EJERCICIO DE FLUJO DE CAJA DE UNA MYPE La empresa ARTÍCULO DE CUERO E.I.R.L. desea preparar su plan de negocio y se pide: - Preparar el Estado de Resultados Proyectados y Elaborar el Flujo de Caja Proyectada 1. La empresa tiene un presupuesto de ventas proyectados para el año comercial 2018, representan los ingresos por ventas. Periodo Billeteras Enero 5,600 Febrero 5,600 Cuadro 1: PRESUPUESTO VENTAS: Billeteras para damas (en Soles) Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre 5,600 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 8,400 8,400 8,400 Diciembre 8,400 Total 85,400 2. El costo de ventas es la suma del costo total directos fijo es de S/. 750 soles más el costo total directo variable es de S/. 1,725 soles del Presupuesto de Costo de Producción de 200 billeteras para damas para los meses de enero, febrero y marzo del periodo 2018. 3. Los gastos administración proyectados serán de S/. 1,130 para todos meses del año. 4. Los gastos de ventas proyectados se dan de S/. 505 para los meses de enero, febrero y marzo. 5. Los gastos preoperativos para todos los meses del año 2018 es de S/128 que se deduce de 1,540/12 meses = 128 6. El total de depreciación de los activos fijos del periodo comercial 2018 son: Enero -28 Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre -28 -28 -28 -28 -28 -28 -28 -28 -28 -28 -28 7. Los gastos pre operativos para la formalización de la empresa son: S/. 1,540 serán para el mes 0 del flujo de caja. 8. El Presupuesto de Inversión de Activo Fijo de la empresa, donde el total de inversiones es de S/. 4,000 representan el capital de la empresa 9. La empresa está en el régimen tributario: Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER) que es 2.5% de impuesto a la renta. 10. La empresa gestiono un préstamo con el Banco de Crédito, y obtiene un financiamiento de S/. 2,000 Soles en la cual le da un cronograma de pago de 12 meses que se describen a continuación: Mes Saldo de Deuda Amortizaciones Interés Pagos constante 0 2,000 Enero 1,842 -158 -20 -178 Cuadro 6: FINANCIAMIENTO BANCARIO PARA EL DESARROLLO DEL NEGOCIO Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre 1,683 1,522 1,360 1,196 1,030 863 694 523 -159 -161 -162 -164 -166 -167 -169 -171 -19 -17 -15 -14 -12 -10 -9 -7 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 Octubre 360 -173 -5 -178 Noviembre 176 -174 -4 -178 Diciembre 0 -176 -2 -178 Rubros Ingresos por Ventas Costos de Ventas Gastos Administración Gastos de Ventas Gastos Pre-Operativos Depreciación Utilidad antes de Intereses Interés Utilidad antes de Impuestos Impuestos 2.5% (RER) Utilidad Rubros contables A. Ingresos B. Egresos B1. Costos de Ventas B2. Gastos Administración B3. Gastos de Ventas B4. Gastos Pre-Operativos B5. Inversiones C. Saldo antes de Impuestos = A-B D. Impuesto a la Renta E. Flujo de Caja Económica = C-D Préstamo Recibido Pago Constante F. Flujo de Caja Financiero Flujo de Caja final = E - F Ene Mes 0 Feb ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic -2,335 -2,335 -2,335 -2,335 -2,335 -2,589 -2,589 -2,589 -2,589 -605 -605 -605 -605 -605 -705 -705 -705 -705 FLUJO DE CAJA ECONOMICA Y FINANCIERA PROYECTADOS Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago -2,335 Set Oct Nov -2,335 -2,335 -2,335 -2,335 -2,589 -2,589 -2,589 -2,589 -605 -605 -605 -605 -605 -705 -705 -705 Dic -705
