Nombre: Graciela Adriana Chairez Castillo Matrícula: 2803325 Nombre del curso CONTABILIDAD Nombre del profesor: NEREO RAMON GUZMAN MENDOZA Módulo 1 Actividad: Evidencia 1 Fecha:21/02/2018 Bibliografía con formato APA: Andrade, N., y Guajardo, G. (2014). Contabilidad financiera (6ª ed.). México: McGraw Hill. Elabora el estado de flujo de efectivo para la empresa Actimex, S. A., mediante el método indirecto, utilizando los siguientes datos: Actimex , SA. Estado de flujo de efectivo Del 1 al 31 enero del 2017 Actividades de Operación Utilidad neta 41,000 Depreciación 2,000 Clientes 4,000 Inventarios 12,000 Proveedores 16,000 Flujos netos de efectivo de actividades de operación 19,000 Actividades de Inversión Maquinaria 30,000 Flujos netos de efectivo de actividades de inversión 30,000 Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento 11,000 Actividades de Financiamiento Capital social 0 Préstamo bancario a largo plazo 60,000 Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento 60,000 49,000 Incremento neto de efectivo y demás equivalente de efectivo Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del periodo Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo 41,000 90,000 1. Interpreta los resultados de operación, inversión y financiamiento utilizando el siguiente formato: Efectivo derivado de: Operación Inversión Financiamiento Interpretación Clientes: 4,000 Bancos: 49,000 Inventario: -12,000 Proveedores: -16,000 *Compañía estable Maquinaria: -30,000 Depreciación: 2,000 *Negativo, está invirtiendo Préstamo bancario: 60,000 Capital social: 0 Utilidades retenidas: 41,000 *No tiene capacidad para pago de dividendos Parte 2 Realiza el análisis financiero, mediante la elaboración de las razones financieras, para la empresa Comercializadora del Sureste, S.A. de C.V. para los años 2016 y 2015. Después realiza la interpretación de los resultados por cada área. Considera que las ventas a crédito son un 80% de las ventas netas. COMERCIALIZADORA DEL SURESTE, S.A. DE C.V. Estado de resultados (Para los años que terminan el 31 de diciembre del 2016 y 2015) (Pesos a diciembre del 2016) 2016 VENTAS NETAS 2015 2,960,300 1,876,940 Costo directo de producción 487,200 341,475 Nómina planta 224,000 154,800 0 9,330 711,200 505,605 2,249,100 1,371,335 Nómina administración 201,600 144,000 Carga extra por nómina 87,960 62,820 Renta 12,000 10,800 Luz y aire acondicionado 7,800 7,200 Equipo arrendado 4,950 4,500 Depreciación 3,300 3,000 Seguros 1,800 1,500 Otros Costo de ventas UTILIDAD BRUTA Otros 3,800 3,600 Gastos de administración 323,210 237,420 Publicidad y promoción 207,360 192,000 Nómina ventas y mercadotecnia 195,000 111,000 Participación de eventos 20,250 18,750 Viajes 14,580 13,500 Relaciones públicas 2,363 2,250 Varios 7,500 7,200 447,053 344,700 1,478,837 789,215 Otros ingresos 30,000 30,000 Otros gastos 52,000 50,000 Gastos financieros 774,000 387,000 UTILIDAD ANTES DE PTU E IMPUESTOS 682,837 382,215 68,284 38,222 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 614,553 343,994 Impuestos 202,803 113,518 UTILIDAD NETA 411,752 230,476 Gastos de venta UTILIDAD DE OPERACIÓN PTU COMERCIALIZADORA DEL SURESTE, S.A. DE C.V. Balance general (Al 31 de diciembre del 2016 y 2015) (Pesos a diciembre del 2016) 2016 2015 ACTIVO Activo circulante Bancos 994,376 356,428 Inventarios 200,124 143,360 Cuentas por cobrar 455,448 296,716 1,649,948 796,504 292,840 212,840 Depreciación acumulada 15,280 10,880 TOTAL ACTIVO FIJO 277,560 201,960 1,927,508 998,464 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE Activo fijo Maquinaria y equipo TOTAL ACTIVO PASIVO Pasivo circulante Documentos por pagar 236,180 80,200 8,880 7,568 Pasivo bancario 720,000 360,000 TOTAL PASIVO CIRCULANTE 965,060 447,768 Pasivo a largo plazo - - TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO - - 965,060 447,768 Capital social 218,000 218,000 Utilidades retenidas 332,696 102,220 Utilidades del ejercicio 411,752 230,476 TOTAL CAPITAL CONTABLE 962,448 550,696 1,927,508 998,464 Cuentas por pagar TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL CONTABLE Realiza la entrega de tu evidencia con base en los criterios de evaluación que se muestran en la siguiente rúbrica: Cerrar aaAnalisis financiero 2015 /2016 An Razones de rentabilidad 2016 MARGEN DE UTILIDAD ROA ROE 2015 13.90% 12.27% 42.72% 46.16% 42.78% 41.85% RAZONES DE LIQUIDEZ RAZON CIRCULANTE 1.77 1.70 RAZONES ACIDAS 1.50 1.45 RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO 50% 45% MULTIPLICADO DE CAPITAL 2 1.81 RAZON DE COBERTURA 3 3 RAZONEZ DE APALANCAMIENTO RAZON DE GESTION O ACTIVIDAD ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR 5.1 5 DIAS DE CARTERA 71 72 ROTACION DE INVENTARIOS 3.55 3.52 DIAS DE INVENTARIO 102 102 Razones de rentabilidad: Por cada peso vendido se generó una utilidad de 14 pesos para el 2016 y de 12 pesos para el 2015. Rendimiento sobre el capital: Es este caso en los dos años el roe ha sido moderado. En el caso de la prueba acida y la razón circulante la empresa se encuentra estable. Razón de endeudamiento es alto en los dos años lo que representa un mayor costo financiero.
