Crowe Horwath

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Crowe Horwath™
Canepa, Kopec y Asociados S.R.L.
Member Cro\\e Hornath Jnternat1onal
Av Pte Roque Saenz Pena 788, P1so 9°
(Cl035AAP)
Ciudad Aut6noma de Buenos Aires,
Argentina
54 - I I - 4394 - 8091
54 - 11 - 4394 - 0123 Fax
www crowehorwath net/ar
INFORME DEL AUDITOR
Ing. Victor Hugo Alonso
Coordinador Ejecutivo
Programa de Infraestructura Vial del Norte Grande
Hip61ito Yrigoyen 250 - Piso 12° - Oficina 1201
Cjudad Aut6noma de Buenos Ajres
1. Identificaci6n de los Estados Financieros obieto de la Auditoria
Hemos efectuado la auditoria del Estado de Fuentes y Usos de Fondos, del Estado de Inversiones, de las Notas
1 a 15 y del Anexo I de los Estados Financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015,
correspondiente al Programa de Infraestructura Vial del Norte Grande, financiado parcialmente con recursos del
Contrato de Prestamo NO 7991-AR, celebrado entre el Banco Internacional de Reconstrucci6n y Fomento (BIRF)
y la Republica Argentina. Los estados financieros han sido preparados por la Administraci6n del Programa
aplicando criterios de contabilizaci6n basados en movimientos de efectivo.
2. Responsabilidad de la Administraci6n en relaci6n con los Estados Financieros
Los Estados Financieros son responsabilidad de la Unidad Ejecutora del Programa (UEP) de Infraestructura Vial
del Norte Grande constituida en el ambito de la Unidad de Coordinaci6n de Programa y Proyectos con
Financiamiento Externo (UCPyPFE), dependiente del Ministerio del Interior, Obras Publicas y Vivienda.
3. Resoonsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinion sobre los mencionados Estados Financieros con base en la
auditoria que llevamos a cabo. Hemos realizado la auditoria de acuerdo a las Normas Internacionales de
Auditoria ya los requerimientos especificos del Banco Internacional de Reconstrucci6n y Fomento. Tales normas
requieren que planifiquemos y realicemos la auditorfa para obtener una seguridad razonable que los estados
financieros estan exentos de errores significativos. Una auditorfa incluye examinar, sobre una base selectiva, la
evidencia que respalda los montos y las revelaciones en los Estados Financieros. Adicionalmente, incluye
evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas realizadas por la
administracion del Programa, coma asi tambien la evaluaci6n de la presentaci6n general de los Estados
Financieros. Consideramos que nuestra auditorfa proporciona una base razonable para emitir una opinion.
En nuestra opinion I s estados financieros antes referidos presentan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, las Fu ntes y Usos de Fondos y las Inversiones del Programa de Infraestructura Vial del Norte
ciembre del 2015 de conformidad con las politicas contables descriptas en la Nota 9.1.b) y
mos del contrato de prestamo N° 7991-AR del Banco Internacional de Reconstrucci6n y Fomento.
Crowe Horwath ..
5. Pirrafos de Enfasis
Tai como expusieramos en nuestro Jnforme del Auditor de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014
emitido con fecha 15 de junio de 2015, el Proyecto habfa utilizado fondos BIRF para financiar gastos
correspondientes a Contrapartida Local del Componente 1, no cumpliendo con el porcentaje del Pari Passu
asignado en la clausula del Anexo II, punto IV, incise A.2 del Convenio de Prestamo. Si bien durante el ejercicio
fueron reintegrados parcialmente dichos fondos, al 31/12/2014 existfa un saldo pendiente de devoluci6n que
ascend fa a U$S 4.293. 724,66. Hemes verificado que durante ejercicio 2015 dicho saldo ha sido totalmente
compensado a traves de gastos con fondos de aporte local.
De acuerdo a lo expuesto en la Neta N° 13 a las Estados Financieros, durante el ejercicio 2015 el Proyecto
utilize nuevamente fondos BIRF para financiar gastos correspondientes a la Contrapartida Local del
Componente 1. Cabe aclarar que los fondos han sido totalmente compensados a traves de pages efectuados
con fondos de aporte local o de reimputaciones de fondos de origen local una vez que estuvieron disponibles.
Tai como se describe en la nota 9.1.b) a las Estados Financieros del Programa, el Estado de Fuentes y Usos de
Fondos y el Estado de Inversiones han side elaborados sabre la base contable de efectivo, registrando las
ingresos cuando se recibe el efectivo y reconociendo las gastos, cuando efectivamente representan erogaciones
de dinero. Esta practica contable difiere de las normas internacionales de contabilidad del sector publico
(NICSP). Sin embargo se aplicaron las NI CSP para estas circunstancias, previstas en el capftulo "NICSP base de
caja - Informes Financieros bajo la base de contabilidad de caja".
6. Otras cuestjones
El presente informe se emite con el prop6sito exclusive de proporcionar informaci6n y ser utilizado por la
Unidad Ejecutora del Programa (UEP) de Infraestructura Vial del Norte Grande.
Ciudad Aut6noma de Buenos Aires, 14 de junio de 2016
DOS S.R.L.
PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL DEL
NORTE GRANDE
CONTRATO DE PRESTAMO
BIRF N° 7991-AR
INFORME FINANCIERO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
(cuarto ejercicio econ6mico finalizado el 31 de diciembre de 2015)
PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL
DEL NORTE GRANDE
CONTRA TO DE PRESTAMO CELEBRADO ENTRE LA NACION ARGENTINA
Y EL BANCO INTERNACIONAL DE RECONSTRUCCION Y FOMENTO
CBIRF N° 7991-AR)
INFORME FINANCIERO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
(cuarto ejercicio econ6mico finalizado el 31 de diciembre de 2015)
IND ICE
CONTENIDO
ESTADOS FINANCIEROS BASICOS DEL PROGRAMA
ANEXO I
ESTADOS CONTABLES BASICOS DEL PROGRAMA (EXPRESADOS
EN PESOS)
ANEXO II
INFORME SOBRE ESTADO DE CUENTA DESIGNADA
ANEXO III
INFORME SOBRE SOLICITUD DE DESEMBOLSO DE GASTOS
~
PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL
DEL NORTE GRANDE
CONTRATO DE PRESTAMO CELEBRADO ENTRE LA NACION ARGENTINA
Y EL BANCO INTERNACIONAL DE RECONSTRUCCION Y FOMENTO
(BIRF N° 7991-AR)
INFORME FINANCIERO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
(cuarto ejercicio econ6mico flnalizado el 31 de diciembre de 2015)
CONTENIDO
ESTADOS FINANCIER OS BASICOS DEL PROGRAMA
Estados financieros basicos expresados en d6lares estadounidenses, correspondiente al cuarto
ejercicio econ6m ico finalizado al 31 de diciembre de 2015.
Estado de fuentes y usos de fondos del Programa.
Estado de inversiones del Programa.
Estado de Situaci6n Patrimonial y Notas a los estados financieros basicos del Programa.
ANEXO 1-ESTADOS CONTABLES BASICOS DEL PROGRAMA (Expresados en pesos)
I.a.
Estado de fuentes y usos de fondos del Programa.
I.b.
Estado de Situaci6n Patrimonial del Programa y Nota a los estados contables basicos
cj:;
Programa.
...
....
...,
-...
PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL
DEL NORTE GRANDE
CONTRA TO DE PRESTAMO CELEBRADO ENTRE LA NACION ARGENTINA
Y EL BANCO INTERNACIONAL DE RECONSTRUCCION Y FOMENTO
(BIRF N° 7991-AR)
--·
"'-...
INFORME FINANCIERO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
'--
-..
(cuarto ejercicio econ6mico finalizado el 31 de diciembre de 2015)
"'•
.,
CONTENIDO
....
....
ANEXO II - INFORMACION SOHRE EST ADO DE CUENTA DESIGNADA
-..
'9
II.a. Estado de la Cuenta Designada al 31 de diciembre de 2015.
"
ANEXO III. - INFORME SOHRE SOLICITUDES DE REEMBOLSO DE GASTOS
III.a. Estado de solicitudes de reembolso de gastos presentadas al BIRF.
111.b. Conciliaci6n del estado de fuentes y usos de fondos con la informaci6n del Client
~Connection.
ESTADOS FINANCIEROS
EXPRESADOS EN DOLARES ESTADOUNIDENSES
CORRESPONDIENTE AL CUARTO EJERCICIO ECONOMICO
~
FINALIZADOEL31 DEDICIEMBREDE2015
ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS
(0 FLUJO DE EFECTIVO DEL PROYECTO)
.
....
fl
Proyecto
Proyecto BIRF 7991
Periodo de Revision:
(cifras en U$S*)
Desde: 01/01/2015 Hasta: 31/12/2015
-...
Acumulado U$S
-...
Movimiento del Ario Movimiento del Ario Acumulado al cierre
del Ejercicio U$S
U$S
Anterior U$S
del 01/01/2014 al
31/12/2014
del 01 /01 /2015 al
31/12/2015
196.307.101
1.016.600
197.323.701
85.467.167
25.098.673
85.467.167
25.098.673
306.872.942
1.016.600
307.889.542
34.303.549
34.303.549
15.407.531
15.407.531
9.239.547
9.239.547
58.950.627
58.950.627
231.627.250
100.874.698
34.338.220
366.840.169
145.815.155
81.284.708
19.520.469
246.620.332
373.012
1.000.000
147.188.167
309.282
0
81.593.990
953.460
0
20.473.929
1.635.755
1.000.000
249.256.087
36.105.900
36.105.900
183.294.067
16.433.109
16.433.109
98.027.099
10.241.155
10.241.155
30.715.085
62.780.164
62.780.164
312.036.251
1.780.540
48.333.183
50.113.723
1.064.356
2.847.599
3.911.955
657.364
3.623.135
4.280.499
3.502.260
54.803.917
58.306.177
al 31/12/2013
al 31/12/2015
gen:
restamo BIRF
:·
Por dep6sitos en Cuenta Designada
"
Por Pages Directos
otal Prestamo BIRF
~portes Locales
f111>
Aportes del Gobierno Central (Neta 13)
Total Aportes Locales
I etros Aportes
.,,.QIALUt: FONOOS RECIBluo::;
•Jsqa'de Fo.ndos:
,.,
Prestamo BIRF
Obras bajo los subproyectos
Bienes, Servicios de Consultoria,
Servicios de no Consultorla,
Capacitaci6n y Costos Operatives
~
Comision lnicial
otal Prestamo BIRF
'i"portes Locales
Obras bajo los subproyectos
Total Aportes Locales
,,
T
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triroTAL. OE FONDOS APLICADOS
i'"..__:
·: "liferencia de Cambio
F:fectivo al final del periodo
aide a Aplicar (Neta 10)
.....
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7991
yP.F.E
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ESTAOO DE INVERSIONES
PorApertura
Proyecto BIRF 7991
Desde. 0110112015 Hasta 31/1212015
PROYECTOICONVENIO
Periodo de revlsi6n:
(cifras en U$$')
Categor1a de lnversi6n
Nro (.. )
Presupuesto Original
Nombre( ..)
lnfraestructura Vial del Norte Grande
2.7991
2.79911 Rehab1lrtac1on, meJora y reconstrucc1on de cammos
2.7991.2 Desarrollo mstrtucional y gest1on del proyecto
2.79913 Com1s1on 1mc1al
TOTAL
TOTAL BIRF +A. LOCAL
PARIPASSU
BIRF
(1)
ptov1nc1a!es
400.000.000
365 000.000
34.000000
1 000.000
400.000 000
80,00%1
Aporte Local
(a)
Presupuesto V1gente
BIRF
(2)
Aoorte Local
(b)
lnvers1ones Acumuladas al cierre
del Ej. Antenor
Aporte Local
(c)
BIRF
(3)
lnversiones del Ejerclcio
BIRF
(4)
Aoorte Local
(d)
TOTAL ACUMULADO AL CIERRE
%DE
AVANCE
DEL EJERCICIO
( )
BIRF
Aoorte Local
(5=3+4)
(e=c+d)
...
100.000.000
100 000 000
0
0
400.000.000
365.000.000
34.000.000
1 000.000
100.000.000
100.000.000
0
0
228. 782. 158
227.099 863
682.295
1 000.000
52.539.009
52.539.009
0
0
20.473.929
19.520469
953.460
0
10.241.155
10.241155
0
0
249.256.087
246.620 332
1.635.755
1.000.000
62.780.164
62 780.164
0
0
100.000.000
500 .000. 000
20,00%
400 000.000
100.000.000
500.000000
20,00%
228.782.158
52.539.009
281 321.166
18,68%
20.473.929
10.241.155
30.715.085
33,34%
249.256 087
62.780.164
312.036.251
20,12%
80,00%1
81,32%1
MONTO DEL FONDO ROTATORIO
(no utilizado al Cierre del Eiercicio)
(*) Las cifras se exponen con redondeos
\ ) Deben completarse siguiendo la numeraci6n, el ordenamiento y la denom1naci6n que se expone en los reg1stros del BIRF
('**") En proporc16n al Presupuesto Vigente para ambos financiam1entos
Firmadc a le.
.~caci6n
con
:i~;stroJnforme de fecha ·;:-lA#,J,~. .JQJ§..
C.iiNEPA, KOPEC y Asv~li"IU ·S S.R.l.
.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 v 7~ .
66,66%1
79,88%1
.,Q.c:~~~
~
"'oq. BIRF
'.!.C.P.vP.F.E
AR,
62%
67%
5%
100%
SALDO DISPONIBLE
BIRF
(2-5)
AporteLocal
(b-e)
150.743.913
118.379668
32.364.245
37.219.836
37.219.836
0
150.743 913
37.219.836
187 963 749
19,80%
80,20%
Estado de Situaci6n Patrimonial
Programa de lnfraestructura Vial del Norte Grande
BIRF 7991-AR
Fetha de tierre 31/12/15
Expresado en d61ares estadounidenses
ACTIVO
2015
2014
ACTIVO
CQRRIENTE
DISPONIBILIDADES
Santos· NOTA 10
Subtotal
CREDITOS
Creditos
Subtotal
Subtotal Attivo Corriente
58.306.178
58.306.178
.
.
54.025.677
54.025.677
.
.
58.306.178
54.025.677
309.400.496
708.185
1.000.000
927.570
279.638.872
659.141
1.000.000
23.154
Subtotal
312.036.251
281.321.167
Subtotal Attivo No Corriente
312.036.251
201 . .:1«1.1<11
TOTAL ACTIVO
370.342.429
335.346.844
ACTIVO NO
CORRIENTg
GASTOS ELEGIBLES • NOTA 14
Obras bajo los subproyettos
Costos Operativos
Comisi6n Initial
Fortaletimiento Institutional
so
Estado de Situaci6n Patrimonial
Programa de lnfraestructura Vial del Norte Grande
BIRF 7991-AR
Fecha de cierre 31/12/15
Expresado en d61ares estadounidenses
PASIVO
2015
2014
PASIVO CORRIENTE
Cuentas Fiscales a Pagar
Retenciones IVA a Pagar
Retenciones Ganancias a Pagar
Retenciones SUSS a Pagar
Subtotal Pasivo Corriente
.
.
.
.
.
.
.
.
PASIVO NO
CORRIENTE
FONDOS DE TERCEROS
282.790.868
Capital Adeudado B.l.R.F. • NOTA 12 a
Subtotal Pasivo No Corriente
307.889.542
TOTAL PASIVO
307.889.542
282.790.RRR
FONDOS LOCALES
Contrapartida
Otros • Ajuste por Diferencia de Cambio
Subtotal
58.950.627
3.502.260
62.452.88i
49.711.080
2.844.896
52.555.976
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO
62.
370.342.429
52.555.971
335.346.84<
-- .
20..:.1 '""'"''
PATRIMONIO
NETO
(•
·'
Coordinador jecutivo
Prog. BIRF 7991
AR.
U.C.P.yP.F.E
PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL DEL NORTE GRANDE
BIRF 7991 - AR
NOT AS A LOS EST ADOS FINANClEROS DEL PROGRAMA CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO
FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
( cuarto ejercicio econ6mico finalizado el 31 de diciembre de 2015)
(en d6lares estadounidenses)
NOTA 1 - PROPOSITO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los presentes Estados Financieros tienen por objeto mostrar los fondos recibidos de! Banco
Internacional de Reconstruccion y Fomento (BIRF) y de! Aporte Local, y el uso de los
mismos, por el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de
2015.
Los Estados Financieros se presentan en forma comparativa con los correspondientes al
ejercicio anterior.
Los Estados de Fuentes y Usos de Fondos e Inversiones constituyen los Estados Financieros
Basicos de! Programa de Infraestructura Vial Norte Grande BIRF 7991-AR.
Las inversiones de! Proyecto se exponen utilizando las categorias de inversion contempladas
en el Contrato de Prestamo.
El Estado de Fuentes y Usos de Fondos expone los fondos recibidos por el programa, los
efectivamente utilizados (aplicados) en su ejecucion y los saldos lfquidos al cierre de!
ejercicio correspondiente.
NOT A 2 - NA TURALEZA DEL PROYECTO
Con fecha 04 de mayo de 2011, se firmo entre el Banco Internacional de Reconstruccion y
Fomento (BIRF) y la Republica Argentina el Convenio de Prestamo BIRF 7991-AR para el
Financiamiento del Proyecto de Infraestructura Vial de! Norte Grande, el cual se lleva a cabo
en el ambito de! Ministerio de Planificacion Federal, Inversion Publica y Servicios
(MPFIPyS), a traves de la Unidad Ejecutora de la Unidad Coordinadora de Programas y
Proyectos con Financiamiento Externo (UCPyPFE).
En dicho convenio el Banco acuerda otorgar un Prestamo de cuatrocientos millones de
dolares estadounidenses (US$ 400.000.000).
El proyecto consiste en el financiamiento de Obras de Mejoramiento, Ampliacion y
Rehab' · ·' _de tramos prioritarios de la Red Vial Provincial (RVP) en la Region Norte
Gr de Argentin RNG). La totalidad de los tramos a intervenir son parte de la Red Vial de
la nueve (9) provi cias de! Norte Grande. Las Obras consisten en ampliaciones de doble
c zada, rehabilitaci n de vias, mejoramiento de ripio a pavimento, sistema de drenaje, obras
~rte, segurida
ial, sci1alizaci6n, entre otras.
PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL DEL NORTE GRANDE
BIRF 7991 - AR
El prestamo tiene una Comision Inicial que fue pagada en su totalidad por el Prestatario, por
un valor equivalente al cuarto del uno por ciento (0,25%) del monto de prestamo.
Los pagos por reembolso de Capital se efectuaran cada 15 de marzo y 15 de septiembre, a
partir del 15 de marzo de 2018 hasta el 15 de marzo de 2037.
NOTA 3 - OBJETIVOS DEL PROYECTO
El Objetivo General del Proyecto es contribuir al desarrollo economico sostenible de la
Region Norte Grande (RNG). Para ello, contribuira a mejorar las condiciones de
accesibilidad, eficiencia y seguridad de vfas prioritarias y vfas alimentadoras de la Red Vial
Nacional (RVN) en la RNG, mediante la ampliacion, rehabilitacion y mejora de corredores
viales que conectan centros de produccion con mercados locales y externos.
La reduccion de los costos de transporte para Jos usuarios de caminos provinciales a Jo largo
de los corredores viales seleccionados por las provincias del Norte Grande, se obtendra
mediante la mejora de la calidad de los caminos mencionados y la introduccion de
Herramientas y Metodos de Gestion del Activo Vial.
Los Objetivos Especificos asociados al proposito del Proyecto son:
a) Mejorar las condiciones de accesibilidad y conectividad de los circuitos de actividad
economica y productiva de la RNG con mercados locales y externos.
b) Reducir los costos operacionales vehiculares y el tiempo de viaje para transporte de cargas
de pasajeros en los corredores viales de la RNG a ser intervenidas.
c) Mejorar las condiciones de seguridad para los usuarios de las vfas intervenidas.
d) Promover la sostenibilidad de la conservacion del patrimonio vial garantizando el
mantenimiento de las Obras.
e) Fortalecer la capacidad de planificacion y gestion de las agencias de administracion vial
provincial.
NOT A 4 - RES UL TA DOS Y BENEFICIOS DEL PROYECTO
Los Principales beneficios del Proyecto provendran de la mejora de las condiciones de
accesibilidad, eficiencia y seguridad de la red vial Nacional y Provincial en la Region Norte
Grande. El mejoramiento, ampliacion y rehabilitacion de corredores viales prioritarios en el
Norte Grande facilitara la integracion de las diversas regiones productivas con Jos mercados
locales y externos, reduciendo los costos de transporte y aumentando la competitividad de las
industrias y de la region en general.
espera que est beneficios y su sostenibilidad en el tiempo, contribuyan a reducir la
recha de desarrollo economico y social de la Region Norte Grande con el resto del pafs.
os beneficiarios incipales son la industria productiva y los pobladores de las provincias
~I Norte Gran .
PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL DEL NORTE GRANDE
BIRF 7991 - AR
NOT A 5 - COMPONENTES
El proyecto se plantea como un prestamo de Inversion de Obras Multiples, de acuerdo a los
siguientes componentes .
Componente 1: Rehabilitacion, Mejora y Reconstruccion de Caminos Provinciales.
Este componente comprende obras civiles para la rehabilitacion, mejora y reconstruccion de
rutas provinciales en las provincias de la Region Norte Grande
La ejecucion de obras civiles de rehabilitacion, mejora y reconstruccion mediante la
realizacion de sub proyectos (reconstruccion de base, reacondicionamiento de la superficie,
pavimentacion y/o revestimiento asfiiltico segun el caso, incluidas obras en banquinas,
aceras, drenaje, albafiilerfa, sefializacion, iluminacion, obras auxiliares y mejoras de la
seguridad vial), bajo lajurisdiccion de Provincias Participantes de la region Norte Grande.
Las Rutas intervenidas bajo este componente, son seleccionadas siguiendo los criterios de
elegibilidad acordados durante la mision del Banco en marzo de 2010. Las provincias
solicitan formalmente el pedido incluyendo una justificacion general de la obra sefialando las
necesidades productivas y de reduccion de la pobreza y acompafiando la documentacion de
factibilidad tecnica economica, ambiental y social.
Componente 2: Desarrollo Institucional y Gestion de Proyecto.
El objetivo de este componente es incrementar la eficiencia en la gestion de la red de
caminos provinciales y la gestion de! proyecto a traves de:
1- Provision de asistencia tecnica para fortalecer la capacidad institucional de las DPV
mejorando sus capacidades de gestion y planificacion de inversiones mediante actividades
elegibles.
2- Provision de asistencia tecnica y fortalecimiento de las capacidades de superv1s1on
operativa, social y ambiental de la UCPyPFE, la UEP y las Provincias Participantes para que
desempefien sus funciones y responsabilidades en el marco de! Proyecto.
NOTA 6 -£ATEGOR.I~S QUE SE FINANCIAN - MATRIZ DE INVERSION
n el cuadro se dest can las Categorfas Financiables con Montas de! Prestamo, asignacion
d fondos y porcen je de gastos a ser financiados segun las categorfas, de acuerdo a lo
~ larado en el A XO!!, Artfculo rv, A.2 del Convenio de PrCstamo suscripto.
PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL DEL NORTE GRANDE
BIRF 7991 - AR
Categorias Financiables del
Proyecto
(I) Obras bajo sub Proyectos
(2) Bienes, servicios de
Consultarfa, capacitaci6n y
costos operativos
(3) Comisi6n Inicial
(4) Prima por tope Maximo para
la tasa de interes
Monto Total
Montos asignados del
Prestamo (U$S)
365 .000.000
34.000.000
1.000.000
0
% de Gastos que Financia
El Banco ( imp. Incluidos)
80%
100%
Monto pagadero conforme
Clausula Secci6n 2.03 del
Convenio de Prestamo, segun
Clausula 2.07(b) de las
Condiciones Generates.
Monto adecuado conforme la
Clausula 2.07 (c) del Convenio
400.000.000
NOT A 7 - DESEMBOLSOS
El prestatario podra retirar fondos de! Prestamo de conformidad con las directrices del Banco
Mundial (Sobre desembolsos para proyectos, del I de mayo de 2006), para financiar Gastos
Elegibles establecidos en la Matriz a ser financiados con los fondos de! Prestamo.
NOT A 8 - PRESTA TARIO, EJECUCION DEL PROGRAMA, ADMINISTRACION
El prestatario es la Republica Argentina.
El Organismo Ejecutor del Programa BIRF esta a cargo de! Ministerio del Interior, Obras
Publicas y Vivienda, a traves de la Unidad Ejecutora de! Proyecto (UEP), constituida en el
seno de la Unidad de Coordinaci6n de Programas y Proyectos con Financiamiento Externo
(UCPyPFE), organismo que actualmente coordina la ejecuci6n de programas de
infraestructura con financiamiento externo, de la que forma parte la Unidad Ejecutora del
Proyecto
(UEP) .
..........
-~.~
La UEP esta
cargada de la ejecuci6n, coordinaci6n y administraron de todas las
actividades del Pr yecto.
Las Direccione Provinciales de Vialidad son participes en la inspecci6n de las obras
~na~ciadas p
PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL DEL NORTE GRANDE
BIRF 7991 - AR
NOTA 9 - BASES DE PREPARACION Y PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES
9.1
Criterios de Valuaci6n, registraci6n y presentaci6n.
Los presentes Estados Financieros han sido preparados y expuestos de acuerdo con las
Normas lnternacionales de Informaci6n Financiera (NIIF), la Gufa: Reportes Financieros
Anuales y Auditorfas de Actividades Financiadas por el Banco Mundial y las disposiciones
del Contrato de Prestamo. Asimismo, se describen a continuaci6n las principales politicas
contables adoptadas por el Programa para la preparaci6n de los estados financieros:
a) La moneda funcional del Programa es el peso argentino. Sin embargo se requiere que los
estados financieros se presenten en d6lares estadounidenses. Las NIIF requieren que los
estados financieros se presenten en la moneda funcional, lo que constituye una diferencia con
la aplicaci6n de tales normas. El procedimiento seguido para la conversion de la moneda
funcional peso argentino a la moneda de informaci6n d6lar estadounidense se describe en el
apartado 9.4 de esta nota.
b) Los presentes Estados Financieros han sido preparados siguiendo el metodo "de!
percibido". Mediante este metodo, los ingresos se registran cuando se recibe el efectivo y las
inversiones se reconocen cuando efectivamente representan erogaciones de dinero. Esta
practica contable difiere de los principios de contabilidad generalmente aceptados, de
acuerdo con los cuales las transacciones deben ser registradas cuando se generan y no cuando
se pagan o cobran.
9.2 Estado de fuentes y usos de fondos de! Programa correspondiente al ejercicio finalizado
el 31 de diciembre de 2015
Muestra los importes acumulados al 31112/2013, los de! ejercicio anterior, los del presente
ejercicio y los acumulados hasta el 31 de diciembre de 2015 correspondientes a:
(i)
los fondos recibidos para el Programa y
(ii)
los fondos efectivamente utilizados -aplicados- en su ejecuci6n,
En ambos casos, son clasificados segun su procedencia en aportes BIRF y aportes locales.
9 .J_Rstado deJnversiones
Muestra los desem olsos efectuados por inversiones acumuladas al inicio de! ejercicio, las
realizadas durante el ejercicio y las acumuladas al 31 de diciembre de 2015, segun las
\ \ \ \diferentes catcg fas de inversi6n contempladas en el Contrato de PrCstamo BIRF 7991-AR,
nexo II Eje ci6n del Proyecto, Artfculo IV Retiro de Fondos de! Pr<stamo, Apartado A.2.
\.1\
PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL DEL NORTE GRANDE
BIRF 7991 - AR
9.4 Bases para la conversion de la moneda local a dolares estadounidenses
Las cifras incluidas en los estados financieros se presentan en dolares estadounidenses,
teniendo en cuenta las siguientes consideraciones:
a) Caja y Bancos en moneda local: los saldos en moneda local se reflejan al tipo de cambio
comprador del Banco de la Nacion Argentina a la fecha de cierre del ejercicio.
b) Inversiones: se expresan aplicando a cada gasto el tipo de cambio correspondiente a la
fecha de la transferencia de los montos desembolsados en la moneda de financiamiento a
moneda local. Cuando el gasto contempla la utilizacion de recurses BIRF y aporte local,
se aplica a este ultimo el mismo tipo de cambio utilizado para la porcion BIRF del gasto.
c) Aporte local: Se convierte al tipo de cambio vendedor del BNA correspondiente a la
fecha de ingreso de la fuente local a la Cuenta Operativa del Proyecto.
NOT A 10 - SALDOS A APLICAR
a) El detalle de las disponibilidades de fondos al 31 de diciembre de 2015 y el comparative
con el ejercicio 2014 es el siguiente:
Unidad Ejecutora del Programa
Banco de la Nacion Argentina
Cuenta Designada en dolares n° 0004314451
Cuenta Operativa en pesos n° 0005375424
Fondo Fijo
TOTAL
2015
u$s 57.602.280,54
u$s
702.346, 77
u$s
1.550,39
u$s 58.306.177,70
2014
u$s 53.009.994.u$s 1.013.319.u$s
2.364.u$s 54.025.677.-
b) Composicion Cuenta Operativa:
Al 31/12/2015 el saldo de la Cuenta Operativa en pesos del Banco de la Nacion
,:\.pgentina,-N::..9005375424, en su equivalente en dolares estadounidenses, corresponde a
u.$s yo2.346,77'~ndo su composicion de acuerdo a las fuentes de financiamiento la
s1guiente:
\
FFl)
22
Total
u$s
2.678,08
u$s 699.668,69
u$s 702.346,77
PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL DEL NORTE GRANDE
BIRF 7991 - AR
NOTA 11 - DEUDAS CON EL BANCO INTERNACIONAL DE RECONSTRUCCION Y
FOMENTO
a) La deuda de capital por el monto desembolsado del Prestamo al 31 de diciembre de 2015
(comparativo 2014) se compone de la siguiente manera:
2015
Capital Adeudado BIRF (i)
Pendiente Prestamo BIRF
Total Monto del Prestamo
u$s 307.889.542
u$s 92.110.458
u$s 400.000.000
2014
u$s 282.790.868
u$s 117.209.132
u$s 400.000.000
(i) Representa la deuda de capital por el monto desembolsado del Prestamo al cierre de
ejercicio
b) Durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015, la Nacion Argentina, a traves
de la Oficina Nacional de Credito Publico de la Secretarfa de Finanzas del Ministerio de
Hacienda y Finanzas Publicas, efectu6 pagos en concepto de intereses por u$s 2.543.264,38
No se han pagado comisiones en el presente ejercicio.
lntereses 2015
16/03/2015 u$s l.135.641,48
15/09/2015 u$s 1.407.622,90
u$s 2.543.264,38
NO
v\
GIB LES
( \ \ ; os. gastos elegibl acumulados al cierre del ejercicio, expresados en dolares
tadounidens , se distribuyen de la siguiente mancra;
PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL DEL NORTE GRANDE
BIRF 7991-AR
Obras bajo los Subproyectos
Costos Operativos
Fortalecirniento lnstitucional
Cornisi6n lnicial
TOTAL
309.400.496.708.185.1.000.000.927.570.312.036.251.-
NOTA13-APORTELOCAL
Los ingresos de fuente local en la Cuenta Operativa del Proyecto son los siguientes:
Ingresos Fuente 11
Fecha
Pesos
D6lares
23/04/2015
30/04/2015
25/06/2015
15.000.000,00
28.000.000,00
40.000.000,00
1.688.238,60
3.143.594,93
4.407.713,50
Total
83.000.000,00
9.239.547,03
Los mismos han sido valuados de acuerdo a lo establecido en la Nota 9, punto 4. inciso c).
Durante el ejercicio 2015 y con la recepci6n de los Aportes de Fuente 11 que se informan en
la presente nota, la Unidad procedi6 a corregir el pari passu ocurridos durante el ejercicio
2014, de acuerdo a lo explicitado en las Notas a los Estados Financieros del correspondiente
ejercicio (Nota 6). En la misma se explicitaba que "los aportes de contrapartida local
requeridos por el Prestamo, a fin de dar cumplimiento con lo establecido por el Convenio de
Prestamo, no fueron recibidos en forma suficiente de acuerdo a lo previsto. Dicha situaci6n
ocasion6 que se utilizaran fondos de financiamiento BIRF para el financiamiento de Obras
con la finalidad de no retrasar la ejecuci6n de las mismas." ...
Los Aportes Locales que la Tesorerfa General de la Nacion ha depositado en la Cuenta
Oper ti.Ya_Q_el Prestamo (segun detalle) han permitido realizar la compensaci6n de los pagos
ue debfan -realizarse con fondos de contrapartida local, correspondientes al porcentaje de
financiamiento p a Obras -categorfa 1- (20% de acuerdo a lo establecido en el Convenio de
Prestamo), que fu on efectuados con fondos BIRF.
Dicho monto, $ .278.023,76 equivalentes a u$s 7.938.133,67 se justificaron ante el BIRF
~e ~a siguicnte
anera:
compensacion pagos fft 1 con ff22
total
u$s
$
USD 7.938.133,67
$ 64.278.023,76
1ustificaci6n SOE 25
USO 4.287348,58
justificac16n SOE 26
reimputaciones
durante d ej 2015
USO 1.045.034,40
USO 2.605.750,69
De acuerdo a lo descripto en la nota N° 9, punto 1, inc. a), la moneda funcional de! Proyecto
es el peso argentino. Tai coma se visualiza en el Estado de Fuentes y Usos de Fondos de!
Anexo I expresado en pesos argentinos, el origen de fondos local es superior al uso de fondos
local. Al realizar la conversion, debido a la tluctuacion cambiaria y a los criterios adoptados
en la nota N° 9, punto 4, incisos b) y c), se ha generado una diferencia de cambio positiva,
visualizada en el Estado de Fuentes y Usos de Fondos en dolares estadounidenses.
NOTA 14-DESEMBOLSO EN TRANSITO
A la fecha de cierre de! ejercicio se encuentra en transito el desembolso numero 28 de
acuerdo a lo detallado en la conciliacion correspondiente de! Anexo III. La fecha de valor
para el BIRF es el 07/12/2015 y la fecha de deposito en la Cuenta Designada del Prestamo es
el 11/01/2016.
NOT A 15 - MODIFICACIONES INSTITUCIONALES
Durante el ejercicio economico 2015 se produjeron modificaciones sustanciales en los
aspectos institucionales que afectaron la situacion de pertenencia de la UCPyPFE en el
ambito ministerial correspondiente. De acuerdo a lo informado por el Area Legal de la
Unidad, el Decreto 13/2015 de fecha 10 de diciembre modifico en ciertos aspectos la Ley de
Ministerios, dejando de existir el Ministerio de Planificacion, Inversion Publica y Servicios, y
creando a partir de lo sefialado en el articulo 17 el Ministerio del Interior, Obras Publicas y
Vivienda, que establece entre sus funciones la de ejecutar los planes, programas y proyectos
del area de su competencia.
Asimismo, por Resolucion 10 de! 25 de enero de 2016 del Ministerio dcl Interior, Obras
Publicas y Vivienda se sefiala que la UCPyPFE coordina y supervisa la ejecucion de las obras
en los sectores de infraestructura hidrica, vial, de saneamiento, escolar, universitaria y
(\_~municipal, y se designa coma Coordinador General al Arq" Daniel Hugo Chain.
V\
Firmaac a 10~ d1::ct
c:. rl ·
su 1Cie:it1l·cac1611 con
ANEXOI
~ESTADOS CONTABLES BASICOS DEL PROGRAMA
ESTADOS CONTABLES BAS I COS
EXPRESADOS EN PESOS
CORRESPONDIENTE AL CUARTO EJERCICIO ECONOMICO
~
FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS
(0 FLUJO DE EFECTIVO DEL PROYECTO)
Proyecto
Proyecto BIRF 7991
Periodo de Revision:
(cifras en $*)
Desde: 01/01/2015 Hasta: 31/12/2015
-.
Acumulado $
-...
•
fi?
Movimiento del Ano Movimiento del Ano Acumulado al cierre
del Ejercicio $
Anterior$
$
al 31/12/2013
del 01/01/2014 al
31/12/2014
del 01/01/2015 al
31/12/2015
1.043.285.926
4.408.671
1.047 .694.597
698.963.772
0,00
698.963.772
227.587.290
227.587.290
1.969.836.988
4.408.671
1.974.245.659
190.000.385
190.000.385
127.482.615
127 .482.615
83.000.000
83.000.000
400.483.000
400.483.000
1.237 .694.982
826.446.387
310.587.290
2.37 4. 728.659
770.309.024
650.052.503
167.353.947
1.587.715.474
1.829.445
4.335.000
776.473.469
2.529.976
0
652.582.479
8.340.940
0
175.694.887
12.700.361
4.335.000
1.604. 750.835
189.046.627
189.046.627
128.277.519
128.277 .519
83.124.307
83.124.307
400.448.453
400.448.453
965.520.096
780.859.998
258.819.193
2.005.199.287
52.612.147
272.174.886
324.787.033
96.119.485
45.586.389
141.705.874
233.888.689
51.768.096
285.656.785
382.620.321
369.529.372
752.149.692
al 31/12/2015
rigen:
1
. restamo
BIRF
Por dep6sitos en Cuenta Designada
~
Par Pagos Directos
otal Prestamo Bl RF
portes Locales
Aportes del Gobierno Central
~otal
Aportes
Locales
1
tros Aportes
rolAL DE FONDOS RECIBIDOS
t"
.,
ltsos .de Fondos:
.;restamo BIRF
Obras bajo los subproyectos
Bienes, Servicios de Consultoria,
Servicios de no Consultoria,
Capacitaci6n y Costos Operatives
II;
Comision lnicial
iliotal Prestamo BIRF
'portes Locales
Obras bajo los subproyectos
1
lllPotal Aportes Locales
...
...
1
IJOTAL OE FONDOS APLICADOS
...
Diferencia de Cambio
tfectivo al final del periodo
1 lili.81do a Aplicar
1
' ) las cifras se exponen con redondeos.
••
•....
•....
....
••
•
•....
...
Q,~ ~NSO
0
rog.
I F 7991
AR,
11. . .P.yP.F.E .
Estado de Situaci6n Patrimonial
Programa de lnfraestructura Vial del Norte Grande
BIRF 7991-AR
Fecha de cierre 31/12/15
Expresado en pesos
ACTIVO
2015
2014
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBILIDADES
Ban cos (Nota 1)
752.149.692
752.149.692
Subtotal
CREDITOS
Creditos
Subtotal
I
457.057.227
457 .057 .227
-
-
I
II
Subtotal Activo Corriente
752.149.692
457 .057 .227
1.988.163.927
4.706.552
4.335.000
7.993.808
1. 737 .685.673
4.231.364
4.335.000
128.057
2.005.199.28811
1. 746.380.0941
2.005.199.28811
1.746.380.0941
2.757.348.98011
2.203.437 .321
ACTIVO NO
CORRIENTE
GASTOS ELEGIBLES
Obras bajo los subproyectos
Costos Operativos
Comisi6n lnicial
Fortalecimiento lnstitucional
Subtotal
Subtotal Activo No Corriente
TOTAL ACTIVO
I
I
I
so
I
Estado de Situaci6n Patrimonial
Programa de lnfraestructura Vial del Norte Grande
BIRF 7991-AR
Expresado en pesos
Fecha de clerre 31/12/15
PASIVO
2014
2015
PASIVO CORRIENTE
Cuentas Fiscales a Pagar
Retenciones IVA a Pagar
Retenciones Ganancias a Pagar
Retenciones SUSS a Pagar
Subtotal Pasivo Corriente
PASIVONO
CORRIENTE
FONDOS DE TERCEROS
Capital Adeudado B.l.R.F.
Subtotal Pasivo No Corriente
I
1.974.245.659
1.974.245.65911
1.746.658.369
1.746.658.3691
TOT AL PASIVOll==::::;1::::;.9::::7=4.::::24==5=.6==5::::::9~1====1==.1==4::::6::::.6==58==.==35=::::l9I
PATRIMONIO
NETO
FONDOS LOCALES
Contrapartida
Otros - Ajuste por Diferencia de Cambio
Subtotal
400.483.000
382.620.321
317.483.000
139.295.953
===7=8=3=.1=03=.=32=1::ll~I
!=1
====4=5=6=.7=7=8.=95==i31
1
TOTAL PATRIMONIO NETO I
783.103.32111
456.778.9531
1
TOT AL PASIVO + PATRIMONIO NETOl!===::::;2::::;.7::::::5::::7::::,3==45=,9==5==0=11====2==.2==0===3=,4::::3:;;:7.::::32:;:::::;2
so
PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL
DEL NORTE GRANDE
BIRF 7991 - AR
NOT AS A LOS EST ADOS CONT ABLES DEL PROGRAMA CORRESPONDIENTES AL
CUARTO EJERCICIO ECONOMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
(en pesos)
NOTA 1 - BASES DE PREPARACION Y PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES
1.1
Presentacion de estados contables.
Los presentes estados financieros al 31 de diciembre de 2015 corresponden al cuarto
ejercicio economico de! Programa de lnfraestructura Vial de! Norte Grande Contrato de
Prestamo BIRF N° 7991-AR.
1.2
Criterios de valuacion, registracion y presentacion.
Los presentes Estados Financieros han sido preparados y expuestos de acuerdo con las
Normas Internacionales de Informacion Financiera (NIIF), la Guia: Reportes
Financieros Anuales y Auditorias de Actividades Financiadas por el Banco Mundial y
las disposiciones de! Contrato de Prestamo. Asimismo, cabe destacar, que los estados
financieros han sido preparados siguiendo el metodo "de! percibido", mediante el cual
se registran los ingresos cuando se recibe el efectivo y se reconocen las inversiones
cuando efectivamente representan erogaciones de dinero. Esta practica contable difiere
de los principios de contabilidad generalmente aceptados, de acuerdo con los cuales las
transacciones deben ser registradas cuando se generan y no cuando se pagan o cobran.
1.3 Estado de Fuentes y Usos de Fondos.
Muestra los importes acumulados al 31112/2013, los de! ejercicio anterior, los de!
presente ejercicio y los acumulados al 31 de diciembre de 2015 correspondientes a:
(i)
los fondos recibidos para el Programa y
(ii)
los fondos efectivamente utilizados -aplicados- en su ejecucion,
Ambos clasificados segun su procedencia en aportes BIRF y aportes locales.
1.4. Bases para la conversion de dolares estadounidenses a moneda local.
a) Caja y Bancos en moneda extranjera: se expone en esta lfnea el saldo existente en la
Cuenta Designada al cierre de ejercicio expresado en pesos al tipo de cambio
comprador de! Banco de la Nacion Argentina de la fecha de cierre de! ejercicio.
b) Capital adeudado BIRF: se expone a su valor historico, es decir, los fondos BlRF
ingresados en moneda extranjera han sido registrados al tipo de cambio de la fecha
~n que Jos mismos fueron acreditados en la Cuenta Especial.
ANEXO II
~ORME
SOBRE ESTADO DE CUENTA DESIGNADA
~ Crowe Horwath™
Canepa, Kopec y Asociados S.R.L.
Member Crowe Horwath International
Av. Pte. Roque Saenz Pef\a 788, P1so 9°
(CI035AAP)
Ciudad Aut6noma de Buenos Aires,
Argentina
54 - 11 - 4394 - 8091
54-11-4394-0123 Fax
www crowehorwath.net/ar
AUDITORIA DE LOS RECURSOS ADMINISTRADOS DURANTE EL EJERCICIO
CON CIERRE AL 31/12/2015 POR LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO
DE LA UNIDAD DE COORDINACION DE PROGRAMAS Y PROYECTOS CON
FINANCIAMIENTO EXTERNO CUEP-UCPYPFEl. BAJO EL PROGRAMA
"PROYECTO INFRAESTRUCTURA VIAL DEL NORTE GRANDE" FINANCIADO
PARCIALMENTE POR EL PRESTAMO BIRF 7991-AR
INFORME DEL AUDITOR SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA
Ing. Victor Hugo Alonso
Coordinador Ejecutivo
Unidad Ejecutora del Proyecto
Programa de Infraestructura Vial del Norte Grande
J. Identificaci6n de/ Estado de la Cuenta Designada objeto de Auditoria
En nuestro caracter de contadores publicos independientes hemes examinado el Estado de la Cuenta
Designada por el perfodo iniciado el 1ode enero de 2015 y finalizado el 31 de diciembre de 2015,
correspondiente al Programa de Infraestructura Vial del Norte Grande ejecutado por la Unidad
Coordinadora de Programas y Proyectos con Financiamiento Externo (UCPyPFE) y financiado con
recurses del Prestamo NO 7991-AR del Banco Internacional de Reconstrucci6n y Fomento (BIRF) y con
aportes del Gobierno Nacional.
2. Responsabilidad de la Administraci6n en relaci6n con el Estado de la Cuenta Designada
La Administraci6n del Programa es responsable de la preparaci6n y presentaci6n razonable del Estado de
la Cuenta Designada adjunto de conformidad con las normas contables profesionales aplicables a un
estado contable de este tipo y del control interno que la administraci6n considere necesario para permitir
la preparaci6n de informaci6n contable libre de incorrecciones significativas.
El citado estado detalla los movimientos de los fondos en d61ares estadounidenses (U$5) al 31 de
Diciembre de 2015 de la Caja de Ahorro - Prestamo BIRF 7991 - Numero 0004314451 mantenida en el
Banco de la Nacion Argentina.
""~
3. Responsabilida de/ Auditor
Nuestro examen fue racticado de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditorfa, emitidas por la
nal de Contadores (IFAC), y las normas aplicables establecidas por el Banco
Internacional de econstrucci6n y Fomento (BIRF). Tales normas requieren que planifiquemos y
uestro trabajo con el objeto de obtener un razonable grado de seguridad de que el estado
Crowe Horwath."
de la cuenta designada esta exento de errores significativos. Una auditorfa incluye el examen, en base a
pruebas selectivas, de evidencias que respaldan los montos y las informaciones reveladas en un estado
contable. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoraci6n de los
riesgos de incorrecciones significativas en el estado contable. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo,
el auditor tiene en cuenta el control interno pertinente para la preparaci6n y presentaci6n razonable por
parte de la entidad de la informaci6n contable, con el fin de disenar los procedimientos de auditorfa que
sean adecuados en funci6n de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinion sobre la
eficacia del control interno de la entidad. Consideramos que nuestra auditorfa proporciona una base
razonable para fundamentar nuestra opinion.
4. Opinion
En nuestra opinion, la Cuenta Designada mencionada presenta razonablemente el saldo de fondos al 31
de diciembre de 2015, asf coma tambien se reflejan adecuadamente las transacciones realizadas durante
el perfodo 2015, las cuales han side exclusivamente para las fines del Proyecto, de acuerdo con las
estipulaciones sobre el uso de los fondos establecidos en el contrato de prestamo con el Banco
Internacional de Reconstrucci6n y Fomento (BIRF).
5. Enfasis sabre base contab/e
Tai come se describe en la nota 9.1.b) de las Estados Financieros, el Estado de la Cuenta Designada fue
preparado con base en el metodo de lo percibido, el cual es una base contable diferente a las principios
de contabilidad generalmente aceptados.
6.
Otras Cuestiones
El presente informe se emite con el prop6sito exclusive de proporcionar informaci6n y ser utilizado par la
Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP) del Programa de Infraestructura Vial del Norte Grande.
Ciudad Aut6noma de Buenos Aires, 14 de junio de 2016.
CA
Socio Gerente
Conciliaci6n Cuenta Designada
Programa de lnfraestructura Vial del Norte Grande
BIRF 7991-AR
Fecha de cierre 31/12/15
Expresado en dolares
31/12/2015
Cuenta N°
431.445/1
Banco depositario
Naci6n Argentina
Direcci6n
Sue Plaza de Mayo
Prestamo
7991-AR
SALDO INICIAL AL 01/01/2015
i
Mas:
Desernbolso Prestarno (Solicitudes 15 a 22)
I
53.009.993,48
25.098.673,29
TOTAL INGRESOS 2015
i
25.098.673,29
I
TOTAL INGRESOS + SALDO INICIAL
i
78.108.666,77
I
20.506.263,00
123,24
20.506.386,24
I
57 .602.280,53
I
57.602.280,53
I
Menos:
Transferencias a Cuenta Operativa
Gastos Bancarios
"
SALDO FINAL AL 31/12/2015
"
SALDO BANCARIO AL 31/12/2015
i
ANEXOIII
\\\NFORME SOBRE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO DE
\.)GASTOS
~ Crowe Horwath™
Canepa, Kopec y Asociados S. R. L.
Member C'rowe Horwath International
Av Pte. Roque Saenz Pena 788. P1so 9°
(CI035AAP)
Ciudad Aut6noma de Buenos Aires,
Argentina
54 - 11 - 4394 - 8091
54 II 4394-0123Fax
www crowehorwath net/ar
AUDITORIA DE LOS RECURSOS ADMINISTRADOS DURANTE EL EJERCICIO
CON CIERRE AL 31/12/2015 POR LA UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO
DE LA UNIDAD DE COORDINACION DE PROGRAMAS Y PROYECTOS CON
FINANCIAMIENTO EXTERNO CUEP-UCPYPFEl. BAJO EL PROGRAMA
"PROYECTO INFRAESTRUCTURA VIAL DEL NORTE GRANDE" FINANCIADO
PARCIALMENTE POR EL PRESTAMO BIRF 7991-AR
INFORME DEL ESTADO DE LAS SOLICITUDES DE REEMBOLSO CSOESl
Ing. Victor Hugo Alonso
Coordinador Ejecutivo
Unidad Ejecutora del Proyecto
Programa de Infraestructura Vial del Norte Grande
J. 1dentificaci6n de/ Estado de las Solicitudes de Reembolso (SOES) objeto de la Auditoria
En nuestro caracter de contadores publicos independientes, hemes efectuado una revision del Estado de
las Solicitudes de Reembolso (SOEs) adj unto, por el perfodo iniciado el 1° de enero de 2015 y finalizado
el 31 de diciembre 2015, presentadas al Banco Internacional de Reconstruccion y Fomento (BIRF) por el
Programa de Infraestructura Vial del Norte Grande ejecutado por la Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP)
constituida en el ambito de la Unidad de Coordinacion de Programas y Proyectos con Financiamiento
Externo (UCPyPFE) y financiado parcialmente con recurses del Prestamo NO 7991-AR del Banco
Internacional de Reconstruccion y Fomento (BIRF).
2. Responsabilidad de la Administraci6n en relaci6n con el Estado de las Solicitudes de
Reembo/so (SOES)
La Administracion es responsable de la preparacion y presentacion razonable del Estado de las
Solicitudes de Reembolso (SOEs) y del control interno que considere necesario para permitir la
preparacion del mencionado estado libre de incorrecciones significativas.
3. Responsabilidad de/ Auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinion sabre el Estado de las Solicitudes de
Reembolsos con base en nuestra auditoria. Hemos realizado la auditorfa de acuerdo a las Normas
Internacionales de Auditoria y a los requerimientos especfficos del Banco Internacional de
Reconstruccion y Fomento. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria para
obtener u~9.. seguridad razonable acerca de si el Estado de las Solicitudes de Reembolso esta exento de
~h~~
errores significativos. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la
valoracion de los riesgos de incorrecciones significativas en el estado contable. Al efectuar dichas
valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno pertinente para la preparacion y
presentacion razonable por parte de la entidad de la informacion contable, con el fin de disef\ar los
procedimientos de auditorfa que sean adecuados en funcion de las circunstancias y no con la finalidad de
expresar una opinion sabre la eficacia del control interno de la entidad. Consideramos que nuestra
auditorfa proporciona una base razonable para fundamentar nuestra opinion.
4. Opinion
En nuestra opinion, el Estado de las Solicitudes de Reembolso mencionado presenta razonablemente los
gastos incurridos (SOEs) presentados al Banco Internacional de Reconstruccion y Fomento por el
Programa de Infraestructura Vial del Norte Grande por el periodo comprendido entre el 1° de enero de
2015 y el 31 de diciembre de 2015. Asimismo, dichas solicitudes estuvieron debidamente autorizadas,
las transacciones se encuentran contabilizadas y las mismas se encuentran sustentadas con
documentacion respaldatoria obrante en los archives del Ejecutor y no obtuvimos evidencia de que los
fondos del Proyecto se utilizaron para fines distintos siendo los gastos seleccionados elegibles de
acuerdo a los terminos del Convenio de Prestamo No 7991-AR.
5. Enfasis sabre utilizaci6n de fondos de origen BIRF
Sin modificar nuestra opinion, y de acuerdo a lo expuesto en la Nota a los Estados Financieros N°13
llamamos la atencion sabre la utilizacion de fondos de origen BIRF para pagos del Componente 1 por un
porcentaje mayor al 80% establecido en el Convenio de Prestamo BIRF 7991-AR, debido a queen las
solicitudes de reembolso presentadas durante el periodo se han incluido gastos que fueron abonados
fntegramente con fondos BIRF y contabilizados como inversiones de fuente 22. Cabe aclarar que la
Unidad Ejecutora solo ha incluido en las Solicitudes de Reembolso presentadas el 80% correspondiente y
que el 20% restante ha sido totalmente compensado con gastos efectuados con fondos de aporte local o
con reimputaciones una vez que los fondos de origen local estuvieron disponibles.
6. Otras cuestiones
El presente dictamen se emite con el proposito exclusive de proporcionar informaci6n y ser utilizado por
la Unidad Ejecutora del Programa (UEP) del Programa de Infraestructura Vial del Norte Grande.
Ciudad Autonoma de Buenos Aires, 14 de junio de 2016.
CANE11'A, KOPEC Y ASOCIADOS SRL
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Socio Gerente
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ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS DEL PERIODO
PRESTAMO 7991-AR
PERIODO 0110112015 HASTA 3111212015
Expresado en d61ares estadounidenses
FECHA DE
ACREDITACION EN
CUENTA
FECHA VALOR
SOLICITUD N°
DESCRIPCION
0810412015
24
Anticipo a cuenta designada y
documentaci6n de la misma
-
1010612015
25
Documentaci6n de anticipo anterior
a la cuenta designada
-
2210712015
26
1810912015
2110812015
en transito
0711212015
1610412015
MONTO
DOCUMENTADO
15.344.428,81
TOTAL SOLICITADO
TOTAL DESEMBOLSADO E
INGRESADO EN CUENTA AL
3111212015
15.344.428,81
15.344.428,81
4.287.348,58
-
-
Documentaci6n de anticipo anterior
a la cuenta designada
1.045 034,40
-
-
27
Anticipo a cuenta designada y
documentaci6n de la misma
9.754.244,48
9.754.244,48
28
Anticipo a cuenta designada y
documentaci6n de la misma
608.238,92
608.238,92
31.039.295,19
25.706.912,21
TOTAL
rir:naoc a 10~
,.,f~lificaci6n
9.754.244,48
-
25. 098. 673, 29
con
Coordin~llt:Jr EJecutivo
Prog. 811\if 7991
AR,
U.C.P.yP F.E.
so
•·r
f
PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL
DEL NORTE GRANDE
BIRF 7991 - AR
CONCILIACION DEL ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS CON LA
INFORMACION DE CLIENT CONNECTION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.
(cuarto ejercicio econ6mico finalizado el 31 de diciembre de 2015)
(en d6lares estadounidenses)
Acumulado U$S
Molimiento de\
Afio Anterior U$S
Molimiento de\
Afio U$S
Acumulado al
cierre de\ Ejercicio
U$S
al 31/12/2013
del 01/01/2014 al
31/12/2014
del 01/01/2015 al
31/12/2015
al 31/12/2015
85.467.167
25 098 673
85.467.167
25.098.673
Origen:
Prestamo BIRF
Por dep6sitos en Cuenta Des1gnada
Por Pagos Directos
Total Prestamo BIRF
196.307.101
1016.600
197.323.701
306. 872. 942
1016.600
307.889.542
Client Connection del Banco Mundial
Descargado 27-Jan-2016 13:04 EST
Prestamo: IBRD 79910 (VSLN)
Estado: Disbursing
Pais: Argentina
Proyecto: P120198 - Norte Grande Road Infrastructure
Estado del prestamo: 31-Dec-2015
Datos financieros
Moneda de compromiso : USD
Montas en el equivalente en d61ares EEUU
Fondos disponibles
Monto firm ado
400,000,000.00
Monto cancelado
0.00
Desembolsado
308,497,780.53
No desembolsado
91,502,219.47
308,497, 780. 53
0.00
308,497, 780. 53
lnformaci6n de referenda
lnstrumento de credito
SIL - Specific Investment Loan
Tipo de prestamo
VSLN - Variable-Spread Loan (VSL)
Prestatario oficial
Ministerio de Economfa y Finanzas Public
Plazo del prestamo
26.5 Years
Perfodo de gracia
7 Years
Fechas importantes del prestamo
Aprobaci6n
20-Dec-2010
Firm a
Efectividad
04-may-11
23-Dec-2011
Cierre
Fecha Ii mite para presentar solicitudes de retiro de
fondos
30-oct-16
lnicio de los cargos por inmovilizaci6n de fondos
03-jul-11
-..."'
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30-jun-16
2015
Total Origen de Fondos BIRF
(s/Estado de Fuentes y Usos de Fondos
Sistema UEPEX)
u$s 307.889.541,61
Total Desembolsado
(s/informaci6n World Bank Client Connection)
u$s 308.497.780,53
u$s
608.238,92
orresponde a dese bolso en transito segun lo informado en NOTA 14 de las Notas a
os Estados Contable
F cha de Valor p
el BIRF:
07/12/2015
~ a de In
o en Cuenta Designada del Proyecto:
11/01/2016