ARQUEO DE CAJA El Arqueo de Caja es una herramienta de

ARQUEO DE CAJA
El Arqueo de Caja es una herramienta de control que se desprende del Libro Auxiliar de
Caja. Consiste en analizar las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado,
con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto
el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en
Caja en dinero efectivo, cupones de tarjetas de crédito, cheques, etc.
La operación es simple, se debe considerar el dinero existente al comenzar el día, a esto
se le debe sumar las ventas realizadas, restar los pagos, y el resultado de la suma
algebraica debe reflejar el equivalente a la cantidad de dinero que tenga en caja.
Aspectos a tener en cuenta para realizar el arqueo:

El saldo inicial, en ocasiones la gestión se prefiere realizar en base a una misma
cantidad de dinero al iniciar el día

La gestión de pagos, en ocasiones los pagos se realizan con una caja alternativa

La retirada de dinero al banco al finalizar el día.

El control de los cobros realizados según los medios de pago permitidos por el
local.
En un solo libro existen rayado para el control de entrada/salida, etc. Con relación al libro
de control de gastos pagados por caja, se puede emplear por uno de tres columnas:
entrada, salida y saldo. Generalmente en las empresas de tamaño chico, a esta estructura
de tres columnas se las denomina Planilla de Tesorería.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a
la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una
cuenta denominada “ Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se
abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del
ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y
Ganancias”.
Procedimiento para efectuar el arqueo de Caja.
1. Recibir delegación de la autoridad competente para efectuar el arqueo respectivo.
2. Solicitar la presencia del custodio de la caja y del delegado contable o de auditoría.
3. Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques.
4. Desglosar los comprobantes de pago, si hubiesen, incluidos la fecha de pago, el
concepto, la autorización y el valor correspondiente.
5. Realizar una suma total de estos valores (efectivo y comprobantes)
6. Efectuar una comparación entre el saldo verificado y el saldo registrado por contabilida
establecer diferencias en más (sobrantes) o en menos (faltantes), si las hubiese.
7. Preparar el Acta de arqueo, en donde se dejará constancia de las novedades presentadas.
Ésta será de conocimiento de las autoridades de la empresa, quienes dispondrán las medidas
correctivas del caso, en el supuesto de que no se hubiesen manejado y utilizado conveniente
los recursos monetarios
ARQUEO DE CAJACONCEPTO: Se define al Arqueo de Caja como la operación de
recuento y l a verificación del saldo de los caudales de Caja. Dicho de otra manera Arqueo
de Caja es una operación por medio de la cual se comprueba si el saldo que arroja el libro,
es conforme o no.
EJEMPLO TEMA:
PREPARAR EL ARQUEO DE CAJA CON LAS SIGUIENTES CANTIDADESPARA
EL MES DE ABRIL1.
- Saldo del mes de Marzo 300, 000.002.Ingreso durante el mes de Abril1, 815, 000.003.
- Gastos del mismo mes fueron 1, 545, 000.004.
- La composición del saldo es de la siguiente manera:
A) En billetes $400, 000.00 b) En monedas divisionarias $160, 000.00c)
En documentos valorado $10, 000.00570, 000.00
El movimiento del efectivo en el banco esta conformado como sigue:1.
- Saldo en Cta. Ctes. Del mes de Marzo 600, 000.002.
- Depósitos en Cta. Cte. En el mes de Abril por1, 840, 000.003.
- Retiro de Cta., Cte. En el mismo mes1, 740, 000.004.
- La composición del dinero depositado en Cta. Cte es como sigue:
a) Depósitos en billetes cirlares $450, 000.00 b) En moneda divisionarias 10, 000.00 c) En
cheques girados a favor $240, 000.00700, 000.00 Cuya composición es como sigue:
Ch/Nº 004110 Bco. Popular J. Arce100, 000.00Ch/ Nº 221640 Bco. Crédito M. Alva 90,
000.00Ch/ n° 502114 Bco. Lima L. Pérez 50, 000.00Con estos datos preparamos el Arqueo
de Caja, incluyendo el dinero depositado en el Banco Cta. Cte.
DESARROLLO DEL EJEMPLOARQUEO DE CAJA
Efectuado el día……. De Abril de 200…
MOVIMIENTO DEL EFECTIVO
Saldo anterior…………………………………………….
INGRESO DEL MES DE ABRILSUMA TOTAL
Menos: EGREOSO DEL MES DE ABRIL……………..SALDO DEL MES
…………………………….
COMPOSICION DEL EFECTIVO (SALDO)
En Billetes……………………………………………….En monedas
divisionarias……………………………….En documentos
valorados………………………………..
TOTAL DEL EFECTIVO (SALDO) LIBROMOVIMIENTO EN EL BANCO CTAS.
CTES.
Saldo del mes anterior en cta. Cte…………………….DEPOSITO EFECTUADOS EN EL
MES DE ABRIL
TOTAL……………………………………….
Menos: RETIROS DURANTE EL MES……………...
SALDO EN CTA CTE (LIBRO)
al finalizar el mes de Abril
COMPOSICION DEL DINERO EN CUENTACORRIENTE (SALDO)
Deposito en Billetes circulares………………………..En monedas divisionarias
(feble)……………………..
TOTAL EFECTIVO………………………………..DETALLE DE CHEQUESN° CH.
Banco Cliente Cantidad
004110 POPULAR Juan Arce 100, 000.00221640 CREDITO Manuel Alva 90,
000.00502114 Lima Luís Pérez 50, 000.00 ________________ _____________
_____________
Cajero Administrador V° B°
300,000.001, 815, 000.002, 115, 000.001, 545, 000.00570,000.00400, 000.00160,
000.0010, 000.00570,000.00600, 000.001, 840, 000.002, 440, 000.001, 740,
000.00700,000.00450, 000.0010, 000.00460,000.00240, 000.00700,