Control Interno

A U D ITO R IA F IN A N C IE R A
E VA LU A C IO N D E L C O N T R O L IN T E R N O
F E B 2 0 1 6 lw wTwR.faU
JILLO
l PERU
sp e ru
.c o m .p e
In tro d u cció n a l co n tro l in te rn o
C o m o d u e ñ o s d e l n e g o cio có m o s a b em o s s i:
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W O N G : ¿ Lo s c lie n te s p a ga n to d o lo q u e h a n ca rga d o e n e l co c h e ?
W O N G : ¿ La s c a je ra s tim b ra n e l p ro d u c to c o rre c to ?
R IP LE Y: ¿ La s c a je ra s a sig n a n e l p re c io c o rre c to a lo s p ro d u c to s?
R E Y: ¿ S e p a ga n p o r se r v ic io s e fe c tiva m e nte re c ib id o s?
A U D ITO R IA : ¿ Lo s a u d ito re s a sig n a d o s a c lie nte s, a siste n a lo s c lie nte s?
V EG A :¿ S e ru letea c o n e l e fe c tivo c o b ra d o a lo s c lie nte s?
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In tro d u cció n a l co n tro l in te rn o
D e sc rib e la s a c c io n e s a d o p ta d as p o r D ire c to re s, G e re n te s o A d m in istra d o re s, p a ra
e va lu a r y m o n ito re a r la s o p e ra c io n e s e n la s e n tid a d e s, lo s o b je tivo s so n :
• Pro m o ve r la e fe c tivid a d y e ficie n cia e n la s o p e ra c io n e s y la ca lid a d e n lo s se rvic io s .
• Pro teg e r y co n se rva r lo s recu rso s co n tra cu a lq u ie r p é rd id a , d e sp ilfa rro , u so in d e b id o ,
irre g u la rid a d o a c to ile ga l.
• C u m p lir la s le ye s, re g lam en to s y o t ra s n o rm as g u b e rn a m e n ta le s .
• E la b o ra r in fo rm ac ió n fin a n cie ra vá lid a y c o n fia b le , p re se n ta d a co n o p o rtu n id a d .
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In tro d u cció n a l co n tro l in te rn o
Lo s co m p o n e n te s d e l C o n tro l In te rn o p u e d e n co n sid e ra rse co m o u n co n ju n to d e
n o rm a s q u e so n u tiliza d a s p a ra m e d ir e l co n tro l in te rn o y d e te rm in a r su efe c tivid a d .
Pa ra o p e ra r la e stru c tu ra (ta m b ié n d e n o m in a d o siste m a ) d e co n tro l in te rn o se
re q u ie re d e lo s sig u ie n te s co m p o n e n te s :
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A m b ie n te d e co n tro l in te rn o
Eva lu a c ió n d e l rie sg o
A c tivid a d e s d e co n tro l g e re n c ia l
S iste m a s d e in fo rm a c ió n co n ta b le
M o n ito re o d e a c tivid a d e s
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In tro d u cció n a l co n tro l in te rn o
C O M P E TE N C IA S
N IV E LE S D E A P R O B A C IO N
P R O C E D IM IE N TO S
Lo g ís tica
A ctiv o Fijo
O p e r a cio n e s
Fin a n z a s
Le g a l
Control Interno
Entradas
RRHH
P ro ce s o d e
E m is ió n
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B a la n ce G e n e r a l
E s ta d o d e r e s u lta d o s
P a tr im o n io
E s ta d o Flu jo d e E fe ctiv o
U s u a rio s
N IIF E N P R E S E N T A C IÓ N
• B a la n ce G e n e r a l
• E s ta d o d e r e s u lta d o s
• P a tr im o n io
• E s ta d o Flu jo d e E fe ctiv o
• N o ta s
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G e r e n cia
D ir e cto r io
SB S
SU N A T
A cr e e d o r e s
E m p le a d o s
A h o r r is ta s
Salidas
Sis te m a
C o n ta b le
In tro d u cció n a l co n tro l in te rn o
¿ U n a e m p re sa q u e Pa ga Im p u e sto s, q u e tie n e R U C p u e d e se r IN FO R M A L?
¿ Q u ié n tie n e e l co n o c im ie n to tie n e e l p o d e r? :
¿ D o n d e e stá a c u m u la d o e l co n o c im ie n to (k n o w h o w ) a c u m u la d o d e la s E n tid a d e s?
M a triz
CO SO
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In tro d u cció n a l co n tro l in te rn o
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In tro d u cció n a l co n tro l in te rn o
S itu ació n D e te ctad a
Im p acto /R ie sg o
• La C o m p a ñ ía cu en ta co n m á s d e trescien to s
tra b a ja d o res, p o r lo cu a l está o b liga d a a
co n ta r co n u n a a sisten te so cia l co leg ia d a .
U n a en tid a d q u e cu en te co n m a s d e 1 0 0
tra b a ja d o res d eb e co n ta r co n u n a a sisten te
so cia l co leg ia d a .
• E l n o co n ta r co n el m ism o im p lica u n a in fra cció n d e
4 5 U IT (S/. 1 7 1 ,0 0 0 ); la in fra cció n es su b sa n a b le
h a sta a n tes d e ser in sp eccio n a d a p o r SU N A FIL.
R e co m e n d ació n
• C o n tra ta r lo s serv icio s d e u n a a sisten te
so cia l co leg ia d a .
B a se Té cn ica:
• D ecreto Ley 1 4 3 7 1
S itu ació n D e te ctad a
• E l sistem a co n ta b le u tiliza d o p o r la s
C o m p a ñ ía s n o cu en ta n co n la o p ció n d e
cerra r lo s reg istro s co n ta b les
m en su a lm en te.
B a se Té cn ica:
• C o n tro l In tern o
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Im p a cto /R ie sg o
• M o d ifica r cifra s y h a cer reg istro s en el m es q u e n o
le co rresp o n d e.
• M ay o r tiem p o co n su m id o en la rev isió n d e lo s
reg istro s co n ta b les.
R e co m e n d ació n
• Im p lem en ta r en el sistem a la o p ció n d e
cerra r m en su a lm en te la co n ta b ilid a d .
C o n tro l in te rn o : ¿ q u é le e r?
N O R M A S IN T E R N A C IO N A L E S D E A U D ITO R IA
N IA 3 1 5
ID E N TIFIC A C IO N Y E VA LU A C IO N D E LO S R IE SG O S D E
E R R O R M AT E R IA L M E D IA N TE E L E N TE N D IM IE N TO
D E L A E N TID A D Y D E SU E N TO R N O D E C O N TR O L
OTROS
M A R C O IN T EG R A D O D E L C O N T R O L IN T E R N O
(C O S O )
A p p e n d ix A G u ia Eva lu a r C o n tro l In te rn o E Y
N IA 3 3 0
R E SP U E STA D E L A U D ITO R A LO S R IE SG O S
E VA LU A D O S
N IA 2 6 5
C O M U N IC A C IÓ N D E L A S D E FIC IE N C IA S D E C O N TR O L
IN TE R N O A LO S E N C A R G A D O S D E L A D IR E C C IO N O
G O B IE R N O C O R P O R AT IV O
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S O X A C T – S EC T IO N 4 0 4