UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
TEMA: CASUISTICA DE EMPRESA PRINCIPAL Y SUCURSAL
DOCENTE: CPC SANTIAGO BAZÁN CASTILLO
La empresa Universal SAC que se dedica a la comercialización de ropa de vestir reinicia sus
operaciones del 2010 con los siguientes saldos:
OPERACIONES:
1. Se apertura una sucursal de la empresa en Lurín, transfiriendo los siguientes activos:
Caja y bancos
1,500
Mercaderías
7,000
I.Mq.Equipo
10,000
TOTAL
18,500
2. Compra mercaderías al crédito F/. 001.94921 por s/. 10,234
3. Efecúa la cobranza de diversas facturas por s/. 11,160
4. Vende el 80% de las mercaderías al contado según facturas diversas.
5. Cancela diversas facturas por s/. 8,500
6. Efectúa pagos de los siguientes gastos del periodo:
Consumo de luz
s/. 2,737
- Principal R/.0431
s/. 1,666
- Sucursal R/. 1859
s/. 1,071
Consumo de agua
Principal R/.7853
s/. 952
Honorarios
RH/.001-2573
s/. 1,400
7. Paga las remuneraciones según planilla (sueldos):
Empleados de la principal
s/. 4,000
(60% ONP, 40% AFP Prima)
Empleados de la sucursal
s/. 2,400
(40% ONP, 60% AFP Integra)
8. Se paga s/. 4,200 a cuenta de la F/. 001-94921
9. Recibe de la sucursal s/. 1,800 a cuenta de la transferencia.
INFORMACIÓN ADICIONAL
1. Margen de utilidad por las ventas 30% CMV
2. Tasa de depreciación de los activos 10%
3. Gastos: Administración 60% y ventas 40% si son necesarios.
SE PIDE:
1.
2.
3.
4.
Efectuar los asientos en e libro diario y en el libro mayor.
Elabore el balance de comprobación.
Elabore la hoja de trabajo consolidado
Prepare los estados financieros consolidados.
SUCURSAL DE UNIVERSAL SAC EN LURIN
La empresa Imperial SAC apertura una sucursal en la ciudad de Lurín, recibiendo los siguientes
activos de la empresa principal:
Caja y bancos
Mercaderías
I.Mq.Equipo
TOTAL
1,500
7,000
10,000
18,500
OPERACIONES:
1. Compra útiles de escritorio al contado F/. 002.8522 S/. 119.00
2. Vende el 70% de las mercaderías al contado según diversas facturas.
3. Compra mercaderías al crédito F/.001-9005 por s/. 6,664.00
Además paga por transporte F/.005.4307 por s/. 476.00
4. Paga gastos del periodo:
Consumo de agua
R/. 70915
s/. 357
Publicidad
F/.001-1820
s/.1,309
5. Se regulariza los pagos efectuados por la principal respecto a los sueldos y consumo de luz.
6. Se transfiere s/. 1,800.00 a la empresa principal como parte de la devolución.
7. Vende el 80% de las mercaderías según facturas. Al contado 60%
8. Se paga s/. 2,000 a cuneta de la F/.0001-9005.
INFORMACIÓN ADICIONAL
1. Margen de beneficios por las ventas 20% del CMV
2. Tasa de depreciación de los activos fijos 10% (a los activos transferidos).
3. Gasto: Administración 60% y Ventas 40%, sin son necesarios.
SE PIDE
1. Efectuar los asientos en los libros diario y mayor.
2. Elabore el balance de comprobación.
3. Prepare los estados financieros básicos.