MONOGRAFIA N° 01 La empresa comercial CALIPSO SAC inicia sus operaciones comerciales en el mes de enero del 2019, se ha constituido con 4 socios quienes suscribieron acciones y pagaron sus aportes de la siguiente manera: SOCIOS JOSE CARLOS ZURITA ALONSO PIANA RODAS DIANA ALCANTARA PIERO SILVA TOTAL ACCIONES 12,000.00 15,000.00 15,000.00 10,000.00 52,000.00 VALOR DE CADA ACCION 10.00 10.00 10.00 10.00 TOTAL 120,000.00 150,000.00 150,000.00 100,000.00 520,000.00 1.-Conforman un capital social por S/520,000. El aporte de los socios fue en efectivo depositado en bancos. 2.-La gerencia de la empresa ordena que se gire un cheque por S/.5, 000 para crear un fondo fijo para gastos ordinarios. 3.- Para la constitución de la empresa se realizaron diferentes gastos como: Elaboración de la minuta: S/.300.00 (Nos giraron R/E N°001-00205 reteniendo la empresa el impuesto correspondiente; pago de los honorarios al notario para la elaboración de la escritura pública: S/ 500.00 (según la F 0010322); pago de derechos en registros públicos por S/. 1,000.00 (según Boleta de Venta); por gastos de licencia de funcionamiento por S/. 850.00 (Según comprobante de ingresos de la municipalidad).Todos los pagos se efectuaron en efectivo, a cuenta de caja chica. 4.- Se compra a la empresa de Diana SA con RUC 10257898745 según factura N° 032-012568 las mercaderías valorizadas por S/. 50,000 (importe sin IGV); y se financia como sigue: CONDICIONES: 50% cancelamos con cheque N° 00151 y el saldo se cajea con 2 letras N° 205 y 206, con un recargo del 10.5% de interés a las letras, con vencimientos a 30 y 60 días de vencimiento. Las dos letras con importes iguales. Considerar que para el recargo nos emiten la respectiva Nota de Débito N°001000201 5.- Se compra a la empresa de Jhonathan Bello, con RUC 10254196874 según factura N° 021-02556 las mercaderías valorizadas por S/. 100,000 (sin IGV); y se financia como sigue: CONDICIONES: 25% cancelamos con Cheque N° 00152 y el saldo se canjea con 3 letras N° 0101; 0102 y 0103, con un recargo del 13.5% de interés a las letras, con vencimientos a 30; 60 y 90 días de vencimiento. Las tras letras con importes iguales. Considerar que para el recargo nos emiten la respectiva Nota de Débito N° 032-000054 6.- Cancelamos la Letra N° 205 con Ch/. N° 00153. 7.- Adquirimos Bienes de Activo Fijo para la operatividad de la empresa, según detalle: 02 escritorios c/u a S/. 500.00; 06 sillas c/u 0 S/. 50.00; 04 estantes para la venta de mercaderías c/u a S/. 200.00; 02 muebles para computadoras c/u a S/. 250.00; dos equipos de cómputo c/u a S/. 3200.00. La adquisición se hizo a la empresa de Leydi Guevara según factura N° 025-0114 el día 01/02/2013. Cancelamos los bienes con Cheque N° 0154. 8.- Se vende mercaderías a Kevin Campos por S/. 183,431.00, según factura N° 003-00453 en la siguientes condiciones: el 40% al contado del total de la factura y el saldo se canjea con 2 letras N° s 600 y 601 con una tasa de interés del 15% en partes iguales cuyo vencimiento es de 30 y 60 días. Considerar que para el recargo emitimos la respectiva Nota de Débito N° 005-00651 Al cabo de 30 días nuestro cliente nos amortiza el importe de la letra N° 0600. La cancelación se hizo a través del sistema financiero. 9.- Se vende mercaderías a Rosa Cervera por S/. 57,702.00, según la factura N° 003-00455 en las siguientes condiciones: el 60% al contado del total de la factura y el saldo se cajea con 4 letras N° s 0602; 0603; 0604 y 0605 con una tasa de interés del 13% en partes iguales cuyo vencimiento es de 30; 60; 90 y 120 días. Considerar que para el recargo nos amortiza el importe de la Letra N° 0602. La cancelación se hizo a través del sistema financiero. 10.- Se provisionan y cancela con cheques los siguientes Servicios: Luz =S/. 100.00; Agua =S/. 50.00; Internet = S/. 250.00. 11.- Se provisionan y cancelan con cheque el neto de la planilla (Sueldo Total Mensual = A/. 5,000, considerar tras trabajadores, Trabj. 1 = S/. 2,200; Trabj. 2= S/. 1,500.00 y Trabj. 3 = S/. 1,300.00). Todos los trabajadores se encuentran en la ONP. 12.- Como datos adicionales tenemos: El inventario Final es de S/. 21,000; Los Gastos se distribuirás el 60% para G. Administ. Y el 40% para G. de Ventas; El Impuesto a la Renta Anual es del 30%; Los porcentajes de Depreciación Anual es: Computadoras = 25%; Muebles y enseres = 10%; Máquina de Producción = 20%. 13.- Al final del ejercicio si se ha obtenido utilidades se procederá a su distribución correspondiente a los socios, previamente considerar una reserva legal de 10%. SE PIDE: 1) Elaborar los respectivos asientos contables utilizando el Nuevo Plan Contable Empresarial. El diario se culmina con el cierra de las respectivas cuentas contables. 2) Elaborar el Mayor Auxiliar y la Hoja de Trabajo. 3) Formular el Balance General y los Estados de Ganancias y Pérdidas Por Naturaleza y Función. 4) Elaborar los respectivos cambios de conformación de capital y la conformación Patrimonial Final. 5) Adjuntar a la monografía los anexos que estime conveniente.
