DC- - contraloria municipal de popayán

Informe Final de Auditoria con
Enfoque Integral modalidad especial
Centro de Diagnóstico Automotor Popayán
2010
Contraloría Municipal de Popayán
Mayo de 2011
CONTRALORÍA MUNICIPAL DE POPAYÁN
“Porque los bienes públicos son sagrados…
Participe en su fiscalización”
TABLA DE CONTENIDO
1. INTRODUCCION ........................................................................................................ 3
2. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO ............................................................... 4
3.1Información Financiera 2010 ....................................................................................................... 8
Marco Legal........................................................................................................................................ 9
3.3 INGRESOS PRESUPUESTADOS Y EJECUTADOS ................................................ 9
3.4 ANÁLISIS DE INGRESOS ....................................................................................... 10
3.5 EGRESOS PRESUPUESTADOS Y EJECUTADOS: EN LA VIGENCIA FISCAL
2010, EL PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL CENTRO DE DIAGNÓSTICO
AUTOMOTOR DE POPAYÁN LTDA., SE FIJO EN
LA SUMA DE $
379.536.000.POSTERIORMENTE SE EFECTUARON ADICIONES POR VALOR DE $
208.236.138 PARA UN TOTAL DE $587.772.138. ES IMPORTANTE ANOTAR QUE
LA ENTIDAD INICIA CON UNA PROYECCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS
NOTABLEMENTE SUPERIOR A LA DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS. SE
ESTIMA QUE EL PRESUPUESTO INICIAL DE GASTOS ASCIENDE A LA SUMA DE
$915.591.583. EXISTE UN DESEQUILIBRIO PRESUPUESTAL EVIDENCIANDO UNA
SITUACIÓN CRÍTICA PARA LA ENTIDAD. ................................................................. 11
ANÁLISIS DE EGRESOS: EL COMPORTAMIENTO EN LA EJECUCIÓN DEL 2009,
FUE BAJA EN TODOS LOS RUBROS; PARA SERVICIOS PERSONALES FUE DE $
195.237.545 QUE EQUIVALE AL 17.5% DE LO PRESUPUESTADO; GASTOS
GENERALES $88.224.045 QUE EQUIVALE AL 4%, EN GASTOS BANCARIOS
$5.000.000 QUE EQUIVALE AL 0.3% CUENTAS POR PAGAR $ 11.391.529 QUE
EQUIVALE A UN 9.17% Y LAUDOS Y SENTENCIA JUDICIALES, DONDE SU
EJECUCIÓN FUE CERO. .............................................................................................. 13
3.6 ANÁLISIS DEL CIERRE FISCAL ............................................................................ 13
3.7 ESTADO DE RESULTADOS ................................................................................... 15
3.8 INFORME SOBRE SOSTENIBILIDAD CONTABLE ............................................... 16
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3.9 DICTAMEN AL BALANCE CON SALVEDADES. ................................................... 16
JOSE ITALO CAICEDO VARONA ................................................................................................... 18
Profesional CMP. T.P.18235-t ......................................................................................................... 18
3.12 OBSERVACIONES. ............................................................................................... 19
4. ANEXOS
1. INTRODUCCION
La Contraloría Municipal de Popayán, Memorando 007 de Marzo de 2011, determina
efectuar Auditoria al Balance al cierre de la vigencia fiscal 2010.
El Centro de Diagnóstico Automotor de Popayán, se constituyó el 13 de agosto de
1993, es una Empresa Industrial y Comercial del Estado del Orden Municipal. El término
de duración de la Sociedad es de 50 años, contados a partir de la constitución de la
misma. El capital social está representado en Capital de trabajo, equipos,
sistematización e infraestructura.
En octubre de 2007, el Municipio de Popayán, determinó inyectar un recurso de capital
mediante desembolso equivalente a $431.370.281, incrementando su participación en
el capital social de la empresa.
El objetivo General de la Entidad es Diagnosticar el estado de los vehículos, desarrollar
actividades de investigación y promoción de la industria automotriz y de transporte en
su área de influencia.
El objetivo de la Auditoria es emitir un dictamen que contenga la opinión sobre la
razonabilidad de los Estados Contables y sobre la gestión presupuestal.
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2. HECHOS RELEVANTES EN EL PERIODO
El Centro de Diagnóstico Automotor de Popayán, registró pérdidas en el año 2009 por
$363.569.620 y en la vigencia fiscal 2010 arroja una Utilidad de $140.947.621, cuya
incidencia se refleja en buen porcentaje de aplicación en la disminución del pasivo.
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Doctor
JAIME GARRIDO MEJIA
Gerente Centro Diagnostico Automotor
Popayán
La Contraloría Municipal de Popayán, con fundamento en las facultades otorgadas por
el artículo 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Gubernamental con
Enfoque Integral modalidad Especial a la entidad Centro de Diagnóstico Automotor de
Popayán Limitada, a través de la evaluación de los principios de la gestión fiscal con
que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en
las áreas, actividades o procesos examinados, el examen del Balance General al 31 de
Diciembre de 2010 y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental
por el año terminado en esa fecha.
Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por
la entidad y analizada por la Contraloría Municipal de Popayán. Igualmente, es
responsable por la preparación y correcta presentación de los estados contables de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y
prescritos por la Contaduría General de la Nación. Esta responsabilidad incluye:
diseñar, implementar y mantener mecanismos de control interno adecuado para el
cumplimiento de la misión institucional y para la preparación y presentación de los
estados contables, libres de errores significativos, bien sea por fraude o error;
seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; así como, efectuar las
estimaciones contables que resulten razonables en las circunstancias. La
responsabilidad de la Contraloría Municipal consiste en producir un informe que
contenga la opinión sobre los estados contables.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental
colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría – (NIA´s)
y con políticas y procedimientos de auditoría gubernamental con enfoque integral
prescritos por la Contraloría Municipal de Popayán. Tales normas requieren que se
planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable para
fundamentar nuestro informe.
La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:
Balance General, Estado de Resultados, Gestión
Mejoramiento y Sistema de Control Interno Contable.
Presupuestal,
Planes
de
Para la evaluación de las anteriores líneas de auditoría, los procedimientos de auditoría
fueron seleccionados conforme al juicio profesional del auditor.
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Las Observaciones, se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del
desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se
incorporaron en el informe.
2.1 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS DE EFECTUADO
Se establece nuevamente que aún no existe oficina de Control Interno, ni asignación de
estas funciones a empleado del Centro. No ha existido avance en este sentido, lo cual
evidencia la existencia de un riesgo institucional, adicionado al hecho que el centro está
manejando la totalidad de sus recursos en dinero efectivo, utilizando la cuenta caja. La
evaluación del control interno contable conforme al formato diseñado por la Contraloría
General de la República dio como resultado la existencia de riesgo medio, lo que
permite efectuar salvedad sobre el proceso administrativo que soporta el estado
contable.
Los libros de Contabilidad del Centro de Diagnóstico Automotor de Popayán Ltda., se
encuentran registrados en la Cámara de Comercio, la contabilidad se lleva en
programa contable DELTA, no existe causación de Ingresos, ellos se reciben por Caja,
gastos y costos se efectúan en forma normal, están definidos procedimientos que
establecen la responsabilidad en el registro de recaudos, manejo de caja general, un
fondo de caja menor por la suma de ($600.000), constituida por Resolución, la cual se
encuentra debidamente legalizada.
La entidad dispone de 4 Cuentas bancarias reportadas en el Informe de rendición de
cuenta y que se detallan: Cuenta Corriente en Banco de Colombia Nro. 868-3674-9165;
Cuenta de Ahorros Nro.253-001122-6 en AV-VILLAS y con saldo cero; Cuenta de
Ahorros Nro.253-70138-2 en AV-VILLAS y con saldo cero y Cuenta Corriente en el
Banco Popular Nro. 220-290-21158-0.
El Centro Tiene suscritas la póliza Nro. AA003608 de seguro de manejo individual que
afianza a Luz Mercedes Cuchumbe- Profesional con funciones de Tesorera con
vigencia desde Enero 22 de 2010 hasta Enero 22 de 2011, por $2.000.000. renovada
hasta Enero 22 de 2012 y la Póliza AA003609 por $10.000.000 de seguro de manejo
individual que afianza a Jaime Garrido mejía -Gerente con vigencia desde Enero 22 de
2010 hasta Enero 10 de 2011 y monto asegurado de $ 10.000.000.oo
Igualmente se suscribió la póliza Nro. AA003314 con vigencia de marzo 27 de 2010 a
marzo 28 de 2011, a favor del centro de diagnóstico por valor de $308.749.364
cobertura multirriesgo que ampara los equipos del Centro. Estas pólizas han sido
expedidas por Seguros La Equidad.
El Inventario de Bienes Muebles de la Entidad se actualizó a 31 de diciembre de 2009,
durante la vigencia 2010 no se presentaron compras con cargo a la cuenta16
Propiedades Planta y Equipo.
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No se ha conformado el comité de sostenibilidad contable de acuerdo a lo establecido
en la resolución 119 de abril 27 de 2006 “Por la cual se adopta el Modelo Estándar de
Procedimientos para la Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad Pública”.
2.2 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES
En mi opinión, presenta razonabilidad el Balance
General a
Diciembre 31
de 2010 expresando que se observa
una disminución del Pasivo producto del
resultado del ejercicio.
2.3 CONCEPTO SOBRE LA EFECTIVIDAD, CUMPLIMIENTO Y AVANCE DEL PLAN
DE MEJORAMIENTO
La Entidad no ha suscrito plan de mejoramiento en el tema financiero.
2.4 RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron 6 hallazgos administrativos.
2.5 PLAN DE MEJORAMIENTO
La entidad debe elaborar o ajustar el plan de mejoramiento, con acciones y actividades
que permitan eliminar las causas de los hallazgos detectados y comunicados durante el
proceso auditor y que se describen en el informe. El plan de mejoramiento debe ser
entregado a la Contraloría Municipal de Popayán, dentro de los 15 días hábiles
siguientes al recibo del informe, de acuerdo con la normatividad legal vigente.
MARIA SUSANA RAMOS RAMOS
Contralora de Popayán
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3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA
Mencionamos que el Centro de Diagnóstico, rindió la Cuenta correspondiente al año
2010, en cumplimiento de la Resolución 09 de febrero 4 de 2010 emanada de la
Contraloría Municipal, en el Sistema Integral de Auditoria ubicado en la Página WEB de
la Entidad de Control Fiscal Municipal.
3.1Información Financiera 2010
La siguiente es la distribución accionaria del capital aportado por los accionistas al
Centro de Diagnóstico Automotor de Popayán
Distribución accionaria
SOCIOS
CUOTAS
CAPITAL
PORCENTAJE
Municipio de
Popayán
Ministerio de
Transporte
645.373.
645.373.926
88.69
81.221.
81.221.821
11.16
Asociación -ex
alumnos Unicauca
1.096.
1.096.391
0.15
Distribución accionaria Centro de Diagnóstico
Para el año 2010 el Centro de Diagnóstico Automotor de Popayán presenta la siguiente
información contable y presupuestal:
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3.2 Información Contable y Presupuestal
CONCEPTOS A DICIEMBRE 2010
TOTAL ACTIVOS
TOTAL PASIVOS
TOTAL PATRIMONIO
INGRESOS OPERACIONALES – VENTA DE
SERVICIOS
TOTAL GASTOS
OTROS INGRESOS – Financieros
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PROVISION PARA IMPUESTO DE RENTA
PRESUPUESTO DEFINITIVO DE INGRESOS 2010
PRESUPUESTO DEFINITIVO DE EGRESOS 2010
1.115.547.053.89
753.123.798.oo
362.423.255.89
578.672.500.oo
439.475.879.oo
2.475.000.oo
141.671.621.oo
724.000.oo
587.772.138.oo
1.499.501.519.oo
Marco Legal.
Básicamente en los Estatutos de la Sociedad. Lo no previsto en estatutos se resolverá
de acuerdo a: Código del Comercio, Código Civil y normas aplicables a las Sociedades
de Economía Mixta de carácter Limitada y Sociedades Industriales y Comerciales del
Estado.
3.3 INGRESOS PRESUPUESTADOS Y EJECUTADOS
Para la vigencia fiscal 2010, el PRESUPUESTO DE INGRESOS del Centro de
Diagnóstico Automotor de Popayán Limitada, se fijó y aprobó en forma inicial de $
379.536.000 a este valor se le efectuaron adiciones presupuestales por valor de $
208.236.138.oo arrojando un presupuesto definitivo la suma de $581.147.500.oo.
Presupuesto Inicial y Presupuesto Definitivo 2010
RUBRO
Inicial
INGRESOS
INGRESOS
CORRIENTES - NO
TRIBUTARIOS
INTERESES
INTERESES
INGRESOS DE CAPITAL
RECURSOS DEL
BALANCE
Adiciones
Red.
Definitivo
379,536,000.00
208,236,138.00
0.00
587,772,138.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
5,000.00
0.00
0.00
0.00
3,375,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
3,380,000.00
3,000.00
0.00
0.00
3,000.00
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RECURSOS DEL
BALANCE
RECURSOS DEL
CREDITO INTERNO
RECURSOS DEL
CREDITO INTERNO
OTROS INGRESOS
DE CAPITAL
OTROS INGRESOS
DE CAPITAL
VENTA DE SERVICIOS
ESTABLECIMIENTOS
PÚBLICOS
TRANSITO Y
TRANSPORTE
TRANSITO Y
TRANSPORTE
3,000.00
0.00
0.00
3,000.00
1,000.00
0.00
0.00
1,000.00
1,000.00
0.00
0.00
1,000.00
1,000.00
3,375,000.00
0.00
3,376,000.00
1,000.00
3,375,000.00
0.00
3,376,000.00
379,529,000.00
204,861,138.00
0.00
584,390,138.00
379,529,000.00
204,861,138.00
0.00
584,390,138.00
379,529,000.00
204,861,138.00
0.00
584,390,138.00
Ingresos Presupuestados y Ejecutados 2010
CONCEPTO
INGRESOS
2010
Presupuestado
INGRESOS
Recursos Balance
Recursos de Capital
Ingresos Operacionales
Ejecutado
% Ejec.
587,772,138.00
581,147,500.00
98.87
2,000.00
0.00
0.00
3,380,000.00
2,475,000.00
73.22
584,390,138.00
578,672,500.00
99.02
3.4 Análisis de Ingresos
Para el año 2010, la entidad manejo un presupuesto de Ingresos de $587.772.138,
teniendo presente que realizo operatividad normal atendiendo la venta de servicios de
tránsito y transporte en conceptos como la revisión técnico mecánica y de gases para
vehículos y motocicletas, certificados de revisiones mecánicas y de gases, constancias,
prueba psicotécnica a los conductores de servicio público. La Ejecución es razonable
frente a la cifra presupuestada y el tiempo de operaciones o de operatividad de la
vigencia 2010.
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Ingresos Presupuestados y ejecutados 2010-2009
Se observa buena ejecución respecto a los de los ingresos totales en la vigencia 2010
al presentar una ejecución del 98.87%. la cual con respecto al año 2009 que fue del
2.77% refleja el crecimiento en la ejecución de los Ingresos proyectados del Centro de
diagnóstico Automotor de Popayán.
3.5 Egresos presupuestados y ejecutados: En la vigencia fiscal 2010, el presupuesto
de Egresos del Centro de Diagnóstico Automotor de Popayán Ltda., se fijo en la suma
de $ 379.536.000.Posteriormente se efectuaron adiciones por valor de $ 208.236.138
para un total de $587.772.138. Es importante anotar que la entidad inicia con una
Proyección Presupuestal de gastos notablemente superior a la del Presupuesto de
Ingresos. Se estima que el Presupuesto inicial de Gastos asciende a la suma de
$915.591.583. Existe un desequilibrio Presupuestal evidenciando una situación crítica
para la Entidad.
Egresos Presupuestados 2010
CONCEPTO
Apropiación Definitiva 2010
Servicios Personales
189,388,293.00
Gastos Generales
114,207,737.00
Impuesto de Renta
1,234,662.00
Inversiones
2,203,000.00
Cuentas Por Pagar
186,235,866.00
Sentencias y Litigios
1,000.00
Servicio de la Deuda
94,501,580.00
TOTAL PRESUPUESTO
587,772,138.00
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Comparativo de Egresos Presupuestados
y Ejecutados 2009-2010
Egresos año 2009
EGRESOS 2009
PROGRAMA 1: SERV.
PERSONALES
PROGRAMA 2: GASTOS
GENERALES
PROGRAMA 3: GASTOS
BANCARIOS
PROGRAMA 4: IMPUESTOS Y
CONTRIBUCIONES
PROGRAMA 5: CUENTAS POR
PAGAR
PROGRAMA 6: LAUDOS ARB. Y
CONCIL.
PROGRAMA 7: SERVICIO DE LA
DEUDA
PROGRAMA 8: COSTOS CENTROS
DE FORMACION
PROGRAMA 9: INVERSIONES
TOTAL PRESUPUESTO
Presupuestado
%
Ejecuc.
Ejecutado
357.216.067
195.237.545
54,66%
229.400.000
117.295.078
51,13%
8.156.535
2.232.180
27,37%
45.000.000
1.400.355
3,11%
367.301.788
86.104.108
23,44%
1.000
-
323.000.000
165.656.548
51,29%
14.500.000
3.510.000
24,21%
66.000.000
12.258.852
1.410.575.390
583.694.666
18,57%
41,38%
Cuadro No.
Egresos año 2010
CONCEPTO
Presupuestado
2010
Ejecutado 2010
%
Ejecución
Servicios Personales
Gastos Generales
Impuesto de Renta
Inversiones
Cuentas Por Pagar
Sentencias y Litigios
Servicio de la Deuda
TOTAL PRESUPUESTO
189,388,293.00
114,207,737.00
1,234,662.00
2,203,000.00
186,235,866.00
1,000.00
94,501,580.00
587,772,138.00
188,627,740.00
112,816,223.00
1,233,662.00
2,200,000.00
186,155,276.00
0.00
94,477,399.00
585,510,300.00
99.60
98.78
99.92
99.86
99.96
0.00
99.97
99.62
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Egresos Presupuestados Vs. Egresos Ejecutados (Miles)
1,600.00
1,400.00
1,200.00
1,000.00
800.00
Presupuestado
600.00
Ejecutado
400.00
200.00
0.00
2009
2010
En el año 2009 se ejecutó el 41.38% del presupuesto definitivo y en el 2010 el 99.62%.
Como consecuencia del manejo presupuestal, la ejecución que se presenta arroja este
porcentaje de ejecución, significativo. Para el año 2010 los ingresos ejecutados fueron
$581.147.500 mientras que los gastos ascendieron a la suma de $ 585.510.300 lo que
generó un superávit presupuestal de $ 4.362.800
Análisis de egresos: El comportamiento en la ejecución del 2009, fue baja en todos los
rubros; para servicios personales fue de $ 195.237.545 que equivale al 17.5% de lo
presupuestado; gastos generales $88.224.045 que equivale al 4%, en Gastos
Bancarios $5.000.000 que equivale al 0.3% cuentas por pagar $ 11.391.529 que
equivale a un 9.17% y laudos y sentencia judiciales, donde su ejecución fue cero.
Para el año 2010 el Centro de Diagnóstico presenta un aforo definitivo en el
Presupuesto de Gastos de $ 587.772.138 con una ejecución presupuestal de $
585.510.300.
El Centro de Diagnóstico, atendió el pasivo, relativo a obligaciones financieras y
laborales. Al iniciar el año fiscal con $ 950.757.032 y a diciembre 31 de 2010 con $
753.123.798 indicando que se produjo una disminución por valor de $ 197.633.234.
3.6 Análisis del Cierre Fiscal
Procedemos a elaborar el Cierre Fiscal, como análisis de Auditoria, al establecer que el
CDAP, no elaboró este estado contable, para la vigencia.
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CONTRALORIA MUNICIPAL DE POPAYAN
ENTIDAD AUDITADA: Centro Diagnostico Automotor de Popayán
CIERRE FISCAL DE TESORERIA 2010
REPRESENTANTE LEGAL: Jaime Garrido Mejía
Nro.
CONCEPTO
PARCIALES
TOTAL SALDO DISPONIBLE AL CIERRE DE LA VIGENCIA
TOTALES
11.482.524
1.
1.1
Caja General
11.275.024.14
1.2
Cajas Menores
1.3
Cuentas de Ahorro
-
1.4
Cuentas Corrientes
207.500
1.5
Inversiones a corto plazo
-
0
0
Menos:
2.
753.123.798
OBLIGACIONES AL CIERRE DE LA VIGENCIA
2.1
Obligaciones Financieras
317.842.451
2.2
Cuentas por Pagar
312.131.932
2.3
Acreedores
143.759.099
21.106.655
2.4
Impuestos
2.5
Obligaciones Laborales l
113.324.432
2.6
Pasivos Estimados
42.592.463
3 = 1-2
IGUAL A SALDO FINAL: DEFICIT DE TESORERIA
741.641.274
Preparado por: José Ítalo Caicedo Varona
Profesional CMP
DEUDA DEL CENTRO A FONDOS DE PENSIONES Y SEGURIDAD SOCIAL;
OBLIGACIONES LABORALES Y LITIGIOS O DEMANDA LABORAL
ENTIDAD
Aporte Vigencia 2010-Actual
Deuda a Porvenir (Existe Demanda
contra el CDAP)
Deuda al ISS(No ha presentado
reclamación, según el CDAP)
Intereses Pensiones Porvenir
Parcial
Saldo a Dic-31 de
2010
2.003.821
20.758.788
15.722.996
32.305.070
14
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Email: cmunpopayá[email protected]
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Intereses Pensiones ISS
54.425.399
Aportes a Seguridad Social,
ICBF,SENA,EMBARGOS,RIESGOS,F
ONDO SOLIDARIDAD
4.305.796
129.521.870
OBLIGACIONES LABORALES: Salarios; Cesantías;
Vacaciones; prima de Vacaciones; Prima de Navidad;
Bonificaciones; Otros Pagos Laborales-Dotación.
59.090.885
LITIGIO O DEMANDA LABORAL
31.662.486
Total Pasivo con Afectación Laboral
220.275.241
Es importante resaltar que la Entidad, no presenta evidencia de haber efectuado gestión
o acciones administrativas o financieras para atender las obligaciones por concepto de
Pensiones con el ISS, que se detalla en el cuadro anterior.
3.7 Estado de resultados
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO 2009-2010
CONCEPTO
2009
2010
Variación
% Variación
VENTA DE SERVICIOS
Revisión de vehículos
164.483.970 578.672.500,00 414.188.530,00
251,81
TOTAL INGRESOS
164.483.970 578.672.500,00 414.188.530,00
251,81
COSTO DE VENTAS
2.766.000
0,00
-2.766.000,00
-100,00
Servicio de transporte
2.766.000
0,00
-2.766.000,00
-100,00
UTILIDAD BRUTA
161.717.970 578.672.500,00 416.954.530,00
257,83
GASTOS DE ADMINISTRAT.
283.256.498 225.332.110,00 -57.924.388,00
-20,45
Sueldos Y Salarios
97.250.228
83.766.497,00 -13.483.731,00
Contribuciones efectivas
19.106.251
19.841.394,00
735.143,00
3,85
Aportes sobre la nomina
5.077.555
3.440.914,00
-1.636.641,00
-32,23
111.324.660 113.218.136,00
1.893.476,00
1,70
Generales
Impuestos contribuciones y tasas
GASTOS DE OPERACIÓN
50.497.804
5.065.169,00 -45.432.635,00
-13,86
-89,97
109.635.369 125.681.104,00
16.045.735,00
14,64
Sueldos Y Salarios
89.395.760 102.740.233,00
13.344.473,00
14,93
Contribuciones efectivas
17.058.364
19.342.491,00
2.284.127,00
13,39
Aportes sobre la nomina
3.181.245
3.598.380,00
417.135,00
13,11
PROV. AGOT. Y DEPRECIAC.
62.361.126
86.957.872,00
24.596.746,00
39,44
Provision para deudores
Deprec. Propiedad, planta y
equipo
Amortización de intangibles
10.929.977
-10.929.977,00
-100,00
36.164.723,00
71,20
-638,00
-100,00
OTROS GASTOS
64.679.721
50.793.149
638,00
86.957.872,00
37.712.286,00 -26.967.435,00
-41,69
15
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Financieros
64.679.721
Ajuste ejerc. Anteriores
0,00
TOTAL GASTOS
TOTAL GASTOS Y COSTOS
OTROS INGRESOS
37.712.286,00 -26.967.435,00
-36.207.493,00
-36.207.493,00
519.932.714
519.932.714,00
519.932.714 439.475.879,00 -80.456.835,00
436,80
Financieros
RESULT.(PERDIDA) DEL
EJERC.
PROV. IMPTO DE RTENTA
RESULT EJERC. DESP.
IMPTOS
-436,80
436,80
2.475.000,00 2.474.563,20
141.671.621,00 499.449.561,00
357.777.940
5.791.680
724.000,00
-5.067.680,00
140.947.621,00 504.517.241,00
363.569.620
-41,69
0,00
-100,00
-15,47
-100,00
566.515,69
-139,60
-87,50
-138,77
El Centro de Diagnóstico Automotor de Popayán, registró pérdidas en el año 2009 por
$363.569.620 y en la vigencia fiscal 2010 arroja una Utilidad de $140.947.621, cuya
incidencia se refleja en buen porcentaje de aplicación en la disminución del pasivo.
El patrimonio de la empresa por esta situación tiene un comportamiento favorable al
pasar de $ 221.475.634.89 de la vigencia 2009 a $ 362.423.255.89 al cierre del año
2010.
Deuda pública: Corresponde a los préstamos que la Entidad tiene con la Banca
Comercial, que al cierre de la vigencia presenta un saldo de $ 240.663.195 con la
siguiente distribución:
ENTIDAD
Banco AV-VILLAS
Obligación Bancolombia
Intereses Bancolombia
Total
Saldo a Dic-31 de
2010
68.531.749
137.500.000
34.621.446
240.653.195
3.8 Informe sobre sostenibilidad Contable
En el reporte de cuenta fiscal de la vigencia 2010, el Centro de Diagnóstico Automotor
de Popayán, informa que a la fecha no tiene conformado el comité de sostenibilidad
contable motivo por el cual a la fecha no ha desarrollado ninguna acción al respecto.
3.9 Dictamen al balance con salvedades.
La Contraloría Municipal, practicó examen al Balance General del Centro de
Diagnóstico Automotor de Popayán Limitada a 31 de Diciembre de 2010.
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El contenido de la información que aparece en el Estado examinado Balance General,
es responsabilidad de la parte administrativa del Centro de Diagnóstico, encontrando
que la entidad ha cumplido con la remisión a este ente de Control Fiscal, del Balance
General, El Estado de Actividad financiera, Económica, Social y Ambiental, El Estado
de Cambios en el Patrimonio y el Balance de Prueba Adicional 1 al cierre de Diciembre
31 de 2010.
La actividad fiscal de la Contraloría Municipal de Popayán, consiste en producir un
Dictamen que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones
legales y la razonabilidad de los Estados Financieros refiriéndonos en forma específica
al Balance General a Diciembre 31 de 2010.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de
auditoria prescritos por la Contraloría General de la República, compatibles con las de
general aceptación. El control incluyó el examen del Balance General y el Estado de
Resultados con base en la información rendida en la cuenta o Informe Anual vigencia
2010 por el sujeto de Control.
Se establece nuevamente que aún no existe oficina de Control Interno, ni asignación de
estas funciones a empleado del Centro. No ha existido avance en este sentido, lo cual
evidencia la existencia de un riesgo institucional, adicionado al hecho que el centro está
manejando la totalidad de sus recursos en dinero efectivo, utilizando la cuenta caja. La
evaluación del control interno contable conforme al formato diseñado por la Contraloría
General de la República dio como resultado la existencia de riesgo medio, lo que
permite efectuar salvedad sobre el proceso administrativo que soporta el estado
contable.
Los libros de Contabilidad del Centro de Diagnóstico Automotor de Popayán Ltda., se
encuentran registrados en la Cámara de Comercio, la contabilidad se lleva en
programa contable DELTA, no existe causación de Ingresos, ellos se reciben por Caja,
gastos y costos se efectúan en forma normal, están definidos procedimientos que
establecen la responsabilidad en el registro de recaudos, manejo de caja general, un
fondo de caja menor por la suma de ($600.000), constituida por Resolución, la cual se
encuentra debidamente legalizada.
La entidad dispone de 4 Cuentas bancarias reportadas en el Informe de rendición de
cuenta y que se detallan: Cuenta Corriente en Banco de Colombia Nro. 868-3674-9165;
Cuenta de Ahorros Nro.253-001122-6 en AV-VILLAS y con saldo cero; Cuenta de
Ahorros Nro.253-70138-2 en AV-VILLAS y con saldo cero y Cuenta Corriente en el
Banco Popular Nro. 220-290-21158-0.
El Centro Tiene suscritas la póliza Nro. AA003608 de seguro de manejo individual que
afianza a Luz Mercedes Cuchumbe- Profesional con funciones de Tesorera con
vigencia desde Enero 22 de 2010 hasta Enero 22 de 2011, por $2.000.000. renovada
hasta Enero 22 de 2012 y la Póliza AA003609 por $10.000.000 de seguro de manejo
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individual que afianza a Jaime Garrido mejía -Gerente con vigencia desde Enero 22 de
2010 hasta Enero 10 de 2011 y monto asegurado de $ 10.000.000.oo
Igualmente se suscribió la póliza Nro. AA003314 con vigencia de marzo 27 de 2010 a
marzo 28 de 2011, a favor del centro de diagnóstico por valor de $308.749.364
cobertura multirriesgo que ampara los equipos del Centro. Estas pólizas han sido
expedidas por Seguros La Equidad.
El Inventario de Bienes Muebles de la Entidad se actualizó a 31 de diciembre de 2009,
durante la vigencia 2010 no se presentaron compras con cargo a la cuenta16
Propiedades Planta y Equipo.
No se ha conformado el comité de sostenibilidad contable de acuerdo a lo establecido
en la resolución 119 de abril 27 de 2006 “Por la cual se adopta el Modelo Estándar de
Procedimientos para la Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad Pública”.
En mi opinión, presenta razonabilidad el Balance
General a
Diciembre 31
de 2010 expresando que se observa
una disminución del Pasivo producto del
resultado del ejercicio.
JOSE ITALO CAICEDO VARONA
Profesional CMP. T.P.18235-t
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3.10 Evaluación del control Interno contable.
Realizada conforme al formato F22A que se adjunta.
3.11. Plan de Mejoramiento Contable y Financiero.
No se firmó plan exclusivo en este sentido.
3.12 OBSERVACIONES.
1. 1.Como se desprende el ejercicio anterior el Centro de Diagnóstico presenta un gran
déficit de tesorería, lo que obliga a la administración a tomar medidas que le
permitan atender esta situación. Es importante anotar que existen proveedores que
no han recibido pago alguno en la vigencia como es el caso de GOLD ELETRONICProveedor de equipos en el año 2009, a quien se le debe la suma de $ 201.233.796,
generando un riesgo de afectación en materia coactiva, contra el patrimonio de la
Institución. Según informan los funcionarios, la precitada firma ha instaurado acción
disciplinaria contra el Gerente en la Procuraduría Provincial. Igualmente se resalta la
deuda con el Contratista el Ing. Carlos Medina Gutiérrez por valor de $ 19.574.862
por servicios de trabajos en la parte eléctrica y con seguridad del Cauca por $
19.148.598.oo
2. El Centro de Diagnóstico acumula una deuda por concepto de Impuestos de $
12.445.000 que incluye Impuesto de Renta 2008 y 2009
3. Los Ingresos Operacionales tuvieron un buen comportamiento en la vigencia 2010,
que permitieron un resultado positivo en el ejercicio.
4. Los Gastos administrativos disminuyeron, originado en la suspensión de un cargo
administrativo. Los gastos operativos reflejan un incremento, teniendo en cuenta que
el año 2010 se laboraron los 12 meses y en la vigencia 2009, únicamente siete (7).
5. Las resoluciones de aprobación del presupuesto son demasiado lacónicas, no
expresan la cifra que se aprueba, igual la cifras en la resolución de liquidación, no
explica para nada el uso del desequilibrio presupuestal en la entidad vigencia 2010.
6. Además de la gravedad que nos indica el Pasivo del CDAP, no existe aproximación
o punto de equilibrio entre los Ingresos Mensuales y los gastos de operación, toda
vez que en la vigencia 2010 utilizaron el artificio del presupuesto desequilibrado, el
cual no es debidamente sustentado, en los actos administrativos de fijación de
presupuesto de la vigencia.
7. La carga por concepto de Servicios Personales, debe ser objeto de un análisis
detenido, pudiendo observar la posibilidad, por afinidad que la Dirección, sea
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asumida por la Secretaria de Tránsito Municipal, con el fin de disminuir Costos
Laborales.
8. La Junta Directiva del Centro, en cabeza del Alcalde Municipal en representación del
Municipio como principal accionista y en vista que no existe oficina de Control
Interno, ni Revisoría Fiscal en el Centro, estudiar la posibilidad que la Oficina de
Control Interno del Municipio efectúe acciones de Control en la Entidad.
3.13 Conclusiones.
1. Disminuyeron los Activos totales conforme al siguiente esquema:
CONCEPTO
VALOR
ACTIVOS TOTALES 2009
$1.172.232.667,00
ACTIVOS TOTALES 2010
$1.115.547.053,00
DISMINUCIÓN NETA
$56.685.614,00
2. El Centro de Diagnóstico Automotor de Popayán se encuentra certificado ante el
Ministerio de Transporte y el Ministerio del Medio Ambiente.
3. El Centro de Diagnóstico acumula una deuda por concepto de Impuestos de $
12.445.000 que incluye Impuesto de Renta 2008 y 2009
4. El centro de Diagnostico presenta una Utilidad de $ 140.947.621.
5. El TERRENO donde se encuentra construido el Centro de Diagnóstico Automotor
de Popayán, propiedad de la entidad, según escritura No. 3.055 de septiembre 15
de 1993 Notaría Primera, área del terreno 2.580 M2 y avalúo técnico tiene un valor
de $141.843.426.
6. EL Edificio donde funciona la entidad en las áreas de administración y operación,
tiene un valor de $483.609.579 y comprende las instalaciones incluye esta cifra las
inversiones realizadas en la vigencia 2008.
7. La MAQUINARIA Y EQUIPO, tiene un valor $474.497.434 comprende los equipos
existentes para el normal desarrollo de la actividad económica de la Empresa.
8. Los MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA, presentan un valor de
$12.459.477 comprende los elementos existentes para desarrollo de la actividad
económica de la Empresa.
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9. Los EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN, presentan un valor
$86.329.170, corresponde a los equipos disponibles en la entidad y los adquiridos
recientemente.
10. Los Ingresos Operacionales tuvieron un buen comportamiento en la vigencia 2010,
que permitieron un resultado positivo en el ejercicio.
11. Los Gastos administrativos disminuyeron, originado en la suspensión de un cargo
administrativo. Los gastos operativos reflejan un incremento, teniendo en cuenta que
el año 2010 se laboraron los 12 meses y en la vigencia 2009, únicamente siete (7).
12. Las resoluciones de aprobación del presupuesto son demasiado lacónicas, no
expresan la cifra que se aprueba, igual la cifras en la resolución de liquidación, no
explica para nada el uso del desequilibrio presupuestal en la entidad vigencia 2010.
13. Además de la gravedad que nos indica el Pasivo del CDAP, no existe aproximación
o punto de equilibrio entre los Ingresos Mensuales y los gastos de operación, toda
vez que en la vigencia 2010 utilizaron el artificio del presupuesto desequilibrado.
14. La carga por concepto de Servicios Personales, debe ser objeto de un análisis
detenido, pudiendo observar la posibilidad, por afinidad que la Dirección, sea
asumida por la Secretaria de Tránsito Municipal, con el fin de disminuir Costos
Laborales.
15. La Junta Directiva del Centro, en cabeza del Alcalde Municipal en representación del
Municipio como principal accionista y en vista que no existe oficina de Control
Interno, ni Revisoría Fiscal en el Centro, estudiar la posibilidad que la Oficina de
Control Interno del Municipio efectúe acciones de Control en la Entidad .
3.14 Recomendaciones.
La carga por concepto de Servicios Personales, debe ser objeto de un análisis detenido,
pudiendo observar la posibilidad, por afinidad que la Dirección o Gerencia del Centro
Diagnostico Automotor de Popayán, sea asumida por la Secretaria de Tránsito
Municipal, con el fin de disminuir Costos Laborales.
La Junta Directiva del Centro, en cabeza del Alcalde Municipal en representación del
Municipio como principal accionista y en vista que no existe oficina de Control Interno, ni
Revisoría Fiscal en el Centro, podrá estudiar la posibilidad, que la Oficina de Control
Interno del Municipio, efectúe acciones de Control en la Entidad.
JOSE ITALO CAICEDO VARONA
Profesional CMP-Contador (E.)
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