la agencia itrc presenta a la ciudadanía el informe presentado al

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL AGENCIA DEL INSPECTOR
GENERAL DE TRIBUTOS, RENTAS Y CONTRIBUCIONES
PARAFISCALES – ITRC
MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
“MODELO INTEGRAL PARA LA PREVENCIÓN BASADO EN
AUDITORIA Y GESTIÓN DEL RIESGO E INVESTIGACIÓN
DISCIPLINARIA POR ACTOS DE CORRUPCIÓN EN MATERIA DE
TRIBUTOS, RENTAS Y PARAFISCALES”,
CARMEN MARITZA GONZÁLEZ MANRÍQUE
Directora General
Bogotá D.C. Julio 10 de 2015
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INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD
NOMBRE DE LA ENTIDAD POSTULADA: Unidad Administrativa Especial Agencia
del Inspector General del Inspector General de Tributos, Rentas y Contribuciones
Parafiscales ITRC – Ministerio de Hacienda y Crédito Púbico.
REPRESENTANTE LEGAL: Carmen Maritza González Manrique
TELÉFONO Y CORREO ELECTRÓNICO DEL REPRESENTANTE LEGAL: 3770400
ext. 1002 - [email protected]
LÍDER DE LA EXPERIENCIA: Carmen Maritza González Manrique
TELÉFONO Y CORREO ELECTRÓNICO DEL LÍDER DE LA POSTULACIÓN:
3770400 ext. 1002 - [email protected]
DIRECCIÓN DE LA ENTIDAD: Calle 93 B # 16-47 Piso 5 Ciudad: Bogotá
CATEGORÍA PARA LA CUAL SE POSTULA LA ENTIDAD: Medalla “Luis Carlos
Galán de lucha contra la corrupción”
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I.SERVICIO POSTULADO:
“Modelo Integral para la Prevención basado
en Auditoria y Gestión del Riesgo e
Investigación Disciplinaria por Actos de
Corrupción en Materia de Tributos, Rentas y
Parafiscales”
II. CONTEXTO
SERVICIO:
GENERAL
procesos misionales importantes: el primero,
enmarcado dentro de un contexto preventivo
y ejecutado por la Subdirección de Auditoría y
Gestión del Riesgo, se concentra en la
realización de auditorías de desempeño
integral y financiero a los programas,
operaciones y actividades de las entidades
auditadas (DIAN-UGPP-COLJUEGOS), la
elaboración de programas de formulación de
políticas de prevención y detección de malas
prácticas, y la definición e implementación de
estrategias para la identificación del fraude y
corrupción.
DEL
La Unidad Administrativa Especial Agencia
del Inspector General de Tributos, Rentas y
Contribuciones Parafiscales – ITRC, fue
creada como una Entidad adscrita al
Ministerio de Hacienda y Crédito Público, a
través del Decreto 4173 del 11 de noviembre
de 2011, modificado por el Decreto 0985 de
2012, con la misión de vigilar la integridad del
proceso de recaudo y administración de los
bienes, tributos, rentas y contribuciones
parafiscales que realizan la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, la
Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales UGPP y la Administradora del Monopolio
Rentístico de los Juegos de Suerte y Azar –
COLJUEGOS.
El segundo, circunscrito al terreno
investigativo, es adelantado por la
Subdirección
de
Investigaciones
Disciplinarias, vale decir, aborda la
investigación y sanción disciplinaria de los
servidores de las citadas entidades, por
conductas gravísimas relacionadas con actos
de corrupción o que afecten el patrimonio
público.
Para cumplir con estos retos misionales y
combatir el fenómeno de la corrupción
asociada al proceso de recaudo y
administración de los bienes, tributos, rentas y
contribuciones parafiscales, la Agencia, bajo
una dinámica armónica, coordinada, efectiva y
eficiente, diseñó e implementó un “modelo
integral de prevención e investigación”.
Bajo esa perspectiva, la Agencia ITRC tiene
como responsabilidad el desarrollo de dos
4
Este modelo, como conjunto sistemático e
integral de saberes, técnicas, acciones,
estrategias y actividades interdisciplinarias,
combina buenas prácticas en administración
tributaria, con técnicas de investigación
científica de casos, inteligencia de negocios,
estadística descriptiva, moderación de
indicadores, que sumadas a los estándares
rigurosos de auditoría interna, de gestión del
riesgo, investigación criminal especializada,
análisis en contexto para los casos de alto
impacto, lucha contra estructuras criminales,
expertis en policía judicial, aplicación de
tecnología de punta dentro de la investigación
disciplinaria, automatización del proceso
disciplinario, mejoramiento del proceso de
recepción de denuncias y el diseño de
metodologías de investigación especializada,
conforma las principales variables que
sustentan el modelo.
Pública, cuando de proteger los ingresos de la
Nación se trata.
B.QUÉ
PROBLEMA
BUSCA
SOLUCIONAR EL SERVICIO?.
El estudio del fraude y la corrupción en el
proceso de recaudo y administración de los
bienes, tributos, rentas y contribuciones
parafiscales que realizan la DIAN, la UGPP y
COLJUEGOS, es relativamente nuevo en
nuestro país, de ahí la ausencia de una
metodología focalizada y especializada para
combatirla.
La caracterización de casos que viene
adelantando la Subdirección de Auditoria y
Gestión del Riesgo y la Subdirección de
Investigaciones Disciplinarias, indica que cada
vez es más habitual las faltas disciplinarias y
delitos en los que para su realización se ha
usado la corrupción como canal de ejecución,
pudiendo evidenciar la existencia de
verdaderas estructuras delictivas, que han
fijado como criterio prioritario dentro de sus
actividades, la rentabilidad y el máximo
beneficio económico que les representa el
terreno tributario.
El servicio y/o modelo, es alimentado
principalmente por la experiencia de un
equipo interdisciplinario de profesionales
especializados, que analizan, evalúan y
sustancian de forma directa y en tiempo real,
los posibles eventos de fraude y corrupción
que se pudiesen estar gestando o generando
alrededor del patrimonio público.
Precisamente, los resultados misionales
alcanzados con nuestro servicio, le han
permitido a la Entidad en el poco tiempo de
creada, ser punto de referencia nacional en el
sector público y pionera en Latinoamérica
frente al tema. Adicionalmente, destacar su
independencia respecto de las entidades
auditadas, no obstante pertenecer al mismo
sector hacienda; además, tiene la facultad
para realizar recomendaciones que sirven de
insumo para la formulación de Política
Bajo ese contexto, cuando fenómenos
delictivos como estos se asocian con
todo tipo de manifestaciones criminales,
aprovechándose
de
las
debilidades
institucionales, de las falencias en los
5
constituye un nuevo paradigma dentro de la
institucionalidad colombiana, más aún,
cuando los resultados misionales de la
Agencia, dan cuenta de su efectividad y
eficiencia.
sistemas de información y de control o de los
mismos vacíos jurídicos, no sólo se termina
por invisibilizando a las autoridades, a las
instituciones y al ciudadano del común, sino
que también, aumenta la percepción negativa
en el imaginario colectivo frente al verdadero
accionar para atacar el problema, se
reduce la legitimidad del Estado, se
aminora la inversión y por ende, demanda un
mayor gasto de recursos para su prevención y
combate.
C.DESCRIPCIÓN
SERVICIO:
BÁSICA
DEL
El “Modelo Integral para la Prevención
basado en Auditoria y Gestión del Riesgo e
Investigación Disciplinaria por Actos de
Corrupción en Materia de Tributos, Rentas
y Parafiscales”, presenta dos (2)
componentes que interactúan de manera
coordinada, sistémica y en tiempo real: uno
preventivo a cargo de la Subdirección de
Auditoria y Gestión del Riesgo y otro de
investigación y sanción, bajo el resorte de la
Subdirección
de
Investigaciones
Disciplinarias.
Este panorama le ha permitido a la Agencia
ITRC identificar un problema central a
resolver en el marco de su labor misional:
“Las estructuras y empresas criminales
económicas dedicadas al fraude o corrupción
de los tributos, rentas y contribuciones
parafiscales y todas las manifestaciones
delictivas que alrededor de los mismos se
generan, sólo pueden combatirse, a partir de
la construcción de estrategias especializadas,
focalizadas e integrales, que combinen la
prevención de estos fenómenos, su
investigación y sanción, pero también, la
generación de una política pública coherente
y efectiva alrededor de dicha problemática”1.
1. PREVENCIÓN.
Ante el reto de definir e implementar
estrategias para la detección del fraude y
conductas disciplinables de los funcionarios y
deficiencias en los procesos, infraestructura y
operaciones, en la DIAN, UGPP y
COLJUEGOS, que fue dispuesto por el art. 4
del Decreto 4173 de 2011, la Agencia ITRC
integró diferentes estándares y técnicas de
investigación, de inteligencia de negocios,
herramientas analíticas de marco lógico,
definición de indicadores, gestión de riesgos y
auditoría interna, con el conocimiento de un
equipo interdisciplinario de profesionales
especializados, en un Sistema de Prevención
del Fraude y la Corrupción (SPFC).
En consecuencia, diseñar e implementar un
modelo novedoso, participativo, integral,
sistemático, replicable en todo el sector
público y sostenible, sin duda alguna
1
Carmen Maritza González Manrique, Directora General
Agencia ITRC
6
auditoría para la evaluación del riesgo, así
como la identificación de actividades de
aseguramiento. Esta herramienta se diseñó
en el segundo semestre de 2013 y luego de
implementada se ha probado durante el último
año.
El SPFC está diseñado para que se auto
retroalimente con las lecciones adquiridas en
cada inspección que ejecute la Agencia. El
Sistema cuenta con un modelo de
identificación de riesgos, un modelo de diseño
de inspecciones y un modelo de
aseguramiento. Estos modelos se encuentran
soportados a nivel de procesos y
procedimientos de la Agencia ITRC y
certificados en ISO 9001:2008 y NTCGP:
1000.
Este sistema permite generar información
para la formulación de políticas y prevención
de malas prácticas, que expongan los
recursos por tributos y rentas de la Nación, a
riesgos de fraude y corrupción. El Sistema de
Prevención del Fraude y Corrupción (SPFC)
está diseñado bajo un concepto holístico de
gestión del conocimiento que integra la
información del entorno respecto de un asunto
objeto de inspección para poder evaluarlo y
generar recomendaciones de prevención y
aseguramiento donde se observen espacios
de fraude y corrupción.
Modelo de identificación de riesgos de
fraude y corrupción:
El modelo de prevención tiene como objetivo
identificar los riesgos de corrupción. Luego de
integrar las técnicas de la norma internacional
ISO 31000, ICONTEC (2011) y el aparte de
identificación de riesgos de la Guía de la
Administración del Riesgo del Departamento
Administrativo de la Función Pública DAFP
(2009) con técnicas de estadística descriptiva,
se identificaron las necesidades de
cumplimiento de las administraciones
tributarias en términos de gestión de recursos
de la Nación y se analizaron las posibilidades
de configuración del triángulo del fraude,
herramienta diseñada por Donald Cressey y
adoptada en la actualidad por la auditoría
interna.
La Agencia ITRC busca con esta herramienta
fortalecer a las entidades para que en su
gestión diaria y en el diseño o mejoramiento
de sus procesos, cuente con elementos
necesarios para identificar los riesgos de
fraude corrupción a los que se expone y
visualice controles que permitan prevenir la
pérdida o desvío de recursos públicos. El
instrumento también incluye la técnica de
El criterio tenido en cuenta para definir las
necesidades de cumplimiento de las
administraciones tributarias, fue el Modelo
7
 ¿Se puede identificar
información
asociada
contribuyente?
integral de gestión MIG-AT del Centro
Interamericano
de
Administraciones
Tributarias CIAT, el cual reúne las mejores
prácticas de diferentes autoridades tributarias
del mundo y que señala como pilares de una
gestión efectiva los siguientes aspectos: i)
estrategias de control y servicio, ii) objetivos y
planes de acción, iii) recursos humanos, físico
y financieros, iv) procesos y procedimientos,
toda la
a
un
A la vez y en concordancia con cada indicador
de gestión mencionado, se identificaron los
siguientes eventos como riesgos de fraude y
corrupción:
 ¿Se puede manipular el saldo de un
contribuyente?
 ¿Se puede evitar irregularmente un
proceso de fiscalización o cobro?
 ¿Se puede cambiar o interferir una
decisión de la administración
tributaria?
 ¿Se puede agilizar o dilatar
irregularmente un trámite u obligación
del contribuyente?
 ¿Se pude acceder, manipular y
extraer
información
física
o
electrónica de un contribuyente sin
autorización?
v) flujos de información, y vi) sistemas de
información. Estos elementos integrados
correctamente deben ser insumo para la
definición de: servicios al contribuyente y
acciones de control tributario.
Con la definición y medición de unos
indicadores base, la Agencia ITRC evalúa
anualmente el comportamiento de la gestión
de las entidades e identifica procesos o
asuntos, en los que podrían estarse
presentando irregularidades y que estén
asociados a los grandes riesgos de fraude y
corrupción mencionados. Para esto procesa
estadísticamente las peticiones, quejas,
reclamos, sugerencias y denuncias que los
contribuyentes presentan a las entidades, la
información que surge de las investigaciones
disciplinarias vigentes y los reportes de otros
entes de control, así como los diagnósticos
internos realizados por la misma entidad.
En tal sentido, el modelo de prevención
evalúa que la administración tributaria pueda
responder a los siguientes indicadores de
gestión:
 ¿Se conoce con exactitud y
oportunidad el saldo de un
contribuyente?
 ¿Se exige a quien incumple que esté
al día con el Estado?
 ¿Se garantiza el debido proceso al
contribuyente y las decisiones de la
administración son en derecho?
 ¿Existen
opciones
para
los
contribuyentes disponibles para
cumplir con las obligaciones y
resolver sus inquietudes?
Luego de identificar ¿dónde? se concentran
los riesgos, para evaluar y priorizar las áreas
8
involucradas en su gestión. Se consulta ¿en
qué contexto? gestiona la entidad dichos
riesgos, también tomando como criterio el
modelo de contexto definido por CIAT,
respecto de las prioridades institucionales y
recursos disponibles, para valorar y priorizar
necesidades de inspección y aseguramiento.
En esta actividad adicionalmente, se
identifican con los directivos de cada entidad
los retos, estrategias, limitaciones y
expectativas que rodean la consecución de
metas del Sector Hacienda.
Para trascender la identificación de los
riesgos de corrupción de un trabajo perceptivo
del gerente público a cargo, a una técnica
extensiva y rigurosa, se toman los grandes
riesgos de una AT y se analizan las
posibilidades de configuración del triángulo
del fraude en el diseño del proceso a auditar,
los antecedentes de previas configuraciones y
se identifica qué tan sensible al fraude está la
información física y electrónica que utiliza el
proceso, y que tan concentradas están las
funciones para que pueda ocurrir un hecho de
abuso de poder. Paralelamente se analiza la
capacidad de trazabilidad, auditabilidad y no
repudio de las decisiones que se toman a
favor o en contra de un contribuyente. Los
aspectos que concentren mayor posibilidad de
riesgo de fraude y corrupción, son objeto de
inspección por la Agencia y se incorporan en
un plan de trabajo.
Al final de este ejercicio se han analizado
conjuntamente: la prioridad de lo público, con
las tendencias que reflejan la información y
las necesidades de la ciudadanía, y se han
detectado aquellos asuntos que están
indicando falencias en los controles.
Cada asunto identificado es tomado como un
caso de investigación científica (STAKE 2009)
para identificar cómo y porqué se podría
concretar un fenómeno de fraude y
corrupción, para lo cual se observan, discuten
y comprenden con los gerentes públicos de
cada proceso inspeccionado, se aplican
herramientas analíticas a los datos
disponibles.
Teniendo en cuenta que la Agencia ITRC
debe además formular recomendaciones y
generar el insumo para la formulación de
política pública, se integró la técnica de
investigación con la de marco lógico prevista
por el Departamento Nacional de Planeación,
para la identificación de problemas, causas y
efectos, de tal forma que por cada causa
identificada a través de la investigación, se
puedan identificar las recomendaciones
pertinentes.
Modelo de diseño de inspecciones basado
en riesgos:
Luego que se han Identificado los riesgos de
fraude y corrupción, así como los riesgos de
gestión asociados, en un trabajo conjunto con
los
gerentes
públicos
del
asunto
inspeccionado y los responsables de control
interno y de planeación de cada entidad, cada
riesgo es analizado en detalle a través de la
herramienta de árbol de problemas, y
teniendo en cuenta los riesgos de fraude y
9
estadística, y se procesa la información y
llegan a conclusiones mediante papeles de
trabajo.
corrupción que se quieren evitar, los recursos
físicos e informáticos que se utilicen y el
grado de aplicación de políticas públicas y
normas que respaldan cada actividad, se
definen las pruebas que evaluarán si los
controles con que cuenta la entidad previenen
la materialización de causas, si se han
producido efectos no deseados y cómo
operan en conjunto políticas, procesos y
procedimientos. Así mismo, se replican
controles para valorar su efectividad.
Al final de cada ejercicio de inspección
obtiene la información necesaria para
identificar las recomendaciones que serán
propuestas, y los hallazgos con su estructura
técnica de condición, causa, efecto, criterio y
recomendación, de la ISO 19011, se
armonizan con árbol de problemas
metodológica utilizado para comprender el
caso inspeccionado y los fenómenos de
fraude y corrupción posibles.
Cada equipo interdisciplinario de inspección
diseña pruebas para verificar si es posible la
manipulación de saldos o derechos de un
sujeto, la alteración de procesos de control
tributario, la alteración de decisiones jurídicas
fuera de derecho, el direccionamiento o
favorecimiento de servicios, o la fuga,
manipulación ó pérdida de información física y
electrónica, de acuerdo con la naturaleza del
asunto inspeccionado. Antes de ejecutar el
trabajo de campo, se han consultado
prácticas referentes y se ha recibido
capacitación, además bastante información
es procesada para extraer muestras
estadísticas y hacer más preciso y efectivo el
trabajo en campo.
Modelo de aseguramiento contra el fraude
y la corrupción:
Luego de presentar el informe final de la
inspección, se conforma una mesa de trabajo
con la entidad para discutir conjuntamente las
recomendaciones planteadas por la Agencia
ITRC, ya con las evidencias de fallas en los
procesos. En estas mesas se propone la
innovación de procedimientos, con el fin de
corregir las fallas identificadas y de prevenir la
materialización de hechos de fraude y
corrupción.
Para identificar las necesidades y acciones de
aseguramiento, desde la fase de identificación
de riesgos, se realiza un análisis preliminar de
los controles que evitarían la configuración del
triángulo del fraude a partir de la protección
de la información electrónica y física, de
reglas de negocio y sistemas de información,
así como el nivel de concentración de
funciones. El conjunto de controles que las
normas y estándares plantea versus los
controles existentes, permiten identificar
espacios de fraude y corrupción y un
Para esto, cada caso es investigado
científicamente con técnicas de auditoría (ISO
19011) de tal forma que se observa el objeto
de investigación con pruebas de recorrido,
entrevistas y listas de chequeo; se analizan
datos con herramientas de minería y
10
indicador de sensibilidad que surge al final de
la inspección.
la Tecnologías de la comunicación MinTIC o
la Superitendencia de Salud, entre otras.
El análisis continuo de riesgos, en cada
asunto de las administraciones tributarias,
permite evaluar las diferentes causas que
pueden surgir para un mismo riesgo de un
proceso a otro, o de una entidad a otra, de
acuerdo con los niveles de recursos,
demandadas de servicios o cantidad de
clientes, lo que ha permitido que la Agencia
ITRC pueda ir integrando esta información en
riesgos y recomendaciones generalizadas a
las administraciones tributarias que son
publicadas en la versión web del SPFC de tal
forma que cualquier entidad pública que
administre ingresos, puede utilizar esta
información como insumo para su gestión de
prevención del riesgos de fraude y corrupción.
Cada entidad es informada del nivel de
sensibilidad al fraude del proceso auditado y
éste se convierte en la línea base para definir
acciones de prevención y aseguramiento, que
luego es monitoreada por la Agencia.
Estas acciones de aseguramiento se definen
a nivel operativo, gerencial y estratégico para
que correspondan a una intervención integral
del proceso. Adicionalmente, la Agencia ITRC
promueve diferentes actividades con
autoridades a nivel nacional para encontrar
soluciones macro que ayuden a la protección
de los recursos públicos, como Ministerio de
Un análisis ejecutivo e integral de los
resultados
y
recomendaciones,
es
comunicado a través de un Informe de
políticas y recomendaciones al Ministerio de
Hacienda como líder del sector, para la
revisión y promoción de acciones a nivel
general.
Resultados:
La Agencia ha ejecutado veintidós (22) inspecciones entre las tres entidades entre julio de 2013 y
julio de 2015, ha generado 57 hallazgos y cerca de 230 recomendaciones entre acciones operativas,
gerenciales y estratégicas, que han sido acogidas por las entidades en un 60% y que se pueden
resumir en actividades como:
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 Acciones operativas:
 Acciones gerenciales:
12
 Acciones estratégicas:
2. INVESTIGACIÓN Y SANCIÓN.
Desde el momento que la Subdirección de
Auditoria y Gestión del Riesgo, en aplicación
del Sistema de Prevención del Fraude y
Corrupción (SPFC), identifica un hallazgo que
pudiese enmarcarse dentro de una posible
falta disciplinaria o delito, se activa
inmediatamente la labor investigativa
disciplinaria de la Agencia.
Frente a este componente, precisar que si
bien el mismo toma como carta de
navegación
el
proceso
disciplinario
reglamentado en la Ley 734 de 2002, registra
cambios sustanciales respecto de la filosofía y
dinámica de trabajo que sobre el particular
vienen aplicando las Oficinas de Control
Interno Disciplinario y la misma Procuraduría
General de la Nación.
Sin embargo, este no es el único mecanismo
para poner en movimiento el proceso
disciplinario, pues con el fin de facilitar la
interacción con las entidades auditadas
(DIAN, UGPP y COLJUEGOS) y la
ciudadanía, ITRC ha dispuesto diversos
canales de denuncia. Para citar algunos de
ellos, se cuenta con la atención personalidad
13
en la dinámica investigativa de la Agencia,
sino que también, dificultaría aún más el
abordaje del tipo de faltas (gravísimas)
asignadas por competencia a la misma.
en las instalaciones de la Entidad, la Línea
Gratuita 01-8000-123-004, la página Web
([email protected]), el Chat
institucional, el Punto de Atención ubicado en
el Aeropuerto Internacional el Dorado y la
posibilidad de presentar quejas a través de
dispositivos móviles.
En ese orden de ideas, una vez se conforma
el equipo de trabajo, sus integrantes proceden
a elaborar el programa metodológico
disciplinario, el cual no sólo constituye la carta
de navegación de la investigación, sino que
también, constituye una herramienta de
control, planificación, gestión y seguimiento
del caso. A través de esta herramienta se
puede monitorear la investigación y evaluar
de manera permanente, con el fin de
identificar en el día a día, sí la teoría del caso
propuesta desde el momento que se presentó
la queja es la adecuada o se debe revaluar la
misma. Situación similar ocurre con las
pruebas que se van practicando: a medida
que avanza el proceso, se evalúa si las
pruebas ordenadas le apuntan a demostrar la
teoría del caso o por el contrario, debe
reorientarse la investigación.
De tal manera que una vez recepcionada la
queja disciplinaria, se procede a designar al
abogado encargado de adelantar la
instrucción del caso y su equipo de policía
judicial. Esta dinámica de trabajo en equipo,
con unos roles claramente definidos, se
asemeja en la práctica con lo que ocurre en el
proceso penal entre un fiscal y su policía
judicial, siendo la única Entidad en el país con
funciones disciplinarias y diferente a la
Procuraduría General de la Nación, que
desarrolla su trabajo de esta manera. Aquí
existe una marcada diferencia con las
Oficinas de Control Disciplinario Interno.
También resulta necesario resaltar, que
nuestras funciones de policía judicial derivan
de la necesidad del Gobierno Nacional por
especializar la lucha anticorrupción desde el
contexto disciplinario y el claro propósito por
atacar de manera frontal las redes criminales
y formas delictivas multidimensionales que
alrededor del tema tributario, de rentas y
parafiscales se ha logrado perfilar, situación
está, que de no contarse con dichas
funciones, no sólo encontraría una limitación
Ahora bien, otro punto que también hace del
modelo y/o servicio algo novedoso, es la
estructura organizacional dispuesta por la
Agencia para el efecto, si se tiene en cuenta
que la misma difiere con la establecida por
cualquier Oficina de Control Disciplinario
Interno:
nuestra
Subdirección
de
Investigaciones Disciplinarias está compuesta
14
Aquí entra en juego otro de los aspectos
relevantes del componente investigativo de
nuestro servicio,
pues
ITRC se ha
focalización en el procedimiento verbal
disciplinario como regla general y el ordinario,
como la excepción. De tal manera que se
procura adelantar una indagación preliminar
integral y en el menor tiempo posible.
Lógicamente, respetando los derechos de los
sujetos procesales. Si bien el término máximo
legal para la indagación establecido en la Ley
734 de 2002, es de seis (6) meses, en la
Agencia se viene procurando adelantar todo
el procedimiento en un término máximo de
tres (3) meses. A manera de ejemplo tenemos
los procesos 1704-01-2014-214, 1704-012014-201, 1704-01-2014-232, 1704-01-2014236, 1704-01-2014-249, 1704-01-2014-242 y
el 1704-01-2014-243, entre otros.
por un Grupo Interno de Trabajo de Delitos,
Quejas,
Reclamos y Derechos de Petición, el Grupo
Interno de Trabajo de Investigaciones
Especiales y el Grupo de Apoyo Técnico
Forense y Contable. Estos grupos, atendiendo
su especialidad, están en capacidad de actuar
de manera inmediata y en tiempo real frente a
cualquier noticia disciplinaria, en forma similar
a como lo haría el personal adscrito a una
Unidad de Reacción Inmediata de la Fiscalía
General de la Nación o cualquier equipo
especializado frente a casos de alto impacto.
Esto garantiza oportunidad e inmediatez a la
hora de atender una noticia disciplinaria y
obtener resultados efectivos.
Una vez activada la acción disciplinaria,
conformado el equipo de trabajo, elaborado el
plan metodológico disciplinario y concluida la
práctica probatoria, se evalúa el proceso y se
decide sí se continua el caso bajo un
procedimiento verbal o un procedimiento
ordinario.
Bajo el presupuesto de optar por el
procedimiento verbal, el paso a seguir es citar
a Audiencia al investigado. El modelo busca
que en lo posible al momento de abrir la
audiencia, la práctica probatoria pendiente
sea mínima y que en una o dos sesiones,
claro está, dependiendo la complejidad del
caso, se pueda proferir fallo de primera
instancia. Lo anterior permite, que
investigaciones por faltas gravísimas, muchas
de ellas relacionadas con actos de corrupción,
queden definidas jurídicamente, por lo menos
en lo que a primera instancia se refiere, en un
término no mayor a seis (6) meses (procesos
verbales), ya sea absolviendo o sancionando
al investigado. Un ejemplo sobre el particular
lo encontramos con el expediente 1704-012013-130.
Normalmente en el marco de la dinámica
tradicional
de
un
proceso,
estas
investigaciones, así sean bajo la modalidad
15
verbal, pueden tardar más de dos (2) años en
resolverse. Inclusive, el modelo ha sido tan
exitoso, que la Agencia definió un proceso
ordinario dentro del término de seis (6) meses
(Radicado No. 1704-01-2013-006) y cuyo
trámite normal en cualquier Oficina de Control
Disciplinario Interno puede durar hasta cinco
(5) años o quizás prescribir.
el análisis, definición, ejecución, monitoreo y
control de los procesos.
Ahora bien, tampoco se puede perder de vista
que las entidades del Estado requieren cada
día ser más competitivas y productivas, por tal
razón, el uso de la tecnología juega un papel
preponderante para ITRC a la hora de facilitar
el ejercicio de sus funciones, hacerlas más
eficientes reduciendo los tiempos de
ejecución de labores y logro de sus objetivos,
así como posibilitando un mayor acercamiento
a la comunidad y garantizando transparencia
en la gestión.
Esta herramienta, es una solución que integra
toda la información en un único repositorio,
desde donde puede ser encontrada, accesada
y reutilizada. Todo dentro de un ambiente
seguro que mantiene la confidencialidad de
los documentos críticos, dándole a cada
usuario (interno-externo) el acceso a la
información que le corresponde, minimizando
los riesgos en cuanto a la fuga y pérdida de la
información. A futuro toda esta información
podrá ser correlacionada con otras bases de
datos y permitirá no sólo generar política
pública confiable en materia disciplinaria, sino
también, diseñar estrategias investigativas
efectivas en la lucha contra organizacionales
criminales enmarcadas dentro del fraude y la
corrupción de los tributos, rentas y
parafiscales. De igual manera, facilitará la
consulta e interacción en tiempo real del
expediente
disciplinario,
los
sujetos
procesales y Entidad, la vinculación e
interacción con la demás áreas y la consulta
del expediente digital vía WEB.
Por ello, la eficiencia y efectividad del modelo
no se quedó en lo meramente procesal y
probatorio de una investigación, habida
cuenta que en aras de garantizar un proceso
moderno y con actuaciones en tiempo real, se
consideró necesario dar curso a la primera
fase de la Automatización del Expediente
Disciplinario (SIGII-Sistema Integral de
Gestión del Inspector).
Lo que hizo aquí la Agencia, con el fin de
dinamizar y poner a la vanguardia el modelo
investigativo, fue automatizar el proceso de
gestión del expediente disciplinario, a través
de la implementación de una plataforma SOA
(Service Oriented Architecture) o Arquitectura
Orientada a Servicios, articulada en BPMS
(Business Process Management Suite),
consistente en facilitar la administración de
procesos de negocios, es decir, posibilitando
Otro componente tecnológico aplicado por la
Agencia a la investigación de casos y que
complementa lo enunciado, es la adquisición
de herramientas FTK y ENCASE, las cuales
permiten fijar imágenes digitales y análisis de
16
información, particularmente, aquella de
carácter informático y de grandes volúmenes.
Sobre este particular se diseñó y publicó el
“Manual para el Manejo de Investigaciones
Disciplinarias por Conductas Relacionadas
con el Trámite de Devoluciones” y la “Guía
Especializada para la Investigación del
Incremento Patrimonial no Justificado”.
Con la misma filosofía, pero como una
herramienta estratégica para gerenciar y
presentar las investigaciones en el marco de
una audiencia verbal, también se adquirió el
I2. De igual manera, se vienen adelantando
pruebas piloto para adelantar Audiencias
Virtuales, las cuales sin duda alguna,
permitirán reducir costos de desplazamiento y
la posibilidad de adelantar más de una
audiencia el mismo día y en diferentes
ciudades del país.
Finalmente, en aras de dinamizar la labor
investigativa, atender la complejidad en
algunas investigaciones de competencia de la
Agencias, modus operandi, necesidad de
implementar buenas prácticas, manejo de un
elevado volumen de información, perfil de las
personas involucradas y la necesidad de
especializar probatoriamente los casos, se
vislumbró la oportunidad de realizar una serie
de documentos, que sin duda alguna han
permitido especializar las investigaciones y
por ende, focalizarlas según el tipo de fraude.
Estas
herramientas
estratégicas
y
especializadas dentro del modelo, pretenden
a través de un proceso investigativo integral,
combinar el conocimiento disciplinario, la
experiencia en investigación criminal y policía
judicial, el saber técnico-forense y contable, la
automatización del proceso disciplinario y la
aplicación de tecnología de punta en el
desarrollo de las investigaciones.
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Resultados:
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D.INNOVACIÓN Y POSIBILIDAD DE REPLICA:
La Agencia del Inspector General de Tributos, Rentas y Contribuciones Parafiscales ITRC, es
pionera en el diseño e implementación de este tipo de modelos de prevención e investigación,
aplicados al campo de la auditoria y gestión del riesgo, así como del proceso disciplinario,
constituyéndose en fuente de innovación, posibilidad de réplica sin limitación alguna y referente para
cualquier entidad del sector público o privado.
CARMEN MARITZA GONÁLEZ MANRIQUE
DIRECTORA GENERAL
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ANEXOS
1. RUT Agencia ITRC
2. Copia Carta YESID REYES – Ministro de Justicia
3. Copia Carta ELISABETH UNGAR BLEEIER - Directora Ejecutiva - Corporación Transparencia por
Colombia
4. Copia Carta ALEJANDRO LLOREDA JARAMILLO - Secretario Privado - Ministerio de Hacienda
5. Copia Carta GLORIA MARÍA BORRERO RESTREPO - Directora Ejecutiva - Corporación
Excelencia en la Justicia
6. Copia Carta ANA LINDA SOLANO – Directora Especializada de Policía Judicial Económico
Financiera - FGN
7. Copia Carta CLAUDIA PATRICIA PAZ LAMIR - Jefe de Oficina de Control Disciplinario Interno Ministerio de Hacienda
8. Copia Artículo Revista Dinero 2015
9. Copia Artículo Revista Yogonet International 2015
10. Copia Artículo Periódico El Espectador 22 de Enero de 2015
11. Copia Artículo Revista Dinero 22 de Enero de 2015
12. Copia Artículo Revista CASINO & AZAR 18 de Mayo de 2015
13. Copia Artículo Revista Credencial
14. Copia Entrevista “Pregunta Yamid” 8 de Abril de 2014
15. Copia Artículo RCN La Radio Diciembre 2014
16. Copia Artículo RCN La Radio 2014
17. Copia Artículo Revista Portafolio
18. Copia Artículo Revista Dinero
19. Copia Entrevista BLURADIO 18 de Marzo 2014
20. Copia Artículo Periódico Correo Internacional 31 de Enero de 2014
21. Copia Artículo Aeropuerto El Dorado 2014
22. Copia Artículo Revista Dinero 22 de Enero de 2015
23. Copia Artículo Caracol Radio 2 de Febrero de 2013
24. Copia Artículo El Tiempo Febrero de 2013
25. Copia Artículo Periódico La Patria 2013
26. Copia Artículo Revista Dinero Febrero 2013
27. Copia Artículo El Diario Pereira 2013
28. Copia Artículo Revista Cuentas Cuentas Sector Hacienda 2013
29. Copia Artículo Revista Dinero Marzo 2013
30. Copia Artículo Revista Semana Abril 2013
31. Copia Artículo Sector Hacienda Julio 2013
32. Copia Artículo Caracol Radio Agosto de 2013
33. Copia Artículo Revista Cuentas Cuentas Sector Hacienda Septiembre 2013
34. Copia Artículo Revista Cuentas Cuentas Sector Hacienda 26 Agosto 2013
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35. Copia Artículo Revista Cuentas Cuentas Sector Hacienda 28 Agosto 2013
36. Copia Artículo Revista Cuentas Cuentas Sector Hacienda 13 Septiembre 2013
37. Copia Artículo El Universal Noviembre 2013
38. Copia Artículo Periódico El Espectador 20 de Noviembre de 2015
39. Copia Artículo Revista Semana Noviembre 2013
40. Copia Informe de Gestión 2013 – Subdirección de Investigaciones Disciplinarias Agencia ITRC
41. Copia Informe de Gestión 2014 – Subdirección de Investigaciones Disciplinarias Agencia ITRC
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