Y Líbranos del SAT… Amén: Estrategias Fiscales PYMES

CARMEN LAGUNAS
Liberadora Fiscal Empresarial
Y LÍBRANOS
DEL
SAT...
AMÉN.
Y Líbranos del
SAT...Amén.
Ma. del Carmen Lagunas Sánchez
Y Líbranos del
SAT…Amén.
Ma. del Carmen Lagunas Sánchez
Estrategias infalibles para reducir tu carga fiscal y
mantenerte fuera del radar
del SAT
“Lo que todo empresario exitoso sabe y aplica”.
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Nombre del libro: Y líbranos del SAT… Amén.
Autor: Ma. del Carmen Lagunas Sánchez
© Del texto, 2018, (Ma. del Carmen Lagunas Sánchez)
© Edición - Revisión y corrección de estilo) 2018
Primera edición: junio de 2018
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Registro Público del Derecho de Autor
03-2017-083012234400-01
ISBN. 978-607-29-1173-4
2
Índice
Prólogo…………………………………………..7
Introducción…………………………………..11
Capítulo 1.
Diseña tu negocio desde el punto de vista
fiscal……………………………………………21
Capítulo 2.
Los siete principales errores que cometen las
Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES)
en materia fiscal……………………………...45
Capítulo 3.
Mitos y realidades de los impuestos en las
PYMES………………………………………...75
Capítulo 4.
Blindaje
ante
una
auditoría
fiscal
empresarial……………………………….…103
3
Capítulo 5.
¡Tu estilo de vida, tu pago de impuestos!...117
Capítulo 6.
¡Atrévete a emprender como los grandes!
Descubre 12 poderosos hábitos élite que te
harán destacar en tu vida y negocio en
tiempo récord………………………………..129
Capítulo 7.
Tips
fiscales
para
reducir
tu
carga
impositiva……………………………………143
Capítulo 8.
Los errores más comunes que cometen las
PYMES
durante
la
gestión
de
sus
negocios………………………………………159
Recomendaciones finales……………….…175
4
Agradecimientos
A mis padres;
me encantaría que estuvieran aquí.
Quiero expresar mi agradecimiento a todas las
personas
y
empresas
que
durante
mi
trayectoria profesional han aportado grandes
experiencias que hoy nutren este libro.
A mis clientes que han depositado su confianza
durante años en mi trabajo y recomendaciones.
A Patricio Gómez Blas por creer y confiar en mi
persona, por nunca dudar de mis capacidades y
por retarme cada día.
Y finalmente a todos mis lectores que han
apoyado este proyecto de forma tan entusiasta.
5
6
Prólogo
Se debe ser valiente para especializarse en un
tema que a la mayoría de los mexicanos nos
causa molestia y que son los impuestos, pero
más aún se requiere talento y pasión por servir
para hacer con este tema una herramienta
poderosa, sencilla y práctica como nunca la
había visto.
Estás a punto de entrar en una lectura que te
sorprenderá por su claridad, sencillez y al
mismo tiempo el poder que puede dar a
cualquier persona, pero de manera especial
aquellos que buscan emprender, que saben que
el camino de los negocios es donde se quieren
desarrollar. Nunca creí que leer un libro de este
tema podría mantener mi atención sin embargo
yo
misma
como
dueña
7
de
negocios
y
emprendedora, me pude ver en cada uno de los
casos que comenta Carmen, sobre todo en
capítulo 2 donde nos habla sobre “Los siete
principales errores que cometen las Pequeñas y
Medianas Empresas (PYMES) en materia
fiscal, ahí reconocí los momentos en los que he
perdido por falta de conocimiento y miedo a lo
que creo no sé cómo manejar.
Creo que el educarnos y sobre todo educarnos en
materia fiscal nos pone un paso adelante en
nuestras metas, nos permite anticiparnos y
poder crear estrategias ganadoras. Ese mundo
en el que nosotros estamos a merced de la “carga
impositiva” y donde la mayoría se ve a sí mismo
como una víctima es solamente el resultado de
la ignorancia, sin embargo, el día de hoy esa
ignorancia para muchos es opcional. Es nuestra
responsabilidad educarnos, investigar para de
8
esa manera saber que estamos tomando las
decisiones más inteligentes respecto a nuestro
estilo de vida, nuestros negocios, nuestro
dinero.
Agradezco y reconozco a Carmen por su carrera,
por
sus
conocimientos
y
experiencia
comprobada en materia fiscal, pero aún más por
su espíritu de servicio y compromiso por ver
triunfar a las personas. Carmen es una
“Liberadora Fiscal Empresarial”. Este enfoque
la separa de lo que hayas conocido hasta ahora,
por su creatividad y la singularidad de la
manera en la que aborda el tema la posiciona
como una Líder y un factor de cambio no solo
entre quienes comparten su profesión, sino un
factor de cambio en quienes podemos hacer más
con las herramientas que nos ofrece su
experiencia.
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No es secreto que el “mundo de los negocios” es
por sí mismo un difícil reto a superarse, así que,
si tú estás entrando en él, este libro es para ti.
De igual manera, antes de cerrar estas líneas,
me atrevo a pedirte que si conoces a alguien allá
afuera que piensa que está pagando la cantidad
incorrecta de impuestos, que no sabe qué
régimen fiscal debe tener, que se queja todo el
tiempo de lo que paga, que no entiende qué tipo
de especialistas necesita mantener cerca de su
negocio, le regales una copia de este libro, lo que
lea aquí puede determinar el éxito o fracaso de
su emprendimiento.
Citlalli Cortés
Lic. en Ciencia Política, Mentor de The John Maxwell
Team, Empresaria.
10
Introducción
Una buena estrategia te
permitirá tomar el control de
tu negocio.
Carmen Lagunas
¿Te gustaría conocer en qué régimen fiscal es
mejor tributar para reducir tu carga fiscal?,
sería ¡súper wow¡ ¿no crees?, imagina tener
planeado tu negocio de la A a la Z con los
secretos de los grandes fiscalistas para tener
bien organizado tu negocio, llevar una vida de
empresario
empresarios,
élite
e
impactar
emprendedores y
en
otros
dueños
de
negocio; que seas un ejemplo a seguir y que
muchos te pregunten: ¿cómo has logrado esos
11
resultados?, ¿en dónde lo aprendiste?, ¿por qué
nunca me lo dijo nadie?
En mis entrenamientos, es común escuchar
comentarios como: ¡fui al SAT y nadie me lo
dijo!, ¡no lo sabía!, ¡cuánto dinero he dejado
perder!, pero la buena noticia es que no todo
está perdido; ahora tienes en tus manos un libro
que dará respuesta a las preguntas más
frecuentes en materia fiscal y de negocio, para
que las decisiones que tomes sean acertadas y
te den tranquilidad.
Encontrarás los pasos básicos para diseñar tu
régimen fiscal, y con ello lograrás generar
riqueza con una carga fiscal justa, ¡no pagues de
más!, enfócate en lo que la ley te permite y
aprende las estrategias para lograrlo; desde
antes del nacimiento de tu negocio. Y si ya estás
en
operación,
aprenderás
12
a
recuperar
impuestos, aplicar deducciones correctamente y
sobre todo a diseñar un plan de tranquilidad
mental para tu vida.
Este libro está compuesto por ocho interesantes
capítulos que no necesariamente deberás leer
en consecutivo; es decir, podrás elegir aquel de
tu interés, aplicar las estrategias y seguir con
otro, porque no todos tenemos los mismos
problemas o áreas de oportunidad para mejorar
en nuestros negocios.
¿Te gustaría conocer la lista mágica de
documentos que debes tener y conservar en tu
negocio?, ¿conocer cuáles son aquellos que
podrás eliminar cada cinco o diez años?,
¿conocer cuáles deberás conservar por toda la
vida? y más aún, en dónde los puedes almacenar
aprovechando la tecnología, sería ¡súper wow!
tener todo esto al alcance de tu mano; y sin
13
tener cajas y cajas de información que deslucen
tu oficina, tu casa, departamento o negocio
(domicilio fiscal).
Y si llegaras a tener una revisión por parte de
las autoridades fiscales, ¡liberarte del SAT! en
tiempo récord; ya que al ser un empresario élite,
una persona congruente en tu vida y tu negocio,
lograrás enfocarte, hacerlo simple y rápido de
manera que puedas seguir enfocando tu
energía, tu tiempo y tu vida en lo que más
disfrutas de tu negocio.
También conocerás los mitos y realidades de los
impuestos en las PYMES, ¿qué te impide
crecer?, ¿quién es tu principal enemigo?, acaso
serás tú, mantén en un solo lugar y al alcance
de tu mano, los tips y recomendaciones para
generar dinero, pagar menos impuestos y
14
engordar
tu
cartera,
¿verdad
que
suena
interesante?
Ahora, quiero invitarte a reflexionar sobre tu
estilo de vida, ¿qué mensaje estás enviando?,
¿cómo te aprecian los demás?, ¿qué dice tu
forma de vestir, gastar y ayudar? y ahora, el
nivel de impuestos que pagas, ¿coincide con
ello? o ¿estas dejando información al SAT para
que
corra
detrás
de
ti
en
la
primera
oportunidad?, esto nadie lo queremos. Con el
SAT, entre más lejos mejor, pero te invito a
analizar a consciencia si los impuestos que
pagas son representativos respecto a los
ingresos que declaras, de tal forma que tus
utilidades te alcanzan para cubrir tu auto, tu
casa, las escuelas de tus hijos, los viajes que
realizas, etc. Ya que toda esta información fluye
directamente a través de tu CURP y diversas
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dependencias fiscales y financieras y hoy en día
es muy sencillo que por malos manejos de tu
información y cuentas bancarias caigas en
delitos fiscales y sé que tú no quieres que esto
suceda, ya que tu objetivo es ser un empresario
élite y congruente, tu objetivo es dejar un legado
y por supuesto pagar menos impuestos, pero con
un fundamento legal que te proteja ante
cualquier
eventualidad,
que
proteja
tu
patrimonio, tu negocio, tus ingresos presentes y
futuros y sobre todo tu libertad. Sería súper
padre que puedas gozar de todos estos
beneficios sin necesidad de perder el sueño, sin
estar inquieto y sentirte como un fraude ante los
que te rodean, sé auténtico, sé audaz y protégete
con un ¡Blindaje Fiscal Empresarial! Imagina
por un momento, que estás en una película y
que vas como todo un caballero con tu armadura
que te mantendrá a salvo en cualquier lugar que
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te muevas, en este libro descubrirás qué es lo
mínimo que debes tener y cuidar en tu negocio,
qué es un diagnóstico fiscal y qué información te
podrá proporcionar para tomar decisiones
acertadas.
¿Sabías que en México y el mundo, 90% de las
empresas cierran en los primeros cinco años y
que de ese 10% que sobrevive 90% vuelve a
fracasar?, esto se traduce en que 99% de los
negocios desaparece en 10 años y que la parte
fiscal y financiera es en muchas ocasiones la
culpable de estas estadísticas, ¿a poco no te
gustaría sobrevivir y pertenecer a ese 1% que
logra siempre sus sueños, sus objetivos y que
sabe en qué momento retirarse o avanzar?, esto
es como la guerra, hay que ir preparados con
todo el armamento, pero si ves que algo no
funciona, no te aferres, es mejor tener múltiples
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fuentes de dinero que enfocarse en una sola y
ser necio con un solo negocio, tú eres un gran
empresario, tú eres diferente al 99% de las
personas que sólo buscan su propia satisfacción
sin analizar si el negocio es negocio o sólo una
pasión pasajera o un aferrarse a algo. ¡Tú eres
mejor! y por ello has llegado hasta este punto y
sé que aprovecharás las ventajas que este libro
te dará para aplicarlas y crecer en todos los
ámbitos de tu maravillosa vida, descubre
poderosos hábitos élite que te harán destacar en
tu vida y negocio en tiempo récord.
Finalmente tendrás al alcance de tu mano, tips
fiscales para que conozcas la respuesta a ¿qué
deducciones puedes aplicar en tu negocio?, ¿qué
tipo de gastos puedes deducir?, ¿cómo los debes
pagar?, etc., pero es más importante conocer en
qué fechas se publican las reformas ya que
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debes estar atento, no pretendas hacer esto tú
solo, asesórate de los mejores, rodéate de los
mejores mentores, coaches y tomadores de
decisiones; ya que ello te permitirá enfocarte en
tu negocio. No pretendas ser todólogo, eso ya no
funciona en esta época de la información y
tecnología, por ello debes armar un equipo de
alto desempeño que te dé libertad, seguridad y
un mejor estilo de vida, recuerda que el tiempo
que
inviertas
en
capacitarte,
planear
y
asesorarte te permitirá recuperar hasta 10
veces en tiempo y energía para salir de las
masas, para hacer más con menos; recuerda
esto: utiliza el tiempo, dinero y energía de otros.
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20
Capítulo 1
Diseña tu negocio desde el punto de
vista fiscal.
Elegir
el
régimen
fiscal
adecuado te puede ahorrar
dinero, tiempo y energía.
Carmen Lagunas
Comúnmente iniciamos un negocio al aventón,
esperando que dé utilidades en el menor tiempo
posible y sin tener que pagar impuestos, este
dato lo respaldan los 29.5 millones de personas
que operan en la informalidad (cifras del SAT,
año 2014), cantidad que, en lugar de disminuir
se ha incrementado y/o se mantiene vigente a
pesar de los esfuerzos del SAT por incorporarlos
a la formalidad a través de estrategias que les
prometen: aprender de impuestos y de negocios
sin pagar una carga fiscal normal y sin la
21
necesidad de contratar un asesor, contador o
mentor fiscal y financiero.
Es importante que antes de darte de alta ante
el SAT, analices la actividad que vas a realizar
y con base en ello realices un mapa que te
permita identificar los beneficios que puedes
obtener y que impactarán tu bolsillo de forma
positiva.
Es necesario en primer lugar que le des
respuesta a las siguientes preguntas, desde 3
ejes:
Eje 1. Tu actividad
¿Tu actividad requiere de un título profesional
para poder ejercerla?, ¿vas a proporcionar
servicios?, ¿vas a vender productos?, ¿vas a
fabricar?,
¿requerirás
de
personal
para
funcionar?, ¿cuál es el costo de manejar
22
personal, en cuanto a la carga social?, ¿cuál será
tu cadena de distribución?, ¿cuál es la cantidad
que estimas generar de ingresos en el primer
año?, ¿tendrás socios o trabajarás de forma
unipersonal?
Eje 2. Tu régimen fiscal
Adicionalmente, deberás identificar en la ley o
conjuntamente con tu asesor fiscal empresarial
(esto último es mejor), los regímenes en los
cuales puedes tributar ¿serás persona física o
moral?, ¿qué ventajas tiene cada régimen?,
¿cuáles son sus tasas impositivas?, ¿qué tipo de
impuestos, de acuerdo a tu actividad, debes
pagar?, ¿qué otras obligaciones debes cumplir?
Eje 3. Tu entorno o área de operación
Y finalmente, ¿quién será tu principal cliente?,
¿qué requisitos te pide para poder trabajar con
23
él?, ¿estás cumpliendo con lo que la legislación
local, estatal y federal te solicita?
Con la información anterior, vas a diseñar un
mapa, que le presentarás a tu asesor y en equipo
van a empezar a decidir y descartar datos. No
pretendas ahorrarte unos pesos, siéntate con tu
asesor y define lo mejor para tu negocio y
bolsillo porque si vas directo al SAT, te van a
ubicar en el régimen fiscal que más impuesto te
va a costar y en materia fiscal es mejor prevenir
que
pagar
altos
impuestos,
ya
que
el
desconocimiento de la ley nunca será en tu
beneficio.
Si tu negocio será en grande o tienes la
capacidad económica, es necesario que tu equipo
de asesores (aclaro que no serán tus empleados,
sólo es para el diseño inicial), se componga al
menos por:
24
1. Especialista en fiscal.
2. Experto en laboral y seguridad social.
3. Asesor contable y financiero.
Adicional a los expertos que requerirás en otras
áreas como: ventas y negociación, marketing,
recursos humanos, producción, logística y
distribución, etcétera.
Las formas en las cuales puedes tributar en
México son:
1. Como persona física.
2. Como persona moral.
Una persona física, es todo miembro de una
sociedad
capaz
de
adquirir
derechos
y
obligaciones; y una persona moral, es un
conjunto de personas físicas que se unen para
crear una sociedad o empresa, aunque en 2016
se creó, por primera vez en México la primera
25
figura jurídica considerada como persona moral
y constituida por una sola persona física, es
decir unipersonal.
Como persona física, la ley fiscal nos establece
nueve regímenes (entiéndase por régimen, al
conjunto de obligaciones y normas que rigen la
forma de tributar) para obtener ingresos:
Primero. Por sueldos y salarios o asimilados a
salarios (empleado público o de la iniciativa
privada,
honorarios
preponderantes;
sus
ingresos provienen de un trabajo personal
subordinado a disposición de un empleador). En
este
régimen
tributan
59%
de
los
contribuyentes y es el que mayor carga fiscal
tiene, ya que antes de que veas tu dinero, el
gobierno ya tomó su parte y sólo te permitirá al
cierre de año recuperar una parte de impuestos
con deducciones personales, pero en definitiva
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es el más castigado, si puedes combinarlo con
otros para preparar tu camino a la libertad, será
la mejor opción.
Obligaciones ante el SAT:
a) darte de alta en el registro federal de
contribuyentes (RFC);
b) mantener actualizada tu información: como
domicilio fiscal;
c) presentar declaración anual (en algunos
casos), y
d) informar a tu patrón si tienes otro patrón (Es
decir doble chamba o ingreso) o si presentarás
tu
declaración
anual,
debes
solicitar
tu
constancia de percepciones y retenciones a tus
patrones.
Segundo.
(actividades
Por
actividad
empresariales,
27
empresarial
agrícolas,
ganaderas, silvícolas y pesqueras) o profesional
(honorarios y consultores con título profesional
de acuerdo con la ley de profesiones). Este lo
podemos subdividir en 3 categorías:
Régimen de honorarios. Aplica a las personas
que prestan sus servicios profesionales de forma
independiente, es decir, sin depender de un
horario, un patrón, ni una oficina o equipo de
terceros. Aquí entran los abogados, contadores,
dentistas, médicos, nutriólogos, arquitectos,
ingenieros, por mencionar algunos.
Algunas de sus obligaciones son:
a) darse de alta en el RFC y mantener
actualizada su información;
b) emitir CFDI, ¿qué es eso? No te asustes, es
una factura;
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c) llevar un registro de ingresos, egresos e
inversiones y en algunos casos, contabilidad;
d)
presentar
declaraciones
periódicas
y
definitivas, anuales e informativas, y
e) si tienes empleados, retener impuestos y
emitirles una constancia al final del año, entre
otras obligaciones.
Régimen general de actividades empresariales.
Aplica
a
los
comerciales,
que
de
realicen
actividades
transformación
(cuando
fabricas algún producto), agrícolas, ganaderas,
silvícolas y pesqueras; por ejemplo:
➢ talleres,
➢ imprentas,
➢ restaurantes,
➢ comercializadoras,
➢ escuelas,
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➢ guarderías,
➢ refaccionarias, entre otras.
No tienen un límite de ingresos y entre sus
principales obligaciones están:
a) la activación y actualización ante el RFC;
b) emitir CFDI (factura), con los requisitos
establecidos en ley;
c) llevar un registro de ingresos, egresos e
inversiones y en algunos casos, contabilidad;
d)
presentar
declaraciones
periódicas
y
definitivas, anuales e informativas, y
e) si tienes empleados, retener impuestos y
emitirles una constancia al final del año, entre
otras.
Régimen de incorporación fiscal (RIF). Éste es
el régimen fiscal que mayores ventajas presenta
en la actualidad, aplica a los que realicen
30
actividades comerciales, de transformación,
agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras; por
ejemplo: clínicas de belleza, talleres mecánicos,
imprentas,
restaurantes
y
taquerías,
comercializadoras, guarderías, refaccionarias,
servicios de fumigación, servicios de jardinería,
entre muchos otros giros.
En este régimen, puedes generar ingresos hasta
por 2 millones de pesos, con el beneficio de no
pagar ISR durante el primer año de operaciones
y empezar a pagar 10% el segundo año, 20% el
tercer año y así progresivamente, hasta cumplir
10 años que es entonces cuando empezarás a
pagar como cualquier otro contribuyente 100%
de los impuestos determinados.
Lo
puedes
regímenes
combinar
como:
con
sueldos
algunos
y
otros
salarios,
arrendamiento, intereses; pero en su conjunto
31
no podrás exceder los 2 millones de pesos. Es
decir, puedes tener ingreso por sueldos de 400
mil pesos, por rentas de 300 mil pesos, por
intereses de 100 mil pesos y por RIF un millón,
al sumarlos nos dan un total de un millón,
ochocientos mil pesos y puedes seguir gozando
de los beneficios de este régimen.
Algunos de los requisitos para poder tributar
aquí son:
i)
Ingresos de hasta 2 millones de pesos.
ii)
No requerir título profesional para
ejercer tu actividad empresarial.
iii)
No ser socio de ningún tipo de empresa
(S. A., S. de R. L., S. C., etcétera).
iv)
No operar a través de una franquicia.
v)
No recibir ingresos por comisión, en
más de 30%, entre otros requisitos.
32
Pero las ventajas, son muy grandes, así es que,
si vas empezando, puede estar por aquí tu mejor
opción. No la dejes en el olvido, márcala con
algún color o señal o incluso anótala en algún
lugar que tengas siempre visible, revisa con tu
asesor que cumplas con todos los requisitos para
arrancar por aquí.
Algunas obligaciones que tendrás que cumplir
en este régimen son:
a) darte de alta en el RFC y mantener
actualizada tu información;
b) emitir CFDI cuando te lo soliciten o al menos
una factura global de forma bimestral;
c) presentar declaraciones bimestrales;
d) utilizar el sistema de “mis cuentas” del portal
del SAT, y
33
e) si tienes empleados, retener el impuesto
correspondiente y enterarlo bimestralmente y
la buena noticia es que también en el régimen
de seguridad social tendrás grandes beneficios,
entre otras obligaciones.
Tercero.
Por
arrendamiento
(de
bienes
inmuebles). Aquí tributan aquellas personas
que otorgan a terceros el uso o goce temporal de
locales
comerciales,
casa
habitación,
departamentos, terrenos, edificios, bodegas,
etcétera.
Las obligaciones a cumplir más importantes
son:
a) alta y actualización ante el RFC;
b) emitir CFDI, con los requisitos establecidos
en ley;
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c) llevar un registro de ingresos, egresos e
inversiones y en algunos casos, contabilidad;
d)
presentar
declaraciones
periódicas
y
definitivas, anuales e informativas, y
e) si tienes empleados, retener impuestos y
emitirles una constancia al final del año, entre
otras.
Es importante que sepas que, si son ingresos por
rentas de casa habitación o departamentos para
usos habitacionales, estos estarán exentos del
Impuesto al Valor Agregado. Este régimen te
permite aplicar una deducción directa de 35%
sobre los ingresos sin comprobante, por lo que te
sugiero comparar el monto de 35% contra las
deducciones permitidas y utilizar la que te
genere un menor pago de impuestos, recuerda
siempre, utilizar la ley a tu favor.
35
Estos tres primeros regímenes, abarcan la
totalidad de ingresos constantes que reciben los
contribuyentes como modo o estilo de vida, ya
que son aquellos que recibes por tu actividad
diaria.
Los siguientes son esporádicos, pero no menos
importantes, los mencionaremos de forma
breve, pero si los llegas a tener, asesórate para
tomar como siempre la mejor opción.
Cuarto. Por intereses. Aquí clasificamos los
rendimientos de créditos de cualquier clase, es
decir la diferencia entre el monto original del
adeudo o crédito y la totalidad de pagos. Los
pagos efectuados por las instituciones de
seguros a sus asegurados o a los beneficiarios,
entre otros.
Las obligaciones que debes cumplir son:
36
a) estar inscrito en el RFC;
b) presentar declaración anual, y
c) conservar la documentación relacionada con
los ingresos, las retenciones y el pago de
impuestos.
Pero si optaste por no acumularlos entonces no
tendrás que cumplir estas tres obligaciones.
Quinto. Por enajenación de bienes. Acciones,
partes sociales o certificados de aportación
patrimonial. Este régimen es por ingresos
esporádicos y tu declaración será por cada
operación,
te
sugiero
consultar
a
qué
deducciones tienes derecho.
Sexto. Por adquisición de bienes (Donación,
tesoros,
adquisición
por
prescripción,
construcciones, instalaciones o mejoras a locales
arrendados).
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Séptimo. Por la obtención de premios (loterías,
rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos
de toda clase, autorizados legalmente).
Octavo. Por dividendos o ganancias distribuidas
por personas morales (utilidades de empresas
donde seas socio, ingresos por gastos personales
pagados por tu empresa).
Noveno. Por otros ingresos. Por si se le olvidó
alguno al SAT, puedes encajar directamente en
otros, estos ingresos pagarán el impuesto a una
tasa directa de 35%, así es que por regla general
debes evitar a toda costa caer en esta
clasificación.
Para las personas físicas, la tasa impositiva va
de 1.92% a 35%, dependiendo de su utilidad
mensual, esto quiere decir que, entre mayores
sean tus utilidades, mayor será tu aportación al
gobierno. Por ejemplo, si en un mes ganaste
38
hasta 496 pesos, tu tarifa o tasa de ISR será de
1.92%, pero sé honesto, ¿quién podría vivir con
496 pesos al mes?, sería un absurdo querer
permanecer en este nivel de impuesto porque
bloqueas tu mente y tus sueños, tu capacidad de
generar recursos y tu estilo de vida sería
prácticamente vivir en la calle, porque con esta
cantidad ni siquiera podrías comer durante 30
días en una fonda, imagina 40 pesos la comida
por tres veces al día son 120 pesos diarios por 30
días del mes, estamos hablando de 3,600 pesos,
únicamente para comer, y ¿la renta?, ¿el
transporte?,
¿tu
familia?,
su
escuela,
su
diversión, etc. Un nivel intermedio, pero aún
bajo, entre 8,601 y 10,298 pesos de utilidad, está
en una tarifa de impuesto mensual de 17.92% y
si ya quieres un estilo de vida ¡wow!, nivel
medio, desahogado, generando utilidades de
83,333 pesos en adelante, tu tasa de impuesto
39
ya es de 34% y arriba de 250 mil de utilidades
es de 35% (Aquí quiero estar, ¿y tú?).
Otra forma de tributar es como persona moral,
esto depende mucho de con quién vayas a
trabajar, depende muchas veces de tu cliente,
ya que algunas empresas transnacionales o
grandes, sólo quieren trabajar con personas
morales
y
te
obligan
prácticamente
a
constituirte, a buscar un socio y a organizarte
de forma diferente.
Ante
la
ley
existen
diversas
formas de
constituirse como persona moral:
1. Régimen general de ley.
2. Régimen
opcional
para
grupos
de
sociedades (integradoras).
3. Coordinados.
4. Régimen
de
actividades
agrícolas,
ganaderas, silvícolas y pesqueras.
40
5. Con fines no lucrativos.
La tarifa o tasa efectiva de impuesto para la
persona moral es de 30% sobre la utilidad, aquí
no existe un tabulador y si tu utilidad es de 100
pesos, deberás pagar 30 pesos si tu utilidad de
es 1 millón de pesos, deberás pagar 300 mil
pesos, es decir, siempre 30%. Por esta razón,
cuando tus utilidades como persona física ya
son superiores a 165,000 pesos mensuales,
quizás sea el momento de cambiar a persona
moral, ya que aquí la tasa será de 30% y como
persona física ya estamos en el rango arriba del
30%, sin embargo, se requiere un mayor
análisis para un cambio conveniente, ya que
quien disfruta un estilo de vida es la persona
física (Acude con tu asesor fiscal).
De acuerdo con la actividad que vayas a
desarrollar, será importante analizar con tu
41
asesor, en que régimen te conviene tributar
para tomar la mayor cantidad de beneficios
fiscales.
Durante la planeación y diseño de tu negocio,
deberás tomar en cuenta, los tipos de impuestos
que te corresponderá pagar, por ejemplo: ISR,
IEPS, IVA y a partir de ellos establecer un
precio de venta de tus productos y servicios que
sea acorde y justo al mercado en el cual vas a
moverte, esto lo debes hacer considerando tus
gastos fijos y variables y los factores de tu
entorno. Ya que no es lo mismo vender dulces y
confitería en un centro comercial de prestigio,
que en una colonia popular. Y tampoco será
válido que al momento de vender utilices la
frase de “si quiere factura, es más IVA”, ya que
lo único que reflejas es tu ignorancia, tu falta de
planeación, tu incongruencia y evidencias que
42
estás evadiendo impuestos, así que, si te
interesa tu imagen empresarial, se cómo las
grandes cadenas, Walmart, Liverpool, Sears,
las que jamás te dirán esa frase, ya que su
enfoque y planeación inicial ya contempla todos
los impuestos y si quieres tu factura solo la
solicitas y listo, de todos aquellos que no piden
factura, al final de día, se elabora una factura
global y se desglosan los impuestos. ¡Tú decides
que imagen quieres proyectar!
Finalmente, no te olvides de la importancia de
la asesoría, estamos muy mal acostumbrados a
corregir y como en todo, es más caro el
mantenimiento o servicio correctivo que el
preventivo.
Recuerda documentar todos tus procesos y
operaciones, todo el tiempo genera evidencias,
lleva el control y maneja con extremo cuidado
43
tus finanzas, tus ingresos y cuida y cumple con
tus obligaciones fiscales.
El diseño fiscal de tu negocio no es cómo se ve sino
cuánto te ahorra en impuestos.
Carmen Lagunas
44
Capítulo 2
Los siete principales errores que
cometen las Pequeñas y Medianas
Empresas
(PYMES)
en
materia
fiscal.
El empresario que
cometido un error y no
corrige, está condenado
cometer muchos más y
mayor gravedad.
ha
lo
a
de
Carmen Lagunas
Si generas ingresos en México o eres un
contribuyente formal, tienes el deber de cumplir
con
ciertas
obligaciones
establecidas
al
momento de registrarte ante el SAT, si no las
conoces puedes revisar tu constancia
de
situación fiscal y ahí detectarás fácilmente
cuáles son y cada cuánto las debes cumplir.
45
Se han identificado siete puntos principales en
los que debes de tener mucho cuidado durante
tu vida productiva fiscal, y son básicos, ya que
el incumplimiento u omisión de los mismos te
puede hacer caer muy fácilmente en algún
delito, ya sea discrepancia o defraudación fiscal,
lavado de dinero, omisión o cualquier sanción o
delito fiscal establecido en las leyes fiscales
mexicanas.
Vamos a desarrollar cada uno de ellos, para que
te quede claro y puedas planear, accionar,
corregir, o lo que se te ocurra, siempre y cuando
no violentes la ley.
1. No inscribirse o darse de alta ante el SAT. Para
obtener tu RFC, es muy importante que desde
el momento en que empiezas a generar ingresos
o
tener
alguna
actividad
o
movimiento
económico realices este registro, ya que por el
46
simple hecho de tener tu casa habitación en
México, estás obligado a contribuir al gasto
público y esto queda establecido en el artículo
31 fracción IV de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos. Te hago una
analogía, con la situación que viviste en casa de
tus padres, ¡recuerda! mientras eras pequeño,
tus únicas obligaciones eran: estudiar, hacer la
tarea, divertirte, leer y aprender, quizás en
algunos casos ayudar con las labores de casa,
pero una vez que concluiste tus estudios y
empezaste a trabajar y generar ingresos, qué te
dicen papá y mamá, “hijo, tienes que empezar a
cooperar con los gastos de la casa; porque esta
casa no se mantiene sola, necesitamos gas,
agua, energía eléctrica, comida y quizás renta;
así es qué, como ya concluiste la escuela, ya
estás formado y listo para enfrentarte al mundo
y lanzarte a la aventura y ahora que ya estás
47
generado ingresos, pues debes cooperar con una
parte, no te vamos a quitar todo tu sueldo,
sabemos que quieres divertirte, comprarte ropa,
salir con tus amigos, empezar a ahorrar, seguir
invirtiendo en tu educación o lo que tú quieras,
pero sí tendrás que aportar una parte”. Lo
mismo sucede en tu país, radicas en él y una vez
que empiezas a generar ingresos, ya sea como
empleado, con un negocio, asociándote en
alguna empresa o proyecto, rentando tus
juguetes o tu auto, o en la forma que tú quieras,
la ley establece que debes empezar a cooperar
con el gasto público, no importa tu sexo, edad,
color, ni situación económica.
Uno de los primeros requisitos al solicitar
empleo es que lleves tu RFC; éste servirá para
tu expediente, redactar tu contrato, darte de
alta en el IMSS, abrir tu cuenta bancaria, etc.
Si observas, estás cayendo involuntariamente
48
en uso de tecnologías, estás dejando rastro y
datos para que la autoridad te empiece a
fiscalizar y el hecho de no hacerlo te define en
automático como delincuente fiscal, y cabe
mencionar
que,
en
materia
fiscal,
el
desconocimiento de las leyes no te exime
de tus obligaciones. Te preguntarás ¿por qué
me considera delincuente? Por el hecho de que
empieces a recibir ingresos en tus cuentas
bancarias, empiezas a darte un estilo de vida
activo, contratas tu primera tarjeta de crédito,
etc., y al no declarar y demostrar el origen lícito
de esos ingresos, en automático te considera
como delincuente, como lavador de dinero, por
ello, es muy importante evitar cometer este
primer error, y si por cualquier circunstancia te
diste de alta en el RFC y en realidad no estás
teniendo operaciones, ventas, ni movimientos
49
bancarios, ¡no pasa nada!, lo único que debes
hacer es enviar tus declaraciones en ceros
informando que no estás teniendo movimientos
y de verdad no pasa nada, así es que, ¡no te
asustes!, no le temas al SAT, haz lo que
tienes que hacer, actúa correctamente y
sobre todo protégete.
Te comento que la autoridad tiene un plazo para
revisarnos, sus facultades caducan en un
periodo de cinco años si estás activo ante el SAT
y en 10 años si no estás inscrito; si te das cuenta,
al no inscribirte en el RFC, le estás dando mayor
poder a la autoridad porque te puede revisar
durante un plazo mayor y eso sin considerar las
suspensiones de plazos que legalmente puede
ejercer. Y el objetivo es, librarnos de este
vampiro energético que es incumplir con el SAT,
se trata de estar tranquilos, de disfrutar
50
nuestro negocio, nuestra vida e ingresos dentro
de un marco legal. No creas en los MITOS de
que ¡no pasa nada!, de que ¡puedes operar en la
informalidad!, de que ¡es muy sencillo verle la
cara al SAT!; hoy en día la tecnología ha
ayudado bastante a las autoridades y la
tendencia es que estemos funcionando como
países de primer mundo, donde con base en tus
movimientos bancarios, el tamaño de tu local, la
cantidad de empleados, el valor de tu renta y
estilo de vida, se determine por parte de la
autoridad un cargo automático de impuestos,
porque recuerda, “dime cuánto gastas y te
diré cuánto ganas”; al SAT ya no le interesa
que le digas e informes que ganas 10 mil pesos
al mes, si por otro lado (a través de tu estilo de
vida), le estas diciendo que te gastas 100 mil o
más, toda la información está en la base de
51
datos del SAT y ya no puedes jugar al contador,
recuerda, es mejor pagar 35% de impuesto
que pasar tu tiempo tras las rejas y sin
disfrutar a tu familia, tu país y tu
libertad. Ten cuidado con los mensajes que
envías, ya que la autoridad tiene muchas
facultades para revisarte, para ver qué estás
haciendo,
para
determinarte
discrepancia
fiscal, para establecer una operación por lavado
de dinero y sobre todo si eres una persona que
está manejando recursos en cuentas bancarias,
que está adquiriendo propiedades y que realiza
depósitos e inversiones; es prioritario que
tengas cuidado, que te informes y que sepas a
detalle qué estás haciendo bien y qué debes
corregir.
Si
eres
una
persona
física
y
no
has
proporcionado un domicilio fiscal, legalmente se
52
considera que es tu casa habitación y esta
información la obtienen las autoridades de tu
identificación oficial (INE); entonces, para
concluir, te invito a analizar, qué tipo de
información estás filtrando; porque se nos hace
muy
sencillo
ir
a
comprar
un
auto
o
computadora y dejar nuestros datos, dejar
evidencia y rastro de todo lo que hacemos,
entonces, para evitar infracciones, multas
excesivas que mermen o te pongan en riesgo de
perder tu patrimonio o tu libertad, mejor te
recomiendo que cumplas con esta obligación que
es “estar inscrito en el Registro Federal de
Contribuyentes o RFC”.
2. No tener localizado el domicilio fiscal. ¿Qué
pasa si el SAT no te encuentra en el domicilio
que tienes registrado?, si a tus vecinos se les
hace fácil decir “ni lo conocemos” o “aquí no está
esa empresa o persona”, lo que puede suceder es
53
que en ese momento se suspendan plazos y si la
autoridad
te
requerimiento
busca
fiscal,
para
para
dejarte
un
proporcionarte
alguna información o invitación, lo siguiente es
que te publicará en las “listas negras del SAT”
que
evidencian
a
los
contribuyentes
no
localizados, a los que tienen créditos fiscales,
etc.; y la suspensión arriba mencionada, lo que
provocará es una extensión de los plazos a favor
del SAT, y si te iba a revisar tres o cinco años,
con esta acción se pueden extender a 10, 13, 15
o más ejercicios fiscales, dependiendo del
momento en que te localice nuevamente. Quizás
me digas que “será difícil que te encuentre”,
pero el SAT te puede localizar por uso de
tarjetas de crédito, débito, cuentas de inversión,
adquisición o venta de inmuebles, o cualquier
movimiento que deje rastro y evidencia en
medios electrónicos. ¡Aguas!, es mejor que estés
54
localizado, no le hagas caso a tu “pseudoasesor”
que te dice que lo mejor es cambiar tu domicilio
al cerro más lejano de la Sierra Madre
Occidental o a una localidad de difícil acceso y
que “la autoridad no va a hacer nada o no pasa
nada”,
por
favor,
no
provoques
que
se
interrumpan o suspendan los plazos porque eso
no
te
va
a
evitar
o
deslindar
de
tus
responsabilidades y obligaciones. Cabe señalar
en este punto que la autoridad te puede
notificar por estrados, lo que significa que
publicará en un pizarrón dentro de sus oficinas
el oficio a tu nombre y son notificaciones 100%
válidas, entonces, hay muchos efectos que te
pueden impactar, así que toma en cuenta esta
recomendación y ¡ubícate!, es decir, que estés
siempre localizado y actuando conforme a
derecho.
55
3. No llevar o no conservar la contabilidad. ¿Qué
sucede si no lo haces? En primer lugar vas a
tener un descontrol en tu empresa, no vas a
conocer los números y su rentabilidad y no vas
a saber si estás teniendo un negocio real, si
ganas o pierdes, ya que tus mismos empleados
pueden hacer un mal uso o malos manejos en tu
negocio, porque, si se dan cuenta que no
registras las ventas reales, el día que los dejas
al frente del negocio, o por un momento, y
regresas y les preguntas ¿cuánto vendieron?,
aunque hayan vendido 50 tazas de café, te
reportan, que no hubo ventas o que sólo fueron
tres o cuatro servicios, empiezan a consumir el
producto y comienzas a ver mermas en tus
inventarios
y
empiezas
a
tener
muchos
problemas, entonces, desde el punto de vista
anterior, es mejor tener el control de tus
finanzas,
de
tus
inventarios,
56
ya
que,
fiscalmente, el hecho de no llevar contabilidad
te pone en riesgo de tener una determinación
presuntiva por parte de las autoridades, lo que
se traduce en que, si tienes una revisión del
SAT, por datos como:
1) el tamaño de tu local, bodegas u oficinas;
2) los inventarios que tengas;
3) el número de personas que laboren contigo, y
4) el giro de tu negocio, etc., podrá determinarte
un porcentaje de utilidad preestablecido.
Por ejemplo, si reportas ventas de 10 millones
de pesos y tuviste, según tus registros gastos
por 9.2 millones de pesos, en sentido estricto
debiste pagar impuestos sobre una utilidad de
800 mil pesos, sin embargo, si omitiste cumplir
con esta obligación, llega el SAT y te dice ¿qué
crees?, veamos el siguiente ejemplo: con los
datos que tiene registrados el SAT, y asumiendo
que tu giro sea un restaurante, la utilidad
57
estimada es de 30%, lo que se traduce en que te
cobrará impuestos sobre una utilidad de 3
millones de pesos y eso significa que deberás
aportar del 30 al 35% de los 3 millones, que
representan un mínimo de 900 mil pesos, más
actualizaciones, recargos y multas. Si analizas
los datos anteriores, vas a pagar más de lo que
realmente tuviste de utilidad y esto sólo será
por
descontrol e
incumplimiento
de
una
obligación, así que, ponte las pilas y haz lo
que debes hacer, tengas ganas o no,
recuerda que no es excusa desconocer las
leyes, asesórate y cumple ¡ya!. No te pongas
en bandeja de plata ante la autoridad, no le
permitas que ella defina tu pago de impuestos.
Evidencias, ante todo, no le des armas a la
autoridad para que embargue tus bienes y
negociaciones.
Recuerda
58
también
que
los
representantes legales, socios y accionistas son
responsables solidarios de todas las operaciones
que están sucediendo en su empresa y si estás o
te ubicas en este supuesto, puedes incluso llegar
a responder con tu patrimonio personal, la
autoridad ha emitido el criterio de que ya no
será solo con el monto de la aportación al
capital, sino con tus bienes personales hasta
cubrir el 100% del adeudo. Es decir, si tu
aportaste 50 mil pesos a una empresa, mismos
que representan 50% del capital social y esta
tiene un adeudo ante el SAT de 5 millones de
pesos
y
los
bienes
de
la
empresa
son
insuficientes para cubrir el adeudo ya que solo
valen 2 millones, entonces los 3 millones
restantes
deberán
ser
cubiertos
por
los
accionistas en el porcentaje que representan sus
acciones, es decir, en el ejemplo anterior que es
del 50%, entonces le tocará cubrir con su
59
patrimonio personal 50% de los 3 millones que
se traduce en 1.5 millones de pesos. Esto es
defendible, pero mientras, te costará tiempo,
dinero y energía. No le des herramientas a la
autoridad para que te esté cuestionando,
molestando y fregando todo el tiempo en tu
negocio, tus ingresos y tu patrimonio.
Un punto importante en la contabilidad, es que
podemos tener muchos gastos no deducibles, lo
que puede ocasionar pagar mayores impuestos,
entonces, hay que asesorarnos correctamente,
para determinar qué es deducible, qué no es
deducible, cómo lo debo de pagar, si la operación
que estoy realizando tiene una razón de negocio,
lo que se traduce en que tenga una lógica
operacional
y
que
sea
estrictamente
indispensable para el desarrollo de tu actividad,
si el IVA, me lo puedo acreditar o no, qué sucede
con lo que he omitido al no llevar la contabilidad
60
en mi domicilio fiscal ya que el simple hecho de
que no encuentren físicamente la contabilidad
en tu negocio, ya implica sanciones económicas
y no es excusa que se lo llevó el contador, o que
me lo llevé a una bodega que ni siquiera tengo
registrada o que me lo llevé a mi casa, etc.
¡Protege tu negocio! ¡Protege a tu familia y
patrimonio! ¡Protégete a ti mismo! Y, te reitero
la importancia del manejo súper ¡wow! de tus
finanzas y contabilidad, para que sepas en
dónde estás parado, lo que tienes, que conozcas
los números de tu negocio, porque “nadie sabe
lo que tiene, hasta que revisa sus estados
financieros”.
Te
recomiendo
que,
independientemente de que tengas o no la
obligación de llevar una contabilidad y enviar
catálogos y balanzas mensuales al SAT, que
manejes al 100% tu contabilidad y no estés
duplicando trabajo y confundiendo a tus
61
colaboradores y a ti mismo, porque lo único que
provocarás es un descontrol y un desgaste físico
y emocional en todas las áreas de tu vida. No
quiero que tengas un vampiro fiscal energético
chupando tus ideas, tu pasión y tus sueños,
porque, si estás más enfocado en cómo evadir,
cómo no pagar, cómo no crecer, cómo esconder
cierta cantidad de dinero, etc., no serás un
empresario élite, mejor enfócate en generar
más ingresos, en actuar, en crecer y hacer
las cosas correctamente y ya verás que el
universo conspirará a tu favor para que
tengas cabeza para planear junto con tu asesor
cómo puedes, de una forma legal, disminuir tu
carga fiscal.
4. No
presentar
todas
tus
declaraciones
periódicas. Esto es un delito equiparable a
defraudación fiscal y tiene un plazo de
62
caducidad de cinco o diez años, dependiendo de
tu actuar fiscal. Es importante que estés
enviando tus declaraciones en los plazos que te
corresponda (mensual, bimestral, trimestral,
semestral o anual) y que tengas identificado,
qué
tipo
de
declaraciones
debes
enviar;
recuerda, tus obligaciones pueden ser Impuesto
Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor
Agregado
(IVA),
Impuesto
Especial
sobre
Producción y Servicios (IEPS), informativas de
IEPS, Declaración Informativa de Operación
con Terceros (DIOT), etc. Por favor, no omitas
enviar tus declaraciones, ya que te puede
generar sanciones económicas muy fuertes; por
ejemplo, al no enviar una DIOT mensual (si
estás obligado), te puedes hacer acreedor a una
multa que oscila entre 9,430 y 18,860 pesos
mensuales (Estas cifras se actualizan cada año),
ahora imagina que
no has enviado tus
63
declaraciones DIOT durante los últimos cinco
años, es decir, tienes 60 declaraciones DIOT
omitidas, sólo por esta omisión tu riesgo
económico mínimo es de 565,800.00 (quinientos
sesenta y cinco mil ochocientos 00/100 m.n.).
Siguiendo con este escenario, llega el SAT a
cobrarte los 565,800 pesos y como no tienes el
recurso te embarga tu casa o bienes, y al
embargar, será por la cantidad que representa
3 veces el adeudo, es decir 1,697,400.00 pesos,
¡te das cuenta de que es muy fácil perder un
patrimonio de toda la vida!. A ti y a todos los
mexicanos nos cuesta mucho trabajo estar
generado recursos como para que le permitamos
al SAT en automático que nos tenga en jaque,
estresados y con baja energía, por ello,
anticípate a cualquier situación, deja lo que
estás haciendo y revisa con un experto tu
situación y riesgos fiscales, te recuerdo que si
64
presentas tu información antes de ser requerida
por
las
autoridades
se
considera
como
cumplimiento espontáneo y no aplican multas.
Si piensas que no te va a pasar, puede que
tengas razón; pero te contaré una historia real:
visité a una constructora en el Estado de México
y en su diagnóstico fiscal le detecté que su
contador aún no presentaba sus DIOT, le ofrecí
apoyarle y le presenté una cotización de 2 mil
pesos por cada declaración omitida, la cual, se
le hizo extremadamente cara y me comentó que
mejor lo arreglaría con su contador porque ya
llevaba trabajando con el 20 años y que además
nunca le había llegado una multa. Esto sucedió
un miércoles y el siguiente lunes, le llegó multa
por DIOT por tres meses con un total a pagar de
33 mil pesos, pero aún necio, que su contador las
podría eliminar y al siguiente lunes le llegaron
tres más, o sea, en menos de dos semanas tenía
65
seis multas de 11 mil pesos cada una y aun así
no tomo acción. Es importante que en temas
fiscales tomes acción inmediata porque con el
uso de las tecnologías, el buzón tributario, etc.,
cada día está siendo más rápida la fiscalización
y la aplicación de sanciones, si no actúas,
puedes perder tu patrimonio.
Si no has tenido operaciones, tienes dos
opciones:
1) enviar tus declaraciones en ceros, o
2) ponerte en suspensión de actividades.
Mientras estés activo, debes declarar, a la
autoridad no le importa si no generaste
recursos, le importa que cumplas con tus
obligaciones y si son en ceros, aun así, hay que
cumplir. Esto es como la salud, si no te realizas
un diagnóstico, si no evalúas en dónde estás mal
para tomar acciones inmediatas, puede ser que
cuando llegues al hospital ya no haya remedio y
66
te tengan que amputar una pierna o en caso
extremo sólo te quede esperar la muerte y en
condiciones críticas.
5. No pagar las contribuciones propias ni enterar
las retenidas. Yo entiendo que, por el manejo de
los negocios en México, el tema del crédito a
clientes y la deficiencia en tema de cobranza,
muchas empresas se quedan sin flujo para
operar. Las medianas y grandes empresas se
apalancan
de
sus
proveedores
(que
normalmente son micro y pequeñas empresas)
con créditos de 30, 60, 90 y hasta 180 días,
existe en el mercado una oferta excesiva de
productos y servicios que con tal de tener
trabajo o presumir que nuestro cliente es CocaCola o Liverpool, permitimos que nos paguen
cuando quieran. Todo esto provoca que con los
flujos de efectivo que se tienen, se vayan
cubriendo gastos fijos y variables operativos,
67
como: renta, luz, teléfono, salarios, papelería,
etc., y los impuestos es el primer rubro que se
deja de pagar, total, después los pagamos y con
la
actualización
y
recargos.
Lo
que
no
analizamos es el alto costo económico de las
actualizaciones, multas, recargos y posibles
sanciones corporales, adicional a la afectación a
nuestra reputación. Supongamos que dejaste de
pagar 100 mil pesos al SAT, posiblemente en
cinco años sean 200 mil pesos o más y todo esto
merma tu ingreso, tu economía, tu energía, tu
motivación, tus ideas. Entonces, no permitas
que este vampiro energético que es tu
incumplimiento ante el SAT, te quite tus
sueños, tus ideas, tus ganas de trabajar e
invertir en tu país y de crecer. Cumple, ve la
forma de no procrastinar, ve la forma de generar
ingresos y pagar tus adeudos si es que los tienes,
valora tu trabajo y tus ideas, cree en ti y
68
empieza a cobrar lo que te deben, no des créditos
a plazos muy amplios y sobre todo protégete y
cuida tu patrimonio, tu dinero, tus negocios y tu
libertad.
6. No recibir o no atender las revisiones fiscales de
las autoridades. Alguna vez estando en una
central de abastos, sonó un silbato y todo mundo
empezó a bajar las cortinas y a cerrar sus
negocios, adivinen ¿quién llego?... ¡el SAT!, sí,
así como lo lees, se nos hace bien sencillo cerrar
el negocio, negarnos, ocultar información y a
veces
desaparecernos,
consecuencias
legales
sin
de
estos
medir
actos.
las
El
negarnos, ocultarnos o desaparecer, aparte de
que nos implica multas, podemos provocar que
la autoridad ejerza sus facultades de hacer uso
de la fuerza pública y que llegue a nuestras
instalaciones a hacernos un aseguramiento de
bienes y negociaciones, podemos también tener
69
una
determinación
presuntiva,
que
ya
explicamos a lo que se refiere en el punto 3 de
este capítulo, puede haber una suspensión de
plazos lo que significa tener más tiempo a la
autoridad en nuestras instalaciones; te puede
embargar tus cuentas bancarias, etc., entonces,
te recomiendo que, si la autoridad viene a
buscarte, hagas acto de presencia, si debes
impuestos, le comentes tu situación real y por
qué no has podido cubrirlos, le muestres cifras
y puedas negociar un plan de pagos, es mejor un
arreglo y que puedas seguir operando tus
negocios. Los planes de pago en parcialidades
pueden ser de hasta 36 meses y aplica sólo a
impuestos propios. Así que, de acuerdo con tu
situación particular, podrás hacer uso de esta
opción, recuerda siempre negociar, llegar a un
arreglo y seguir operando tu negocio, lo peor que
puede pasar es que te bloqueen para recibir
70
pagos, que ya no puedas emitir facturas,
generar recursos para pagar tus impuestos,
generar empleos, etc., así que enfócate y sigue
avanzando. Una revisión fiscal también puede
ser notificada por correo electrónico o por
estrados y surte los mismos efectos legales, ¿qué
quiere decir notificado por estrados? esto
significa que si la autoridad no te encuentra
físicamente, podrá, en la página del SAT o en los
pizarrones que tiene físicamente en las oficinas
a que corresponde tu domicilio fiscal, publicar el
documento, acta, número de oficio, etc., donde
haga mención a tu nombre, tu negociación, tu
domicilio y el delito, situación o adeudo, por el
cual te están buscando.
7. No pagar o no garantizar los créditos fiscales. Si
ya tienes determinado un crédito fiscal…
espera… ¿qué es un crédito fiscal? es un ingreso
que tiene derecho a percibir el Estado en sus
71
funciones de derecho público que provengan de
contribuciones (impuestos), aprovechamientos o
de sus accesorios (actualizaciones, multas y
recargos).
Si tienes un asesor o abogado fiscalista debes
analizar conjuntamente con él si cuentas con los
recursos para pagar o si los vas a tener, ya que
muchas veces se nos hace sencillo garantizar un
crédito con bienes inmuebles propiedad de
familiares y amigos, pero si estás consiente de
que no tendrás la liquidez para rescatar ese
bien, el peor error que puedes cometer es
garantizarlo con bienes que sabes que vas a
perder, entonces, busca otras opciones legales
con tu asesor y evita que la autoridad llegue a
los casos extremos como puede ser: embargo de
bienes inmuebles, la sustracción de bienes
muebles embargados, un embargo de cuentas
bancarias que ya no te permita operar porque,
72
aunque tienes ahí el millón que te depositó ayer
un cliente, resulta que no puedes hacer ninguna
transacción ni movimiento. Te pueden también
embargar tus cuentas por cobrar y tu cartera de
clientes, entonces, ten mucho cuidado al
analizar tu situación. Toma las medidas
provisionales urgentes que debas aplicar. Toma
las acciones que debas tomar para estar
protegido. Es súper importante que revises a
conciencia este capítulo, que saques tus propias
conclusiones, ya que las consecuencias legales
por el incumplimiento de cada una de ellas son
bastantes y de mucha gravedad y afectan
directamente el patrimonio y la libertad de los
contribuyentes incumplidos.
Te
recomiendo
actuar
inteligentemente,
asesórate y cumple puntualmente con estas
siete obligaciones para que no pongas en riesgo
la conservación de tu patrimonio y tu libertad.
73
Recuerda que tu patrimonio es para la familia,
la libertad es para ti, tu negocio es para seguir
creciendo y generando recursos y todo es para
vivir en abundancia, en libertad y con mucha
tranquilidad.
Apasiónate por tu negocio, ponle alas y elévate con él
al infinito, pero déjale tus impuestos a tu asesor de
confianza, no pretendas comprender lo incomprensible,
ni dejar de pagar impuestos o tu negocio se irá en
picada.
Carmen Lagunas
74
Capítulo 3
Mitos y realidades de los impuestos
en las PYMES.
Un mito no se convierte en
verdad, sólo porque todo el
mundo hable de él.
Carmen Lagunas
La cultura mexicana es rica en mitos y
leyendas, y por supuesto no podían faltar en el
tema fiscal, pero cuidado, ¿qué tan reales son?,
¿a qué me expongo?
Toda persona que genera ingresos se convierte
en contribuyente fiscal, pero ¿qué es un
contribuyente? En términos terrenales es
aquella persona que se sitúa en la situación
jurídica establecida en las leyes, para ser
considerado como alguien que debe aportar una
75
parte
de
sus
ingresos
para
el
buen
funcionamiento de la sociedad en la cual reside.
Alrededor de esta situación existen mitos y
leyendas, quizás excusas, para explicar por
todos los medios por qué no o por qué sí debo
pagar impuestos.
Será muy útil que investigues de fuentes
fidedignas
(leyes,
asesores
especializados,
autoridades en la materia), para que definas las
acciones que debes realizar para cumplir en
todo momento con tus obligaciones y mantener
al SAT lo más lejos posible de tu vida y tu
negocio.
Es común, iniciar algún proyecto empresarial
con amigos, familiares o algunas veces nos
aventuramos a hacerlo con algún desconocido,
por el simple hecho de su prestigio ante la
sociedad,
conocemos
sus
76
logros
y
nos
aventuramos con la mentalidad de ganarganar.
Durante el desarrollo del proyecto nos empiezan
a contar historias de terror acerca de los
impuestos y el cumplimiento financiero, en la
mayoría de las ocasiones pensamos que “eso, no
aplica en mí”, “yo soy un simple mortal”, y nos
empiezan a surgir muchas preguntas y dudas
alrededor de la operación y funcionamiento
fiscal del negocio.
Algunos
de
los
mitos,
afirmaciones
e
interrogantes más comunes que escucho en
cada sesión una a una, en cada conferencia con
empresarios, emprendedores, profesionistas y
dueños de negocio son:
1. Mis cuentas bancarias están clasificadas
en fiscales y personales, ya dividí los
ingresos entre mi pareja, hijos y otros
77
familiares y amigos, así que no corro
riesgo.
2. No pasa nada si no pagas impuestos, es
muy fácil evadirlos.
3. Que los impuestos van directo al bolsillo
de los políticos.
4. Mejor
no
trabajes
y
así
no
pagas
impuestos.
5. Puedes comprar facturas y meterlas sin
problema, es muy
seguro
y
podrás
disfrutar de tu dinero y esfuerzo.
6. Que los socios pueden prestar dinero a la
empresa sin tener fuente de ingresos
lícita.
7. Me llegó una invitación o correo del SAT,
¿qué plan?, ¿qué hago?, ¿debo atenderla?
8. Cualquier familiar te puede prestar
dinero y no pasa nada.
78
9. Suspender actividades ante el SAT y
seguir llevando a cabo mis operaciones en
la informalidad y no pasa nada (pero tengo
depósitos bancarios importantes).
10.
Que los impuestos son muy altos y
que debo pagar sobre lo que facturé y no
sobre la utilidad.
11.
Que
el
gobierno
te
chinga,
te
sugieren no darte de alta porque vas a
perder.
12.
Las
empresas
multimillonarias
tienen beneficios muy altos.
13.
Que no tienes que conseguir un
contador, tú puedes hacerlo solo.
14.
Que regalas tu dinero.
15.
Que se da un mal uso de los recursos
recaudados.
16.
Que no es productivo pagar.
79
17.
Que
los
impuestos
son
muy
complejos.
18.
¿Yo soy persona física o moral?, ¿y
qué diferencia hay entre cada una?
19.
¿Cada cuánto debo pagar impuestos?
20.
No he declarado, porque no he
elaborado facturas. ¿Es correcto?
21.
Los
contadores
son
para
las
empresas y yo no soy una empresa, ¿o sí?
22.
Yo que gano con hacer una factura,
si todo me lo pagan en efectivo, me
depositan en mi cuenta y ni aparezco ante
el SAT.
23.
Ya pagué mi predial, me cobraron el
IVA, ¿cómo es eso, de que debo pagar
impuestos y más impuestos?
24.
Si me piden factura, cobro el IVA,
¿verdad?
80
25.
Los tabuladores no son parejos, unos
pagan más que otros.
26.
¿Qué tipo de impuestos existen y
todos los debo pagar?
27.
¿Por qué debo pagar impuestos, si es
mi dinero, es producto de mi trabajo? Y
mil interrogantes más.
Desafortunadamente no existe una materia de
contribuciones o cultura fiscal a ningún nivel
educativo y egresan muchos profesionistas a
nivel
licenciatura,
diplomado,
maestría,
especialización y doctorado, que no conocen el
impacto
de
los
impuestos
en
su
vida
empresarial y profesional. Lo que muchas veces
impacta negativamente en sus emociones y
terminan
evadiendo,
auto
saboteándose,
bloqueando la energía del dinero, con tal de no
pagar impuestos. Es muy triste identificar esta
81
situación que sin duda impacta en el desarrollo
económico
creyendo
de
nuestro
que
es
malo
país,
terminamos
pagar
impuestos,
acabamos por creer que es mejor no crecer, no
aportar, no generar y terminamos con una vida
sin misión, sin trascendencia y lo peor, esta
situación la heredamos a aquellos que nos
rodean, nuestros hijos, familia, amigos y
vecinos.
Vamos a analizar algunos mitos por el breve
espacio de esta obra, pero siempre podrás
consultarnos
comentarios
y
y
enviarnos
sugerencias
tus
a
dudas,
través
de
[email protected]
MITO
1.
Mis
cuentas
bancarias
están
clasificadas en fiscales y personales, ya dividí
los ingresos entre mi pareja, padres, hijos y
otros familiares y amigos, así que no corro
82
riesgo. ¡Qué error más grande!, te invito a leer
el capítulo 5, “Tu estilo de vida, tu pago de
impuestos”, te comparto que para la autoridad
no existe la clasificación de cuentas personales
y cuentas del negocio, todas las cuentas
bancarias son fiscalizables, por ello cada día es
más común ver cartas invitación del SAT, para
pagar impuestos sobre depósitos recibidos en
cuentas bancarias a nombre de estudiantes,
amas de casa, personas de la tercera edad,
algunas que sólo le prestaron su nombre a su
sobrino, hijo, pareja, tíos, abuelos, otras que
organizan tandas o colectas, etc. Te puedo
comentar sobre un caso de una colecta para
pagar el rescate de un secuestro, a la autoridad
no le importó para que fue, simplemente ve
dinero en cuentas bancarias y lo considera como
ingreso, salvo prueba en contrario, por ello, si le
vas a abrir una cuenta bancaria a tus hijos, es
83
importante que todos los depósitos sean vía
transferencia y no en efectivo, ya que esta será
fácilmente considerada como donativo y será
exento el ingreso para tus hijos, pareja o padres.
Pero si le depositas en efectivo, no habrá forma
de desvirtuar y tendrás que pagar 35% directo,
ya que te lo van a considerar como otros
ingresos. No es recomendable abrir cuentas a
nombre de familiares ni amigos y mucho menos
si les estás depositando en efectivo, ya que lo
único que ocasionarás será crearles a todos ellos
un tema de discrepancia fiscal, ya que no tendrá
origen lícito el ingreso que estarán percibiendo.
El secreto bancario a que se refieren las leyes
consiste en que yo, Carmen Lagunas, no puedo
ir a solicitar al banco que me proporcione
información de las cuentas bancarias de alguna
persona o empresa, pero la autoridad sí tiene
acceso libre a todas nuestras cuentas y
84
movimientos. Te comento que en la práctica, al
preguntar a los prospectos si manejan cuentas
bancarias, de crédito, débito o inversión,
comúnmente te dicen que no y al entrar a su
repositorio fiscal se detecta en automático que
tiene, no una, sino varias cuentas bancarias, ya
que las instituciones financieras tienen la
obligación de emitir cada mes un CFDI (factura)
por cada cuenta abierta, por concepto de
comisión cobrada y si no hay comisión, se emite
en ceros, pero la evidencia de la existencia de la
cuenta no se puede borrar, a menos que la
cuenta sea cancelada. Y como comentario final,
el banco informa cada año a la autoridad fiscal,
sobre los depósitos en efectivo recibidos en cada
cuenta bancaria. Desapareció el impuesto a los
depósitos
en
efectivo,
pero
subsiste
el
intercambio de información entre autoridades
fiscales e instituciones financieras.
85
MITO 2. No pasa nada si no pagas impuestos,
es muy fácil evadirlos, yo te digo cómo. Los
mexicanos
ideando
somos
todo
el
muy
tiempo
creativos,
cómo
estamos
no
pagar
impuestos, pero el punto es que a la autoridad
no le interesa el ingreso que le reportas, le
interesa como gastas, en dónde vives, qué auto
tienes, a dónde viajas, etc., y tarde o temprano
tendrás que pagar impuestos y puedes ser
acusado de defraudación fiscal o lavado de
dinero; que este término no se refiere a recursos
por trata de blancas, venta de órganos, tráfico
de drogas, etc. En 2013, quedó establecido que
la omisión de ingresos será considerado como
lavado de dinero, y este delito no tiene una
caducidad para que prescriba y ya no te
sancionen, sino que, pueden revisarte por
muchos años atrás en donde detecten recursos.
Hay que pagar lo justo aplicando las leyes a
86
nuestro favor, pero no podemos dejar de pagar
impuestos, la única forma es estar oculto y no
querer crear un patrimonio, no viajar al
extranjero, no utilizar tarjetas de crédito o
débito, entre otros.
MITO 3. Que los impuestos van directo al
bolsillo de los políticos. Sé que existen muchos
malos manejos, sin embargo los impuestos se
destinan a obras y servicios públicos como
hospitales, escuelas, recolección de basura,
seguridad, carreteras, etc., no obstante, nuestro
enfoque está en los desvíos, en la vida de los
políticos, en lo negativo y eso hace que nos
llenemos de energía negativa y que no estemos
pensando en crecer, en crear, en avanzar, sino
todo lo contrario, estamos viendo como no
contribuir,
como
desafortunadamente
bloquear,
no
87
vemos
el
pero
bosque
completo, sólo el árbol y descuidamos muchos
aspectos legales; ya que declaramos cero
utilidades, o incluso pérdidas pero nuestro
estilo de vida es ¡wow!, nos damos los lujos más
increíbles, vida de ricos o millonarios y esta lo
único que va a provocar es una incongruencia y
caer en un delito fiscal. Esto es como cuando vas
a exceso de velocidad y te detiene la policía
federal, en ese momento o durante el trayecto tu
viste pasar a un Ferrari y otros autos a mayor
velocidad que tú, pero cuando se lo comentas al
oficial, te dice que él sólo te vio a ti y que tiene
el registro y evidencia de tu falta, así que no es
excusa y deberás pagar tu multa. Lo mismo
pasa con el SAT, tienes ciertas obligaciones,
pero si no cumples, tendrás que pagar las
consecuencias.
88
MITO 4. Mejor no trabajes y así no pagas
impuestos. Esta afirmación o mito sin duda
frena tu capacidad para generar recursos, es
muy común ver fuera de las empresas que están
solicitando trabajadores, pero por otro lado está
la cantidad de ninis en México, aquellos que ni
estudian ni trabajan y que ni les interesa
generar dinero, prefieren vivir de los apoyos del
gobierno, prefieren estar viviendo con sus
padres o amigos, que generar y esforzarse por
crear algo propio, total, no les falta un lugar
para dormir, comida y siempre pueden disfrutar
de su libertad y tiempo con sus amigos, no
visualizan el futuro y creen que siempre
tendrán aunque sea lo mínimo para subsistir.
El punto es que, si no trabajas, si no pagas
impuestos no podrás crear un patrimonio, no
podrás legalmente adquirir una casa, un auto,
locales o departamentos comerciales, etc., es
89
decir, sólo podrás estar oculto y teniendo un
nivel de vida de pobre, sí, de pobre, sin buenas
comidas, viajes, autos, casa, buena educación,
relaciones millonarias, etcétera.
MITO 5. Puedes comprar facturas y meterlas
sin problema, es muy seguro y podrás disfrutar
de tu dinero y esfuerzo. Este es un delito muy
grave y desde 2014 a la fecha, el SAT ha
detectado más de 1,600 empresas que no han
podido desvirtuar sus ingresos por operaciones
inexistentes, ya que no cuentan con activos,
personal ni elementos suficientes para ejecutar
de forma lógica sus operaciones facturadas, por
ejemplo, una empresa ubicada en el Estado de
México factura el mismo día a 50 empresas de
10
Estados
diferentes,
por
consultoría
administrativa y no cuenta con personal, no
paga honorarios a consultores, no tiene gastos
90
de viaje, su oficina es de cuatro por cuatro
metros, etc., y en automático se detecta que no
tiene la capacidad para hacer lo que dice que
hace, esto sólo conlleva al riesgo de que dicho
servicio facturado no sea deducible para la
empresa que recibe la factura y conlleve el pago
de
impuestos,
recargos
que
multas,
en
actualizaciones
algunos
casos
y
puede
representar hasta 2.5 a 1, es decir, si compraste
facturas por un millón de pesos, puedes tener el
riesgo de pagar 2.5 millones. No juegues con
estos temas, los gastos que tu efectúes deben
estar
estrictamente
relacionados
con
la
obtención de tus ingresos, deben tener una
lógica empresarial y una razón de negocio, por
ejemplo: una empresa del giro de recursos
humanos compraba mensualmente una factura
de 200 mil pesos, para pagarle a los socios, el
concepto de la factura era “mantenimiento de
91
página web” y tú entrabas a su página y era una
plantilla de esas que consigues en mil pesos
anuales, ahh y además la tenían con muchas
faltas de ortografía. Si en este caso la autoridad
llega a revisar, no se tiene ningún elemento
para desvirtuar la simulación de actos, ya que
ninguna página web con plantilla tendrá un
valor en el mercado de 2.4 millones de pesos al
año. Lo mejor que puedes hacer es buscar una
estrategia que no te ponga en riesgo, porque
puedes ir a la cárcel tú como empresario, tu
contador, tu representante legal; entonces es
bien importante que el apoderado legal esté
consciente de todos los riesgos y deficiencias que
tiene la empresa fiscalmente.
MITO 6. Que los socios pueden prestar dinero a
la empresa sin tener fuente de ingresos lícita.
Absolutamente nadie le debe prestar dinero a
92
otra empresa o persona si no tiene ingresos de
fuente lícita. Esta es cuando la persona física,
recibe ingresos por sueldos, honorarios, renta,
dividendos o remanentes, que haya ganado un
premio, vendido su casa o alguna propiedad,
recibido una herencia, etc. Si tú caes en
cualquiera
de
estos
libremente
podrás
puntos,
prestar
tu
entonces,
dinero
a
familiares, amigos o quizás a alguna empresa.
La
recomendación
es
que
lo
hagas
vía
transferencia para que quede evidencia y si te
es posible cobrar algún interés, mucho mejor.
Todos los ingresos que acabamos de mencionar,
los debes informar en tu declaración anual,
algunos están exentos de impuesto, pero si no
los declaras, y los detecta el SAT, entonces
deberás pagar el impuesto correspondiente a la
tasa más odiada de 35% directo sobre el ingreso.
Por ejemplo, si vendiste tu casa en 3,000,000.00
93
(tres millones de pesos 00/100 M.N.), olvidas
informar sobre la venta y al momento que lo
detecta el SAT, tendrás que pagar 35% que
equivale a 1,050,000.00 (Un millón, cincuenta
mil pesos 00/100 M.N.), ¿no crees que vale la
pena asesorarse y hacer lo correcto? ¡Te lo dejo
de tarea! Ahora, supongamos que el ingreso que
tiene el socio es porque al momento de comprar
una factura por algún acto simulado (recuerdas,
la página web), le toca su parte (en efectivo) y
ese dinero lo ingresa a sus cuentas bancarias,
ya sea para invertir o pagar sus tarjetas de
crédito; ambos actos erróneos. Y después le
presta dinero a la empresa en la cual es socio y
por supuesto no presenta declaración anual
ante el SAT, porque no tiene ninguna actividad
en operación y no recibió ingresos exentos, esto
para el SAT es un error a la máxima potencia,
ten cuidado en como operas, recuerda que tu
94
realidad
fiscal
incluye
tus
actividades
personales, empresariales y de inversión. Así es
que, ten extremo control de ellas. Porque tu
estilo de vida es el reflejo de tus impuestos.
MITO 7. Me llegó una invitación o correo del
SAT, ¿qué plan?, ¿qué hago?, ¿debo atenderla?
La recomendación es que la atiendas y
desvirtúes el supuesto del SAT para que estés
tranquilo, pero si sabes que tienes cola que te
pisen, entonces, ¡aplícate!, ve corriendo con tu
asesor de confianza y ponte a trabajar en enviar
tus declaraciones y reportar tus ingresos a la
brevedad posible. Te comento que, al ser una
invitación no tiene efectos legales, te debes
alarmar si recibes un requerimiento, ya que
este conlleva multas; pero es importante que
tomes acción y no esperar a que te lleguen
requerimientos y el problema sea mayor.
95
MITO 8. Cualquier familiar te puede prestar
dinero y no pasa nada. Es muy común entre los
emprendedores, allegarse
de
recursos vía
préstamos
de
familiares
y
amigos
constituir
y
operar
su
empresa,
para
la
recomendación es que las personas que te hagan
los préstamos tengan ingresos de fuente lícita,
ver Mito 6. Es importante que se te cobre un
interés, aunque sea mínimo y/o que lo pactes a
un plazo corto, puedes hacerlo, eres libre pero
cuidando estos aspectos.
MITO 9. Suspende actividades ante el SAT y
sigue llevando a cabo tus operaciones en la
informalidad, no pasa nada; pero ¿qué sucede si
tienes depósitos bancarios importantes en tus
cuentas? ¿Si siguen apareciendo facturas a tu
nombre ante el SAT? Esto sucede si sigues
operando, ya que hoy en día es bien sencillo
96
para todos dar el número de tarjeta para que
nos depositen; así nos ahorramos el tráfico, la
gasolina y el estacionamiento, los depósitos más
comunes son: por ventas de productos por
catálogo, la comida que pagaste con tu tarjeta
de crédito en la reunión de exalumnos, la tanda,
el viaje, asesorías, ventas de productos usados,
etc. A veces no tienes cuenta bancaria y le pides
su número a la prima, la amiga, la abuelita, etc.,
y andamos prestado y usando cuentas bancarias
como si fueran calcetines. Así que, a partir de
hoy, prohibido prestar cuentas bancarias o
tarjetas de crédito, utilízalas únicamente para
tus operaciones personales. Desde 2014 los
depósitos en efectivo a cuentas bancarias se
consideran como ingresos omitidos, es decir, si
tienes un sueldo de 10 mil mensuales y le
depositas en efectivo a tu tarjeta de crédito 8 mil
pesos, entonces tus ingresos base de impuesto
97
serán 18 mil pesos mensuales. Olvídate de estar
usando tu tarjeta para pagar comidas de
amigos, para pagar el viaje de tu novi@, para
comprar la computadora de tu sobrino que te
irán depositando en cómodas mensualidades en
efectivo, estos casos y muchos otros son un error
muy grande, así es que ¡deja de hacerlo!,
suspender actividades implica que no debes de
tener ningún movimiento ante el SAT, tus
cuentas bancarias deben estar estáticas en la
parte de ingresos, no les puedes depositar ni un
peso; lo que sí puedes hacer es gastar el saldo
que tengas, pero en estricto sentido, si no tienes
actividad no
deberás tener depósitos,
ni
facturas emitidas o recibidas, ya que puedes
reactivarte ante el SAT y entonces, puede ser
que ya tengas declaraciones pendientes de
enviar y ni siquiera te has dado cuenta, lo que
98
te lleva a ser un contribuyente incumplido y con
riesgo de multas.
MITO 10. Los impuestos son muy altos y que
debo pagar sobre lo que facturé y no sobre la
utilidad. Se tiene la idea de que se deben pagar
impuestos sobre el monto facturado y nadie nos
explica que es sobre la utilidad, es decir, si yo
facturé 100 mil pesos y mis gastos fueron de 85
mil, entonces voy a pagar sobre una utilidad de
15 mil pesos, lo que suaviza bastante el áspero
tema de los impuestos. Lo importante aquí es
cuidar que los gastos que tenemos cumplan con
los requisitos para ser deducibles y que
hagamos los pagos conforme nos marca la ley
fiscal. Debes entender que algunos impuestos
como el IVA y el IEPS, no son tuyos, sólo sirves
como intermediario para la autoridad, es decir
que será básico que definas muy bien tus
99
márgenes de utilidad y sobre ellos le cargues el
IVA e IEPS, para que después no sientas o creas
que le estás dando tu dinero al SAT y a los
políticos, y empieces con desmotivaciones y
problemas existenciales.
MITO 11. Las grandes empresas comerciales
nos piden redondear centavos y por ese dinero
no pagan impuestos, tienen beneficios fiscales y
uno, pagando. Cualquier persona puede realizar
un donativo a instituciones autorizadas y
obtener el beneficio fiscal, siempre y cuando
cumpla con algunos requisitos: tener utilidad
contable y fiscal y el monto del donativo no
podrá exceder de 7% de sus utilidades fiscales,
es decir si reportaste una utilidad de un millón
de pesos, únicamente podrás aportar 70 mil, el
punto aquí es que las grandes empresas
normalmente al realizar grandes inversiones y
100
crear fuentes de empleo, se manejan con
“pérdidas fiscales” y esta situación es la única
que te puede mantener sin pagar impuestos; lo
que significa que legalmente no pueden hacer
donativos y tomar un beneficio fiscal, contrario
a la creencia popular, estos corporativos
manejan estrategias como fusiones, escisiones,
adquisiciones, usufructos, entre otros esquemas
de mayor planeación.
Te comento que tú puedes hacer una colecta y
llevarla a alguna institución para ayudar o
traer un poco de alegría en días especiales como
navidad, día del niño, etc., y tus vecinos,
familiares y amigos aportan porque confían en
ti y saben que llevarás esos recursos para un
buen fin. Sin embargo, no quiere decir que tu
tomarás un beneficio fiscal, lo mismo sucede en
las grandes cadenas, tu redondeas tus centavos
101
y llevan esos recursos a fines sociales y de
ayuda, sí, quizás a su nombre, pero no lleva el
beneficio fiscal. Además, siempre tienes la
opción de decir ¡no! al redondeo.
El único medio para escapar de dichas creencias
populares, es el conocimiento. Enfócate en
aumentar tu negocio, en tener resultados
espectaculares y en ver las estrategias para
generar más empleos, más ingresos, más ventas
y ser una persona que toma decisiones con el
poder de tener siempre el fundamento legal en
sus manos.
Conocer tus obligaciones es básico o importante, pero
lo es más cumplir con ellas en tiempo y forma.
Carmen Lagunas
102
Capítulo 4
Blindaje ante una auditoría fiscal
empresarial.
La mejor almohada es la de la
paz y tranquilidad fiscal.
Carmen Lagunas
Cualquier decisión de negocios o financiera,
debes tomarla muy a consciencia, pensar en
cumplir apegado a derecho, es decir, tomar
ventajas y beneficios establecidos en la ley y
evitar a toda costa situaciones que te pongan en
riesgo ya que ello te evitará muchos dolores de
cabeza. ¿Te gustaría conocer la lista mágica de
documentos que debes tener y conservar en tu
negocio?
¡Aquí está!, por favor toma nota de lo que debes
conservar de forma permanente, es decir,
103
mientras subsista la empresa y si eres un
contribuyente cumplido al 100%, al menos cinco
años posteriores al cierre de operaciones.
1. Acta constitutiva, es el documento que
valida o demuestra la creación de una
persona
moral,
en
dicho
documento
encontrarás las autorizaciones por parte
de la secretaría de relaciones exteriores, la
lista de socios, el objeto social de la
empresa,
representante
legal
e
integración de la asamblea, la duración de
la misma, su domicilio y en algunos casos
los poderes otorgados a los miembros,
entre otros datos.
2. Actas ordinarias y extraordinarias, en
donde hagas constar movimientos como
admisión de nuevos socios, salida de
socios, cambio de denominación o razón
104
social,
ampliación
del
objeto
social,
otorgamiento de poderes a empleados,
prestadores de servicios o ejecutivos a tu
cargo, poderes a los socios o cambios en la
mesa directiva o asamblea de accionistas,
cambio de representante legal, etcétera.
3. Contratos
celebrados
con
clientes
y
proveedores,
de
asociación
en
participación,
de
compraventa
de
inmuebles y/o maquinaria, compraventa
de autos, por suministro de servicios, de
mutuo o préstamo, etcétera.
4. Actas
por
fusiones,
escisiones
y
reestructuras de la sociedad, una fusión,
es cuando tomas dos o más personas
morales y formas una sola por estrategia
fiscal, financiera u operacional y una
escisión es cuando de una sola empresa
creas 2 o más y en ambos movimientos es
105
importante ver las ventajas y/o beneficios
fiscales. Estas reestructuras, son muy
comunes
en
grupos
de
empresas
trasnacionales o de gran tamaño, ya que
se
pueden
tener
beneficios
fiscales
importantes.
5. Constancias que se emitan para distribuir
dividendos y utilidades a los socios y
accionistas, con todo el soporte legal del
cálculo
que
se
llevó
a
cabo
para
determinar el monto a distribuir o del
dictamen para el mismo objetivo, que
sirvió de base para retener impuestos.
6. Declaraciones de pagos provisionales y del
ejercicio de las contribuciones federales,
son el reporte periódico de tus operaciones
económicas y personales, son tu historia y
medio de defensa, es conveniente que las
guardes, de todas formas, ante cualquier
106
eventualidad o accidente siempre podrás
solicitar una copia certificada ante la
autoridad fiscal, existe un expediente
legal del contribuyente y si no las pudieras
descargar directo con tus contraseñas,
siempre podrás requerir, mediante el pago
de derechos, que te entreguen una copia.
No puedes deshacerte de los documentos
anteriores, no puedes tirarlos a la basura, no
puedes argumentar que los extraviaste ya que
en cualquier momento y con su respectivo pago
de
derechos
podrás
solicitar
una
copia
certificada, pero siempre deberán existir en el
archivo
permanente
de
la
empresa.
Te
recomiendo tener un check list, una persona
responsable de dichos documentos y si cambias
de personal, ten mucho cuidado de que sean
transferidos a quien tomará el puesto, en forma
107
clara y ordenada. Si los puedes tener en una
caja fuerte o de seguridad mucho mejor, ya que
hay empresarios que no saben en donde quedó
su acta y otros documentos importantes y este
descontrol, lamento decirte, será en todas las
áreas de tu vida.
Y lo mejor es que hoy en día con la tecnología en
nuestras
manos,
podemos
escanearlos
y
tenerlos en la nube, te recomiendo armar un
expediente
muy
completo,
ordenado
y
clasificado con todos tus documentos, para que
al momento en que vayas a firmar un contrato,
a requerir algún apoyo, a abrir una cuenta
bancaria, etc., puedas hacerlo en tiempo récord
y si tienes una revisión por parte del SAT o
cualquier
autoridad,
también
puedas
atenderlos e integrarles la información de forma
108
automática, ya que esta es la mejor manera de
librarte de ellos en el menor tiempo posible.
Te dejo un listado de algunos documentos que
pudieran integrar tu expediente legal, aunque
este será variable, de acuerdo con tu actividad:
a) Acta constitutiva.
b) Actas de asamblea.
c) Poderes notariales.
d) Comprobante de domicilio.
e) Identificaciones de los socios y accionistas.
f) Identificaciones de los representantes
legales.
g) Relación de socios y accionistas.
h) Títulos de acciones.
i) Licencia de funcionamiento.
j) Contratos de todo tipo.
k) Registro de marcas y patentes.
l) Informe al INEGI.
109
m) Informe de actividades SIEM.
n) Pagos a cámaras empresariales.
o) Pagos a organismos gubernamentales.
p) Libros corporativos.
q) Actas de litigios en todas las áreas.
r) Pedimentos de importación y exportación,
etcétera.
s) Declaraciones provisionales y definitivas.
t) Declaraciones anuales.
u) Declaraciones informativas.
v) Estados de cuenta bancarios.
Si tienes personal a tu cargo, su expediente
deberá contener de manera enunciativa, mas no
limitativa:
1. Contrato individual de trabajo.
2. Acta de nacimiento.
3. Identificación oficial.
4. Comprobante de domicilio.
110
5. Comprobantes de nivel de estudios y
capacitación recibida.
6. Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
7. Clave Única de Registro de Población
(CURP).
8. Oficio del trabajador donde informa si presta
servicios a otro patrón.
9. Tipo de sangre.
10. Familiares a los que hay que avisar en caso
de accidente o emergencia.
11. Altas y bajas ante el IMSS.
12. Aumentos de salarios.
13. Comprobantes de capacitación otorgados por
parte de tu empresa.
14. Declaraciones anuales.
15. Constancia de percepciones y retenciones.
Imagínate tener en la red todo esto de cada uno
de tus trabajadores, te aseguro que, si te llega
111
una revisión por parte de las autoridades
laborales
o
del
IMSS,
tendrás
toda
tu
información al 100% y en tiempo récord lograrás
deshacerte de cualquier autoridad revisora, si
ésta se da cuenta que tienes todo en orden, no
va a perder su tiempo en estar buscando alguna
anomalía,
verá
congruencia,
orden
y
cumplimiento. Por el contrario, te llega la
autoridad, te pide el listado de documentos y
empiezas a conseguir copia de cada documento,
se te van tres semanas o un mes y hasta pides
una
prórroga
para
poder
entregar
la
información que siempre estará incompleta. ¡Tú
decides qué escenario quieres tener y en qué
quieres enfocar tu tiempo y energía!
Recuerda tener todo en orden, en todas las áreas
de tu empresa: en recursos humanos, en
logística, importaciones y exportaciones, en el
112
área fiscal, en el área contable, etc. Si tú
empiezas a cumplir puntualmente con todo lo
que establecen las leyes locales, municipales,
estatales y federales, créeme que no tendrás
ningún problema, ni contratiempo al momento
de una revisión.
Te comparto algunos documentos que deberá
integrar tu contabilidad:
- Libros de diario y mayor.
- Sistemas y registros contables.
- Papeles de trabajo donde determinas, por
ejemplo, la depreciación de un auto, de
una maquinaria u otros equipos, o bien, la
amortización de seguros o gastos de
periodos preoperativos.
- Estados de cuenta bancarios de todas las
cuentas que manejes, incluso aquellas
113
donde controlas el fondo y caja de ahorro
de tus trabajadores.
- Estados de cuenta de suministro y
consumo de gasolina.
-
Cuentas especiales o de orden.
- Libros y registros sociales.
- Control de inventarios (al menos uno al
año al 31 de diciembre).
- Método de valuación que estás utilizando
para tu control de inventarios.
- Cintas con datos.
- Pólizas.
- Declaraciones y documentación fiscal de
todo tipo (altas ante el SAT, avisos,
cambios
de
domicilio,
aumento
y
disminución de obligaciones, entre otros).
- Pedimentos de importación y exportación.
114
- Facturas
de
adquisición
de
bienes
muebles (autos, maquinaria y equipos
varios).
- Escrituras por adquisición de inmuebles.
- Evidencia de construcción de inmuebles,
avances de obra y todo lo relacionado a la
misma.
- Contratos de todo tipo relacionados con las
actividades que desarrollas y tienes
registradas.
Si te das cuenta, todo movimiento y en todas las
áreas, debe estar documentado, de lo contrario
serás vulnerable y estarás en manos de los
demás al no poder demostrar tu dicho.
¿Te gustaría tener el poder para atender
cualquier situación en el menor tiempo posible?,
pues aquí está la clave, ante todo orden y
control.
115
Si quieres mantenerte fuera del radar del SAT,
¡haz lo correcto! y si te llega el SAT o cualquier
autoridad, en tiempo récord puedes sacarlos de
tus oficinas y continuar operando tu negocio.
Te invito a ser un empresario élite, una persona
congruente en tu vida y tu negocio; lograrás
enfocarte, hacerlo simple y rápido de manera
que puedas seguir enfocando tu energía, tu
tiempo y tu vida en lo que más disfrutas.
Prefiero pagar el 35% de impuesto sobre la renta que
tener riesgos fiscales.
Carmen Lagunas
116
Capítulo 5
¡Tu estilo de vida, tu pago de
impuestos!
Se requiere de valor y coraje
para aplicar estrategias élite
en tu negocio y en tu vida.
Carmen Lagunas
¡Vamos a jugar! Tú me dices cuánto gastas y yo
te diré si tus declaraciones están correctas y
congruentes o si estás evadiendo impuestos. Y
eso ¿cómo lo puedo saber? Es muy sencillo, la
persona física por el simple hecho de radicar en
México debe enviar su declaración anual a las
autoridades fiscales y en ella se reflejarán sus
utilidades o informará sobre ciertos ingresos
obtenidos, el punto a cuidar es que dichas
utilidades e ingresos deberán ser suficientes
117
para cubrir tu estilo de vida. Y, ¿a qué me
refiero con estilo de vida? Son los gastos básicos
que cubres para poder subsistir, por ejemplo:
• Pago de crédito hipotecario, que se refiere
a la adquisición en mensualidades de una
casa o bien los pagos por renta de casa
habitación.
• Pagos de tarjetas de crédito.
• Pagos de colegiaturas.
• Pagos de viajes familiares.
• Pagos de créditos automotrices o bien la
adquisición directa de un auto.
• Y todo aquello que refleje tu estatus ante
la sociedad.
Es importante que cuides la cantidad que
informarás y declararás al SAT, ya que si
declaras pocos ingresos, para el fisco serás una
persona
pobre,
modesta,
118
que
debe
vivir
limitadamente en el aspecto económico, el auto
que tienes es muy viejo, carcacha, despintado y
con problemas mecánicos, compras tu ropa en el
mercado local, comes en la fonda de la esquina,
tus hijos en escuelas de gobierno con paredes
grafiteadas y recibiendo malos hábitos y
ejemplos; pero por otro lado, si en tu declaración
anual del impuesto sobre la renta declaras
ingresos y utilidades importantes, entonces
para el fisco serás una persona con alto poder
adquisitivo, que se puede dar ciertos lujos, vivir
cómodamente y visitar y comer en lugares
espectaculares.
Te puedo comentar que como mexicanos no le
hemos dado la importancia que requiere, ya que
continuamos creyendo que podemos informar
pocos ingresos y nulas o bajas utilidades,
pagando cifras modestas de impuestos, sin
119
embargo nos damos una vida súper ¡wow!,
vivimos en residenciales de lujo en México y
tenemos casa de descanso en otros países,
tenemos un Ferrari o BMW Z4 del año, nuestros
hijos estudian en la escuela de mayor prestigio
(Anáhuac, Tecnológico de Monterrey y ¿porqué
no? en Harvard), utilizamos tarjetas de crédito
oro y platino con montos importantes, tenemos
cuentas bancarias con saldos importantes e
incluso realizamos inversiones pero ¡sorpresa!
revisamos la anual y los ingresos y utilidades
bajísimos,
esto
es
en
automático
una
incongruencia y herramienta para el SAT para
fiscalizarte, la pregunta es ¿cómo le explicarás
el origen de tus ingresos para cubrir esos
gastos? Sólo te comento que tienes 15 días para
hacerlo, así que será mejor estar preparado todo
el tiempo.
120
Te sugiero que todos los gastos anteriores los
registres en tu contabilidad, independiente a
que tenga o no que ver con tu negocio, ya que
como persona física debes declarar todos los
ingresos que obtengas durante un año de
calendario; que se maneja del 1 de enero al 31
de diciembre de cada año a excepción de los
contribuyentes del Régimen de Incorporación
Fiscal que manejarán el año iniciando en la
fecha que se dieron de alta y concluyendo al
término de un periodo de 12 meses. Por ejemplo,
si te incorporaste al SAT el 1 de abril de 2017,
tu primer año se vence el 31 de marzo del 2018.
Los ingresos que deben declarar las personas
físicas son cuatro:
I.
Ingresos acumulables, que son aquellos
que obtienen por su actividad principal
y que pueden ser: por sueldos y
121
salarios, por prestación de servicios
independientes mejor conocidos como
honorarios, por actividad empresarial,
por arrendamiento de inmuebles, por
dividendos,
por
intereses
u
otros
ingresos.
II.
Ingresos no acumulables, en este rubro
tenemos
los
correspondientes
jubilaciones,
indemnizaciones
a
y
enajenación de bienes.
III.
Ingresos exentos, son aquellos que se
deben informar en la declaración anual,
pero muy importante, que NO causan
impuesto; sin embargo, si los obtuviste
y no cumples con la obligación de
informar y son detectados por la
autoridad,
esta
directamente
te
35%
puede
del
cobrar
ingreso
no
declarado. Dentro de esta categoría
122
tenemos: ingresos por venta de casa
habitación, previsión social, herencias,
donativos
entre
(condicionado),
donativos
cónyuges
percibidos
por ascendientes y descendientes en
línea
directa,
(condicionados),
préstamos
donativos
(condicionados), los premios, entre
otros.
IV.
Ingresos no objeto, entre los cuales
tenemos los préstamos obtenidos, los
reembolsos de capital, los cobros de
préstamos, etcétera.
Todo lo que generas como persona física lo debes
registrar y acumular, pero también deberás
registrar todas tus erogaciones personales como
pagos de luz, agua, teléfono de casa, compra de
ropa, regalos, boletos de avión y gastos de viaje
123
relacionados, es decir tu contabilidad deberá
reflejar tu vida económica.
El SAT, ha implementado una ruleta fiscal
con la cual, a través de tu CURP, conoce los
pagos que has realizado a notarios, las
adquisiciones de propiedades, las cuentas
bancarias de crédito, débito e inversión que
tienes abiertas a tu nombre, las cuentas o
tarjetas departamentales (sí, hasta el Coppel y
Elecktra), los viajes que has realizado desde
2004 a la fecha, y si te vas dando cuenta, conoce
cada movimiento y operación que realizas, por
lo tanto cada día es más cierto que nos tiene
vigilados.
Como mexicano, puedes ser revisado con tu
CURP, tengas o no un negocio, estés inscrito o
no ante el SAT, si eres mayor de edad y también
menores de edad que realizan alguna actividad
124
empresarial o que tienen cuentas bancarias a su
nombre, si estás localizado en tu domicilio y si
tu estatus es “no localizado”, entre otros.
Existe un riesgo mayor para los no inscritos al
RFC y que tienen operaciones o movimientos
importantes, otra persona vulnerable es el socio
o accionista, ya que difícilmente declaran
impuestos y erróneamente están cometiendo
ilícitos o acciones que parecen inofensivas como:
aportaciones
a
la
empresa
para
futuros
aumentos de capital, préstamos ilimitados,
pagos de gastos, etc., situaciones que los
exponen a revisiones de discrepancia fiscal.
Si te pones en suspensión de actividades y
continúas
teniendo
operaciones
en
la
informalidad y recibiendo depósitos en cuentas
bancarias y pagos de gastos personales de los ya
mencionados, ¡cuidado!, te estás entregando al
125
SAT y ese no es el objetivo, por favor, cuida tu
información,
sé
congruente
entre
lo
que
declaras y lo que gastas, recuerda que tu nivel
de vida dependerá siempre de tus ingresos
declarados.
Si eres una persona que maneja bienes y dinero,
no dejes de tomar en cuenta esta información.
Léela con atención y coméntala con tu asesor de
confianza y con tus familiares, colegas y amigos.
Desde 2004, el fisco pone mayor atención a lo
que gastas, ya que es más sencillo para él darte
un seguimiento a través de tu estilo de vida, y
hemos caído en su juego de pagar todo con
tarjetas de crédito, débito, transferencias,
cheques, etc., el dinero físico tiende ha
desaparecer
dando
paso
fiscalización.
126
a
una
mayor
Finalmente, te comparto que durante 2016, la
autoridad fiscal realizó una revisión a cerca de
30 mil contribuyentes, de los 5 millones
estimados de personas físicas millonarias en
México, lo que representa con estas cifras que se
tardaría un estimado de 166 años en revisar a
todos los contribuyentes y
ante lo cual
expresamos, “para esas fechas ya no estaré en
este mundo”. La mala noticia es que para 2017
serán 100 mil revisiones lo que baja la
estadística a 50 años, para 2018 probablemente
sean 25 años y así subsecuentemente. De aquí
la importancia de poner en orden tu situación
fiscal y económica a la brevedad posible,
manejar correctamente tus ingresos y recursos,
ser congruente y anticiparte, recuerda que, si te
toca revisión en 2020, te podrán preguntar por
ingresos y movimientos de 2015 a 2020 si estas
127
activo en el RFC y se podrán regresar hasta
2010 si no estás activo.
En México, ni la muerte te salva de pagar impuestos.
Carmen Lagunas
128
Capítulo 6
¡Atrévete a emprender como los
grandes!
Descubre
12
poderosos
hábitos élite que te harán destacar en
tu vida y negocio en tiempo récord.
Los
hábitos
élite,
en
tu
persona y negocio, te darán la
vida que siempre soñaste.
Carmen Lagunas
Durante 23 años de ejercicio profesional, sólo
una vez me encontré con un empresario que me
dijo, yo quiero pagar 35% de impuesto, si voy a
generar utilidades mensuales arriba de 250 mil
pesos, estoy dispuesto a pagar la tasa más alta;
contrario a 99% que al ver la tabla impositiva,
que va desde 1.92% con utilidades de 500 pesos
hasta 35% con utilidades de 250 mil pesos
129
mensuales, siempre eligen pagar el 1.92%.
Honestamente ¿quién podría vivir con 500 pesos
al mes? ¿De verdad tus aspiraciones de ingresos
son tan bajas? ¿Qué legado le quieres dejar a tu
familia, a la humanidad? ¿Cómo quieres vivir tu
vida? Siempre tras bambalinas, dando lástima,
con un auto viejo, con ropa de baja calidad o
usada. Piensa en todo esto y diseña tu vida, tu
negocio, sueña y empieza ya a trabajar en la
mejor versión de ti mismo. Y aprovecho aquí,
para compartirte que un empresario élite tiene
hábitos de alto desempeño que le permiten
generar
mayores
ingresos
y
colocarse
rápidamente en el rango de 30 a 35% de
impuesto sobre sus utilidades, un ejemplo de
estos hábitos que deberás tener y/o desarrollar
en el menor tiempo posible son:
130
1) Ejercitarte
todos
los
días,
es
indispensable que tengas un estado de
salud óptimo que te permita moverte,
ejecutar, tomar acciones, negociar y
empoderarte en cualquier situación, ya
que si vas por la vida queriendo hacer
negocios con una imagen física y de salud
baja, los resultados que puedes obtener
sólo serán bajos, ya que eres el reflejo de
tu negocio, de tu vida, de tus aspiraciones,
así que enfócate en realizar ejercicio todos
los días y aprovecha para ponerte retos en
tu negocio todo el tiempo.
2) Realizar manejo de energía, ¿qué
significa?
Qué
constantemente
debes
alimentos
comer
vivos,
hidratarte y ejercitar tu cuerpo, mente y
espíritu; esto te ayudará a estar alerta
131
ante
cualquier
oportunidad
que
se
presente en tu negocio, tendrás un cerebro
activo y podrás tomar acciones siempre
encaminadas a crecer tu empresa y tus
ingresos.
3) Dejar de comer carnes de cualquier
tipo y eliminar los cinco demonios
blancos (azúcar, sal, harinas blancas,
arroz y lácteos), estos alimentos te roban
energía vital, que es indispensable que
tengas en un alto porcentaje para rendir,
crear, innovar y ejecutar al cien por ciento.
4) Tomar agua abundantemente y de
forma natural, cero refrescos, jugos
industrializados; si lo haces de forma
correcta, tendrás el cerebro hidratado y
tus decisiones siempre serán acertadas,
recuerda que un cerebro sin oxigenación
132
es más difícil que capte las oportunidades
y si estás constantemente en eventos de
networking y otras redes, deberás estar
súper alerta y atento para ser el primero
en proponer, en negociar, en ver la
oportunidad y por supuesto, tomarla y
sacarle el mayor provecho en beneficio de
tu bolsillo. Te recomiendo tomar todos los
días un jugo verde de tu elección, puede
contener jugo de naranja, piña, acelgas,
perejil, jengibre y manzana verde, ya que
esto te ayudará a mantener tu organismo
funcionando como reloj y aparte de rico,
muy saludable.
5) Suplementarte adecuadamente, ya
que al dejar de comer carnes y ejercitar tu
cuerpo, vas a requerir de nutrientes
esenciales; hoy en día, los alimentos ya no
tienen la misma calidad nutricional de
133
hace 50 años, ya que la tierra está
cansada, y difícilmente adquirirás con el
consumo de vegetales, semillas y frutos, lo
que tu nuevo cuerpo saludable y élite
requiere para funcionar al cien por ciento.
6) Manejo de tiempos y clasificación de
actividades en A, B, C, D y E,
recientemente aprendí que los grandes
personajes del mundo empresarial llevan
una agenda, que les permite planificar sus
actividades diarias y es muy importante
clasificarlas,
permitirá
ya
que
identificar
esta
acción
aquellas
te
que
requieren tu mayor atención y urgencia,
llevando a cabo en las primeras horas del
día
las
que
te
darán
la
mayor
productividad, basándonos en la regla del
80-20, ¿esto qué significa?, que antes del
134
mediodía lleves a cabo las actividades que
te darán 80% de los resultados, por
ejemplo: seguimiento a ventas, envío de
contratos, cierre de ventas, eventos de
prospección, pagos de impuestos, etc. La
clasificación recomendada significa que
las actividades A, son aquellas que te
darán 80% de productividad, las B te
darán el restante 20%, las C son aquellas
que puedes cambiar o posponer y no
afectarán tu negocio y productividad, las
D serán las que puedes y debes delegar y
finalmente las E, son las que vas a
eliminar porque no te aportan, no te
generan y por el contrario te consumen
tiempo y energía que puedes enfocar en
las primeras dos.
7) Aprender a establecer METAS te
ayudará
a
concretarlas,
135
darles
seguimiento y seleccionando las tres más
importantes, podrás cumplir en el menor
tiempo posible muchas de ellas, la técnica
es sentarte con tu equipo de trabajo y
establecer en tu negocio o tu vida, las 50 o
100 principales metas que quieren lograr
durante un año, al final, tendrás que
seleccionar las tres más importantes y en
este punto podrás observar que, si
obtienes o logras las tres más fuertes, en
cascada iras cumpliendo muchas de las
otras de tu lista. Por ejemplo, vender la
cantidad suficiente de producto o servicios
que
me
permita
generar
utilidades
superiores a 100 mil pesos mensuales
después de impuestos, una vez que lo
logras, podrás por ejemplo: a) invertir en
un edifico propio para rentar oficinas y
llevar a cabo entrenamientos: b) liquidar
136
algún adeudo con tasas de interés muy
altas, y c) invertir en decorar la oficina de
tus sueños, etcétera.
8) Congruencia entre lo que ofreces y lo que
eres, recuerda que tú eres tu principal
producto y tu propio testimonio, así que si
vendes el mejor artículo para evitar la
caída del cabello, no puedes ser calvo o
enviar vendedores con problemas de
calvicie,
ante
todo,
congruencia
y
evidencia.
9) Lecturas
negocio,
constantes de temas de
emprendimiento,
marketing,
ventas y negociación, etc. Existen miles de
libros que contienen las experiencias,
estrategias y recomendaciones para que
tú no cometas los mismos errores y puedas
137
en tiempo récord, cumplir tus metas y ser
libre fiscal y financieramente.
10)
Escuchar
audios
en
cada
oportunidad, te permite llevar en tu auto
una universidad sobre ruedas, en cada
espacio que tengas aprovecha, quizás
mientras esperas a algún cliente o
prospecto, en el restaurante que te sirvan
tus alimentos o tu café, en el aeropuerto la
salida
de
tu
vuelo,
etc.
Escucha
activamente, si puedes, toma nota y
piensa como puedes optimizar y aplicar lo
que vas escuchando y a la primera
oportunidad
ejecuta
y
evalúa
tus
resultados. Siempre ve adelante y sé el
primero en toda ocasión, sé el ejemplo y
permítete cometer tus propios errores y
aprender de cada situación.
138
11)
Eliminar vampiros energéticos
que merman la productividad de tus
colaboradores y empresa, por ejemplo:
actividades y situaciones como desorden
en
tu
área
de
trabajo,
juntas
improductivas, ver televisión en la oficina
o escuchar música fuera de contexto,
Facebook o internet abierto, reuniones
fuera de oficina con prospectos; es mejor
mientras que no sea tu cliente, que él o
ella vayan a tu oficina, etc. Debes
identificar claramente todo lo que puede
estar
restando
valor
y
consumiendo
tiempo, dinero y energía tuya o de tus
colaboradores.
12)
Aprender a decir “NO”, existen
situaciones en tu vida que todo el tiempo
te están obligando a tomar decisiones,
139
desde adquirir un paquete más grande por
cinco pesos, hasta recibir visitas de
vendedores
queriendo
mostrarte
un
producto u ofrecerte un servicio, enfócate
en tus metas y no permitas que nada ni
nadie te desvíe, demándate cada día y
permite que otros te exijan y demanden
más de ti mismo. Piensa, esto me generará
algo positivo y si la respuesta es no,
entonces di NO, así de sencillo y sin
culpas.
Cuando logres todos estos hábitos, te darás
cuenta
de
que
estás
física,
mental
y
espiritualmente listo para seguir generado altos
ingresos que hagan que tengas una vida ¡wow!
y también empezarás a impactar positivamente
en la vida de otros, descubrirás el poder de crear
140
marca a través de tus hábitos élite y tendrás la
vida que siempre soñaste.
Rodéate de empresarios exitosos, aprende de ellos,
ejecuta todo el tiempo y sin darte cuenta llegarás a tu
meta.
Carmen Lagunas
141
142
Capítulo 7
Tips fiscales para reducir tu carga
impositiva.
Servir, dar y compartir son
acciones que están libres de
impuesto, por ello, hazlo en
abundancia y la vida te
compensará con saldos a
favor.
Carmen Lagunas
Los impuestos te roban dinero, tiempo, energía
y sueños, ya que la persona promedio en un país
desarrollado, destina de 30 a 50% de sus
ingresos al pago de éstos, de forma automática.
Esto se traduce entre cuatro y seis meses de
cada año de tu vida, trabajando para pagar
impuestos, entre los directos, al consumo, a la
propiedad, etc. Por ejemplo: el IVA y el IEPS,
son al consumo, esto quiere decir que, por el
143
simple hecho de vestir, comer, utilizar tu
teléfono y todas aquellas actividades cotidianas
y que consumes a las grandes empresas, ya
estás pagando 16% de IVA y en productos como:
refrescos, cigarros, alcohol, telefonía, helados,
pasteles, chocolates, confitería, hamburguesas,
etc. entonces tendrás que pagar el IVA y el
IEPS, lo que puede representar en algunos
casos hasta el 160% de impuesto.
¿Desalentador o frustrante?, llámale como
quieras, pero enfócate en revisar los siguientes
temas, para que puedas de manera legal pagar
menos impuestos directos.
Si tienes bien identificadas las deducciones que
puedes aplicar en tu negocio, ¡ya estás del otro
lado!,
podrás
reducir
tu
utilidad
y
en
consecuencia pagar menos impuestos. Los
gastos
que
puedes
deducir
144
son
aquellos
estrictamente indispensables para la obtención
de tus ingresos, por ejemplo, si tienes una
consultoría de cualquier tipo, vas a necesitar:
renta de un local, agua, teléfono e internet,
auto, gasolina, energía eléctrica, capacitación,
manejo de redes sociales, sueldos y salarios
(incluyendo
el
tuyo
como
emprendedor),
asesoría legal y fiscal, publicidad y propaganda,
artículos de oficina, pago de licencias y
permisos, etc. Es importante que analices en
cada gasto, cómo lo puedes relacionar con tu
negocio; por ejemplo, para deducir uniformes
primero deberás tener empleados, para pagar
un viaje de negocios, pues tendrás que acudir a
un congreso relacionado con tu área, deberás
visitar a algún cliente o atender un proyecto en
el lugar que estés visitando, que podría ser
Cancún, para pagar el mantenimiento del auto,
primero debes tener un auto, etc. Siempre busca
145
la lógica y razón de negocio, recuerda que tú
eres el experto en tu negocio y siempre que
tengas duda, consulta a tu asesor de confianza.
Teniendo identificados los gastos, el siguiente
paso es realizar el pago como lo establece la ley,
es decir, pagos mayores a 2 mil pesos deben ser
con medios electrónicos, pagos menores pueden
ser en efectivo, esto es la regla general, aunque
habrá
algunos
regímenes
con
mayores
beneficios.
La gasolina y alimentos siempre los debes pagar
con medios electrónicos, sin importar el monto,
y en caso de alimentos locales, sólo podrás
deducir 8.5%. Muy triste, pero algo es algo. Los
medios electrónicos deben estar a nombre de la
persona que pretende deducir el gasto, es decir,
no podrás utilizar la tarjeta de crédito de tus
146
hijos, padres, familiares o amigos, ya que será
no deducible.
Otra forma de ahorrar dinero, tiempo y energía
es cumplir a tiempo con tus obligaciones
fiscales, con tus pagos a proveedores y por
créditos de cualquier tipo, ya que el retrasarte
en los pagos, lo único que puede ocasionar son
intereses
moratorios
y
quizás
algunas
sanciones.
Los impuestos nunca serán justos y mucho
menos para el contribuyente promedio, a qué
me refiero con esto, a aquel que percibe un
sueldo, tiene una familia y una hipoteca o renta.
En México, hasta abril de 2017, existen 61
millones de personas dadas de alta en el RFC,
de las cuales 36 millones son del régimen de
sueldos y salarios, es decir 59% (ver tabla 1).
147
El resto de los contribuyentes se encuentra
integrado como sigue:
Número de
contribuyentes
Régimen Fiscal
Régimen general de Ley personas morales
1,452,243.00
Régimen simplificado de Ley personas morales
-
Personas morales con fines no lucrativos
259,732.00
Régimen de pequeños contribuyentes
-
Régimen de sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios
Régimen de arrendamiento
36,079,585.00
455,569.00
Régimen de enajenación o adquisición de bienes
26.00
Régimen de los demás ingresos
40,817.00
Régimen de consolidación
366.00
Régimen residentes en el extrajero sin establecimiento permanente en México
2,910.00
Régimen de Ingresos por dividendos (socios y accionistas)
1,189,591.00
Régimen de las personas físicas con actividades empresariales
3,315,248.00
Régimen intermedio de las personas físicas con actividades empresariales
Régimem de los ingresos por intereses
258,261.00
Régimen de los ingresos por obtención de premios
-
Sin obligaciones fiscales
12,041,972.00
Pemex
-
Régimen simplificado de ley personas físicas
-
Ingresos por la obtención de préstamos
-
Sociedades cooperativas de producción que optan por diferir sus ingresos
5,175.00
Régimen de incorporación fiscal
4,742,686.00
Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
1,514,150.00
Régimen opcional para grupos de sociedades
1,232.00
Régimen de los coordinados
5,422.00
61,364,985.00
Fuente: SAT
Tabla 1.
Los contribuyentes del régimen de sueldos y
salarios
sólo
tiene
el
148
beneficio
de
las
deducciones personales, mismas que pueden
aplicar cada año es su declaración anual y son:
a) interés real sobre su hipoteca,
b) honorarios médicos, dentales y gastos
hospitalarios; a partir de 2017 honorarios por
psicólogo y nutriólogo, gastos médicos por
incapacidad
o
discapacidad,
enfermeras,
aparatos de rehabilitación,
c) gastos funerarios,
d) primas de seguro por gastos médicos
mayores,
e) donativos a instituciones autorizadas,
f) aportaciones voluntarias al SAR (Sistema de
Ahorro para el Retiro),
g) gastos de transporte escolar obligatorio
149
h) depósitos en cuentas personales especiales
para el ahorro y planes de pensiones,
i) colegiaturas hasta nivel bachillerato o su
equivalente.
Es importante en este tema de deducciones
personales, pagarlos en la forma que la ley lo
establece, por ejemplo, los honorarios médicos,
deberán ser pagados con medios electrónicos a
nombre del contribuyente, es decir, tarjeta de
crédito, débito, transferencia electrónica o
cheque; para que al momento de enviar tu
declaración no tengas problemas de rechazo por
parte de las autoridades y/o tú estés esperando
una devolución de 30 mil pesos y sólo te lleguen
13 mil.
En estos rubros, se podrá siempre aplicar una
estrategia y el margen de maniobra será mayor,
así que tú decides en donde quieres moverte, ya
150
que mientras no pises el acelerador de tu
negocio, tus impuestos serán promedio.
¿Tienes tu casa habitación y ya no la utilizarás
porque te vas a vivir a otra ciudad por cuestión
de trabajo, salud o porque te casaste?, la buena
noticia es que puedes venderla y tener un
ingreso exento cada tres años hasta por 750 mil
UDIS, es decir, al mes de abril de 2017 puedes
vender tu casa habitación en 4,313,607.00,
después construyes otra en donde vayas a
radicar, la utilizas por tres años y vuelves a
realizar la operación y otra vez, ingreso exento.
Esta súper, ¿no?
¿Cómo convertirte en un súper contribuyente?
Esto lo lograrás entendiendo que un gasto
puede ser deducible, siempre y cuando su
intención sea generar ingresos, aquí y en china
el impuesto sobre el ingreso (ISR), siempre será
151
sobre el neto, es decir, menos deducciones.
Dichas deducciones provienen de los gastos
para que tu negocio funcione y una buena
noticia es que no necesitas abandonar tu empleo
para convertirte en emprendedor, la ley es tan
buena contigo que te permite tributar en un RIF
y adicionalmente tener ingresos por sueldos y
salarios, así que inicia desde casa, empieza a
tomar los beneficios de las leyes y a generar
mayores ingresos para tu bolsillo. Yo lo hice, en
mi primer intento como emprendedora invertí
erróneamente mis ingresos en rentas, sueldos,
teléfono y gastos fijos sin tener un solo ingreso.
Al final, aprendí y en esta última ocasión,
empecé trabajando en casa y cuando ya tenía los
ingresos y la necesidad de un espacio mayor,
entonces negocié con una estrategia que no me
causara mayores impuestos, pero sí un espacio
mejor para desempeñar mis actividades.
152
Te comparto que cualquier viaje puede ser
deducible si se convierte en gasto de negocio o
inversión,
así
que
planea
correcta
y
anticipadamente tus viajes.
Un emprendedor, como ya lo mencioné antes,
recibe todas las ventajas, ya que se le permite
tributar en un RIF y tener una condonación de
ISR de 100% el primer año, 90% el segundo,
80% el tercero, y así sucesivamente hasta llegar
a los 10 años de operación
Si quieres olvidarte del tema del IVA, la opción
será buscar alguna actividad que esté exenta de
él o que le aplique la tasa cero, aunque recuerda,
si defines bien tus márgenes de utilidad y
después le sumas el impuesto, no debes tener
ningún
problema
si
desde
inicio
tomas
consciencia de que eres un intermediario para
cobrar este impuesto y que ese ingreso no es
153
tuyo. Por la parte de ISR el enfoque deberá estar
en los ingresos exentos.
La tasa impositiva para la persona física va de
1.92% hasta 35%, pero si tu operación y
actividad lo permite, puedes utilizar a tu pareja
o hijos para reducir tu carga fiscal, por ejemplo:
en lugar de que tu factures 100% de la
operación, lo vas dividiendo y terminarán
pagando a una tasa menor y teniendo en la
familia el mismo ingreso.
Si tienes un edifico, propiedad o bienes
tangibles o intangibles como una marca, que
aportarás para los fines del negocio, éstos te
darán mágicamente un gasto virtual llamado
depreciación y/o amortización, el cual te bajará
tu tasa de impuestos, sin tener que estar
erogando mes a mes un gasto y ese dinero podrá
ir a tu bolsillo o podrás seguir invirtiendo.
154
Asígnate un salario como emprendedor en tu
negocio, la mejor manera de determinarlo es
pensar en cuánto le pagarías a un tercero por
realizar el trabajo que tú vas a desempeñar,
recuerda que debe ser razonable y lógico, no te
pongas un sueldo exagerado que pueda llamar
la atención de las autoridades y por supuesto lo
marquen como no deducible y el costo fiscal sea
mayor. Mejor algo justo y no olvides sumarle las
prestaciones que otorgas a tus empleados, ya
que tú también podrás gozar de ellas, como por
ejemplo:
• Seguros de vida,
• Gastos médicos mayores,
• Fondo de ahorro, etcétera.
Finalmente, te hablaré del diagnóstico fiscal, al
igual que en temas de salud es necesario que
hagas un chequeo de tu información para
155
asegurarte que todo está en orden, que no tienes
riesgos y que por supuesto, estás trabajando tu
negocio
desde
la
mejor
opción,
es
muy
interesante ver que algunas estrategias fiscales
a veces incluyen divorcios, suena loco, pero real,
no olvides siempre buscar la mejor opción.
Un diagnóstico validará como mínimo:
1) Tu régimen fiscal.
2) Tu cumplimiento de obligaciones.
3) Si tienes multas o créditos fiscales.
4) Tus riesgos y valor económico de los
mismos al menos por los últimos cinco
años.
Lo mejor de reducir tus impuestos, es que
podrás empezar a aplicarlo desde ya, lo puedes
hacer de forma divertida, siendo creativo, si
quieres alcanzar tus sueños de forma más
rápida, asesórate y reduce ya tu carga fiscal,
156
entre más te tardes en hacerlo, más impuestos
pagarás y más tardarás en alcanzar tus
objetivos. ¡Piensa positivo y lo lograrás!
Llegaste a este mundo siendo campeón, en ti está
seguir ganando, planea siempre y prepárate para
ganar.
Carmen Lagunas
157
158
Capítulo 8
Errores más comunes que cometen
las PYMES durante la gestión de sus
negocios.
Busca las mejores
alternativas para reducir tu
carga fiscal pero no más de lo
que la ley te permite, no te
expongas.
Carmen Lagunas
Si tienes una pequeña o mediana empresa
(PYME), seguramente te identificarás con
alguno o varios de los siguientes malos hábitos
que se tienen durante la gestión de un negocio.
1. Mezcla de recursos personales con los del
negocio. ¿Qué significa? Que manejas
diversas cuentas bancarias de débito y
crédito y entre ellas empiezas a realizar
159
transferencias para cubrir situaciones
como: a) pagos mínimos de tarjetas de
crédito, y b) para tener saldo por algún
cargo automático o domiciliado que tengas
programado, etc., o puedes tener una sola
cuenta y a través de ella pagar gastos
personales como:
a) créditos hipotecarios;
b) créditos automotrices;
c) colegiaturas;
d) la despensa;
e) la ropa de la familia;
f) los helados;
g) compra de libros,
h) entradas al cine, etc.
Situaciones que ponen en jaque a tu
contador al procesar tu información, ya
que de 50 movimientos resulta que 30 son
personales y al preguntarte para realizar
160
los registros contables, resulta que incluso
has olvidado a qué corresponde cada
operación. Por ello la recomendación es
que tengas como persona física al menos
dos cuentas bancarias, una para la
operación del negocio y otra para tus
gastos personales, en esta última te
recomiendo transferir cada quincena o
mes una cantidad asignada a tu persona
como sueldo de emprendedor, recuerda
que lo más importante es pagarte a ti
primero, y después los gastos fijos y
variables de tu negocio. En la cuenta
operativa aparecerá al 100% la actividad
del negocio más las transferencias a tu
cuenta personal que éstas al ser parte de
la utilidad deberán pagar impuestos. Si
funcionas como persona moral podrás,
dependiendo de tu rol, asignarte un sueldo
161
u honorario, mismo que al ser transferido
a tu persona deberá pagar impuestos, te
comento que como persona debes generar
ingresos lícitos y este es aquel que ya ha
pagado impuestos, si tienes el mal hábito
de pagar gastos personales desde la
cuenta empresarial, te recuerdo que todos
ellos en beneficio de los socios son
considerados para la persona física como
ingresos por dividendos, así que asesórate
y toma decisiones que no te expongan a ti
o tu negocio.
2. Gastos por cuenta de la empresa con
cheques o tarjetas de crédito de los socios
o empleados. Se nos hace muy sencillo
sacar la tarjeta para comprar o cubrir
gastos de la empresa en la que eres socio o
empleado y esto conlleva realizar un
proceso y aplicación de gastos por cuenta
162
de
terceros
para
poder
deducir,
la
recomendación es que la empresa obtenga
tarjeta empresarial y hacer todos los
gastos con ella; pero si ya realizaste este
tipo de operación con tu tarjeta personal
la
empresa
deberá
reembolsar
directamente a la cuenta bancaria con la
cual efectuaste la erogación o gasto y en tu
declaración anual deberás informar sobre
los reembolsos obtenidos, estos no serán
sujetos de impuesto pero si no los informas
y llegas a tener una revisión, entonces el
SAT lo sumará a tus otros ingresos y te
costará pagar mayores impuestos.
3. No llevar ningún registro o control sobre
los depósitos recibidos en tus cuentas
bancarias. La autoridad te puede revisar
cinco años atrás si estás dado de alta ante
el RFC y 10 años si no lo estás. Tip:
163
consigue los estados de cuenta de los
últimos cinco años e identifica por cada
depósito recibido de donde proviene, si es
por sueldo, si es la cobranza de alguna
factura, si corresponde a algún donativo
de parte de tu cónyuge, padres o hijos, si
está relacionado con alguna tanda, si
proviene de algún préstamo bancario o
personal,
reembolso
si
de
corresponde
gastos
de
a
algún
viaje
o
empresariales, si es por la venta de tu
casa, etc., todo esto con la finalidad de
detectar depósitos en efectivo o
no
identificados que te pongan en riesgo de
pagar 35% de ISR directo. Una vez que
tengas identificado lo anterior, conocerás
el nivel de riesgo y el costo fiscal que puede
impactar. Te recomiendo no efectuar
depósitos en efectivo en ninguna de tus
164
cuentas bancarias, ni débito, crédito,
inversión y departamentales, ya que son
casi imposibles de desvirtuar ante un
tema de discrepancia fiscal; en el cual la
autoridad únicamente te otorgará un
plazo de 15 días hábiles para desvirtuar,
caso contrario, el costo es de 35% de ISR
directo sobre los ingresos recibidos, es
decir que si en un año recibiste depósitos
por 100 mil pesos, deberás pagar al SAT
35
mil
de
impuesto
en
cómodas
mensualidades y ahí no terminaría el
problema, si pagas, en automático le das
entrada al SAT para que revise qué estás
haciendo en otro tipo de impuestos como el
IVA, IEPS, etc., dependiendo de tu
actividad.
4. Por una mala asesoría. No le damos el
valor que se merece a una buena
165
recomendación de parte del asesor fiscal y
preferimos ahorrarnos unos pesos sin
medir las consecuencias de un alta ante el
SAT en el régimen equivocado, por
ponerte un ejemplo: una persona física
que se dedica a fumigar casas y empresas
recibe
de
ingresos
160
mil
pesos
mensuales, su margen de utilidad es de
50%, si esta persona se da de alta en el
RIF, el primer año le corresponde pagar
un
promedio
mensual
de
20,671.00
(Veinte mil seiscientos setenta y un pesos
00/100 M.N.), misma cantidad que se
ahorra al tener una condonación de 100%
del impuesto sobre la renta, en el segundo
año, estará pagando solamente 10%, es
decir, 2,067.00 pesos continua teniendo un
ahorro de 90% lo que representa 18,604, el
tercer año pagará el 20% y se ahorra el
166
80% y así sucesivamente hasta llegar a los
10 años en el cual ya estará pagando el
ISR como un régimen general; pero si esta
persona se quiso ahorrar la asesoría y va
directo al SAT y lo clasifican en el régimen
general, por los mismo ingresos estará
pagando desde el primer año, 20,671.00
pesos mensuales. ¿Te das cuenta del
impacto a tu bolsillo y tu psicología?, ya
que esta situación te tendrá tenso,
inquieto,
inconforme,
desmotivado
y
quizás listo para cerrar tu negocio y caer
en las estadísticas de 99% de los negocios
que cierran en los primeros 10 años de
operación.
5. Por no llevar contabilidad o por errores en
la misma. Encaminar las finanzas de tu
empresa o actividad te permitirá tomar
decisiones acertadas, basadas en los
167
números de tu negocio; ya que las cifras
cuentan historias y es vital que tu
empresa
cuente
una
de
éxito.
Los
principales estados financieros que debes
revisar cada mes en tu negocio son: de
resultados, balance general y flujo de
efectivo. En las empresas y sobre todo
PYMES, normalmente no le damos la
importancia que requiere y terminamos
dejando estas cifras al contador y seguir
operando como capitán sin puerto. Y peor
aún, como personas físicas no registramos
los gastos e ingresos como: venta de casa
habitación,
donativos,
herencias
préstamos
recibidas,
personales
y
bancarios recibidos, entre otros y al no
tenerlos detectados omitimos declarar y
en consecuencia nos genera discrepancia
fiscal. Los resultados que obtengas de tu
168
información financiera; si son positivos, te
servirán
para
acercarte
a
créditos
bancarios, podrás obtener recursos de
parte
de
INADEM
con
tasas
preferenciales (3 a 9% anual) o incluso a
fondo perdido, lo que significa que no
devolverás el recurso recibido ni lo tendrás
que acumular a tus demás ingresos
(reforma 2017), pero lo que sí deberás
hacer es demostrar en que invertiste el
recurso, las fuentes de empleo generadas
y los resultados obtenidos durante cierto
periodo. Un error muy fuerte y clasificado
como delito de defraudación fiscal es llevar
una doble contabilidad, la real y la fiscal,
adicional a que esta situación crea
confusión entre los socios, empleados y
dueños. Te recomiendo ser leal a tu
negocio, ser congruente y enfocarte en
169
generar mayores utilidades a través de
cerrar
ventas
y
negociaciones
importantes, aplica siempre la regla de tu
estilo de vida, tu pago de impuestos.
6. Por depósitos o erogaciones efectuadas
que no tiene un origen fiscal lícito. Te
insisto en identificar al 100% el origen de
tus ingresos, ya que aquellos que no
tengan un sustento legal te costarán 35%
de impuesto y estarás involucrado en un
tema de lavado de dinero y discrepancia
fiscal, ambos, delitos de defraudación.
Normalmente creemos que el lavado de
dinero solo aplica en personas que
secuestran, venden drogas, tráfico de
armas, tráfico de órganos y trata de
blancas; entre otros, sin embargo en la
exposición de motivos en la ley general
para la protección e identificación de
170
actividades con recursos de procedencia
ilícita,
comúnmente
llamada
“Ley
antilavado”, nos habla directamente de la
omisión de ingresos, lo que nos puede
catalogar
automáticamente
delincuentes
fiscales
y
como
lavadores
de
dinero, con sus respectivas sanciones
económicas y corporales.
7. Poner como pretexto la frase, “para qué
pago impuestos, si todo se lo roban”.
Imagina a tu país como tu casa, en él o ella
vives sin pagar ni cooperar con los gastos
hasta que empiezas a generar ingresos y
es ahí donde mamá y papá (o gobierno) te
piden empezar a cooperar con los gastos
generados para el buen funcionamiento de
la casa o el país. Si te enfocas únicamente
en lo negativo, en los desvíos de los malos
gobernadores
o
171
servidores
públicos,
dejarás de generar ingresos sólo para no
pagar impuestos y este absurdo te lleva
con mayor facilidad a incurrir en un delito
fiscal, ya que continúas dándote la vida
que tenías al ser empresario, pero ahora
sin fuente lícita de ingresos. Y recuerda
que el SAT ahora dice… dime cuánto
gastas y te diré cuánto ganas, en esta
época de la información tecnológica es
muy difícil engañar al SAT y tratar de
ocultar nuestro estilo de vida, la tendencia
a
futuro
es
autodeterminación
de
impuestos y cobros automáticos a tarjetas
de crédito; como sucede en países de
primer mundo.
Si hasta este momento no le has dado la
importancia suficiente a tus finanzas y manejo
de recursos económicos, es urgente que revises
172
y tomes acciones para en lo subsecuente dejar
de cometer estos ilícitos e incongruencias; pero
sin dejar de lado la evaluación de tu nivel de
riesgo y costo estimado por los malos manejos
de tus recursos en los últimos cinco a diez años.
Un ejemplo sencillo será:
Depósitos recibidos en efectivo sin origen lícito
o sin soporte documental para desvirtuar.
Depósitos
recibidos
Año
2016
300,000.00
2015
235,000.00
2014
175,000.00
2013
265,000.00
2012
125,000.00
Total
1,100,000.00
35%
385,000.00
Tasa ISR
ISR a pagar
173
Esto quiere decir que si las autoridades fiscales
en este momento llevaran a cabo una revisión
por discrepancia fiscal a través de depósitos en
efectivo,
te
estarían
cobrando
385,000.00
(Trescientos ochenta y cinco mil pesos 00/100
M.N.) más sus respectivas actualizaciones y
recargos.
Cada empresario tiene un pasado y una oportunidad
de protegerse cada día.
Carmen Lagunas
174
Recomendaciones finales.
Rodéate de empresarios élite,
que te hagan crecer, que te
impongan
retos,
que
te
ayuden a ser mejor cada día y
que te hagan reír hasta que te
olvides de los impuestos.
Carmen Lagunas
Ahora ya tienes los secretos y tips para mejorar
tu vida fiscal y protegerte; en tus manos está
ejecutar o quedarte en el promedio y seguir
pagando altos impuestos y trabajando de cuatro
a seis meses de cada año de tu vida para el
gobierno, si esta es tu opción ¡no te quejes!, pero
si se ha movido algo en ti, puedes empezar a
175
divertirte y buscar la mejor alternativa para
escapar de este círculo.
Date tiempo para sentarte con tu equipo y
asesor fiscal y empieza ya a perseguir tu sueño,
porque todo empieza con un sueño, con creer y
confiar en ti, en tus proyectos.
He platicado con muchos empresarios que
piensan que el gobierno malgasta los recursos y
con tal de no pagarle al gobierno, están
dispuestos a arriesgar su patrimonio, su
libertad y sus negocios. Yo te sugiero reducir tu
carga fiscal, pero no llegues al extremo de
querer pagar dos pesos con tal de no pagar al
gobierno un peso, haz lo contrario, ni tampoco
pongas en riesgo tu libertad y el patrimonio que
tanto trabajo te ha costado formar, pon en una
balanza tus logros y tus riesgos.
176
Imagina una vida con menos impuestos, con
menos preocupaciones y con más tiempo para
disfrutar con los tuyos. ¿Será posible?
Para mí, será muy gratificante saber de ti,
entender cómo te ayudó este libro y quizás
conocerte en alguno de mis entrenamientos.
177
178
Decálogo de Liberación Fiscal
1. Conoce tus derechos.
2. Cumple con tus obligaciones fiscales.
3. Ordena tu información, siempre.
4. Realiza al menos un Diagnostico fiscal
cada 6 meses.
5. Documenta todas tus operaciones.
6. Asesórate todo el tiempo, es más barato.
7. Paga tus impuestos a tiempo.
8. Sé congruente entre tu estilo de vida y tus
impuestos.
9. Ama tu negocio.
10.
Regularízate y vive tranquilo.
179
“Lo que todo empresario exitoso sabe y
aplica”.
PATROCINADORES
La gratitud es uno de los sentimientos que más
me agradan, tan es así que cada día como
rutina agradezco al universo por estar rodeada
de personas positivas y por tener sueños que
alcanzar.
Quiero agradecer de corazón a todas las
personas y empresas que a través de sus
historias
contribuyeron
directa
o
indirectamente para la realización de este libro
y en especial a mis PATROCINADORES cuyo
respaldo me permitió materializarlo.
•
•
v
v
Ø
Ø
Javier Delgado Cabrera
Super Colors
Euridice Itzel Romero L.
Aika Gestión SC
Gaby Alviso
Consultora de Imagen
• Juan Felipe Chemor Sánchez
• Mi Ciudad del Centro, S.A. de C.V.
v Israel Vega Juárez
v Consultoría en Planeación y Datos
Territoriales Aplicados, Plandata, S.C.
Ø Restaurante El Almacén 10
Ø FATES Consulting, S.C.
• Patricio Gómez Blas
• Libricio
Ø Gerardo Luis Vilchis Maceda
Y a ti, que aún sin tener empresa, decidiste
apoyarme anónimamente con este proyecto,
gracias, gracias, gracias.
¿Sientes que el gobierno se queda con todas tus utilidades?
¿Te gustaría conocer estrategias para reducir tu pago de impuestos?
Entonces, este libro es para ti, ya que te proporcionará consejos
invaluables para mantener tu empresa, tu patrimonio, tus ingresos
presentes y futuros y tu libertad fuera del radar del SAT.
El tipo de gastos a deducir en tu negocio.
A liberarte del SAT en tiempo record ante una auditoría.
A diseñar tu negocio desde el punto de vista fiscal.
Los mitos fiscales y como protegerte para no
caer en delitos de manera involuntaria.
Los principales errores que cometen los empresarios en materia
fiscal y financiera y la forma de evitarlos.
¿Sabías que todo el tiempo estás enviando mensajes al SAT
y que tu estilo de vida refleja tu nivel de ingresos y
en consecuencia tu pago de impuestos? por ello, piensa en grande,
actúa y paga lo justo, no más.
Encontrarás consejos para ser un empresario elite,
para crecer y destacar en todos los ámbitos de tu vida.
Bienvenid@