UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO FACULTAD DE CIENCIAS POLÍTICAS Y ADMINISTRATIVAS CARRERA CONTABILIDAD Y AUDITORIA ASIGNATURA: CONTABILIDAD BÁSICA 1 CURSO: PRIMER SEMESTRE PERIODO ACADÉMICO: OCTUBRE 2016 – FEBRERO 2017 NOMBRE: NARVÁEZ PILLAJO LUIS ANÍBAL FECHA: 25 DE OCTUBRE DE 2016 Trabajo n° 4 PLAN DE CUENTAS DE UNA EMPRESA DE SERVICIOS 1.- Activo 2.- Pasivos 1.1 Corrientes 2.1 Corriente 1.1.01 Caja 2.1.01 Aporte Patronal por Pagar 1.1.02 Bancos 2.1.02 Aportes Personales 1.1.03 Inversiones Financieras 2.1.03 Intereses por Pagar 1.1.04 Ctas. Por Cobrar 2.1.04 Ctas. Por Pagar 1.2 Gastos Prepagados 2.1.05 Doc. Por Pagar 1.2.01 Arriendos Prepagados 2.1.06 Préstamos Bancarios 1.2.02 Intereses Prepagados 2.2 No Corrientes 1.2.03 Comisiones Prepagadas 2.2.01 Doc. Por Pagar a Largo 1.2.04 Seguros Plazo 1.3 No Corrientes 2.2.02 Hipoteca por Pagar 1.3.01 Terreno 2.3 Precobrados 1.3.02 Edificios 2.3.01 Intereses Precobrados 1.3.03 Local Comercial 2.3.02 Arriendos Precobrados 1.3.04 Muebles de Oficina 2.4 Otros Pasivos 1.3.05 Equipos de Oficina 2.4.01 Retención en la Fuente por 1.3.06 Equipos de Computación Pagar 1.3.07 Vehículos 2.4.02 I.V.A. Cobrado 1.4 Otros Activos 3 Patrimonio 1.4.01 Impuestos 3.1 Capital 1.4.02 I.V.A. Pagado 3.2 Pérdidas o Ganancias del 1.5 Diferido Ejercicio 1.5.01 Gastos 3.3 15% de Participación de 1.5.02 Marca Trabajadores 1.5.03 Patente 3.4 25% Impuesto a la Renta 5.1.03 Beneficios Sociales 3.5 10% Reserva Legal 5.1.03.01 Bono Navideño 4.- Ingresos 5.1.03.02 Bono Escolar 4.1 Ingresos 5.1.03.03 Fondo de Reserva 4.1.01 Servicios Prestados o Venta 5.2 Gastos Administrativos de Servicios 5.2.01 Servicios Básicos 4.2 Otros Ingresos 5.2.02 Arriendos Pagados 4.2.01 Arriendos Ganados 5.2.03 Publicidad Pagada 4.2.02 Intereses Ganados 5.2.04 Intereses Pagados 5.- Gastos 5.2.05 Gastos de Repuestos 5.1 Sueldo Básico Unificado 5.2.06 Gastos de Combustible 5.1.01 Aportes Patronales 5.2.07 Gasto de Mantenimiento 5.1.02 Comisiones Pagadas SISTEMA DE CODIFICACIÓN DE LAS CUENTAS Codificar un catálogo de cuentas consiste en remplazar el nombre de cada cuenta por símbolos, ya sean estos, letras, números o ambos combinados. Sistema Decimal: Se basa en la clasificación de grupos y subgrupos tomando como base la numeración del o al 9. Ejemplo: 1. Activo 1201. Terrenos 11. Activo Circulante 1202. Edificios 1101. Caja 1203. Mobiliario y Equipo 1102. Bancos 1102-01. Bancomer 1102-02. Banamex 1102-03. Scotia Bank 1103. Clientes 12. Activo Fijo Sistema Numérico: Se basa en la clasificación de grupos y subgrupos asignando un número corrido a cada una de las cuentas. Ejemplo: 1 11 Activo Activo Circulante 111 Caja 1111 Caja General 1112 Caja Chica Sistema Nemotécnico: Se basa en el empleo de letras que representan una característica especial o particular de la cuenta, facilitando con esto su recorrido. Ejemplo: C. Capital Contable CRP. Reserva de Previsión CS. Capital Social CRR. Reserva de Reinversión CR. Reservas de Capital CRC. Reserva para Contingencias CRL. Reserva Legal CU. Utilidades del Ejercicio Sistema Alfabético: Se basa en la aplicación del alfabeto para clasificar las cuentas. Ejemplo: B. Pasivo BAC. Acreedores Diversos BA. Pasivo Circulante BACa. “La Negrita”, S.A BAA. Proveedores BACb. Sr. Jorge Negrete BAB. Documentos por Pagar BACc. Sr. Pedro Infante BAD. Impuestos por Pagar Sistema Combinado: Es en el que se ocupan dos o más sistemas de los citados. Ejemplo: 22 Edificios 22D Depreciación Acumulada de Edificios 23 Máquinas y Equipos 23D Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos 24 Equipos de Transporte 24D Depreciación Acumulada de Equipos de Transporte 25 Muebles y Equipos de Oficina 25D Depreciación Acumulada de Muebles y Equipo de Oficina Sistema Alfanumérico: Combina letras y números para la identificación de cada cuenta y subcuenta. Ejemplo: A. Activo AF3a. Escritorios AF. Activo Fijo AF3b. Archiveros AF1. Terrenos AF3c. Sillas AF2. Edificios AF3d. AF3. Mobiliario y Equipo Máquinas de Escribir y Computadoras AF4. Equipo de Reparto Normalmente los más utilizados son los numéricos combinados con el decimal. Bibliografía Maria Jose. (25 de Diciembre de 2011). Obtenido http://catalogodecuenta.blogspot.com/2011/12/2-codificacion-de-uncatalogo-de.html Silva Fernandez, A. (s.f.). DocSlide. Obtenido http://myslide.es/documents/plan-de-cuentas-de-una-empresa-deservicios.html de de
