Planificación de producción y gastos operacionales

PLAN DE
PRODUCCION
Nociones Generales
OBJETIVOS

OBJETIVOS MERCANTILES
FABRIL(PRODUCCION)

* IMPLICACIONES FINANCIERAS DEL PLANEAMIENTO CONTROL
DECALIDAD Y CANTIDAD DE MANO DE OBRA, MOVIMIENTOS DE
INVENTARIOS, DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA EN LOS PRESUPUESTOS.

* PROGRAMA LA PRODUCCIÓN, PREVIO RESTRICCIONES
PRODUCTIVAS COMPORTAMIENTOS DE LAS VENTAS COSTOS DE LOS
DIFERENTES PLANES DE PRODUCCIÓN.


DECISIONES AL CAMPO
* PLANES DE PRODUCCIÓN (TIEMPOS Y COSTOS).
* CUANTIFICAR LOS COSTOS DE LOS PLANES DE PRODUCCIÓN
(PRESUPUESTO).
CONCEPTO
“El plan de producción
comprende un
conjunto de reglas básicas que ordenan la
tareas básicas del sistema productivo”.
VOLUMEN DE VENTAS + CAMBIO DE INVENTARIOS
= NECESIDADES DE PRODUCCIÓN
*Factores que determinan el plan
de producción
- Estudio
de mercado
- Existencias de bienes
determinados
- Capacidad productiva
PLAN DE PRODUCCIÓN
APLICACIONES EN LAS DECISIONES DEL
SISTEMA DE PRODUCCIÓN

Instauración de las políticas de inventarios

Planeamiento de la producción

Distribución de la producción en el tiempo

Planificación del abastecimiento y de los consumos
APLICACIONES EN LAS DECISIONES DEL
SISTEMA DE PRODUCCIÓN

Políticas de inventarios de productos
terminados

Programación de exigencias laborales

Definición de políticas sobre el apoyo logístico
a la producción.
Esquema de la planificación de productos
Planificación de ventas
+
Cambio en inventarios
de productos terminados
=
Niveles de produccion
Presupuesto
de Materiales
Plan de produccion
Presupuesto de
mano de obra directa
Politica de Inventarios
Presupuesto de
gastos indirectos
* El presupuesto de producción es un
estimado de la cantidad de bienes a ser
fabricados durante un periodo:
EQUILIBRIO OPTIMO = VENTAS = INVENTARIOS
= NIVELES DE PRODUCCIÓN

Para que la demanda se ajuste a la capacidad productiva
Volumen venta
Estimada
>
Capacidad de producción o
Volumen máximo de producción
Se puede hacer:



Subcontrataciones
Adquisición de equipos
Establecimiento de turnos estaciónales u horas
extras
NECESIDADES DE
MATERIAS
PRIMAS
Materia Prima:


Son todos aquellos elementos físicos
susceptibles de almacenamiento o stock.
Es el único elemento del costo de fabricación
nítidamente variable.
La planifación de materias primas
generalmente requiere los 4 siguientes
presupuestos parciales:
1.- Presupuesto de Materiales


Especifica las
cantidades planeadas de
cada materia prima
necesaria para la
producción planeada.
El presupuesto de
Materiales tiene una
subdivisión tradicional
de Materiales Directos e
Indirectos.
El presupuesto de materiales ha de
elaborarse en forma que:
☺
☺
☺
Muestre las cantidades de
materia prima necesaria al
Departamento de Compra.
Suministrar información
básica para establecer y
mantener los niveles de
inventario de materiales
Aporte datos para el
control del manejo y
consumo de materiales.
2.- Presupuesto de Compras
Especifica las
cantidades estimadas a
comprar y el costo
estimado para cada
materia prima y la fecha
de entrega requerida.

Presupuesto de Inventario de
Materiales

Este presupuesto informa acerca del inventario de
materia primas en términos de cantidades y costo
PRESUPUESTO DE MANO DE
OBRA DIRECTA
a) Mano de Obra Directa

Es el esfuerzo humano
requerido para realizar
operaciones especificas
de la producción, por
ese esfuerzo humano el
trabajador recibe un
sueldo.
b) Presupuesto de Mano de Obra
Directa

Este presupuesto trata
de diagnosticar
claramente las
necesidades de recursos
humanos y como actuar
en función de la
producción.
¿Por qué es importante conocer este
Presupuesto?
Porque es sumamente necesario
conocerlo en detalle, para su estudio,
planificación y control minucioso y
a la vez poder informar al
Departamento de Personal de las
necesidades posibles de aumentar o
disminuir personal
Importancia de la colaboración
del Departamento de Personal en
la elaboración del presupuesto de
mano de Obra Directa.


Es tanto natural que el Departamento de Personal
colabore en la realización de este presupuesto por
dos motivos:
Conoce mas de los fondos ciertos y aspectos del
problema en cuanto a rendimiento y costo.
Problemas que pueden presentarse si
no se lleva un control sistemático de
la mano de Obra Directa.



Requerimiento de
Personal.
Reclutamiento de
personal.
Entrenamiento y
adiestramiento del
personal.



Tipificación y
evaluación del trabajo y
sus cargos.
Contratación Colectiva.
Evaluación del personal
y su eficiencia.
Objetivos del Presupuesto de Mano
de Obra Directa


Informar al Departamento de Personal, en
cuanto a las exigencias de cantidad y tipo de
personal requerido; para el consiguiente
reclutamiento, adiestramiento, etc.ç
Facilitar el control Administrativo de la mano
de Obra directa y sus costos.
¿Quiénes se encargan de la
Elaboración del Presupuesto de
Mano de D?
GERENTE DE
PRODUCCION
CONTABILIDAD
PERSONAL
Ventajas del Presupuesto de Mano
de Obra Directa




A.)Permite lograr un mayor rendimiento del personal;
al facilitar su adimistración, reclutamiento,
adiestramiento, estabilidad, etc.
B.)Facilita la Organización del Departamento de
Personal y toda su entidad.
C.)A largo plazo permite establecer los unitarios con
mayor exactitud.
D.)Permite controlar este importantísimo elemento de
costo, y evaluar los esfuerzos del personal.
PRESUPUESTO DE INVENTARIO
FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS.
Indica el número de unidades que se desea
tener al final del periodo presupuestario.
El cálculo de inventario final de productos
terminados se usa por las siguientes razones:
Se requiere de el en es estado de costos de producción y
ventas, para determinar el costo de la mercancía vendida
en el periodo presupuestado.
Permite fijar políticas con respecto a los niveles de inventarios
y evaluar si esas políticas han sido razonablemente
establecidas.
PRESUPUESTO DE COSTOS
INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (CIF)
Los CIF, son todos aquellos costos que se presentan en
una empresa, necesarios para la buena marcha de la
producción, pero que de ninguna manera se identifican
directamente con el producto que se está fabricando. Esto
quiere decir, que todos aquellos costos que no son
materiales directos, ni mano de obra directa, pero se
requieren para la producción, se consideran CIF, y
constituyen el tercer elemento fundamental del costo.
Los costos indirectos de fabricación, sea
cualquiera el nivel de operación que se
haya establecido, puede presupuestarse
utilizando dos técnicas diferentes, con
base en: presupuesto estático o
presupuesto flexible.
Actualmente, los métodos estadísticos más conocidos
para predeterminar los costos indirectos de fabricación
son los mínimos cuadrados.
Método de mínimos cuadrados
Este método se basa en la aplicación de la ecuación de la
línea recta, los términos constantes de dicha ecuación ( a y
b) se determinan mediante el empleo de las siguientes
ecuaciones normales simultaneas:
 Y  Na  b  X


XY  a  X  b  X
De donde;
N
 Y  es la suma de los costos totales
 X  es la suma de la produccion total
= es el número de periodos
de unidades
2

Caso de ilustración.
Se supone que una compañía dispone de los siguientes
datos de costos indirectos totales, para diferentes
volúmenes de producción.
X
Nivel de
Operación
0
Y
C.I.F. Totales
5
1
2
3
5.5
6
6.5
4
7
Con los datos históricos suministrados por la empresa se
elabora la siguiente tabla resumen:
X
0
1
2
3
4

 10
Y
5
5.5
6
6.5
7
XY
0
5.5
12
19.5
28
  30
  65
X2
0
1
4
9
16
  30
Reemplazando los datos de la tabla en las ecuaciones, ya
definidos, se obtienen dos ecuaciones normales simultáneas
con dos incógnitas, así:
30 = 5 a + 10b
65 = 10 a + 30b
Resolviendo dichas ecuaciones llegamos: Valor de a = 5;
valor de b = 0.5. La ecuación de la línea recta, obtenida por
el método de los mínimos cuadrados, esta dada por:
y = 5 + 0.5X
Si por ejemplo, se desea conocer, cuales serán los CIF
que deberán aplicarse para niveles de operación de 1.5 y
8 unidades, respectivamente; se obtendrían las siguientes
proyecciones.
N.O.P: unidades
C.I.F: Valores en $
1.5
5.75
8
9
PRESUPUESTO DE
GASTOS DE OPERACIÓN
Este presupuesto tiene por objeto planear los
gastos en que incurrirán las funciones de
distribución y administración de la empresa para
llevar a cabo las actividades propias de su
naturaleza.
L A P R E V I S O R A S .A C O M P A Ñ Í A D E S E G U R O S
IN FO RM E EJECU CI O N P R ESU P U EST O D E G A S TO S D E O P ER A CIÓ N
FECH A:
07/24 /20 03
M ES R EPO RTAD O
REC U RS O S P R O P IO S
D ICIE M B RE
V IG EN CIA
2002
( M illo n e s $ )
PRESUP UEST O
EJE C. A C U M
EJE CU CIO N
EJE C. A C U M
V A RIA C IO N
D EFIN IT IV O
A
D ICIE M B RE /200 2
%
A
D ICIE M B RE /200 1
%
CO NC EPTO
- P e rs o n a l
3 2 ,1 2 9 .6
3 1 ,6 3 6 .6
9 8 .5
3 0 ,6 6 3 .6
3 .2
A d m in is tra tiv o s
D ire c to s
1 2 ,3 7 8 .1
1 1 ,7 6 7 .1
9 5 .1
1 1 ,8 2 8 .1
( 0 .5 )
A d m in is tra tiv o s
C o m e rc ia le s
7 3 .8
5 .2
7 .0
1 6 .4
( 6 8 .3 )
- D e p re c ia c ió n
1 ,8 3 1 .4
1 ,8 7 9 .7
1 0 2 .6
1 ,6 1 9 .4
1 6 .1
- Im p u e s to s ,
C o n trib u c io n e s
y A filia c io n e s
3 ,6 3 4 .3
3 ,6 3 4 .3
1 0 0 .0
2 ,3 3 4 .7
5 5 .7
= GASTO S D E
OPER ACION
5 0 ,0 4 7 .2
4 8 ,9 2 2 .9
9 7 .8
4 6 ,4 6 2 .2
5 .3
GRACIAS