COLEGIO INTEGRADO NACIONAL ORIENTE DE CALDAS DOCENTE: Doris Samanta Buitrago Orozco GESTIÓN TRIBUTARIA – VI semestre Tecnología en Gestión de Empresas. Impuesto De Renta Y Complementarios 1. Tengo el caso en una sociedad en la cual tienen registrado en gastos por provisión de cartera un valor de $3.200.000, pero dicho valor corresponde al total de las cuentas por cobrar que tienen más de un año de vencidas. A. Si la empresa decide aplicar el método de provisión de cartera individual, dicho valor por provisión es: 1.056.000 B. Si la empresa decide aplicar el método de provisión general tiene los siguientes datos: cartera no vencida $12.000.000, Cartera vencida entre 3 a 6 meses $8.300.000, cartera vencida entre 6 meses y un año $10.200.000 y cartera vencida a más de un año $3.200.000, el nuevo valor aplicando la provisión general es: 1.915.000 C. ¿Cuál valor dejaría usted como provisión y por qué? El método de provisión general, 1.915000 2. Realice las siguientes consultas: A. Una sociedad recibe un valor como indemnización por la pérdida de una bodega durante un incendio y este dinero lo utilizaron adquiriendo un vehículo. ¿Esta indemnización pueden tratarlo como “Ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional”? Como un ingreso no constitutivo de renta B. Consulte que son los intereses presuntivos en renta. Los interese presuntivos solo tienen efecto sobre la declaración de renta. Por consiguiente, la entidad los debe calcular y llevar como un ingreso o gasto deducible según sea el caso. 3. En los siguientes casos conteste si se trata de: A. Un ingreso no constitutivo de renta, B. Rentas exentas C. Descuentos tributarios D. Beneficio fiscal que aumenta las deducciones: Los aportes voluntarios a fondos de pensiones: Rentas exentas Deducción 200% de los salarios y prestaciones sociales pagados a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas muertos en combate: Beneficio fiscal que aumenta las deducciones Valor que se puede restar por impuestos pagados en el exterior: Descuentos tributarios Deducción del 130% de los gastos por salarios y prestaciones sociales de los trabajadores contratados como aprendices, adicionales a los legalmente previstos por el SENA: Beneficio fiscal que aumenta las deducciones COLEGIO INTEGRADO NACIONAL ORIENTE DE CALDAS DOCENTE: Doris Samanta Buitrago Orozco Una indemnización de la cual se invierte la totalidad de la indemnización en la adquisición de bienes iguales o semejantes a los que eran objeto del seguro: Un ingreso no constitutivo de renta Los recursos depositados en las cuentas de ahorro para el Fomento de la Construcción AFC: Rentas exentas Valor del iva que me puedo restar por importación de maquinaria pesada para industrias básicas: Descuentos tributarios Estos beneficios tributarios se restan de los ingresos brutos declarados: Rentas exentas Son aquellos ingresos constituidos de renta, por alguna circunstancia, Ha determinado la ley que su tarifa de impuesto de renta sea cero (0): Rentas exentas La parte no gravada por las utilidades obtenidas al invertir en una sociedad o en una fiducia: Un ingreso no constituido de renta Estos valores se restan después de obtener el impuesto sobre la renta líquida gravable: Rentas exentas 4. Consulte dos requisitos que deben cumplir las deducciones para que se puedan aplicar en la declaración de renta: El primer requisito de esto es la causalidad donde la deducción debe corresponder al mismo periodo gravable en el que se generar los ingresos, puesto que no se pueden declarar una deducción que no corresponden a ingresos de otro periodo; y el requisito de necesidad que hace referencia al gasto o deducción que hace es necesario para poder generar el ingreso. 5. Un contribuyente declara por tercera vez presentando la declaración de renta del año 2.019, liquide el anticipo de renta que más le conviene para el año gravable 2.020, teniendo en cuenta los siguientes datos: IMPUESTO NETO DE RENTA AÑO 2.018 $ 4.385.000 IMPUESTO NETO DE RENTA AÑO 2.019 $ 2.930.000 RETENCIONES QUE LE PRACTICARON AÑO 2.019 $ 1.408.000 El anticipo de renta mas conveniente para el año 2020 es de 1.149.500 6. La distribuidora “GERMOCAL LTDA” se dedica a la comercialización de insumos agrícolas y vendió durante el año 2.019 mercancías por un total de $630.338.000 y sobre dicho valor resto costos por $488.799.000 y gastos por $93.530.000, a la renta obtenida se le aplica la tarifa ordinaria para personas jurídicas del impuesto de renta. COLEGIO INTEGRADO NACIONAL ORIENTE DE CALDAS DOCENTE: Doris Samanta Buitrago Orozco En el caso anterior identifique: A. El hecho Generador: Comercialización de insumos agrícolas B. La base Gravable. 630.338.000 C. La tarifa 33% D. El valor del impuesto.15.842.970 E. El valor de la Renta Bruta 141.539.000 F. El valor de la Renta liquida 48.009.000 G. En el caso anterior, ¿cuánto será el impuesto neto de renta si la empresa se dedica a prestar el servicio de hotelería en un hotel que cuenta con nuevas instalaciones? El impuesto es del 9%
