EXAMEN ESPECIAL AL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE DE LA

EXAMEN ESPECIAL AL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE DE LA
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO
I.
1.
INTRODUCCIÓN
Origen del Examen
El Examen Especial al Programa del Vaso de Leche, se ha realizado en
cumplimiento de las disposiciones contenidas en la Directiva N° 007-99-CG/SDE
aprobada con Resolución de Contraloría N° 118-99-CG del 01.Oct.99 y del Plan
Anual de Control - 2005 de la Oficina de Control Institucional de la Municipalidad
Distrital de Santiago de Surco, que fue aprobado mediante Resolución de
Contraloría Nº 513-2004-CG del 10.Dic.2004.
Para tal efecto, la Comisión de Auditoría fue acreditada mediante Memorándum Nº
118-2005-OCI-MSS; habiéndosele asignado a este Examen Especial el código de
Auditoría N° 02-2168-2005-002.
2.
Naturaleza y Objetivos del Examen
El presente Examen Especial obedece a una acción de control programada; cuyos
objetivos son los siguientes:
2.1
Examen Especial Financiero
Objetivo General
Emitir opinión al Estado de Ingresos y Egresos del Programa del Vaso de
Leche de la Municipalidad, determinando si al cierre del período auditado,
presenta razonablemente la situación de los fondos y grado de disponibilidad
y si expone e incluye todos los conceptos con propiedad, así como si las
transacciones se realizaron en función a la normativa vigente.
Objetivos Específicos
1.
Establecer que los importes registrados contablemente consideren la
totalidad (integridad) de los ingresos provenientes de las diferentes
fuentes de financiamiento del Programa del Vaso de Leche.
2.
Establecer que los importes registrados contablemente consideren la
totalidad (integridad) de los egresos efectuados para la operatividad y
funcionamiento del Programa del Vaso de Leche.
3.
Establecer que los importes registrados contablemente al 31.Dic.2004
fueron de propiedad de la Municipalidad, y si éstos se encuentran
valuados y registrados correctamente.
4.
Evaluar que las adquisiciones realizadas en el período bajo examen se
hayan efectuado de conformidad a la normativa vigente para el Programa
del Vaso de Leche.
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5.
2.2
Pág. N° 2
Determinar si el seguimiento de medidas correctivas de las
recomendaciones emitidas en informes anteriores, formulados por la
Contraloría General de la República, Oficina de Control Institucional y
Sociedades de Auditoría, cuentan con la calificación correcta y con la
documentación sustentatoria suficiente y competente.
Examen Especial de Gestión
Objetivo General
Determinar si la entidad
parámetros de eficiencia,
objetivos previstos en su
disponibilidad de recursos
mitigación de la pobreza.
durante el período evaluado logró dentro de
eficacia y economía, cumplir con las metas y
Plan Operativo Institucional y de acuerdo a su
a alcanzado resultados esperados en pro de la
Objetivos Específicos
3.
1.
Determinar la gestión del PVL, respecto a su organización, proceso de
empadronamiento de beneficiarios, y si éstos responden a las
condiciones previstas por el marco normativo.
2.
Determinar si la gestión del PVL respecto a los procesos de
adquisiciones y contrataciones, y recepción de los insumos se han
efectuado de manera eficiente y económica, y fomenta el consumo de la
producción local.
3.
Determinar la gestión del PVL, respecto al proceso de distribución, y si
los resultados satisface a sus beneficiarios, en términos de entrega
oportuna, calidad y valor nutricional.
4.
Determinar si en el PVL, se realizan actividades de supervisión sobre el
funcionamiento de las organizaciones sociales, gestiones orientadas a
lograr el apoyo institucional y recursos complementarios para mejorar los
resultados, y si se monitorea el cumplimiento de las metas y objetivos.
Alcance del Examen
El Examen Especial fue realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas - NAGA y Normas de Auditoría Gubernamental NAGU,
aprobadas estas últimas mediante Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG de
fecha 26.Set.95 y modificada mediante Resoluciones de Contraloría N° 246-95-CG
del 28.Dic.95, Nº 112-97-CG del 20.Jun.97, Nº 141-99-CG del 25.Nov.99 y Nº 2592000 del 07.Dic.2000, y comprendió la revisión selectiva de la documentación que
sustenta las diversas fases del Programa del Vaso de Leche desde la transferencia
de fondos, adquisición de insumos, selección de beneficiarios, distribución,
preparación, supervisión y control del Programa, por el período comprendido entre
el 01.Ene.2004 y el 31.Dic.2004.
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4.
Pág. N° 3
Antecedentes y Base Legal de la Entidad
La Municipalidad de Santiago de Surco, es el órgano de gobierno local emanado
por la voluntad popular, fue creada mediante Ley N° 6644 de 06.Dic.1929; es un
órgano de gobierno promotor del gobierno local, con personería jurídica de derecho
público y plena capacidad para el cumplimiento de sus fines; goza de autonomía
política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia.
Su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley Orgánica de
Municipalidades N° 27972 y tiene como finalidad representar al vecindario,
promover la adecuada prestación de los servicios públicos y el desarrollo integral,
sostenible y armónico de la circunscripción de su jurisdicción.
La Municipalidad de Santiago de Surco tiene como objetivos generales para el año
2005 promover el desarrollo integral y la adecuada prestación de los servicios
públicos locales para mejorar la calidad de vida de la población surcana, fortalecer
la participación del potencial humano de la Municipalidad para mejorar la gestión de
desarrollo local y prestación de servicios, promover la gestión institucional por
procesos orientada a la satisfacción de los vecinos y mejorar la economía e imagen
municipal mediante políticas de gestión de ingresos, transparencia y austeridad en
el gasto.
Para el cumplimiento de sus fines la Municipalidad de Santiago de Surco, se
encuentra estructurada orgánicamente de la siguiente manera:
-
Órgano de Gobierno
Órganos de Alta Dirección
Órgano de Control
Órganos de Coordinación
Órganos de Asesoría
Órganos de Apoyo
Órganos de Línea
La Municipalidad de Santiago de Surco al amparo de la Ley Nº 26637 publicada el
24.Jun.96 recibe transferencias de recursos financieros del Tesoro Público para la
Administración del Programa del Vaso de Leche, creado con la Ley Nº 24059.
La administración del Programa del Vaso de Leche del Municipio está a cargo de
un Comité de Administración designado mediante Acuerdo de Concejo y está
integrado por el Alcalde quien lo preside, el Gerente de Bienestar Social y
Desarrollo Humano, un representante del Ministerio de Salud, dos representantes
de la Asociación de Productores en la Línea de Vacunos Leche y tres
representantes de la Organización Distrital del Vaso de Leche. Debemos precisar
que la Presidencia del Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche
ha sido delegada al Gerente Central de Administración y Rentas, Sr. Carlos Bringas
Constantini mediante Resolución de Alcaldía Nº 902-2004-RASS, de conformidad a
lo dispuesto en el artículo 74º numeral 1) de la Ley de Procedimiento Administrativo
General, Ley Nº 27444.
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La Base Legal está comprendida por:
-
-
-
5.
Constitución Política del Perú
Ley Nº 27972 – Ley Orgánica de Municipalidades
Ley Nº 24059 – Ley de Creación del Programa del Vaso de Leche
Ley Nº 25307 – Ley que declara de interés nacional la labor que realizan los
Clubes de Madres, Comités del Vaso de Leche.
Ley Nº 26637 – Normas referidas a la administración del Programa del Vaso
de Leche.
Ley N° 27470 – Ley que establece Normas Complementarias para la
Ejecución del Programa del Vaso de Leche.
Ley Nº 27712 – Ley que modifica la Ley Nº 27470 y establece Normas
Complementarias para la Ejecución del Programa del Vaso de Leche.
Resolución Jefatural Nº 304-2001-INEI - Norma Técnica sobre la Remisión
de Resumen del Empadronamiento Distrital de los Beneficiarios del PVL.
Resolución Contraloría N° 072-98-CG que aprueba las Normas Técnicas de
Control Interno
Resolución de Contraloría Nº 116-2004-CG que aprueba la Directiva Nº 0102004-CG/EI sobre Información a ser recibida por la Contraloría General de la
República con relación al gasto y ración del Programa del Vaso de Leche.
Directiva Nº 006-2001-UOM-MSS – Organización, Administración y
Supervisión del Programa del Vaso de Leche, aprobada con Resolución Nº
671-2001-RASS.
Ordenanza Nº 205-MSS que aprueba el Reglamento sobre Organización,
Administración y Supervisión del Programa del Vaso de Leche de la
Municipalidad de Santiago de Surco.
Comunicación de Hallazgos
Durante la ejecución del examen especial no se aplicó la Norma de Auditoría
Gubernamental NAGU 3.60 “Comunicación de Hallazgos”, aprobada mediante
Resolución de Contraloría N° 162-95-CG de 22.Set.1995 y sustituida en su texto
por las Resoluciones de Contraloría N° 112-97-CG, 141-99-CG y 259-2000-CG de
20.Jun.97, 29.Nov.1999 y 07.Dic.2000 respectivamente; al no haberse determinado
hechos que por su naturaleza merezcan ser comunicados como hallazgos.
6.
Memorándum de Control Interno
Durante el desarrollo del presente examen especial se evidenciaron deficiencias de
control interno relacionadas con las actividades del Programa del Vaso de Leche,
las cuales fueron reveladas en el Memorándum de Control Interno, el que fue
remitido al Presidente del Comité de Administración del Programa del Vaso de
Leche mediante Memorándum N° 159-2005-OCI-MSS, el cual contiene las
recomendaciones tendentes a corregir las deficiencias determinadas y fortalecer los
controles existentes, (Anexo N° 01).
Al respecto, el Presidente del Comité de Administración del Programa del Vaso de
Leche nos remitió el Memorándum Nº 107-2005-CGAR-MSS, adjuntando los
documentos mediante los cuales dispone las acciones para la implementación de
las recomendaciones contenidas en el Memorándum de Control Interno (Anexo N°
02).
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7.
Pág. N° 5
Otros Aspectos de Importancia
A continuación comentamos algunos aspectos importantes relacionados con el
Programa del Vaso de Leche.
7.1
Como resultado del Examen Especial al Programa del Vaso de Leche de la
Municipalidad de Santiago de Surco, se ha determinado que el Estado de
Ingresos y Egresos de dicho Programa por el período 2004, presenta
razonablemente en todos los aspectos de importancia los ingresos y egresos
de los fondos del Programa; cuyo dictamen sobre este estado financiero se
presenta en la Parte I de este Informe.
7.2
Durante el período 2004 el Programa del Vaso de Leche ha recibido
transferencias del Tesoro Público por un total de S/.768,756.00, fondo que ha
sido utilizado para abastecer un promedio de 7,782 raciones, que fueron
distribuidos en 52 Comités debidamente reconocidos.
La Municipalidad durante el período 2004 aportó al Programa del Vaso de
Leche la cantidad de S/. 81,416.35 proveniente de los fondos directamente
recaudados, monto que fue destinado a cubrir los gastos operativos.
7.3
La adquisición de los insumos para el Programa del Vaso de Leche de la
Municipalidad de Santiago de Surco, se realizó en el caso de la Leche
Evaporada a través de la Bolsa de Productos en el primer semestre y
mediante Adjudicaciones Directas derivadas de una Situación de Urgencia
aprobada mediante Acuerdo de Concejo Nº 110-2004-ACSS en los últimos
meses. Para el caso de las Hojuelas de Quinua los primeros meses fue a
través de Adjudicaciones Directas producto de dos Situación de Urgencia
aprobada mediante los Acuerdo de Concejo Nº 022-2004-ACSS, 062-2004ACSS y 099-2004-ACSS y en los últimos meses a través de la Bolsa de
Productos. También se adquirió la Hojuela de Quinua, Avena con Kiwicha
mediante Adjudicación Directa a través de una Situación de Urgencia
aprobada mediante Acuerdo de Concejo Nº 177-2004-ACSS.
7.4
Los beneficiarios del Programa del Vaso de Leche se encuentran
debidamente empadronados, y su número durante el año 2004 ha fluctuado
de enero a abril 7,745 beneficiarios y de mayo a diciembre 7,800
beneficiarios, tal como mostramos a continuación:
B E N E F IC IA R IO S E M P A D R O N A D O S E L A Ñ O 2 0 0 4
N° Beneficiarios
8500
8250
8000
7750
7500
7250
7000
E ne
Municipalidad de Santiago de Surco
Feb
M ar
A br
M ay
Jun
Jul
A go
S ep
O ct
Nov
D ic
Oficina de Control Institucional
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La variación en el número de beneficiarios del Programa del Vaso de Leche
durante el año 2004, se ha debido a que en el mes de enero se retiro a 55
beneficiarios pertenecientes al Centro de Salud, debido a que estos reciben
apoyo con víveres por parte del Ministerio de Salud; posteriormente, en el
siguiente empadronamiento se completa con otros beneficiarios quedando la
cantidad de 7,800 beneficiarios a partir del mes de mayo y por todo lo que
restaba del año 2004.
7.5
Al 31.Dic.2004 el Programa del Vaso de Leche atendió 7,800 beneficiarios,
entre los cuales distinguimos 4,513 beneficiarios de primera prioridad esto es
niños de 0 a 6 años, madres gestantes y lactantes; 2,472 beneficiarios de
segunda prioridad es decir niños de 7 a 13 años y 815 beneficiarios de
tercera prioridad, que contempla casos sociales, tebecianos y ancianos:
N U M E R O D E B E N E F IC IAR IO S E M P AD R O N AD O S
P O R P R IO R ID AD E S 2004
5,000
4 ,5 1 3
4,500
4,000
3,500
2 ,4 7 2
3,000
2,500
2,000
1,500
815
1,000
500
0
1
2
3
P rio ridades
7.6
El Programa del Vaso de Leche viene cumpliendo con la recomendación
efectuada por el Instituto Nacional de Salud – INS a través del Centro
Nacional de Alimentación y Nutrición – CENAN mediante Oficio Circular Nº
008-2004-DG-CENAN/INS del 08.Ene.2004, al considerar en las
especificaciones técnicas de las Bases Administrativas del proceso de
selección para la adquisición del insumo Hojuela de Quinua las
especificaciones de la N.T.P. 205.050 Hojuela de Avena, para la evaluación
de insumos resultantes de la combinación de cereales en hojuela, como es el
caso de las hojuelas de quinua que la Municipalidad viene adquiriendo.
7.7
A la fecha del presente Examen Especial, el Programa del Vaso de Leche no
presentaba recomendaciones pendientes, ni en proceso de implementación
que correspondan a acciones de control anteriores
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Pág. N° 7
II. CONCLUSIONES
Como resultado del Examen Especial al Programa del Vaso de Leche se concluye en lo
siguiente:
1.
El Estado de Ingresos y Egresos del Programa del Vaso de Leche de la
Municipalidad de Santiago de Surco correspondiente al período del 01 de enero al
31 de diciembre del 2004, presenta razonablemente en todos los aspectos de
importancia, los ingresos y egresos de los fondos de dicho Programa.
(Comentario Nº 7.1 – Pág. 5)
2.
Durante el año 2004 el Programa del Vaso de Leche recibió transferencias del
Tesoro Público por un total de S/. 768,756.00, siendo el aporte de la Municipalidad
S/. 81,416.35 provenientes de los fondos directamente recaudados y destinados a
cubrir los gastos operativos del Programa. La adquisición de los insumos para el
Programa durante el mismo período se efectuaron a través de la Bolsa de
Productos y mediante adjudicación directa de menor cuantía producto de
Sutuaciones de Urgencias.
(Comentarios Nº 7.2 y 7.3 – Pág. 5)
3.
Durante el año 2004 el Programa del Vaso de Leche ha cumplido razonablemente
con las metas previstas en el Plan Operativo Anual, al haberse atendido a los
beneficiarios empadronados que al 31.Dic.2004 alcanzaron a 7,800 beneficiarios.
(Comentarios N° 7.4 y 7.5 – Págs. 5 y 6)
4.
El Programa del Vaso de Leche viene cumpliendo con la recomendación efectuada
por el Instituto Nacional de Salud – INS a través del Centro Nacional de
Alimentación y Nutrición – CENAN, al considerar en las especificaciones técnicas
de las Bases Administrativas de la Hojuela de Quinua las especificaciones de la
N.T.P. 205.050 Hojuela de Avena.
(Comentario Nº 7.6 – Pag. 6)
5.
A la fecha del Examen, el Programa del Vaso de Leche, no presenta
recomendaciones pendientes ni en proceso de implementación.
(Comentario Nº 7.7 – Pag. 6)
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IV. RECOMENDACIONES
De acuerdo con lo comentado en el presente Informe, el señor Alcalde dispondrá las
acciones pertinentes, a fin que se implemente la recomendación que a continuación se
detalla:
AL COMITÉ DE ADMINISTRACIÓN DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE:
1. Que continúe desarrollando las actividades del Programa del Vaso de Leche de
conformidad con la normativa vigente, así como con su correcto funcionamiento en
sus fases de empadronamiento, adquisición, recepción y distribución de los insumos,
así como supervisión y capacitación a las coordinadoras y personas encargadas de la
preparación y manipuleo de los alimentos.
Santiago de Surco, 30 de mayo del 2005.
C.P.C. VICTOR ALIAGA ZENTENO
Auditor Encargado
C.P.C. JOSE PLASENCIA CARRERA
Supervisor
CPC. ANDRES D. CASILDO MARIÑOS
Jefe de la Oficina de Control Institucional
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