UNAE ISEDE 4TO CONTADURÍA PÚBLICA CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS Docente: CPN Alejandra Parisi Año: 2021 UNIDAD IV: RIESGOS BANCARIOS Riesgos bancarios. Concepto. • El riesgo bancario en primer lugar debe ser entendido como la combinación de diferentes niveles de riesgo que pueden afectar a las operaciones realizadas por las entidades bancarias y del sector financiero, pudiendo provocar pérdidas. • El riesgo bancario no se expresa en indicadores únicos, sino en el análisis conjunto de indicadores que estudian el nivel crediticio, la salud reputacional, los márgenes de operatividad, la capacidad de recuperación de los fondos dados en préstamo y los índices de liquidez de la institución bancaria. Riesgos bancarios. • Este tipo de riesgo es determinado por organismos supervisores de los sistemas bancarios en cada mercado, es decir, las oficinas gubernamentales encargadas de la supervisión de los bancos desarrollan los indicadores necesarios para evaluar a los bancos y verificar que su operatividad no está comprometida. Cada país posee normativas específicas para regir el funcionamiento de las entidades bancarias, por lo que el análisis del riesgo bancario no es totalmente estandarizado. • En Paraguay, las directrices para la gestión de riesgo son establecidas por el Banco Central y la Superintendencia de Bancos, entes que se basan en estándares internacionales como la ISO 31000- Norma Internacional de Gestión de Riesgos, el GAFI, los acuerdos de Basilea, entre otros. Clasificación del riesgo bancario. 1. Riesgo de liquidez. 2. Riesgo de mercado. 3. Riesgo de crédito. 4. Riesgo operacional y tecnológico. 5. Riesgo de lavado de dinero. 6. Riesgo estratégico. 7. Riesgo reputacional. 8. Riesgo medioambiental y social. 1. Riesgo de liquidez. • Se refiere a la posibilidad de pérdida financiera por incumplir con los requerimientos de financiación y de aplicación de fondos que surgen de los descalces de flujos de efectivo, así como por la incapacidad de cerrar rápidamente posiciones abiertas, en la cantidad suficiente y a un precio razonable. • Reviste gran importancia porque no solo garantiza la capacidad de la Institución Financiera para afrontar sus obligaciones de pago sino que además evita que la falta de liquidez de una sola institución pueda repercutir en todo el sistema. Además, la exposición a este riesgo por parte de las Instituciones Financieras depende fundamentalmente de la capacidad de gestión en la estructura de los vencimientos de sus operaciones, es decir, de las captaciones a corto plazo y las colocaciones a largo plazo. 2. Riesgo de mercado. Bajo el nombre de riesgo de mercado se incluye tanto el riesgo del tipo de interés como el de tipo de cambio. A desarrollar in extenso en las siguientes clases. 2.1 Riesgo de tasa de interés. Es la posibilidad de sufrir pérdidas (o pagar más) debido a cambios o variaciones en las tasas de interés. 2.2 Riesgo de tipo de cambio. El riesgo de tipo de cambio es la potencial perdida, como consecuencia de las fluctuaciones de las divisas. Todo ello, de acuerdo a la volatilidad y posición de ésta en un momento determinado. 3. Riesgo de crédito. El riesgo de crédito es la posibilidad de sufrir una pérdida como consecuencia de un impago por parte de nuestra contrapartida en una operación financiera, es decir, el riesgo de que no nos pague o nos pague menos. • Uno de los elementos fundamentales de las operaciones seguras y sanas de las Instituciones Financieras constituyen el diseño y la implementación de políticas y procedimientos escritos. • Las políticas de crédito deberían considerar temas como los mercados objetivos, la diversificación de la cartera, estructura de límites, autoridades de aprobación, informes sobre excepciones, etc. 3. Riesgo de crédito. • Considerando lo expuesto en el apartado anterior, se establece a modo de ejemplo la siguiente métrica del riesgo crediticio. • Cálculo de la Pérdida Esperada (EL) • La pérdida esperada es la estimación estadística del promedio de pérdidas de una cartera de créditos. También se la define como la pérdida que en promedio se espera que se produzca por causa del incumplimiento en un período determinado. En términos de fórmula, EL es igual a: EL = PD * EAD * LGD • Dónde: • - PD: Probabilidad de Incumplimiento • - EAD: Exposición en Riesgo • - LGD: Pérdida dado el incumplimiento 3. Riesgo de crédito. • La exposición total al riesgo de crédito (EAD) es lo que el deudor debe a la entidad financiera al momento del incumplimiento. En general, EAD no será mayor que el préstamo otorgado • PD y LGD son métricas de riesgo empleadas en la medición y gestión del riesgo de crédito, generalmente utilizadas para calcular la pérdida esperada • La probabilidad de incumplimiento (PD) es la medida de qué tan probable es que un acreditado deje de cumplir con sus obligaciones contractuales, la cual debe ser calculada por cada deudor. El historial crediticio del prestatario y la naturaleza de la inversión deben considerarse al calcular la PD. Los ratings asignados por las agencias de calificación externas tales como Standard & Poors o Moody’s podrían utilizarse para obtener PD; sin embargo, los bancos también pueden utilizar métodos de calificación interna. Esta medida de PD puede estar comprendido entre 0% a 100%. Si un prestatario tiene 50% de PD, se le considera como deudor de menor riesgo comparado con otro deudor con un PD del 80%. 3. Riesgo de crédito. • Ejemplo: Un prestatario (la empresa X) toma un préstamo de $ 10 millones (EAD) del Banco ABC, otorgando garantía por valor de $ 3 millones para cubrir el préstamo. En general, la probabilidad de incumplimiento (PD) de un deudor se debe determinar mediante el análisis de aspectos relacionados al riesgo de crédito (evaluar la salud financiera del prestatario teniendo en cuenta las tendencias económicas, la relación prestatario con el banco, comportamiento histórico de pagos, etc.), pero, a efectos de simplificación, digamos que el PD de la empresa X es de 0.99 (99%). Esto significa que la empresa X es muy riesgosa • La pérdida dado el incumplimiento (LGD) es la pérdida que se produce después de que el prestatario haya incumplido. Se expresa como un porcentaje de la Exposición al Riesgo de Crédito (EAD). Siguiendo con el ejemplo anterior: • Si la empresa X incumple con sus obligaciones contractuales (es incapaz de pagar los $ 10 millones al Banco ABC), el Banco podrá recuperar $ 3 millones (esta es la garantía asegurada). 3. Riesgo de crédito. • Así que, ¿cómo calculamos la pérdida dado el incumplimiento real (LGD)? • LGD = 1 - Tasa de recuperación (RR) • La Tasa de recuperación (RR) se define como la porción de la deuda incumplida que puede recuperarse. Se calcula como • RR = Valor del colateral / Valor del préstamo • Volviendo a nuestro ejemplo, la tasa de recuperación del Banco ABC es: $ 3 millones de euros / $ 10 millones de euros = 30% • En consecuencia, el % de LGD = 1 - 0,30 = 0,70 o 70%. • Expresado en $, LGD = 70% de un préstamo de $ 10 millones (EAD) es $ 7 millones 3. Riesgo de crédito. • Finalmente, aplicando la fórmula de Pérdida Esperada (EL), se obtiene cuanto sigue: • EL = PD * EAD * LGD • EL = 0.99 * 70% * $ 10 millones • EL = $ 6,93 millones • En conclusión, el Banco ABC puede esperar perder $ 6,93 millones. 3. Riesgo de crédito. PARA LEER: RESOLUCIÓN Nº 1/2007 DEL BCP: NORMAS DE CLASIFICACIÓN DE ACTIVOS, RIESGOS CREDITICIOS, PREVISIONES Y DEVENGAMIENTO DE INTERESES 4. Riesgo operacional y tecnológico. • Riesgo operacional: Riesgo de pérdidas debidas a la inadecuación o el fallo de los procedimientos, actividades de las personas y los sistemas internos, o acontecimientos externos. Está reglamentado por la Resol. Nr 171/16. A desarrollar in extenso en las siguientes clases. • Riesgo tecnológico: Se asocia con la capacidad de la Entidad para que la tecnología disponible satisfaga las necesidades actuales y futuras de la Entidad y soporten el cumplimiento de la misión. 5. Riesgo de lavado de dinero. • Es el riesgo de una pérdida directa o indirecta resultante de un fallo en los procesos, en la actuación del personal y en los sistemas internos en materia de prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo. • Es la posibilidad de que la entidad pueda sufrir una afectación reputacional, legal o económica a causa de la acción propia de una empresa o de un individuo relacionado en materia de prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo. 5. Riesgo de lavado de dinero. • De acuerdo al Grupo de Acción Financiera (GAFI) • Recomendación No. 35: "Los países y las instituciones financieras deben identificar y evaluar los riesgos de lavado de activos o financiamiento del terrorismo que pudieran surgir con respecto a • (a) el desarrollo de nuevos productos y nuevas prácticas comerciales, incluyendo nuevos mecanismos de envío, • y (b) el uso de nuevas tecnologías o tecnologías en desarrollo para productos tanto nuevos como los existentes. • En el caso de las instituciones financieras, esta evaluación del riesgo debe hacerse antes del lanzamiento de los nuevos productos, prácticas comerciales o el uso de tecnologías nuevas o en desarrollo. 5. Riesgo de lavado de dinero. • Los riesgos asociados al lavado de dinero los podemos clasificar como: Legal: Cuando los organismos de control (SEPRELAD) descubren que se está incumpliendo alguna disposición legal, pueden imponer multas o sanciones con implicaciones económicas, administrativas y judiciales bastante graves para una empresa. Operacional: Es el riesgo de una pérdida directa o indirecta resultante de un fallo en los procesos, en la actuación del personal y en los sistemas internos en materia de prevención de lavado de dinero 5. Riesgo de lavado de dinero. • Contagio: Es la posibilidad de que la entidad pueda sufrir una afectación reputacional, legal o económica a causa de la acción propia de una empresa o de un individuo relacionado. • Cuando una compañía tiene vínculos comerciales o de cualquier índole con una entidad involucrada en el lavado de activos o en la financiación del terrorismo, puede llegar a sufrir afectación reputacional de su imagen. • Como ya explicamos, este tipo de riesgo puede producir grandes pérdidas económicas por el daño en la confianza y en el buen nombre de la organización. • Reputacional: • Ejemplo: Cuando una empresa es condenada o investigada por blanqueo de capitales, se producen ciertos efectos negativos en la imagen general de la compañía. • Esto, a su vez, ocasiona una disminución de la confianza de los inversionistas, clientes y proveedores, lo cual termina afectando gravemente la economía de la entidad. 5. Riesgo de lavado de dinero. • Otros Riesgos Para las Entidades Financieras • Multas millonarias: son un riesgo no solo en EE.UU. –donde las multas han superado los US$ 1.900 millones contra un solo banco - sino en otras naciones donde la multas ya han alcanzado cifras considerables. • Sanciones administrativas: las sanciones se han fortalecido y en muchas jurisdicciones pueden a llegar a la suspensión de las licencias de operaciones, lo que significa el fin del negocio. • Corridas de depósitos: retiro acelerado de los depósitos o fondos de los clientes, debido a una situación que genera incertidumbre o afecte la imagen de la entidad. • Podemos concluir que la “gestión del riesgo de lavado está fuertemente relacionada a la protección de los activos de la empresa”. Peter Sheldon Green - Reputation Risk Management: How to Plan and React 6. Riesgo estratégico. • El riesgo de que un banco sea incapaz de planear efectivamente, implementar y responder a cambios y desarrollos dentro de su actividad (cambios de competitividad o regulatorios) y dentro de su propio dominio (introducir un nuevo producto), o incumplimiento de los Objetivos estratégicos, metas. • El manejo del riesgo estratégico se enfoca a asuntos globales relacionados con la misión y el cumplimiento de los objetivos estratégicos, la clara definición de políticas, diseño y conceptualización de la entidad por parte de la alta gerencia. 7. Riesgo reputacional Comité de Basilea: la posibilidad de que una publicidad negativa relacionada con las prácticas y relaciones de negocios de un banco, ya sea acertada o no, cause una pérdida de confianza en la integridad de la institución. 8. Riesgo medioambiental y social. El artículo 12 de la Ley N° 294/93 “De Evaluación de Impacto Ambiental” establece que la Declaración de Impacto Ambiental será requisito ineludible, para la obtención de créditos o garantías relacionadas al proyecto a ser financiado. La consideración de los riesgos ambientales y sociales en el proceso de análisis y evaluación de los créditos otorgados por las Instituciones Financieras, ayuda a éstas a reducir su exposición global al riesgo, principalmente al riesgo crediticio y reputacional. 8. Riesgo medioambiental y social. • Desde un punto de vista financiero, se identifican al riesgo ambiental en tres formas: 1. El riesgo directo: Ocurre cuando la IF ejercita control operacional de un negocio o cuando, en algunos casos, la IF toma en resguardo o garantía de créditos otorgados, inmuebles que podrían tener pasivos ambientales. En este caso, la IF debe velar que estos bienes cuenten con las medidas de control necesarias ante daños ambientales producidos. De lo contrario podría perder no sólo el monto prestado, sino además, se vería obligado a remediar o reparar el daño ambiental causado. 2. El riesgo indirecto: Ocurre cuando el tomador de un préstamo no puede cumplir con sus obligaciones y compromisos asumidos con la IF a causa de un incremento de sus costos operacionales (no proyectados) derivados de la realización de acciones tendientes a su adecuación a las disposiciones legales y normativas ambientales vigentes. Esto puede tener efecto en el flujo de fondos de la persona física o jurídica tomadora del crédito, y consecuentemente en la capacidad de pago de la misma y cumplimiento de su obligación con la IF. Si los tomadores del préstamo incurren en incumplimiento o transgresión de las normas ambientales vigentes, podrían estar sujetos a multas, sanciones, incurrir en costos por la responsabilidad de compensar el daño ambiental, cierre temporal o definitivo de su empresa, etc., poniendo en riesgo su capacidad de devolución del crédito obtenido a la IF 8. Riesgo medioambiental y social. 3. El riesgo de reputación: Este riesgo está asociado con la imagen de IF, cuyo principal activo es la confianza. Si una IF realiza operaciones de préstamo o crédito con personas físicas o jurídicas que no implementan buenas prácticas ambientales y sociales, se expone a la pérdida de su buena reputación. El fracaso en la revisión del impacto ambiental y social que pueda surgir de la operación de un prestamista podría resultar en imagen negativa para ambos, cliente e IF. Este riesgo de reputación está presente en casi todas las operaciones y transacciones de una IF, afectando a todas las partes involucradas
