UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, AREA COMUN CONTABILIDAD I Lic. Otto Steiger, Coordinador. AÑO 2021 EJERCICIO “A” DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES PARTE A Cuentas de balance de la empresa “QUEDATE EN CASA”, al 31/12/2020 presentan los siguientes saldos: Mobiliario y Equipo Q 65,000.00 Vehículos Q 85,000.00 Equipo de Computación Q 90,000.00 Herramientas Q 35,000.00 Maquinaria Q 22,500.00 Inmuebles Q 150,000.00 Patentes Q 20,000.00 Con base a la información anterior se pide que realice los cálculos y registros contables que correspondan a las depreciaciones y amortizaciones, considerando lo siguiente: CASO No. 1 Los activos tienen al 31/12/2020, un año de estar en la empresa y se le pide también, presentar como quedan en el Estado de Situación Financiera. (anuales) p# 31/12/2020 Depreciación Mobiliario y Equipo Depreciación Vehículos Depreciación Equipo de Computación Depreciación Herramientas Depreciación Maquinaria Depreciación Edificios Amortización Marcas y Patentes Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo Depreciación Acumulada de Vehículos Depreciación Acumulada de Equipo de Computación Depreciación Acumulada de Herramientas Depreciación Acumulada de Maquinaria Depreciación Acumulada de Edificios Amortizaciones Acumuladas Marcas y Patentes Registro de las depreciaciones y amortizaciones año 2021 Debe Q Q Q Q Q Q Q Haber 13,000.00 17,000.00 30,000.00 8,750.00 4,500.00 5,250.00 4,000.00 Q 82,500.00 Q Q Q Q Q Q Q Q 13,000.00 17,000.00 30,000.00 8,750.00 4,500.00 5,250.00 4,000.00 82,500.00 Empresa “QUEDATE EN CASA” Propiedad del Señor XXXX Estado de Situación Financiera Del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2020 ACTIVO NO CORRIENTE Terrenos Edificios (-) Depreciación Acumulada de Edificios Mobiliario y Equipo (-) Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo Vehículos Q 385,000.00 Q Q Q Q Q 105,000.00 5,250.00 65,000.00 13,000.00 85,000.00 Q 45,000.00 Q 99,750.00 Q 52,000.00 (-) Depreciación Acumulada de Vehículos Equipo de Computación (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación Herramientas (-) Depreciación Acumulada de Herramientas Maquinaria (-) Depreciación Acumulada de Maquinaria Marcas y Patentes (-) Amortización Acumulada de Marcas y Patentes Q Q Q Q Q Q Q Q Q 17,000.00 90,000.00 30,000.00 35,000.00 8,750.00 22,500.00 4,500.00 20,000.00 4,000.00 Q 68,000.00 Q 60,000.00 Q 26,250.00 Q 18,000.00 Q 16,000.00 CASO No. 2 La empresa inició sus actividades comerciales el 01 de marzo del 2020, fecha en la cual adquirió todos los activos indicados en la información de balance. (proporcionales). p# 31/12/2020 Depreciación Mobiliario y Equipo Depreciación Vehículos Depreciación Equipo de Computación Depreciación Herramientas Depreciación Maquinaria Depreciación Edificios Amortización Marcas y Patentes Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo Depreciación Acumulada de Vehículos Depreciación Acumulada de Equipo de Computación Depreciación Acumulada de Herramientas Depreciación Acumulada de Maquinaria Depreciación Acumulada de Edificios Debe Q Q Q Q Q Q Q Haber 10,833.33 14,166.67 25,000.00 7,291.67 3,750.00 4,375.00 3,333.33 Q Q Q Q Q Q 10,833.33 14,166.67 25,000.00 7,291.67 3,750.00 4,375.00 Amortizaciones Acumuladas Marcas y Patentes Registro de las depreciaciones y amortizaciones año 2021 Q 68,750.00 Q Q 3,333.33 68,750.00 Empresa “QUEDATE EN CASA” Propiedad del Señor XXXX Estado de Situación Financiera Del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2020 (-) (-) (-) (-) (-) (-) ACTIVO NO CORRIENTE Terrenos Edificios Depreciación Acumulada de Edificios Mobiliario y Equipo Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo Vehículos Depreciación Acumulada de Vehículos Equipo de Computación Depreciación Acumulada de Equipo de Computación Herramientas Depreciación Acumulada de Herramientas Maquinaria Depreciación Acumulada de Maquinaria Marcas y Patentes (-) Amortización Acumulada de Marcas y Patentes Q 398,750.00 Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q 105,000.00 4,375.00 65,000.00 10,833.33 85,000.00 14,166.67 90,000.00 25,000.00 35,000.00 7,291.67 22,500.00 3,750.00 20,000.00 3,333.33 PARTE B La empresa “EL AHUMADO”, inicio operaciones el 1 de enero de 2020 y presenta al 31 de diciembre de 2020, los saldos y cuentas siguientes: 45,000.00 Q 100,625.00 Q 54,166.67 Q 70,833.33 Q 65,000.00 Q 27,708.33 Q 18,750.00 Q 16,666.67 Mobiliario y equipo Vehículos Q. 50,000.00 Q 250,000.00 (estuvieron todo el año) (estuvieron todo el año) Tiene pendiente al 31 de diciembre 2020, registrar y correr la partida de compra al contado de un vehículo del año por Q.89,600.00 (iva incluido) que fue adquirido el 01 de noviembre del 2020 y mobiliario y equipo por Q.22,400.00 (iva incluido) adquiridos el 01 de diciembre del 2020 Se le pide: Realizar las partidas de adquisición y las operaciones que correspondan, además determinar y registrar las depreciaciones de los activos referidos. 1 p# 1/11/2020 Debe Vehículos IVA por Cobrar Caja y Bancos Registro de la compra de vehiculo al contado p# Q Q 80,000.00 9,600.00 Q 1/12/2021 Haber 89,600.00 Q Q Debe Mobiliario y equipo IVA por Cobrar Caja y Bancos Registro de la compra de mobiliario y equipo al contado Q Q 89,600.00 89,600.00 Haber 20,000.00 2,400.00 Q 22,400.00 Q Q Q 250,000.00 80,000.00 50,000.00 Q Q 22,400.00 22,400.00 Q 330,000.00 2 (-) Vehículos del 01/01/2020 al 31/12/2021 Costo original del Vehiculo nuevo Depreciación Acumulada Anual (-) 250,000*20% Depreciación Acumulada del 01/11/2020 al 31/12/2020 (80,000*20%)/12)*2 Valor en Libros Mobiliario y equipo del 01/01/2020 al 31/12/2021 Costo original del mobiliario y equipo Depreciación Acumulada Anual 50,000*20% Depreciación Acumulada al 31/12/2020 (20,000*20%)/12) Valor en Libros (-) (-) p# Q Q. 100,000.00 Q. 100,000.00 52,666.67 Q 277,333.33 50,000.00 20,000.00 10,000.00 Q 70,000.00 Q 333.33 Q 10,333.33 Q 59,666.67 Debe Q Q Q PARTE C La empresa “EL PENALTY FALLADO”, inicio operaciones el 1 de enero de 2020 y presenta al 31 de diciembre de 2020, los saldos y cuentas siguientes: Derecho de Llave Patentes Q Q Q Q 31/12/2021 Depreciación Vehículos Depreciación Mobiliario y Equipo Depreciación Acumulada Vehículos Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Registro de la depreciación del periodo 2,666.67 Haber 52,666.67 10,333.33 63,000.00 Q Q Q 52,666.67 10,333.33 63,000.00 Se le pide: Realizar los cálculos y operaciones que correspondan, determinar y registrar las amortizaciones correspondientes por el año completo. DESCRIPCIÓN Derecho de Llave Patentes p# Q Q BASE 100,000.00 100,000.00 31/12/2021 Amortización Derecho de Llave Amortización Marcas y Patentes Amortización Acumulada de Derecho de Llave Amortización Acumulada de Marcas y Patentes Registro de las amortizaciones del periodo % 10% 20% Q Q % 10,000.00 Artículo 33 Ley de Actualización Tributaria, Decr 20,000.00 Debe Q Q Q Haber 10,000.00 20,000.00 30,000.00 Q Q Q 10,000.00 20,000.00 30,000.00 AÑO COMPLETO DESCRIPCIÓN Mobiliario y Equipo Vehículos Equipo de Computación Herramientas BASE Q Q Q Q 65,000.00 85,000.00 90,000.00 35,000.00 % 20% 20% 33.33% 25% Q Q Q Q TOTAL 13,000.00 17,000.00 30,000.00 8,750.00 Maquinaria Terrenos Edificios Patentes Total Total Activo Corriente Q Q Q Q Q Q 22,500.00 45,000.00 105,000.00 20,000.00 467,500.00 20% n/a 5% 20% Q 4,500.00 n/a Q 5,250.00 Q 4,000.00 Q 82,500.00 385,000.00 PROPORCIONAL DESCRIPCIÓN Mobiliario y Equipo Vehículos Equipo de Computación Herramientas Maquinaria Terrenos Edificios Patentes Total Total Activo Corriente BASE Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q 65,000.00 85,000.00 90,000.00 35,000.00 22,500.00 45,000.00 105,000.00 20,000.00 467,500.00 % 20% 20% 33.33% 25% 20% n/a 5% 20% MENSUAL Q 10,833.33 Q 14,166.67 Q 25,000.00 Q 7,291.67 Q 3,750.00 n/a Q 4,375.00 Q 3,333.33 Q 68,750.00 398,750.00 FORM X=(BASE*%)/12 MESES X=(BASE*%)/12 MESES X=(BASE*%)/12 MESES X=(BASE*%)/12 MESES X=(BASE*%)/12 MESES n/ X=(BASE*%)/12 MESES X=(BASE*%)/12 MESES X=(BASE*%)/12 MESES FORMULA X=(BASE*%)/12 MESES DEL AÑO*10 MESES X=(BASE*%)/12 MESES DEL AÑO*10 MESES X=(BASE*%)/12 MESES DEL AÑO*10 MESES X=(BASE*%)/12 MESES DEL AÑO*10 MESES X=(BASE*%)/12 MESES DEL AÑO*10 MESES n/a X=(BASE*%)/12 MESES DEL AÑO*10 MESES X=(BASE*%)/12 MESES DEL AÑO*10 MESES X=(BASE*%)/12 MESES DEL AÑO*10 MESES
