sílabo de gestión tributaria ii

SÍLABO DE GESTIÓN TRIBUTARIA II
I. DATOS GENERALES
CÓDIGO
A0609
CARÁCTER
Obligatorio
CRÉDITOS
4
PERIODO ACADÉMICO
2016
PRERREQUISITO
Gestión Tributaria I
HORAS
Teóricas:
II.
2
Prácticas:
4
SUMILLA DE LA ASIGNATURA
Se desarrollarán los siguientes temas: El Impuesto a la Renta: Teorías de
Imposición, Concepto de Renta, Aspectos Objetivo, Subjetivo, Espacial y Temporal del
Impuesto. Inafectaciones y Exoneraciones, Rentas de Trabajo y Rentas de Capital,
Rentas de Tercera Categoría, Ingreso Bruto, Ingreso Neto, Costo Computable, Renta
Bruta y Renta Neta, Gastos Deducibles y no Deducibles. Determinación de los Créditos
con y sin Derecho a Devolución, Arrastre de pérdidas de ejercicios anteriores. Régimen
Especial del Impuesto a la Renta y Nuevo RUS.
El curso tiene como objetivo brindar al alumno los conocimientos del marco normativo
del Impuesto a la Renta como materia imponible de la actividad empresarial, que le
permita
desarrollar
las
habilidades
y
destrezas
necesarias
para
su
correcta
interpretación y aplicación.
Tributación
Municipal:
Impuestos
y
tasas,
Ley
de
Tributación
Municipal.
Contribuciones Sociales: Ámbito de Aplicación, sujetos obligados y determinación.
Comercio Exterior: Concepto de importación y exportación, Regímenes Aduaneros y
la Ley General de Aduanas.
El curso tiene como objetivo brindar al alumno los conocimientos del marco normativo
del Impuesto a la Renta como materia imponible de la actividad empresarial, que le
permita
desarrollar
las
habilidades
y
destrezas
necesarias
para
su
correcta
interpretación y aplicación, del mismo modo brindará el marco normativo de los
tributos municipales, contribuciones sociales y de las actividades de comercio exterior.
III. COMPETENCIAS
Analiza y determina la obligaciones tributarias del Impuesto a la Renta de Personas
Naturales y el Impuesto a la Renta de Tercera Categoría, operaciones de comercio
exterior, regímenes aduaneros, tasas municipales y contribuciones
doctrina, principios y normatividad vigente.
en base a la
IV. ORGANIZACIÓN DE LOS APRENDIZAJES
UNIDAD
I
CONOCIMIENTOS
PROCEDIMIENTOS
ACTITUDES
Impuesto a la Renta: Teorías de Imposición, los
aspectos Material y Subjetivo de la Hipótesis de
Incidencia Tributaria. Inafectaciones, Exoneraciones
objetivas y subjetivas. Rentas de fuente peruana y de
fuente extranjera.
Reconoce las teorías de imposición del Impuesto a la
Renta, Identifica los aspectos Material y Subjetivo de la
Hipótesis de Incidencia Tributaria, Aplica las Exoneraciones
y las Inafectaciones. Reconoce las rentas de fuente
peruana y de fuente mundial.
Identifica los aspectos Temporal y Espacial de la Hipótesis
de Incidencia Tributaria. Define las actividades gravadas
con el Impuesto a la Renta de Tercera Categoría,
Desarrolla los conceptos sobre Ingresos Brutos, Ingresos
Netos, Renta Bruta, Renta Neta y Costo Computable,
Reconoce el principio del devengado.
Reconoce el principio de causalidad para la determinación
de los gastos deducibles y no deducibles, desarrolla un
caso integral para la determinación de la Renta Neta.
Define los sistemas de Arrastres de Pérdidas Tributarias.
Aplica las tasas del impuesto de tercera categoría,
Reconoce los sistemas de determinación de los pagos a
cuenta del impuesto, Desarrolla el concepto de Tasas
Adicional (4.1%).
Participa
en
la
determinación
del
Impuesto a la Renta
de
personas
naturales y de tercera
categoría. Reconoce
los
Regímenes
Tributarios vigentes.
Aspectos Temporal y Espacial de la Hipótesis de
Incidencia Tributaria. Rentas de Tercera Categoría,
determinación de los Ingresos Brutos, Ingresos Netos,
Renta Bruta, Renta Neta y Costo Computable. Principio
del Devengado.
Los gastos Deducibles y no Deducibles para la
determinación de la Renta Neta de Tercera Categoría.
Principio de Causalidad. Sistemas de Arrastre de Pérdidas
Tributarias. Adiciones y Deducciones. Casos Prácticos
Tasas del Impuesto, Sistemas de Pagos a cuenta del
Impuesto a la Renta de Tercera Categoría, Créditos con y
sin Derecho a Devolución. Cuota de Regularización. Tasa
Adicional. Casos Prácticos.
EVALUACIÓN PARCIAL
II
III
IV
Impuesto a la Renta de Personas Naturales. Rentas de
Capital (Primera y Segunda Categoría),
Ámbito de
Aplicación, Renta Bruta, Renta Neta, Deducciones. Casos
Prácticos.
Impuesto a la Renta de Personas Naturales. Rentas de
Trabajo (Cuarta y Quinta Categoría),
Ámbito de
Aplicación, Renta Bruta, Renta Neta, Deducciones. Casos
Prácticos.
Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) y el
Nuevo RUS, Ámbito de aplicación, operaciones excluidas,
base imponible, categorías, determinación de la cuota a
pagar, obligaciones formales.
Ley de Tributación Municipal. Impuestos que administran
los gobiernos locales. El Impuesto Predial. Ámbito de
aplicación, base imponible, sujetos comprendidos.
Impuesto de Alcabala, Impuesto al Patrimonio Vehicular:
Ámbito
de
aplicación,
base
imponible,
sujetos
comprendidos. Tasas Municipales
Concepto
de
Contribución.
Beneficios
de
las
contribuciones a ESSALUD, Tipos de Asegurados.
Subsidios y Prestaciones Económicas
SENATI, SENCICO. Ámbito de Aplicación, Sujetos
Obligados,
Base
Imponible.
Forma
de
Cálculo,
Obligaciones Formales.
Tributación Aduanera: Conceptos de la Ley General de
Aduanas, ámbito de aplicación Regímenes Tributarios,
Aranceles, Obligaciones Formales y forma de pago.
Reconoce las operaciones que generan las rentas de
capital, Define los conceptos gravados en cada categoría,
Desarrolla caso s prácticos para su correcta determinación.
Reconoce las operaciones que generan las rentas de
trabajo, Define los conceptos gravados en cada categoría,
Desarrolla caso s prácticos para su correcta determinación.
Reconoce las actividades incluidas dentro del Régimen
Especial del Impuesto a la Renta y del Nuevo RUS,
Desarrolla casos prácticos para la determinación del Participa en la
impuesto a pagar, Define sus obligaciones formales.
determinación del
Impuesto a la Renta
Reconoce la Ley de Tributación Municipal. Aplica los
de personas
conceptos para la determinación del Impuesto Predial.
naturales y de tercera
categoría. Reconoce
Aplica los conceptos para la determinación del Impuesto de
los Regímenes.
Alcabala y del Impuesto al Patrimonio Vehicular.
Define el concepto de contribución. Señala la
determinación y los beneficios de los aportes a ESSALUD.
Identifica los Subsidios y las Prestaciones Económicas.
Reconoce las contribuciones a SENATI y SENCICO, forma
de cálculo y las formas de pago aplicables.
Define los regímenes tributarios aplicables dentro del
Comercio Exterior, desarrolla casos prácticos para su
correcta aplicación.
EVALUACIÓN FINAL
V.
ESTRATEGIAS METODOLOGICAS
La asignatura se desarrollará con participación activa de los estudiantes
mediante exposiciones dialogadas, estudio de casos, aprendizaje colaborativo.
Se considerará el desarrollo de las siguientes actitudes en clases: participación,
trabajo en equipo, cooperación.
Asimismo, se hará uso permanente de los siguientes recursos: aula virtual, guía
de trabajo y hojas de prácticas.
VI. SISTEMA DE EVALUACIÓN
RUBROS
Evaluación de entrada
Consolidado 1
Evaluación Parcial
Consolidado 2
Evaluación Final
Evaluación de
Recuperación
INSTRUMENTOS
Prueba objetiva
PESO
Prueba de desarrollo
Prueba objetiva
20%
Prueba Mixta
20%
Prueba de desarrollo
Prueba objetiva
Ficha de evaluación - Casos
Prueba Mixta
20%
40%
Prueba Mixta
FÓRMULA PARA OBTENER EL PROMEDIO:
PF = C1 (20%) + EP (20%) + C2 (20%) + EF (40%)
VII. BIBLIOGRAFÍA
7.1 BÁSICA
 Abanto Bromley, Martha. Luis Felipe Lujan Alburqueque. El Gasto,
Costo y el Costo Computable. Gaceta Jurídica. Noviembre 2013.
 Alva Matteucci, Mario. CPCC Jose Luis García Quispe. CPC Luz Hirache
Flores. Dra. Jenny Peña Castillo. Jorge Flores Gallegos. Miguel Ríos
Correa. Cierre Contable y Tributario 2012. Pacífico Editores. Primera
Edición. Diciembre 2012.
 Buendía Ricardo, Rosas. Tributación Aduanera Teoría y Práctica. –
389.74 R84 2006.
 Calderón Aguilar Lourdes, Arancibia Cueva Miguel. Impuesto a la
Renta. Pacífico Editores.Edición 2003. – 657.4.C21
 Ley de Tributación Municipal
 Ley General de Aduanas
 Reglamento del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta. D.S 122.94-EF
y modificatorias
 TUO de la Ley del Impuesto a la Renta. D.S 179.2004.EF y
modificatorias
7.2 COMPLEMENTARIA
 Carrasco Buleje Luciano. Aplicación Práctica del Impuesto a la Renta.
Editorial Santa Rosa: Perú 2013
 Estudio Caballero Bustamante. Manual Tributario 2013. Editorial Los
Andes SA: Perú 2013
 Informativo Caballero Bustamante- Revista de Edición Quincenal.
 Informativo Contadores & Empresas – Revista de Edición Quincenal.
 Informativo Actualidad Empresarial – Revista de Edición Quincenal.
2016.
Firmado por
WILIAM PEDRO RODRIGUEZ GIRALDEZ
CN = WILIAM PEDRO RODRIGUEZ GIRALDEZ
O = UNIVERSIDAD CONTINENTAL
OU = 20319363221
T = DECANO
Signature date and time: 18/07/2016 21:16:20