CARMEN LAGUNAS Liberadora Fiscal Empresarial Y LÍBRANOS DEL SAT... AMÉN. Y Líbranos del SAT...Amén. Ma. del Carmen Lagunas Sánchez Y Líbranos del SAT…Amén. Ma. del Carmen Lagunas Sánchez Estrategias infalibles para reducir tu carga fiscal y mantenerte fuera del radar del SAT “Lo que todo empresario exitoso sabe y aplica”. 1 Nombre del libro: Y líbranos del SAT… Amén. Autor: Ma. del Carmen Lagunas Sánchez © Del texto, 2018, (Ma. del Carmen Lagunas Sánchez) © Edición - Revisión y corrección de estilo) 2018 Primera edición: junio de 2018 Reservados todos los derechos. Ninguna parte de esta publicación puede ser reproducida, almacenada, trasmitida, digitalizada y/o copiada en modo alguno o por ningún medio sin permiso por escrito del autor original: Ma del Carmen Lagunas Sánchez. Cualquier solicitud o comunicación debe ser enviada a [email protected]. Importante. Si bien esta obra ha sido redactada procurando utilizar y verificar la validez y certeza del material incluido en ella, el autor se ve imposibilitado de asumir cualquier tipo de responsabilidad por los resultados que se obtengan de su aplicación. De igual forma, se deslinda absolutamente de cualquier error, omisión, o malinterpretación voluntaria o involuntaria de su contenido. El comprador de esta publicación asume totalmente la responsabilidad de su uso. El autor no asume de manera alguna, responsabilidad hacia el comprador de los resultados que se obtengan de su uso. Este material no constituye, ni sustituye una consultoría formal. Es imposible garantizar un resultado exacto y específico, positivo o negativo, del uso y/o aplicación de estos conceptos. Registro Público del Derecho de Autor 03-2017-083012234400-01 ISBN. 978-607-29-1173-4 2 Índice Prólogo…………………………………………..7 Introducción…………………………………..11 Capítulo 1. Diseña tu negocio desde el punto de vista fiscal……………………………………………21 Capítulo 2. Los siete principales errores que cometen las Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES) en materia fiscal……………………………...45 Capítulo 3. Mitos y realidades de los impuestos en las PYMES………………………………………...75 Capítulo 4. Blindaje ante una auditoría fiscal empresarial……………………………….…103 3 Capítulo 5. ¡Tu estilo de vida, tu pago de impuestos!...117 Capítulo 6. ¡Atrévete a emprender como los grandes! Descubre 12 poderosos hábitos élite que te harán destacar en tu vida y negocio en tiempo récord………………………………..129 Capítulo 7. Tips fiscales para reducir tu carga impositiva……………………………………143 Capítulo 8. Los errores más comunes que cometen las PYMES durante la gestión de sus negocios………………………………………159 Recomendaciones finales……………….…175 4 Agradecimientos A mis padres; me encantaría que estuvieran aquí. Quiero expresar mi agradecimiento a todas las personas y empresas que durante mi trayectoria profesional han aportado grandes experiencias que hoy nutren este libro. A mis clientes que han depositado su confianza durante años en mi trabajo y recomendaciones. A Patricio Gómez Blas por creer y confiar en mi persona, por nunca dudar de mis capacidades y por retarme cada día. Y finalmente a todos mis lectores que han apoyado este proyecto de forma tan entusiasta. 5 6 Prólogo Se debe ser valiente para especializarse en un tema que a la mayoría de los mexicanos nos causa molestia y que son los impuestos, pero más aún se requiere talento y pasión por servir para hacer con este tema una herramienta poderosa, sencilla y práctica como nunca la había visto. Estás a punto de entrar en una lectura que te sorprenderá por su claridad, sencillez y al mismo tiempo el poder que puede dar a cualquier persona, pero de manera especial aquellos que buscan emprender, que saben que el camino de los negocios es donde se quieren desarrollar. Nunca creí que leer un libro de este tema podría mantener mi atención sin embargo yo misma como dueña 7 de negocios y emprendedora, me pude ver en cada uno de los casos que comenta Carmen, sobre todo en capítulo 2 donde nos habla sobre “Los siete principales errores que cometen las Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES) en materia fiscal, ahí reconocí los momentos en los que he perdido por falta de conocimiento y miedo a lo que creo no sé cómo manejar. Creo que el educarnos y sobre todo educarnos en materia fiscal nos pone un paso adelante en nuestras metas, nos permite anticiparnos y poder crear estrategias ganadoras. Ese mundo en el que nosotros estamos a merced de la “carga impositiva” y donde la mayoría se ve a sí mismo como una víctima es solamente el resultado de la ignorancia, sin embargo, el día de hoy esa ignorancia para muchos es opcional. Es nuestra responsabilidad educarnos, investigar para de 8 esa manera saber que estamos tomando las decisiones más inteligentes respecto a nuestro estilo de vida, nuestros negocios, nuestro dinero. Agradezco y reconozco a Carmen por su carrera, por sus conocimientos y experiencia comprobada en materia fiscal, pero aún más por su espíritu de servicio y compromiso por ver triunfar a las personas. Carmen es una “Liberadora Fiscal Empresarial”. Este enfoque la separa de lo que hayas conocido hasta ahora, por su creatividad y la singularidad de la manera en la que aborda el tema la posiciona como una Líder y un factor de cambio no solo entre quienes comparten su profesión, sino un factor de cambio en quienes podemos hacer más con las herramientas que nos ofrece su experiencia. 9 No es secreto que el “mundo de los negocios” es por sí mismo un difícil reto a superarse, así que, si tú estás entrando en él, este libro es para ti. De igual manera, antes de cerrar estas líneas, me atrevo a pedirte que si conoces a alguien allá afuera que piensa que está pagando la cantidad incorrecta de impuestos, que no sabe qué régimen fiscal debe tener, que se queja todo el tiempo de lo que paga, que no entiende qué tipo de especialistas necesita mantener cerca de su negocio, le regales una copia de este libro, lo que lea aquí puede determinar el éxito o fracaso de su emprendimiento. Citlalli Cortés Lic. en Ciencia Política, Mentor de The John Maxwell Team, Empresaria. 10 Introducción Una buena estrategia te permitirá tomar el control de tu negocio. Carmen Lagunas ¿Te gustaría conocer en qué régimen fiscal es mejor tributar para reducir tu carga fiscal?, sería ¡súper wow¡ ¿no crees?, imagina tener planeado tu negocio de la A a la Z con los secretos de los grandes fiscalistas para tener bien organizado tu negocio, llevar una vida de empresario empresarios, élite e impactar emprendedores y en otros dueños de negocio; que seas un ejemplo a seguir y que muchos te pregunten: ¿cómo has logrado esos 11 resultados?, ¿en dónde lo aprendiste?, ¿por qué nunca me lo dijo nadie? En mis entrenamientos, es común escuchar comentarios como: ¡fui al SAT y nadie me lo dijo!, ¡no lo sabía!, ¡cuánto dinero he dejado perder!, pero la buena noticia es que no todo está perdido; ahora tienes en tus manos un libro que dará respuesta a las preguntas más frecuentes en materia fiscal y de negocio, para que las decisiones que tomes sean acertadas y te den tranquilidad. Encontrarás los pasos básicos para diseñar tu régimen fiscal, y con ello lograrás generar riqueza con una carga fiscal justa, ¡no pagues de más!, enfócate en lo que la ley te permite y aprende las estrategias para lograrlo; desde antes del nacimiento de tu negocio. Y si ya estás en operación, aprenderás 12 a recuperar impuestos, aplicar deducciones correctamente y sobre todo a diseñar un plan de tranquilidad mental para tu vida. Este libro está compuesto por ocho interesantes capítulos que no necesariamente deberás leer en consecutivo; es decir, podrás elegir aquel de tu interés, aplicar las estrategias y seguir con otro, porque no todos tenemos los mismos problemas o áreas de oportunidad para mejorar en nuestros negocios. ¿Te gustaría conocer la lista mágica de documentos que debes tener y conservar en tu negocio?, ¿conocer cuáles son aquellos que podrás eliminar cada cinco o diez años?, ¿conocer cuáles deberás conservar por toda la vida? y más aún, en dónde los puedes almacenar aprovechando la tecnología, sería ¡súper wow! tener todo esto al alcance de tu mano; y sin 13 tener cajas y cajas de información que deslucen tu oficina, tu casa, departamento o negocio (domicilio fiscal). Y si llegaras a tener una revisión por parte de las autoridades fiscales, ¡liberarte del SAT! en tiempo récord; ya que al ser un empresario élite, una persona congruente en tu vida y tu negocio, lograrás enfocarte, hacerlo simple y rápido de manera que puedas seguir enfocando tu energía, tu tiempo y tu vida en lo que más disfrutas de tu negocio. También conocerás los mitos y realidades de los impuestos en las PYMES, ¿qué te impide crecer?, ¿quién es tu principal enemigo?, acaso serás tú, mantén en un solo lugar y al alcance de tu mano, los tips y recomendaciones para generar dinero, pagar menos impuestos y 14 engordar tu cartera, ¿verdad que suena interesante? Ahora, quiero invitarte a reflexionar sobre tu estilo de vida, ¿qué mensaje estás enviando?, ¿cómo te aprecian los demás?, ¿qué dice tu forma de vestir, gastar y ayudar? y ahora, el nivel de impuestos que pagas, ¿coincide con ello? o ¿estas dejando información al SAT para que corra detrás de ti en la primera oportunidad?, esto nadie lo queremos. Con el SAT, entre más lejos mejor, pero te invito a analizar a consciencia si los impuestos que pagas son representativos respecto a los ingresos que declaras, de tal forma que tus utilidades te alcanzan para cubrir tu auto, tu casa, las escuelas de tus hijos, los viajes que realizas, etc. Ya que toda esta información fluye directamente a través de tu CURP y diversas 15 dependencias fiscales y financieras y hoy en día es muy sencillo que por malos manejos de tu información y cuentas bancarias caigas en delitos fiscales y sé que tú no quieres que esto suceda, ya que tu objetivo es ser un empresario élite y congruente, tu objetivo es dejar un legado y por supuesto pagar menos impuestos, pero con un fundamento legal que te proteja ante cualquier eventualidad, que proteja tu patrimonio, tu negocio, tus ingresos presentes y futuros y sobre todo tu libertad. Sería súper padre que puedas gozar de todos estos beneficios sin necesidad de perder el sueño, sin estar inquieto y sentirte como un fraude ante los que te rodean, sé auténtico, sé audaz y protégete con un ¡Blindaje Fiscal Empresarial! Imagina por un momento, que estás en una película y que vas como todo un caballero con tu armadura que te mantendrá a salvo en cualquier lugar que 16 te muevas, en este libro descubrirás qué es lo mínimo que debes tener y cuidar en tu negocio, qué es un diagnóstico fiscal y qué información te podrá proporcionar para tomar decisiones acertadas. ¿Sabías que en México y el mundo, 90% de las empresas cierran en los primeros cinco años y que de ese 10% que sobrevive 90% vuelve a fracasar?, esto se traduce en que 99% de los negocios desaparece en 10 años y que la parte fiscal y financiera es en muchas ocasiones la culpable de estas estadísticas, ¿a poco no te gustaría sobrevivir y pertenecer a ese 1% que logra siempre sus sueños, sus objetivos y que sabe en qué momento retirarse o avanzar?, esto es como la guerra, hay que ir preparados con todo el armamento, pero si ves que algo no funciona, no te aferres, es mejor tener múltiples 17 fuentes de dinero que enfocarse en una sola y ser necio con un solo negocio, tú eres un gran empresario, tú eres diferente al 99% de las personas que sólo buscan su propia satisfacción sin analizar si el negocio es negocio o sólo una pasión pasajera o un aferrarse a algo. ¡Tú eres mejor! y por ello has llegado hasta este punto y sé que aprovecharás las ventajas que este libro te dará para aplicarlas y crecer en todos los ámbitos de tu maravillosa vida, descubre poderosos hábitos élite que te harán destacar en tu vida y negocio en tiempo récord. Finalmente tendrás al alcance de tu mano, tips fiscales para que conozcas la respuesta a ¿qué deducciones puedes aplicar en tu negocio?, ¿qué tipo de gastos puedes deducir?, ¿cómo los debes pagar?, etc., pero es más importante conocer en qué fechas se publican las reformas ya que 18 debes estar atento, no pretendas hacer esto tú solo, asesórate de los mejores, rodéate de los mejores mentores, coaches y tomadores de decisiones; ya que ello te permitirá enfocarte en tu negocio. No pretendas ser todólogo, eso ya no funciona en esta época de la información y tecnología, por ello debes armar un equipo de alto desempeño que te dé libertad, seguridad y un mejor estilo de vida, recuerda que el tiempo que inviertas en capacitarte, planear y asesorarte te permitirá recuperar hasta 10 veces en tiempo y energía para salir de las masas, para hacer más con menos; recuerda esto: utiliza el tiempo, dinero y energía de otros. 19 20 Capítulo 1 Diseña tu negocio desde el punto de vista fiscal. Elegir el régimen fiscal adecuado te puede ahorrar dinero, tiempo y energía. Carmen Lagunas Comúnmente iniciamos un negocio al aventón, esperando que dé utilidades en el menor tiempo posible y sin tener que pagar impuestos, este dato lo respaldan los 29.5 millones de personas que operan en la informalidad (cifras del SAT, año 2014), cantidad que, en lugar de disminuir se ha incrementado y/o se mantiene vigente a pesar de los esfuerzos del SAT por incorporarlos a la formalidad a través de estrategias que les prometen: aprender de impuestos y de negocios sin pagar una carga fiscal normal y sin la 21 necesidad de contratar un asesor, contador o mentor fiscal y financiero. Es importante que antes de darte de alta ante el SAT, analices la actividad que vas a realizar y con base en ello realices un mapa que te permita identificar los beneficios que puedes obtener y que impactarán tu bolsillo de forma positiva. Es necesario en primer lugar que le des respuesta a las siguientes preguntas, desde 3 ejes: Eje 1. Tu actividad ¿Tu actividad requiere de un título profesional para poder ejercerla?, ¿vas a proporcionar servicios?, ¿vas a vender productos?, ¿vas a fabricar?, ¿requerirás de personal para funcionar?, ¿cuál es el costo de manejar 22 personal, en cuanto a la carga social?, ¿cuál será tu cadena de distribución?, ¿cuál es la cantidad que estimas generar de ingresos en el primer año?, ¿tendrás socios o trabajarás de forma unipersonal? Eje 2. Tu régimen fiscal Adicionalmente, deberás identificar en la ley o conjuntamente con tu asesor fiscal empresarial (esto último es mejor), los regímenes en los cuales puedes tributar ¿serás persona física o moral?, ¿qué ventajas tiene cada régimen?, ¿cuáles son sus tasas impositivas?, ¿qué tipo de impuestos, de acuerdo a tu actividad, debes pagar?, ¿qué otras obligaciones debes cumplir? Eje 3. Tu entorno o área de operación Y finalmente, ¿quién será tu principal cliente?, ¿qué requisitos te pide para poder trabajar con 23 él?, ¿estás cumpliendo con lo que la legislación local, estatal y federal te solicita? Con la información anterior, vas a diseñar un mapa, que le presentarás a tu asesor y en equipo van a empezar a decidir y descartar datos. No pretendas ahorrarte unos pesos, siéntate con tu asesor y define lo mejor para tu negocio y bolsillo porque si vas directo al SAT, te van a ubicar en el régimen fiscal que más impuesto te va a costar y en materia fiscal es mejor prevenir que pagar altos impuestos, ya que el desconocimiento de la ley nunca será en tu beneficio. Si tu negocio será en grande o tienes la capacidad económica, es necesario que tu equipo de asesores (aclaro que no serán tus empleados, sólo es para el diseño inicial), se componga al menos por: 24 1. Especialista en fiscal. 2. Experto en laboral y seguridad social. 3. Asesor contable y financiero. Adicional a los expertos que requerirás en otras áreas como: ventas y negociación, marketing, recursos humanos, producción, logística y distribución, etcétera. Las formas en las cuales puedes tributar en México son: 1. Como persona física. 2. Como persona moral. Una persona física, es todo miembro de una sociedad capaz de adquirir derechos y obligaciones; y una persona moral, es un conjunto de personas físicas que se unen para crear una sociedad o empresa, aunque en 2016 se creó, por primera vez en México la primera 25 figura jurídica considerada como persona moral y constituida por una sola persona física, es decir unipersonal. Como persona física, la ley fiscal nos establece nueve regímenes (entiéndase por régimen, al conjunto de obligaciones y normas que rigen la forma de tributar) para obtener ingresos: Primero. Por sueldos y salarios o asimilados a salarios (empleado público o de la iniciativa privada, honorarios preponderantes; sus ingresos provienen de un trabajo personal subordinado a disposición de un empleador). En este régimen tributan 59% de los contribuyentes y es el que mayor carga fiscal tiene, ya que antes de que veas tu dinero, el gobierno ya tomó su parte y sólo te permitirá al cierre de año recuperar una parte de impuestos con deducciones personales, pero en definitiva 26 es el más castigado, si puedes combinarlo con otros para preparar tu camino a la libertad, será la mejor opción. Obligaciones ante el SAT: a) darte de alta en el registro federal de contribuyentes (RFC); b) mantener actualizada tu información: como domicilio fiscal; c) presentar declaración anual (en algunos casos), y d) informar a tu patrón si tienes otro patrón (Es decir doble chamba o ingreso) o si presentarás tu declaración anual, debes solicitar tu constancia de percepciones y retenciones a tus patrones. Segundo. (actividades Por actividad empresariales, 27 empresarial agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras) o profesional (honorarios y consultores con título profesional de acuerdo con la ley de profesiones). Este lo podemos subdividir en 3 categorías: Régimen de honorarios. Aplica a las personas que prestan sus servicios profesionales de forma independiente, es decir, sin depender de un horario, un patrón, ni una oficina o equipo de terceros. Aquí entran los abogados, contadores, dentistas, médicos, nutriólogos, arquitectos, ingenieros, por mencionar algunos. Algunas de sus obligaciones son: a) darse de alta en el RFC y mantener actualizada su información; b) emitir CFDI, ¿qué es eso? No te asustes, es una factura; 28 c) llevar un registro de ingresos, egresos e inversiones y en algunos casos, contabilidad; d) presentar declaraciones periódicas y definitivas, anuales e informativas, y e) si tienes empleados, retener impuestos y emitirles una constancia al final del año, entre otras obligaciones. Régimen general de actividades empresariales. Aplica a los comerciales, que de realicen actividades transformación (cuando fabricas algún producto), agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras; por ejemplo: ➢ talleres, ➢ imprentas, ➢ restaurantes, ➢ comercializadoras, ➢ escuelas, 29 ➢ guarderías, ➢ refaccionarias, entre otras. No tienen un límite de ingresos y entre sus principales obligaciones están: a) la activación y actualización ante el RFC; b) emitir CFDI (factura), con los requisitos establecidos en ley; c) llevar un registro de ingresos, egresos e inversiones y en algunos casos, contabilidad; d) presentar declaraciones periódicas y definitivas, anuales e informativas, y e) si tienes empleados, retener impuestos y emitirles una constancia al final del año, entre otras. Régimen de incorporación fiscal (RIF). Éste es el régimen fiscal que mayores ventajas presenta en la actualidad, aplica a los que realicen 30 actividades comerciales, de transformación, agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras; por ejemplo: clínicas de belleza, talleres mecánicos, imprentas, restaurantes y taquerías, comercializadoras, guarderías, refaccionarias, servicios de fumigación, servicios de jardinería, entre muchos otros giros. En este régimen, puedes generar ingresos hasta por 2 millones de pesos, con el beneficio de no pagar ISR durante el primer año de operaciones y empezar a pagar 10% el segundo año, 20% el tercer año y así progresivamente, hasta cumplir 10 años que es entonces cuando empezarás a pagar como cualquier otro contribuyente 100% de los impuestos determinados. Lo puedes regímenes combinar como: con sueldos algunos y otros salarios, arrendamiento, intereses; pero en su conjunto 31 no podrás exceder los 2 millones de pesos. Es decir, puedes tener ingreso por sueldos de 400 mil pesos, por rentas de 300 mil pesos, por intereses de 100 mil pesos y por RIF un millón, al sumarlos nos dan un total de un millón, ochocientos mil pesos y puedes seguir gozando de los beneficios de este régimen. Algunos de los requisitos para poder tributar aquí son: i) Ingresos de hasta 2 millones de pesos. ii) No requerir título profesional para ejercer tu actividad empresarial. iii) No ser socio de ningún tipo de empresa (S. A., S. de R. L., S. C., etcétera). iv) No operar a través de una franquicia. v) No recibir ingresos por comisión, en más de 30%, entre otros requisitos. 32 Pero las ventajas, son muy grandes, así es que, si vas empezando, puede estar por aquí tu mejor opción. No la dejes en el olvido, márcala con algún color o señal o incluso anótala en algún lugar que tengas siempre visible, revisa con tu asesor que cumplas con todos los requisitos para arrancar por aquí. Algunas obligaciones que tendrás que cumplir en este régimen son: a) darte de alta en el RFC y mantener actualizada tu información; b) emitir CFDI cuando te lo soliciten o al menos una factura global de forma bimestral; c) presentar declaraciones bimestrales; d) utilizar el sistema de “mis cuentas” del portal del SAT, y 33 e) si tienes empleados, retener el impuesto correspondiente y enterarlo bimestralmente y la buena noticia es que también en el régimen de seguridad social tendrás grandes beneficios, entre otras obligaciones. Tercero. Por arrendamiento (de bienes inmuebles). Aquí tributan aquellas personas que otorgan a terceros el uso o goce temporal de locales comerciales, casa habitación, departamentos, terrenos, edificios, bodegas, etcétera. Las obligaciones a cumplir más importantes son: a) alta y actualización ante el RFC; b) emitir CFDI, con los requisitos establecidos en ley; 34 c) llevar un registro de ingresos, egresos e inversiones y en algunos casos, contabilidad; d) presentar declaraciones periódicas y definitivas, anuales e informativas, y e) si tienes empleados, retener impuestos y emitirles una constancia al final del año, entre otras. Es importante que sepas que, si son ingresos por rentas de casa habitación o departamentos para usos habitacionales, estos estarán exentos del Impuesto al Valor Agregado. Este régimen te permite aplicar una deducción directa de 35% sobre los ingresos sin comprobante, por lo que te sugiero comparar el monto de 35% contra las deducciones permitidas y utilizar la que te genere un menor pago de impuestos, recuerda siempre, utilizar la ley a tu favor. 35 Estos tres primeros regímenes, abarcan la totalidad de ingresos constantes que reciben los contribuyentes como modo o estilo de vida, ya que son aquellos que recibes por tu actividad diaria. Los siguientes son esporádicos, pero no menos importantes, los mencionaremos de forma breve, pero si los llegas a tener, asesórate para tomar como siempre la mejor opción. Cuarto. Por intereses. Aquí clasificamos los rendimientos de créditos de cualquier clase, es decir la diferencia entre el monto original del adeudo o crédito y la totalidad de pagos. Los pagos efectuados por las instituciones de seguros a sus asegurados o a los beneficiarios, entre otros. Las obligaciones que debes cumplir son: 36 a) estar inscrito en el RFC; b) presentar declaración anual, y c) conservar la documentación relacionada con los ingresos, las retenciones y el pago de impuestos. Pero si optaste por no acumularlos entonces no tendrás que cumplir estas tres obligaciones. Quinto. Por enajenación de bienes. Acciones, partes sociales o certificados de aportación patrimonial. Este régimen es por ingresos esporádicos y tu declaración será por cada operación, te sugiero consultar a qué deducciones tienes derecho. Sexto. Por adquisición de bienes (Donación, tesoros, adquisición por prescripción, construcciones, instalaciones o mejoras a locales arrendados). 37 Séptimo. Por la obtención de premios (loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda clase, autorizados legalmente). Octavo. Por dividendos o ganancias distribuidas por personas morales (utilidades de empresas donde seas socio, ingresos por gastos personales pagados por tu empresa). Noveno. Por otros ingresos. Por si se le olvidó alguno al SAT, puedes encajar directamente en otros, estos ingresos pagarán el impuesto a una tasa directa de 35%, así es que por regla general debes evitar a toda costa caer en esta clasificación. Para las personas físicas, la tasa impositiva va de 1.92% a 35%, dependiendo de su utilidad mensual, esto quiere decir que, entre mayores sean tus utilidades, mayor será tu aportación al gobierno. Por ejemplo, si en un mes ganaste 38 hasta 496 pesos, tu tarifa o tasa de ISR será de 1.92%, pero sé honesto, ¿quién podría vivir con 496 pesos al mes?, sería un absurdo querer permanecer en este nivel de impuesto porque bloqueas tu mente y tus sueños, tu capacidad de generar recursos y tu estilo de vida sería prácticamente vivir en la calle, porque con esta cantidad ni siquiera podrías comer durante 30 días en una fonda, imagina 40 pesos la comida por tres veces al día son 120 pesos diarios por 30 días del mes, estamos hablando de 3,600 pesos, únicamente para comer, y ¿la renta?, ¿el transporte?, ¿tu familia?, su escuela, su diversión, etc. Un nivel intermedio, pero aún bajo, entre 8,601 y 10,298 pesos de utilidad, está en una tarifa de impuesto mensual de 17.92% y si ya quieres un estilo de vida ¡wow!, nivel medio, desahogado, generando utilidades de 83,333 pesos en adelante, tu tasa de impuesto 39 ya es de 34% y arriba de 250 mil de utilidades es de 35% (Aquí quiero estar, ¿y tú?). Otra forma de tributar es como persona moral, esto depende mucho de con quién vayas a trabajar, depende muchas veces de tu cliente, ya que algunas empresas transnacionales o grandes, sólo quieren trabajar con personas morales y te obligan prácticamente a constituirte, a buscar un socio y a organizarte de forma diferente. Ante la ley existen diversas formas de constituirse como persona moral: 1. Régimen general de ley. 2. Régimen opcional para grupos de sociedades (integradoras). 3. Coordinados. 4. Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras. 40 5. Con fines no lucrativos. La tarifa o tasa efectiva de impuesto para la persona moral es de 30% sobre la utilidad, aquí no existe un tabulador y si tu utilidad es de 100 pesos, deberás pagar 30 pesos si tu utilidad de es 1 millón de pesos, deberás pagar 300 mil pesos, es decir, siempre 30%. Por esta razón, cuando tus utilidades como persona física ya son superiores a 165,000 pesos mensuales, quizás sea el momento de cambiar a persona moral, ya que aquí la tasa será de 30% y como persona física ya estamos en el rango arriba del 30%, sin embargo, se requiere un mayor análisis para un cambio conveniente, ya que quien disfruta un estilo de vida es la persona física (Acude con tu asesor fiscal). De acuerdo con la actividad que vayas a desarrollar, será importante analizar con tu 41 asesor, en que régimen te conviene tributar para tomar la mayor cantidad de beneficios fiscales. Durante la planeación y diseño de tu negocio, deberás tomar en cuenta, los tipos de impuestos que te corresponderá pagar, por ejemplo: ISR, IEPS, IVA y a partir de ellos establecer un precio de venta de tus productos y servicios que sea acorde y justo al mercado en el cual vas a moverte, esto lo debes hacer considerando tus gastos fijos y variables y los factores de tu entorno. Ya que no es lo mismo vender dulces y confitería en un centro comercial de prestigio, que en una colonia popular. Y tampoco será válido que al momento de vender utilices la frase de “si quiere factura, es más IVA”, ya que lo único que reflejas es tu ignorancia, tu falta de planeación, tu incongruencia y evidencias que 42 estás evadiendo impuestos, así que, si te interesa tu imagen empresarial, se cómo las grandes cadenas, Walmart, Liverpool, Sears, las que jamás te dirán esa frase, ya que su enfoque y planeación inicial ya contempla todos los impuestos y si quieres tu factura solo la solicitas y listo, de todos aquellos que no piden factura, al final de día, se elabora una factura global y se desglosan los impuestos. ¡Tú decides que imagen quieres proyectar! Finalmente, no te olvides de la importancia de la asesoría, estamos muy mal acostumbrados a corregir y como en todo, es más caro el mantenimiento o servicio correctivo que el preventivo. Recuerda documentar todos tus procesos y operaciones, todo el tiempo genera evidencias, lleva el control y maneja con extremo cuidado 43 tus finanzas, tus ingresos y cuida y cumple con tus obligaciones fiscales. El diseño fiscal de tu negocio no es cómo se ve sino cuánto te ahorra en impuestos. Carmen Lagunas 44 Capítulo 2 Los siete principales errores que cometen las Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES) en materia fiscal. El empresario que cometido un error y no corrige, está condenado cometer muchos más y mayor gravedad. ha lo a de Carmen Lagunas Si generas ingresos en México o eres un contribuyente formal, tienes el deber de cumplir con ciertas obligaciones establecidas al momento de registrarte ante el SAT, si no las conoces puedes revisar tu constancia de situación fiscal y ahí detectarás fácilmente cuáles son y cada cuánto las debes cumplir. 45 Se han identificado siete puntos principales en los que debes de tener mucho cuidado durante tu vida productiva fiscal, y son básicos, ya que el incumplimiento u omisión de los mismos te puede hacer caer muy fácilmente en algún delito, ya sea discrepancia o defraudación fiscal, lavado de dinero, omisión o cualquier sanción o delito fiscal establecido en las leyes fiscales mexicanas. Vamos a desarrollar cada uno de ellos, para que te quede claro y puedas planear, accionar, corregir, o lo que se te ocurra, siempre y cuando no violentes la ley. 1. No inscribirse o darse de alta ante el SAT. Para obtener tu RFC, es muy importante que desde el momento en que empiezas a generar ingresos o tener alguna actividad o movimiento económico realices este registro, ya que por el 46 simple hecho de tener tu casa habitación en México, estás obligado a contribuir al gasto público y esto queda establecido en el artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Te hago una analogía, con la situación que viviste en casa de tus padres, ¡recuerda! mientras eras pequeño, tus únicas obligaciones eran: estudiar, hacer la tarea, divertirte, leer y aprender, quizás en algunos casos ayudar con las labores de casa, pero una vez que concluiste tus estudios y empezaste a trabajar y generar ingresos, qué te dicen papá y mamá, “hijo, tienes que empezar a cooperar con los gastos de la casa; porque esta casa no se mantiene sola, necesitamos gas, agua, energía eléctrica, comida y quizás renta; así es qué, como ya concluiste la escuela, ya estás formado y listo para enfrentarte al mundo y lanzarte a la aventura y ahora que ya estás 47 generado ingresos, pues debes cooperar con una parte, no te vamos a quitar todo tu sueldo, sabemos que quieres divertirte, comprarte ropa, salir con tus amigos, empezar a ahorrar, seguir invirtiendo en tu educación o lo que tú quieras, pero sí tendrás que aportar una parte”. Lo mismo sucede en tu país, radicas en él y una vez que empiezas a generar ingresos, ya sea como empleado, con un negocio, asociándote en alguna empresa o proyecto, rentando tus juguetes o tu auto, o en la forma que tú quieras, la ley establece que debes empezar a cooperar con el gasto público, no importa tu sexo, edad, color, ni situación económica. Uno de los primeros requisitos al solicitar empleo es que lleves tu RFC; éste servirá para tu expediente, redactar tu contrato, darte de alta en el IMSS, abrir tu cuenta bancaria, etc. Si observas, estás cayendo involuntariamente 48 en uso de tecnologías, estás dejando rastro y datos para que la autoridad te empiece a fiscalizar y el hecho de no hacerlo te define en automático como delincuente fiscal, y cabe mencionar que, en materia fiscal, el desconocimiento de las leyes no te exime de tus obligaciones. Te preguntarás ¿por qué me considera delincuente? Por el hecho de que empieces a recibir ingresos en tus cuentas bancarias, empiezas a darte un estilo de vida activo, contratas tu primera tarjeta de crédito, etc., y al no declarar y demostrar el origen lícito de esos ingresos, en automático te considera como delincuente, como lavador de dinero, por ello, es muy importante evitar cometer este primer error, y si por cualquier circunstancia te diste de alta en el RFC y en realidad no estás teniendo operaciones, ventas, ni movimientos 49 bancarios, ¡no pasa nada!, lo único que debes hacer es enviar tus declaraciones en ceros informando que no estás teniendo movimientos y de verdad no pasa nada, así es que, ¡no te asustes!, no le temas al SAT, haz lo que tienes que hacer, actúa correctamente y sobre todo protégete. Te comento que la autoridad tiene un plazo para revisarnos, sus facultades caducan en un periodo de cinco años si estás activo ante el SAT y en 10 años si no estás inscrito; si te das cuenta, al no inscribirte en el RFC, le estás dando mayor poder a la autoridad porque te puede revisar durante un plazo mayor y eso sin considerar las suspensiones de plazos que legalmente puede ejercer. Y el objetivo es, librarnos de este vampiro energético que es incumplir con el SAT, se trata de estar tranquilos, de disfrutar 50 nuestro negocio, nuestra vida e ingresos dentro de un marco legal. No creas en los MITOS de que ¡no pasa nada!, de que ¡puedes operar en la informalidad!, de que ¡es muy sencillo verle la cara al SAT!; hoy en día la tecnología ha ayudado bastante a las autoridades y la tendencia es que estemos funcionando como países de primer mundo, donde con base en tus movimientos bancarios, el tamaño de tu local, la cantidad de empleados, el valor de tu renta y estilo de vida, se determine por parte de la autoridad un cargo automático de impuestos, porque recuerda, “dime cuánto gastas y te diré cuánto ganas”; al SAT ya no le interesa que le digas e informes que ganas 10 mil pesos al mes, si por otro lado (a través de tu estilo de vida), le estas diciendo que te gastas 100 mil o más, toda la información está en la base de 51 datos del SAT y ya no puedes jugar al contador, recuerda, es mejor pagar 35% de impuesto que pasar tu tiempo tras las rejas y sin disfrutar a tu familia, tu país y tu libertad. Ten cuidado con los mensajes que envías, ya que la autoridad tiene muchas facultades para revisarte, para ver qué estás haciendo, para determinarte discrepancia fiscal, para establecer una operación por lavado de dinero y sobre todo si eres una persona que está manejando recursos en cuentas bancarias, que está adquiriendo propiedades y que realiza depósitos e inversiones; es prioritario que tengas cuidado, que te informes y que sepas a detalle qué estás haciendo bien y qué debes corregir. Si eres una persona física y no has proporcionado un domicilio fiscal, legalmente se 52 considera que es tu casa habitación y esta información la obtienen las autoridades de tu identificación oficial (INE); entonces, para concluir, te invito a analizar, qué tipo de información estás filtrando; porque se nos hace muy sencillo ir a comprar un auto o computadora y dejar nuestros datos, dejar evidencia y rastro de todo lo que hacemos, entonces, para evitar infracciones, multas excesivas que mermen o te pongan en riesgo de perder tu patrimonio o tu libertad, mejor te recomiendo que cumplas con esta obligación que es “estar inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes o RFC”. 2. No tener localizado el domicilio fiscal. ¿Qué pasa si el SAT no te encuentra en el domicilio que tienes registrado?, si a tus vecinos se les hace fácil decir “ni lo conocemos” o “aquí no está esa empresa o persona”, lo que puede suceder es 53 que en ese momento se suspendan plazos y si la autoridad te requerimiento busca fiscal, para para dejarte un proporcionarte alguna información o invitación, lo siguiente es que te publicará en las “listas negras del SAT” que evidencian a los contribuyentes no localizados, a los que tienen créditos fiscales, etc.; y la suspensión arriba mencionada, lo que provocará es una extensión de los plazos a favor del SAT, y si te iba a revisar tres o cinco años, con esta acción se pueden extender a 10, 13, 15 o más ejercicios fiscales, dependiendo del momento en que te localice nuevamente. Quizás me digas que “será difícil que te encuentre”, pero el SAT te puede localizar por uso de tarjetas de crédito, débito, cuentas de inversión, adquisición o venta de inmuebles, o cualquier movimiento que deje rastro y evidencia en medios electrónicos. ¡Aguas!, es mejor que estés 54 localizado, no le hagas caso a tu “pseudoasesor” que te dice que lo mejor es cambiar tu domicilio al cerro más lejano de la Sierra Madre Occidental o a una localidad de difícil acceso y que “la autoridad no va a hacer nada o no pasa nada”, por favor, no provoques que se interrumpan o suspendan los plazos porque eso no te va a evitar o deslindar de tus responsabilidades y obligaciones. Cabe señalar en este punto que la autoridad te puede notificar por estrados, lo que significa que publicará en un pizarrón dentro de sus oficinas el oficio a tu nombre y son notificaciones 100% válidas, entonces, hay muchos efectos que te pueden impactar, así que toma en cuenta esta recomendación y ¡ubícate!, es decir, que estés siempre localizado y actuando conforme a derecho. 55 3. No llevar o no conservar la contabilidad. ¿Qué sucede si no lo haces? En primer lugar vas a tener un descontrol en tu empresa, no vas a conocer los números y su rentabilidad y no vas a saber si estás teniendo un negocio real, si ganas o pierdes, ya que tus mismos empleados pueden hacer un mal uso o malos manejos en tu negocio, porque, si se dan cuenta que no registras las ventas reales, el día que los dejas al frente del negocio, o por un momento, y regresas y les preguntas ¿cuánto vendieron?, aunque hayan vendido 50 tazas de café, te reportan, que no hubo ventas o que sólo fueron tres o cuatro servicios, empiezan a consumir el producto y comienzas a ver mermas en tus inventarios y empiezas a tener muchos problemas, entonces, desde el punto de vista anterior, es mejor tener el control de tus finanzas, de tus inventarios, 56 ya que, fiscalmente, el hecho de no llevar contabilidad te pone en riesgo de tener una determinación presuntiva por parte de las autoridades, lo que se traduce en que, si tienes una revisión del SAT, por datos como: 1) el tamaño de tu local, bodegas u oficinas; 2) los inventarios que tengas; 3) el número de personas que laboren contigo, y 4) el giro de tu negocio, etc., podrá determinarte un porcentaje de utilidad preestablecido. Por ejemplo, si reportas ventas de 10 millones de pesos y tuviste, según tus registros gastos por 9.2 millones de pesos, en sentido estricto debiste pagar impuestos sobre una utilidad de 800 mil pesos, sin embargo, si omitiste cumplir con esta obligación, llega el SAT y te dice ¿qué crees?, veamos el siguiente ejemplo: con los datos que tiene registrados el SAT, y asumiendo que tu giro sea un restaurante, la utilidad 57 estimada es de 30%, lo que se traduce en que te cobrará impuestos sobre una utilidad de 3 millones de pesos y eso significa que deberás aportar del 30 al 35% de los 3 millones, que representan un mínimo de 900 mil pesos, más actualizaciones, recargos y multas. Si analizas los datos anteriores, vas a pagar más de lo que realmente tuviste de utilidad y esto sólo será por descontrol e incumplimiento de una obligación, así que, ponte las pilas y haz lo que debes hacer, tengas ganas o no, recuerda que no es excusa desconocer las leyes, asesórate y cumple ¡ya!. No te pongas en bandeja de plata ante la autoridad, no le permitas que ella defina tu pago de impuestos. Evidencias, ante todo, no le des armas a la autoridad para que embargue tus bienes y negociaciones. Recuerda 58 también que los representantes legales, socios y accionistas son responsables solidarios de todas las operaciones que están sucediendo en su empresa y si estás o te ubicas en este supuesto, puedes incluso llegar a responder con tu patrimonio personal, la autoridad ha emitido el criterio de que ya no será solo con el monto de la aportación al capital, sino con tus bienes personales hasta cubrir el 100% del adeudo. Es decir, si tu aportaste 50 mil pesos a una empresa, mismos que representan 50% del capital social y esta tiene un adeudo ante el SAT de 5 millones de pesos y los bienes de la empresa son insuficientes para cubrir el adeudo ya que solo valen 2 millones, entonces los 3 millones restantes deberán ser cubiertos por los accionistas en el porcentaje que representan sus acciones, es decir, en el ejemplo anterior que es del 50%, entonces le tocará cubrir con su 59 patrimonio personal 50% de los 3 millones que se traduce en 1.5 millones de pesos. Esto es defendible, pero mientras, te costará tiempo, dinero y energía. No le des herramientas a la autoridad para que te esté cuestionando, molestando y fregando todo el tiempo en tu negocio, tus ingresos y tu patrimonio. Un punto importante en la contabilidad, es que podemos tener muchos gastos no deducibles, lo que puede ocasionar pagar mayores impuestos, entonces, hay que asesorarnos correctamente, para determinar qué es deducible, qué no es deducible, cómo lo debo de pagar, si la operación que estoy realizando tiene una razón de negocio, lo que se traduce en que tenga una lógica operacional y que sea estrictamente indispensable para el desarrollo de tu actividad, si el IVA, me lo puedo acreditar o no, qué sucede con lo que he omitido al no llevar la contabilidad 60 en mi domicilio fiscal ya que el simple hecho de que no encuentren físicamente la contabilidad en tu negocio, ya implica sanciones económicas y no es excusa que se lo llevó el contador, o que me lo llevé a una bodega que ni siquiera tengo registrada o que me lo llevé a mi casa, etc. ¡Protege tu negocio! ¡Protege a tu familia y patrimonio! ¡Protégete a ti mismo! Y, te reitero la importancia del manejo súper ¡wow! de tus finanzas y contabilidad, para que sepas en dónde estás parado, lo que tienes, que conozcas los números de tu negocio, porque “nadie sabe lo que tiene, hasta que revisa sus estados financieros”. Te recomiendo que, independientemente de que tengas o no la obligación de llevar una contabilidad y enviar catálogos y balanzas mensuales al SAT, que manejes al 100% tu contabilidad y no estés duplicando trabajo y confundiendo a tus 61 colaboradores y a ti mismo, porque lo único que provocarás es un descontrol y un desgaste físico y emocional en todas las áreas de tu vida. No quiero que tengas un vampiro fiscal energético chupando tus ideas, tu pasión y tus sueños, porque, si estás más enfocado en cómo evadir, cómo no pagar, cómo no crecer, cómo esconder cierta cantidad de dinero, etc., no serás un empresario élite, mejor enfócate en generar más ingresos, en actuar, en crecer y hacer las cosas correctamente y ya verás que el universo conspirará a tu favor para que tengas cabeza para planear junto con tu asesor cómo puedes, de una forma legal, disminuir tu carga fiscal. 4. No presentar todas tus declaraciones periódicas. Esto es un delito equiparable a defraudación fiscal y tiene un plazo de 62 caducidad de cinco o diez años, dependiendo de tu actuar fiscal. Es importante que estés enviando tus declaraciones en los plazos que te corresponda (mensual, bimestral, trimestral, semestral o anual) y que tengas identificado, qué tipo de declaraciones debes enviar; recuerda, tus obligaciones pueden ser Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), informativas de IEPS, Declaración Informativa de Operación con Terceros (DIOT), etc. Por favor, no omitas enviar tus declaraciones, ya que te puede generar sanciones económicas muy fuertes; por ejemplo, al no enviar una DIOT mensual (si estás obligado), te puedes hacer acreedor a una multa que oscila entre 9,430 y 18,860 pesos mensuales (Estas cifras se actualizan cada año), ahora imagina que no has enviado tus 63 declaraciones DIOT durante los últimos cinco años, es decir, tienes 60 declaraciones DIOT omitidas, sólo por esta omisión tu riesgo económico mínimo es de 565,800.00 (quinientos sesenta y cinco mil ochocientos 00/100 m.n.). Siguiendo con este escenario, llega el SAT a cobrarte los 565,800 pesos y como no tienes el recurso te embarga tu casa o bienes, y al embargar, será por la cantidad que representa 3 veces el adeudo, es decir 1,697,400.00 pesos, ¡te das cuenta de que es muy fácil perder un patrimonio de toda la vida!. A ti y a todos los mexicanos nos cuesta mucho trabajo estar generado recursos como para que le permitamos al SAT en automático que nos tenga en jaque, estresados y con baja energía, por ello, anticípate a cualquier situación, deja lo que estás haciendo y revisa con un experto tu situación y riesgos fiscales, te recuerdo que si 64 presentas tu información antes de ser requerida por las autoridades se considera como cumplimiento espontáneo y no aplican multas. Si piensas que no te va a pasar, puede que tengas razón; pero te contaré una historia real: visité a una constructora en el Estado de México y en su diagnóstico fiscal le detecté que su contador aún no presentaba sus DIOT, le ofrecí apoyarle y le presenté una cotización de 2 mil pesos por cada declaración omitida, la cual, se le hizo extremadamente cara y me comentó que mejor lo arreglaría con su contador porque ya llevaba trabajando con el 20 años y que además nunca le había llegado una multa. Esto sucedió un miércoles y el siguiente lunes, le llegó multa por DIOT por tres meses con un total a pagar de 33 mil pesos, pero aún necio, que su contador las podría eliminar y al siguiente lunes le llegaron tres más, o sea, en menos de dos semanas tenía 65 seis multas de 11 mil pesos cada una y aun así no tomo acción. Es importante que en temas fiscales tomes acción inmediata porque con el uso de las tecnologías, el buzón tributario, etc., cada día está siendo más rápida la fiscalización y la aplicación de sanciones, si no actúas, puedes perder tu patrimonio. Si no has tenido operaciones, tienes dos opciones: 1) enviar tus declaraciones en ceros, o 2) ponerte en suspensión de actividades. Mientras estés activo, debes declarar, a la autoridad no le importa si no generaste recursos, le importa que cumplas con tus obligaciones y si son en ceros, aun así, hay que cumplir. Esto es como la salud, si no te realizas un diagnóstico, si no evalúas en dónde estás mal para tomar acciones inmediatas, puede ser que cuando llegues al hospital ya no haya remedio y 66 te tengan que amputar una pierna o en caso extremo sólo te quede esperar la muerte y en condiciones críticas. 5. No pagar las contribuciones propias ni enterar las retenidas. Yo entiendo que, por el manejo de los negocios en México, el tema del crédito a clientes y la deficiencia en tema de cobranza, muchas empresas se quedan sin flujo para operar. Las medianas y grandes empresas se apalancan de sus proveedores (que normalmente son micro y pequeñas empresas) con créditos de 30, 60, 90 y hasta 180 días, existe en el mercado una oferta excesiva de productos y servicios que con tal de tener trabajo o presumir que nuestro cliente es CocaCola o Liverpool, permitimos que nos paguen cuando quieran. Todo esto provoca que con los flujos de efectivo que se tienen, se vayan cubriendo gastos fijos y variables operativos, 67 como: renta, luz, teléfono, salarios, papelería, etc., y los impuestos es el primer rubro que se deja de pagar, total, después los pagamos y con la actualización y recargos. Lo que no analizamos es el alto costo económico de las actualizaciones, multas, recargos y posibles sanciones corporales, adicional a la afectación a nuestra reputación. Supongamos que dejaste de pagar 100 mil pesos al SAT, posiblemente en cinco años sean 200 mil pesos o más y todo esto merma tu ingreso, tu economía, tu energía, tu motivación, tus ideas. Entonces, no permitas que este vampiro energético que es tu incumplimiento ante el SAT, te quite tus sueños, tus ideas, tus ganas de trabajar e invertir en tu país y de crecer. Cumple, ve la forma de no procrastinar, ve la forma de generar ingresos y pagar tus adeudos si es que los tienes, valora tu trabajo y tus ideas, cree en ti y 68 empieza a cobrar lo que te deben, no des créditos a plazos muy amplios y sobre todo protégete y cuida tu patrimonio, tu dinero, tus negocios y tu libertad. 6. No recibir o no atender las revisiones fiscales de las autoridades. Alguna vez estando en una central de abastos, sonó un silbato y todo mundo empezó a bajar las cortinas y a cerrar sus negocios, adivinen ¿quién llego?... ¡el SAT!, sí, así como lo lees, se nos hace bien sencillo cerrar el negocio, negarnos, ocultar información y a veces desaparecernos, consecuencias legales sin de estos medir actos. las El negarnos, ocultarnos o desaparecer, aparte de que nos implica multas, podemos provocar que la autoridad ejerza sus facultades de hacer uso de la fuerza pública y que llegue a nuestras instalaciones a hacernos un aseguramiento de bienes y negociaciones, podemos también tener 69 una determinación presuntiva, que ya explicamos a lo que se refiere en el punto 3 de este capítulo, puede haber una suspensión de plazos lo que significa tener más tiempo a la autoridad en nuestras instalaciones; te puede embargar tus cuentas bancarias, etc., entonces, te recomiendo que, si la autoridad viene a buscarte, hagas acto de presencia, si debes impuestos, le comentes tu situación real y por qué no has podido cubrirlos, le muestres cifras y puedas negociar un plan de pagos, es mejor un arreglo y que puedas seguir operando tus negocios. Los planes de pago en parcialidades pueden ser de hasta 36 meses y aplica sólo a impuestos propios. Así que, de acuerdo con tu situación particular, podrás hacer uso de esta opción, recuerda siempre negociar, llegar a un arreglo y seguir operando tu negocio, lo peor que puede pasar es que te bloqueen para recibir 70 pagos, que ya no puedas emitir facturas, generar recursos para pagar tus impuestos, generar empleos, etc., así que enfócate y sigue avanzando. Una revisión fiscal también puede ser notificada por correo electrónico o por estrados y surte los mismos efectos legales, ¿qué quiere decir notificado por estrados? esto significa que si la autoridad no te encuentra físicamente, podrá, en la página del SAT o en los pizarrones que tiene físicamente en las oficinas a que corresponde tu domicilio fiscal, publicar el documento, acta, número de oficio, etc., donde haga mención a tu nombre, tu negociación, tu domicilio y el delito, situación o adeudo, por el cual te están buscando. 7. No pagar o no garantizar los créditos fiscales. Si ya tienes determinado un crédito fiscal… espera… ¿qué es un crédito fiscal? es un ingreso que tiene derecho a percibir el Estado en sus 71 funciones de derecho público que provengan de contribuciones (impuestos), aprovechamientos o de sus accesorios (actualizaciones, multas y recargos). Si tienes un asesor o abogado fiscalista debes analizar conjuntamente con él si cuentas con los recursos para pagar o si los vas a tener, ya que muchas veces se nos hace sencillo garantizar un crédito con bienes inmuebles propiedad de familiares y amigos, pero si estás consiente de que no tendrás la liquidez para rescatar ese bien, el peor error que puedes cometer es garantizarlo con bienes que sabes que vas a perder, entonces, busca otras opciones legales con tu asesor y evita que la autoridad llegue a los casos extremos como puede ser: embargo de bienes inmuebles, la sustracción de bienes muebles embargados, un embargo de cuentas bancarias que ya no te permita operar porque, 72 aunque tienes ahí el millón que te depositó ayer un cliente, resulta que no puedes hacer ninguna transacción ni movimiento. Te pueden también embargar tus cuentas por cobrar y tu cartera de clientes, entonces, ten mucho cuidado al analizar tu situación. Toma las medidas provisionales urgentes que debas aplicar. Toma las acciones que debas tomar para estar protegido. Es súper importante que revises a conciencia este capítulo, que saques tus propias conclusiones, ya que las consecuencias legales por el incumplimiento de cada una de ellas son bastantes y de mucha gravedad y afectan directamente el patrimonio y la libertad de los contribuyentes incumplidos. Te recomiendo actuar inteligentemente, asesórate y cumple puntualmente con estas siete obligaciones para que no pongas en riesgo la conservación de tu patrimonio y tu libertad. 73 Recuerda que tu patrimonio es para la familia, la libertad es para ti, tu negocio es para seguir creciendo y generando recursos y todo es para vivir en abundancia, en libertad y con mucha tranquilidad. Apasiónate por tu negocio, ponle alas y elévate con él al infinito, pero déjale tus impuestos a tu asesor de confianza, no pretendas comprender lo incomprensible, ni dejar de pagar impuestos o tu negocio se irá en picada. Carmen Lagunas 74 Capítulo 3 Mitos y realidades de los impuestos en las PYMES. Un mito no se convierte en verdad, sólo porque todo el mundo hable de él. Carmen Lagunas La cultura mexicana es rica en mitos y leyendas, y por supuesto no podían faltar en el tema fiscal, pero cuidado, ¿qué tan reales son?, ¿a qué me expongo? Toda persona que genera ingresos se convierte en contribuyente fiscal, pero ¿qué es un contribuyente? En términos terrenales es aquella persona que se sitúa en la situación jurídica establecida en las leyes, para ser considerado como alguien que debe aportar una 75 parte de sus ingresos para el buen funcionamiento de la sociedad en la cual reside. Alrededor de esta situación existen mitos y leyendas, quizás excusas, para explicar por todos los medios por qué no o por qué sí debo pagar impuestos. Será muy útil que investigues de fuentes fidedignas (leyes, asesores especializados, autoridades en la materia), para que definas las acciones que debes realizar para cumplir en todo momento con tus obligaciones y mantener al SAT lo más lejos posible de tu vida y tu negocio. Es común, iniciar algún proyecto empresarial con amigos, familiares o algunas veces nos aventuramos a hacerlo con algún desconocido, por el simple hecho de su prestigio ante la sociedad, conocemos sus 76 logros y nos aventuramos con la mentalidad de ganarganar. Durante el desarrollo del proyecto nos empiezan a contar historias de terror acerca de los impuestos y el cumplimiento financiero, en la mayoría de las ocasiones pensamos que “eso, no aplica en mí”, “yo soy un simple mortal”, y nos empiezan a surgir muchas preguntas y dudas alrededor de la operación y funcionamiento fiscal del negocio. Algunos de los mitos, afirmaciones e interrogantes más comunes que escucho en cada sesión una a una, en cada conferencia con empresarios, emprendedores, profesionistas y dueños de negocio son: 1. Mis cuentas bancarias están clasificadas en fiscales y personales, ya dividí los ingresos entre mi pareja, hijos y otros 77 familiares y amigos, así que no corro riesgo. 2. No pasa nada si no pagas impuestos, es muy fácil evadirlos. 3. Que los impuestos van directo al bolsillo de los políticos. 4. Mejor no trabajes y así no pagas impuestos. 5. Puedes comprar facturas y meterlas sin problema, es muy seguro y podrás disfrutar de tu dinero y esfuerzo. 6. Que los socios pueden prestar dinero a la empresa sin tener fuente de ingresos lícita. 7. Me llegó una invitación o correo del SAT, ¿qué plan?, ¿qué hago?, ¿debo atenderla? 8. Cualquier familiar te puede prestar dinero y no pasa nada. 78 9. Suspender actividades ante el SAT y seguir llevando a cabo mis operaciones en la informalidad y no pasa nada (pero tengo depósitos bancarios importantes). 10. Que los impuestos son muy altos y que debo pagar sobre lo que facturé y no sobre la utilidad. 11. Que el gobierno te chinga, te sugieren no darte de alta porque vas a perder. 12. Las empresas multimillonarias tienen beneficios muy altos. 13. Que no tienes que conseguir un contador, tú puedes hacerlo solo. 14. Que regalas tu dinero. 15. Que se da un mal uso de los recursos recaudados. 16. Que no es productivo pagar. 79 17. Que los impuestos son muy complejos. 18. ¿Yo soy persona física o moral?, ¿y qué diferencia hay entre cada una? 19. ¿Cada cuánto debo pagar impuestos? 20. No he declarado, porque no he elaborado facturas. ¿Es correcto? 21. Los contadores son para las empresas y yo no soy una empresa, ¿o sí? 22. Yo que gano con hacer una factura, si todo me lo pagan en efectivo, me depositan en mi cuenta y ni aparezco ante el SAT. 23. Ya pagué mi predial, me cobraron el IVA, ¿cómo es eso, de que debo pagar impuestos y más impuestos? 24. Si me piden factura, cobro el IVA, ¿verdad? 80 25. Los tabuladores no son parejos, unos pagan más que otros. 26. ¿Qué tipo de impuestos existen y todos los debo pagar? 27. ¿Por qué debo pagar impuestos, si es mi dinero, es producto de mi trabajo? Y mil interrogantes más. Desafortunadamente no existe una materia de contribuciones o cultura fiscal a ningún nivel educativo y egresan muchos profesionistas a nivel licenciatura, diplomado, maestría, especialización y doctorado, que no conocen el impacto de los impuestos en su vida empresarial y profesional. Lo que muchas veces impacta negativamente en sus emociones y terminan evadiendo, auto saboteándose, bloqueando la energía del dinero, con tal de no pagar impuestos. Es muy triste identificar esta 81 situación que sin duda impacta en el desarrollo económico creyendo de nuestro que es malo país, terminamos pagar impuestos, acabamos por creer que es mejor no crecer, no aportar, no generar y terminamos con una vida sin misión, sin trascendencia y lo peor, esta situación la heredamos a aquellos que nos rodean, nuestros hijos, familia, amigos y vecinos. Vamos a analizar algunos mitos por el breve espacio de esta obra, pero siempre podrás consultarnos comentarios y y enviarnos sugerencias tus a dudas, través de [email protected] MITO 1. Mis cuentas bancarias están clasificadas en fiscales y personales, ya dividí los ingresos entre mi pareja, padres, hijos y otros familiares y amigos, así que no corro 82 riesgo. ¡Qué error más grande!, te invito a leer el capítulo 5, “Tu estilo de vida, tu pago de impuestos”, te comparto que para la autoridad no existe la clasificación de cuentas personales y cuentas del negocio, todas las cuentas bancarias son fiscalizables, por ello cada día es más común ver cartas invitación del SAT, para pagar impuestos sobre depósitos recibidos en cuentas bancarias a nombre de estudiantes, amas de casa, personas de la tercera edad, algunas que sólo le prestaron su nombre a su sobrino, hijo, pareja, tíos, abuelos, otras que organizan tandas o colectas, etc. Te puedo comentar sobre un caso de una colecta para pagar el rescate de un secuestro, a la autoridad no le importó para que fue, simplemente ve dinero en cuentas bancarias y lo considera como ingreso, salvo prueba en contrario, por ello, si le vas a abrir una cuenta bancaria a tus hijos, es 83 importante que todos los depósitos sean vía transferencia y no en efectivo, ya que esta será fácilmente considerada como donativo y será exento el ingreso para tus hijos, pareja o padres. Pero si le depositas en efectivo, no habrá forma de desvirtuar y tendrás que pagar 35% directo, ya que te lo van a considerar como otros ingresos. No es recomendable abrir cuentas a nombre de familiares ni amigos y mucho menos si les estás depositando en efectivo, ya que lo único que ocasionarás será crearles a todos ellos un tema de discrepancia fiscal, ya que no tendrá origen lícito el ingreso que estarán percibiendo. El secreto bancario a que se refieren las leyes consiste en que yo, Carmen Lagunas, no puedo ir a solicitar al banco que me proporcione información de las cuentas bancarias de alguna persona o empresa, pero la autoridad sí tiene acceso libre a todas nuestras cuentas y 84 movimientos. Te comento que en la práctica, al preguntar a los prospectos si manejan cuentas bancarias, de crédito, débito o inversión, comúnmente te dicen que no y al entrar a su repositorio fiscal se detecta en automático que tiene, no una, sino varias cuentas bancarias, ya que las instituciones financieras tienen la obligación de emitir cada mes un CFDI (factura) por cada cuenta abierta, por concepto de comisión cobrada y si no hay comisión, se emite en ceros, pero la evidencia de la existencia de la cuenta no se puede borrar, a menos que la cuenta sea cancelada. Y como comentario final, el banco informa cada año a la autoridad fiscal, sobre los depósitos en efectivo recibidos en cada cuenta bancaria. Desapareció el impuesto a los depósitos en efectivo, pero subsiste el intercambio de información entre autoridades fiscales e instituciones financieras. 85 MITO 2. No pasa nada si no pagas impuestos, es muy fácil evadirlos, yo te digo cómo. Los mexicanos ideando somos todo el muy tiempo creativos, cómo estamos no pagar impuestos, pero el punto es que a la autoridad no le interesa el ingreso que le reportas, le interesa como gastas, en dónde vives, qué auto tienes, a dónde viajas, etc., y tarde o temprano tendrás que pagar impuestos y puedes ser acusado de defraudación fiscal o lavado de dinero; que este término no se refiere a recursos por trata de blancas, venta de órganos, tráfico de drogas, etc. En 2013, quedó establecido que la omisión de ingresos será considerado como lavado de dinero, y este delito no tiene una caducidad para que prescriba y ya no te sancionen, sino que, pueden revisarte por muchos años atrás en donde detecten recursos. Hay que pagar lo justo aplicando las leyes a 86 nuestro favor, pero no podemos dejar de pagar impuestos, la única forma es estar oculto y no querer crear un patrimonio, no viajar al extranjero, no utilizar tarjetas de crédito o débito, entre otros. MITO 3. Que los impuestos van directo al bolsillo de los políticos. Sé que existen muchos malos manejos, sin embargo los impuestos se destinan a obras y servicios públicos como hospitales, escuelas, recolección de basura, seguridad, carreteras, etc., no obstante, nuestro enfoque está en los desvíos, en la vida de los políticos, en lo negativo y eso hace que nos llenemos de energía negativa y que no estemos pensando en crecer, en crear, en avanzar, sino todo lo contrario, estamos viendo como no contribuir, como desafortunadamente bloquear, no 87 vemos el pero bosque completo, sólo el árbol y descuidamos muchos aspectos legales; ya que declaramos cero utilidades, o incluso pérdidas pero nuestro estilo de vida es ¡wow!, nos damos los lujos más increíbles, vida de ricos o millonarios y esta lo único que va a provocar es una incongruencia y caer en un delito fiscal. Esto es como cuando vas a exceso de velocidad y te detiene la policía federal, en ese momento o durante el trayecto tu viste pasar a un Ferrari y otros autos a mayor velocidad que tú, pero cuando se lo comentas al oficial, te dice que él sólo te vio a ti y que tiene el registro y evidencia de tu falta, así que no es excusa y deberás pagar tu multa. Lo mismo pasa con el SAT, tienes ciertas obligaciones, pero si no cumples, tendrás que pagar las consecuencias. 88 MITO 4. Mejor no trabajes y así no pagas impuestos. Esta afirmación o mito sin duda frena tu capacidad para generar recursos, es muy común ver fuera de las empresas que están solicitando trabajadores, pero por otro lado está la cantidad de ninis en México, aquellos que ni estudian ni trabajan y que ni les interesa generar dinero, prefieren vivir de los apoyos del gobierno, prefieren estar viviendo con sus padres o amigos, que generar y esforzarse por crear algo propio, total, no les falta un lugar para dormir, comida y siempre pueden disfrutar de su libertad y tiempo con sus amigos, no visualizan el futuro y creen que siempre tendrán aunque sea lo mínimo para subsistir. El punto es que, si no trabajas, si no pagas impuestos no podrás crear un patrimonio, no podrás legalmente adquirir una casa, un auto, locales o departamentos comerciales, etc., es 89 decir, sólo podrás estar oculto y teniendo un nivel de vida de pobre, sí, de pobre, sin buenas comidas, viajes, autos, casa, buena educación, relaciones millonarias, etcétera. MITO 5. Puedes comprar facturas y meterlas sin problema, es muy seguro y podrás disfrutar de tu dinero y esfuerzo. Este es un delito muy grave y desde 2014 a la fecha, el SAT ha detectado más de 1,600 empresas que no han podido desvirtuar sus ingresos por operaciones inexistentes, ya que no cuentan con activos, personal ni elementos suficientes para ejecutar de forma lógica sus operaciones facturadas, por ejemplo, una empresa ubicada en el Estado de México factura el mismo día a 50 empresas de 10 Estados diferentes, por consultoría administrativa y no cuenta con personal, no paga honorarios a consultores, no tiene gastos 90 de viaje, su oficina es de cuatro por cuatro metros, etc., y en automático se detecta que no tiene la capacidad para hacer lo que dice que hace, esto sólo conlleva al riesgo de que dicho servicio facturado no sea deducible para la empresa que recibe la factura y conlleve el pago de impuestos, recargos que multas, en actualizaciones algunos casos y puede representar hasta 2.5 a 1, es decir, si compraste facturas por un millón de pesos, puedes tener el riesgo de pagar 2.5 millones. No juegues con estos temas, los gastos que tu efectúes deben estar estrictamente relacionados con la obtención de tus ingresos, deben tener una lógica empresarial y una razón de negocio, por ejemplo: una empresa del giro de recursos humanos compraba mensualmente una factura de 200 mil pesos, para pagarle a los socios, el concepto de la factura era “mantenimiento de 91 página web” y tú entrabas a su página y era una plantilla de esas que consigues en mil pesos anuales, ahh y además la tenían con muchas faltas de ortografía. Si en este caso la autoridad llega a revisar, no se tiene ningún elemento para desvirtuar la simulación de actos, ya que ninguna página web con plantilla tendrá un valor en el mercado de 2.4 millones de pesos al año. Lo mejor que puedes hacer es buscar una estrategia que no te ponga en riesgo, porque puedes ir a la cárcel tú como empresario, tu contador, tu representante legal; entonces es bien importante que el apoderado legal esté consciente de todos los riesgos y deficiencias que tiene la empresa fiscalmente. MITO 6. Que los socios pueden prestar dinero a la empresa sin tener fuente de ingresos lícita. Absolutamente nadie le debe prestar dinero a 92 otra empresa o persona si no tiene ingresos de fuente lícita. Esta es cuando la persona física, recibe ingresos por sueldos, honorarios, renta, dividendos o remanentes, que haya ganado un premio, vendido su casa o alguna propiedad, recibido una herencia, etc. Si tú caes en cualquiera de estos libremente podrás puntos, prestar tu entonces, dinero a familiares, amigos o quizás a alguna empresa. La recomendación es que lo hagas vía transferencia para que quede evidencia y si te es posible cobrar algún interés, mucho mejor. Todos los ingresos que acabamos de mencionar, los debes informar en tu declaración anual, algunos están exentos de impuesto, pero si no los declaras, y los detecta el SAT, entonces deberás pagar el impuesto correspondiente a la tasa más odiada de 35% directo sobre el ingreso. Por ejemplo, si vendiste tu casa en 3,000,000.00 93 (tres millones de pesos 00/100 M.N.), olvidas informar sobre la venta y al momento que lo detecta el SAT, tendrás que pagar 35% que equivale a 1,050,000.00 (Un millón, cincuenta mil pesos 00/100 M.N.), ¿no crees que vale la pena asesorarse y hacer lo correcto? ¡Te lo dejo de tarea! Ahora, supongamos que el ingreso que tiene el socio es porque al momento de comprar una factura por algún acto simulado (recuerdas, la página web), le toca su parte (en efectivo) y ese dinero lo ingresa a sus cuentas bancarias, ya sea para invertir o pagar sus tarjetas de crédito; ambos actos erróneos. Y después le presta dinero a la empresa en la cual es socio y por supuesto no presenta declaración anual ante el SAT, porque no tiene ninguna actividad en operación y no recibió ingresos exentos, esto para el SAT es un error a la máxima potencia, ten cuidado en como operas, recuerda que tu 94 realidad fiscal incluye tus actividades personales, empresariales y de inversión. Así es que, ten extremo control de ellas. Porque tu estilo de vida es el reflejo de tus impuestos. MITO 7. Me llegó una invitación o correo del SAT, ¿qué plan?, ¿qué hago?, ¿debo atenderla? La recomendación es que la atiendas y desvirtúes el supuesto del SAT para que estés tranquilo, pero si sabes que tienes cola que te pisen, entonces, ¡aplícate!, ve corriendo con tu asesor de confianza y ponte a trabajar en enviar tus declaraciones y reportar tus ingresos a la brevedad posible. Te comento que, al ser una invitación no tiene efectos legales, te debes alarmar si recibes un requerimiento, ya que este conlleva multas; pero es importante que tomes acción y no esperar a que te lleguen requerimientos y el problema sea mayor. 95 MITO 8. Cualquier familiar te puede prestar dinero y no pasa nada. Es muy común entre los emprendedores, allegarse de recursos vía préstamos de familiares y amigos constituir y operar su empresa, para la recomendación es que las personas que te hagan los préstamos tengan ingresos de fuente lícita, ver Mito 6. Es importante que se te cobre un interés, aunque sea mínimo y/o que lo pactes a un plazo corto, puedes hacerlo, eres libre pero cuidando estos aspectos. MITO 9. Suspende actividades ante el SAT y sigue llevando a cabo tus operaciones en la informalidad, no pasa nada; pero ¿qué sucede si tienes depósitos bancarios importantes en tus cuentas? ¿Si siguen apareciendo facturas a tu nombre ante el SAT? Esto sucede si sigues operando, ya que hoy en día es bien sencillo 96 para todos dar el número de tarjeta para que nos depositen; así nos ahorramos el tráfico, la gasolina y el estacionamiento, los depósitos más comunes son: por ventas de productos por catálogo, la comida que pagaste con tu tarjeta de crédito en la reunión de exalumnos, la tanda, el viaje, asesorías, ventas de productos usados, etc. A veces no tienes cuenta bancaria y le pides su número a la prima, la amiga, la abuelita, etc., y andamos prestado y usando cuentas bancarias como si fueran calcetines. Así que, a partir de hoy, prohibido prestar cuentas bancarias o tarjetas de crédito, utilízalas únicamente para tus operaciones personales. Desde 2014 los depósitos en efectivo a cuentas bancarias se consideran como ingresos omitidos, es decir, si tienes un sueldo de 10 mil mensuales y le depositas en efectivo a tu tarjeta de crédito 8 mil pesos, entonces tus ingresos base de impuesto 97 serán 18 mil pesos mensuales. Olvídate de estar usando tu tarjeta para pagar comidas de amigos, para pagar el viaje de tu novi@, para comprar la computadora de tu sobrino que te irán depositando en cómodas mensualidades en efectivo, estos casos y muchos otros son un error muy grande, así es que ¡deja de hacerlo!, suspender actividades implica que no debes de tener ningún movimiento ante el SAT, tus cuentas bancarias deben estar estáticas en la parte de ingresos, no les puedes depositar ni un peso; lo que sí puedes hacer es gastar el saldo que tengas, pero en estricto sentido, si no tienes actividad no deberás tener depósitos, ni facturas emitidas o recibidas, ya que puedes reactivarte ante el SAT y entonces, puede ser que ya tengas declaraciones pendientes de enviar y ni siquiera te has dado cuenta, lo que 98 te lleva a ser un contribuyente incumplido y con riesgo de multas. MITO 10. Los impuestos son muy altos y que debo pagar sobre lo que facturé y no sobre la utilidad. Se tiene la idea de que se deben pagar impuestos sobre el monto facturado y nadie nos explica que es sobre la utilidad, es decir, si yo facturé 100 mil pesos y mis gastos fueron de 85 mil, entonces voy a pagar sobre una utilidad de 15 mil pesos, lo que suaviza bastante el áspero tema de los impuestos. Lo importante aquí es cuidar que los gastos que tenemos cumplan con los requisitos para ser deducibles y que hagamos los pagos conforme nos marca la ley fiscal. Debes entender que algunos impuestos como el IVA y el IEPS, no son tuyos, sólo sirves como intermediario para la autoridad, es decir que será básico que definas muy bien tus 99 márgenes de utilidad y sobre ellos le cargues el IVA e IEPS, para que después no sientas o creas que le estás dando tu dinero al SAT y a los políticos, y empieces con desmotivaciones y problemas existenciales. MITO 11. Las grandes empresas comerciales nos piden redondear centavos y por ese dinero no pagan impuestos, tienen beneficios fiscales y uno, pagando. Cualquier persona puede realizar un donativo a instituciones autorizadas y obtener el beneficio fiscal, siempre y cuando cumpla con algunos requisitos: tener utilidad contable y fiscal y el monto del donativo no podrá exceder de 7% de sus utilidades fiscales, es decir si reportaste una utilidad de un millón de pesos, únicamente podrás aportar 70 mil, el punto aquí es que las grandes empresas normalmente al realizar grandes inversiones y 100 crear fuentes de empleo, se manejan con “pérdidas fiscales” y esta situación es la única que te puede mantener sin pagar impuestos; lo que significa que legalmente no pueden hacer donativos y tomar un beneficio fiscal, contrario a la creencia popular, estos corporativos manejan estrategias como fusiones, escisiones, adquisiciones, usufructos, entre otros esquemas de mayor planeación. Te comento que tú puedes hacer una colecta y llevarla a alguna institución para ayudar o traer un poco de alegría en días especiales como navidad, día del niño, etc., y tus vecinos, familiares y amigos aportan porque confían en ti y saben que llevarás esos recursos para un buen fin. Sin embargo, no quiere decir que tu tomarás un beneficio fiscal, lo mismo sucede en las grandes cadenas, tu redondeas tus centavos 101 y llevan esos recursos a fines sociales y de ayuda, sí, quizás a su nombre, pero no lleva el beneficio fiscal. Además, siempre tienes la opción de decir ¡no! al redondeo. El único medio para escapar de dichas creencias populares, es el conocimiento. Enfócate en aumentar tu negocio, en tener resultados espectaculares y en ver las estrategias para generar más empleos, más ingresos, más ventas y ser una persona que toma decisiones con el poder de tener siempre el fundamento legal en sus manos. Conocer tus obligaciones es básico o importante, pero lo es más cumplir con ellas en tiempo y forma. Carmen Lagunas 102 Capítulo 4 Blindaje ante una auditoría fiscal empresarial. La mejor almohada es la de la paz y tranquilidad fiscal. Carmen Lagunas Cualquier decisión de negocios o financiera, debes tomarla muy a consciencia, pensar en cumplir apegado a derecho, es decir, tomar ventajas y beneficios establecidos en la ley y evitar a toda costa situaciones que te pongan en riesgo ya que ello te evitará muchos dolores de cabeza. ¿Te gustaría conocer la lista mágica de documentos que debes tener y conservar en tu negocio? ¡Aquí está!, por favor toma nota de lo que debes conservar de forma permanente, es decir, 103 mientras subsista la empresa y si eres un contribuyente cumplido al 100%, al menos cinco años posteriores al cierre de operaciones. 1. Acta constitutiva, es el documento que valida o demuestra la creación de una persona moral, en dicho documento encontrarás las autorizaciones por parte de la secretaría de relaciones exteriores, la lista de socios, el objeto social de la empresa, representante legal e integración de la asamblea, la duración de la misma, su domicilio y en algunos casos los poderes otorgados a los miembros, entre otros datos. 2. Actas ordinarias y extraordinarias, en donde hagas constar movimientos como admisión de nuevos socios, salida de socios, cambio de denominación o razón 104 social, ampliación del objeto social, otorgamiento de poderes a empleados, prestadores de servicios o ejecutivos a tu cargo, poderes a los socios o cambios en la mesa directiva o asamblea de accionistas, cambio de representante legal, etcétera. 3. Contratos celebrados con clientes y proveedores, de asociación en participación, de compraventa de inmuebles y/o maquinaria, compraventa de autos, por suministro de servicios, de mutuo o préstamo, etcétera. 4. Actas por fusiones, escisiones y reestructuras de la sociedad, una fusión, es cuando tomas dos o más personas morales y formas una sola por estrategia fiscal, financiera u operacional y una escisión es cuando de una sola empresa creas 2 o más y en ambos movimientos es 105 importante ver las ventajas y/o beneficios fiscales. Estas reestructuras, son muy comunes en grupos de empresas trasnacionales o de gran tamaño, ya que se pueden tener beneficios fiscales importantes. 5. Constancias que se emitan para distribuir dividendos y utilidades a los socios y accionistas, con todo el soporte legal del cálculo que se llevó a cabo para determinar el monto a distribuir o del dictamen para el mismo objetivo, que sirvió de base para retener impuestos. 6. Declaraciones de pagos provisionales y del ejercicio de las contribuciones federales, son el reporte periódico de tus operaciones económicas y personales, son tu historia y medio de defensa, es conveniente que las guardes, de todas formas, ante cualquier 106 eventualidad o accidente siempre podrás solicitar una copia certificada ante la autoridad fiscal, existe un expediente legal del contribuyente y si no las pudieras descargar directo con tus contraseñas, siempre podrás requerir, mediante el pago de derechos, que te entreguen una copia. No puedes deshacerte de los documentos anteriores, no puedes tirarlos a la basura, no puedes argumentar que los extraviaste ya que en cualquier momento y con su respectivo pago de derechos podrás solicitar una copia certificada, pero siempre deberán existir en el archivo permanente de la empresa. Te recomiendo tener un check list, una persona responsable de dichos documentos y si cambias de personal, ten mucho cuidado de que sean transferidos a quien tomará el puesto, en forma 107 clara y ordenada. Si los puedes tener en una caja fuerte o de seguridad mucho mejor, ya que hay empresarios que no saben en donde quedó su acta y otros documentos importantes y este descontrol, lamento decirte, será en todas las áreas de tu vida. Y lo mejor es que hoy en día con la tecnología en nuestras manos, podemos escanearlos y tenerlos en la nube, te recomiendo armar un expediente muy completo, ordenado y clasificado con todos tus documentos, para que al momento en que vayas a firmar un contrato, a requerir algún apoyo, a abrir una cuenta bancaria, etc., puedas hacerlo en tiempo récord y si tienes una revisión por parte del SAT o cualquier autoridad, también puedas atenderlos e integrarles la información de forma 108 automática, ya que esta es la mejor manera de librarte de ellos en el menor tiempo posible. Te dejo un listado de algunos documentos que pudieran integrar tu expediente legal, aunque este será variable, de acuerdo con tu actividad: a) Acta constitutiva. b) Actas de asamblea. c) Poderes notariales. d) Comprobante de domicilio. e) Identificaciones de los socios y accionistas. f) Identificaciones de los representantes legales. g) Relación de socios y accionistas. h) Títulos de acciones. i) Licencia de funcionamiento. j) Contratos de todo tipo. k) Registro de marcas y patentes. l) Informe al INEGI. 109 m) Informe de actividades SIEM. n) Pagos a cámaras empresariales. o) Pagos a organismos gubernamentales. p) Libros corporativos. q) Actas de litigios en todas las áreas. r) Pedimentos de importación y exportación, etcétera. s) Declaraciones provisionales y definitivas. t) Declaraciones anuales. u) Declaraciones informativas. v) Estados de cuenta bancarios. Si tienes personal a tu cargo, su expediente deberá contener de manera enunciativa, mas no limitativa: 1. Contrato individual de trabajo. 2. Acta de nacimiento. 3. Identificación oficial. 4. Comprobante de domicilio. 110 5. Comprobantes de nivel de estudios y capacitación recibida. 6. Registro Federal de Contribuyentes (RFC). 7. Clave Única de Registro de Población (CURP). 8. Oficio del trabajador donde informa si presta servicios a otro patrón. 9. Tipo de sangre. 10. Familiares a los que hay que avisar en caso de accidente o emergencia. 11. Altas y bajas ante el IMSS. 12. Aumentos de salarios. 13. Comprobantes de capacitación otorgados por parte de tu empresa. 14. Declaraciones anuales. 15. Constancia de percepciones y retenciones. Imagínate tener en la red todo esto de cada uno de tus trabajadores, te aseguro que, si te llega 111 una revisión por parte de las autoridades laborales o del IMSS, tendrás toda tu información al 100% y en tiempo récord lograrás deshacerte de cualquier autoridad revisora, si ésta se da cuenta que tienes todo en orden, no va a perder su tiempo en estar buscando alguna anomalía, verá congruencia, orden y cumplimiento. Por el contrario, te llega la autoridad, te pide el listado de documentos y empiezas a conseguir copia de cada documento, se te van tres semanas o un mes y hasta pides una prórroga para poder entregar la información que siempre estará incompleta. ¡Tú decides qué escenario quieres tener y en qué quieres enfocar tu tiempo y energía! Recuerda tener todo en orden, en todas las áreas de tu empresa: en recursos humanos, en logística, importaciones y exportaciones, en el 112 área fiscal, en el área contable, etc. Si tú empiezas a cumplir puntualmente con todo lo que establecen las leyes locales, municipales, estatales y federales, créeme que no tendrás ningún problema, ni contratiempo al momento de una revisión. Te comparto algunos documentos que deberá integrar tu contabilidad: - Libros de diario y mayor. - Sistemas y registros contables. - Papeles de trabajo donde determinas, por ejemplo, la depreciación de un auto, de una maquinaria u otros equipos, o bien, la amortización de seguros o gastos de periodos preoperativos. - Estados de cuenta bancarios de todas las cuentas que manejes, incluso aquellas 113 donde controlas el fondo y caja de ahorro de tus trabajadores. - Estados de cuenta de suministro y consumo de gasolina. - Cuentas especiales o de orden. - Libros y registros sociales. - Control de inventarios (al menos uno al año al 31 de diciembre). - Método de valuación que estás utilizando para tu control de inventarios. - Cintas con datos. - Pólizas. - Declaraciones y documentación fiscal de todo tipo (altas ante el SAT, avisos, cambios de domicilio, aumento y disminución de obligaciones, entre otros). - Pedimentos de importación y exportación. 114 - Facturas de adquisición de bienes muebles (autos, maquinaria y equipos varios). - Escrituras por adquisición de inmuebles. - Evidencia de construcción de inmuebles, avances de obra y todo lo relacionado a la misma. - Contratos de todo tipo relacionados con las actividades que desarrollas y tienes registradas. Si te das cuenta, todo movimiento y en todas las áreas, debe estar documentado, de lo contrario serás vulnerable y estarás en manos de los demás al no poder demostrar tu dicho. ¿Te gustaría tener el poder para atender cualquier situación en el menor tiempo posible?, pues aquí está la clave, ante todo orden y control. 115 Si quieres mantenerte fuera del radar del SAT, ¡haz lo correcto! y si te llega el SAT o cualquier autoridad, en tiempo récord puedes sacarlos de tus oficinas y continuar operando tu negocio. Te invito a ser un empresario élite, una persona congruente en tu vida y tu negocio; lograrás enfocarte, hacerlo simple y rápido de manera que puedas seguir enfocando tu energía, tu tiempo y tu vida en lo que más disfrutas. Prefiero pagar el 35% de impuesto sobre la renta que tener riesgos fiscales. Carmen Lagunas 116 Capítulo 5 ¡Tu estilo de vida, tu pago de impuestos! Se requiere de valor y coraje para aplicar estrategias élite en tu negocio y en tu vida. Carmen Lagunas ¡Vamos a jugar! Tú me dices cuánto gastas y yo te diré si tus declaraciones están correctas y congruentes o si estás evadiendo impuestos. Y eso ¿cómo lo puedo saber? Es muy sencillo, la persona física por el simple hecho de radicar en México debe enviar su declaración anual a las autoridades fiscales y en ella se reflejarán sus utilidades o informará sobre ciertos ingresos obtenidos, el punto a cuidar es que dichas utilidades e ingresos deberán ser suficientes 117 para cubrir tu estilo de vida. Y, ¿a qué me refiero con estilo de vida? Son los gastos básicos que cubres para poder subsistir, por ejemplo: • Pago de crédito hipotecario, que se refiere a la adquisición en mensualidades de una casa o bien los pagos por renta de casa habitación. • Pagos de tarjetas de crédito. • Pagos de colegiaturas. • Pagos de viajes familiares. • Pagos de créditos automotrices o bien la adquisición directa de un auto. • Y todo aquello que refleje tu estatus ante la sociedad. Es importante que cuides la cantidad que informarás y declararás al SAT, ya que si declaras pocos ingresos, para el fisco serás una persona pobre, modesta, 118 que debe vivir limitadamente en el aspecto económico, el auto que tienes es muy viejo, carcacha, despintado y con problemas mecánicos, compras tu ropa en el mercado local, comes en la fonda de la esquina, tus hijos en escuelas de gobierno con paredes grafiteadas y recibiendo malos hábitos y ejemplos; pero por otro lado, si en tu declaración anual del impuesto sobre la renta declaras ingresos y utilidades importantes, entonces para el fisco serás una persona con alto poder adquisitivo, que se puede dar ciertos lujos, vivir cómodamente y visitar y comer en lugares espectaculares. Te puedo comentar que como mexicanos no le hemos dado la importancia que requiere, ya que continuamos creyendo que podemos informar pocos ingresos y nulas o bajas utilidades, pagando cifras modestas de impuestos, sin 119 embargo nos damos una vida súper ¡wow!, vivimos en residenciales de lujo en México y tenemos casa de descanso en otros países, tenemos un Ferrari o BMW Z4 del año, nuestros hijos estudian en la escuela de mayor prestigio (Anáhuac, Tecnológico de Monterrey y ¿porqué no? en Harvard), utilizamos tarjetas de crédito oro y platino con montos importantes, tenemos cuentas bancarias con saldos importantes e incluso realizamos inversiones pero ¡sorpresa! revisamos la anual y los ingresos y utilidades bajísimos, esto es en automático una incongruencia y herramienta para el SAT para fiscalizarte, la pregunta es ¿cómo le explicarás el origen de tus ingresos para cubrir esos gastos? Sólo te comento que tienes 15 días para hacerlo, así que será mejor estar preparado todo el tiempo. 120 Te sugiero que todos los gastos anteriores los registres en tu contabilidad, independiente a que tenga o no que ver con tu negocio, ya que como persona física debes declarar todos los ingresos que obtengas durante un año de calendario; que se maneja del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año a excepción de los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal que manejarán el año iniciando en la fecha que se dieron de alta y concluyendo al término de un periodo de 12 meses. Por ejemplo, si te incorporaste al SAT el 1 de abril de 2017, tu primer año se vence el 31 de marzo del 2018. Los ingresos que deben declarar las personas físicas son cuatro: I. Ingresos acumulables, que son aquellos que obtienen por su actividad principal y que pueden ser: por sueldos y 121 salarios, por prestación de servicios independientes mejor conocidos como honorarios, por actividad empresarial, por arrendamiento de inmuebles, por dividendos, por intereses u otros ingresos. II. Ingresos no acumulables, en este rubro tenemos los correspondientes jubilaciones, indemnizaciones a y enajenación de bienes. III. Ingresos exentos, son aquellos que se deben informar en la declaración anual, pero muy importante, que NO causan impuesto; sin embargo, si los obtuviste y no cumples con la obligación de informar y son detectados por la autoridad, esta directamente te 35% puede del cobrar ingreso no declarado. Dentro de esta categoría 122 tenemos: ingresos por venta de casa habitación, previsión social, herencias, donativos entre (condicionado), donativos cónyuges percibidos por ascendientes y descendientes en línea directa, (condicionados), préstamos donativos (condicionados), los premios, entre otros. IV. Ingresos no objeto, entre los cuales tenemos los préstamos obtenidos, los reembolsos de capital, los cobros de préstamos, etcétera. Todo lo que generas como persona física lo debes registrar y acumular, pero también deberás registrar todas tus erogaciones personales como pagos de luz, agua, teléfono de casa, compra de ropa, regalos, boletos de avión y gastos de viaje 123 relacionados, es decir tu contabilidad deberá reflejar tu vida económica. El SAT, ha implementado una ruleta fiscal con la cual, a través de tu CURP, conoce los pagos que has realizado a notarios, las adquisiciones de propiedades, las cuentas bancarias de crédito, débito e inversión que tienes abiertas a tu nombre, las cuentas o tarjetas departamentales (sí, hasta el Coppel y Elecktra), los viajes que has realizado desde 2004 a la fecha, y si te vas dando cuenta, conoce cada movimiento y operación que realizas, por lo tanto cada día es más cierto que nos tiene vigilados. Como mexicano, puedes ser revisado con tu CURP, tengas o no un negocio, estés inscrito o no ante el SAT, si eres mayor de edad y también menores de edad que realizan alguna actividad 124 empresarial o que tienen cuentas bancarias a su nombre, si estás localizado en tu domicilio y si tu estatus es “no localizado”, entre otros. Existe un riesgo mayor para los no inscritos al RFC y que tienen operaciones o movimientos importantes, otra persona vulnerable es el socio o accionista, ya que difícilmente declaran impuestos y erróneamente están cometiendo ilícitos o acciones que parecen inofensivas como: aportaciones a la empresa para futuros aumentos de capital, préstamos ilimitados, pagos de gastos, etc., situaciones que los exponen a revisiones de discrepancia fiscal. Si te pones en suspensión de actividades y continúas teniendo operaciones en la informalidad y recibiendo depósitos en cuentas bancarias y pagos de gastos personales de los ya mencionados, ¡cuidado!, te estás entregando al 125 SAT y ese no es el objetivo, por favor, cuida tu información, sé congruente entre lo que declaras y lo que gastas, recuerda que tu nivel de vida dependerá siempre de tus ingresos declarados. Si eres una persona que maneja bienes y dinero, no dejes de tomar en cuenta esta información. Léela con atención y coméntala con tu asesor de confianza y con tus familiares, colegas y amigos. Desde 2004, el fisco pone mayor atención a lo que gastas, ya que es más sencillo para él darte un seguimiento a través de tu estilo de vida, y hemos caído en su juego de pagar todo con tarjetas de crédito, débito, transferencias, cheques, etc., el dinero físico tiende ha desaparecer dando paso fiscalización. 126 a una mayor Finalmente, te comparto que durante 2016, la autoridad fiscal realizó una revisión a cerca de 30 mil contribuyentes, de los 5 millones estimados de personas físicas millonarias en México, lo que representa con estas cifras que se tardaría un estimado de 166 años en revisar a todos los contribuyentes y ante lo cual expresamos, “para esas fechas ya no estaré en este mundo”. La mala noticia es que para 2017 serán 100 mil revisiones lo que baja la estadística a 50 años, para 2018 probablemente sean 25 años y así subsecuentemente. De aquí la importancia de poner en orden tu situación fiscal y económica a la brevedad posible, manejar correctamente tus ingresos y recursos, ser congruente y anticiparte, recuerda que, si te toca revisión en 2020, te podrán preguntar por ingresos y movimientos de 2015 a 2020 si estas 127 activo en el RFC y se podrán regresar hasta 2010 si no estás activo. En México, ni la muerte te salva de pagar impuestos. Carmen Lagunas 128 Capítulo 6 ¡Atrévete a emprender como los grandes! Descubre 12 poderosos hábitos élite que te harán destacar en tu vida y negocio en tiempo récord. Los hábitos élite, en tu persona y negocio, te darán la vida que siempre soñaste. Carmen Lagunas Durante 23 años de ejercicio profesional, sólo una vez me encontré con un empresario que me dijo, yo quiero pagar 35% de impuesto, si voy a generar utilidades mensuales arriba de 250 mil pesos, estoy dispuesto a pagar la tasa más alta; contrario a 99% que al ver la tabla impositiva, que va desde 1.92% con utilidades de 500 pesos hasta 35% con utilidades de 250 mil pesos 129 mensuales, siempre eligen pagar el 1.92%. Honestamente ¿quién podría vivir con 500 pesos al mes? ¿De verdad tus aspiraciones de ingresos son tan bajas? ¿Qué legado le quieres dejar a tu familia, a la humanidad? ¿Cómo quieres vivir tu vida? Siempre tras bambalinas, dando lástima, con un auto viejo, con ropa de baja calidad o usada. Piensa en todo esto y diseña tu vida, tu negocio, sueña y empieza ya a trabajar en la mejor versión de ti mismo. Y aprovecho aquí, para compartirte que un empresario élite tiene hábitos de alto desempeño que le permiten generar mayores ingresos y colocarse rápidamente en el rango de 30 a 35% de impuesto sobre sus utilidades, un ejemplo de estos hábitos que deberás tener y/o desarrollar en el menor tiempo posible son: 130 1) Ejercitarte todos los días, es indispensable que tengas un estado de salud óptimo que te permita moverte, ejecutar, tomar acciones, negociar y empoderarte en cualquier situación, ya que si vas por la vida queriendo hacer negocios con una imagen física y de salud baja, los resultados que puedes obtener sólo serán bajos, ya que eres el reflejo de tu negocio, de tu vida, de tus aspiraciones, así que enfócate en realizar ejercicio todos los días y aprovecha para ponerte retos en tu negocio todo el tiempo. 2) Realizar manejo de energía, ¿qué significa? Qué constantemente debes alimentos comer vivos, hidratarte y ejercitar tu cuerpo, mente y espíritu; esto te ayudará a estar alerta 131 ante cualquier oportunidad que se presente en tu negocio, tendrás un cerebro activo y podrás tomar acciones siempre encaminadas a crecer tu empresa y tus ingresos. 3) Dejar de comer carnes de cualquier tipo y eliminar los cinco demonios blancos (azúcar, sal, harinas blancas, arroz y lácteos), estos alimentos te roban energía vital, que es indispensable que tengas en un alto porcentaje para rendir, crear, innovar y ejecutar al cien por ciento. 4) Tomar agua abundantemente y de forma natural, cero refrescos, jugos industrializados; si lo haces de forma correcta, tendrás el cerebro hidratado y tus decisiones siempre serán acertadas, recuerda que un cerebro sin oxigenación 132 es más difícil que capte las oportunidades y si estás constantemente en eventos de networking y otras redes, deberás estar súper alerta y atento para ser el primero en proponer, en negociar, en ver la oportunidad y por supuesto, tomarla y sacarle el mayor provecho en beneficio de tu bolsillo. Te recomiendo tomar todos los días un jugo verde de tu elección, puede contener jugo de naranja, piña, acelgas, perejil, jengibre y manzana verde, ya que esto te ayudará a mantener tu organismo funcionando como reloj y aparte de rico, muy saludable. 5) Suplementarte adecuadamente, ya que al dejar de comer carnes y ejercitar tu cuerpo, vas a requerir de nutrientes esenciales; hoy en día, los alimentos ya no tienen la misma calidad nutricional de 133 hace 50 años, ya que la tierra está cansada, y difícilmente adquirirás con el consumo de vegetales, semillas y frutos, lo que tu nuevo cuerpo saludable y élite requiere para funcionar al cien por ciento. 6) Manejo de tiempos y clasificación de actividades en A, B, C, D y E, recientemente aprendí que los grandes personajes del mundo empresarial llevan una agenda, que les permite planificar sus actividades diarias y es muy importante clasificarlas, permitirá ya que identificar esta acción aquellas te que requieren tu mayor atención y urgencia, llevando a cabo en las primeras horas del día las que te darán la mayor productividad, basándonos en la regla del 80-20, ¿esto qué significa?, que antes del 134 mediodía lleves a cabo las actividades que te darán 80% de los resultados, por ejemplo: seguimiento a ventas, envío de contratos, cierre de ventas, eventos de prospección, pagos de impuestos, etc. La clasificación recomendada significa que las actividades A, son aquellas que te darán 80% de productividad, las B te darán el restante 20%, las C son aquellas que puedes cambiar o posponer y no afectarán tu negocio y productividad, las D serán las que puedes y debes delegar y finalmente las E, son las que vas a eliminar porque no te aportan, no te generan y por el contrario te consumen tiempo y energía que puedes enfocar en las primeras dos. 7) Aprender a establecer METAS te ayudará a concretarlas, 135 darles seguimiento y seleccionando las tres más importantes, podrás cumplir en el menor tiempo posible muchas de ellas, la técnica es sentarte con tu equipo de trabajo y establecer en tu negocio o tu vida, las 50 o 100 principales metas que quieren lograr durante un año, al final, tendrás que seleccionar las tres más importantes y en este punto podrás observar que, si obtienes o logras las tres más fuertes, en cascada iras cumpliendo muchas de las otras de tu lista. Por ejemplo, vender la cantidad suficiente de producto o servicios que me permita generar utilidades superiores a 100 mil pesos mensuales después de impuestos, una vez que lo logras, podrás por ejemplo: a) invertir en un edifico propio para rentar oficinas y llevar a cabo entrenamientos: b) liquidar 136 algún adeudo con tasas de interés muy altas, y c) invertir en decorar la oficina de tus sueños, etcétera. 8) Congruencia entre lo que ofreces y lo que eres, recuerda que tú eres tu principal producto y tu propio testimonio, así que si vendes el mejor artículo para evitar la caída del cabello, no puedes ser calvo o enviar vendedores con problemas de calvicie, ante todo, congruencia y evidencia. 9) Lecturas negocio, constantes de temas de emprendimiento, marketing, ventas y negociación, etc. Existen miles de libros que contienen las experiencias, estrategias y recomendaciones para que tú no cometas los mismos errores y puedas 137 en tiempo récord, cumplir tus metas y ser libre fiscal y financieramente. 10) Escuchar audios en cada oportunidad, te permite llevar en tu auto una universidad sobre ruedas, en cada espacio que tengas aprovecha, quizás mientras esperas a algún cliente o prospecto, en el restaurante que te sirvan tus alimentos o tu café, en el aeropuerto la salida de tu vuelo, etc. Escucha activamente, si puedes, toma nota y piensa como puedes optimizar y aplicar lo que vas escuchando y a la primera oportunidad ejecuta y evalúa tus resultados. Siempre ve adelante y sé el primero en toda ocasión, sé el ejemplo y permítete cometer tus propios errores y aprender de cada situación. 138 11) Eliminar vampiros energéticos que merman la productividad de tus colaboradores y empresa, por ejemplo: actividades y situaciones como desorden en tu área de trabajo, juntas improductivas, ver televisión en la oficina o escuchar música fuera de contexto, Facebook o internet abierto, reuniones fuera de oficina con prospectos; es mejor mientras que no sea tu cliente, que él o ella vayan a tu oficina, etc. Debes identificar claramente todo lo que puede estar restando valor y consumiendo tiempo, dinero y energía tuya o de tus colaboradores. 12) Aprender a decir “NO”, existen situaciones en tu vida que todo el tiempo te están obligando a tomar decisiones, 139 desde adquirir un paquete más grande por cinco pesos, hasta recibir visitas de vendedores queriendo mostrarte un producto u ofrecerte un servicio, enfócate en tus metas y no permitas que nada ni nadie te desvíe, demándate cada día y permite que otros te exijan y demanden más de ti mismo. Piensa, esto me generará algo positivo y si la respuesta es no, entonces di NO, así de sencillo y sin culpas. Cuando logres todos estos hábitos, te darás cuenta de que estás física, mental y espiritualmente listo para seguir generado altos ingresos que hagan que tengas una vida ¡wow! y también empezarás a impactar positivamente en la vida de otros, descubrirás el poder de crear 140 marca a través de tus hábitos élite y tendrás la vida que siempre soñaste. Rodéate de empresarios exitosos, aprende de ellos, ejecuta todo el tiempo y sin darte cuenta llegarás a tu meta. Carmen Lagunas 141 142 Capítulo 7 Tips fiscales para reducir tu carga impositiva. Servir, dar y compartir son acciones que están libres de impuesto, por ello, hazlo en abundancia y la vida te compensará con saldos a favor. Carmen Lagunas Los impuestos te roban dinero, tiempo, energía y sueños, ya que la persona promedio en un país desarrollado, destina de 30 a 50% de sus ingresos al pago de éstos, de forma automática. Esto se traduce entre cuatro y seis meses de cada año de tu vida, trabajando para pagar impuestos, entre los directos, al consumo, a la propiedad, etc. Por ejemplo: el IVA y el IEPS, son al consumo, esto quiere decir que, por el 143 simple hecho de vestir, comer, utilizar tu teléfono y todas aquellas actividades cotidianas y que consumes a las grandes empresas, ya estás pagando 16% de IVA y en productos como: refrescos, cigarros, alcohol, telefonía, helados, pasteles, chocolates, confitería, hamburguesas, etc. entonces tendrás que pagar el IVA y el IEPS, lo que puede representar en algunos casos hasta el 160% de impuesto. ¿Desalentador o frustrante?, llámale como quieras, pero enfócate en revisar los siguientes temas, para que puedas de manera legal pagar menos impuestos directos. Si tienes bien identificadas las deducciones que puedes aplicar en tu negocio, ¡ya estás del otro lado!, podrás reducir tu utilidad y en consecuencia pagar menos impuestos. Los gastos que puedes deducir 144 son aquellos estrictamente indispensables para la obtención de tus ingresos, por ejemplo, si tienes una consultoría de cualquier tipo, vas a necesitar: renta de un local, agua, teléfono e internet, auto, gasolina, energía eléctrica, capacitación, manejo de redes sociales, sueldos y salarios (incluyendo el tuyo como emprendedor), asesoría legal y fiscal, publicidad y propaganda, artículos de oficina, pago de licencias y permisos, etc. Es importante que analices en cada gasto, cómo lo puedes relacionar con tu negocio; por ejemplo, para deducir uniformes primero deberás tener empleados, para pagar un viaje de negocios, pues tendrás que acudir a un congreso relacionado con tu área, deberás visitar a algún cliente o atender un proyecto en el lugar que estés visitando, que podría ser Cancún, para pagar el mantenimiento del auto, primero debes tener un auto, etc. Siempre busca 145 la lógica y razón de negocio, recuerda que tú eres el experto en tu negocio y siempre que tengas duda, consulta a tu asesor de confianza. Teniendo identificados los gastos, el siguiente paso es realizar el pago como lo establece la ley, es decir, pagos mayores a 2 mil pesos deben ser con medios electrónicos, pagos menores pueden ser en efectivo, esto es la regla general, aunque habrá algunos regímenes con mayores beneficios. La gasolina y alimentos siempre los debes pagar con medios electrónicos, sin importar el monto, y en caso de alimentos locales, sólo podrás deducir 8.5%. Muy triste, pero algo es algo. Los medios electrónicos deben estar a nombre de la persona que pretende deducir el gasto, es decir, no podrás utilizar la tarjeta de crédito de tus 146 hijos, padres, familiares o amigos, ya que será no deducible. Otra forma de ahorrar dinero, tiempo y energía es cumplir a tiempo con tus obligaciones fiscales, con tus pagos a proveedores y por créditos de cualquier tipo, ya que el retrasarte en los pagos, lo único que puede ocasionar son intereses moratorios y quizás algunas sanciones. Los impuestos nunca serán justos y mucho menos para el contribuyente promedio, a qué me refiero con esto, a aquel que percibe un sueldo, tiene una familia y una hipoteca o renta. En México, hasta abril de 2017, existen 61 millones de personas dadas de alta en el RFC, de las cuales 36 millones son del régimen de sueldos y salarios, es decir 59% (ver tabla 1). 147 El resto de los contribuyentes se encuentra integrado como sigue: Número de contribuyentes Régimen Fiscal Régimen general de Ley personas morales 1,452,243.00 Régimen simplificado de Ley personas morales - Personas morales con fines no lucrativos 259,732.00 Régimen de pequeños contribuyentes - Régimen de sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios Régimen de arrendamiento 36,079,585.00 455,569.00 Régimen de enajenación o adquisición de bienes 26.00 Régimen de los demás ingresos 40,817.00 Régimen de consolidación 366.00 Régimen residentes en el extrajero sin establecimiento permanente en México 2,910.00 Régimen de Ingresos por dividendos (socios y accionistas) 1,189,591.00 Régimen de las personas físicas con actividades empresariales 3,315,248.00 Régimen intermedio de las personas físicas con actividades empresariales Régimem de los ingresos por intereses 258,261.00 Régimen de los ingresos por obtención de premios - Sin obligaciones fiscales 12,041,972.00 Pemex - Régimen simplificado de ley personas físicas - Ingresos por la obtención de préstamos - Sociedades cooperativas de producción que optan por diferir sus ingresos 5,175.00 Régimen de incorporación fiscal 4,742,686.00 Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras 1,514,150.00 Régimen opcional para grupos de sociedades 1,232.00 Régimen de los coordinados 5,422.00 61,364,985.00 Fuente: SAT Tabla 1. Los contribuyentes del régimen de sueldos y salarios sólo tiene el 148 beneficio de las deducciones personales, mismas que pueden aplicar cada año es su declaración anual y son: a) interés real sobre su hipoteca, b) honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios; a partir de 2017 honorarios por psicólogo y nutriólogo, gastos médicos por incapacidad o discapacidad, enfermeras, aparatos de rehabilitación, c) gastos funerarios, d) primas de seguro por gastos médicos mayores, e) donativos a instituciones autorizadas, f) aportaciones voluntarias al SAR (Sistema de Ahorro para el Retiro), g) gastos de transporte escolar obligatorio 149 h) depósitos en cuentas personales especiales para el ahorro y planes de pensiones, i) colegiaturas hasta nivel bachillerato o su equivalente. Es importante en este tema de deducciones personales, pagarlos en la forma que la ley lo establece, por ejemplo, los honorarios médicos, deberán ser pagados con medios electrónicos a nombre del contribuyente, es decir, tarjeta de crédito, débito, transferencia electrónica o cheque; para que al momento de enviar tu declaración no tengas problemas de rechazo por parte de las autoridades y/o tú estés esperando una devolución de 30 mil pesos y sólo te lleguen 13 mil. En estos rubros, se podrá siempre aplicar una estrategia y el margen de maniobra será mayor, así que tú decides en donde quieres moverte, ya 150 que mientras no pises el acelerador de tu negocio, tus impuestos serán promedio. ¿Tienes tu casa habitación y ya no la utilizarás porque te vas a vivir a otra ciudad por cuestión de trabajo, salud o porque te casaste?, la buena noticia es que puedes venderla y tener un ingreso exento cada tres años hasta por 750 mil UDIS, es decir, al mes de abril de 2017 puedes vender tu casa habitación en 4,313,607.00, después construyes otra en donde vayas a radicar, la utilizas por tres años y vuelves a realizar la operación y otra vez, ingreso exento. Esta súper, ¿no? ¿Cómo convertirte en un súper contribuyente? Esto lo lograrás entendiendo que un gasto puede ser deducible, siempre y cuando su intención sea generar ingresos, aquí y en china el impuesto sobre el ingreso (ISR), siempre será 151 sobre el neto, es decir, menos deducciones. Dichas deducciones provienen de los gastos para que tu negocio funcione y una buena noticia es que no necesitas abandonar tu empleo para convertirte en emprendedor, la ley es tan buena contigo que te permite tributar en un RIF y adicionalmente tener ingresos por sueldos y salarios, así que inicia desde casa, empieza a tomar los beneficios de las leyes y a generar mayores ingresos para tu bolsillo. Yo lo hice, en mi primer intento como emprendedora invertí erróneamente mis ingresos en rentas, sueldos, teléfono y gastos fijos sin tener un solo ingreso. Al final, aprendí y en esta última ocasión, empecé trabajando en casa y cuando ya tenía los ingresos y la necesidad de un espacio mayor, entonces negocié con una estrategia que no me causara mayores impuestos, pero sí un espacio mejor para desempeñar mis actividades. 152 Te comparto que cualquier viaje puede ser deducible si se convierte en gasto de negocio o inversión, así que planea correcta y anticipadamente tus viajes. Un emprendedor, como ya lo mencioné antes, recibe todas las ventajas, ya que se le permite tributar en un RIF y tener una condonación de ISR de 100% el primer año, 90% el segundo, 80% el tercero, y así sucesivamente hasta llegar a los 10 años de operación Si quieres olvidarte del tema del IVA, la opción será buscar alguna actividad que esté exenta de él o que le aplique la tasa cero, aunque recuerda, si defines bien tus márgenes de utilidad y después le sumas el impuesto, no debes tener ningún problema si desde inicio tomas consciencia de que eres un intermediario para cobrar este impuesto y que ese ingreso no es 153 tuyo. Por la parte de ISR el enfoque deberá estar en los ingresos exentos. La tasa impositiva para la persona física va de 1.92% hasta 35%, pero si tu operación y actividad lo permite, puedes utilizar a tu pareja o hijos para reducir tu carga fiscal, por ejemplo: en lugar de que tu factures 100% de la operación, lo vas dividiendo y terminarán pagando a una tasa menor y teniendo en la familia el mismo ingreso. Si tienes un edifico, propiedad o bienes tangibles o intangibles como una marca, que aportarás para los fines del negocio, éstos te darán mágicamente un gasto virtual llamado depreciación y/o amortización, el cual te bajará tu tasa de impuestos, sin tener que estar erogando mes a mes un gasto y ese dinero podrá ir a tu bolsillo o podrás seguir invirtiendo. 154 Asígnate un salario como emprendedor en tu negocio, la mejor manera de determinarlo es pensar en cuánto le pagarías a un tercero por realizar el trabajo que tú vas a desempeñar, recuerda que debe ser razonable y lógico, no te pongas un sueldo exagerado que pueda llamar la atención de las autoridades y por supuesto lo marquen como no deducible y el costo fiscal sea mayor. Mejor algo justo y no olvides sumarle las prestaciones que otorgas a tus empleados, ya que tú también podrás gozar de ellas, como por ejemplo: • Seguros de vida, • Gastos médicos mayores, • Fondo de ahorro, etcétera. Finalmente, te hablaré del diagnóstico fiscal, al igual que en temas de salud es necesario que hagas un chequeo de tu información para 155 asegurarte que todo está en orden, que no tienes riesgos y que por supuesto, estás trabajando tu negocio desde la mejor opción, es muy interesante ver que algunas estrategias fiscales a veces incluyen divorcios, suena loco, pero real, no olvides siempre buscar la mejor opción. Un diagnóstico validará como mínimo: 1) Tu régimen fiscal. 2) Tu cumplimiento de obligaciones. 3) Si tienes multas o créditos fiscales. 4) Tus riesgos y valor económico de los mismos al menos por los últimos cinco años. Lo mejor de reducir tus impuestos, es que podrás empezar a aplicarlo desde ya, lo puedes hacer de forma divertida, siendo creativo, si quieres alcanzar tus sueños de forma más rápida, asesórate y reduce ya tu carga fiscal, 156 entre más te tardes en hacerlo, más impuestos pagarás y más tardarás en alcanzar tus objetivos. ¡Piensa positivo y lo lograrás! Llegaste a este mundo siendo campeón, en ti está seguir ganando, planea siempre y prepárate para ganar. Carmen Lagunas 157 158 Capítulo 8 Errores más comunes que cometen las PYMES durante la gestión de sus negocios. Busca las mejores alternativas para reducir tu carga fiscal pero no más de lo que la ley te permite, no te expongas. Carmen Lagunas Si tienes una pequeña o mediana empresa (PYME), seguramente te identificarás con alguno o varios de los siguientes malos hábitos que se tienen durante la gestión de un negocio. 1. Mezcla de recursos personales con los del negocio. ¿Qué significa? Que manejas diversas cuentas bancarias de débito y crédito y entre ellas empiezas a realizar 159 transferencias para cubrir situaciones como: a) pagos mínimos de tarjetas de crédito, y b) para tener saldo por algún cargo automático o domiciliado que tengas programado, etc., o puedes tener una sola cuenta y a través de ella pagar gastos personales como: a) créditos hipotecarios; b) créditos automotrices; c) colegiaturas; d) la despensa; e) la ropa de la familia; f) los helados; g) compra de libros, h) entradas al cine, etc. Situaciones que ponen en jaque a tu contador al procesar tu información, ya que de 50 movimientos resulta que 30 son personales y al preguntarte para realizar 160 los registros contables, resulta que incluso has olvidado a qué corresponde cada operación. Por ello la recomendación es que tengas como persona física al menos dos cuentas bancarias, una para la operación del negocio y otra para tus gastos personales, en esta última te recomiendo transferir cada quincena o mes una cantidad asignada a tu persona como sueldo de emprendedor, recuerda que lo más importante es pagarte a ti primero, y después los gastos fijos y variables de tu negocio. En la cuenta operativa aparecerá al 100% la actividad del negocio más las transferencias a tu cuenta personal que éstas al ser parte de la utilidad deberán pagar impuestos. Si funcionas como persona moral podrás, dependiendo de tu rol, asignarte un sueldo 161 u honorario, mismo que al ser transferido a tu persona deberá pagar impuestos, te comento que como persona debes generar ingresos lícitos y este es aquel que ya ha pagado impuestos, si tienes el mal hábito de pagar gastos personales desde la cuenta empresarial, te recuerdo que todos ellos en beneficio de los socios son considerados para la persona física como ingresos por dividendos, así que asesórate y toma decisiones que no te expongan a ti o tu negocio. 2. Gastos por cuenta de la empresa con cheques o tarjetas de crédito de los socios o empleados. Se nos hace muy sencillo sacar la tarjeta para comprar o cubrir gastos de la empresa en la que eres socio o empleado y esto conlleva realizar un proceso y aplicación de gastos por cuenta 162 de terceros para poder deducir, la recomendación es que la empresa obtenga tarjeta empresarial y hacer todos los gastos con ella; pero si ya realizaste este tipo de operación con tu tarjeta personal la empresa deberá reembolsar directamente a la cuenta bancaria con la cual efectuaste la erogación o gasto y en tu declaración anual deberás informar sobre los reembolsos obtenidos, estos no serán sujetos de impuesto pero si no los informas y llegas a tener una revisión, entonces el SAT lo sumará a tus otros ingresos y te costará pagar mayores impuestos. 3. No llevar ningún registro o control sobre los depósitos recibidos en tus cuentas bancarias. La autoridad te puede revisar cinco años atrás si estás dado de alta ante el RFC y 10 años si no lo estás. Tip: 163 consigue los estados de cuenta de los últimos cinco años e identifica por cada depósito recibido de donde proviene, si es por sueldo, si es la cobranza de alguna factura, si corresponde a algún donativo de parte de tu cónyuge, padres o hijos, si está relacionado con alguna tanda, si proviene de algún préstamo bancario o personal, reembolso si de corresponde gastos de a algún viaje o empresariales, si es por la venta de tu casa, etc., todo esto con la finalidad de detectar depósitos en efectivo o no identificados que te pongan en riesgo de pagar 35% de ISR directo. Una vez que tengas identificado lo anterior, conocerás el nivel de riesgo y el costo fiscal que puede impactar. Te recomiendo no efectuar depósitos en efectivo en ninguna de tus 164 cuentas bancarias, ni débito, crédito, inversión y departamentales, ya que son casi imposibles de desvirtuar ante un tema de discrepancia fiscal; en el cual la autoridad únicamente te otorgará un plazo de 15 días hábiles para desvirtuar, caso contrario, el costo es de 35% de ISR directo sobre los ingresos recibidos, es decir que si en un año recibiste depósitos por 100 mil pesos, deberás pagar al SAT 35 mil de impuesto en cómodas mensualidades y ahí no terminaría el problema, si pagas, en automático le das entrada al SAT para que revise qué estás haciendo en otro tipo de impuestos como el IVA, IEPS, etc., dependiendo de tu actividad. 4. Por una mala asesoría. No le damos el valor que se merece a una buena 165 recomendación de parte del asesor fiscal y preferimos ahorrarnos unos pesos sin medir las consecuencias de un alta ante el SAT en el régimen equivocado, por ponerte un ejemplo: una persona física que se dedica a fumigar casas y empresas recibe de ingresos 160 mil pesos mensuales, su margen de utilidad es de 50%, si esta persona se da de alta en el RIF, el primer año le corresponde pagar un promedio mensual de 20,671.00 (Veinte mil seiscientos setenta y un pesos 00/100 M.N.), misma cantidad que se ahorra al tener una condonación de 100% del impuesto sobre la renta, en el segundo año, estará pagando solamente 10%, es decir, 2,067.00 pesos continua teniendo un ahorro de 90% lo que representa 18,604, el tercer año pagará el 20% y se ahorra el 166 80% y así sucesivamente hasta llegar a los 10 años en el cual ya estará pagando el ISR como un régimen general; pero si esta persona se quiso ahorrar la asesoría y va directo al SAT y lo clasifican en el régimen general, por los mismo ingresos estará pagando desde el primer año, 20,671.00 pesos mensuales. ¿Te das cuenta del impacto a tu bolsillo y tu psicología?, ya que esta situación te tendrá tenso, inquieto, inconforme, desmotivado y quizás listo para cerrar tu negocio y caer en las estadísticas de 99% de los negocios que cierran en los primeros 10 años de operación. 5. Por no llevar contabilidad o por errores en la misma. Encaminar las finanzas de tu empresa o actividad te permitirá tomar decisiones acertadas, basadas en los 167 números de tu negocio; ya que las cifras cuentan historias y es vital que tu empresa cuente una de éxito. Los principales estados financieros que debes revisar cada mes en tu negocio son: de resultados, balance general y flujo de efectivo. En las empresas y sobre todo PYMES, normalmente no le damos la importancia que requiere y terminamos dejando estas cifras al contador y seguir operando como capitán sin puerto. Y peor aún, como personas físicas no registramos los gastos e ingresos como: venta de casa habitación, donativos, herencias préstamos recibidas, personales y bancarios recibidos, entre otros y al no tenerlos detectados omitimos declarar y en consecuencia nos genera discrepancia fiscal. Los resultados que obtengas de tu 168 información financiera; si son positivos, te servirán para acercarte a créditos bancarios, podrás obtener recursos de parte de INADEM con tasas preferenciales (3 a 9% anual) o incluso a fondo perdido, lo que significa que no devolverás el recurso recibido ni lo tendrás que acumular a tus demás ingresos (reforma 2017), pero lo que sí deberás hacer es demostrar en que invertiste el recurso, las fuentes de empleo generadas y los resultados obtenidos durante cierto periodo. Un error muy fuerte y clasificado como delito de defraudación fiscal es llevar una doble contabilidad, la real y la fiscal, adicional a que esta situación crea confusión entre los socios, empleados y dueños. Te recomiendo ser leal a tu negocio, ser congruente y enfocarte en 169 generar mayores utilidades a través de cerrar ventas y negociaciones importantes, aplica siempre la regla de tu estilo de vida, tu pago de impuestos. 6. Por depósitos o erogaciones efectuadas que no tiene un origen fiscal lícito. Te insisto en identificar al 100% el origen de tus ingresos, ya que aquellos que no tengan un sustento legal te costarán 35% de impuesto y estarás involucrado en un tema de lavado de dinero y discrepancia fiscal, ambos, delitos de defraudación. Normalmente creemos que el lavado de dinero solo aplica en personas que secuestran, venden drogas, tráfico de armas, tráfico de órganos y trata de blancas; entre otros, sin embargo en la exposición de motivos en la ley general para la protección e identificación de 170 actividades con recursos de procedencia ilícita, comúnmente llamada “Ley antilavado”, nos habla directamente de la omisión de ingresos, lo que nos puede catalogar automáticamente delincuentes fiscales y como lavadores de dinero, con sus respectivas sanciones económicas y corporales. 7. Poner como pretexto la frase, “para qué pago impuestos, si todo se lo roban”. Imagina a tu país como tu casa, en él o ella vives sin pagar ni cooperar con los gastos hasta que empiezas a generar ingresos y es ahí donde mamá y papá (o gobierno) te piden empezar a cooperar con los gastos generados para el buen funcionamiento de la casa o el país. Si te enfocas únicamente en lo negativo, en los desvíos de los malos gobernadores o 171 servidores públicos, dejarás de generar ingresos sólo para no pagar impuestos y este absurdo te lleva con mayor facilidad a incurrir en un delito fiscal, ya que continúas dándote la vida que tenías al ser empresario, pero ahora sin fuente lícita de ingresos. Y recuerda que el SAT ahora dice… dime cuánto gastas y te diré cuánto ganas, en esta época de la información tecnológica es muy difícil engañar al SAT y tratar de ocultar nuestro estilo de vida, la tendencia a futuro es autodeterminación de impuestos y cobros automáticos a tarjetas de crédito; como sucede en países de primer mundo. Si hasta este momento no le has dado la importancia suficiente a tus finanzas y manejo de recursos económicos, es urgente que revises 172 y tomes acciones para en lo subsecuente dejar de cometer estos ilícitos e incongruencias; pero sin dejar de lado la evaluación de tu nivel de riesgo y costo estimado por los malos manejos de tus recursos en los últimos cinco a diez años. Un ejemplo sencillo será: Depósitos recibidos en efectivo sin origen lícito o sin soporte documental para desvirtuar. Depósitos recibidos Año 2016 300,000.00 2015 235,000.00 2014 175,000.00 2013 265,000.00 2012 125,000.00 Total 1,100,000.00 35% 385,000.00 Tasa ISR ISR a pagar 173 Esto quiere decir que si las autoridades fiscales en este momento llevaran a cabo una revisión por discrepancia fiscal a través de depósitos en efectivo, te estarían cobrando 385,000.00 (Trescientos ochenta y cinco mil pesos 00/100 M.N.) más sus respectivas actualizaciones y recargos. Cada empresario tiene un pasado y una oportunidad de protegerse cada día. Carmen Lagunas 174 Recomendaciones finales. Rodéate de empresarios élite, que te hagan crecer, que te impongan retos, que te ayuden a ser mejor cada día y que te hagan reír hasta que te olvides de los impuestos. Carmen Lagunas Ahora ya tienes los secretos y tips para mejorar tu vida fiscal y protegerte; en tus manos está ejecutar o quedarte en el promedio y seguir pagando altos impuestos y trabajando de cuatro a seis meses de cada año de tu vida para el gobierno, si esta es tu opción ¡no te quejes!, pero si se ha movido algo en ti, puedes empezar a 175 divertirte y buscar la mejor alternativa para escapar de este círculo. Date tiempo para sentarte con tu equipo y asesor fiscal y empieza ya a perseguir tu sueño, porque todo empieza con un sueño, con creer y confiar en ti, en tus proyectos. He platicado con muchos empresarios que piensan que el gobierno malgasta los recursos y con tal de no pagarle al gobierno, están dispuestos a arriesgar su patrimonio, su libertad y sus negocios. Yo te sugiero reducir tu carga fiscal, pero no llegues al extremo de querer pagar dos pesos con tal de no pagar al gobierno un peso, haz lo contrario, ni tampoco pongas en riesgo tu libertad y el patrimonio que tanto trabajo te ha costado formar, pon en una balanza tus logros y tus riesgos. 176 Imagina una vida con menos impuestos, con menos preocupaciones y con más tiempo para disfrutar con los tuyos. ¿Será posible? Para mí, será muy gratificante saber de ti, entender cómo te ayudó este libro y quizás conocerte en alguno de mis entrenamientos. 177 178 Decálogo de Liberación Fiscal 1. Conoce tus derechos. 2. Cumple con tus obligaciones fiscales. 3. Ordena tu información, siempre. 4. Realiza al menos un Diagnostico fiscal cada 6 meses. 5. Documenta todas tus operaciones. 6. Asesórate todo el tiempo, es más barato. 7. Paga tus impuestos a tiempo. 8. Sé congruente entre tu estilo de vida y tus impuestos. 9. Ama tu negocio. 10. Regularízate y vive tranquilo. 179 “Lo que todo empresario exitoso sabe y aplica”. PATROCINADORES La gratitud es uno de los sentimientos que más me agradan, tan es así que cada día como rutina agradezco al universo por estar rodeada de personas positivas y por tener sueños que alcanzar. Quiero agradecer de corazón a todas las personas y empresas que a través de sus historias contribuyeron directa o indirectamente para la realización de este libro y en especial a mis PATROCINADORES cuyo respaldo me permitió materializarlo. • • v v Ø Ø Javier Delgado Cabrera Super Colors Euridice Itzel Romero L. Aika Gestión SC Gaby Alviso Consultora de Imagen • Juan Felipe Chemor Sánchez • Mi Ciudad del Centro, S.A. de C.V. v Israel Vega Juárez v Consultoría en Planeación y Datos Territoriales Aplicados, Plandata, S.C. Ø Restaurante El Almacén 10 Ø FATES Consulting, S.C. • Patricio Gómez Blas • Libricio Ø Gerardo Luis Vilchis Maceda Y a ti, que aún sin tener empresa, decidiste apoyarme anónimamente con este proyecto, gracias, gracias, gracias. ¿Sientes que el gobierno se queda con todas tus utilidades? ¿Te gustaría conocer estrategias para reducir tu pago de impuestos? Entonces, este libro es para ti, ya que te proporcionará consejos invaluables para mantener tu empresa, tu patrimonio, tus ingresos presentes y futuros y tu libertad fuera del radar del SAT. El tipo de gastos a deducir en tu negocio. A liberarte del SAT en tiempo record ante una auditoría. A diseñar tu negocio desde el punto de vista fiscal. Los mitos fiscales y como protegerte para no caer en delitos de manera involuntaria. Los principales errores que cometen los empresarios en materia fiscal y financiera y la forma de evitarlos. ¿Sabías que todo el tiempo estás enviando mensajes al SAT y que tu estilo de vida refleja tu nivel de ingresos y en consecuencia tu pago de impuestos? por ello, piensa en grande, actúa y paga lo justo, no más. Encontrarás consejos para ser un empresario elite, para crecer y destacar en todos los ámbitos de tu vida. Bienvenid@