UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS Semana 12 Practica Comprobantes de Pago Integrantes: • Colachagua Huamán Angie • Janampa Gálvez Noemi Ruth • Santos Arroyo Lucia Brenda • Valentin Arellano Cristel Leydi caso practico Comprobantes de Pago Boletas de ventas La empresa Comercial Inversiones Dos Mil EIRL Domiciliado en Av. Buenos Aires 603 Chimbote con RUC 20445140016 vende al contado según boleta de venta al señor Ricardo Plasencia, domiciliado en Jr. Río Grande Nº 463 Trujillo. 02 escritorios metálicos, cada uno S/. 400.00 y 02 archivadores metálicos cada uno S/. 200.00. Monto mínimo es de S/1 Monto máximo es de S/700 Facturas El 05/02/2012 la empresa comercial Representaciones Inafe SAC domiciliado en el interior del mercado ferrocarril puesto 105 con RUC Nº 20445401189 vende mercadería al crédito con un plazo de 60 días, según factura a Comercial Santa María SAC domiciliada en Jr. Amazonas Nº 149 Chimbote. 50 rollos de hilo nylon a un valor unitario de S/. 500.00 mas IGV. Comercial Santa María SAC cancela la factura a los 2 días de efectuada la compra; por lo que Representaciones Inafe SAC, le otorga un descuento por pronto pago del 10%; emitiendo la nota de crédito. IGV=18% CASO DE APLICACIÓN MODELO DE NOTA DE CRÉDITO Caso práctico El 05/02/2012 la empresa comercial Representaciones Inafe SAC domiciliado en el interior del mercado ferrocarril puesto 105 con RUC Nº 20445401189 vende mercadería al crédito con un plazo de 60 días, según factura Nº 001 - 1450 a Comercial Santa María SAC domiciliada en Jr. Amazonas Nº 149 Chimbote, RUC 20151617809 consistente en: - 50 rollos de hilo nylon a un valor unitario de S/. 500.00 mas IGV. Comercial Santa María SAC cancela la factura Nº 001 - 001450 a los 2 días de efectuada la compra; por lo que Representaciones Inafe SAC, le otorga un descuento por pronto pago del 10%; emitiendo la nota de crédito Nº 001 - 1674385. Liquidaciones de compra Ley Marco de Comprobantes de Pago El comprobante de pago es un documento que acredita la transferencia de bienes, la entrega en uso, o la prestación de servicios. Tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras Por prestar servicios a la empresa Consultores de Gerencia le retuvieron El señor Luis Gómez Terán, de profesión administrador, ha percibido ingresos independientes en 2010 por los siguientes conceptos: 10% del recibo emitido mensual S/. 270 Determinación del Impuesto a la Renta Anual Por servicios a la empresa Consultores & gerentes: 32,400 (2,700 mensual) 10% del Impuesto a la Renta anual S/. 4,680 Por horarios percibidos sin retención (docencia): 14,400 (1,2000 mensual) Menos: Retención anual de Consultores de Gerencia S/. 3,240 (270 x 12) Total de Ingreso anual: S/. 46,800 Al año se le descontó (por declarar y pagar) S/. 1,440 Total de Ingreso mensual: S/. 3,900 Según SUNAT: Límite mensual recibo honorarios S/.1,500 – Límite mensual pagos a cuenta: S/.2,625 – Límite anual: S/.31,500 Descuento mensual: El monto fijado en su recibo por honorarios supera los S/.1,500 por lo que se aplica la retención El dato: El contribuyente debe entregar su recibo por honorario al momento de percibir la retribución, situación que debe configurar en sus Libro de Ingresos y Gastos, así como en su declaración mensual PDT 616 -Trabajadores Independientes. Verificar la Información Preliminar Se emite el RH y envía por correo electrónico https://www.youtube.com/watch?v=3YwNOa4r2Y4
