4 5 Oferta Interna Oferta Externa Oferta total Oferta de la empresa Demanda Anual sin inversión: Productos/servicios 1 2 3 4 5 Demanda interna(I) Demanda externa(E) Demanda Potencial(P) Diferencia (I+E-P) Demanda explotable Fuente: Zenteno Y. Reelaborado MMarozzi (2010) Oferta Anual con inversión: Productos/Servicios 1 2 3 Oferta Interna Oferta Externa Oferta total Oferta de la empresa Demanda Anual con inversión: 119 4 5 Productos/servicios 1 2 3 4 5 Demanda interna(I) Demanda externa(E) Demanda Potencial(P) Diferencia (I+E-P) Demanda explotable Fuente: Zenteno Y. Reelaborado MMarozzi (2010) ANEXO No.4 Costos e Ingresos antes y después de la Inversión. Tabla de Costos antes de la inversión: Productos/servicios Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 1.-Producto/Servicio 1.1.-Costos directos 1.2.-Costos indirectos 1.3.-Costos generales 1.4.- Otros costos 1.5.-Total de costos 2.-Producto/Servicio 2.1.-Costos directos 2.2.-Costos indirectos 2.3.-Costos generales 2.4.- Otros costos 2.5.- total de costos Tabla de Costos con la inversión: Productos/servicios Año 1 120 1.-Producto/Servicio 1.1.-Costos directos 1.2.-Costos indirectos 1.3.-Costos generales 1.4.- Otros costos 1.5.-Total de costos 2.-Producto/Servicio 2.1.-Costos directos 2.2.-Costos indirectos 2.3.-Costos generales 2.4.- Otros costos 2.5.- total de costos Tabla de Ingresos antes de la inversión: Producto/Servicio Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Producto/Servicio A Producto/Servicio B Producto/Servicio C Producto/Servicio D Producto/Servicio E Total Tabla de Ingresos con la inversión: Producto/Servicio Año 1 Producto/Servicio A Producto/Servicio B Producto/Servicio C Producto/Servicio D Producto/Servicio E Ingresos por ahorros en Tecnologías Más Limpias 121 Otras Externalidades internalizadas Total Fuente: Zenteno Y. Adaptado MMarozzi (2010) ANEXO No. 5 Tabla de Inversiones en Producción más Limpia: Cuentas de Activo Nombre de Financiamiento Financiamiento Corriente Cuenta Propio Bancario Inventarios Patentes Mano de obra directa e indirecta más prestaciones Energía Agua Mantenimiento Seguros Papelería y útiles de oficina Otros Sub total Cuentas Activos Fijos de Terrenos. Incluye Activos Ambientales Maquinaria equipo e instalaciones Edificios Instalaciones Mobiliario Electricidad Otros activos Sub total Total activos 122 Total ANEXO No.6 Tabla de flujo de caja: 1 2 3 4 5 Venta (ingresos) Menos: Costos (fijos-variables) Depreciación Valor Libros contable Utilidad Impuesto Utilidad Neta Depreciación Valor Libros contables Flujo de Fondos TIR: VAN: C/B: PERÍODO DE RECUPERACIÓN: ANEXO No. 7: Aplicación de Contabilidad Ambiental Caso de Industrias Gales, Medellín, Colombia. Casos de Tecnologías Más Limpias en Colombia( 2003) I. ETAPA UBICACIÓN DEL SECTOR SEGÚN CIIU. II. ETAPA FLUJO DE PROCESO ACTUAL Y ANTERIOR (Caso de proyectos en marcha) 123 124 III. ETAPA: RESULTADOS TÉCNICOS Y ECONÓMICOS: ( a modos de ejemplo para Costa Rica hay una legislación particular) 125 ANEXO No: 8 Flujo de Efectivo re-expresado con beneficios de inversión incluida. 1 2 3 4 5 Venta (ingresos) Más: Beneficios de P+L por ahorros y otros. Más: Internalización externalidades según métodos de valoración Menos: Costos (fijos-variables) Depreciación Valor Libro Utilidad Impuesto Utilidad Neta Depreciación Valor Libro Flujo de Fondos VANA, TIRA, B/CA, PERÍODO DE RECUPERACIÓN AMBIENTAL. ANEXO No. 9 Beneficios de la Inversión descontados a Mediano Plazo. Concepto/Años 1 Beneficios 2 3 de P+L Otras externalidades Internalizadas Total VANA, TIRA, B/CA 126 4 5 ANEXO No. 10: Estados Financieros re-expresados a mediano plazo. BALANCE GENERAL: Cuentas/años 1 2 3 4 5 ACTIVOS TOTALES PASIVOS TOTALES PATRIMONIO Nota: Este balance en buena teoría debe reflejar los activos ambientales, la deuda ambiental y el patrimonio. ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS: Cuentas/Años 1 2 3 4 5 Ingresos Gastos Utilidad Neta Nota: Los ingresos, los gastos deben reflejar los resultados de las cuentas ambientales que ya se abrieron en el Manual de Cuentas Contables de la Empresa. Estas cuentas deben coincidir con las cuentas de Presupuesto y las del proceso de Planificación. ANEXO No. 11 Cronograma de Actividades: Actividades/Trimestres 1 Solicitud de Préstamo: XXXX 2 3 127 4 Principal Plan de Negocios Concesión de Préstamo XXXXX Inicio del proyecto o instalación de nuevas XXXXX tecnologías Diseño de Indicadores financieros y XXXXXX ambientales de acuerdo a Plan de Gestión. Puede ser óptimo ISO 14031 Control trimestral de indicadores y XXXX XXXXX XXXXXX XXXXX retroalimentación correctiva Otras ANEXO No.12 Lógica de solicitud de Programa Especial Para Renovación de Cafetales Según COOCIQUE. Recuperado en el Reglamento y en el Programa especial propuesto aquíSBD FINANCIAMIENTO Coocique hace: Cooperativas hacen: 1 .Análisis financiero 1. 2. Aprueba crédito 2. 3. Seguimiento-cobro 3. 4. 4. Paga Línea crédito EL productor: 1. 2. 3. Firma contrato crédito Establece contrato de venta de producto Autoriza deducción de fuente. 128 Elabora Diagnóstico proyecto Diseña plan de asistencia técnica Registro de visitas Retiene en fuente pago a Coocique de productores VI.IDENTIFICACIÓN DE POSIBLES MECANISMOS DE FINANCIAMIENTO EN P+L: 129 1.-INTRODUCCIÓN: Este trabajo presenta en una forma exploratoria y germinal la posibilidad de nuevas fuentes de recursos para SBD, en particular para financiar programas de Producción Más Limpia. Se describe la situación actual y un conjunto de ideas-propuestas que por su complejidad se debe explorar y desarrollar más ampliamente. Los Programas Especiales siguen siendo una excelente oportunidad a corto plazo para que el uso de Producción Más Limpia sea un Programa Especial. Las adecuaciones a otros programas en términos de introducir como criterios de elegibilidad la Producción más Limpia, es otra importante oportunidad. Se enumeran además otras posibles fuentes. Este análisis se realizó a partir de las entrevistas con funcionarios del SBD, Sistema Bancario, Proyectos en Marcha y de la documentación que aportaron. 2.-FUENTES DE FINANCIAMIENTO ACTUAL: De acuerdo a la Ley No. 8634 el SBD para su funcionamiento y operación cuenta con recursos de tres fondos: Los Fondos del Fideicomiso Nacional de Desarrollo (FINADE), los Fondos de Financiamiento para el Desarrollo y el Fondo de Crédito para el Desarrollo 1. Los fondos del FINADE ( Fideicomiso Nacional de Desarrollo) creado mediante Artículo No. 16 de la Ley No. 8634 constituye su patrimonio según el Artículo No. 24 de los recursos provenientes del 5% de los presupuestos ordinarios y extraordinarios del Fondo de Desarrollo y Asignaciones Familiares (FODESAF); los saldos no comprometidos y recuperaciones de los créditos de los fideicomisos de reconversión productiva, MAG/PIPA/BÁNCREDITO, de MAG/BNCR, de FIDAGRO, de MAG/PRODAPEN, de los rendimientos de las inversiones de FINADE; donaciones, legados públicos y privados, nacionales o internacionales y de las utilidades generadas por operaciones de FINADE que se reinvierten en el mismo Fondo. A marzo de 2010 el patrimonio neto de FINADE era de ochenta y tres mil trescientos dieciocho mil millones de colones, Flores J. (2010) 130 2. Los Fondos de Financiamiento para el Desarrollo creados mediante el Artículo 31 de la Ley No. 8634 y se conforma de acuerdo al Artículo No. 32 con al menos un 5 % de las utilidades netas después del impuesto sobre la renta de los bancos públicos excepto el BANHVI. Para 2009 este Fondo ascendía a cinco mil ciento cincuenta y ocho millones de colones, Flores J. (2010) 3. Los Fondos de Crédito para el Desarrollo creado mediante el Artículo No. 35 de la Ley No. 8634 y están constituidos por los recursos que se generan según el Artículo No. 59 de la misma Ley del SBN, No. 1644 y sus Reformas. Esto corresponde al 17 % de sus captaciones a la vista y plazos hasta 30 días de los Bancos Privados. A marzo de 2010 este Fondo cuenta con cuarenta y siete mil quinientos veinticuatro mil millones, Flores J. (2010) Estos recursos encuentran dificultades legales por indefinición en la ley del SBN para su colocación. 3.-FUENTES DE FINANCIAMIENTO ALTERNATIVAS: 3.1-EL PROGRAMA ESPECIAL FUENTE DE CORTO PLAZO: La fuente de recursos de corto plazo es la de Programa Especial. Así funciona el programa de café, caña, arroz, emergencias, micro-finanzas y otros. Estos programas se aprueban mediante acuerdo del Consejo Rector a tasas relativamente baratas. Es la tasa básica pasiva corregida por la inflación o bien la tasa de desarrollo más 2 %. Con plazos que se adecuan a la solución del problema. Se han destinado para este fin más de dos mil setecientos millones de colones al año 2009. El Programa de Renovación de Cafetales tiene más de 6.000 millones a su disposición en las mismas condiciones que el Programa Especial de Caña. Toda una oportunidad para que el ICAFE, pueda dar su aval técnico para desarrollos sostenibles, sobre todo si se trata de MIPYMES, cuando en realidad la mayoría de productores así lo son. 131 El Programa Especial para pequeños productores de arroz es otro ejemplo donde se destinan cuatro mil millones de colones. En este caso para el operador financiero se cobra la Tasa de Desarrollo y para el beneficiario final la Tasa de Desarrollo más cuatro puntos porcentuales. El programa de micro-finanzas es particularmente interesante e importante para introducir como requisito la Producción Más Limpia. La tasa de interés para el beneficiario final es la tasa de desarrollo más 8%. Este programa tiene un Fondo de trescientos ochenta y seis millones de colones y participan la FUNDACIÓN MUJER, FIDERPAC Y FUNDECOCA. BANCRÉDITO es el operador financiero. 3.2.-AUMENTO EN LAS CONTRIBUCIONES DE FONDOS Y OTROS FONDOS: Respecto a los Fondos del FINADE, se podría canalizar un monto a negociar de varios de los constituyentes de ese fideicomiso para uso de Producción Más Limpia. En particular el Fondo de Reconversión Productiva, entendiendo por reconversión, adicionalmente, el uso de Tecnologías Más Limpias. Este Fondo llega a once mil doscientos treinta y nueve mil millones de colones. En este sentido anuncia “El financiero” mayo 2010, periódico nacional; que de los fondos que aporta el INA, debe canalizarse el 5% a desarrollos de capital semilla que equivalen a diez mil millones en cuatro años, según esta fuente periodística. Respecto a los Fondos de Financiamiento para el Desarrollo, el cual se financia con al menos el 5% de las utilidades netas después de impuestos, de los Bancos excepto el BANHVI. (subrayado del autor); cada aumento del 1% de esta contribución que sería posible dado el exceso de liquidez bancario; se aumentarían los recursos en 51 millones de colones. Respecto a los Fondos de Crédito para el Desarrollo, que corresponde al 17% de las captaciones a la vista y plazos hasta 30 días de los Bancos Privados; también podría aumentarse. Sólo un 1% de aumento en este rubro son dos mil siete mil millones de 132 colones. Según anuncia “El Financiero”, mayo 2010, periódico nacional, otra opción es liberar de este pago a los Bancos Privados y que se destine directamente a proyectos de desarrollo 3.3.-COOPERACIÓN INTERNACIONAL: En este sentido hay diversos y amplios programas de cooperación internacional, multilateral, bilateral y triangular que permiten el financiamiento a la Producción Más Limpia. Ver Marozzi M. (2010) Borrador de Programa de Cooperación SBD-MINAE. En esta misma investigación. 3.4.-OTRAS FUENTES: 1.-Usar la Banca electrónica es una buena posibilidad para el SBD, para agilizar los trámites y ahorra costos de intermediación. 2.- También el uso de Internet que moviliza nuevos medios de financiación y el SBD posibilitaría las garantías y avales. La dirección por excelencia es NEGOCIOS DEL DESARROLLO.COM que moviliza novecientos millones de dólares anuales. 3.-El estudio y la redefinición del Peaje Bancario que parece no estar funcionando adecuadamente podría generar nuevos recursos disponibles para el SBD. Tal vez sea mejor un canon u otro tipo de mecanismo para que la Banca Privada participe activamente de los fondos de SBD. Esto debe investigarse adecuadamente, posteriormente, porque no deja de ser complejo y con muchos intereses contrapuestos, de todo tipo. Ya el periódico nacional “El financiero”, mayo 2010, lo anuncia. 133 VII.MECANISMO PARA FINANCIAR ESTUDIOS PARA DESARROLLO PROYECTOS EN P+L: 134 1. INTRODUCCION: La Ley No. 8634, así como la Ley No. 8262 establecen los mecanismos para apoyar el estudio de la viabilidad técnica, ambiental, financiera de los proyectos emprendedores que luego pueden ser financiados por los operadores del Sistema de Banca para el Desarrollo (SBD). Estos son Servicios de Desarrollo Profesional prestados por organismos públicos y privados que colaboran con el SBD así como otras instancias que califican en SBD para prestar este servicio. El Instituto Nacional de Aprendizaje (INA) ofrece capacitación-seguimiento y es obligatorio asistir a sus cursos cuando se trata de emprendimientos nuevos, de acuerdo a normativa de Banco Popular y Desarrollo Comunal y para este operador financiero. Desde la elaboración de Planes de Negocios e inversión hasta el seguimiento de los proyectos, para asegurarse la buena marcha de estos. Con esto se minimiza el riesgo y se cumple con los objetivos de tener proyectos saludables para el desarrollo sostenible nacional, en sectores prioritarios y que sean sostenibles. Algunas figuras muestran estos procesos y la propuesta que se hace. 2. EL MARCO LEGAL: En la Ley No. 8634 el artículo No. 28 establece una Comisión Técnica Interinstitucional de Servicios no Financieros y Desarrollo Empresarial donde se encuentra el Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG), El Ministerio de Economía, Industria y Comercio (MEIC), el Ministerio de Ciencia y Tecnología (MICIT), el Consejo Nacional de Producción (CNP), el Instituto Costarricense de Turismo (ICT), el Instituto Nacional de Aprendizaje (INA), el Instituto Nacional de la Mujer (INAMU), la Promotora de Comercio Exterior (PROCOMER) y otras instituciones que el Consejo Rector decida incorporar. En la ley No. 8634 el artículo No. 40 establece un grupo de colaboradores con funciones específicas, la capacitación y el apoyo empresarial al proyectos del SBD. Esto incluye decididamente a los EMPRENDEDORES. El Instituto Nacional de Aprendizaje 135 (INA), el Instituto Mixto de Ayuda Social, y demás colaboradores entre los que se encuentran los colegios técnicos, colegios profesionales y otras organizaciones. En la Ley No. 8634, El artículo No. 41 establece que la Comisión Nacional de Préstamos de la Educación (CONAPE) podrá financiar programas de capacitación. Así mismo el artículo No.42 de esta ley establece competencias para la INCUBACIÓN de empresas con sus recursos. El Reglamento de esta Ley No. 8634 amplia en su Capítulo IX los mecanismos a las que pueden acudir las MIPYMES cuando define el Sistema de Servicios de Desarrollo Empresarial. Incluso según el artículo No. 87 de este Reglamento hasta la gente que está en pobreza extrema puedan acceder al SBD con la garantía suplementaria que ofrece el Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS). El Capítulo XIV del Reglamento de la Ley No. 8634, establece el Fondo de Servicios No Financiero de FINADE, para capacitación, asistencia técnica, investigación y desarrollo, innovación y transferencia tecnológica, conocimiento, desarrollo de potencial humano entre otros. El Capítulo XV de este mismo reglamento, citado supra, establece el uso de recursos para capital semilla y capital de riesgo de FINADE para impulsar a emprendedores y proyectos nuevos. La Ley No. 8262, en su Reglamento operativo de crédito, establece un fondo para el financiamiento de servicios de desarrollo empresarial financiado con el 5% de las utilidades del Banco Popular y de Desarrollo Comunal, para promover la creación de MIPYMES. Estos fondos son NO REEMBOLZABLES. 3. ANTECEDENTES: Los Programa Especiales aprobados por el Consejo Rector del Sistema de Banca Para el Desarrollo en base al artículo No. 4 de la Ley No. 8634 establecen el desarrollo de mecanismos que garanticen la viabilidad técnica, financiera de los proyectos mediante metodologías de trabajo que considera los servicios no financieros y de desarrollo 136 empresarial. Para esto se tiene en cuenta los sectores prioritarios y los proyectos productivos. En el caso de la Reactivación de la Actividad Cañera, las comisiones técnicas regionales, evalúan necesidades, establece requerimientos técnicos, elabora los proyectos y le da seguimiento técnico. Esto con fondos del FINADE y se formaliza mediante convenio con el operador financiero En el caso del Programa Especial de Reactivación Cafetalera, el ICAFE, MAG y organización de productores; evalúa necesidades, establece requerimientos técnicos, y elabora el proyecto. El Programa Operativo de Micro-finanzas tiene un amplio apoyo mediante los servicios no financieros. El Programa Especial “Impulsa lo Propio” taxativamente apoya los emprendimientos mediante operadores no financieros debidamente acreditados ante el SBD y además su costo es cubierto con recursos del SBD. Para los usuarios del Banco Popular y Desarrollo Comunal, estos deben hacer necesariamente, cursos de capacitación en el Instituto Nacional de Aprendizaje; para proyectos nuevos. 4. MECANISMOS PROPUESTOS: 4.1-La ley No. 8634 y su Reglamento: Así como la ley No. 8262, establecen un conjunto de mecanismos donde los estudios previos o de preinversión, pueden hacerse con recursos del Sistema de Banca para el Desarrollo. A continuación la Figura No.1 muestra la lógica general del proceso. 137 Figura No.1 : Lógica General del Proceso de Financiamiento en SBD. La Figura No.2: Empresas que Prestan Servicios no Financieros dentro del SBD, presenta las empresas que actualmente estás autorizadas por Sistema de Banca para el Desarrollo, para prestar servicios de estudios de preinversión y capacitación con fondos de SBD. La Figura No.2: Empresas que Prestan Servicios no Financieros dentro del SBD 4.2Las ONGs que intermedian: 138 En el caso en Costa Rica de Asociación Costarricense para Organizaciones en Desarrollo (ACORDE), Fundación Mujer, y otras, pueden llevar una lógica del proceso como se presenta a continuación, en la Figura No.3: Flujograma de proceso para Financiar Estudios Factibles y Viables en PmL con SBD. Incluso aquellas ONGs que prestan fondos no reembolsables deben llevar este proceso para ser objeto de crédito. Este es un mecanismo para financiar estudios de PmL. Figura No.3: Flujograma de proceso para Financiar Estudios Factibles y Viables en PmL con SBD. Fuente: Reelaborado por M. Marozzi (2010), De Y. Zenteno (2005) 139 4.3 Fondos no reembolzables: El Consejo Nacional de Investigaciones Tecnológicas u otras instancias pueden otorgar aportes no Reembolsables para proyectos de desarrollo de nuevos productos y procesos de software, certificación de calidad, e Investigación y Desarrollo Precompetitivo de productos y procesos de software, productos servicios diversos, con PmL. Se financia hasta el 50% del proyecto, con un tope máximo de 10 millones de colones (dependiendo de la categoría del proyecto) Más información en http://creditosysubsidios.wordpress.com/2010/08/03/anr- fonsoft-2010/ 4.4. Empresas Madrinas: A través de este programa, un joven emprendedor puede recibir financiamiento por parte de una empresa “Madrina” para poner en marcha su proyecto o para fortalecer su Mipyme con PmL La Empresa Madrina recibe en contraprestación hasta el 50% del aporte con un certificado de crédito fiscal. Más información en: http://creditosysubsidios.wordpress.com/2010/07/30/empresas-madrinas/ Además se pueden aprovechar fondos externos no reembolzables del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), la Agencia Internacional de Desarrollo (AID), y otros fondos de cooperación internacional. 4.5 Programas Especiales del SBD: En los programas especiales que operan en el FINADE, la selección, y el apoyo a los beneficiarios se inicia desde el principio; a saber: Reactivación de Cafetales, Reactivación Productiva de la Actividad Cañera, Mejoramiento de la Productividad de 140 Pequeños Arroceros, Microfinanzas, Fortalecimiento de la Pequeña Empresa. Se muestra el siguiente ejemplo: Figura No: 4 Esquema operativo Programa Especial Para el Mejoramiento de la Productividad y Competitividad de los Pequeños Productores de Arroz: 141 VIII.ESTABLECER PROCEDIMIENTOS PARA SOLICITAR FINANCIAMIENTO EN SBD: 142 1.INTRODUCCIÓN: En este documento se proponen dos procedimientos que pueden seguir los beneficiarios, para solicitar financiamiento para un proyecto nuevo o en marcha dentro del Sistema de Banca de Desarrollo en Costa Rica. Estos procedimientos inician cuando el beneficiario tiene una idea emprendedora para un negocio nuevo o en marcha y visita al operador financiero o a una unidad técnica, por ejemplo el Instituto Nacional de Aprendizaje. Finalmente se propone el flu-jograma para la solicitud de crédito en el operador financiero. 2.PROCEDIMIENTOS PROPUESTOS: 2.1 Primer procedimiento: En este procedimiento el beneficiario inicia el proceso dirigiéndose a los servicios de desarrollo (SDE) empresarial que le ofrecen asistencia técnica y la guía de producción más limpia. Se parte del supuesto de que esos SDE están capacitados en el proceso de P+L. A partir de aquí, puede que el beneficiario necesite ayuda técnica o no la necesita. En ambos casos el flujograma expresa por sí mismo el proceso. Se adjunta también documento F1 que se solicita para completar la información del beneficiario. Figura No.1: Flujo de Procedimiento para solicitud de financiamiento en proyectos con PmL. SBD. 143 Fuente: Reelaborado M.Marozzi (2010) de Z. Centeno (2005) F1: Formulario para solicitud de financiamiento en PmL. DATOS DEL BENEFICIARIO. Nombre: Teléfono: Dirección: Sector: Número de empleados: 144 Es dueño de propiedades? Si____ No_____ Si contesta Si enumere sus datos registrales____________________________________________________________ Es dueño de equipo? Si_____ No______ Si contesta Si enumere______________________________________________________________ Tiene Préstamos o Hipotecas? Si_______ No_________ Si contesta Si enumere banco y monto:_______________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________ Ingresos anuales de la actividad:___________________________________________________ Fecha de inicio de operaciones:___________________________________________________________ BREVE DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO. _____________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________ Destino de los fondos? Acompañamiento Técnico o Inversión?_____________________________________________________________________ ________ Detalle de gastos: _______________________________________________________________________ Beneficios para la empresa? ________________________________________________________________________ Monto?__________________________________________________________________ Condiciones?______________________________________________________________ Aporte propio?____________________________________________________________ Documento donde manifieste interés de participar en el proceso? __________________________________________ 2.2 Segundo procedimiento: Este segundo procedimiento lo inicia el beneficiario con una visita al operador financiero analiza la solicitud de crédito que tiene que estar completa de acuerdo a los 145 requisitos de elegibilidad y viabilidad que se han propuesto en este estudio. Sino cumple se envía el emprendedor a los Servicios de Desarrollo Empresarial que le darán acompañamiento técnico en Producción más limpia y confección del Plan de Negocios. Posteriormente el flujograma se explica por sí solo. Es importante destacar que el acompañamiento se da si el beneficiario considera necesario. Es opcional. No obstante los informes de desempeño técnico y económico deben ser siempre de acuerdo a los estándares solicitados por la instancia respectiva. Figura No.2: Flujo de procedimiento para solicitar financiamiento en PmL en SBD Fuente: Reelaborado por M.Marozzi(2010) de SBD. 2.3 El Procedimiento Bancario: Figura No 3. Flujo del proceso de solicitud de crédito bancario 146 147 IX.ACCIONES DE LA EMPRESA DURANTE Y DESPUÉS EL PROCESO DE FINANCIAMIENTO 148 1.EXPLICACIÓN NECESARIA: Aquí se presentan dos procesos que aparecen como separados en los Términos de Referencia (TR) de esta consultoría, pero son parte de una misma lógica procesaldocumental. Las acciones durante el proceso de financiamiento han quedado explicadas en el documento sobre mecanismos y procedimientos para acceder al proceso. Las acciones durante el proceso posterior a la firma del contrato de financiamiento se exponen a continuación y tienen que ver fundamentalmente con indicadores de cumplimiento en los informes sobre avance de proyecto. Se recogen datos de la encuesta a proyectos de Producción más Limpia, proporcionados por DIGECA, Centro de Producción Más Limpia de Costa Rica, Banco Popular-FONDEMIPYMES. Los proyectos encuestados son los siguientes: Gente Reciclando Plástico Industrial, Manzate S.A., Cámara de Ganaderos CORFOGA, Cámara de Porcicultores, Mudanzas Mundiales, Recuperación y Proceso de PET, Milenio Tres S.A, Silver Alliance Services, Mohs Oil Company S.A., Ruth Alvarado Quirós-Recuperación y Proceso PET. Finalmente se propone un conjunto de criterios óptimos que puede ir adoptando la empresa y que son opcionales pero recomendados para una adecuada gestión y por lo tanto de una eficiente evaluación de todos los actores involucrados. 2. ACCIONES DURANTE EL PROCESO DE FINANCIAMIENTO: Las acciones de la empresa antes desde que tiene la idea de negocios innovadora para mejorar el proceso de producción ambientalmente o para un negocio nuevo; está definida de forma general en los documentos de criterios básicos de elegibilidad, 149 viabilidad; y representada gráficamente en los flujos de procedimientos de los informes anteriores, precitados anteriormente. Estas incluyen las autorizaciones necesarias de acuerdo a la legislación vigente, la recopilación de documentos legales, técnicos o económicos requeridos, así mismo como la solicitud de asistencia técnica en caso de ser requerida. Se establece también por el marco legal ya analizado, la prestación de servicios profesionales mediante firmas especializadas, el mismo INA u otras instancias quienes se encargarán de asesorar en cada caso específico sobre los procedimientos y documentos requeridos. 3.ACCIONES DESPUES DEL PROCESO DE FINANCIAMIENTO: Luego del contrato de financiamiento entre el beneficiario y la entidad financiera respectiva, regulado por las leyes financieras ampliamente analizadas en este estudio; se procede al desembolso bancario tal y como se ejemplifica en los flujos del proceso bancario señalados anteriormente. Los informes periódicos sobre el avance del proyecto se realizan a través de la verificación de que los indicadores técnicos, económicos y legales establecidos en el estudio bajo el cual se comprometió el financiamiento bancario. Estos están establecidos en los mismos requisitos de elegibilidad, viabilidad y legalidad del procedimiento, ampliamente analizados y propuestos en este estudio. 3.1Criterio generales. Indicadores de desempeño: Opcionalmente el proyecto puede ser evaluado por los siguientes instrumentos de la norma ISO 14031 (Tomado de Documento de trabajo Realizado por: Fundació Fòrum Ambiental Agencia Europea del Medio Ambiente Coordinado por: Manuel Ludevid Echevarría & Asociados Barcelona, 9 de Noviembre de 1999 Lugar de celebración: IDEC, Balmes 132 08008 Barcelona) Adaptado por DR. Marino Marozzi Rojas 150 En primer lugar, existen una serie de criterios o principios generales que son de aplicación a la hora de diseñar el sistema de contabilidad ambiental (que puede evolucionar de menor a más. La versión básica está en anteriores documentos de este estudio) y de elegir los indicadores ambientales y financieros más adecuados. Algunos de ellos son los siguientes: 1. El sistema de contabilidad ambiental debe considerar los aspectos ambientales y financieros de modo que permita a la dirección de la empresa evaluar las consecuencias ambientales de sus decisiones. Los indicadores ambientales y financieros tienen que ser simples, flexibles, reproducibles y deben mostrar las tendencias generales, para que puedan servir de base a las decisiones de la empresa. 2. Los indicadores que abordan aspectos ambientales deben ser relevantes y significativos para la protección del medio ambiente y de la salud humana, así como respecto a la mejora del nivel de vida. Es preciso poder establecer relaciones significativas causa - efecto al respecto. 3. El sistema debe considerar también los aspectos financieros. La consideración simultánea de la información ambiental y económica permite tener una visión de conjunto sobre las decisiones de la empresa. No es posible tener información completa sobre la Eco-eficiencia de la empresa, sin considerar los costes de la gestión ambiental. 4. Es recomendable considerar el ciclo de vida completo del producto o servicio brindado por la empresa. Ello evita soluciones incompletas o erróneas que se basan en aumentar la eficiencia en algún estadio del ciclo de vida, disminuyéndola en otras fases (por ejemplo, en la etapa de compra de materias primas). El sistema debe reconocer, por tanto, los temas relacionados con aspectos situados "aguas arriba" (suministradores, por ejemplo) como "aguas abajo" (consumidores, por ejemplo), en los que tiene impacto la actividad de la empresa. 5.También es oportuno organizar el sistema de contabilidad ambiental de modo que se pueda partir de los datos ya existentes en la empresa, habida cuenta que recopilar nuevos datos es un proceso caro e intensivo en mano de obra. Es importante que los datos puedan obtenerse con un coste y un tiempo razonable con respecto a su utilidad y efectividad posteriores. 6. Debe intentarse generar información que sea al mismo tiempo: 151 - claramente definida. - fiable. - mensurable y verificable. - representativa de la actuación ambiental de la empresa. - transparente y reproducible. - adecuada (en tipo, calidad y cantidad) al uso que se le quiere dar en la empresa. procurando que la influencia subjetiva sea la menor posible. 7. Los datos generados deben ser útiles, relevantes e informativos para la toma de decisiones de la dirección de la empresa, comparando la actuación ambiental real con los criterios previamente establecidos por la misma. Es decir, deben servir para: - mejorar la actuación ambiental de la empresa, - realizar una evaluación conjunta de todas las operaciones, productos y servicios de la empresa, - establecer un seguimiento (control de gestión) y una comparación (benchmarking) a lo largo del tiempo, poniendo especial énfasis en aquellas áreas que son más susceptibles de control directivo directo. 8. El sistema debe ser suficientemente flexible para poder ser usado como base de diferentes sistemas de contabilidad de costos. Debe reconocer la diversidad inherente a la misma idea de empresa. Debe poder responder a los cambios operados en la actuación ambiental de la empresa. 9. El sistema debe ser comprensible y significativo para el mayor número posible de "partícipes" de la empresa, tanto internos como externos. 10. El sistema de contabilidad ambiental debe ser consistente y coherente con la política ambiental establecida por la empresa y ser, al mismo tiempo, apropiado respecto al esfuerzo realizado por la dirección de la empresa, a su actuación ambiental y a las condiciones del entorno ambiental en el que opera la compañía. 11. Finalmente este sistema debe ser apropiado para la persona que vaya a utilizarlo. Puede ser muy distinto el interés y las necesidades informativas de un inversor, de un directivo o de una Administración Pública reguladora o de una organización ecologista. 4.2. Criterios específicos: 152 A partir de estos criterios generales, existen diferentes aproximaciones específicas a la hora de seleccionar indicadores ambientales y de construir un sistema de contabilidad ambiental. Cada empresa deberá considerar qué aproximación se adapta más a sus necesidades. La IS0 14.031 plantea cuatro aproximaciones: 4.2.1.La determinación causa - efecto La empresa puede optar por construir un sistema de indicadores y contable que se dirija a determinar y evaluar las causas básicas o subyacentes de cada aspecto ambiental significativo de las actividades o productos de la compañía. Se trata de realizar un análisis para identificar tales causas y seleccionar los indicadores a partir de este análisis. Por ejemplo, una empresa puede detectar que su alto nivel de emisión de partículas en suspensión es debido a un mantenimiento preventivo inadecuado y poco frecuente. En consecuencia, la empresa puede seleccionar como Indicador de Actuación Productiva (IAP) la cantidad de emisión de partículas en suspensión por día, y como Indicadores de Actuación Directiva (IAD) la cantidad de dinero dedicada al mantenimiento preventivo, o la frecuencia con que se realiza tal mantenimiento preventivo. 4.2.2.La determinación del riesgo asociado Otra forma a través de la que la empresa puede seleccionar su sistema de indicadores es la que se basa en la evaluación del riesgo ambiental asociado a las actividades, productos o servicios de la compañía. Tal riesgo se puede evaluar de modos distintos: 4.2.2.1. A partir de un cálculo matemático de probabilidades de ocurrencia. Una empresa seriamente preocupada por sus riesgos de grave daño ambiental puede identificar, así, qué proceso productivo específico es el que tiene mayor probabilidad de provocar una explosión o de emitir contaminantes. Un posible Indicador de Actividad Directiva podría ser, en tal caso el número de horas de formación sobre seguridad de proceso realizada para los trabajadores implicados en este proceso productivo específico previamente identificado. 4.2.2.2.A partir del cálculo del riesgo para la salud humana. Una empresa muy preocupada por los efectos a largo plazo sobre la salud humana puede identificar, por ejemplo, una materia prima específica que supone la mayor amenaza significativa para la salud de los trabajadores. 153 Un posible Indicador de Actividad Productiva podría ser, en tal caso, la cantidad de tal producto o materia emitida en las operaciones de la empresa. 4.2.2.3.A partir del cálculo del riesgo financiero. Una tercera forma de estimar el riesgo es considerar los costes económicos más significativos relacionados con la actuación ambiental de la empresa. Indicadores de este tipo serían, por ejemplo: el costo de la materia prima más cara utilizada en el proceso productivo, la cantidad de la misma efectivamente consumida en la producción, el costo de la recuperación y reutilización de tal materia una vez convertida en residuo, o el porcentaje de tal materia en una determinada cantidad de residuo total. 4.2.2.4.A partir del cálculo del riesgo para la sostenibilidad. Finalmente, la empresa puede hallarse preocupada por un aspecto ambiental de su actividad que amenaza al medio ambiente global o a la propia competitividad de la compañía. Un ejemplo de Indicador de Actuación Directiva de este tipo lo constituiría la cantidad de dinero invertida en la sustitución de cloro-fluoro-carbonos. 4.2.3.El análisis de ciclo de vida de producto Otro criterio de selección de indicadores y de organización de la contabilidad ambiental es la consideración de los inputs y outputs asociados a un producto en particular, así como todos los aspectos ambientales significativos y sus correspondientes impactos en todas las etapas del ciclo de vida de tal producto. Una empresa detecta, por ejemplo, que se podría y se debería mejorar la eficiencia en el uso de combustible de uno de sus productos cuando éste es usado por el consumidor final. Algunos indicadores ambientales posibles serían, en tal caso, el número de unidades de energía consumidas durante el uso del producto –por unidad de servicio- o el número de cambios realizados en el diseño del producto para mejorar tal eficiencia en el consumo de combustible. Un segundo ejemplo lo hallaríamos en una empresa que identifica que el aspecto ambiental más significativo de un producto es el uso de una materia prima no renovable en el proceso de su fabricación. Dos indicadores ambientales posibles serían, en tal caso, la cantidad de tal materia prima no renovable utilizada por unidad de producto, o la cantidad de dinero dedicada al estudio de posibles sustitutivos de tal materia prima. 154 Un tercer ejemplo nos lo ofrece una empresa que descubre que el envase utilizado para el transporte del producto podría ser recuperado de los clientes y reutilizado en el proceso de fabricación. Un posible Indicador de Actividad Productiva podría constituirlo, en tal caso, el porcentaje de material de envasado recuperado de los clientes y reutilizado sin procesado posterior. Un último ejemplo nos lo brinda una empresa que ha detectado que diferentes partes de un determinado producto son difíciles de desensamblar para su posterior reutilización o reciclaje. Algunos indicadores ambientales apropiados en tal situación serían: el porcentaje de las partes del producto que pueden ser recicladas o reutilizadas, el porcentaje en peso de las partes del producto que no pueden ser recicladas o reutilizadas, o el número de cambios que la empresa ha realizado en el diseño del producto, para facilitar el desensamblado de sus partes. 4.2.4.Exigencias legales o mecanismos voluntarios Un último criterio específico para diseñar un sistema de contabilidad ambiental es el que se basa en las áreas de la actividad empresarial en las que existen obligaciones legales o requisitos correspondientes a esquemas voluntarios adoptados por la compañía. Un ejemplo de Indicador de Actividad Productiva puede constituirlo en el primer caso (respuesta norma legal) la declaración de carga contaminante por vertidos de aguas residuales, a realizar a la administración ambiental correspondiente. Un ejemplo de indicador en el segundo caso (mecanismos voluntarios) puede ser la declaración del número de actividades relevantes emprendidas por la empresa a lo largo de un año, de acuerdo con las normas de aplicación de un programa voluntario de prevención de la contaminación. 5. LA MEDIDA Una vez establecidos la finalidad, los destinatarios y los criterios (es decir, el por qué, el para quién y el cómo) de la contabilidad ambiental, podemos entrar en el detalle de sus tres etapas principales: La medida, la evaluación y la comunicación. Ya hemos indicado que esta primera fase de la medida consiste en la obtención de datos relevantes. Lo que hacemos en este estadio es transformar información dispersa 155 y heterogénea en datos útiles, comparables y analizables. Para ello, es preciso haber definido antes las áreas de influencia ambiental y de creación de valor que deben ser estudiadas, y los indicadores a utilizar para obtener la información adecuada de cada aspecto relevante dentro de cada área. Por eso expondremos ahora los principales indicadores con que podemos contar en esta etapa, así como las fuentes de donde obtener la información que necesitamos. En otras palabras: cuál es el instrumento de medida (indicador) y dónde está la materia prima que necesitamos para nuestro trabajo (fuentes de información). 5.1. El instrumento de medida: los indicadores Como ya hemos expuesto al comienzo, los indicadores ambientales expresan información útil y relevante sobre la actuación ambiental de la empresa y sobre sus esfuerzos por influir en tal actuación. Podemos clasificar los indicadores ambientales de empresa con dos criterios. El primero responde a las áreas a las que hace referencia (dirección, producción o medio ambiente). El segundo criterio responde a las características intrínsecas del indicador (es decir, cómo trata la información que gestiona). 5.1.1.Tipología de indicadores según el área Para hacer más clara la exposición, dividiremos los indicadores en tres grupos, según 156 correspondan a tres áreas principales: dirección, producción o medio ambiente.Para resumir la tipología de los indicadores por áreas, hemos elaborado el siguiente cuadro: 5.1.1.1. Indicadores de Actuación Productiva (IAP) Como puede observarse en el cuadro que acabamos de ver, la primera área básica es la de producción o de operaciones. La cuestión clave que nos proponemos detectar y analizar es, en este caso, la de los aspectos ambientales de aquellas actividades productivas o de operaciones que pueden interactuar en mayor medida con el medio ambiente: podríamos llamarlas actividades potencialmente críticas. En este terreno, los indicadores ambientales de empresa que nos resultan útiles son los que hemos denominado y definido como Indicadores de Actuación Productiva 157 (IAP), que operan sobre los aspectos ambientales significativos que puedan provocar actuaciones de la empresa tales como el propio proceso de manufactura o transformación, el uso energético de los edificios (calefacción, refrigeración e iluminación), las actividades de transporte o las operaciones de los equipos de oficina. Algunos ejemplos de este tipo de indicadores son el uso total de energía al año, la producción de residuos al año, las emisiones de NOx por unidad de producción o el consumo de agua por unidad de producción. La citada ISO 14.031 propone una lista de ejemplos de Indicadores de Actuación Productiva de la empresa en el terreno ambiental. Es esta: Indicadores Ambientales sobre la Actuación Productiva de la Empresa (IAP) 1. Materiales 1. Cantidad de materiales usados por unidad de producto. 2. Cantidad de materiales procesados, reciclados o reutilizados. 3. Cantidad de materiales de embalajes desechados o reutilizados por unidad de producto. 4. Cantidad de materiales auxiliares reciclados o reutilizados. 5. Cantidad de materias primas reutilizadas en el proceso productivo. 6. Cantidad de agua por unidad de producto. 7. Cantidad de agua reutilizada. 8. Cantidad de materiales peligrosos utilizados en el proceso productivo. 2. Energía 9. Cantidad de energía usada por año o por unidad de producto. 10. Cantidad de energía usada por servicio o por cliente. 11. Cantidad de cada tipo de energía utilizada. 12. Cantidad de energía generada a partir de subproductos o de flujos de proceso. 13. Cantidad de unidades de energía ahorradas gracias a programas de conservación energética. 3. Servicios de apoyo a la producción 14. Cantidad de materiales peligrosos utilizados por los servicios de proveedores contratados por la empresa. 15. Cantidad de productos de limpieza utilizados por los servicios de proveedores 158 contratados por la empresa. 16. Cantidad de materiales reciclables y reutilizables utilizados por los servicios de proveedores contratados por la empresa. 17. Cantidad y tipología de residuos generados por los servicios de proveedores contratados por la empresa. 4. Instalaciones físicas y equipo 18. Número de piezas del equipo con partes diseñadas para un fácil desensamblaje, reciclaje y reutilización. 19. Número de horas por año que está en funcionamiento una pieza específica del equipo. 20. Número de emergencias (p.e. explosiones) u operaciones no rutinarias (p.e. interrupciones súbitas del trabajo) por año. 21. Área de suelo total usada para actividades productivas. 22. Área de suelo utilizada para producir una unidad de energía. 23. Consumo promedio de combustible por parte de la flota de vehículos de la empresa. 24.Número de vehículos en la flota con tecnología de reducción de la contaminación. 25. Número de horas de mantenimiento preventivo del equipo por año. 5. Suministro y distribución 26. Consumo promedio de combustible por parte de la flota de vehículos. 27. Número de fletes de distribución por modalidad de transporte por año. 28.Número de vehículos de la flota con tecnología de reducción de la contaminación. 29.Número de viajes de empresa ahorrados gracia al uso de otros medios de comunicación. 30. Número de viajes de empresa por modalidad de transporte. 6. Productos 31.Número de productos colocados en el mercado con reducción de atributos peligrosos. 32. Número de productos que pueden ser reutilizados o reciclados. 33. Porcentaje del contenido de un producto que puede ser reutilizado o reciclado. 34. Ratio de productos defectuosos. 35. Número de unidades de subproductos generadas por unidad de producto. 159 36. Número de unidades de energía consumidas durante el uso del producto. 37. Duración del uso del producto. 38.Número de productos con instrucciones relativas a su uso y disposición ambientalmente seguros. 7. Servicios (para empresas de servicios) 39. Cantidad de productos de limpieza usada por metro cuadrado (para empresas de limpieza). 40. Cantidad de consumo de combustible (para empresas de transportes). 41. Cantidad de licencias vendidas para mejorar procesos (para empresas de licencia de tecnología). 42. Número de incidentes de riesgo crediticio o insolvencias relacionados con temas ambientales (para empresas de servicios financieros). 43. Cantidad de materiales usados durante los servicios posventa de productos. 8. Residuos 44. Cantidad de residuos por año o por unidad de producto. 45. Cantidad de residuos peligrosos, reciclables o reutilizables producidos al año. 46. Residuos totales que necesitan disposición (gestión final). 47. Cantidad de residuos almacenados en la planta o local de la empresa. 48. Cantidad de residuos que están afectados por permisos de control. 49. Cantidad de residuos transformados en material reutilizable al año. 50. Cantidad de residuos peligrosos eliminados debido a la sustitución de materiales . 9. Emisiones 9.1. Al aire 51. Cantidad de emisiones específicas al año. 52. Cantidad de emisiones específicas por unidad de producto. 53. Cantidad de energía disipada emitida al aire. 54. Cantidad de emisiones al aire con potencial de reducción de la capa de ozono. 55. Cantidad de emisiones al aire con potencial de contribuir al cambio climático global. 9.2. Al agua o a los suelos 56. Cantidad de productos específicos vertidos al año. 160 57. Cantidad de productos específicos vertidos al agua por unidad de producto. 58. Cantidad de energía disipada emitida al agua. 59. Cantidad de materiales enviados a vertedero por unidad de producto. 60. Cantidad de efluente por servicio o por cliente. 9.3. Otras emisiones 61. Ruidos medidos a cierta distancia. 62. Cantidad de radiación emitida. 63. Cantidad de calor, vibraciones o luz emitidos. 5.1.1.2. Indicadores de Actuación Directiva (IAD) La segunda área básica que podíamos observar en el cuadro era la de dirección o de gestión. La cuestión clave que nos proponemos detectar y analizar es, en este caso, la de las decisiones ambientales -aquellas medidas tomadas por la dirección de la empresa que tienen una influencia en la gestión ambiental de la compañía. En este terreno, los indicadores ambientales de empresa que nos son útiles son los que hemos denominado y definido como Indicadores de Actuación Directiva (IAD). Estos indicadores operan sobre las decisiones ambientales significativas. Las actuaciones de la empresa que pueden considerarse como tales pueden ser, por ejemplo, la decisión sobre cuánto dinero gastar en actividades de gestión ambiental, sobre cuánta formación ambiental hay que dar a los trabajadores o si se debe implantar o no un sistema de gestión ambiental en la compañía (y cuál de ellos). Estos indicadores ambientales de actuación directiva pueden ser de tipo cualitativo o de tipo financiero. Ejemplos de indicadores cualitativos son el número de objetivos o metas ambientales alcanzados por la empresa, el número de trabajadores formados en temas de gestión ambiental, el número de proveedores a los que se exige determinado comportamiento ambiental positivo, o la frecuencia con que se efectúa la revisión de los procesos productivos. Como ejemplos de indicadores financieros podríamos citar el costo (tanto de capital como de explotación) de las actividades relacionadas con la actuación ambiental de la 161 empresa, los ahorros obtenidos en la gestión ambiental de la misma, o los retornos sobre las inversiones realizadas en proyectos de mejora ambiental. La ISO 14.031 citada propone una lista de ejemplos de posibles Indicadores de Actuación Directiva de la empresa en el terreno ambiental. Es esta: Indicadores Ambientales sobre la Actuación Directiva de la Empresa (IAD) 1. Nivel de conformidad y cumplimiento 1. Grado de cumplimiento de las regulaciones legales. 2. Grado de cumplimiento de los proveedores de servicios con respecto a los requisitos y expectativas especificados por la empresa en sus contratos. 3.Tiempo de respuesta o de corrección de los accidentes ambientales. 4. Número de acciones correctivas resueltas y no resueltas. 5. Número de (o costes atribuibles a) multas o sanciones. 6. Número y frecuencia de actividades específicas (p.e. auditorías ambientales). 7. Número de auditorías terminadas respecto a las que se planificaron. 8. Número de aspectos detectados por las auditorías por período. 9. Frecuencia de la revisión de los procedimientos operativos. 10. Número de ejercicios de simulación de situaciones de emergencia realizados. 11. Porcentaje de tales ejercicios que demuestran que se está preparado para tales situaciones tal como está previsto por la empresa. 2. Aplicación de políticas y programas 12. Número de objetivos y metas ambientales alcanzados. 13.Número de departamentos de la empresa que han alcanzado los objetivos y metas ambientales. 14. Grado de aplicación de códigos específicos de gestión o de buenas prácticas ambientales. 15. Número de iniciativas de prevención de la contaminación aplicadas. 16. Número de niveles de dirección con responsabilidades ambientales específicas. 17. Número de empleados en cuyos perfiles profesionales se incluyen requisitos ambientales. 18.Número de empleados que participan en programas ambientales (p.e. sugerencias, reciclaje, iniciativas de limpieza, premios y reconocimiento, u otros) 19. Número de empleados formados en relación con el número de empleados que 162 necesita formación. 20. Número de individuos contratados que han sido formados en gestión ambiental. 21. Niveles de conocimiento obtenidos por los participantes en los programas de formación ambiental. 22. Número de sugerencias de mejora ambiental procedentes de los empleados. 23. Resultados de los exámenes a los empleados sobre su conocimiento de los problemas ambientales de la empresa. 24.Número de proveedores y subcontratados a los que se cuestiona sobre aspectos ambientales. 25. Número de proveedores de servicios contratados por la empresa que cuentan con un sistema de gestión ambiental aplicado o certificado. 26. Número de productos con planes específicos de producto. 27. Número de productos diseñados para ser desensamblados, reciclados o reutilizados. 28. Número de productos con instrucciones relativas a su uso y disposición ambientalmente seguros. 3. Indicadores financieros 29. Costos (de capital y de producción) asociados a los aspectos ambientales del producto o del proceso. 30. Retorno sobre las inversiones realizadas para mejoras ambientales. 31.Ahorros conseguidos con reducciones en el uso de recursos, la prevención de la contaminación o el reciclaje de residuos. 32. Importe de las ventas atribuible a un nuevo producto o a un subproducto diseñado para alcanzar una mejor actuación ambiental. 33. Fondos de investigación y desarrollo aplicados a proyectos con significación ambiental. 34. Obligaciones y responsabilidades ambientales que pueden tener un impacto material en el estatus financiero de la empresa. 4. Indicadores sociales 35. Número de investigaciones o comentarios públicos realizados por la empresa sobre aspectos relacionados con el medio ambiente. 36. Número de reportajes de prensa sobre la actuación ambiental de la empresa. 163 37. Número de programas educativos sobre medio ambiente y cantidad de material educativo suministrado por la empresa para la comunidad local. 38. Recursos dedicados a dar apoyo a los programas ambientales de la comunidad local. 39. Número de centros de trabajo de la empresa con informes ambientales. 40. Número de centros de trabajo con programas sobre la vida salvaje. 41. Progreso alcanzado en las actividades de restauración ambiental local. 42. Número de iniciativas locales de limpieza o reciclaje patrocinadas o auto implantadas por la empresa. 43.Valoraciones positivas referidas a la actuación ambiental de la empresa por parte de los informes e investigaciones de la comunidad local. 5.1.1.3. Indicadores de Condiciones Ambientales La tercera área básica que podíamos observar en el cuadro era la de que se refiere al entorno ambiental en el que se desenvuelve la empresa. La cuestión clave que nos proponemos detectar y analizar es, en este caso, la de los impactos ambientales que producen las actividades, productos o servicios de la empresa en el entorno ambiental en el que desarrolla su tarea. En este terreno, los indicadores ambientales de empresa que nos son útiles son los que hemos denominado y definido como Indicadores de Condiciones Ambientales (ICA). Estos indicadores nos aportan información en relación con los impactos ambientales significativos. Cualquier actividad, producto o servicio de la empresa puede tener estos impactos ambientales, sean éstos negativos o beneficiosos. La ISO 14031 propone una lista de ejemplos de posibles Indicadores de Condiciones Ambientales. A pesar de que esta Norma no considera (como se ha hecho), siguiendo los criterios de la AEMA-contabilidad ambiental-) a estos indicadores como parte de los indicadores de evaluación del desempeño ambiental de la empresa, a nuestro juicio son indicadores de interés para el conocimiento de los impactos ambientales de la acción empresarial. En base a ellos, la empresa puede construir sus ICA integrando sus impactos ambientales específicos. 164 La lista es ésta, referida a los ámbitos local y regional, que son los que interesan en mayor medida a la empresa: Indicadores sobre las Condiciones Ambientales (ICA) Locales o Regionales 1.Aire 1. Concentración de un contaminante específico en el aire en localidades seleccionadas. 2.Temperatura ambiente en localidades a una distancia determinada de las instalaciones de la empresa. 3. Niveles de opacidad en las instalaciones de la empresa 4. Frecuencia de accidentes de residuos fotoquímico en una área local determinada. 5. Niveles de ruido ponderados en el perímetro de las instalaciones de la empresa. 6. Olores medidos a una distancia específica de las instalaciones de la empresa. 2.Agua 7. Concentración de un contaminante específico en aguas superficiales o subterráneas. 8.Turbidez medida en un flujo adyacente a las instalaciones de la empresa, aguas arriba y aguas abajo del punto de vertido de las aguas residuales. 8. Oxígeno disuelto en las aguas de entrada. 9.Temperatura del agua en una zona de aguas superficiales adyacente a las instalaciones de la empresa. 10. Cambio en el nivel de aguas subterráneas. 11. Número de bacterias coliformes por litro de agua. 3. Suelos 12. Concentración de un contaminante específico en suelos superficiales en localidades seleccionadas en el área que rodea las instalaciones de la empresa. 13. Concentración de nutrientes seleccionados en suelos adyacentes a las instalaciones de la empresa. 14. Área rehabilitada en una zona local determinada. 15. Área dedicada a vertedero, turismo o humedales en zonas locales determinadas. 16.Area pavimentada y no fértil en una zona local determinada. 17. Áreas protegidas en una zona local determinada. 18. Medida de la erosión del suelo profundo de una zona local determinada. 4. Flora 165 19. Concentración de un contaminante específico en el tejido de especies de plantas determinadas halladas en el área local o regional donde se ubica la empresa. 20. Evolución del rendimiento de las cosechas en los campos del área circundante. 21. Población de especies de plantas determinadas a una distancia definida de las instalaciones de la empresa. 22. Número total de especies de flora en un área local determinada. 23. Número y variedad de las especies de cosechas en una área local determinada. 24. Medida específica de la calidad del hábitat para especies determinadas en el área local. 25. Medida específica de la cantidad de vegetación en un área local determinada. 26. Medida específica de la calidad de vegetación en un área local determinada. 5. Fauna 27. Concentración de un contaminante específico en el tejido de especies animales determinadas halladas en el área local o regional de la empresa. 28. Población de determinada especie animal a determinada distancia de las instalaciones de la empresa. 29. Medidas específicas de la calidad del hábitat para especies específicas en el área local. 30. Número total de especies de fauna en un área local determinada. 6. Salud humana 31. Datos de longevidad para poblaciones humanas específicas. 32. Incidencia de enfermedades específicas, particularmente entre poblaciones vulnerables, a partir de estudios epidemiológicos en el área local o regional. 33. Indice de crecimiento de la población en el área local o regional. 34. Densidad de población en el área local o regional. 35. Niveles de plomo en la sangre de los niños de la localidad. 7. Paisaje y cultura 36. Medida de las condiciones en que se hallan las estructuras vulnerables. 37. Medida de las condiciones de lugares considerados de interés natural en la vecindad de las instalaciones de la empresa. 38. Medida de la integridad de la superficie de edificios históricos en la localidad. 5.1.2. Según las características 166 Una segunda forma de describir y clasificar los indicadores ambientales de empresa, es apelar a sus características internas. Es decir, definir la tipología a partir de la forma con que tratan la información y nos presentan los datos. Atendiendo a este segundo criterio, los indicadores pueden ser de estos tipos: 5.1.2.1. Medida en términos absolutos Se trata de indicadores que miden datos básicos en términos absolutos. Ejemplos de este tipo de indicador son las toneladas de CO2 emitidas al año por la empresa, las toneladas de residuos generadas al año, o los litros de agua para refrigeración consumidos al año. Los indicadores en términos absolutos raramente miden eficazmente la Eco-eficiencia de la empresa. Un descenso de emisiones de dióxido de carbono, por ejemplo, puede ser debido a la mera reducción de la producción. De ahí que siempre sean más interesantes los indicadores relativos, como el nivel de emisiones por unidad efectivamente producida. 5.1.2.2. Medida en términos relativos Tales indicadores miden la actuación ambiental de la empresa relacionando dos fuentes de información. Permiten comparar, por ejemplo, los niveles absolutos de emisión o de consumo de recursos con otros datos significativos de referencia. Entre estos indicadores, solemos hablar de ratios de eficiencia y de cuotas. Las razones de Ecoeficiencia describen el uso de recursos o el volumen de emisiones en relación con inputs u outputs de producción. Entre los ejemplos ya citados en la sección anterior, corresponderían a este tipo de indicador las emisiones de CO2 por unidad de producción, el uso del agua por unidad de producción, o la cantidad de residuos producidos por unidad de input material. Las cuotas describen una parte de la medida en relación con el conjunto de la medida. Por ejemplo, la proporción de vehículos de una empresa que funcionan con gasolina sin plomo. 5.1.2.3. Medidas agregadas Los indicadores agregados ponen juntos datos procedentes de diferentes categorías dentro de una categoría más general. Un ejemplo es la disposición anual de residuos. Esta categoría general consiste en la suma de todos los flujos separados de residuos. Otros ejemplos son el consumo total 167 de energía de la empresa, los residuos peligrosos totales producidos, o el kilometraje total de los vehículos de la empresa a lo largo del año. Ello permite tener una visión general de un área determinada. 5.1.2.4. Medidas ponderadas Finalmente, la empresa puede decidir dar un peso distinto a cada aspecto que está siendo medido, en función de su mayor o menor significación ambiental. El indicador ambiental ponderado es, así, el resultado de multiplicar el dato inicial medido (por ejemplo, cantidad de emisiones por unidad de producción) por un factor de ponderación (que puede ir, por ejemplo, de 1 - el menos significativo - a 10 - el más significativo). Analizaremos la forma de ponderar con más detalle en la próxima sección. 5.1.2.5. Índices Finalmente, se pueden comparar los datos sobre un aspecto de la actuación de la empresa de un año respecto a su valor el año anterior. Como resultado de esta división, obtenemos un índice. Su valor inferior a 1 significa que la actuación ambiental de la empresa ha mejorado respecto al año anterior. 5.2. La materia prima: las fuentes de información El otro aspecto importante de la medida de la actuación ambiental de la empresa es conocer bien dónde encontrar y captar su materia prima, es decir, las fuentes de la información ambiental. 5.2.1.Fuentes internas Lo primero que debemos hacer es comprobar si la empresa cuenta ya, a través de sus formas de información interna tradicionales, con alguna información interesante para las tareas de medición ambiental, que nos evite el coste en dinero y en tiempo de realizar nuevas mediciones, muy en especial si se trata de las primeras mediciones. Estas son algunas fuentes de información, procedentes de los distintos departamentos o áreas funcionales de la empresa, que pueden ser de interés: 5.2.1.1. Procedentes del sistema contable: 1. Facturas y cuentas de los proveedores. 2. Facturas de la empresa contratada para la disposición de los residuos, y costes del depósito interno de residuos por parte de la empresa. 3. Registros de los planes de inversión. 168 4. Cuentas corrientes. 5. Informes financieros. 6. Pagos a los contratados y cuentas corrientes respectivas. 7. Costes de formación, costes de asesoría externa, y salarios del personal ambiental de la empresa. 5.2.1.2. Procedentes del sistema productivo: 1. Uso y características de las materias primas. 2. Fórmulas de los productos. 3. Consumo de energía. 4. Consumo de agua. 5. Características y uso del embalaje. 6. Generación de residuos. 7. Registros de producción. 8. Registros de mantenimiento. 5.2.1.3. Procedentes del sistema de compras y ventas: 1. Registros de almacén. 2. Peso total de los productos enviados. 3. Peso del embalaje usado. 4. Características de las materias primas y del embalaje. 5.2.1.4. Procedentes del sistema de relaciones laborales: 1. Base de datos de empleados. 2. Descripciones de los lugares de trabajo. 3. Registro de actividades de formación. Si tales fuentes internas son insuficientes, la empresa tendrá que realizar medidas ambientales específicas y seguirlas en el tiempo. 5.2.2.Fuentes externas Por otra parte, la empresa puede hallar fuentes de información útiles fuera de la propia compañía. Algunas de estas fuentes externas son: 5.2.2.1. Los informes legislativos y de regulación legal. 5.2.2.2. Informes y estudios científicos. 5.2.2.3. Agencias gubernamentales. 169 5.2.2.4. Instituciones académicas. 5.2.2.5. Organizaciones no gubernamentales especializadas. 5.2.2.6. Patronales y asociaciones empresariales. 5.2.2.7. Clientes, consumidores y partes interesadas. 5.2.2.8. Entrevistas 6.EVALUACION Una vez medida la actuación ambiental de la empresa, con la ayuda de los indicadores, Se ha transformado una información dispersa en un sistema de datos. Es el momento de la evaluación y análisis de estos datos, contrastando la realidad de las cifras con los objetivos, políticas y recursos de la empresa. En esta fase hay dos actividades importantes a realizar. Por una parte, analizar, depurar y explotar los datos para obtener la información requerida, de modo que se puedan tomar decisiones en la empresa. Por otra parte, valorar tal información a través de la comparación, la ponderación y el análisis de cartera ambiental. 6.1. El análisis de los datos 6.1.1.Análisis de la calidad, validez, adecuación y exhaustividad de los datos La primera tarea es examinar la solidez y fiabilidad de los datos. Es decir: - Su calidad. A partir del rigor con que fueron obtenidos, a partir de la metodología utilizada, de la profesionalidad y competencia de quien llevó a cabo su captura, y de la disponibilidad de suficiente evidencia para que el dato sea sólido. - Su validez. Es decir, que el dato sea actual y aplicable a la realidad concreta que nos interesa analizar para decidir. - Su adecuación. Lo que significa que sea el que se necesita, habida cuenta de las características de la compañía y de sus políticas de empresa y de gestión ambiental. - Su exhaustividad. Es decir, que el dato nos informe completamente del fenómeno o actividad que queremos analizar. Si tales datos no pasan este primer control, habrá que abandonarlos o reelaborarlos sobre nuevas bases. 6.1.2.Explotación y desarrollo de los datos La segunda labor es la explotación de los datos. Esto significa realizar cálculos sobre los mismos, realizar algunas estimaciones sobre situaciones que ignoramos (en el tiempo y 170 el espacio) a partir de aquello que sí sabemos, elaborar estadísticas, preparar gráficos y, posteriormente, elaborar índices, ponderaciones y agregaciones. 6.2. La valoración de la información Probablemente, la tarea más importante y difícil, la que añade más valor a la tarea de gestión ambiental, es la de la evaluación o valoración de la información sobre la actuación ambiental de la empresa. Son muchos y diversos los sistemas de valoración. Hablaremos aquí de tres: la comparación, la ponderación y el análisis de cartera ambiental. 6.2.1.La comparación Se puede comparar la información y datos referentes a la actuación ambiental de la empresa en el tiempo o en el espacio. En el tiempo, siguiendo su evolución año tras año, por ejemplo. En el espacio, comparando la actuación ambiental de diversas líneas de actividad de la compañía, o de sus distintos productos o servicios. Por otra parte, esta comparación puede ser interna o externa. Es decir, comparar tiempos y espacios diversos dentro de la propia organización empresarial o compararse con el resto de empresas del sector o del territorio, o con los propios estándares legales. En este último terreno, destaca la labor creciente de benchmarking que efectuaran muchas empresas, procurando aprender de las empresas líderes en algunos aspectos de la gestión ambiental en el propio país o en otros. 6.2.2.La ponderación La segunda técnica de valoración reside en la ponderación. Es decir, en asignar pesos y significaciones distintos a los diversos aspectos detectados de la actuación ambiental de la empresa. Este es un momento delicado, en el que la subjetividad puede pesar demasiado. Para procurar objetivar al máximo, se han desarrollado algunas metodologías. 6.2.2.1. Asignación de pesos Una primera idea es asignar a cada aspecto ambiental un nivel de significación o de peso distintos, en función de la siguiente escala. En ella los criterios a considerar son el impacto ambiental, el riesgo de incumplimiento legal y la probabilidad de suceso: Escala 171 6.2.2.2.Técnicas de evaluación de riesgos Una segunda técnica consiste en evaluar cada aspecto ambiental de la actividad de la empresa utilizando las técnicas de la evaluación de riesgos. Para cada aspecto, se asigna un índice de prioridad de 1 a 5 respecto a tres variables: 1. La frecuencia de suceso del fenómeno de que se trate (F). 2. Las posibilidades de pérdida de control por parte de la empresa (P). 3. Gravedad de las consecuencias del aspecto ambiental, y gravedad del impacto potencial (G). Multiplicando estos factores obtenemos el factor crítico de conjunto (C): C=FxPxG Los diferentes aspectos ambientales se ponderan y priorizan en función del respectivo nivel C o "factor crítico". 6.2.3.El análisis de cartera ambiental Un tercer planteamiento a la hora de evaluar la actuación ambiental de la empresa nos lo ofrece el análisis de cartera ambiental. Esta metodología nos permite combinar el 172 análisis del impacto ambiental con el análisis de variables económicas, como la evolución de la rentabilidad y del crecimiento del mercado. Este análisis no es otra cosa que combinar el análisis conjunto y cruzado de tres variables: 1. El impacto ambiental actual o potencial de la actividad, producto o servicio de la empresa que estemos analizando. 2. La rentabilidad que supone para la empresa una gestión ambiental avanzada en aquella actividad, producto o servicio. En otras palabras, hasta qué punto tal o cual mejora ambiental puede traducirse en una ventaja competitiva traducible en beneficios económicos comprobables. 3. El crecimiento de mercado actual o esperado de aquellas actividades, productos o servicios. Esta sería una aplicación de esta matriz a la situación de la industria química de los Estados Unidos de América, aplicando a las tres variables los siguientes indicadores: impacto ambiental (= impacto de los vertidos tóxicos), rentabilidad (= porcentaje de retorno sobre las ventas), crecimiento de mercado (= porcentaje de crecimiento de las ventas). 173 Este análisis es útil tanto en el ámbito interno como externo a la empresa. A escala interna sirve para aplicarlo a los distintos productos y servicios de la compañía. A escala externa, sirve para compararse con empresas del mismo sector o del mismo territorio. En ambos casos es una herramienta útil para la reflexión directiva y la toma decisiones. Es una herramienta útil para fijar la estrategia ambiental de la empresa, y la estrategia global de la misma . Finalmente la comunicación de la cual diremos por ahora que: la contabilidad ambiental sirve no sólo para medir y para evaluar, sino que sirve también para comunicar aquellos aspectos de la actividad ambiental que sea oportuno, tanto hacia dentro como hacia fuera de la empresa. En particular cuando se trata de evaluaciones bancarias o para otras entidades financieras lo mismo que para procesos de certificación ambiental sea esta propuesta ISO u otras alternativas que la superen. 174 4. ANEXO: ENCUESTA A PROYECTOS. (copia correo adjunta) Encuesta a proyectos en marcha que han utilizado fondos del Sistema Financiero Nacional u otras fuentes. Elaborada por DR. Marino Marozzi Rojas para estudio de financiamiento a MIPYMES en SBD, que usan Producción Más Limpia, por encargo de MINAE-DIGECA, Costa Rica. 2010 Muy estimadas (as) Sras, (os) Srs : nos permitimos solicitarles la siguiente información para este estudio. Su empresa ha sido escogida de una lista proporcionada por el Centro de Producción Más Limpia en Costa Rica, Dirección General de Calidad Ambiental o Entidades Bancarias. Gracias 1. Actividad de la empresa: 2. Ubicación: 3. Años de funcionamiento: 4. Número de empleados: 5. Describa la producción limpia que realiza: 6. Ha solicitado fondos al Sistema Financiero Nacional: 7. Otras fuentes? 8. Que documentos le han pedido para iniciar el trámite? 9. Que documentos le han pedido luego de recibir el financiamiento? 10. Le han ofrecido acompañamiento técnico? 11. Lo necesita? 12. Que datos o requisitos le piden durante el seguimiento? 13. Cada cuánto se hace? 14. Cuánto tiempo llevó el trámite para obtener el financiamiento? 175 15. Le hicieron alguna diferencia en el financiamiento porque usa Producción más limpia? Que observaciones tiene para hacer más eficiente el proceso? GRACIAS 176 X. PROGRAMA DE FINANCIAMIENTO: 177 1.INTRODUCCIÓN De acuerdo al artículo No.4 de la Ley No.8634 donde se enuncian los objetivos específicos del Sistema de Banca para el Desarrollo (SBD) que priorizan el establecimiento de las políticas crediticias que promueven el desarrollo, la productividad y competitividad de los sectores productivos; y las mismas funciones del Consejo Rector del Sistema de Banca para el Desarrollo; se han aprobado los Programas Especiales de Crédito como una alternativa expedita a las necesidades de financiación dentro de la intencionalidad de la Ley No. 8634. Estos Programas son los siguientes: Programa de reactivación productiva de la actividad cañera se aprobó mediante Acuerdo AG-289-34-2009 del Consejo Rector del SBD en su Sesión Ordinaria No. 34-2009 del 16 de diciembre del 2009 por un monto de dos mil setecientos millones de colones. El Programa de Renovación de Cafetales se aprobó en Sesión Extraordinaria No. 33E-2009 del 2 de diciembre de 2009, mediante acuerdo AG-283-33E-2009, por un monto de seis mil millones de colones. El Programa para el mejoramiento de la productividad y competitividad de los pequeños productores de arroz, fue aprobado en la Sesión Ordinaria No.36-2010 del 3 de enero de 2010, mediante acuerdo AG-304-26-2010, por un monto de cuatro mil, cien millones de colones. El Programa de Atención de Zonas Afectadas por Sismos (PRAZAS) fue aprobado en la Sesión No. 15-2009 del 13 de mayo de 2009 mediante acuerdo AG167-15-2009. Atiende a un grupo de 21 pequeños productores de la zona de Poás de Alajuela por ciento treinta y dos millones de colones. El Programa de Microfinanzas se aprobó en la Sesión No. 21-2009 del 8 de julio de 2009, mediante acuerdo AG-192-212009, por un monto de dos mil millones de colones. Cabe destacar que en este Programa operan organizaciones microfinancieras intermediarias. El Programa de fortalecimiento de la pequeña empresa fue aprobado en la Sesión No.25-2009 del 2 de setiembre de 2009 mediante Acuerdo AG-224-25-2009, por un monto de dos mil millones de colones. Finalmente el Programa “Impulsa lo Propio” que se aprobó en Sesión No.21-2009 del 8 de julio de 2009, mediante Acuerdo AG-191-21-2009. Este Programa promueve el uso de Producción Más Limpia. Utiliza al FINADES para efectos de avales y garantías. 178 El Programa de Financiamiento a MIPYMES con Producción Más Limpia, que a continuación se propone, se inscribe dentro de esta lógica, que se ha convertido en práctica del SBD. 2.PLAN DE FINANCIAMIENTO: 2.1. OBJETIVOS: a. Fomentar la eficiencia y gestión de la competitividad con criterios ambientales, b. Mejorar la gestión de calidad del ambiente, c. Coadyuvar en el cumplimiento de la normativa ambiental, los estándares de calidad ambiental y la promoción de sistemas de gestión ambiental empresarial, d. Promover los sistemas de certificación, acreditación y auditorías ambientales, eco-etiquetado de productos, e. Apoyar en el financiamiento a la reconversión industrial, búsqueda de mercados innovadores y la preparación para los retos planteados en la agenda ambiental de la OMC, f. Apoyar la elaboración, desarrollo y aplicación continua de una estrategia ambiental preventiva e integrada en los procesos productivos, los productos y los servicios, para reducir los riesgos relevantes a humanos y el medio ambiente de la siguiente forma: a) En los Procesos productivos: a través de la conservación de materias primas y energía, sustitución de sustancias toxicas en la medida de las posibilidades y reducción de la cantidad y toxicidad de todas las emisiones contaminantes y los desechos. b) Productos: a través de la reducción de impactos negativos del ciclo de vida de los productos (desde extracción de materias primas a disposición final) c) Servicios: incorporando la dimensión ambiental desde el diseño a su prestación. 179 g. Lograr que los Programas Especiales citados – Supra sean modificados a fin de que el cuarenta por ciento del destino de sus fondos sea utilizado en un plazo de cinco años en Producción Más Limpia. 2.2 BENEFICIARIOS: Serán beneficiarios de los productos y servicios de este reglamento: a) Las micro, pequeñas y medianas empresas, de los sectores industria, comercio y servicios b) Las empresas de la economía social c) Las micro, pequeñas y medianas empresas agropecuarias definidas en la Ley 8634 y su reglamentación. d) Las empresas del sector agropecuario orgánico definidas en la Ley 8542 y su reglamento. e) Las cooperativas, asociaciones, fundaciones, organizaciones privadas de desarrollo, asociaciones de desarrollo comunal, entidades educativas y de salud, y en general cualquier organización o entidad pública o privada que promueva el desarrollo socioeconómico del país procurando la conservación del ambiente, el uso sostenible de los recursos y los procesos de producción más limpia. f) Deberá otorgarse un tratamiento prioritario y preferencial a aquellas empresas impulsadas por mujeres, minorías étnicas, personas con discapacidad, jóvenes emprendedores, asociaciones de desarrollo, cooperativas, promovidos en zonas de menor desarrollo relativo. g) Los sujetos de crédito que son atendidos actualmente por los Programas Especiales aprobados del SBD. 180 2.3 CONDICIONES GENERALES DEL PROGRAMA: 2.3.1 Programa Especial colocado por cuenta y riesgo de FINADE. 2.3.2 Monto de la Línea: Mil millones de colones (suponiendo que en los próximos años aproximadamente un 40 % de las MIPYMES que existen hoy pidan préstamos en promedio de 20 millones de colones, de acuerdo a datos del diagnóstico de este estudio siguiendo la tendencia histórica) 2.3.3 Cobertura: Todo el territorio Nacional. 2.3.4 Perfil de clientes: Personas físicas y jurídicas de las MIPYMES de los sectores prioritarios que utilicen Producción Más Limpia, y/o ambientalmente viables, según establece la Ley No. 8634, y su Reglamento, y las leyes ambientales vigentes; que presenten proyectos de Pre-inversión, Planes de Negocios, y de Inversión, viables y factibles técnica y económicamente, que tengan por objeto la ejecución de nuevos emprendimientos y/o mejoramiento de proyectos existentes; los cuales serán atendidos por medio de organizaciones financieras, fundaciones, organizaciones no gubernamentales y /o intermediarios financieros y servicios de desarrollo empresarial públicos o privados seleccionados por el Consejo Rector de acuerdo a lo que establece la Ley No. 8634. 2.3.5 Banco Administrador: El programa es administrado por el Banco Crédito Agrícola de Cartago entidad debidamente acreditada ante el Consejo Rector del Sistema de Banca para el Desarrollo. Este programa será ejecutado mediante la figura legal del contrato de mandato para que los fondos sean colocados a través de las organizaciones y sectores establecidas en punto 3.3.4 2.3.6 Modelo de Valoración de Riesgo: El FINADE en coordinación con el Banco Administrador, instancias que brindan Servicios de Desarrollo Empresarial (SDE) y otros intermediarios financieros, desarrollan un modelo de valoración de riesgo que contemple el riesgo ambiental, para ser aprobado por la Secretaría Técnica del Consejo Rector del SBD, en consideración de la legislación diferenciada que contempla la Ley No. 8634, considerando las particularidades del sector beneficiario. 181 2.3.7 Organizaciones Intermediarias y Condiciones de Financiamiento: Serán seleccionadas por el Banco Administrador en coordinación con FINADE conforme a criterios de Secretaría Técnica del Consejo Rector del Sistema de Banca para el Desarrollo y a la naturaleza de la actividad productiva y sectores prioritarios. 2.4 CONDICIONES GENERALES DE FINANCIAMIENTO: 2.4.1 Moneda: Colones 2.4.2 Monto máximo persona física o jurídica: Teniendo en cuenta, Criterios de SUGEF y su clasificación de deudores, regulación diferenciada, naturaleza del sector productivo, sector prioritario, y criterios de viabilidad técnica-ambiental y financiera: sesenta y cinco millones. 2.4.2 Monto máximo a organizaciones intermedias: De acuerdo con la valoración de riesgo y el análisis financiero realizado. 2.4.3 Avales: El beneficiario puede ofrecer garantía Hipotecaria, Prendaria, Fiduciaria; de acuerdo a la naturaleza del sector productivo en que desarrolla su actividad. Puede utilizar el Fondo de Garantías y Avales del FINADE. Puede garantizar hasta un 75% del monto de la operación con plazo igual al crédito y el 25% a satisfacción del operador financiero. 2.4.4 Plazo del crédito: Hasta diez años de acuerdo al sector prioritario, naturaleza de la actividad productiva, viabilidad técnica-ambiental y viabilidad financiera del Plan de Negocios y de inversión. 2.4.5 Forma de pago: Es definido de acuerdo al sector prioritario, naturaleza de la actividad productiva, viabilidad técnica-ambiental y viabilidad financiera del Plan de Negocios y de inversión. 2.4.6 Período de Gracia: Es definido de acuerdo al sector prioritario, naturaleza de la actividad productiva, viabilidad técnica-ambiental y viabilidad financiera del Plan de Negocios y de inversión. 182 2.4.7 Tasa de interés: FINADE coloca los recursos a una tasa igual a la tasa básica pasiva ajustada con el índice de inflación anualizado. Comisión del Banco administrador: un punto porcentual. La tasa de interés que paga este intermediario micro-financiero si existiera o intermediario financiero, es la tasa básica pasiva ajustada con el índice de inflación anualizado más un punto porcentual. El margen de intermediación será de HASTA, siete puntos porcentuales. Para el beneficiario final la tasa de interés será de HASTA, la tasa básica pasiva ajustada por el índice de inflación anual más ocho puntos porcentuales. 2.4.8 Tasa de interés diferenciada: Si los costos derivados de la asesoría por planes de pre-inversión y seguimiento del programa son asumidos directamente por SBD, el margen de intermediación será de HASTA cinco puntos porcentuales. Se mantienen las tasas de interés actuales para los beneficiarios de renovación de actividad cañera, cafetalera, y arrocera. 2.4.9 Tasa de interés moratoria: Tasa de interés corriente más dos puntos porcentuales. Estos serán ajustados trimestralmente de acuerdo a la variación de la tasa básica pasiva ajustada por el índice de inflación anualizado en base a 365 días el año. 2.4.10 Comisión de Formalización: medio punto por ciento a FINADE y HASTA un uno por ciento al usuario final. 2.4.11 Seguimiento del Programa: La supervisión y el control de los recursos colocados por el Banco Administrador está a cargo de FINADE. 2.4.12Responsabilidades de Banco Administrador: 2.4.12.1 Elabora un modelo de apoyo, asesoría, análisis y selección, formalización y desembolso de recursos a las organizaciones participantes ante FINADE. 2.4.12.2 Coordina las labores de recuperación de cartera, seguimiento, control y verificación del cumplimiento del programa 2.4.13 Responsabilidades de la Organización Intermediaria: 183 2.4.13.1 Promueve, apoya, selecciona, analiza, aprueba, formaliza, desembolsa y registra operaciones de crédito. 2.4.13.2 Propone a Banco Administrador condiciones de financiamiento de acuerdo al sector prioritario, naturaleza de la actividad productiva, viabilidad técnica-ambiental y viabilidad financiera del Plan de Negocios y de inversión. 2.4.13.3 Lleva el control, seguimiento, asesoría, y gestión de cobro de cada beneficiario. 2.4.13.3 Mantiene al día los expedientes de crédito de cada deudor que al menos deben contener: a. Solicitud del productor firmada con copia del documento de identidad del mismo. b. Plan de Negocios y de Inversión que muestra la viabilidad técnica, ambiental y financiera del proyecto firmada por autoridad competente de Servicios de Desarrollo Empresarial, según Ley No. 8634 y su Reglamento c. Análisis de crédito para verificar condición de MIPYMES según Ley No.8634 y su Reglamento. d. Aprobación de solicitud de crédito del deudor. e. Comprobar que el deudor es afiliado a la Caja Costarricense del Seguro Social o lo será en el próximo año. f. Indicar el historial de crédito con la entidad y su calificación. g. Copias de las garantías suscritas y resguardadas debidamente. h. Deberá demostrar estar capacitada o contar con el apoyo necesario para prestar los servicios no financieros en particular en el área ambiental y de Producción Más Limpia. 184 i. Deberá dar seguimiento y acompañamiento empresarial, asistencia técnica y capacitación a los beneficiarios finales en atención a las características de cada sector y unidad productiva, en particular en el área ambiental y de Producción Más Limpia. 2.4.14 Asesoramiento: 2.4.14.1 Para nuevos negocios o emprendimientos se ofrecerán módulos de asesoramiento que incluye la elaboración del Plan de Negocios, e inversión para el proyecto y será realizado por un operador no financiero debidamente acreditado ante el SBD y el costo de sus servicios se pagarán con recursos del SBD. Así mismo participarán instituciones colaboradoras, y agentes de Servicio de Desarrollo Empresarial tal y como lo establece la Ley No. 8634 y su Reglamento. 2.4.14.2 Para negocios en marcha se ofrecerán módulos de asesoramiento que incluye la elaboración del Plan de Negocios, e inversión para el proyecto y será realizado por un operador no financiero debidamente acreditado ante el SBD y el costo de sus servicios se pagarán con recursos del SBD. Así mismo participarán instituciones colaboradoras, y agentes de Servicio de Desarrollo Empresarial tal y como lo establece la Ley No. 8634 y su Reglamento. 2.4.15 Fondos: Recursos propios de cada operador financiero y recursos del FINADE. 185 XI. REGLAMENTO FINANCIAMIENTO DE PROYECTOS EN PRODUCCIÓN MÁS LIMPIA PARA MIPYMES EN SISTEMA DE BANCA PARA EL DESARROLLO EN COSTA RICA 186 Nº…-MEIC-MAG EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA Y LOS MINISTROS DE ECONOMÍA INDUSTRIA Y COMERCIO, Y AGRICULTURA Y GANADERÍA En uso de las facultades establecidas en los artículos 140, incisos 3), 8), 18) y 20) y artículo 146 de la Constitución Política; los artículos 25, 27.1), 28.2b), de la Ley Nº 6227 del 2 de mayo de 1978, Ley General de la Administración Pública; la Ley Nº 7064 del 29 de abril de 1987, Ley de Fomento a la Producción Agropecuaria; la Ley Nº 8634 del 23 de abril de 2008, Ley del Sistema de Banca para el Desarrollo; la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional Nº 1644, del 26 de setiembre de 1953; la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica N.º 7558, de 3 de noviembre de 1995, y sus reformas; la Ley de Creación del INAMU, 7801 del 30 de abril de 1998; la Ley general de la persona joven, Nº 8261 del 2 de mayo del 2002; la Ley Orgánica del Ambiente no. 7554, del 13 de noviembre de 1995; la Ley Forestal no. 7575 del 13 de febrero de 1996; la Ley de Biodiversidad 7788, del 23 de abril de 1998; la Ley 8724 del turismo rural comunitario, 19 de julio del 2009; la Ley No. 6990 del 5 de julio de 1985, publicada en La Gaceta No. 143 del 30 de julio de 1985 y sus reformas, Ley de Incentivos para el Desarrollo Turístico; la Ley N.° 7664 –de Protección Fitosanitaria para pequeños agricultores; la Ley 8591, para el Desarrollo, Promoción y Fomento de la Actividad Agropecuaria Orgánica, publicada en la Gaceta el 14 de agosto de 2007, y su reglamento el 4 de junio del 2009 destinada a fortalecer y desarrollar a grupos de personas productoras de agricultura orgánica; la Ley N.º 7169 de Promoción al Desarrollo Científico y Tecnológico Nº, del 1 de agosto de 1990; la Ley N.º 7447 se apoya la adquisición de equipos y materiales, tanto importados como de fabricación nacional que fomenten el uso de energías alternas y más limpias para el entorno; el Acuerdo de Junta Directiva del INCOPESCA sobre Áreas marinas de Pesca responsable aprobado AJDIP-138-2008 del 4 de abril del 2008, Decreto Ejecutivo n.° 27919-MAG; y la Ley para la Gestión Integral de Residuos número 8839, del 25 de mayo de dos mil diez. Considerando: 1º. Que corresponde al Poder Ejecutivo reglamentar las leyes de la República. 187 2º. Que mediante Ley Nº 8634, Ley Sistema de Banca para el Desarrollo, sancionada el 23 de abril del 2008 y publicada en el Diario Oficial La Gaceta Nº 87, del 7 de mayo del 2008, se crea el Sistema de Banca para el Desarrollo, en adelante SBD, como un mecanismo para financiar proyectos viables y factibles técnica, económica, legal, financiera y ambientalmente, mediante la implementación de mecanismos crediticios, avales, garantías y servicios no financieros y de desarrollo empresarial. 3°. Que esta ley otorga tratamiento prioritario y preferencial a aquellas empresas impulsadas por mujeres, minorías étnicas, personas con discapacidad, jóvenes emprendedores, asociaciones de desarrollo, cooperativas, así como los proyectos que se ajusten a los parámetros de esta Ley, promovidos en zonas de menor desarrollo relativo. 4°. Que los proyectos viables y factibles se dirigen hacia las micro, pequeñas y medianas empresas industriales, comerciales y de servicios, según la definición de estas establecida en la Ley de fortalecimiento de las pequeñas y medianas empresas, Nº 8262, y sus reformas. 5°. Que esta ley también otorga tratamiento preferencial los proyectos viables y factibles que incorporen o promuevan el concepto de producción más limpia, entendiéndose como una estrategia preventiva integrada que se aplica a los procesos, productos y servicios, a fin de aumentar la eficiencia y reducir los riesgos para los seres humanos y el ambiente. 6. Que esta Reglamentación procura regular los derechos, obligaciones y responsabilidades de los participantes en el Sistema de Banca de Desarrollo para apoyar el financiamiento de proyectos que promuevan la conservación ambiental, el uso sostenible de los recursos y los sistemas de producción más limpia, dentro del marco jurídico vigente nacional. Decretan: REGLAMENTO FINANCIAMIENTO DE PROYECTOS EN PRODUCCIÓN MAS LIMPIA PARA MIPYMES EN EL SISTEMA DE BANCA PARA EL DESARROLLO DE COSTA RICA. 188 CAPÍTULO I. Disposiciones generales Artículo 1º—Finalidad. El presente Reglamento se emite con fundamento en la Ley Nº 8634, Ley Sistema de Banca para el Desarrollo, publicada en el Diario Oficial La Gaceta Nº 87, del 7 de mayo del 2008; reglamentadas mediante el Decreto Ejecutivo Nº 34.853-MEIC del 14 de noviembre de 2008 y el Decreto Ejecutivo Nº 34.901 del 1 de diciembre de 2008, y tiene como finalidad regular los aspectos operativos del Sistema de Banca de Desarrollo para apoyar las iniciativas que promuevan la conservación ambiental, el uso sostenible de los recursos y los sistemas de producción más limpia por parte de las Micro, Pequeña y Mediana Empresa. Artículo 2º—Definiciones. Para los efectos de este Reglamento se establecen las siguientes definiciones: 1. Actividad agropecuaria orgánica: se entenderá por actividad agropecuaria orgánica la que emplea métodos y sistemas compatibles con la protección y el mejoramiento ecológico, sin emplear insumos ni productos de síntesis química. La agricultura ecológica o biológica es sinónimo de actividad agropecuaria orgánica. 2. Asociaciones Solidaristas: Son entidades de duración indefinida, con personalidad jurídica propia, que, para lograr sus objetivos, podrán adquirir toda clase de bienes, celebrar contratos de toda índole y realizar toda especie de operaciones lícitas encaminadas al mejoramiento socioeconómico de sus afiliados, en procura de dignificar y elevar su nivel de vida. En tal sentido podrán efectuar operaciones de ahorro, de crédito y de inversión, así como cualesquiera otras que sean rentables. Asimismo, podrán desarrollar programas de vivienda, científicos, deportivos, artísticos, educativos y recreativos, culturales, espirituales, sociales, económicos, lo mismo que cualquier otro que lícitamente fomente los vínculos de unión y cooperación entre los trabajadores, y entre estos y sus patronos. (Ley 6970 de asociaciones solidaristas, del 7 de noviembre de 1984, artículo 4). 3. Banca de Primer Piso: Instituciones financieras que tratan directamente con los usuarios de los créditos usando sus propios recursos u otros de su administración. 4. Banca de Segundo Piso: Es una modalidad de Financiamiento mediante la cual se canalizan recursos del Sistema de Banca para el Desarrollo por medio de colocaciones en otras entidades financieras, asociaciones, cooperativas, fundaciones, organizaciones no gubernamentales, organizaciones de productores, Asociaciones 189 Solidaristas, u otras entidades que realicen programas de crédito que cumplan los objetivos establecidos por el Sistema de Banca para el Desarrollo. 5. Capital semilla: Es aquel capital que se da para iniciar una inversión en un proyecto viable y factible que pueda asegurar su crecimiento. 6. Contabilidad ambiental: Es la contabilidad que considera las cuentas de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos, en forma diferenciada para los movimientos de tipo ambiental de tal forma que se pueda medir el stock y flujo de estas cuentas por este concepto. Su aplicación es requisito fundamental en la obtención del financiamiento para Producción Más Limpia. 7. Cooperativas: Las cooperativas son asociaciones voluntarias de personas y no de capitales, con plena personalidad jurídica, de duración indefinida y de responsabilidad limitada, en las que los individuos se organizan democráticamente a fin de satisfacer sus necesidades y promover su mejoramiento económico y social, como un medio de superar su condición humana y su formación individual, y en las cuales el motivo del trabajo y de la producción, de la distribución y del consumo, es el servicio y no el lucro. La diversidad de necesidades y aspiraciones (trabajo, consumo, comercialización conjunta, enseñanza, crédito, etc.) de los socios, que conforman el objeto social o actividad cooperativa de estas empresas, define una tipología muy variada de cooperativas. (Ley de Asociaciones Cooperativas número no. 6756, 5 de mayo de 1982) 8. Crédito: El crédito es un préstamo en dinero donde la persona se compromete a devolver la cantidad solicitada en el tiempo o plazo definido según las condiciones establecidas para dicho préstamo más los intereses devengados, y seguros y costos asociados si los hubiera. También Crédito revolutivo. 9. Deudor: persona que recibe fondos o facilidades crediticias de la entidad en forma directa. Adicionalmente se considerará como tal a la persona a la que la entidad concede un aval o garantía. 10. Encaje Mínimo Legal: Proporción que exige el Banco Central sea mantenida como reserva de los depósitos en una institución financiera. 11. Externalidades Ambientales: Son efectos de la actividad productiva o biológica que no están consideradas por el mercado por lo tanto no tienen precio. Las hay positivas como por ejemplo los efectos de la polinización de unos cultivos sobre otros y las hay negativas como la contaminación atmosférica de las fábricas. Se dan entre consumidores y productores; entre consumidores y entre productores. 190 12. Garantía back to back: surgen de un crédito documentario, que se basa o se garantiza con otro idéntico o similar. Artículo 5° 13. Micro, pequeña y mediana empresa. La diferenciación entre micro, pequeña o mediana empresa se determinará a partir de los resultados de las siguientes fórmulas, para los sectores que se especifican: Para el Sector Industrial: P = ((0.6 x pe/100) + (0.3 x van/¢600.000.000) + (0.1 x afe/¢375.000.000)) x 100. Para los Sectores de Comercio y Servicios: (0.6 x pe/30) + (0.3 x[P = x]van/¢1.200.000.000) + (0.1 x ate/¢375.000.000) 100. Donde: P: Puntaje obtenido por la empresa. pe: Personal promedio empleado por la empresa durante el último período fiscal. van: Valor de las ventas anuales netas de la empresa en el último período fiscal. afe: Valor de los activos fijos de la empresa en el último período fiscal. ate: Valor de los activos totales de la empresa en el último período fiscal. El valor de referencia de los parámetros utilizados está sujeto a la revisión y actualización anual por parte del MEIC, tal y como lo establece el artículo 3 del Reglamento General a la Ley N°. 8262 de Fortalecimiento de las Pequeñas y Medianas Empresas. Las empresas y/o sujeto de crédito se clasificarán con base en el puntaje P obtenido, con el siguiente criterio: Microempresa ≤ P 10 Pequeña Empresa 10 < P ≤ 35 Mediana Empresa 35 < 100≤ P 191 Para el sector agropecuario la diferenciación por tamaño se hará de la siguiente manera (Reglamento de la Ley del Sistema de Banca, no. 35585-MEIC-MAG): Micro unidad productiva agropecuaria: Unidad productiva agropecuaria cuyos ingresos brutos anuales no superen el equivalente a los $155.000 (Ciento cincuenta y cinco mil dólares de los Estados Unidos de América) Pequeña unidad productiva agropecuaria: Unidad productiva agropecuaria cuyos ingresos brutos anuales superen el equivalente a los $ 155.000 (ciento cincuenta y cinco mil dólares de los EEUU)y no superen el equivalente a los $540000 (Quinientos cuarenta mil dólares de los Estados Unidos de América) Mediana unidad productiva agropecuaria: Unidad productiva agropecuaria cuyos ingresos brutos anuales superen el equivalente a los $540000 (Quinientos cuarenta mil dólares de los Estados Unidos de América) y no superen el equivalente a los $1.500.000 (Un millón quinientos mil dólares de los Estados Unidos de América). 14.Producción más limpia: estrategia integrada y continua de prevención, aplicada a los procesos, productos y servicios con el fin de lograr un uso más eficiente de los recursos naturales, y de ese modo aumentar la eficiencia ecológica, minimizar los desechos, reducir los riegos a la salud y seguridad humana y al medio ambiente, generando soluciones en la fuente, más que al final de los procesos productivos. 15. Persona Joven: La referencia a jóvenes incluida en esta Ley, corresponde a la definición contenida en la Ley general de la persona joven, Nº 8261 del 2 de mayo del 2002. 16.Reconversión productiva: Procesos que elevan la productividad en el sector productivo de bienes y servicios, sean estos industriales, agroindustriales, agrícolas. Generalmente apoyados en programas y leyes nacionales. También ha sido considerado como reconversión industrial en otros ámbitos. 17.Relación Costo/Beneficio: Es el valor actual de la razón que relaciona los costos y los beneficios del proyecto a una tasa de descuento que generalmente es el costo de capital, salvo otros criterios de conveniencia. Al internalizar las externalidades ambientales se genera el Costo/Beneficio ambiental. 18.Sectores Productivos según CIIU: la Clasificación Industrial Internacional Uniforme de todas las actividades económicas de las Naciones Unidas, tercera versión del año 192 2000. Donde se agrupan cuatro sectores principales: • Agricultura y pesca: incluye agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca (Grupos A y B). • Industria manufacturera (Grupo D). • Comercio y reparación (Grupo G). • Servicios: incluye las actividades de construcción, hoteles y restaurantes, transporte, almacenamiento y comunicaciones, intermediación financiera, actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler, enseñanza, servicios sociales y de salud y otras actividades sociales y personales (Grupos F, H, I, J, K, M, N, O). 19.Tasa Interna de Retorno: Es la tasa de rentabilidad de un proyecto a partir del descuento de sus flujos de utilidades a una tasa determinada. Esta tasa debe compararse con la de otros proyectos y la del costo del dinero para decidir si es aceptable o no. 20.Tasa Interna de Retorno Ambiental: Es la tasa de rentabilidad de un proyecto a partir del descuento de sus flujos de utilidades a una tasa determinada internalizando las externalidades ambientales. 21.Tasa básica Pasiva: tasa de interés promedio del Sistema Financiero, Calculada por el Banco Central. 22.Títulos valores: Son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal y autónomo que en ellos se incorpora, pueden ser de contenido crediticio, corporativo o de participación y de tradición o representativo de mercancías. 23. Valor actual neto: Es el valor actual de los flujos de efectivo o utilidades de un proyecto a una tasa de descuento que generalmente es el costo de capital al momento de descontar, salvo otros criterios. Al internalizar las externalidades ambientales se obtiene el Valor actual neto ambiental. Artículo 3º—Objetivos. El objetivo de este reglamento es la implementación de mecanismos crediticios, avales, garantías y servicios no financieros y de desarrollo empresarial, para proyectos viables y factibles técnica y financieramente, que utilicen producción más limpia; según la definición de la Ley de Sistema de Banca Desarrollo Nº 8634; realizados por las 193 micro, pequeñas y medianas empresas industriales, comerciales y de servicios, según la definición establecida en la Ley de fortalecimiento de las pequeñas y medianas empresas, Nº 8262, y sus reformas. Sus objetivos específicos son: a. Fomentar la eficiencia y gestión de la competitividad con criterios ambientales, b. Mejorar la gestión de calidad del ambiente, c. Coadyuvar en el cumplimiento de la normativa ambiental, los estándares de calidad ambiental y la promoción de sistemas de gestión ambiental empresarial, d.Promover los sistemas de certificación, acreditación y auditorías ambientales, eco-etiquetado de productos, e.Apoyar en el financiamiento a la reconversión industrial, agroindustrial, agrícola; la búsqueda de mercados innovadores y la preparación para los retos planteados en la agenda ambiental nacional, f.Apoyar la elaboración, desarrollo y aplicación continua de una estrategia ambiental preventiva e integrada en los procesos productivos, los productos y los servicios, para reducir los riesgos relevantes a humanos y el medio ambiente de la siguiente forma: a) En los Procesos productivos: a través de la conservación de materias primas y energía, sustitución de sustancias toxicas en la medida de las posibilidades y reducción de la cantidad y toxicidad de todas las emisiones contaminantes y los desechos. b) Productos: a través de la reducción de impactos negativos del ciclo de vida de los productos (desde extracción de materias primas a disposición final) c) Servicios: incorporando la dimensión ambiental desde el diseño a su prestación. Artículo 4º— Beneficiarios. Serán beneficiarios de los productos y servicios de este reglamento: a) Las micro, pequeñas y medianas empresas, de los sectores industria, comercio y servicios. b) Las empresas de la economía social. c) Las micro, pequeñas y medianas empresas agropecuarias definidas en la Ley 8634 y su reglamentación. d) Las empresas del sector con Actividad Agropecuaria Orgánica y aquellas que utilicen tecnologías limpias. 194 e) Las cooperativas, asociaciones, fundaciones, organizaciones privadas de desarrollo, asociaciones de desarrollo comunal, entidades educativas y de salud, y en general cualquier organización o entidad pública o privada que promueva el desarrollo socioeconómico del país procurando la conservación del ambiente, el uso sostenible de los recursos y los procesos de producción más limpia. f) Deberá otorgarse un tratamiento prioritario y preferencial a aquellas empresas impulsadas por mujeres, minorías étnicas, personas con discapacidad, jóvenes emprendedores, asociaciones de desarrollo, cooperativas, promovidos en zonas de menor desarrollo relativo. Artículo 5º— Sectores prioritarios. Tendrán tratamiento prioritario y preferencial, los proyectos viables y factibles promovidos por las micro, pequeñas y medianas unidades productivas impulsadas por, cooperativas, asociaciones de desarrollo, mujeres, minorías étnicas, personas con discapacidad, jóvenes emprendedores, así como los proyectos que se ajusten a los parámetros de esta Ley, promovidos en zonas de menor desarrollo relativo. Asimismo, tendrán tratamiento preferencial los proyectos viables y factibles que incorporen o promuevan el concepto de producción más limpia, entendiéndose como una estrategia preventiva integrada que se aplica a los procesos, productos y servicios, a fin de aumentar la eficiencia y reducir los riesgos para los seres humanos y el ambiente. Artículo 7°—. Tipos de fondos. El Fideicomiso Nacional para el Desarrollo (FINADE) cuenta con los siguientes fondos: 1. 2. 3. 4. 5. Fondo de financiamiento Fondo de garantía y avales Fondo de servicios no financieros. Capital Semilla Capital de Riesgo. CAPÍTULO II. Fondo de Financiamiento. Artículo 8°—Propósito del Fondo de Financiamiento. El fondo de financiamiento procura apoyar con programas especiales dirigidos a sectores y actividades prioritarias. Opera como una banca de segundo piso y se espera que los operadores planteen programas ante el Consejo Rector según las siguientes directrices. Si en el plazo de 6 meses, a partir de la aprobación de este reglamento, 195 no hubieran programas acreditados por el consejo Rector, el FINADE actuará como banca de primer piso. Artículo 9°— Regulaciones específicas por sector. Para cumplir con lo establecido en la Ley Orgánica del Ambiente no. 7554, del 13 de noviembre de 1995 que establece que el Estado debe defender el derecho a un ambiente sano y ecológicamente equilibrado se han identificado las actividades y su correspondiente marco jurídico que requieren del financiamiento de la banca para el desarrollo. Los siguientes lineamientos incluyen la información básica para el establecimiento de Programas Especiales, no siendo los únicos sino que representa el mínimo para cumplir con los objetivos de este reglamento. 1— Turismo rural comunitario. Con el objetivo de apoyar el desarrollo del turismo rural comunitario según la la Ley 8724 del 19 de julio del 2009, se apoyará prioritariamente los indicadores del Certificado de Sostenibilidad Turística del Instituto Costarricense de Turismo, de manera que estas empresas puedan contar con: a. apoyo al mantenimiento y manejo de alguna área protegida sea estatal o privada. b. sistemas de iluminación eficientes, incorporando nuevas tecnologías para el ahorro de energía en iluminación, refrigeración y otros (apagado automático, interruptores de presencia, desactivado de circuitos, y otros afines). c. sistemas de energía alternativa. d. productos de limpieza biodegradables con materiales orgánicos y/o reciclables. e. promoción de artesanías y productos característicos de la zona y fabricados por personas o empresas locales, con materiales orgánicos y/o reciclables. f. sistemas de tratamiento de aguas residuales 2— Agricultura orgánica. Con el objetivo de fortalecer la agricultura orgánica en el país se apoyará la certificación según la ley La Ley N.° 7664 –de Protección Fitosanitaria para pequeños agricultores, y la Ley N.° 8591, la cual establece el otorgamiento de financiamiento de actividades y acciones tendientes a fortalecer y desarrollar a grupos de personas productoras de agricultura orgánica, en las áreas de: a. capacitación, 196 b. asistencia técnica, c. investigación y transferencia tecnológica d. procesos de investigación campesina e indígena e. equipo, la maquinaria y los insumos se utilicen en las diferentes etapas de producción y agro-industrialización de productos agropecuarios orgánicos 3— Ahorro energético y fuentes de energía alternativa. Con el objetivo de apoyar las actividades que conduzcan al ahorro energético y la búsqueda en la utilización de fuentes de energía alternativa, según la Ley N.º 7169 de Promoción al Desarrollo Científico y Tecnológico Nº, del 1 de agosto de 1990 y la Ley N.º 7447 se apoya la adquisición de equipos y materiales, tanto importados como de fabricación nacional que fomenten el uso de energías alternas y más limpias para el entorno. 4— Residuos. Con el objetivo de apoyar el cumplimiento de la Ley Para La Gestión Integral De Residuos 8839, de 25 de mayo del 2010, se apoyarán las actividades de recuperación de residuos sólidos por parte de microempresas familiares, recuperadores informales y otros grupos comunales, para que cumplan la normativa jurídica que establece esa Ley y su Reglamento. 5— Pesca responsable. Con el objetivo de apoyar el desarrollo de una pesca responsable en el país según el reglamento para el establecimiento de Áreas marinas de Pesca responsable aprobado por la Junta Directiva del Incopesca según acuerdo AJDIP-138-2008 del 4 de abril del 2008, y el Código de Conducta para la Pesca Responsable (Decreto Ejecutivo n.° 27919MAG) se promueve el financiamiento de: a. Mejoramiento en los centros de acopio (sistemas de refrigeración más eficientes energéticamente con uso de gases con menor potencial de calentamiento global, plantas de tratamiento de aguas residuales, valor agregado al producto con mejores prácticas ambientales, sistemas de ahorro energético y de agua) 197 b. Mejoramiento de embarcaciones (motores más eficientes, mantenimiento de la cadena de frío, artes de pesca más amigables, artes de pesca selectivas, que no afecten especies no objetivo tales como tortuga o delfines) c. Delimitación geográfica de áreas marinas de pesca responsable que implique el uso de producción más limpia d. Mejoramiento de los sistemas de comunicación energéticamente para una mayor seguridad en el mar. más eficientes e. Medidas de adaptación al cambio climático que impliquen un enfoque preventivo de producción más limpia. 6— Reconversión agrícola productiva. Para los programas de reconversión productiva de las actividades agropecuarias se priorizará la atención a la promoción de producción más limpia : a. procesos que garanticen un uso más eficiente de los recursos naturales (disminución en el uso del agua, de la energía) b. La disminución, reciclaje y aprovechamiento de los desechos sólidos, c. Los sistemas de tratamiento de aguas residuales d. El control de los focos de contaminación dentro de un enfoque preventivo de producción más limpia. e. Desarrollo, producción y uso de tecnologías más amigables con el ambiente para la protección de suelos y el control de plagas y enfermedades. 7— Servicios ambientales. Para el cumplimiento de lo establecido por el artículo 3 inciso k de la Ley Forestal no. 7575 del 13 de febrero de 1996, y el artículo 37 de la Ley de Biodiversidad 7788, del 23 de abril de 1998, se pueden canalizar fondos al Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO), mediante programas especiales, convenios u otras figuras, para proyectos que produzcan Servicios ambientales con el uso de tecnologías más amigables con el ambiente que utilicen enfoques preventivos en producción más limpia; como: a. Mitigación de emisiones de gases de efecto invernadero (fijación, reducción, secuestro, almacenamiento y absorción), 198 b. Protección del agua para uso urbano, rural o hidroeléctrico, c. Protección de la biodiversidad para conservarla y uso sostenible, científico y farmacéutico, investigación y mejoramiento genético, protección de ecosistemas, formas de vida y belleza escénica natural para fines turísticos y científicos. d. Financiamiento de acueductos rurales Artículo 10°— Asistencia no financiera La utilización de los recursos del Fondo de Financiamiento puede cubrir los siguientes rubros que involucren el uso de producción más limpia, a solicitud del beneficiario del proyecto de inversión y al momento de relacionarse con la entidad financiera. De acuerdo a la Ley No. 8634. a) Planes de negocios: b) Honorarios de asesores técnicos; b) Entrenamiento y/o perfeccionamiento de ejecutivos medios y superiores; c) Capacitación de personal en planta; d) Licencias de uso de programas de computación o de la tecnología a ser incorporada, equipos nuevos necesarios para realizar mejoras en la gestión de las empresas, que utilicen tecnologías amigables con la empresa; e) Certificación de Sistemas Gestión de Calidad, ISO 14,000 f) Proyectos o programas de capacitación o asistencia técnica, desarrollo tecnológico, transferencia tecnológica, conocimiento, investigación, desarrollo de potencial humano, formación técnica profesional, y procesos de innovación y cambio tecnológico. Artículo 11◦— Se incluirá como ayuda no financiera la capacitación, el fortalecimiento y el apoyo a dichos grupos para regularizarse y cumplir el ordenamiento jurídico para contribuir con la gestión integral de residuos. Las actividades que deben apoyarse son: a. la prevención de la contaminación, b. la aplicación de la producción más limpia, c. la reutilización y la valorización de residuos, d. la promoción de tecnologías menos contaminantes en el tratamiento y la disposición final de estos. e. Ahorro energético. 199 Capítulo III. Fondo de Garantías y Avales. Artículo 13◦—Del acceso de los beneficiarios al fondo de avales y garantías. Mediante el otorgamiento de avales y garantías, se podrán garantizar operaciones de crédito (incluyendo créditos contingentes) en todos los integrantes financieros del SBD que tengan programas aprobados por el Consejo Rector. El monto máximo a garantizar en cada operación será hasta por el setenta y cinco por ciento (75%) de esta. Artículo 14°— Cuando un operador financiero identifique un beneficiario del SBD que presenta falta de garantías, podrá solicitar al FINADE el otorgamiento de la garantía necesaria para la aprobación del financiamiento. Dicha solicitud será priorizada cuando se trate de apoyar: a. Acciones orientadas a una producción más limpia. b. Empresas impulsadas por mujeres, minorías étnicas, personas con discapacidad y jóvenes emprendedores. c. Asociaciones de desarrollo o cooperativas en zonas de desarrollo relativo. Artículo 15°—Avales y garantías. Los beneficiarios podrán hacer uso de los siguientes tipos de garantía: a) Garantías de crédito. b) Garantías de participación, incluyendo aquellas requeridas en el Programa de Compras del Estado, creado en el artículo 20 de la Ley Nº 8262. c) Garantías de cumplimiento, incluyendo aquellas requeridas en el Programa de Compras del Estado, creado en el artículo 20 de la Ley Nº 8262. d) Avales o garantías a las emisiones de valores de las empresas, que se emitan conforme a los criterios y las disposiciones de la SUGEVAL. Capítulo III. Fondo de servicios no financieros. 200 Artículo 16°— Actividades para apoyar. El fondo de servicios no financieros apoyará, a solicitud del beneficiario del proyecto, y relacionadas a la producción más limpia: El rescate de experiencias y conocimientos campesinos en temas tales como: selección y mejoramiento de semillas nativas, manejo de bosque, recuperación de áreas deforestadas, manejo, uso y conservación de suelos con tecnologías limpias, reconstrucción ecológica, manejo de los recursos hídricos, agroecoturismo y manejo de vida silvestre; como actividades productivas. Se promoverá la utilización de los subproductos y desechos de producción, como insumos para el desarrollo de alternativas energéticas (biodigestores) y otras formas de tecnología apropiada para la producción agropecuaria. Capítulo IV. Capital Semilla Artículo 17°— El FINADE podrá otorgar capital semilla para la constitución o fortalecimiento de empresas que se orienten al uso sostenible y la conservación de la biodiversidad, según el artículo 98 de la Ley de Biodiversidad 7788, del 23 de abril de 1998. En la modalidad reembolsable o no reembolsable, al inicio o durante el desarrollo del proyecto. Se priorizarán las empresas familiares, con liderazgo femenino o jóvenes o pueblos indígenas que utilicen la producción más limpia. Capítulo V. Enfoque de género Artículo 18°— El FINADE deberá establecer prioridades orientadas a las mujeres, por su desempeño en la ordenación del medio ambiente y en el desarrollo que utilicen producción más limpia. Los operadores financieros deberán considerar el enfoque de género según los siguientes principios: a. La empresaria debe ser considerada a partir de los derechos de las mujeres, procurando su bienestar y crecimiento personal. b. El apoyo a las empresas lideradas por mujeres deberán orientarse a una perspectiva de desarrollo humano más que de desarrollo empresarial. c. El plan de negocios debe considerar las metas desde una perspectiva del bienestar familiar, más que desde un punto de vista estrictamente empresarial. d. Las ganancias o pérdidas de la empresa, la competitividad y su viabilidad debe ser analizado desde una perspectiva de largo plazo, midiendo los avances en el bienestar personal y familiar como un criterio de desarrollo empresarial. Las condiciones del crédito deben establecerse según la 201 e. f. g. h. naturaleza del negocio, privilegiando los plazos largos, de acuerdo con el plan de negocios de cada proyecto. El monto del crédito no debe ser limitado a microcréditos sino que debe depender al Plan de Inversión. Las condiciones del crédito deben establecerse según la naturaleza del negocio, privilegiando los plazos largos. Las garantías en el caso de mujeres puede incluir el patrimonio personal de la mujer como electrodomésticos o equipo del negocio. El INA y el INAMU como parte de la Comisión Interinstitucional de Servicios no Financieros y de Desarrollo Empresarial, establecerán una política de apoyo para el desarrollo de MYPIMES orientadas hacia la utilización de tecnologías limpias, uso sostenible y conservación ambiental. Artículo 19°— Fondo de fomento a actividades productivas y de organización de las mujeres. Según la Ley de Creación del INAMU, 7801 del 30 de abril de 1998, se establece un fondo de fomento a actividades productivas y de organización de las mujeres, así como un Fondo de Garantías y Avales. Se le solicita al SUGEF en un plazo de seis meses la elaboración de un reglamento especial para este fin según el artículo 59 de la Ley del Sistema Bancario Nacional para que se tenga acceso al Fondo de Garantías y Avales del SBD. Capítulo VI. De la colocación Artículo 20°—Políticas de crédito. Las condiciones en las que se conceda cada crédito deben ser adecuadas a la singularidad de cada caso para consolidarse, de conformidad con el Reglamento General de Crédito, emitido por el operador financiero correspondiente, el cual debe establecer como mínimo condiciones de monto, tasa de interés, comisiones, plazo, períodos de gracia, garantías y mecanismos de evaluación y selección. Artículo 21°—De los criterios de selección. Para ser sujeto de crédito se deberá cumplir con la normativa aplicable según se detalla a continuación: Requisitos de formalidad: i) CCSS, ii) Riesgos del Trabajo y iii) Tributación Directa. La permanencia en el mercado por cualquiera de las siguientes modalidades: i) Tiene seis meses de estar operando en el mercado, ii) Empresa nueva pero la persona a cargo tiene al menos dos años de experiencia en el tipo de negocio que va a 202 emprender, iii) Empresa nueva con contratos en firme, iv) Empresa nueva vinculada a una incubadora de empresas, v) Empresa nueva que compra una franquicia y el respaldo del franquiciador. Pertenencia a los sectores industria, comercio, servicios, agropecuario, agropecuario orgánico de acuerdo a la clasificación de Naciones Unidas CIIU. Tener un tamaño de micro, pequeña o mediana empresa, según las fórmulas de cálculo aplicables a los diferentes sectores económicos. Aceptar la supervisión del plan de negocios, inspección, control de garantías y las orientaciones técnicas de quien le otorga el crédito o en quien delegue. Este reglamento exige que el solicitante acepte el cumplimiento de la legislación ambiental y el cumplimiento de la normativa y parámetros ambientales son requisitos de elegibilidad del proceso de otorgamiento de la ayuda financiera o no financiera. Se debe realizar un análisis de riesgos ambientales a partir de lo que establece legal y técnicamente SETENA. Si no existe riesgo identificado se puede continuar con el trámite. En caso de riesgo ambiental se debe reevaluar su gestión ambiental y proponer alternativas para otorgar la ayuda financiera o no financiera. Artículo 22°. —Plan de Negocios El Plan de Negocios de solicitud de crédito en SBD para inversiones mayores de cinco millones de colones, que usarán las MIPYMES para Tecnologías Más Limpias es el requisito principal para todos los operadores financieros. Para montos menores el requisito es un perfil general del proyecto. Este Plan de Negocios está constituido por los siguientes elementos: (ver anexos) I.-Misión: Define la naturaleza misma de las actividades de la empresa y por lo tanto es muy importante anotar en que sector y subsector se ubica de acuerdo a la clasificación de Naciones Unidas CIIU. Define su relación con la comunidad y los sectores prioritarios a los que responde con sus productos y servicios. Esto se da en el mediano y largo plazo. II.-Visión: Es la imagen-objetivo que tienen de la empresa los que la componen y la dirigen en el caso de que sea una empresa nueva. Si es una empresa en marcha dice de la 203 redefinición que hace la inversión en producción más limpia en el mediano y largo plazo. III.-Objetivo de la Inversión: Es muy importante especificar el área de la empresa donde se realizará la inversión y a las necesidades a las que responde. Los beneficios esperados y resultados proyectados. IV.- Análisis del Mercado: El mercado está compuesto por la oferta que genera la empresa de producto (s) o servicio (s) y la demanda que la integran los consumidores. El análisis de la demanda en el mediano y largo plazo permite establecer los ingresos potenciales. A estos ingresos deben sumársele los beneficios por ahorros luego de hacer la comparación de uso con tecnologías o métodos convencionales. También son ingresos aquellas externalidades negativas que el proyecto internaliza y se valoran según los métodos de la economía ambiental, como contaminación evitada por ejemplo. En definitiva la demanda son los precios de los producto (s) o servicio (s) multiplicada por sus cantidades anuales. La estimación para años futuros debe contemplar la inflación y el crecimiento de la economía, así como las proyecciones propias de la empresa de su crecimiento. V.- Análisis de Mercadeo El análisis de mercado usualmente tiene cuatro variables: Producto (s)-Servicio (s), Precio, Promoción y Plaza (4 P). Para el productor es muy importante conocer las ventajas competitivas del producto respecto a la competencia sin uso de producción más limpia y con la inversión que supone el uso de ellas. Así mismo su Precio, su margen de contribución que es el precio menos los costos variables que están en función de la producción, donde, y como Lo vende. Este proceso de las (4P) se debe tratar con sumo cuidado al tratarse de ventas al exterior, por la normativa que existe al respecto pero además por la competitividad que hay que lograr. El análisis de los costos variables y fijos debe tratarse en forma diferenciada y con cuentas muy bien detalladas sobre todo porque tenemos que usar contabilidad ambiental para dar cuenta de la efectividad de la producción más limpia en el proceso y en la ganancia privada y social del proyecto. Estos costos suelen diferenciarse 204 también como costos directos, indirectos y generales de fabricación. Los precios posteriormente los fijará el mercado, el mismo margen de ganancia que defina la empresa e incluso los sistemas de cuotas de los tratados internacionales y otras leyes. A esto se le debe poner mucha atención. Los canales por donde se comercialice y los puntos de ventas donde finalmente llega el producto o servicio al consumidor deben tener particular atención. La publicidad, el empaque, el lograr sellos verdes que sean visibles son importantes. Tómese muy en cuenta que este proceso es muy diferente y con grandes ventajas que se deben aprovechar con el uso de producción más limpia. VI.- Análisis Técnico de los cambios propuestos: Este componente es de gran importancia en el análisis de crédito puesto que nos permite observar si efectivamente la inversión para proyecto nuevo o en marcha es en producción más limpia. Ya sea que lo hagan los profesionales especializados, Centros de producción más limpia o el mismo banco. En este análisis se debe tener en cuenta básicamente: .- La legislación como ya hemos comentado en este trabajo y en otros del autor sobre los criterios de elegibilidad y viabilidad técnica en este mismo estudio. .- Los valiosos Manuales de Buenas Prácticas para el tipo de proyecto según sector y subsector según la clasificación de CIIU. .- Indicadores de uso adecuado agua, energía, desechos, contaminación, suelos, y otras variables ambientales que se considere necesarias. VII. Análisis Financiero Actual: El análisis financiero actual consiste en realizar los flujos de efectivo del proyecto en marcha. Es un requisito muy común de los operadores financieros. Para proyectos nuevos se pasa al siguiente punto. Este proceso consiste en descontar los beneficios neto, a la tasa financiera que el operador financiero indique, por la vida útil del proyecto. De ahí se obtienen los principales indicadores financieros de la empresa: TIRVAN-C/B y Período de Recuperación de la Inversión. VIII. Análisis de Contabilidad Ambiental: 205 Este es un instrumento muy importante y permite determinar a nivel contable si efectivamente la inversión en producción más limpia, genera ahorros y beneficios. En este ejemplo que se expone, primero se da cuenta del Sector y subsector (CIIU) para efectos de determinar características contaminantes del sector. Luego se muestran los indicadores técnicos, para cerrar con los indicadores económicos y la valoración de los beneficios. Hay diversas formas de hacer esta valoración. Se estima esta como la más simple. El óptimo es la ISO 14031. IX. Análisis Incremental de Flujos de Efectivo: Lo importante de este paso es demostrar en el tiempo como inciden en el comportamiento global de la empresa los beneficios obtenidos con el uso de Tecnologías Más Limpias. Para ello se estima un flujo de efectivo con los beneficios incluidos, así como otras externalidades que se internalizaron, o bien se hace un flujo de efectivo descontado en el tiempo sólo para la inversión realizada. X. Estados financieros proforma y rentabilidad: Estos son los estados financieros re-expresados o proyectados ya con los beneficios de la inversión incluidos. Se deben obtener nuevamente los indicadores financieros ya “reverdecidos”, a saber: VANA, TIRA, B/C A, Período de recuperación de la inversión. XI. Cronograma de Actividades: El solicitante de crédito debe hacer un cronograma de actividades de desarrollo de su proceso que ahora incluye Producción Más Limpia. Ahí deberá establecerse claramente el proceso de control y seguimiento por parte del operador financiero que concertará un cronograma de desembolsos y de seguimiento y control. Mecanismos que contribuyen en forma definitiva a lograr los objetivos del proyecto y la empresa y por lo tanto a disminuir los riesgos financieros y ambientales. Anexos: los anexos pueden incluir Acuerdos de compromisos ambientales voluntarios; Manuales de buenas prácticas; Políticas institucionales en materia ambiental. Se pueden autorizar sistemas de financiamiento reembolsables o no reembolzables de pre-inversión para contratar expertos en estos estudios para las MIPYMES, pueden ser realizados por terceros o por el mismo operador financiero. De acuerdo a Ley Nº 8634. 206 Esto lo solicita explícitamente el beneficiario del crédito al momento de presentar la solicitud de financiamiento. Artículo 23° —Forma de pago. Las cuotas a pagar en cada crédito serán fijadas de acuerdo con el plan de negocios y las características de la línea financiada. Se concederán períodos de gracia sobre el principal o los pagos; cuando sean necesarios para la adecuada ejecución del plan de inversión, o bien cuando las mismas sean inherentes a la línea de crédito específica y el profesional a cargo lo recomiende. Todo de acuerdo al flujo de caja del proyecto a partir del cual se define si las cuotas son mensuales, trimestrales, semestrales u otras. Artículo 24° —Plazos Los plazos de los créditos se determinarán tomando en cuenta la naturaleza de la inversión, la capacidad de pago de los deudores, lo que determine en esta materia cada operador financiero y el plan de negocios. Artículo 25°—De la resolución de créditos En lo referente a la resolución de créditos el operador financiero para el otorgamiento de los créditos o negociaciones de pago, se podrá aplicar lo siguiente: a. Montos menores a cinco millones de colones presentarán un perfil de la inversión, sobre el cual el coordinador técnico recomienda. b. Montos entre cinco millones de colones y quince millones de colones, un comité bipersonal conformado por un ejecutivo del operador financiero que no sea el que realizó el análisis, y el Director Ejecutivo o el Coordinador Operativo de la Unidad Técnica del operador financiero. En caso de empate, la solicitud de crédito será elevada al Comité resolutivo tripartito. c. Más de quince millones de colones, Comité Colegiado Ejecutivo, conformado por tres personas: dos ejecutivos del operador financiero designados por el Director Ejecutivo, quienes serán suplidos por quien designe dicho Director y el Coordinador Operativo de la Unidad Técnica, cuyas ausencias serán suplidas por el Director Ejecutivo. d. No podrá participar de las decisiones del Comité Colegiado Ejecutivo quien haya realizado el análisis del crédito sometido a la aprobación de ese Comité. Artículo 26° —Calificación de deudores diferenciada 207 La calificación del deudor debe efectuarse en forma mensual, tomando en cuenta el número de días de mora y el nivel de comportamiento de pago histórico, de acuerdo con la siguiente tabla: Categoría de riesgo A1 A2 B1 B2 C1 C2 D E Morosidad máxima Comportamiento Porcentaje de pago histórico estimación CPH Igual o menor a 30 Nivel 1 0.5% días Igual o menor a 30 Nivel 2 2% días Igual o menor a 60 Nivel 1 5% días Igual o menor a 60 Nivel 2 10% días Igual o menor a 90 Nivel 1 25% días Igual o menor a 90 Nivel 2 50% días Igual o menor a 120 Nivel 1 o nivel2 75% días Más de 120 días Nivel 1, nivel 2 o 100 % nivel 3 de La entidad puede calificar el deudor en la categoría de menor riesgo en la cual cumpla simultáneamente con el parámetro de morosidad y el de comportamiento de pago histórico o en cualquier otra categoría de mayor riesgo de conformidad con los análisis que al respecto realice la propia entidad. Es requisito indispensable para calificar a un deudor en las categorías de riesgo de la A1 a B” inclusive, que mantenga una autorización vigente para que se consulte su información crediticia en el Centro de Información Crediticia (CIC) de la SUGEF. Artículo 27°– Garantías Es responsabilidad de cada entidad financiera la definición de las garantías que pueden recibir para respaldar la recuperación de sus créditos, pero se consignan las siguientes como de uso normal: 208 Garantía Fiduciaria de personas naturales y jurídicas: a.- Los fiadores deben poseer ingresos, y en aquellos casos donde el fiador posea ingresos provenientes de actividades independientes deberá tener adicionalmente bienes inmuebles sujetos a embargo. Deberán presentar la documentación necesaria a criterio del analista, y de acuerdo a la normativa vigente emitida por la SUGEF, que demuestre los ingresos netos percibidos y la estabilidad de los mismos. b.- El fiador puede comprometer como máximo un 30% del salario neto de cargas sociales. El salario bruto debe ser mayor en un 20% del salario mínimo de ley. Para créditos iguales o mayores a ¢1.000.000,00, si se presenta un solo fiador el salario no puede ser menor a los ¢200.000,00. La cobertura total del ingreso de los fiadores debe cubrir 2 veces el monto de la cuota. Los fiadores deberán tener como mínimo 6 meses de antigedad en sus respectivos trabajos, su condición de fiador asalariado debe estar vigente, por lo que deberá presentar constancia salarial anualmente de acuerdo a la normativa SUGEF. c.- Cuando los analistas y demás personal facultado para la aprobación de créditos lo consideren necesario podrán recibir o condicionar como garantía la deducción salarial de terceros. En estos casos deberán firmarse los documentos necesarios para asegurar la validez de la deducción. d.- No podrán ser fiadores u otorgar fianzas en créditos, aquellas personas naturales o jurídicas que tengan obligaciones directas o indirectas, atrasadas, en estado de incobrables, en cobro judicial o deudas directas que hayan sido canceladas estando en cobro judicial. e- Los avales y garantías de fideicomisos serán aceptados siempre que el analista compruebe la bondad financiera del respaldo que otorga el avalista o fideicomiso respectivo. En estos casos deberá quedar evidencia escrita del análisis financiero y del estudio legal. Los avales o garantías de fideicomisos, deberán contener una cláusula 209 indicando que su vigencia será efectiva mientras existan saldos por pagar de sus fiados o avalados. f.- No serán consideradas las fianzas de personas naturales que, a su vez, sean socios mayoritarios de empresas que estén otorgando fianzas en el mismo crédito. Tampoco las personas jurídicas podrán prestar fianzas a sus dueños o accionistas mayoritarios, cuando éstos dependan exclusivamente de los ingresos de dichas empresas o cuando dichos ingresos sean la fuente de pago del o los créditos que se estén tramitando; en caso de solicitar estas fianzas será por aspectos eminentemente legales. Dado el caso, dichas fianzas podrán ser consideradas si son respaldadas con garantías prendarias o hipotecarias a juicio de los analistas. g.- En todos los casos, las fianzas deberán ser solidarias. Garantía de Títulos Valores: a.- Para la aceptación de Depósitos o Instrumentos Financieros, Instrumentos de Deuda o Participaciones en Fondos de Inversión en general, se debe considerar lo establecido en la normativa vigente de SUGEF. b.- Si el título dejado en garantía tuviere vencimiento antes de la finalización del plazo del crédito, el beneficiario deberá facultar para que con su monto y el de los intereses, se emita un certificado de depósito a plazo en dólares o en colones en el operador financiero. El título se renovará a la tasa que el operador financiero mantenga vigente para ese tipo de inversión, hasta que se cancele el crédito. c.- Los títulos valores que reciba la empresa en calidad de garantía deberán quedar endosados y bajo la custodia del operador financiero, hasta su vencimiento o cancelación de la deuda. d.- No podrán ser recibidos en garantía aquellos títulos valores que fueron adquiridos con cheques cuyos fondos se encuentran congelados. 210 Las garantías hipotecarias: a.- Se aceptarán hasta por un máximo del 80% del valor del avalúo practicado por peritos contratados por el operador financiero menos el saldo de los gravámenes de mayor prelación, aunque queda a criterio técnico disminuir este porcentaje. Se reciben únicamente de primer grado, salvo que el operador financiero sea el acreedor en los grados anteriores y el valor de la garantía pueda cubrir a satisfacción la totalidad de los créditos. b.- Cuando varias propiedades constituyan la garantía de un crédito, se les deberá asignar la responsabilidad a cada una dentro de la respectiva escritura. Esta responsabilidad será proporcional, salvo que exista recomendación técnica adecuada que indique lo contrario. c.- Como garantía hipotecaria también se consideran las Cédulas Hipotecarias. Estos títulos serán aceptados de la siguiente manera: El menor valor que resulte entre i) el valor facial del total de la serie en poder de la entidad y ii) el 80% del valor de avalúo del bien menos el valor facial de las series de mayor prelación. En aquellos casos en que las cédulas hipotecarias no cubran la totalidad del monto solicitado, pero el avalúo indique que el valor de la propiedad es superior, se realizará hipoteca de cierre por la diferencia tomando la cédula al 80% de su valor facial. d.- Para los efectos de fijar de mejor manera las condiciones de los créditos en las cédulas hipotecarias, emitidas con anterioridad al otorgamiento del crédito, además del endoso respectivo de dichos títulos debe haber una hipoteca de cierre. e.- La fecha de vencimiento del crédito tiene que estar dentro del plazo de prescripción de la cédula hipotecaria. 211 f.- No se aceptarán como garantía, cédulas hipotecarias en segundo o demás grados, excepto que el operador financiero tenga en su poder las cédulas de mayor prelación. En el caso que las cédulas hayan sido emitidas en serie, el operador financiero tomará la serie completa; caso contrario, no se aceptarán como garantía. g.- Cuando los inmuebles hipotecados estén expuestos a daños que afecten significativamente el valor de la garantía, tales bienes deberán ser asegurados contra dichos riesgos y se deberá consignar al operador financiero como beneficiario. h.- Para créditos con garantía hipotecaria en donde existan viviendas o edificaciones, las mismas deberán contar con todas las coberturas de la póliza respectiva (póliza colectiva hogar seguro 2000 o póliza colectiva incendio comercial, coberturas: A: Incendio, B: Riesgos Varios, C: Inundación y Deslizamiento, y D: Convulsiones de la naturaleza), sin embargo si el 80% del valor total del terreno cubre el 100% del principal del crédito, estas podrán ser omitidas. Garantías prendarias: a.- Se podrá aceptar garantía prendaria sobre bienes muebles legalmente susceptibles de ejecución, tomados a un 65% menos el saldo de los gravámenes de mayor prelación del avalúo realizado por los peritos. Este porcentaje podrá ser incluso menor cuando a criterio razonado del analista o por las características del mercado, se vea limitado el poder de realización del bien. b.- Será condición indispensable tomar en prenda los bienes muebles financiados con el crédito, cuando los mismos formen parte importante del proceso de producción de la actividad en la cual son utilizados. En ningún caso se aceptará garantía prendaria sobre bienes corpóreos o incorpóreos cuyo plazo de vida útil ó de validez legal sea menor al del crédito mismo. c.- Las garantías prendarias únicamente se tomarán en primer grado y deberán ser complementadas con una garantía fiduciaria colateral o una garantía hipotecaria a satisfacción del analista o del personal facultado. 212 d.- No se debe aceptar garantía prendaria sobre activos cuya obsolescencia o deterioro previsible durante la vida del crédito puedan reducir o desmejorar su situación original de cobertura. Tampoco se aceptarán como garantía bienes que por disposición legal no sean sujetos o susceptibles de embargo. Cuando se trate de bienes no tradicionales, el analista de crédito deberá solicitar pronunciamiento por escrito de alguno de los notarios que prestan servicio al operador financiero, acerca de la factibilidad legal de aceptar prenda sobre dichos bienes. e.- Cuando se trate de financiamiento de maquinaria nueva a adquirirse en el país, deberá verificarse que se trate de una tecnología eficiente y limpia, se aceptará el valor de factura del bien. Dicha factura deberá contener toda la identificación de los bienes y firma bajo juramento del representante legal de la empresa vendedora, con el fin de corroborar la descripción de los bienes que serán prendados. f.- En el caso anterior los desembolsos del crédito deberán realizarse directamente al proveedor, durante los 30 días naturales posteriores a la aprobación del crédito, y con base en la factura mencionada se deberá realizar una inspección para verificar las características y el estado del bien recibido en garantía para su respectiva póliza de seguro. g.- Los bienes sujetos a ser tomados como garantía prendaria no podrá tener más de 5 años de antigedad y su estado de conservación deberá ser excelente en todos sus aspectos h.- Las prendas dadas en garantía al operador financiero, excepto los semovientes, deberán ser debidamente asegurados contra todos los riesgos pertinentes, debiendo quedar el intermediario financiero como único acreedor prendario. i.-En el caso de créditos para mujeres las garantías pueden incluir el patrimonio personal como electrodomésticos o equipo de negocio o cualquier, otro según el Plan de Negocios. Garantías Mixtas: 213 a.- Es la combinación de dos garantías diferentes respaldando una misma operación de crédito. b.- Cuando se otorguen créditos con garantías mixtas, los documentos de formalización de la garantía deberán designar claramente los grados de responsabilidad y solidaridad de las mismas, excepto cuando alguna incluya fiadores, ya que estos se constituyen solidarios sobre el total de la operación. Otros aspectos relativos a las garantías: Se faculta al operador financiero para dar por vencida la obligación y hacer exigible la deuda, cuando el deudor descuide, disponga o maneje negligentemente la garantía, así también cuando desvíe el Plan de Negocios, o incumpla sus compromisos ambientales. Artículo 28° — De la vigencia del Reglamento. El presente reglamento rige a partir de su publicación en el Diario Oficial La Gaceta. Disposiciones Transitorias. Transitorio I. Los programas especiales actuales: Reactivación productiva de la actividad cañera, de renovación de cafetales, para el mejoramiento de la productividad y competitividad de los pequeños productos de arroz, de las zonas afectadas por sismos, de micro-finanzas, impulsa lo propio, y los que se establezcan en el futuro deberán ir gradualmente en un plazo de 5 años aumentando sus fondos hasta destinar el 40% al apoyo de Producción más limpia. Este mecanismo es el idóneo para facilitar el financiamiento de preinversión e inversión a las MIPYMES. 214 Anexos. ANEXO No. 1. Análisis de Oferta y Demanda sin inversión y con inversión. Oferta Anual sin inversión: Productos/Servicios 1 Oferta Interna Oferta Externa Oferta total Oferta de la empresa 2 3 4 5 Demanda Anual sin inversión: Productos/servicios 1 2 3 Demanda interna(I) Demanda externa(E) Demanda Potencial(P) Diferencia (I+E-P) Demanda exploitable Fuente: Zenteno Y. Reelaborado MMarozzi (2010) 4 5 Oferta Anual con inversión: Productos/Servicios 1 Oferta Interna Oferta Externa Oferta total Oferta de la empresa 2 3 4 5 Demanda Anual con inversión: Productos/servicios Demanda interna(I) Demanda externa(E) Demanda Potencial(P) Diferencia (I+E-P) 1 2 3 215 4 5 Demanda exploitable Fuente: Zenteno Y. Reelaborado MMarozzi (2010) ANEXO No.2 Costos e Ingresos antes y después de la Inversión. Tabla de Costos antes de la inversión: Productos/servicios/ años 1.-Producto/Servicio A 1.1.-Costos directos 1.2.-Costos indirectos 1.3.-Costos generals 1.4.- Otros costos 1.5.-Total de costos 2.-Producto/Servicio B 2.1.-Costos directos 2.2.-Costos indirectos 2.3.-Costos generals 2.4.- Otros costos 2.5.- total de costos 1 2 3 4 5 2 3 4 5 Tabla de Costos con la inversión: Productos/servicios/ 1 años 1.-Producto/Servicio A 1.1.-Costos directos 1.2.-Costos indirectos 1.3.-Costos generals 1.4.- Otros costos 1.5.-Total de costos 2.-Producto /Servicio B 2.1.-Costos directos 2.2.-Costos indirectos 2.3.-Costos generals 2.4.- Otros costos 2.5.- total de costos Tabla de Ingresos antes de la inversión: 216 Producto/Servicio/Año 1 Producto/Servicio A Producto/Servicio B Producto/Servicio C Producto/Servicio D Producto/Servicio E Total 2 3 4 5 3 4 5 Tabla de Ingresos con la inversión: Producto/Servicio/Año 1 2 Producto/Servicio A Producto/Servicio B Producto/Servicio C Producto/Servicio D Producto/Servicio E Ingresos por ahorros en Tecnologías Más Limpias Otras Externalidades internalizadas Total Fuente: Zenteno Y. Adaptado MMarozzi (2010) Nota: Es una buena práctica tener a disposición flujos de caja mensuales. Por ejemplo para valorar la capacidad de atención de las deudas por parte de la empresa, o para optar por períodos de gracia y períodos de pago. ANEXO No. 3 Tabla de Inversiones en Producción Más Limpia: Cuentas Activo Corriente de Nombre Cuenta de Financiamiento Financiamiento Total Propio Bancario Inventarios Patentes Mano de obra directa e indirecta más prestaciones Energía Agua Mantenimiento Seguros Papelería y útiles de 217 oficina Otros Sub total Cuentas de Terrenos. Activos Fijos Incluye Activos Ambientales Maquinaria equipo e instalaciones Edificios Instalaciones Mobiliario Electricidad Otros activos Sub total Total activos ANEXO NO.4. Tabla de flujo de caja: 1 2 3 4 Venta (ingresos) Menos: Costos variables) (fijos- Depreciación Valor Libro Utilidad Impuesto Utilidad Neta Depreciación Valor Libro Flujo de Fondos TIR: VAN: C/B: PERÍODO DE RECUPERACIÓN: 218 5 ANEXO No: 5. Flujo de Efectivo re-expresado con beneficios de inversión incluida. 1 2 3 4 5 Venta (ingresos) Más: Beneficios de P+L Más: Internalización externalidades Menos: Costos variables) (fijos- Depreciación Valor Libro Utilidad Impuesto Utilidad Neta Depreciación Valor Libro Flujo de Fondos VANA, TIRA, B/CA, PERÍODO DE RECUPERACIÓN AMBIENTAL. ANEXO NO. 6 Beneficios de la Inversión descontados a Mediano Plazo. Concepto/Años 1 2 3 4 Beneficios de P+L 219 5 Otras externalidades Internalizadas Total VANA, TIRA, B/CA ANEXO No. 7: Estados Financieros re-expresados a mediano plazo. BALANCE GENERAL: Cuentas/años 1 ACTIVOS TOTALES PASIVOS TOTALES PATRIMONIO 2 3 4 5 Nota: Este balance en buena teoría debe reflejar los Activos ambientales, la Deuda ambiental y el Patrimonio. ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS: Cuentas/Años 1 Ingresos Gastos Utilidad Neta 2 3 4 5 Nota: Los Ingresos, Los Gastos deben reflejar los resultados de las cuentas ambientales que ya se abrieron en el Manual de Cuentas Contables de la Empresa. Estas cuentas deben coincidir con las cuentas de Presupuesto y las del proceso de Planificación. Muestran finalmente los beneficios de la Inversión en Producción Más Limpia. ANEXO NO. 8 Cronograma de Actividades: Actividades/Trimestres 1 Solicitud de Préstamo: XXXX Principal Plan de Negocios Concesión de Préstamo XXXXX Inicio del proyecto o 2 3 220 4 5 instalación de nuevas XXXXX tecnologías Diseño de Indicadores financieros y XXXXXX ambientales de acuerdo a Plan de Gestión Control trimestral de indicadores y XXXX retroalimentación correctiva Otras XXXXX XXXXXX XXXXX XXXXX ANEXO NO.9 Cronograma de inversiones: Tipo de Inversión Inversión P+L (1) Inversión P+L (2) Inversión P+L (3) Año 1 Año2 Año3 221 Año 4 Año5 222 XII. BORRADOR CONVENIO DE COOPERACIÓN: 223 1. –CONSIDERANDOS RELEVANTES DE LA LEY NO. 8634 y LEYES AMBIENTALES: 1.1 Se crea el SBD por la Ley No. 8634, abril de 2008, para impulsar proyectos productivos, viables y factibles técnica y económicamente; teniendo tratamiento preferencial los proyectos que incorporen o promuevan el concepto de producción más limpia. Adicionalmente el Reglamento para Financiamiento de MIPYMES que usen Tecnologías Más Limpias que acceden al SBD. 1.2 Se integran todos los intermediarios financieros públicos, el Instituto de Fomento Cooperativo, instituciones públicas prestadoras de servicios no financieros y de desarrollo empresarial, y las instituciones u organizaciones estatales y no estatales que canalicen fondos para el financiamiento y la promoción de proyectos productivos de acuerdo a la Ley No. 8634. Así mismo pueden participar intermediarios financieros privados fiscalizados por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y organizaciones privadas que presten servicios no financieros y de desarrollo empresarial. 1.3 Entre las obligaciones de los integrantes y participantes del SBD está el definir un programa de apoyo financiero y de servicios no financieros que promuevan el desarrollo, la productividad y la competitividad de los sectores productivos, tomando en cuenta el Plan Nacional de Desarrollo (PND). 1.4 El SBD se fundamenta en una regulación diferenciada y específica para el desarrollo de proyectos viables y factibles. 1.5 Cada uno de los bancos públicos, exceptuando al BANHVI, deberá crear fondos de financiamiento para el desarrollo y las operaciones relacionadas con estos fondos deberán ser brindadas en todas las agencias y sucursales de estas entidades integrantes del SBD. Para tal fin los bancos públicos destinarán anualmente al menos el 5% de sus utilidades netas después de impuesto sobre la renta para la creación y el fortalecimiento patrimonial de sus propios fondos de desarrollo. Además se sumarán las donaciones, legados y resultados obtenidos por las operaciones realizadas con estos fondos 224 1.6 Se crea el Fondo de crédito para el desarrollo con los recursos provenientes del artículo 59 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, No. 1644, (SBN) en relación al uso de los depósitos y captaciones de los bancos. 1.7 Esta Ley hace especial énfasis en sectores prioritarios promovidas por las MIPYMES, empresas impulsadas por mujeres, minorías étnicas, discapacitados, emprendedores, asociaciones de desarrollo, cooperativas; y zonas de menor desarrollo relativo; aspecto que está invisibilizado en la contabilidad bancaria. 1.8 La consideración de la leyes ambientales y buenas prácticas en Costa Rica en particular las que norman el uso de aguas residuales, energía, desechos y calidad atmosférica en el campo industrial y las leyes de agricultura orgánica y buenas prácticas en agricultura, café, y otros subsectores según CIIU, como lácteos, porcicultura. 2. CONSIDERACIONES IMPORTANTES SOBRE LA BANCARIZACIÓN DE PRODUCCIÓN MÁS LIMPIA EN COSTA RICA: 2.1 Según los diagnósticos de Marozzi M. (2010), Mora G. (2009), Rojas A. (2005), Pratts L. (2001-2009), sólo el 11% las MIPYMES en Costa Rica usan recursos de la banca pública. Las cuentas ambientales están invisibilizadas, y no existe en ningún banco u operador financiero el manejo de la variable de riesgo ambiental que bien podría dar no sólo beneficios al banco sino también a los usuarios y a la sociedad finalmente. Los bancos no tienen departamentos, gerentes, o responsables del manejo específico ambiental de los proyectos. 2.2 Según estos diagnósticos el SBD es muy burocrático, pide muchos trámites y finalmente no llega a los sectores prioritarios, y menos a los que tradicionalmente no acceden al SBN, porque no hay una ley diferenciada para estos fondos. SUGEF al final norma hasta el más mínimo detalle del operador financiero quien es el que trata con el demandante de fondos de financiamiento, no lográndose cambiar el paradigma de banca personal y lucrativa en SBD. 225 2.3 Las entidades bancarias, al incluir aspectos ambientales en el análisis de los proyectos de inversión que financian, pueden crear valor y ventajas competitivas ante sus competidores, como: o Minimizar riesgos de los proyectos o Nuevos mercados para productos y servicios o Fortalecimiento de imagen y de la Responsabilidad Social Empresarial o Atracción de clientes interesados en obtener beneficios por sus prácticas de ecoeficiencia. o Las entidades bancarias se convertirán en actores muy importantes al considerar riesgos ambientales de los proyectos de inversión que financian. La inclusión de la variable medioambiental en el análisis de los proyectos que se financian mejora la responsabilidad corporativa y la imagen que proyectan las entidades bancarias hacia el exterior, y les permitirá ofrecer una imagen comprometida con el desarrollo sostenible. 2.4 La normativa de la SUGEF en acuerdos 1-05 indica que deben ser considerados otros factores, entre ellos los ambientales: “…Otros factores: Análisis de otros factores que incidan sobre la capacidad de pago del deudor. En el caso de personas jurídicas, los aspectos que pueden evaluarse, pero no limitados a éstos, son los ambientales, tecnológicos, patentes y permisos de explotación, representación de productos o casas extranjeras, relación con clientes y proveedores significativos, contratos de venta, riesgos legales y riesgo país (este último en el caso de deudores domiciliados en el extranjero).” 2.5 Se han hecho importantes avances investigativos y prácticos, para que las entidades financieras integren la variable ambiental en sus procesos; por parte del INCAE con su programa de ECOBAKING que es una iniciativa conjunta del Centro Latinoamericano para la Competitividad y el Desarrollo Sostenible CLACDS del INCAE, la Internationale Weiterbildung und Entwicklung GMBHInWEnt (Alemania), la Iniciativa Financiera del Programa de las Naciones Unidas para el Medio Ambiente (UNEP FI, por sus siglas en inglés) 226 3.-CONSIDERACIONES IMPORTANTES SOBRE PRODUCCIÓN MÁS LIMPIA: 3.1 La Dirección de Gestión de Calidad Ambiental de MINAET en Costa Rica, DIGECA, ha desplegado un arduo y valioso trabajo. Lo que interesa aquí en particular es la realización de Manuales para el uso de los Programas de Gestión Ambiental a instituciones públicas que bien pueden tenerse en cuenta para procesos de proyectos particulares. Así mismo el desarrollo de Indicadores de agua, energía, desechos y otros específicos para cada sector. Se han desarrollado manuales de buenas prácticas en diferentes sectores productivos según clasificación CIIU; que deben tomarse en cuenta por parte del SBD para el otorgamiento de financiamiento a proyectos 3.2 Las Universidades, el INA, el Centro de Producción Más Limpia de la Cámara de Industrias, el MAG, y otras instituciones han realizado manuales temáticos y sectoriales de acuerdo a las normas CIIU que deben tomarse en cuenta en el proceso de selección de créditos. 3.3 En el área de cafetales donde los informes oficiales informan de una cartera de seis mil millones de colones para renovar el 40% de los cafetales de Costa Rica, se debe tener el criterio técnico del ICAFE. 3.4 En el área de agricultura y ganadería, en días recientes el MAG ha confeccionado un excelente manual de buenas prácticas que ya algunos operadores financieros como COOCIQUE, están usando. Esta es la Guía Técnica para la Difusión de las Tecnologías de Producción Agropecuaria Sostenible, 1436/OC-CR-BID-MAG 4. CONSIDERACIONES IMPORTANTES SOBRE EL RIESGO AMBIENTAL EN PARTICULAR: 4.1 El sistema de Eco-banking permite en su análisis considerar el riesgo ambiental. Las Instituciones financieras alrededor del mundo se han dado cuenta que pueden mejorar la eficiencia, disminuir el riesgo, reducir costos y satisfacer mejor las necesidades de sus accionistas y las sociedades para las que trabajan, mejorando su desempeño ambiental. Este tiene como fin mejorar la competitividad del Sector Financiero a través de una mejor administración ambiental, reducción de riesgos ambientales y sociales, y diseño de productos financieros innovadores 227 4.2 Realizar un Análisis de Riesgo Ambiental para determinar por ejemplo: cuando una empresa no cumpla con la legislación y como consecuencia de las sanciones impuestas no pueda cumplir con sus obligaciones con los bancos o que una institución financiera reciba como garantía de préstamo un terreno al que después se vea obligado, a causa de la legislación existente, a pagar por la descontaminación de éste. 5. CONSIDERACIONES IMPORTANTES SOBRE LA BANCARIZACIÓN INTERNACIONAL AMBIENTAL: 5.1 PNUMA-(UNEP-F1). La iniciativa financiera del Programa de las Naciones Unidas sobre medio ambiente (UNEP FI) es una alianza global entre el programa de las Naciones Unidas para el Medio Ambiente (PNUMA) y el sector financiero. PNUMA FI trabaja en estrecha colaboración con más de 170 instituciones financieras que son signatarios de las declaraciones del PNUMA (UNEP FI) y una gama de organizaciones asociadas para desarrollar y promover los vínculos entre el medio ambiente, la sostenibilidad y el rendimiento financiero, uno de sus objetivos más importantes es: Integrar la identificación y cuantificación del riesgo medioambiental como proceso de gestión del riesgo. Además busca incentivar el desarrollo de productos y servicios que promuevan de forma activa la protección medioambiental. 5.2 PRINCIPIOS DE ECUADOR: Estos principios reconocidos en el año 2003 suscritos por algunos de los bancos más grandes del mundo, reconocen: Evaluar las condiciones socio-ambientales antes de emprender el proyecto. Respetar las leyes y normativas del país en el que se opera y los tratados internacionales aplicables. Preferir el desarrollo sostenible y el uso de recursos naturales renovables. Proteger la salud humana, la propiedad cultural, la biodiversidad y el respeto por las especies en peligro y los ecosistemas frágiles. Evitar la utilización de sustancias peligrosas. Evitar los riesgos o impactos muy importantes. Procurar la seguridad y proteger la salud en el trabajo. Prevenir incendios y adoptar normas de seguridad. Evaluar el impacto socioeconómico del proyecto. Adquirir y utilizar la tierra. Medir el impacto sobre la población indígena y la comunidad. 228 5.3 COLLEVECCHIO (2005): Estos principios para el sistema financiero fueron presentados a Davos en enero del 2003 apoyado en el Foro Económico Mundial y fue suscrito por más de un centenar de ONG. En estos principios la sociedad civil es la que se enfrenta al sector financiero y le exige que actúe con responsabilidad en su actividad por los impactos sociales y medioambientales que puede provocar. Dentro de los principios de esta declaración, se pide que quienes tienen relación directa con las operaciones de financiamiento de proyectos de inversión; se empeñen para conseguir la sostenibilidad: Medir el impacto social y ambiental en toda la actividad (préstamos, inversiones, etc.) Desarrollar procesos continuos de mejora que permitan tener un mejor acceso a los sistemas de evaluación del impacto social y medioambiental de la actividad. Promover la sostenibilidad mediante productos y servicios innovadores. Marcar como objetivo la sostenibilidad en la formación del personal. Empeñarse en no provocar efectos negativos: Uso de procesos para la sostenibilidad, como la selección del proyecto; financiable en base a su impacto social y medioambiental. Empeñarse por la responsabilidad: Asumir la plena responsabilidad por el impacto de las transacciones o por el riesgo tomado. 6. CONSIDERACIONES SOBRE LA COOPERACION INTERNACIONAL: 6.1 La Cooperación Internacional debe guiarse por el Plan Nacional de Desarrollo de Costa Rica, que contiene un conjunto de sectores y prioridades donde ocupa un lugar muy importante el sector ambiental. Esto se establece claramente en la Agenda Sectorial 2007-2010. 6.2 Esta Cooperación Internacional en el caso de la no reembolsable tiene un conjunto de normas y procedimientos que deben seguirse de acuerdo a normas constitucionales, y Leyes específicas como las del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN) y el Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto. Así mismo decretos y normativa específica 229 6.3 La Cooperación Internacional entre los años 2006-2008, es de $ 456.9 millones en los rubros de cooperación no reembolsable y cooperación reembolsable 6.4 Esta Cooperación Internacional en el ámbito de las Tecnologías Más Limpias debe continuarse considerando que la Producción Más Limpia es el resultado de la aplicación continua de una estrategia ambiental preventiva, integrada, aplicada a procesos, productos y servicios, para aumentar la eco eficiencia y reducir los riesgos para los humanos y para el medio ambiente y por los principios de: .-Fortalecimiento de capacidades .- Promoción e información .- Instrumentos de Incentivos .- Coordinación y articulación interinstitucional .- Ajustes a la regulación .- Mecanismos de implementación .- Acción Internacional 7. –OBJETIVOS DE ESTE CONVENIO: 7.1 Divulgar, promover, convenir, acordar, cumplir con lo que establece la Ley No. 8634, su Reglamento y las leyes conexas, por parte de las partes involucradas, para el logro del Financiamiento a MIPYMES en Tecnologías Más Limpias y sectores prioritarios, en condiciones particulares establecidas por esta ley y otras novedosas y competitivas para el sector Financiero del país. 7.2 Comprometerse en la aplicación del Reglamento para Financiamiento a MIPYMES que acceden al SBD con Tecnologías Más Limpias. 7.3 Promover las leyes diferenciadas a que obliga la Ley No. 8634 para el SBD, en todos los niveles del proceso para cumplir con los objetivos señalados. 7.4 Convertir los Manuales de Buenas Prácticas Ambientales Desarrollados por DIGECA y otras Instituciones para que se conviertan junto con sus indicadores de P+L en requisitos necesarios para los que acceden al SBD. La Contabilidad Ambiental con la 230 ISO 14031 son un referente óptimo. Así mismo para las empresas asesoras y ejecutivos de cuenta que brindan servicios de asesoría. Dándoles un tratamiento fluido y eficiente para que no se conviertan en obstáculo y aumenten los costos del trámite. 7.5 Impartir los cursos de capacitación necesarios para lograr un cambio en la cultura bancaria que introduzca el Riesgo Ambiental y las variables y procesos que comprenden el uso de las Tecnologías Más Limpias; en los procesos de financiamiento y no financiamiento a MIPYMES. 7.6 Visibilizar en las cuentas contables bancarias lo relativo al financiamiento a Tecnologías Más Limpias y al género así como en su estructura orgánica y jerárquica. 7.7 Usar la Cooperación Internacional triangular, bilateral, multilateral y entre países emergentes, así como las propuestas de cooperación del panel de cambio climático para atraer fondos al SBD para canalizarlos a financiamiento en Tecnologías Más Limpias. 7.8 Dar a conocer la iniciativa financiera de programa de las Naciones Unidas sobre medio ambiente (UNEP FI, alianza global entre el programa de las Naciones Unidas para el medio ambiente (PNUMA) y el sector financiero), los acuerdos Collevecchio, los Principios de ECUADOR, el Programa de Ecobanking de INCAE y suscribirlos. 8. LAS PARTES ACUERDAN: 8.1- CAPÍTULO DE LEYES: Darle contenido y aplicación a la Ley No.8634, su Reglamento y al Reglamento de Financiamiento para MIPYMES que usan Tecnologías Más Limpias y acceden al SBD. Haciéndolo más ágil, fluido, eficiente y accesible a los sectores prioritarios. En el corto plazo darle prioridad a las MIPYMES que usen Tecnologías Más Limpias que accedan al SBD mediante los PROGRAMAS ESPECIALES que aprueba el Consejo Rector de FINADE. Tienen especial atención las leyes ambientales del país. 231 8.2 CAPÍTULO DE LEYES DIFERENCIADAS: Tal y como establece la Ley No. 8634 y su Reglamento, los solicitantes de financiamiento financiero y no financiero al SBD tienen que ser tratados con leyes diferenciadas en términos de los plazos, tasas de interés, garantías y apoyo no financiero. Para lograr este objetivo ya la SUGEF está proponiendo los cambios necesarios en la legislación de la normativa 1-05 a fin de que sea flexible y fluida para el operador y al mismo tiempo no ponga en peligro los objetivos de la regulación para lograr los objetivos de la Política Económica del país. Esto cabe dentro de la llamada regulación diferenciada. De tal manera que los Programas Especiales que opera FINADE no sean la excepción. En este mismo sentido deben promoverse más operadores financieros como el mismo Banco Crédito Agrícola de Cartago. 8.3-CAPÍTULO ESPECÍFICO DE PRODUCCIÓN MÁS LIMPIA: Los operadores financieros y establecerán en sus trámites el análisis de la viabilidad técnica considerando las leyes ambientales del país y en particular los Manuales de Buenas Prácticas e indicadores que ha elaborado la DIGECA. Así mismo las empresas consultoras que dan servicios de atención a solicitantes de financiamiento al SBD tendrán en cuenta estos Manuales e Indicadores y se someterán a un proceso de capacitación para conocer de su uso. 8.4- CAPÍTULO DE RIESGO AMBIENTAL: El SBD en Costa Rica debe proponer un programa de capacitación, sensibilización, y acción para integrar el Riesgo Ambiental en sus procedimientos internos y externos. 8.5 CAPÍTULO DE COOPERACION: El SBD debe aprovechar todas las potencialidades de la Cooperación Internacional en todos sus extremos a fin de aprovechar no sólo la experiencia en el manejo de los 232 asuntos ambientales en organizaciones financieras sino, lo que es más importante convertirse en receptora de fondos para desarrollar programas que contengan la variable ambiental. XIII. PROPUESTA DE OPERADORES: 233 1. EXPLICACION NECESARIA: La Ley No. 8634 y su Reglamento, definen criterios importantes de estos operadores financieros. Estará de acuerdo a criterios de SUGEF y SBN. Se destacan en letra “negrita” aquellos más importantes: En el Anexo No.1 se aporta un mayor detalle de los operadores que suministraron información. “CAPÍTULO VII De los Operadores Financieros del SBD Artículo 31.—De los operadores Financieros del SBD: Serán operadores de servicios financieros del SBD aquellas entidades financieras contempladas en la Ley Nº 8634, Ley Sistema de Banca para el Desarrollo, y que estén acreditadas por el Consejo Rector, con sus respectivos programas. Se entenderán como instituciones financieras acreditadas aquellas que tengan programas acreditados por el Consejo Rector. Artículo 32.—De la acreditación de los programas de las entidades financieras: Para que el Consejo Rector analice la posibilidad de acreditar sus programas, las entidades financieras deberán: 1) Presentar una solicitud ante el Consejo Rector donde se establezca las características de sus programas orientados a atender a los beneficiarios de la Ley Nº 8634, Sistema de Banca para el Desarrollo, incluyendo sus objetivos, metas, segmentos atendidos, mecanismos de autoevaluación. 2) Presentar los resultados de estos programas durante los últimos dos años. En caso de ser programas nuevos deberá presentarse información de los últimos dos años, sobre la cartera de créditos de la institución financiera que califiquen dentro del SBD. Para las entidades financieras que no tengan experiencia en la atención de beneficiarios del SBD, y pretendan acreditar un nuevo programa, deberán justificar su solicitud de acreditación, y brindar al Consejo Rector a través de su Secretaría Técnica toda la documentación necesaria que motive ese ingreso. 3) Que cuenten con la capacidad tecnológica para poder establecer procesos de conectividad para operaciones en línea y de intercambio de información de acuerdo a los requerimientos definidos por el Consejo Rector, como parte del seguimiento de las carteras crediticias. La Secretaría Técnica del Consejo Rector desarrollará los formularios para tales efectos. Artículo 33.—Del plazo para responder a solicitudes de acreditación: El Consejo Rector tendrá un plazo de un mes calendario, que inicia a partir del momento en que cuente con toda la documentación y requisitos contemplados en el artículo anterior, para responder a la solicitud de acreditación por parte de una entidad financiera. 2. TIPOS DE OPERADORES: La Ley No. 8634 ya ha establecido un conjunto de operadores financieros donde destacan los Bancos Públicos y otras entidades cooperativas que a continuación se señalan, como lo son los operadores autorizados. Se explora la posibilidad de operación del Programa de Crédito para MIPYMES con Producción Más Limpia, en operadores potenciales así como en operadores de tipo privado, algunos de ellos que ya han incursionado tímidamente en la utilización de SBD. 234 2.1OPERADORES AUTORIZADOS: Operador Banco Crédito Agrícola de Cartago Banco de Costa Rica Banco Nacional Banco Popular y de Desarrollo Comunal Caja de Ande Coocique R.L. Coopealianza R.L. Coopenae R.L. Coopeorotina Coopesanmarcos R.L. Credecoop R.L. Infocoop R.L. Coopeamistad R.L. Contacto con el SBD Correo electrónico Miguel Aguiar [email protected] Olman Solano Méndez Xinia Salas Murillo Heiner González Ramírez Laura Orozco Sánchez Ronald Carrillo Castro Carlos Villalobos Blanco Seidy Hidalgo Valverde Jaime Villegas Castro Juan Bautista Bermúdez Valverde William Ramírez Alfaro. William Esquivel Jiménez Marco Alfaro Chavarría [email protected] [email protected] [email protected] [email protected] [email protected] [email protected] [email protected] [email protected] [email protected] [email protected] [email protected] [email protected] 2.2 OPERADORES POTENCIALES: Estos operadores potenciales han sido considerados en función de su área de interés, fines y actividades en zonas del país importantes. 1. COOPEANDE R.L.: Cooperativa financiera de ahorro y crédito presente en todo el país. 235 2. COOPEALIANZA R.L.: Cooperativa financiera de ahorro y crédito presente en todo el país. 3. COOPESERVIDORES R.L.: Cooperativa financiera de ahorro y crédito presente en todo el país. 4. COOPETARRAZÚ R.L.: Cooperativa de múltiples servicios con especial atención en la Zona de los Santos, San José, Costa Rica. 5. COOPEVICTORIA R.L.: Cooperativa de larga data orientada a los servicios agropecuarios. 6. CASEM R.L.: Cooperativa dedicada a mejorar el bienestar económico y social de mujeres artistas locales. Artesanías como cerámicas, bolsos, ropa, joyería, etc 7. COOCAFE R.L. : El Consorcio de Cooperativas de Caficultores de Guanacaste y Montes de Oro R.L (COOCAFE), es un organismo de integración económica que funciona como cooperativa de segundo grado, asimismo procura soluciones integrales a problemas generales y a la creación de opciones de desarrollo. COOCAFE se fundó el 23 de enero de 1988 con el apoyo de la Consultoría Agroeconómica, ente adscrito a la Fundación Friedrich Ebert, un organismo alemán de cooperación internacional. El Consorcio está conformado por 9 cooperativas cafetaleras ubicadas en distintas zonas de Costa Rica, y a su vez agrupan a más de 5000 pequeños productores de café y sus familias. 8. COOPEACOSTA R.L.: Cooperativa de Ahorro y Crédito de los vecinos de Acosta que se abreviará COOPEACOSTA R.L. 9. COOPEAGRI R.L.: 236 Esta Cooperativa se rige por un alto sentido humanista con enfoque en la excelencia de la calidad de sus productos, ya sea para el consumo local como para los más exigentes mercados internacionales. Tiene una gran influencia en la Zona Sur de Costa Rica. 10. COOPEAGROPAL R.L.: Es una cooperativa que se ha convertido en una gran fuente de desarrollo para el Valle del Coto Sur. Una realidad que se ha construido gracias al esfuerzo y dedicación de miles de personas. Una realidad que se proyecta hacia el futuro con una sola idea: el progreso de la comunidad. 11. COOPEALIZANZA R.L.: Cooperativa de Ahorro y Crédito, ahorro a la vista, plazo y certificados. 12. COOPECAJA R.L.: COOPECAJA es la opción de servicios financieros cooperativos por excelencia para el Sector Público Costarricense. 13. COOPEINPESA R.L.: COOPERATIVA DE INSUMOS PESQUEROS ARTESANALES DE PUNTARENAS, que podrá abreviarse con las siglas: COOPEINPESA R.L., cooperativa al servicio del pescador. 14. COOPERATIVA DE CAFICULTORES DE HEREDIA LIBERTAD R.L.: Cooperativa que atiende principalmente beneficiado de café y servicios a productores de café. 237 15. COOPEVICTORIA R.L.: Es una Cooperativa de larga data en el movimiento cooperativo de Costa Rica. La primera Cooperativa del sector agroindustrial del país, mediante el continuo mejoramiento económico y social de sus asociados y trabajadores 16. COOPRONARANJOR.L.: Coopronaranjo R.L. es una empresa cooperativa de productores de café y de servicios múltiples, cuya misión es mejorar las condiciones de vida de sus asociados, colaboradores y de la comunidad. 17. COOPROSANVITO R.L.: Esta Cooperativa contribuye a satisfacer a los consumidores mediante la promoción de un café de excelente calidad, producido por una Cooperativa eficiente, que dinamiza el desarrollo socioeconómico de los Asociados y Asociadas en la Zona Sur de Costa Rica. 17. SERVICOOP R.L.: Es una Cooperativa de Ahorro y Crédito con una trayectoria de más de cuarenta años en la prestación de servicios financieros de alta calidad y en atractivas condiciones. A fin de determinar potenciales operadores del Programa de Financiamiento con el SBD para Producción Más Limpia; se debe tener en cuenta a los Bancos Privados (Artículos No.119 y No. 120 del Reglamento de la Ley No. 8634). También la posibilidad de asociatividad de las MIPYMES en grupos de ellas por sector, actividad, proyecto o interés. Según artículo No. 120 de este mismo Reglamento. “Recursos de los Bancos Privados Artículo 119.—De los bancos privados que se acojan al literal ii) del Artículo 59 de la Ley 1644, Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional: Los bancos privados que reciban depósitos y captaciones en cuentas corrientes y se acojan al literal ii) del artículo 59 de la Ley Nº 1644, Ley Orgánica del Sistema 238 Bancario Nacional, deberán presentar al Consejo Rector para su aprobación, los programas y las condiciones en que se colocarán los recursos correspondientes. Artículo 120.—De la información de los bancos privados que se acojan al literal ii) del Artículo 59 de la Ley Nº 1644, Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional: Cada uno de los bancos que aplique esta normativa, informará mensualmente al Consejo Rector los montos colocados y su participación en la cartera total de crédito, a efectos de verificar el cumplimiento de lo establecido en el literal ii) del artículo 59 de la Ley Nº 1644, Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional. Artículo 106.—De la participación de grupos organizados con recursos del Fondo de Crédito para el Desarrollo: Los bancos públicos podrán canalizar recursos por medio de colocaciones a asociaciones, cooperativas, fundaciones, organizaciones no gubernamentales, organizaciones de productores u otras entidades formales, siempre y cuando realicen operaciones de crédito en programas que cumplan los objetivos establecidos en la Ley Nº 8634, Sistema de Banca para el Desarrollo, y autorizados por el Consejo Rector del SBD. Las tasas de interés efectivas serán las definidas por el Consejo Rector.” 2.3 OPERADORES NUEVOS: La Caja de ANDE es uno de los nuevos operadores del sistema de Banca para el Desarrollo. Si bien solicita, como requisito básico el estar afiliados a este gremio, lo cual quiere decir que hay que haber sido o ser funcionario del Ministerio de Educación Pública (MEP). El programa “Desarrollo Económico” de Caja de Ahorro y Préstamos de la Asociación Nacional de Educadores ( Caja de ANDE ) podrá utilizar recursos del Fideicomiso Nacional de Desarrollo (FINADE) como banca de segundo piso y Fondo de Avales y Garantías. Su objetivo es fomentar el desarrollo de actividades productivas de pequeña escala, como un medio para mejorar la situación socioeconómica de sus accionistas. Aún hoy cuando se realiza esta investigación no se tienen separadas las cuentas por este concepto. 2.4 OPERADORES DE BANCA PRIVADA: Existen en la actualidad vínculos con el Banco IMPROSA, BAC, SCOTIABANK y del AFMO, Banco Holandés. Los Fondos del KWF, Banco Alemán que canaliza Fondos para el Desarrollo, parece finiquitar sus diferencias en la legislación de nuestro país para operar su cartera con el BNCR. 239 Como se menciona en líneas arriba, la Ley No. 8634 y su Reglamento promueven que la Banca Privada acceda a estos Fondos de primer o segundo piso. Es muy interesante y digno de estudiar el caso de CORFO en Chile, porque autoriza como intermediarios financieros u operadores, no sólo a Bancos o Cooperativas, sino también a Cámaras, redes y Asociaciones de productores. En nuestro país las Asociaciones Solidaristas son un potencial operador por su influencia y solidez. El manejo del Peaje Bancario que los bancos privados actualmente deben depositar en el SBD para fondos de desarrollo, podría dársele otra orientación más efectiva, tema que se analizara en el transcurso de esta investigación. Esta lista de operadores financieros privados que ha elaborado CYMA es importante a tener en cuenta, sobre todo porque financian líneas de Tecnologías Más limpias: 240 241 242 4. PRESTADORES DE SERVICIOS PROFESIONAL: La ley No.8634 contempla en su Capítulo IX la incorporación de los Servicios Profesionales ante los cuales se recomienda una estrategia de promoción y sensibilización-capacitación de estos servicios con el objetivo de potenciar este programa. “CAPÍTULO IX Del Sistema de Servicios de Desarrollo Empresarial Artículo 44.—De la acreditación de Prestadores de Servicios de Desarrollo Empresarial: Los Prestadores de Servicios de Desarrollo Empresarial, para formar parte del SBD deberán ser acreditadas por el Consejo Rector. Artículo 45.—Requisitos para acreditación de Prestadores de Servicios de Desarrollo Empresarial: Para que el Consejo Rector analice la posibilidad de acreditarlos, los Prestadores de Servicios de Desarrollo Empresarial deberán: Presentar una solicitud ante el Consejo Rector que establezca las características de la organización y los programas que se ofrecen para los beneficiarios del SBD, especialmente para los sectores prioritarios de acuerdo al artículo 7 de la Ley Nº 8634, Ley Sistema de Banca para el Desarrollo, así como el trabajo directo que se realiza en las empresas. Se deberán establecer las áreas o temas de especialización, los objetivos, metodologías, metas y mecanismos de autoevaluación de estos programas, así como las calidades de los profesionales que brindan el apoyo empresarial a las unidades productivas beneficiarias del SBD. Artículo 46.—Del plazo para resolver acreditaciones: El Consejo Rector contará con un plazo de un mes calendario, que inicia a partir del momento en que cuente con toda la documentación y requisitos contemplados en el artículo anterior para pronunciarse sobre la acreditación solicitada. En caso de denegar la acreditación de un Prestador de Servicios de Desarrollo Empresarial, el Consejo Rector deberá justificar su resolución. Artículo 47.—De la actualización de la información: Los prestadores de Servicios de Desarrollo Empresarial acreditados mantendrán actualizado ante el Consejo Rector el listado de sus consultores así como la especialidad de los mismos. Esta información deberá ser accesible a los beneficiarios de servicios no financieros, incorporándose a un sistema de información que administrará el fiduciario del FINADE y que estará disponible para todos los integrantes y beneficiarios del SBD. Artículo 48.—De la representación de los Prestadores de Servicios de Desarrollo Empresarial acreditados: Los Prestadores de servicios de Desarrollo Empresarial acreditados deberán establecer un representante que actúe como enlace entre éstos y la Secretaría Técnica del Consejo Rector. Artículo 49.—De la información para valoración de programas: Los Prestadores facilitarán a la Secretaría Técnica la información necesaria para los procesos de valoración de los programas que el Consejo Rector decida realizar. El SBD informa que tiene nuevos miembros en esta área. Dos nuevos prestadores de servicios : la Fundación Centro de Gestión Tecnológica e Informática Industrial ( Cegesti ), y a CBQ Consultores S.R.L . Ambos fueron acreditados como operadores de servicios de desarrollo empresarial, es decir, su función se orienta a ofrecer diferentes 243 capacitaciones, asistencia técnica, asesoría, investigación y desarrollo, innovación y transferencia tecnológica, desarrollo de potencial humano y promoción a empresas y emprendedores. En el caso de CEGESTI, su función es formar y capacitar a unidades productivas de los diferentes sectores del país; adaptando metodologías que garanticen el aprendizaje, y otorgando herramientas útiles para insertarse en el mercado de forma eficiente, e impulsando el desarrollo sostenible de las empresas. Por su parte, CBQ Consultores S.R.L. es una empresa integrada por profesionales independientes de la zona de Grecia, Alajuela, Costa Rica, que se han unido para satisfacer la demanda local de servicios financieros, administrativos y crediticios, brindando una modalidad de servicio innovadora y profesional. Otros miembros que prestan este servicio son: Acorde, Cámara de Industrias de Costa Rica, Cenecoop R.L, Conarroz, Consultora de Estrategia y de Negocios de Costa Rica S.A LKS, Fundes, Parquetec, Cegesti, CBQ Consultores, Fundación de la Universidad de Costa Rica para la Investigación (Fundevi), Fundación para el Desarrollo Académico de la Universidad Nacional (Fundauna), Fundación Tecnológica de Costa Rica (Fundatec), Fundación de la Universidad Estatal a Distancia para el Desarrollo y Promoción de la Educación a Distancia (Fundepredi). 4. PRIMERAS CONCLUSIONES: 1. El Programa no es exhaustivo. 2. Los Servicios no Financieros, de Desarrollo Profesional no tienen conocimiento de esta temática 3. Necesidad de Regulación Diferenciada hasta operadores de SUGEF. 4. Darle opción a otros operadores como BCAC. 5. Darle promoción a este programa. 6. El operador más interesado es el Banco Nacional de Costa Rica 7. El Banco Popular utiliza los fondos de FONDEMIPYMES y solo usa a FINADE para avales y garantías. 8. Banco de Costa Rica no utiliza fondos de SBD. 244 9. Banco Crédito Agrícola planea a corto plazo utilizar fondos del SBD como banca de primer piso lo cual le daría un impulso a los Fondos de SBD 10. Básicamente sólo Coocique, Coopesantos, y Coopeande utilizan Fondos de SBD amplia y sólidamente al momento de este estudio. 5. ANEXO No.1 CARACTERÍSTICAS DE OPERADORES FINANCIEROS CONSULTADOS 5.1 NORMAS DE OPERADORES ESPECÍFICOS: En este apartado se muestran algunas de las normas que usan los operadores específicos. Estas por un lado cuentan con la autonomía que les da la Ley del Sistema Bancario Nacional en términos de fijación de sus propias políticas, pero al mismo tiempo tienen que operar dentro de las normas de la SUGEF que antes se anotaron. Estas normas ya de por sí discriminan al tipo de beneficiario desde la oferta de servicios. 5.2 BANCO CRÉDITO AGRÍCOLA DE CARTAGO: Llama la atención en este Banco la creación de los centros de atención para atender la demanda de financiamiento. Es el Banco que ganó el concurso por cinco años a partir de 2009 para administrar el Fideicomiso que crea la Banca de Desarrollo y actualmente se plantea la posibilidad de operar recursos de primer piso a través de sus sucursales lo cual daría más acceso a los demandantes de fondos. A continuación se detallan los principales artículos de su normativa de crédito que establece límites de accesibilidad a los demandantes de fondos. “Artículo Nº 2º—Responsables. Es responsabilidad de todos los colaboradores del área de crédito o cualquier otro funcionario relacionado con este producto, el fiel cumplimiento de lo dictado en este reglamento, y la de los Gerentes de los Centros de Negocios, Director de Crédito y Jefes del Área el velar por el fiel cumplimiento de las mismas. Las decisiones de crédito, aunque deben basarse siempre en apreciaciones sobre el desempeño histórico objetivo y sobre planes de negocios de los clientes analizados con sentido común, son decisiones donde prevalece el buen juicio. Es por ello, que la formación de sanos criterios bancarios entre los colaboradores del Banco y su aplicación a los casos concretos, no pueden ser sustituidos nunca por normas. La enseñanza y difusión de estos criterios, es responsabilidad primordial de los gerentes y directores con experiencia y criterio ya formados. 245 Artículo Nº 3º—Documentos relacionados. Directrices Administrativas de Crédito Políticas Generales de Crédito Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica Acuerdo SUGEF 1-05 Acuerdo SUGEF 4-04 Acuerdo SUGEF 5-04 CAPÍTULO I: De la colocación Artículo Nº 4º—De la Orientación de la Colocación. Anualmente, con base en la evaluación de la concentración del riesgo de su cartera crediticia, los índices macro y micro económicos del entorno, los indicadores de actividad económica, sus fortalezas y oportunidades, entre otros, el Banco definirá la orientación que dará a la colocación de sus recursos, bajo la siguiente segmentación: • Crédito a micro, pequeña, mediana empresa (MIPYMES) y Gran Empresa, para atender sus necesidades de capital de trabajo, adquisición de bienes de capital, proyectos de inversión, y readecuación de pasivos. • Crédito a personas físicas y jurídicas para vivienda, consumo o inversión. • Crédito a entidades del Gobierno Central, cooperativas, asociaciones, fundaciones, instituciones autónomas y semiautónomas, municipalidades, organizaciones privadas de desarrollo, iglesias, entidades educativas y de salud, empresas del sector bursátil y bancario y en general, a cualquier organización o entidad pública o privada que promueva el desarrollo socio-económico del país o que su presupuesto dependa de la aprobación por parte de la Contraloría General de la República. Artículo 5º—Del monto a financiar. Los créditos se otorgarán por el monto indispensable para ejecutar el plan de inversión y de acuerdo a la capacidad de pago. El Banco se reserva el derecho de solicitar que el deudor participe en proporción al riesgo a asumir y según las características de la actividad a financiar, así como establecer el importe de dicha participación. Artículo 6º—Plazos. Los plazos de los créditos se determinarán tomando en cuenta la naturaleza del plan de inversión y la capacidad de pago de los deudores, de conformidad con las políticas financieras del Banco. Artículo 7º—Forma de pago. La forma de pago deberá contemplar la atención del interés, del capital y otros cargos estipulados en cada una de las operaciones. El importe y la periodicidad de pago serán fijados en función del plazo, de la tasa de interés y de la modalidad de pago de capital y los intereses, todo de acuerdo con la naturaleza de la inversión, la capacidad de pago de los deudores y las políticas del Banco. Independientemente de la forma de pago que se pacte, el último pago será por el saldo de capital pendiente, los intereses corrientes, moratorios y cualquier otro cargo. No podrá efectuarse ningún pago, parcial o total al capital, sin que hayan sido cancelados previamente los intereses adeudados hasta la fecha de dicho pago. Se podrá otorgar un período de gracia del crédito, cuando las características del apoyo financiero solicitado así lo requieran, entendido éste como un período prudencial, durante el cual y dado que la inversión no ha empezado a producir, no se requerirá el pago de amortizaciones al capital. Durante el período de gracia, los intereses deberán ser pagados según la forma acordada. En todo caso, la periodicidad de pago de los intereses no podrá ser mayor a seis meses. Cuando técnicamente se justifique, se podrá otorgar a operaciones amparadas al Sistema de Banca para el Desarrollo, períodos de gracia, conforme lo establece el Reglamento de la Ley 8634 SBD. Artículo 8º—Tasa de interés y otros cargos. Los créditos otorgados devengarán una tasa de interés, comisiones y otros cargos. Las políticas para la fijación de tasas de interés, comisiones y otros cargos, serán establecidas por la Junta Directiva. La fijación de tasas de interés será recomendada por la Comisión de Finanzas a la Junta Directiva General para su aprobación, con fundamento en las políticas establecidas. Esta fijación deberá ser presentada de inmediato a la Junta Directiva, para su resolución, la que podrá objetarla o enmendarla si fuera del caso. La tasa inicial del crédito, será la que corresponda a la actividad o producto a financiar vigente al momento de la formalización, la cual durante la vigencia del crédito, será revisable, variable y ajustable mensualmente o con cualquier otra periodicidad que establezca el Banco, o la contemplada en leyes o regulaciones especiales. En caso de que el desembolso se realice en fecha posterior a la formalización, se aplicarán los cambios que se hayan operado en la tasa de interés, de conformidad con los términos contractuales. La tasa de interés podrá ser incrementada cuando, por causas imputables al deudor, los créditos sean reclasificados por el Banco o por los entes fiscalizadores, a una categoría de mayor riesgo, con base en los parámetros establecidos para tal fin por la Superintendencia General de Entidades Financieras. Los intereses se calcularán sobre los saldos deudores, utilizando el mes comercial para el cómputo del factor tiempo, dividido sobre una base de trescientos sesenta días y deberán pagarse en las fechas pactadas y con la periodicidad que el Banco determine, por adelantado o vencido según sean las condiciones pactadas para el financiamiento. En caso de créditos sindicados, se aplicará el factor tiempo establecido por el Banco 246 Agente. El Banco podrá hacer en forma automática los ajustes indicados, y en caso de que haya variaciones, modificará las condiciones de pago para ajustar la cancelación de la deuda a su vencimiento, de tal forma que se tenga presente el efecto que producirá en la capacidad de pago del deudor. Artículo 9º—Garantías. Todo crédito deberá estar respaldado con garantía a satisfacción del Banco. Artículo 10.—Facultades de aprobación. Los Órganos autorizados y las facultades para la concesión de préstamos y modificaciones a las condiciones contractuales pactadas originalmente, se establecerán hasta por los montos que oportunamente la Junta Directiva General determine como política del Banco, contemplando para su determinación los saldos de deudas directas o indirectas, el monto aprobado no utilizado en líneas de crédito, el monto aprobado no desembolsado en créditos directos y los créditos contingentes al momento de la aprobación y el (los) nuevo(s) financiamiento” 5.3 BANCO POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL. El Banco Popular tiene una legislación particular, no obstante le cubren todos los alcances de la legislación de SUGEF y otras leyes particulares. En estas reformas que plantea la ley No. 8634 se aparecía muy bien su funcionamiento y su relación con el FINADE que se explica en las consideraciones diagnósticas de este trabajo. La creación del FONDEMIPYME es la instancia particular que opera el Banco Popular en los términos aquí planteados. “ARTÍCULO 50.- Modificación de la Ley de fortalecimiento de las pequeñas y medianas empresas, Ley Nº 8262 Modifícase la Ley de fortalecimiento de las pequeñas y medianas empresas, Nº 8262, de 2 de mayo de 2002, en las siguientes disposiciones: a) Refórmanse el primer párrafo y los incisos a) y c), y se adiciona un párrafo final al artículo 8. El texto dirá: “Artículo 8.- Créase, en el Banco Popular y de Desarrollo Comunal, el Fondo especial para el desarrollo de las micros, pequeñas y medianas empresas (Fodemipyme), que tendrá como fin contribuir al logro de los objetivos establecidos en esta Ley, así como contribuir con los propósitos definidos en los artículos 2º y 34 de la Ley orgánica del Banco Popular. El objetivo de este Fondo será fomentar y fortalecer el desarrollo de la micro, pequeña y mediana empresa, y de las empresas de la economía social económicamente viables y generadoras de puestos de trabajo; podrá ejercer todas las funciones, las facultades y los deberes que le corresponden de acuerdo con esta Ley, la naturaleza de su finalidad y sus objetivos, incluso las actividades de banca de inversión. Los recursos del Fodemipyme se destinarán a lo siguiente: a) Conceder avales o garantías a las micro, pequeñas y medianas empresas cuando estas, por insuficiencia de garantía, no puedan ser sujetas de financiamiento, en condiciones y proporciones favorables al adecuado desarrollo de sus actividades, por parte de las entidades financieras reguladas por la Superintendencia General de Entidades Financieras (Sugef). La garantía brindada por el Fodemipyme podrá concretarse mediante el otorgamiento de garantía individual a cada proyecto o mediante el sistema de garantía de cartera, previo convenio firmado entre el Fodemipyme y la entidad financiera que da el financiamiento. El Fodemipyme también podrá brindar la garantía de participación y cumplimiento requerida en el Programa de Compras del Estado, creado en el artículo 20 de esta Ley. Adicionalmente, podrá conceder avales o garantías a las emisiones de títulos valores de las micro, pequeñas y medianas empresas, que se emitan conforme a los criterios y las disposiciones de la Superintendencia General de Valores (Sugeval). […] c) Transferir recursos a entidades públicas, organizaciones cooperativas, organizaciones privadas y organizaciones no gubernamentales, como aporte no reembolsable o mediante la contratación de servicios, para apoyar el desarrollo de programas tendientes a fortalecer y desarrollar las micro, pequeñas y medianas empresas, y las empresas de economía social, en áreas tales como capacitación, asistencia técnica, innovación, investigación y transferencia tecnológica; asimismo, promover y facilitar la formación de micro, pequeñas y medianas empresas y empresas de economía social, así como realizar investigaciones en diferentes actividades productivas y sociales 247 tendientes a diseñar un sector empresarial eficiente y competitivo. La Unidad Técnica del Fodemipyme, creada en el artículo 12 de esta Ley, a partir de lineamientos generales que anualmente establecerá el MEIC, implantará una metodología para la presentación y valoración de los diferentes programas o proyectos por apoyar, y dará una recomendación técnica a la Junta Directiva Nacional del Banco Popular, que será la responsable de aprobar la asignación de los recursos. Para la asignación de los recursos, se requerirá el voto de por lo menos cinco miembros de la Junta Directiva Nacional. Los recursos del Fodemipyme podrán destinarse también, para los fines señalados en los incisos anteriores, a los micro, pequeños y medianos productores agropecuarios, según definición del Ministerio de Agricultura y Ganadería, siempre que cumplan los requisitos señalados en el artículo 3 de esta Ley.” b) Refórmase el párrafo final del artículo 9, y se adicionan al final dos nuevos párrafos. El texto dirá: “Artículo 9.- El Fodemipyme contará con dos fondos, uno de garantías y otro de financiamiento. […] El Fondo de Financiamiento se conformará con un porcentaje de las utilidades netas del Banco Popular, siempre que el rendimiento sobre el capital supere el nivel de inflación del período, fijado anualmente por la Junta Directiva Nacional para el crédito, la promoción o la transferencia de recursos, según el artículo 8 de esta Ley, el cual no podrá ser inferior a un cinco por ciento (5%) del total de utilidades netas después de impuestos y reservas. El porcentaje adicional de las utilidades netas que se le transfieran anualmente al Fodemipyme, será determinado por el voto de al menos cinco miembros de la Junta Directiva Nacional; tres de ellos, como mínimo, deberán ser representantes de los trabajadores. El Fodemipyme tramitará el pago de los avales, luego de transcurridos setenta días naturales, contados a partir del incumplimiento del deudor con el ente financiero que otorgó un crédito avalado. Para tales efectos, el ente acreedor presentará la solicitud en cualquier momento, luego de transcurrido el plazo antes dicho, junto con toda la documentación que demuestre que ha cumplido con la debida diligencia de las gestiones de cobro administrativo. El Reglamento determinará el procedimiento y los documentos requeridos para el trámite de la cancelación del aval. El Fodemipyme pagará el aval a más tardar quince días naturales después de presentada la solicitud del ente acreedor. Una vez pagado el aval, el Fodemipyme subrogará los derechos crediticios al ente que otorgó el crédito, en la proporción en que dicha operación fue avalada. Sin embargo, corresponderá al ente que otorgó el crédito realizar toda las gestiones de cobro judicial, con la debida diligencia, hasta la resolución final de este.” c) Refórmanse el primer párrafo, los incisos f) e i); además se adicionan dos nuevos incisos l) y m) al artículo 10, en consecuencia se corre la numeración. Los textos dirán: “Artículo 10.- Además de las disposiciones establecidas en esta Ley y de las que señale la Junta Directiva Nacional del Banco Popular, la Unidad Técnica del Fodemipyme cumplirá las siguientes funciones: […] f) Determinar los porcentajes máximos de garantía o avales. En ningún caso, el porcentaje podrá ser mayor del setenta y cinco por ciento (75%) en cada operación. El monto garantizado en cada proyecto no podrá ser superior a setenta millones de colones (¢70.000.000,00), cifra que se actualizará anualmente, según la evolución del índice de precios al consumidor, calculado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC). […] i) Contratar una auditoría anual externa que le permita evaluar su situación financiera. Dicha auditoría será remitida al MEIC y a la Junta Directiva Nacional del Banco Popular. […] l) Establecer anualmente una estrategia de información, promoción y mercadeo; dicha estrategia deberá contar con el aval de la Junta Directiva Nacional del Banco Popular. m) Brindar, trimestralmente, a la Junta Directiva Nacional del Banco Popular y, anualmente, al MEIC, un informe comprensivo que cubra tanto los aspectos financieros como de desempeño.” d) Refórmase el artículo 11, cuyo texto dirá: “Artículo 11.- Además de lo dispuesto en el artículo anterior y en el resto de esta Ley, así como lo estipulado por la Junta Directiva Nacional del Banco Popular, la Unidad Técnica del Fodemipyme, para los recursos destinados a crédito, deberá cumplir las siguientes funciones: a) Establecer los requisitos mínimos para la evaluación de los créditos, así como las políticas para el seguimiento y el cobro de esas operaciones. b) Determinar los montos máximos de las líneas de crédito.” e) Refórmase el artículo 12, cuyo texto dirá: 248 “Artículo 12.- La administración del Fodemipyme estará a cargo de una Unidad Técnica del Banco Popular, encabezada por el Director Ejecutivo del Fondo, quien será nombrado por la Junta Directiva Nacional del Banco Popular. El nombramiento del personal requerido para la operación del Fondo se efectuará de conformidad con los perfiles, los requisitos y las competencias definidos en el manual de puestos del Banco y mediante procedimientos que garanticen la idoneidad profesional. El Fodemipyme será supervisado estrictamente por el Banco Popular, mediante los controles que establezca la Junta Directiva Nacional y por medio de la auditoría interna. El Fondo no estará sujeto a las regulaciones emanadas de la Sugef o del órgano que la llegue a sustituir, toda vez que sus recursos no provienen del proceso de intermediación financiera. El Fodemipyme se registrará contablemente como una cuenta de orden en el balance financiero del Banco Popular; en consecuencia, la calificación del riesgo de cartera del Fondo será independiente de la calificación de cartera del banco que se efectúe según los criterios de la Sugef. Las utilidades que genere el Fodemipyme serán reinvertidas en él y no estarán sujetas al impuesto sobre la renta. Independientemente de lo anterior, por tratarse de fondos públicos que se dan en administración, el Fodemipyme estará sujeto a los controles emanados por la Contraloría General de la República. Las operaciones que se realicen con recursos del Fodemipyme, estarán exentas del tributo que pesa sobre la inscripción de documentos o garantías en el Registro Público.” A Continuación se muestra la herramienta que utiliza normalmente el FONDEMIPYMES para hacer la valoración de posibles beneficiarios del sistema. Con este sistema ya discrimina a un conjunto de usuarios que no cumplen con estos requisitos tal y como están valorados. Este modelo esta por mandato de la Ley No. 8262, y por las mismas normas de la SUGEF. Se le da un peso relativo a cada una de las variables que se consideran importantes para medir la capacidad financiera del potencial deudor. Las variables son 1. Calidad del pagador en el pasado, con un peso del 30% 2. Calidad el proyecto, con un peso del 28 % 3. Calidad empresarial, con un peso del 22% y 4. Calidad futura, con un peso del 20 %. La sumatoria de estas variables tiene que ser igual o mayor al 60 % para que el deudor califique al préstamo. Nótese que aspectos muy importantes como sectores prioritarios, género, etnias, sectores vulnerables socialmente o tecnologías limpias no se usan para calificar al deudor, no obstante que están en la ley y se definen como sectores prioritarios 5.4 BANCO DE COSTA RICA: Este banco si bien está iniciando una línea de crédito denominada “crédito verde” opera con las líneas de crédito de banca comercial sin utilizar fondos del SBD, sistema al que planea acceder próximamente y al cual le permiten las leyes del Sistema de Banca para el Desarrollo. 249 5.5 COOPERATIVA COOCIQUE: Este es un operador financiero de tipo cooperativa, por lo tanto regido por esta ley, que opera en la zona de occidente del Valle Central de San José, Costa Rica (San Carlos, Grecia, San Ramón, etc). Autorizado por el Sistema de Banca para el Desarrollo. Dispone de préstamos por cerca de mil millones con el SBD, pero son insuficientes. Su demanda alcanza los tres mil millones sobre todo para agricultura y ganadería. Como operador financiero, está regido por la SUGEF. Sus políticas que establecen requisitos de elegibilidad bastante flexibles, pero que sin embargo ya discriminan. Es muy importante dentro de la lógica investigativa, traer a colación estas características. Los contextos de análisis son distintos. A saber son: (sujetos de crédito) Persona con una sólida capacidad administrativa y financiera, que cuenta con capacidad de pago para hacerle frente a las obligaciones de crédito, los compromisos complementarios y se encuentre al día con las obligaciones contraídas con el Grupo Coocique. Para solicitar este servicio el asociado debe cumplir con los siguientes requisitos: a.- Los asociados podrán optar a créditos, teniendo en la cuenta de Capital Social, mínimo treinta (¢30.000,00). Si el asociado no cuenta con este monto a la hora de solicitar el crédito, el mismo puede ser capitalizado en la formalización del crédito. Se exceptúa de este requisito los créditos del 80% sobre ahorros, la tramitación de bono, crédito tienda de electrodomésticos y cambio de deudor. b.- Presentar la documentación correspondiente que permita un análisis detallado de la misma. c.- Demostrar que cuenta con capacidad de pago para hacerle frente a las obligaciones de crédito y los compromisos complementarios. Para créditos del Grupo 1 el asociado no podrá comprometerse en más de un 30% de su ingreso neto de cargas sociales e impuesto de la renta mensual en el pago de las cuotas de amortización e intereses de sus deudas con la cooperativa y con el resto del sistema financiero nacional. En el caso de créditos del Grupo 2 a quienes no se les puede aplicar deducción automática no podrá comprometer sus ingresos netos de cargas sociales e impuesto de la renta en más de un 35% en el pago de las cuotas de amortización e intereses de sus deudas con la cooperativa y con el resto del sistema financiero nacional. En el caso de quienes se les puede aplicar deducción automática, no podrá comprometer sus ingresos netos de cargas sociales e impuesto de la renta en más de un 40% en el pago de las cuotas de amortización e intereses de sus deudas con la cooperativa y con el resto del sistema financiero nacional. Si el deudor recibe sus ingresos en la Cooperativa, y el promedio de los depósitos de los últimos seis meses es igual o mayor a $300 o su equivalente en colones y la cuota de la nueva operación no compromete estos en más del 40%, se le podrá otorgar el crédito. d.- En caso de financiamiento de proyectos del Grupo 1 se debe presentar los estados financieros certificados de al menos los últimos 3 años (cuando corresponda) y el flujo de efectivo sobre el plazo del crédito en donde el primer año se presente en forma mensual, con el cual permita establecer que los flujos de efectivo de cada periodo evaluado cubran al menos 1.25 veces la carga financiera y amortización del crédito solicitado. e.- Deberán tener como mínimo 4 meses de antigüedad en sus respectivos trabajos f.- En caso de que el sujeto de crédito no cumpla con la póliza de Saldos Deudores por edad o caso especial, como enfermedad conocida, no se le podrá otorgar créditos sin garantía. 250 g.- Aceptar la supervisión del plan de inversión, inspección, control de garantías y las orientaciones técnicas que el Grupo Coocique indique o en quien esta delegue. h.- Con base en la garantía y la categoría de riesgo establecida para cada solicitante en la Normativa vigente de Sugef se determinará si el solicitante es sujeto de crédito. i.- Todo asociado que en forma directa haya mantenido operaciones de crédito en el Grupo Coocique u otra entidad financiera en cobro judicial, en cualquier época, no será sujeto de crédito dentro de los 8 años posteriores a la última entrada en libros del caso. Como excepción a este punto, se excluyen los codeudores o fiadores, que hicieron frente a la operación en cuestión mediante su cancelación total o arreglo extrajudicial con la Cooperativa o la entidad en cuestión.” 5.6 COOPE SAN MARCOS: Esta cooperativa es autorizada como operadora por el SBD, y opera en la Zona de los Santos en la Provincia de San José. Destaca el tipo de negocios semi-informales y/o informales que financia, como caficultores, pulperías, crianza de gallinas entre otros. Tiene requisitos de elegibilidad establecidos por el sistema cooperativo y por la SUGEF si bien, denota su flexibilidad operativa. “Programa de financiamiento de Coope San Marcos, para las MIPYMES: En nuestra institución la mayoría de financiamiento que se brinda es para el sector de las MIPYMES, ya que, estamos ubicados en una zona cien por ciento agropecuaria, donde hay gran cantidad de pequeños productores, que califican en este sector de la industria, y que son sujeto de crédito por las condiciones que presentan. La mayor parte del financiamiento se da a los productores de café, para que le brinden asistencia y mantenimiento a las plantaciones, para comprar propiedades y para resiembra de las mismas. Es importante mencionar que también se financia la producción de aguacate, mora, granadilla, entre otros productos agrícolas. Además se le brinda financiamiento a pequeños talleres de ebanistería, pulperías, pequeñas tiendas, entre otros. Para llevar a cabo todos estos proyectos de financiamiento la empresa cuenta con disposición de fondos suficientes, tales como fondos propios, FODEPYME y el Sistema de Banca para el Desarrollo, los créditos que se otorgan con estos fondos pueden ser hipotecarios a fiduciarios, esto dependiendo de la disponibilidad de los clientes, dándole prioridad a las garantías hipotecarias. Además se les da la opción de líneas de crédito revolutivos, principalmente a los productores de café. Para otorgar créditos con fondos del Sistema de Banca para el Desarrollo, se hace un análisis, para ver que califiquen dentro de los parámetros necesarios para poder ser beneficiarios de tales fondos, los parámetros que se toman en cuenta son los siguientes: Es necesario que estén inscritos como contribuyentes ante la C.C.S.S., por lo tanto a los beneficiarios que no están inscritos se les solicita que lo hagan en un plazo máximo de 12 meses. • Se hace un estudio de la cantidad de empleados con los que cuenta cada uno de los beneficiarios y los ingresos anuales para así determinar el tamaño de la empresa e identificar que califiquen dentro de los rangos de micro, pequeña y mediana empresa, en nuestro caso la mayoría de los solicitantes califican en el rango de micro 251 empresa debido a que ninguno cuenta con más de cinco empleados y sus ingresos brutos no superan los ciento cincuenta y cinco mil dólares de los Estados Unidos de América. Esto según reglamento de la Ley del Sistema de Banca para el Desarrollo, como se detalla a continuación: “Micro unidad productiva agropecuaria: Unidad productiva agropecuaria cuyos ingresos brutos anuales no superen el equivalente a los $155.000 (Ciento cincuenta y cinco mil dólares de los Estados Unidos de América). Pequeña unidad productiva agropecuaria: Unidad productiva agropecuaria cuyos ingresos brutos anuales no superen el equivalente a los $540.000 (Quinientos cuarenta mil dólares de los Estados Unidos de América). Mediana unidad productiva agropecuaria: Unidad productiva agropecuaria cuyos ingresos brutos anuales no superen el equivalente a los $1.500.000 (Un millón quinientos mil dólares de los Estados Unidos de América).” • Además el departamento de crédito realiza un análisis con el cual se determina la viabilidad de los financiamientos, así mismo estos análisis van acompañados de un avió de café junto con una nota de asistencia de cafetales y su presupuesto, para determinar de una manera más eficiente su factibilidad, en el caso de comercios se solicita estados financieros o documentos de respaldo que justifique la viabilidad de los proyectos.” 252 XIV. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES: 253 1.CONCLUSIONES: 1. El sistema financiero costarricense invisibiliza el crédito que se destina según lo establece la Ley No. 8634. Más aún en el rubro de producción más limpia. Sólo FONDEMIPYMES constituye una pequeña excepción. 2. El SBD, no obstante su juventud, no logra superar la cultura de banca personal y lucrativa, del sistema financiero costarricense, que se origina más firmemente a partir de los Programas de Ajuste Estructural. La legislación diferenciada no ha sido una realidad. 3. Como ha quedado demostrado existe una total ausencia de análisis del RIESGO AMBIENTAL en los operadores financieros. 4. Sólo una pequeña porción (aproximadamente un 11%) de las MIPYMES acceden al sistema financiero, por lo que el índice de ambiente empresarial coloca al país entre los peores de América Latina, en ese sentido. 5. El sistema financiero, es parte del mercado financiero del país, por lo que las entidades financieras compiten en ese mercado, dándose una suerte de traslapes en la aplicación de las normas de la SUGEF que no contribuyen a una evolución positiva del SBD. Se ofrecen productos diferenciados con procedimientos diferenciados que forman parte de la competencia del mercado bancario. La uniformidad no es posible por esta característica. 6. Los costos de intermediación siguen siendo altos, no existe la valoración del riesgo ambiental, la calificación de deudores, las garantías y avales; en la práctica, no hacen diferencias sustantivas para el financiamiento de desarrollo. Es decir las entidades financieras prestan sin distinción alguna entre el contaminador y la actividad productiva que emplea procesos amigables con el ambiente. 7. Los criterios básicos de elegibilidad y viabilidad, se articulan en una propuesta que establece la necesidad de acatar explícitamente la legislación ambiental, financiera y técnica, al mismo tiempo que propone un conjunto de criterios específicos a nivel técnico y económico-ambiental, con instrumentos que 254 permitan implementar el proceso por parte de los beneficiarios del financiamiento en SBD. Esto se precisa en los diversos instrumentos de la evaluación preliminar. 8. Se proponen un conjunto de posibles mecanismos de financiamiento alternativo entre los que destaca la figura de Programa Especial en Producción más Limpia para MIPYMES. 9. Se proponen un conjunto de acciones para desarrollar los estudios de Producción más Limpia. 10. Se establece la lógica procesal a través de los flujo-gramas de proceso para que las empresas emprendan acciones antes y después del financiamiento solicitado con instrumentos de utilidad para las mismas y el operador financiero. 11. Se propone un Reglamento de Financiamiento de Proyectos de Producción más Limpia Para MIPYMES dentro del Sistema de Banca para el Desarrollo en Costa Rica; que se inspira, y aplica los principios de la Ley No. 8634, principalmente en producción más limpia, sectores prioritarios, y objetivos de desarrollo sostenible. 12. Se propone un conjunto de valoraciones y propuestas para lograr que los operadores financieros privados y públicos participen del SBD. 13. Se articulan un conjunto de criterios que en principio permitan proponer un amplio y efectivo convenio de cooperación interinstitucional para el desarrollo de la Producción más Limpia. 255 2.RECOMENDACIONES: 1. Enriquecer estas propuestas con las sugerencias adicionales del personal especial de DIGECA como se ha venido haciendo. 2. Presentar al Consejo Rector del SBD esta propuesta a fin de precisar algunos alcances de la misma. 3. Presentar esta propuesta a la Asamblea Legislativa en donde se discuten reformas a la ley que crea el SBD. 4. Impulsar en el seno del SBD esta propuesta como Programa Especial tal y como se ha redactado en este estudio. 5. Impulsar en el seno del Consejo Rector del SBD, la aplicación del concepto de Producción Más Limpia para los otros Programas Especiales del FINADE. 6. Dar a conocer esta propuesta en otras instancias especializadas como el Centro de Producción más Limpia de Costa Rica, operadores financieros públicos y privados, y cámaras y organizaciones de productores a fin de afinar sus argumentos y promover un clima de apoyo en esta coyuntura de reforma de la ley del SBD. 7. Desarrollar ampliamente el Borrador de Convenio de Cooperación que se propone en este estudio. 256 XV. GLOSARIO DE TÉRMINOS 257 • Asociaciones solidaristas: Son entidades de duración indefinida, con personalidad jurídica propia, que, para lograr sus objetivos, podrán adquirir toda clase de bienes, celebrar contratos de toda índole y realizar toda especie de operaciones lícitas encaminadas al mejoramiento socioeconómico de sus afiliados, en procura de dignificar y elevar su nivel de vida. En tal sentido podrán efectuar operaciones de ahorro, de crédito y de inversión, así como cualesquiera otras que sean rentables. Asimismo, podrán desarrollar programas de vivienda, científicos, deportivos, artísticos, educativos y recreativos, culturales, espirituales, sociales, económicos, lo mismo que cualquier otro que lícitamente fomente los vínculos de unión y cooperación entre los trabajadores, y entre estos y sus patronos. • Banca de Primer Piso: Instituciones financieras que tratan directamente con los usuarios de los créditos usando sus propios recursos u otros de su administración. • Banca de Segundo Piso: Instituciones financieras que no tratan directamente con los usuarios de los créditos, sino que hacen las colocaciones de los mismos a través de otras instituciones financieras. • Bienes muebles: Son aquellos que son objeto de crédito o prenda bancario, y tienen un carácter móvil como autos y otros. • Bienes inmuebles: Son aquellos que son objeto de crédito o hipoteca bancario que por su naturaleza son inmóviles o permanecen en un solo lugar. • Capital ángel: Es aquel capital que se propicia a proyectos que inician o están en marcha para solventar problemas de financiamiento generalmente aportados por filántropos y donantes en momento apremiantes. • Capital semilla: Es aquel capital que se da para iniciar una inversión en un proyecto viable y factible que pueda asegurar su crecimiento. • Contabilidad ambiental: Es la contabilidad que considera las cuentas de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos, en forma diferenciada para los movimientos de tipo ambiental de tal forma que se pueda medir el stock y flujo de estas cuentas por este concepto. 258 • Cooperativas: Una cooperativa es una asociación autónoma de personas que se han unido voluntariamente para formar una organización democrática cuya administración y gestión debe llevarse a cabo de la forma que acuerden los socios. Su intención es hacer frente a sus necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales comunes haciendo uso de una empresa. La diversidad de necesidades y aspiraciones (trabajo, consumo, comercialización conjunta, enseñanza, crédito, etc.) de los socios, que conforman el objeto social o actividad cooperativizada de estas empresas, define una tipología muy variada de cooperativas. • Crédito rotativo: Modalidad de crédito a favor de una persona por la que se la faculta para disponer de una suma y con un plazo determinado; vencido el plazo, y mientras el ordenante no proceda a cancelar el crédito, se considera abierto sistemáticamente por el mismo importe y un nuevo plazo igual al anterior. • Crédito: El crédito es un préstamo en dinero donde la persona se compromete a devolver la cantidad solicitada en el tiempo o plazo definido según las condiciones establecidas para dicho préstamo más los intereses devengados, y seguros y costos asociados si los hubiera. También Crédito revolutivo. • Cuenta de Capital Social: es el importe monetario, o el valor de los bienes que los socios de una sociedad le ceden a ésta sin derecho de devolución y que queda contabilizado en una partida contable conocida como Cuenta de Capital Social. • Encaje Mínimo Legal: Proporción que exige el Banco Central sea mantenida como reserva de los depósitos en una institución financiera. • Factoraje: Operaciones bancarias de cobro de facturas por cobrar de empresas que aceptan un descuento para obtener el monto de las mismas. • Factores de Producción: Son los insumos fundamentales del proceso productivo. Clásicamente, trabajo, tierra y capital. Posteriormente se ha considerado la tecnología y a los empresarios y gerentes como tales. • Fideicomiso: es un contrato o convenio en virtud del cual una persona, llamada fideicomitente o también fiduciante, transmite bienes, cantidades de dinero o 259 derechos, presentes o futuros, de su propiedad a otra persona (una persona natural, llamada fiduciaria), para que ésta administre o invierta los bienes en beneficio propio o en beneficio de un tercero, llamado fideicomisario. Cabe señalar que, al momento de la creación del fideicomiso, ninguna de las partes es propietaria del bien objeto del fideicomiso. • Fondo hipotecario: Es un Fondo que invierte principalmente en la adquisición de créditos hipotecarios o hipotecas, esta clase de fondos se caracterizan por ser cerrados; es decir las participaciones de los inversionistas se negocian en la bolsa de valores. Son figuras reguladas por la SUGEVAL a través del Reglamento de Titularización. • Garantía back to back: surgen de un crédito documentario, que se basa o se garantiza con otro idéntico o similar. • Garantía fiduciaria: tipo de garantía donde uno o más fiadores se obligan frente al prestamista a cumplir determinada obligación, en garantía de una obligación ajena si ésta no es cumplida por el prestatario deudor principal. • Garantía hipotecaria: Es un derecho real que recae sobre un inmueble que, permaneciendo en poder del que lo constituye, da derecho al acreedor para perseguirlo de manos de quien se encuentre y de pagarse preferentemente del producido de la subasta. • Garantía prendaria o prendataria: Garantía prestada con un bien mueble de tal modo que el acreedor garantizado puede ejecutar dicho bien para satisfacer su crédito • Hipotecas: garantía constituida sobre bienes inmuebles que sin despojar al propietario de la posesión sobre el bien le permite a su acreedor asegurar el cumplimiento de una obligación. Se formaliza a través de escritura pública. • Instituciones Financieras-Bancomunales: son grupos de autogestión financiera, este es un modelo, que apuesta por utilizar tan sólo los fondos propios de la comunidad para formar el fondo de crédito. En estos Bancos Comunales de capital accionario (Bancomunales) se requieren de muy poca financiación para su buen funcionamiento y las personas se involucran de forma máxima en su propio desarrollo. 260 • Líneas de crédito revolutivas: son líneas de crédito en condiciones favorables para la empresa con las cuales se pueden realizar diversos tipos de operaciones como: préstamos para capital de trabajo, emisión de cartas de crédito, emisión de garantías de participación y cumplimiento entre otros. • Margen de intermediación: Es la diferencia entre el Precio de Compra y de Venta en cualquier negocio. Cuando se refiere al Sistema Bancario suele ser la diferencia entre los intereses que la banca paga a quien le deja Dinero, y los que cobra a quien le toma Dinero. En las transacciones de tipo de cambio son las diferencias entre el Precio de compra y de Venta de una divisa; estos márgenes son en general muy estrechos, (aunque dependen del Encaje Mínimo Legal) pero aplicados a grandes sumas dejan un Beneficio considerable. • promedio de captación: se refiere al promedio de captación (Obtención de recursos de terceros en forma de préstamo o crédito.) • Proyecto bancable: entiéndase como un proyecto u operación susceptible de ser canalizada a través de una institución bancaria. • Recursos no comprometidos: masa de medios financieros que durante cierto periodo, estos serán asignados a determinados usos o instituciones, acorde con decisiones previamente tomadas. • Recursos Peaje (Peaje Bancario): monto de las captaciones que los bancos privados están obligados a depositar en los estatales. El peaje se introdujo con la reforma a la Ley orgánica del Banco Central de 1995 (en el artículo 59) y el objetivo era que los bancos estatales financiaran con esos recursos actividades de desarrollo. • Tasa Interna de Retorno: Es la tasa de rentabilidad de un proyecto a partir del descuento de sus flujos de utilidades a una tasa determinada. Esta tasa debe compararse con la de otros proyectos y la del costo del dinero para decidir si es aceptable o no. • Tasa Libor: London Inter Bank Offered Rate.Es una tasa de referencia diaria basada en las tasas de interés de los intermediarios financieros, con la que ofrecen fondos no asegurados a otros bancos en el mercado monetario mayorista (o mercado interbancario) 261 • Tasa activa: es la tasa cobrada por la banca en los créditos otorgados a sus clientes. • Tasa básica: tasa de interés promedio del Sistema Financiero, Calculada por el Banco Central. • Tendencia inflacionista: Es la tendencia que indican los índices de inflación para diferentes rubros. En general es el aumento de precios por causas internas y externas de la economía de un país. • Tendencia deflacionista: Es el estancamiento de precios que se da en momentos de disminución o estancamiento de la actividad económica. • Títulos valores: Son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal y autónomo que en ellos se incorpora, pueden ser de contenido crediticio, corporativo o de participación y de tradición o representativo de mercancías. • Utilidades netas: la utilidad resultante después de restar y sumar de la utilidad operacional, los gastos e Ingresos no operacionales respectivamente, los impuestos y la Reserva legal. Es la utilidad que efectivamente se distribuye a los socios 262 XVI. GLOSARIO DE ABREVIATURAS 263 ABREVIATURAS I. BCIE: Banco Centroamericano de Integración Económica. C.C.S.S: Caja Costarricense del Seguro Social. CCAD: Comisión Centroamericana de Ambiente y Desarrollo CCSS: Caja Costarricense del Seguro Social CONAF: Comisión Nacional Forestal CONASIFF: Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero CORFO: Corporación de Fomento de la Producción DIGEMIPYME: Dirección General de la Pequeña y Mediana Empresa EML: Encaje Mínimo Legal FINADE: Fondos del Fideicomiso Nacional para el Desarrollo. FODEMIPYME: Fondo de Desarrollo para MIPYMES FOSIS: Fondo de Solidaridad e Inversión Social INA: Instituto Nacional de Aprendizaje. MAG: Ministerio de Agricultura y Ganadería MEIC: Ministerio de Economía Industria y Comercio MIPYMES: Micro, pequeña o mediana empresa. PNUMA: Programa de las Naciones Unidas para el Medio Ambiente PROPYME: Programa de apoyo a la pequeña y mediana empresa RED PYME: Red de Apoyo a las PYMES SBD: Sistema de Banca Desarrollo SBN: Sistema Bancario Nacional SIEC: Sistema de Información Empresarial Costarricense SUGEF: Superintendencia General de Entidades Financieras SUGEVAL: Superintendencia General de Valores UNED: Universidad Estatal a Distancia. ABREVIACIONES II: ACORDE: Asociación Costarricense para Asociaciones de Desarrollo 264 CYMA: El Programa de Competitividad y Medio Ambiente CYMA, es una iniciativa enmarcada en el Convenio entre el Gobierno de Costa Rica y el Gobierno de la República Federal de Alemania sobre Cooperación Técnica (Ley Nº 3554, del 23 de diciembre de 1965) y su Protocolo de Enmienda (Ley Nº 7284, del 27 de enero de 1992). CEGESTI: Fundación Centro de Gestión Tecnológica e Informática Industrial (CEGESTI), organización privada, independiente y sin fines de lucro, cuya misión es contribuir a la competitividad sostenible de las organizaciones y en las sociedades en las que actúa. CCAD: Comisión Centroamericana de Ambiente y Desarrollo CONAF: Comisión Nacional Forestal COOCIQUE: Consorcio de Cooperativas de la zona de occidente de Costa Rica. DIGECA: Dirección General Calidad Ambiental, MINAE, Costa Rica DIGEMIPYME: Dirección General de la Pequeña y Mediana Empresa FINADE: Fondos del Fideicomiso Nacional para el Desarrollo. FODEMIPYME: Fondo de Desarrollo para MIPYMES MAG: Ministerio de Agricultura y Ganadería MINAE: Ministerio de Ambiente y Energía. MEP: Ministerio de Educación Pública MEIC: Ministerio de Economía Industria y Comercio MIPYMES: Micro, pequeña o mediana empresa. INCAE: Instituto Centroamericano de Administración de Empresas PNUMA: Programa de las Naciones Unidas para el Medio Ambiente PROPYME: Programa de apoyo a la pequeña y mediana empresa RAMSAR: Convención de Humedales de Importancia Internacional RED PYME: Red de Apoyo a las PYMES SBN: Sistema Bancario Nacional SBD: Sistema de Banca Desarrollo SUGEF: Superintendencia General de Entidades Financieras 265 ABREVIATURAS III: CCAD: Comisión Centroamericana de Ambiente y Desarrollo CPML: Centros de Producción Más Limpia. DCA: Autoridad de Crédito para el Desarrollo de USAID EF: Entidades Financieras EMA: Contabilidad Ambiental por sus siglas en inglés PROARCA: Programa ambiental para Centroamérica SUGEVAL: Superintendencia General de Valores. USAID: Agencia para el Desarrollo de Estados Unidos de América ABREVIATURAS IV: BANCREDITO: Banco Crédito Agrícola de Cartago FODESAF: Fondo de Desarrollo y Asignaciones Familiares FIDERPAC: Organización no Gubernamental que opera en Costa Rica con microfinanzas FIDAGRO: Fideicomiso para la Protección y el Fomento Agropecuario de Pequeños y Medianos Productores FINADE: Fideicomiso Nacional para el Desarrollo FUNDECOCA: Fundación Unión y Desarrollo de las Comunidades Campesinas FM: Fondo Mujer INA: Instituto Nacional de Aprendizaje PRODAPEN: Fundación en defensa de los Montes Altos de Hojancha de Guanacaste SBD: Sistema de Banca de Desarrollo 266 SBN: Sistema Bancario Nacional ABREVIATURAS V: ACORDE: Asociación Costarricense para Asociaciones de Desarrollo BCIE: Banco Centroamericano de Integración Económica. BPDC: Banco Popular y de Desarrollo Comunal BNCR: Banco Nacional de Costa Rica BCAC: Banco Crédito Agrícola de Cartago CYMA: El Programa de Competitividad y Medio Ambiente CYMA, es una iniciativa enmarcada en el Convenio entre el Gobierno de Costa Rica y el Gobierno de la República Federal de Alemania sobre Cooperación Técnica (Ley Nº 3554, del 23 de diciembre de 1965) y su Protocolo de Enmienda (Ley Nº 7284, del 27 de enero de 1992). CEGESTI: Fundación Centro de Gestión Tecnológica e Informática Industrial (CEGESTI), organización privada, independiente y sin fines de lucro, cuya misión es contribuir a la competitividad sostenible de las organizaciones y en las sociedades en las que actúa. CENECOOP: Centro Nacional de Educación Cooperativa. CONARROZ: Comisión Nacional de Arroceros CCAD: Comisión Centroamericana de Ambiente y Desarrollo CCSS: Caja Costarricense del Seguro Social CONAF: Comisión Nacional Forestal CORFO: Corporación de Fomento de la Producción DIGEMIPYME: Dirección General de la Pequeña y Mediana Empresa EML: Encaje Mínimo Legal FINADE: Fondos del Fideicomiso Nacional para el Desarrollo. FODEMIPYME: Fondo de Desarrollo para MIPYMES FOSIS: Fondo de Solidaridad e Inversión Social IMPROSA: Banco Privado Improsa fue fundado en 1986 y registrado en la Bolsa Nacional de Valores de Costa Rica a partir del año 1997. Tiene Cartera de inversiones para MIPYMES INA: Instituto Nacional de Aprendizaje. MEP: Ministerio de Educación Pública 267 MEIC: Ministerio de Economía Industria y Comercio MIPYMES: Micro, pequeña o mediana empresa. PNUMA: Programa de las Naciones Unidas para el Medio Ambiente PROPYME: Programa de apoyo a la pequeña y mediana empresa RED PYME: Red de Apoyo a las PYMES 268 XVII. BIBLIOGRAFÍA 269 Alzate y Cadavid (2002) Casos de Aplicación de Producción Más Limpia en Colombia, Editorial Clave, Colombia Baca G. y otros (2007) Proyectos Ambientales en la Industrial Editorial Patria. México Casos Producción Más Limpia(2003), Colombia. Recuperado Julio 2010. CLADS. (julio de 2009). Ecobanking. Recuperado el julio 2010, de Ecobanking: http://www.ecobanking.com/ES/ CLADS. (2004). Ecobanking.Opciones para una banca sostenible. (D. PoloCheva, & E. Rojas, Edits.) Berlin. Cleaner Production Centre (2000), Mini-guie to Cleaner Production, Hanoi, Vietnam, desplegable. CEPAL (1995), Innovación en Tecnologías y Sistemas de Gestión Ambientales en Empresas Líderes Latinoamericanas. Financiero, mayo 2010. Periódico Nacional. Recuperado Julio 2010. Flores J. (2010) Informe de Gestión 2009 SBD. Fotocopias de Informe, San José, Costa Rica Marozzi M (2010) Diagnóstico General de MIPYMES y Financiamiento en Costa Rica.Mimeo, San José, Costa Rica Miranda J. 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Nº 168 , 3-setiembre 2007 Ley Banco Nacional de Costa Rica. Ley 1644, 27 setiembre 1953 Ley Sistema de Banca de Desarrollo Nº. 8634, 7 de mayo 2008 Ley de Cooperativas. No. 6756 del 5 de mayo de 1982 Ley del sistema Financiero Nacional Nº 1644, Nº 219, 27 setiembre, 1953 Ley del Banco Central de Costa Rica, Nº 7558, 7-8-2008 Leyes y Acuerdos de SUGEF, 1-05, 4-04, 5-04. Nº238, 9 diciembre 2005 Ley Orgánica del Banco Popular y de Desarrollo Comunal, N.º 4351, del 11 de julio de 1969. 272 Ley del Banco de Costa Rica, Nº 1644, 27-setiembre-1953 Ley Banco Crédito Agrícola. Nº 168 , 3-setiembre 2007 Ley Banco Nacional de Costa Rica. Ley 1644, 27 setiembre 1953 Ley Sistema de Banca de Desarrollo Nº. 8634, 7 de mayo 2008 Ley de Cooperativas. No. 6756 del 5 de mayo de 1982 Ley de Agricultura Orgánica Nº 8591, 28 junio 2007. Ley de Fomento de Turismo Rural Nº8724, 17 julio 2009 Ley de la Persona Joven Nº 8261, 2 mayo 2002 Ley de Promoción de Igualdad Social de la Mujer, Nº 7142, 26 marzo 1990 Ley de Minorías Etnicas Nº 6172, 29 noviembre 1977 Ley Forestal Nº 7575, 13-2-1996 Ley Orgánica del Ambiente Nº7554, 13 noviembre 1995 Ley de Aguas, N.º 276, agosto de 1942. Ley de pesca y caza marítima N.º 190, julio de 1948 y su Reglamento N.º 363, de enerode 1949. Ley General de Salud, N.º 5395, octubre,1963. Ley sobre Zona Marítimo-Terrestre, N.º 6043,marzo de 1972. Ley General de Agua Potable, N.º 276, del 27 de agosto de 1946; reformada por las Leyes N.º 2332, de 9 de abril de l959; N.º 5046, de 16 de agosto de 1972; y N.º 5516, de 2 de mayo de 1974. Ley Orgánica del Instituto Nacional de Aprendizaje, N.º 6868, del 6 de mayo de 1983. Ley de Promoción al Desarrollo Científico y Tecnológico, N.º 7169, del 1º de agosto de 1990. Ley de Conservación de Vida Silvestre, N.º 7317, octubre 1992. 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