Provincia de Misiones

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Presidencia del Ing. Carlos Eduardo Rovira
LA DEUDA PÚBLICA DE MISIONES:
“Historia de un ilícito de lesa economía.
Daño Patrimonial Generacional”
INFORME
Análisis de la Deuda Pública
Provincia de Misiones
(1983-2010)
Autor: Dip. Mg José Garzón Maceda
Comisión Especial Investigadora
de la Deuda Pública
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
INDICE
INTRODUCCIÓN.............................................................................................................................. 5
MARCO NORMATIVO DE LA DEUDA ............................................................................................ 8
Facultad provincial para contraer la deuda pública:...................................................................... 8
Limitaciones para las operaciones de crédito: .............................................................................. 8
Requisitos de legitimidad del acto administrativo ......................................................................... 9
Funciones y facultades de cada organismo.................................................................................. 9
Responsabilidades de los Poderes del Estado........................................................................... 13
Tipificación del origen de la deuda pública ................................................................................. 14
Etapas de la deuda pública......................................................................................................... 14
ANALISIS GENERAL..................................................................................................................... 16
Accionar de la comision.............................................................................................................. 17
Análisis de versiones taquigráficas......................................................................................... 17
Análisis de informes................................................................................................................ 32
Analisis del endeudamiento a capital contable.......................................................................... 48
Década del 80’: Recupero de la Democracia.............................................................................. 49
Contexto histórico: 1983 a 1987 en busca de la estabilidad política… ................................... 49
Situacion endeudamiento 1983-1987 ..................................................................................... 50
Contexto histórico: 1988a 1991 en busca de la estabilidad económica… .............................. 53
Situacion endeudamiento 1988 - 1991 ................................................................................... 54
Década del ‘90. Auge del Neoliberalismo….............................................................................. 56
Contexto histórico: 1992 a 1995 Reformas estructurales neoliberales…................................ 56
Situacion endeudamiento 1992-1995 ..................................................................................... 58
Contexto histórico: 1996 a 1999 Crisis Financiera… “Talón de Aquiles” ................................ 60
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COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Situacion endeudamiento 1996-1999 ..................................................................................... 61
Década 2000: de la crisis al equilibrio fiscal y la reestructuración .............................................. 64
Contexto histórico: ‘00 a ‘03 fin de la década del ’90.............................................................. 64
Situacion endeudamiento 2000-2003 ..................................................................................... 65
Contexto histórico: 2004 hacia el Logro del Equilibrio Financiero Nacional… ........................ 68
Resumen situacion reestructuración financiera ...................................................................... 68
Sintesis del endeudamiento a capital contable.......................................................................... 70
1983 a 1987: Recupero de la Democracia, en busca de la estabilidad política…....................... 70
1988 a 1991: Recupero de la Democracia, en busca de la estabilidad económica…................. 71
1992 a 1999: Auge del Neoliberalismo: privatizaciones, endeudamiento, déficit fiscal… ........... 73
2000 a 2007: de la Crisis al equilibrio fiscal y la reestructuración del endeudamiento…. ........... 75
Síntesis de la evolución del endeudamiento de la Administración Central (1983 a 2008).......... 76
Informe del Tribunal de Cuentas de Misiones............................................................................ 78
Stock de deuda para la Toma de Decisiones Gerencial (No Contable).................................... 84
Stock de deuda según acreedor................................................................................................. 87
Stock de deuda consolidada por periodo.................................................................................... 89
Stock de deuda no contable por organismo................................................................................ 90
ANALISIS PARTICULAR............................................................................................................... 92
I. Privatizaciones........................................................................................................................... 93
Banco Provincia de Misiones...................................................................................................... 93
Papel Misionero .......................................................................................................................... 96
Instituto Provincial del Seguro .................................................................................................... 98
II. Préstamos y deudas............................................................................................................... 101
Operaciones de crédito a corto plazo ....................................................................................... 102
Préstamos para el financiamiento de erogaciones corrientes................................................... 106
Préstamo: Construcción de la Sede Administrativa de la Cámara............................................ 108
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COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Certificados de deuda de la Provincia de Misiones (CEMIS).................................................... 110
Bonos Senior y Junior .............................................................................................................. 113
III. Reestructuracion de deudas................................................................................................. 114
Origen del fondo de reestructuracion de deudas ...................................................................... 114
Acuerdos de coordinacion financiera........................................................................................ 115
Acuerdo: “Compromiso Federal”........................................................................................... 115
Estado de Emergencia Económica – Financiera y Consolidación de Deudas...................... 117
Acuerdo: “Compromiso federal para el crecimiento y la disciplina fiscal” ............................. 120
Acuerdo Nación - Provincias................................................................................................. 125
Programa de Financiamiento ordenado de las Finanzas Provinciales (PFO)....................... 126
Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal........................................................................ 132
IV. Desendeudamiento ............................................................................................................... 138
Programa Federal de Desendeudamiento de las Provincias Argentinas.................................. 138
Año 2010. Reestructuración de la Deuda Pública de la Provincia de Misiones ........................ 140
CONCLUSIONES......................................................................................................................... 144
Glosario ........................................................................................................................................ 151
Documentación de Referencia...................................................................................................... 154
ANEXOS (Tomo II) ...................................................................................................................... 157
4
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
INTRODUCCIÓN
La provincia de Misiones ha utilizado como herramienta de financiación de sus erogaciones
el Crédito Público, que en su manejo discrecional, ha puesto en jaque a las finanzas de la Provincia
y a las futuras generaciones de Misioneros.
El presente informe busca mostrar desde el punto de vista cuantitativo, cualitativo y político,
las consecuencias del endeudamiento de Misiones desde el año 1983 a 2009, con una mención
especial al proceso de desendeudamiento que ha concluido en el año 2010.
Nadie discute sobre la importancia que tiene esta herramienta financiera para las Finanzas
Públicas, y más aun en el proceso de desarrollo de un Estado, dado que la misma Constitución de la
Provincia de Misiones la considera como válida.
Ahora, a nadie escapa que hacer uso del Crédito Público, caer en su seducción, en la
facilidad con que se accede, en contar con dinero en cantidad, fresco, sin el esfuerzo recaudatorio
que significa, como también que el peso de la carga de su amortización recaerá en otros gobiernos
y en otras generaciones, ha llevado a gobernantes de nuestra provincia a abusar de su uso hasta el
punto tal de ser la fuente primaria de Financiación conjuntamente con lo producido de las
privatizaciones de empresas del Estado.
En relación a ello, el análisis parte de un contexto provincial que padeció una “importante
crisis financiera” originada en un inadecuado manejo en las decisiones de endeudamiento público
de finales del siglo XX, de alto impacto para las generaciones futuras al limitar en la actualidad los
recursos del Estado en la implementación de políticas públicas activas debido al alto costo de los
intereses pagados y la amortización de la deuda que se debe hacer cargo el Gobierno Provincial
redundando en un constante “ahogo” financiero para la misma.
Ante tal situación, la Comisión busca indagar en la génesis del endeudamiento provincial, a
fin de conocer: como se ha generado el mismo, cual ha sido la aplicación de los fondos y quienes
fueron los responsables que tomaron las decisiones de endeudar a la provincia - entre otros
aspectos - mediante un estudio minucioso de los instrumentos que lo generaron, montos, monedas,
plazos y periodos; delimitando claramente las responsabilidades políticas de las decisiones
tomadas, que sumado a un modelo fiscal del periodo 91’ -99’, privatizaciones, políticas tributarias
casi nulas y sesión de recursos de coparticipación federal de impuestos; conformaron un “cóctel
financiero explosivo” que ha colocado a Misiones en un escenario crítico en materia de política
fiscal. Se busca explicar de la mejor manera, con rigor científico, objetividad, transparencia y
claridad, los “porqué” de la “pesada carga de la deuda pública” que todos los misioneros afrontamos
hoy y que afectan necesariamente las generaciones futuras.
5
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
La estructura del presente trabajo parte del marco conceptual y normativo de la deuda;
luego se introduce al accionar de la Comisión Especial Investigadora de la Deuda Pública. A
continuación se comienza con el estudio del endeudamiento por períodos a capital contable, síntesis
del endeudamiento. Posteriormente se procede a estudiar el stock y composición de la deuda
pública no contable para la toma de decisiones gerencial de la Administración. Se continúa con el
estudio de casos emblemáticos y particulares como ser el endeudamiento a corto plazo,
privatizaciones y algunas operaciones específicas. Culminando con el tratamiento de la
conclusiones del proceso de desendeudamiento iniciado en el 2003 y que concluye con el acuerdo
firmado por la provincia de Misiones con el Gobierno Nacional en el año 2010.
La Comisión Especial Investigadora de la Deuda Pública es creada en mayo del año 2005
a través de la Resolución del Cuerpo Nº 15 – 2005/06, con el objetivo de determinar el monto,
origen, destino y aplicación de las operaciones de empréstitos y emisión de títulos públicos
realizados por el Gobierno de Misiones, como así también, de las operaciones de arreglo de la
deuda pública que la Provincia hubiere negociado a partir del 10 de diciembre de 1983 (momento
en que se restablece la democracia en la República Argentina). En el año 2006, por Resolución
24- 2006/07 de la Cámara de Representantes, se restablece el funcionamiento de la Comisión y
se incorpora a la misma la función de análisis de las privatizaciones llevadas adelante por el
Gobierno Provincial.
En el período Legislativo 2010-2011, la Cámara de Representantes por Resolución
Nº05-2010/11 - de fecha 6 de Mayo del año 2010 - prorroga la vigencia de la Comisión
Especial, a efectos cumplimente con el objetivo antes mencionado.
A efectos de cumplir con su objetivo, la Comisión parte su estudio del saldo de la deuda
pública existente al 10 de diciembre del año 1983, analizando cada uno de los períodos políticos
comprendidos hasta el 31 de diciembre de 2009; tomando como principal premisa de trabajo el
distinguir en la evolución del endeudamiento los periodos donde genuinamente fueron generadas
las deudas, de las etapas donde se inician los efectivos procesos de reestructuración. En cada
caso, determinando normativas vigentes y herramientas utilizadas, entre otros aspectos.
Etapas de análisis:
1983-1987
1988-1991
1992-1995
1996-1999
2000-2003
2004-2009
A los efectos de llevar adelante el Plan de Trabajo, la Comisión convoca a reunión a los
actores públicos involucrados en todo el proceso de utilización de la herramienta financiera entre
los que se encuentran: la Contaduría General de la Provincia de Misiones, Tesorería, Tribunal
de Cuentas y Fiscalía del Estado, quienes presentan los informes solicitados por la Comisión y
se consideran sus visitas efectuadas en el año 2005 a la misma, donde quedaron en versión
6
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
taquigráfica lo manifestado y posiciones de cada uno de los actores involucrados en el proceso de
Uso del Crédito, que se utiliza como antecedentes del presente informe.
Así, de este informe, se podrán diferenciar los diferentes modelos de política fiscal que se
aplicaron en la provincia en los períodos gubernamentales, contrastando aquellos que no han
tenido impactos en la deuda, si en procesos hiperinflacionarios y sesión de puntos de
coparticipación de Misiones ( 1983 – 1990); aquellos que tuvieron su base en el endeudamiento,
privatizaciones y achicamiento del Estado (1991-1999), con aquellos que buscaron en el
fortalecimiento de las políticas tributarias, del organismo fiscal y de la distribución equitativa de las
cargas llevar adelante políticas públicas previsibles (2000 -2009)
Cada uno de los períodos analizados en el presente informe poseen particularidades
propias, que serán volcadas en el documento con el objeto de clarificar un tema de intenso debate
que hasta la fecha no se pudo concretar en un cuerpo unificado con las características del
presente.
Cabe destacar que esto es posible gracias a la clara decisión política que toma la
Cámara de Representantes, en la conducción de su Presidente: el Ing. Carlos Eduardo
Rovira de ir al fondo de la cuestión con el convencimiento de lograr el fortalecimiento de las
instituciones del Estado y el deber de informar al ciudadano todo aquello que ha acontecido
con las Finanzas Públicas Provinciales, en este caso, con el uso del Crédito Público como
fuente de financiamiento de las acciones del Estado que derivó en la pesada carga de la Deuda
Pública en la provincia de Misiones.
Asimismo existió un arduo trabajo en la Comisión en el período 2005, de donde se obtuvo
gran parte de la información recopilada y analizada en el presente trabajo, como asimismo fue la
base de investigación que permite a esta gestión y cada miembro de la Comisión especial
investigadora de la deuda pública concluir con un informe final.
7
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
MARCO NORMATIVO DE LA DEUDA
I.
FACULTAD PROVINCIAL PARA CONTRAER LA DEUDA PÚBLICA:
Art.124º Constitución Nacional
Faculta a las provincias a celebrar convenios internacionales. El artículo expresa: “las
provincias…podrán…. celebrar convenios internacionales en tanto no sean incompatibles con la
política exterior de la Nación y no afecten las facultades delegadas al Gobierno Federal o el
Crédito público de la Nación, con conocimiento del Congreso Nacional…”.
Art. 61º Ley 24.156
Establece que: “en los casos que las operaciones de crédito público originen la
constitución de deuda pública externa antes de formalizarse el acto respectivo y cualquiera sea el
ente del sector público emisor o contratante, deberá emitir opinión el Banco Central de la
República Argentina sobre el impacto de las operaciones en la balanza de pagos…”
II. Limitaciones para las Operaciones de Crédito:
Constitución de la Provincia de Misiones
La constitución de Misiones fija limitaciones de diversa índole al ejercicio de la facultad de
contraer deuda:
Mayorías necesarias para la sanción de la Ley que autoriza el empréstito: dos
tercios (2/3) de votos de los miembros presentes (garantía de tipo republicano que
pretende asegurar los intereses del pueblo). (Art.101 CP)
Límites Constitucionales al empréstito: la Constitución Provincial establece que
en ningún caso la totalidad de los servicios de los empréstitos comprometerán
más de la cuarta parte (25%) de las rentas de la Provincia. Ni el numerario
obtenido de los mismos, ni los fondos públicos que se emitan, podrán ser
aplicados a otros objetos que los determinados por la Ley de su creación.
8
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Destino: el destino de fondos provenientes del endeudamiento debe garantizar
que el gasto beneficie tanto a la generación presente como a las futuras. Esta
condición básica debe interpretarse como la inversión de los fondos en bienes u
obras cuya duración supera el primer uso. Dicha prescripción fue utilizada en el
caso de Misiones para: “atender necesidades de urgencia o emprender obras de
utilidad o beneficio colectivo. No podrán ser aplicados a otros objetos que los
determinados por Ley de su creación”.
Prohibiciones: es imposible autorizar créditos para equilibrar los gastos
ordinarios de la administración, entiéndase deudas a proveedores, retribuciones
devengadas a empleados públicos.
Ley orgánica del crédito público: los constituyentes previeron en 1958, ya la
necesidad del dictado de una Ley orgánica que reglamente la temática, facultando
al Poder legislativo ha su dictado, lo tuvo lugar casi medio siglo después con
dictado de la Ley de Administración Financiera Provincial1.
Renegociar deuda pública: es atribución del Poder legislativo arreglar el pago de
deudas. Esta atribución fue delegada desde el año 1989 al Poder Ejecutivo, con la
declaración de emergencia económica provincial.
III. REQUISITOS DE LEGITIMIDAD DEL ACTO ADMINISTRATIVO
Conforme lo establece la normativa provincial, para que un acto administrativo sea
legítimo, se debe tener en cuenta que:
Ningún gasto podrá disponerse sin mediar disposición de autoridad competente.
Ajustado lo establecido por la Ley VII Nº11 (Antes Ley Nº2303) y su
reglamentación.
Se debe disponer de crédito presupuestario suficiente.
IV. FUNCIONES Y FACULTADES DE CADA ORGANISMO2
Facultades del Poder Legislativo3
Conforme lo establece la CP es facultad del Poder Legislativo autorizar al Poder
Ejecutivo, con los 2/3 de los miembros presentes a contraer empréstitos o emitir
1
Ley VII Nro. 47 (Antes Ley Nº3934) de Administración Financiera, Administración de bienes, Régimen de contrataciones y sistema
de control interno de la Administración General; sancionada el 19 de diciembre 2002) No reglamentada a la fecha.
2
Dieminger, Perla: “La deuda Pública en la provincia de Misiones, gestión y control” (2007), Misiones, Arg.; Editorial Creativa.
3
Constitución de la Provincia de Misiones, Art. 101 incisos 6 y 8.
9
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
fondos públicos con bases y objetos determinados, no pudiendo ser autorizado
para equilibrar los gastos ordinarios de la administración.
Arreglar el pago de las deudas de la Provincia, dictar la Ley orgánica del crédito
público, autorizar el establecimiento y funcionamiento de las entidades bancarias.
Facultades delegadas4
Si bien es facultad del Poder Legislativo el “arreglo” del pago de las deudas
provinciales, en las últimas décadas dicha facultad ha sido delegada al Poder
Ejecutivo por diferentes normativas nacionales como provinciales. En el caso de
Misiones, con la sanción de la Ley VII Nº 13 (Antes Ley Nº 2723) de emergencia
económica de 1989, el Poder Legislativo provincial delega facultades al Ejecutivo
poniéndole en el ejercicio del poder de policía de emergencia del Estado, en
concordancia con lo establecido por las Leyes Nacionales Nº23.696 y 23.697.
La Ley provincial antes mencionada aún se encuentra vigente y cabe destacar
que conforme lo establece en su Art.7º, la misma faculta al Poder Ejecutivo para
reestructurar la deuda pública constituida por captación de recursos en el
mercado financiero por cualquier modalidad. Establece como condición que las
reestructuraciones de estas deudas serán comunicadas al Poder Legislativo y se
ajustarán a la reglamentación que para estos casos dicta el Poder Ejecutivo. Esta
facultad delegada ha sido invocada en los distintos endeudamientos tomados por
el Ejecutivo.
A los fines de evitar la violación de los preceptos constitucionales se debe
demostrar que hubo “mejoramiento” de la deuda, caso contrario los préstamos
serían “inoponibles” ante la administración pública. La Ley Nacional Nº24.156
establece que el Poder Ejecutivo solo puede “mejorar” la deuda, porque de lo
contrario estaría aumentando la deuda y esa es una facultad constitucional que
solo tiene el Poder Legislativo.
Facultades del Poder Ejecutivo, por Ley VII Nº11 (Antes Ley Nº2303) de Contabilidad
Pública de la Provincia se otorga al Poder Ejecutivo facultades en los siguientes casos:
Operaciones de crédito a corto plazo5: autoriza al Poder Ejecutivo a hacer uso
del crédito a corto plazo, a fin de obtener recursos con destino al pago de gastos
de la administración y cumplimiento de leyes especiales otorgando letras de
tesorería por préstamos o por anticipos sobre recursos del presupuesto y leyes
impositivas, pudiendo ofrecer en garantía para la atención de los servicios, los
recursos sin afectación especial hasta un límite no superior al 5%.
4
5
Dieminger, Perla: “La deuda Pública en la provincia de Misiones, gestión y control” (2007), Misiones, Arg.; Editorial Creativa.
Ver definición de deuda a corto plazo en glosario anexo.
10
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Financiación de la deuda flotante6: “que proviene del déficit de presupuesto,
será atendida con recursos del crédito o superávit de otros ejercicios. El Poder
Ejecutivo podrá realizar las financiaciones transitorias que fueran necesarias”.
Títulos de deuda interna: el poder ejecutivo podrá emitir cuando lo estime
oportuno, títulos de deuda interna, en la cantidad suficiente para canjea, convertir
o rescatar total o parcialmente títulos en circulación, de empréstitos internos o
externos, cuando esas operaciones signifiquen economía o alivio en los servicios
financieros. La emisión de títulos y la consolidación de letras de tesorería emitidas
como financiación transitoria, requerirán la previa autorización de la Cámara de
Representantes.
Consolidación de letras de tesorería y obligaciones a corto plazo: podrá
convenir con el Gobierno Nacional la consolidación de las deudas que tuviera con
el mismo o para que este se haga cargo de todo o parte de los empréstitos
internos o externos en las condiciones previstas por las Leyes Nacionales.
Facultad de la Contaduría Gral. de la Provincia7, conforme Ley VII Nº11 (Antes Ley
Nº2303) de Contabilidad Pública de la Provincia. Es facultad de la Contaduría intervenir en
la emisión y cancelación de letras de tesorería y títulos públicos. Es el organismo de
control interno encargado de llevar la registración analítica de las operaciones económico
financieras de la Administración Central y responsable de la elaboración Anual de la
Cuenta Gral. del Ejercicio, la que constará de las siguientes partes:
1) de la ejecución del Presupuesto General y
2) del Balance General, el cual comprende el Estado Patrimonial, el Resultado
Económico del ejercicio y anexos, dentro de los cuales se expone el
correspondiente al de “la deuda pública al comienzo y final del ejercicio”.
Los Servicios Administrativos y/o Direcciones de Administración de cada Jurisdicción
deben remitir a la Contaduría Gral., antes del 30 de abril de cada año, los Estados que
reflejen el movimiento operado en la respectiva jurisdicción.
La Contaduría Gral. es la responsable de verificar, compilar y completar la Cuenta Gral. y
procederá a elevarla al Poder Ejecutivo, el cual por intermedio del Ministerio de Hacienda
y Economía, los remitirá al Tribunal de Cuentas antes del 31 de Agosto del año siguiente
al que corresponda.
Cabe destacar que en la órbita de la Contaduría Gral. de la Provincia es creada la
Dirección de la Deuda Pública por Dto. Nº685/97.
6 Dieminger,
7
Perla: “La deuda Pública en la provincia de Misiones, gestión y control” (2007), Misiones, Arg.; Editorial Creativa..
Expte. Nº10160/2005 Honorable Tribunal de Cuentas de la Provincia de Misiones. Informe preliminar sobre el control de la
legitimidad de la deuda pública. Foja 24.
11
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Facultad del Tribunal de Cuentas8: es el organismo de la Constitución Provincial que
tiene el control externo posterior de las cuentas de percepción e inversión de las rentas
públicas, tanto provinciales como municipales y de reparticiones autárquicas, aprobarlas o
desaprobarlas y en este último caso indicar los funcionarios responsables, como también
el monto y las causas de las irregularidades que la dieron origen. Asimismo, entre sus
funciones se encuentra la de inspección de las oficinas provinciales y municipales que
administren fondos públicos y fiscalización de las cuentas de las instituciones privadas que
reciban subsidios del Estado provincial.
En resumen, el Tribunal es el organismo encargado de efectuar el control posterior, legal,
numérico y documental de las deudas contraídas, como así también verificar el destino de
los fondos adeudados9.
Cabe destacar que a nivel Nacional, la organización que aglutina a la totalidad de los
Organismos de Control Externo del País es el Secretariado Permanente de Tribunales de
Cuentas, Órganos y Organismos Públicos de Control Externo de la República Argentina,
siendo el Instituto de Estudios Técnicos e Investigaciones quien dictamina técnicamente
en aquellas cuestiones que involucran a organismos de control.
Facultades de la Fiscalía de Estado10, en conformidad con lo establecido por la Ley I
Nº18 (Antes Ley Nº 456/74), el Fiscal de Estado es el representante legal de la Provincia
y ejerce funciones de contralor constitucional y asesoramiento legal del Poder Ejecutivo
Provincial. Intervendrá en toda compra, enajenación, permuta, donación, arrendamiento
y concesión o transferencia de tierras o bienes del Estado y en todos aquellos actos y
contratos que se comprometan o puedan afectar los intereses patrimoniales del Estado.
La intervención deberá ser con carácter de vista previa a la Resolución, disposición o
decreto que corresponda y bajo pena de nulidad en los casos en que exista
discrepancias entre el informe de la Contaduría y dictámenes de las Direcciones de
Asuntos Jurídicos de los respectivos Ministerios, en los Exptes.de reparticiones
dependientes de la Administración Central, organismos descentralizados o entidades
autárquicas cuando las resoluciones definitivas dictadas en ellas sean recurridas por
personas o entidades afectadas por la misma y a solicitud formulada por el Ejecutivo
Provincial de la Contaduría o el Tribunal de Cuentas.
8
Constitución de la Provincia de Misiones Art.132 y 133 y Ley Orgánica del Tribunal de Cuentas
del Instituto de Estudios Técnicos e Investigaciones del secretariado permanente de Tribunales de Cuentas, Organos y
Organismos públicos de control externo de la República Argentina – Remitido a la Comisión el 6 de diciembre 2005 por el Tribunal
de Cuentas de la Provincia de Misiones.
10 Ley I Nº18 Antes Ley Nº456 sancionada en 1974.
9 Dictamen
12
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
V.
RESPONSABILIDADES DE LOS PODERES DEL ESTADO11:
Responsabilidad en la Administración: el Art.80º de la Constitución Provincial
hace referencia que la Provincia y sus agentes son responsables del daño que
estos causaren a terceros por el mal desempeño en el ejercicio de sus funciones.
Haciendo también solidariamente responsables al Gobernador, el Vice
gobernador y en su caso Ministros que en los actos legalicen con sus firmas o
acuerden en común, conforme al Art.118º. Asimismo, por el Art.128 de la Carta
Magna, se expone que es el Fiscal de Estado el encargado de defender el
patrimonio del fisco y tiene la personería para sostener la validez o nulidad,
inconstitucionalidad de leyes, decretos, reglamentos, contratos o resoluciones que
puedan perjudicar los intereses fiscales.
La Contaduría General de la Provincia no deberá prestar conformidad a pago
alguno que no esté autorizado por Ley general del Presupuesto o por Leyes
especiales.
La Tesorería Gral. de la Provincia, no podrá ejecutar pago alguno que no haya
sido previamente autorizados por la Contaduría (Art.131 CP).
Responsabilidades de Agentes y Funcionarios de la Administración Pública:
la Ley VII Nº11 (Antes Ley Nº2303) establece que ningún gasto podrá disponerse
sin mediar disposición de autoridad competente, ajustada al procedimiento que
establece esta Ley y su reglamentación, disponiendo de crédito presupuestario
suficiente, siendo todas estas condiciones de legitimidad del acto.
El funcionario o agente de cualquier dependencia del Estado, en sus distintos
poderes, que realizara compra o gasto en contravención con lo antes mencionado
o en relación a lo establecido por leyes especiales, decretos o reglamentaciones
que fijen el trámite pertinente, responderán personalmente del total autorizado o
gastado en esas condiciones, siempre que el gasto no haya resultado en beneficio
de la provincia.
Responsabilidades de Contaduría General de la Provincia: conforme lo
establece la Ley VII Nº11 (Antes Ley Nº2303), la Contaduría es la responsable de
la fiscalización y vigilancia de todas las operaciones económico financieras
del Estado.
11
Expte. Nº10160/2005 Honorable Tribunal de Cuentas de la Provincia de Misiones. Informe preliminar sobre el control de la
legitimidad de la deuda pública. Fojas 22 a 23.
13
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
VI. TIPIFICACIÓN DEL ORIGEN DE LA DEUDA PÚBLICA12:
El endeudamiento que resulte de operaciones de crédito público puede originarse en:
La emisión y colocación de títulos, bonos y obligaciones de largo y mediano
plazo, constitutivos de un empréstito.
La emisión y colocación de letras del tesoro cuyo vencimiento supere el
ejercicio financiero.
La contratación de préstamos con instituciones financieras.
La contratación de obras, servicios o adquisiciones cuyo pago total o parcial
se estipule realizar en el transcurso de más de un ejercicio financiero posterior al
vigente.
El otorgamiento de avales, fianzas y garantías cuyo vencimiento supere el
período del ejercicio financiero.
La consolidación, conversión y renegociación de otras deudas.
VII. ETAPAS DE LA DEUDA PÚBLICA
Consideraciones Teóricas sobre las etapas del endeudamiento público13
12
13
I.
Necesidad de Financiamiento: el procedimiento da inicio con la toma de conocimiento
por parte del estamento específico del Poder Ejecutivo de la solicitud de préstamo
presentada por la Jurisdicción solicitante. La solicitud debe consignar en forma explícita
razones, destino e importe requerido relacionado con la necesidad de financiamiento.
II.
Autorización: la autorización implica definir el papel de los poderes ejecutivos y
legislativos en temas tales como los límites de endeudamiento y prioridad de las
operaciones. Las normas legales vigentes en cada país definen el grado de injerencia del
poder legislativo.
III.
Negociación o emisión: para esta etapa es necesario contar con un adecuado sistema
de información (políticas financieras, fluctuaciones de tasas de interés y de tipo de cambio,
entre otros), que permitan la determinación de sólidos juicios para la recomendación a los
distintos niveles políticos sobre la adopción de criterios más convenientes de contratación,
parámetros máximos y mínimos de tasas de interés, plazos de vencimientos, entre otros.
IV.
Contratación o Colocación: en esta etapa se involucra el estamento del Estado que
requiere la toma del crédito, con las áreas técnicas o específicas y el nivel político que lo
autoriza. Los distintos estamentos del Estado deben solicitar autorización al Ministerio de
Dieminger, Perla: “La deuda Pública en la provincia de Misiones, gestión y control” (2007), Misiones, Arg.; Editorial Creativa.
Dieminger, Perla: “La deuda Pública en la provincia de Misiones, gestión y control” (2007), Misiones, Arg.; Editorial Creativa.
14
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Economía. Posteriormente, se procede a elevar con opinión fundada las solicitudes de
autorización de las operaciones de financiamiento a la máxima autoridad del Poder
Ejecutivo, para que este estime conveniente y oportuno la toma del crédito. Con el visto
bueno, las jurisdicciones interesadas negocian con las fuentes de financiamiento de
acuerdo a las normas establecidas por el Poder Ejecutivo. Una vez definida la fuente, se
elevan las actuaciones al Poder Ejecutivo, quien las remite al Poder Legislativo, previo a la
formalización de la operación, el que aprueba el endeudamiento por Ley de Presupuesto o
Ley específica indicando: tipo de moneda, monto máximo autorizado, plazo minimo de
amortización y destino del financiamiento.
V.
Administración: se ejecuta de la siguiente manera: registro y verificación de los recursos,
control de la aplicación de los recursos a los destinos señalados en la autorización,
tramitación y pago de los servicios, estudio de solicitudes y otorgamiento de avales.
VI.
Control: llevados adelante por el control público interno y externo de la administración
pública.
Sobre el control de la deuda 14
1. Autorización
2. Toma del
Crédito
3. Control
El poder administrador requiere la autorización Legislativa con dictamen
de Fiscalía del Estado en su rol de asesoramiento; dictamen por lo demás
obligatorio incluso para el Tribunal de Cuentas. La legislatura autoriza el
negocio financiero, fijando las condiciones generales y el destino.
El poder ejecutivo toma el crédito y asigna los recursos para su ejecución.
El Poder Legislativo determina al sancionar el presupuesto, las partidas
necesarias para el servicio de la deuda.
El tribunal de cuentas efectúa el control posterior, legal, contable,
numérico y documental, verificando además el destino de los fondos
adecuados.
La Contaduría Gral. y Tesorería cumplirán sus roles en orden a sus
funciones de registro, de control interno, de caja, etc.
Cabe remarcar, que aún cuando a partir de la vigencia de la Ley de Administración
Financiera (2003) pudieran discutirse las atribuciones en función al control de gestión, jamás
el Tribunal de Cuentas debería ingresar a la evaluación de las motivaciones políticas de
las decisiones de la administración activa, mucho menos respecto de las adoptadas por
el Legislador. Conforme el sistema republicano, el control de la eficiencia debe reservarse a
los representantes del pueblo (Parlamento).
14
Dictamen del Instituto de Estudios Técnicos e Investigaciones Secretariado Permanente de Tribunales de Cuentas, Órganos y
Organismos Públicos de Control Externo de la República Argentina.
15
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
ANALISIS GENERAL
16
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
ACCIONAR DE LA COMISION
AÑO 2005. ANTECEDENTES
ANÁLISIS DE VERSIONES TAQUIGRÁFICAS de las reuniones de la Comisión
Reunión del 23 de Agosto de 2005
Comienza a funcionar la Comisión Especial Investigadora de la Deuda Pública creada por
Resolución Nº15-2005/2006 de la Cámara de Representantes, quedando conformada sus
autoridades con la Presidencia del Diputado (m.c.) Riquelme Pablo Hulet.
Reunión del 27 de Septiembre de 2005: participación del director de la Deuda
Pública de Misiones: Cdor. Urbieta.
El 27 de septiembre participaba de la reunión de la Comisión, el Director de la deuda
pública de Misiones: Cdor. Urbieta, con el objetivo de exponer la situación de endeudamiento
provincial relacionada con el período comprendido entre los años 1997 y 2004, partiendo desde la
conformación de la Dirección de la Deuda Pública en la Provincia de Misiones.
En relación a lo antes mencionado, el Cdor. Urbieta señalaba la existencia de diferentes
informes relacionados con el endeudamiento provincial, los cuales se diferencian entre sí
conforme a que el objetivo de los mismos se encuentre relacionado con fines contables o para la
toma de decisiones estatal. Asimismo informaba que además de los préstamos registrados por la
Dirección de la Deuda Pública, existen otros préstamos que se encuentran administrados por las
distintas Jurisdicciones del Estado15; situación distinta a la de Nación donde la información se
encuentra centralizada.
El Cdor. Urbieta señalaba en su exposición, que desde la creación de la Dirección de la
Deuda Pública, ningún préstamo contraído por el Gobierno habría superado el 25% de la
Renta Provincial como lo establece la Constitución de Misiones, aclarando que se refiere a los
servicios de la deuda y que en la consideración del tope del 25% se contemplan las deudas
o empréstitos nuevos y no las refinanciaciones de préstamos anteriores; es decir, según el
15
Versión taquigráfica reunión 27-09-2005 Pág. 2
17
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Contador sólo los nuevos empréstitos son considerados en la aplicación del Art. Nº101 inc 6º de la
Constitución Provincial. Ponía como ejemplo los CEMIS, donde señalaba que para la Fiscalía del
Estado la emisión de los mismos no era considerada un empréstito nuevo, dado que para toda
refinanciación y reestructuración de deuda se debía aplicar el inc. 8º del Art.101 de la Constitución
Provincial.
Por otra parte, se planteaba en la Reunión el gran endeudamiento contraído por el
Estado Provincial desde el año 1995 al año 1999, donde todos concuerdan que fue éste el
periodo de mayor endeudamiento de Misiones.
En relación a lo mencionado, se remarcaba que las decisiones del Presupuesto bianual
1998-1999 aparecía como elemento adicional que complicó todo el proceso de endeudamiento,
donde a partir del Art.35º del mismo se introduce la facultad delegada de la Ley VII Nº31 (Antes
Ley Nº3459) que autoriza al Poder Ejecutivo a contraer empréstitos por Decreto. Se señalaba que
las reestructuraciones y las refinanciaciones, tienen nuevos elementos, intereses, que se
capitalizan y se transforman en nuevos importes.
Se deja planteado que el Art. Nº35 de la Ley VII Nº31 (Antes Ley Nº3459) podría ser
inconstitucional dado que violaría - según algunos diputados - lo establecido por el Art. Nº 6 de la
Constitución Provincial.
FACULTADES DELEGADAS (1997) Ley VII - Nº 31 (Antes Ley 3459)
Presupuesto ’98-’99.
“EL PRINCIPE LO HIZO, POR QUE LA PRINCESA LO DEJO”
La Ley VII Nº 31 (Antes Ley Nº 3459), fue sancionada el 20 de Noviembre del año 1997, y
publicada en el Boletín Oficial Nº9686 del día 12 de Diciembre del mismo año. Esta Ley
sancionó los Presupuestos Generales de la Administración Pública Provincial
correspondiente a los ejercicios 1998 y 1999.
A continuación se analizan dos artículos referidos a las Facultades que la Cámara de
Representantes delega en el Poder Ejecutivo, que trajo como consecuencia - según
surge del análisis efectuado por ésta Comisión - la toma de créditos por parte del
Estado con profundas críticas.
Artículo Nº34: Autorizase al Poder Ejecutivo a reestructurar, reconvenir,
refinanciar y/o renegociar las deudas y/o compromisos contraídos o que
contraiga el Estado Provincial cualquiera sea su origen, en pesos y/o en dólares
estadounidenses incluyendo los asumidos en carácter de garantía, avales o de
otra naturaleza en tanto a resultas se obtengan mejora en los plazos, en las
tasas o en otras condiciones. Las medidas que fueren adoptadas conforme la
autorización conferida serán comunicadas al Poder Legislativo.
Artículo Nº35: Facultase al Poder Ejecutivo a sustituir los instrumentos de la
deuda a través de aquellos que otorguen beneficios fiscales. A los fines que
18
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
convenientemente estime el Poder Ejecutivo, dicha sustitución podrá ser utilizada
para posibilitar la refinanciación y la reestructuración de las deudas a través de
su conversión o su novación, siempre que con ello se obtenga una disminución
del costo de los servicios o en las amortizaciones. En ningún caso el ejercicio de
las facultades conferidas por el presente artículo podrá significar un incremento
del endeudamiento de la provincia.
El miembro informante del dictamen de la Comisión de Presupuesto, Impuestos y Hacienda
en el Expte. P.E. 5.344/97, fue el Diputado (m.c.) Ferreyra.
Se resalta en la bianualidad del Presupuesto, la “economía nacional estabilizada y un plan
económico con plena vitalidad”16.
Respecto a la situación financiera de la Provincia el miembro informante señalaba “una
administración ordenada, con una situación financiera en avanzado estado de saneamiento,
sinceramiento y recuperación. No escapa a esto el avance en la reestructuración y
refinanciación de la deuda, favorecidas por el orden de la hacienda pública y la liquidez del
mercado financiero, con el consecuente beneficio y la oportunidad en la obtención de tasas
de interés y plazos más favorables a lo convenido originariamente”17
Cuando el miembro informante se introduce al análisis de cada uno de los artículos, señala
“Los artículos 34 y 35 contemplan autorizaciones al Poder Administrador para renegociar la
deuda pública, reemplazar garantías, siempre que se logren beneficios para la provincia, en
el marco de la situación de los mercados financieros mundiales, con buena liquidez y
consecuentemente la posibilidad de obtención de mejores tasas y plazos, lo que permite una
utilización más racional de los recursos corrientes en su aplicación a las necesidades
públicas, en especial el gasto social.”18
A su turno el Dip. (m.c.) Perié, realiza un análisis pormenorizado del Proyecto de
Presupuesto, donde en sus conceptos avizora situaciones financieras que han ocurrido,
dándole la razón.
Cuando dice “nos encontraríamos en el próximo milenio con un compromiso de
endeudamiento similar presupuesto operativo total de un ejercicio, lo que limitará seriamente
el acceso a nuevos créditos y por sobre todas las cosas, poder mantener un equilibrio fiscal
que garantice el cumplimiento de las obligaciones esenciales del Estado, tanto en el área de
salud, como educación, seguridad y justicia, pilares de base que forman parte de una
convivencia justa y digna en el marco de la democracia.”19
Continúa contundentemente señalando el Diputado (m.c.) Perié: “el desequilibrio se produce
indefectiblemente al no poder satisfacer los Servicios de la Deuda y sus intereses, que como
una progresión geométrica irán creciendo a partir del ejercicio 1999. Esto debido a los
vencimientos programados de las deudas negociadas, como por el considerable
endeudamiento que se genera en los presupuestos 1998 y 1999.”
16
Dip. (m.c.)
Dip. (m.c.)
18 Dip. (m.c.)
19 Dip. (m.c.)
17
Ferreyra - Diario de sesiones Ferreyra - Diario de sesiones.
Ferreyra - Diario de sesiones.
Perié - Diario de sesiones.
19
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
En otra parte de su alocución donde señala que se debe controlar el gasto y evitar lo máximo
posible el Uso del Crédito, referencia: “en el término de cinco años, aumentó en más de diez
veces los compromisos presupuestarios por el uso el crédito…”. Para sustentar sus dichos
muestra los siguientes montos destinados en los presupuestos respectivos a abonar
amortización deuda más intereses:
Año 1995: $ 13.471.000
Año 1996: $ 45.879.000
Variación
Año 1997: $ 90.944.700
872%
Año 1998: $ 82.847.300
Año 1999: $130.910.000
Es decir, al ver los números se observa un incremento en cinco años de diez
veces el monto destinado a este concepto, señalaba el diputado.
Muy gráfico fue el Diputado (m.c.) Solmoirago, cuando refiriéndose al Ministro de Economía
de la Provincia y su condición de foráneo (García), señalaba “…este ministro no residente en
Misiones, dentro de unos años, va a tener que venir a explicarle a los colonos, a los
maestros, al empleado público, al comerciante, al profesional y a todo habitante de Misiones,
esta pesada herencia de la deuda pública que nos va a dejar, la vamos a tener que pagar,
mientras él esté tomando sol en la reposera, allá en sus serranías natales”20
Ya se veía en esos años - en la segunda etapa de la década del ’90 - que la Política Fiscal
basada en endeudamiento y privatizaciones, con recursos inflados pero que no se ejecutaban
porque la política tributaria era débil - casi inexistente - necesariamente desembocaría en
endeudamiento que llevaría a Misiones a una situación compleja - tal cual se dio
posteriormente -. Esta situación solo podría ser cambiada posteriormente con aplicación de
un modelo fiscal distinto con política tributaria fortalecida, con un organismo fiscal presente,
garantizando que los que más tienen más pagan y actuando con redistribución desde los
mismos ingresos y con tratamientos adecuados del manejo de la deuda en función de su
cantidad pero también de su calidad. Esto transformaría a la referida situación compleja en
previsible y manejable, permitiendo cumplir con los objetivos primario que tiene el Estado,
como lo señalaron los diputados de aquellas épocas.
Siguiendo con el análisis, a su turno el Dip. (m.c.) Luis Viana sostuvo en su alocución la
defensa del modelo aplicado desde 1991 cuando señalaba: “…donde el país comienza un
proceso de transformación y también la provincia de Misiones aprovechando el plan
económico nacional y trabajando para él...”21
En la misma línea argumentativa, al referirse al modelo de los años ’90 y a los presupuestos,
justificaba parte de las privatizaciones llevadas a cabo en la provincia en función de las
deudas que las empresas generaban, al expresar: “entonces, cuál fue el objetivo, empezar la
transformación de estos entes y estos organismos a través de un proceso de privatizaciones
en el cual estamos totalmente convencidos y los resultados están a la vista, cuando se votó
la privatización del Banco con el voto de la mayoría oficialista, el resultado nos fue dando la
20
21
Dip. (m.c.) Solmoirago - Diario de sesiones
Dip. (m.c.) Luis Viana - Diario de Sesiones
20
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
razón…”.22 A su vez justificaba los endeudamientos con las inversiones efectuadas en la
provincia, culminando diciendo “… y eso es fruto de la política de privatizaciones llevada a
cabo con el presidente Menem”.
Por otra parte, es importante señalar la posición del Dip. (m.c.) Schmitz, que en el año 2005
integró la Comisión especial de investigación de la deuda, donde justamente se trae
aparejado el debate y la sanción de la Ley que aprueba los presupuestos para los años 1998
y 1999. “Evidentemente el gran endeudamiento de la provincia se inicia a partir de la
gestión del año ‘91, donde se van tomando créditos de distintos tipos, pero
fundamentalmente, una primera etapa de créditos en la banca privada – como bien lo
decía mi par anteriormente – con altas tasas de interés a corto plazo y posteriormente, se
empieza a tomar grandes créditos.”23
Se puede observar del debate y de las intervenciones, que además del referido informante de
la Comisión, todos centraron su análisis al endeudamiento, pero no se observa particular
reparo a los Artículos Nº34 y Nº35, que son los que abrieron las puertas a la toma de créditos
por parte de la provincia en los años 1998 y 1999, lo que significó hasta cambios en la
interpretación de normas por parte de organismos de la Constitución, para encuadrarlos en
reestructuración, como veremos en el transcurso del presente trabajo.
Otro tema planteado en la Reunión de la Comisión del 27 de septiembre, fue el
relacionado con los créditos a corto, mediano y largo plazo. Ante la requisitoria de definición de
lo que consideraba la Contaduría General como tales, el Cdor. Urbieta señalaba que: “corto plazo
es deuda hasta 12 meses, mediano y largo plazo se considera de ahí en adelante”. Todo esto
referido a lo que establecido la Ley VII Nº 11 (Antes Ley Nº2303) de contabilidad en su artículo
Nº70.
El otro hilo conductor del debate fue que la Constitución prohíbe la toma de créditos
para gastos de Administración, pero no obstante se han tomado créditos para ello,
utilizando lo que señala la Ley de Contabilidad anteriormente mencionada. Se cuestionan
fuertemente los Decretos Nº553 y Nº554, donde se autorizan créditos para hacer frente a gastos
de Administración Central, todos ellos respaldados en el Artículo 70 de la Ley de Contabilidad VII
Nº 11 (Antes Ley 2303).
Se remarcó en forma explícita que ninguno de los organismos intervinientes, más allá
de las competencias de cada uno, le advirtió al Poder Ejecutivo que no se podía endeudar
más.
Otro tema que por el cual se le indagó al Cdor. Urbieta, fue el relacionado con los
intereses. El Director de la Deuda, explicó que en realidad existían préstamos con tasas fijas y
variables que buscaban cubrir el riesgo que se iría produciendo: “las tasas fijas se consideraban
previendo un monto muy superior de las tasas, porque en las variables tomaban en cuenta el
riesgo que se iba produciendo en cada momento, entonces normalmente en todos los préstamos,
22
23
Dip. (m.c.) Luis Viana - Diario de sesiones
Dip. (m.c.) Schimtz R. – Diario de sesiones
21
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Banco privado, Banco Nación, eran una base fija y una variable…. La tasa varió muchísimo desde
distintos momentos…. llegaron a montos de 20 y pico por ciento que fue donde hace crack todo el
sistema…”24
Asimismo, señalaba el Director ante la requisitoria de los diputados que si en la
reestructuración se capitalizaron intereses, que: “sí, que se capitalizaban intereses”. Se planteó si
no se estaría violando lo señalado en el Código Civil cuando en su artículo 623, prohíbe el
anatocismo25. El Director señalaba que no es anatocismo, que es capitalización de los intereses.
Finalmente la Reunión se trasladó al día 4 de Octubre, a fin de contar con la presencia del
ex Ministro de economía Dr. Humberto Schiavoni.
Reunión del 4 de Octubre de 2005.
En la Reunión de la Comisión del 4 de Octubre, participó como invitado el Dr. Humberto
Schiavoni, ex Ministro de Economía de la provincia de Misiones en el período comprendido entre
abril de 1998 al 10 de diciembre del año 1999 y Ministro Coordinador desde Diciembre de 1999 a
enero del año 2002.
El mismo, en su presentación señaló que las operaciones de crédito tienen sus controles
en los dictámenes de la Contaduría de la Provincia respecto de los límites establecidos en el
artículo 101 inc.6 de la Constitución provincial y respecto a la legalidad en los dictámenes de
Fiscalía de Estado. También hizo referencia que para las operaciones de crédito es necesario
contar con la autorización del Ministro de Economía de la Nación, Res. 1075/93 y BCRA Res. 282
(endeudamiento en dólares).
Cabe remarcar que existían divergencias entre los números que acerca el ministro y los
señalados por la diputada (m.c.) Sandra Giménez. En principio se discrepa en las operaciones que
se debían considerar como créditos puros y cuales refinanciación y reestructuración de créditos.
Se introduce el debate sobre las facultades otorgadas por los artículos 34 y 35 de la Ley
Ley VII - Nº 31 (Antes de Ley Nº3459). Se sostiene que la llave para los endeudamientos por
decreto son estas facultades delegadas.
Asimismo, se señalaba que existieron créditos tomados en función a lo establecido por los
artículos 70 y 47 de la Ley de contabilidad VII - Nº11 (Antes Ley 2303).
La Ley VII - Nº 31 (Antes de Ley Nº3459) fue sancionada el 20 de noviembre del año
1997, con 21 votos del PJ y 19 en contra de la UCR.
Ante una requisitoria de los pasos que se debían seguir en la toma de un crédito, el Dr.
Schiavoni señalaba la existencia de tres fuentes de autorización legislativa: a) una Ley específica
para determinado destino de los fondos; b) endeudamiento corto plazo: ley de Contabilidad VIINº11 (Antes Ley 2303) en sus Art. 70 y 47; c) Leyes (Presupuesto) donde se autoriza a refinanciar
24
Versión taquigráfica reunión 27-09-2005 Pág. 9
Anatocismo: aplicación del tipo de interés pactado sobre los intereses vencidos en una operación de préstamo, es decir, la
consideración de estos últimos como nuevo capital sujeto al pago de intereses.
25
22
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
reestructurar… cuando se mejoren condiciones del crédito original. “Es decir, no es nuevo
endeudamiento sino que una deuda vieja, se la cambia, cuando se mejoren algunas de las
condiciones del crédito”.
Señalaba que uno de los motivos de estos endeudamientos era producto de las crisis
fiscales, originadas por el incumplimiento de la Nación, de las remesas de coparticipación o
de los pisos de ingresos garantizados a su vez en los distintos pactos fiscales o compromisos
federales…26
Luego señalaba que la Contaduría de la Provincia le informa al Poder Ejecutivo si ese
endeudamiento se encuentra dentro de los límites previstos en la Ley VII –Nº11 (Antes Ley 2303)
en su caso, o el previsto por la Constitución Provincial en el Art. 101 inciso 6). El otro paso lo da
quien tiene la responsabilidad máxima de interpretación legal de las leyes, cuyos dictámenes son
vinculantes para un Ministro, es decir el Fiscal de Estado.
Sigue señalando el ex Ministro que luego está el decreto, después las autorizaciones del
Ministro de Economía de la Nación. Existe otra restricción que es para los bancos, ya que cuando
se trata de un endeudamiento en dólares, se necesita autorización del Banco Central.
Cuando se tratan de reestructuraciones, el Poder Ejecutivo debe enviar a la Cámara de
Representantes los instrumentos mediante los cuales se llevó a cabo la reestructuración.
Con respecto a una requisitoria que se le formula al ex Ministro, respecto de su opinión
relativa a la pesificación de la deuda llevada a cabo en el año 2002, señalaba que “la provincia en
ese momento tenía poca capacidad de maniobra; estaba sujeto a las disposiciones del
gobierno nacional, yo no quiero abrir juicio de valor, en ese momento no era más
funcionario, esto lo digo simplemente como observador; me parece que era muy difícil
pesificar de otra manera de lo que se hizo”27
Cuando se analiza el contexto de la reunión llevada a cabo, se colige que el objeto de la
misma es saber si la deuda ha cumplido con las legalidades estipuladas en la normativa vigente,
haciendo hincapié en los topes establecidos en el artículo 101 Inc. 6) de la Constitución de la
Provincia.
El Ex Ministro recalca que “…ni somos tampoco los ministros los encargados de
certificar que se cumplan los extremos legales y constitucionales; para eso existen los
organismos de la constitución que, obviamente, no dependen funcionalmente, ni son
nombrados tampoco por un ministro…”.
Surge el planteo por un informe del Tribunal de Cuentas que ingresa el 23/09/05 a la
Comisión, donde se señalaba que a partir del ejercicio 1994, se incumple con el art. 101 Inc. 6) de
la constitución, al superar los saldos de deuda pública el 25 % de las rentas provinciales.28
26
Versión taquigráfica, reunión de comisión 04-10-2005, Pág. 6
Versión taquigráfica reunión 04/10/05 Pág. 8
28 Luego existe resolución del Cuerpo que en dicho informe está una apreciación personal de la C.P. Perla Dieminger, y no la
posición del Tribunal de Cuentas.
27
23
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
La Dip. (m.c.) Sandra Giménez, esgrime el argumento que las facultades que se delegan
por la ley VII Nº31 (Antes Ley 3459) son para la toma de créditos orientados a la reestructuración
y que de acuerdo a la documentación analizada, en el período ‘98 fueron 73 millones de dólares y
en el período ‘99 102 millones de dólares de deuda nueva, a lo que el ex Ministro responde que
son 36 millones de dólares en el año ‘98 y 81 millones de dólares en el año ‘99; las demás son
refinanciaciones, recalca el ex Ministro.
El tema central de la reunión no era la discusión de los montos sino los pasos legales
llevados a cabo en cada una de las operaciones de crédito.
Al preguntársele sobre los intereses de cada uno de los empréstitos, el ex Ministro
Schiavoni respondió: “con respecto a los cálculos de los intereses, eso lo lleva la Contaduría;
hay una Dirección de la Deuda Pública que lleva toda la registración…”.29
Se señala que el período donde mayor crédito tomó la Provincia de Misiones a altas
tasas, fue en los ejercicios 1998 y 1999.
Insistentemente el ex Ministro de Economía Humberto Schiavoni durante la reunión,
resaltaba la falta de competencia del Ministro en los temas de autorizaciones, controles, límites,
deslindando toda responsabilidad y volcándosela a los Organismos de Control, ya sea Fiscalía de
Estado o Contaduría de la Provincia y la responsabilidad de la decisión política en los Legisladores
y gobernador. Se sintetiza tal argumentación en la siguiente expresión que efectúa el ex Ministro:
“Le vuelvo a insistir – porque creo que esto debe quedar absolutamente claro- no es el Ministro el
que lleva las cuentas, ni la contabilidad pública, ni es el encargado de dictaminar respecto de la
procedencia, que es competencia específica de la Contaduría en algunos aspectos o de la Fiscalía
de Estado en otros aspectos. Esto me interesa que quede claro, porque si no, parece que el
Ministro… además como si fuera solamente decisión política del Ministro, acá no hay una decisión
política de un Ministro, la decisión política es compartida por los Legisladores, que sancionan
normas que posibilitan la toma de créditos y por un decreto del Poder Ejecutivo, que es el que
finalmente decide la ejecución de ese crédito, con los pasos legales, constitucionales y
reglamentarios que se tienen que dar…”30
Asimismo, se debate sobre los saldos de la deuda (stock de la deuda) expresando
números que los distintos diputados poseen comparando con la información que surge de las
páginas del Ministerio de Economía de la Nación. El ex Ministro resalta que en el aumento de la
deuda influye el aumento de las tasa de interés, en función de la suba que tenía el riesgo
país.
Si bien el análisis es del año 1983 en adelante y el ex Ministro Humberto Schiavoni duró
en su cargo un año y siete meses (de acuerdo a sus expresiones), el Presidente de la Comisión le
aclara que en realidad su convocatoria se debió a que informes y cuadros de la deuda pública
señalan el período 1998-1999, en el que la provincia de Misiones más se endeudó.
29
30
Versión taquigráfica reunión 04/10/05 Pág. 10
Versión taquigráfica reunión 04/10/05 Pág. 11
24
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Reunión del 15 de Noviembre de 2005
En esta reunión de Comisión, participaron los funcionarios del Tribunal de Cuentas de la
Provincia de Misiones: contadores Ana María Blasco de Vialey, Beatriz Ricatti, Perla Dieminger y
Víctor Ibarra.
Cabe señalar que los funcionarios en todo momento aclaraban que sus dichos eran
vertidos en forma personal o el informe de la Comisión, nunca del cuerpo del Tribunal de Cuentas,
por lo tanto todo lo expresado se debe entender que no es la posición del Tribunal de Cuentas, ya
que el mismo no se expidió con una resolución del Cuerpo.
Asimismo la Contadora Ricatti expresó con referencia al informe final que presentaron,
“Nunca va estar terminado, porque esto se puede profundizar todo lo que uno quisiera
puntualmente, es muy amplio el tema de la deuda pública”31
Los temas abordados y de los cuales los diputados querían esclarecer y conocer la
opinión del Tribunal de Cuentas de la Provincia, fueron entre los más importantes:
a) El Informe de la Cdora. Perla Dieminger donde se señaló que desde el año 1994, se
violaron los límites establecidos en el Art. 101 Inc. 6) de la Constitución de la Provincia
de Misiones.
b) Sobre el rol del Tribunal de Cuentas a la hora de controlar las operaciones de Crédito
y particularmente el destino.
c) Sobre la información brindada por la Comisión del Tribunal de Cuentas, en su informe
final.
d) Sobre los créditos de corto plazo; los límites de la Ley VII Nº11 (Antes Ley Nº2303) y
sobre las operaciones llevadas a cabo particularmente durante los años 1994 al año
1997.
Con respecto a sus informes, señalaron que surgen de la cuenta general del ejercicio, que
se agregan los organismos descentralizados a los cuales pidieron informes, como ser Dirección
Provincial de Vialidad, IFAI, Centro de Cómputos, IPRODHA, IMAS IPS. Señala que el IFAI no
contestó y que IPRODHA pidió prorroga.
Señala en su informe en la comisión la C.P. Vialey, que pidieron informes a los fiscales in
situ sobre si existieron observaciones con respecto al destino dado a fondos recibidos de
las operaciones de crédito que establecían las respectivas leyes y que de las respuestas de
los mismos surge que no se ha formulado observación alguna. Señala la misma contadora
“pedimos desde el 91 a la fecha, porque fue la parte más significativa de endeudamiento de
la provincia….”32.
31
32
Versión taquigráfica reunión 15/11/05 Pág. 3
Versión taquigráfica reunión 15/1/05 Pág. 3
25
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Con respecto al informe que presentan como comisión, dejan aclarado que no tuvieron en
cuenta el informe de la Cra. Dieminger, que se basaron en otro tipo de estudio, que analizaron de
otra manera. Que el informe que presentan se basa en la cuenta general del ejercicio, de la
información recabada a la Contaduría de la Provincia, a la Dirección de la Deuda Pública, a los
distintos organismos y a los fiscales del Tribunal de Cuentas.
Como ejemplo del no cumplimiento del destino de los fondos establecidos en la ley que le
dio la autorización, la Diputada (m.c.) Sandra Giménez, remarcó los U$S 4.200.000 con destino
a la construcción del edificio del Palacio Legislativo que no se construyó, que la plata
ingresó, y que el mismo se pagó en otro destino al establecido en la ley y sin embargo el
Tribunal de Cuentas informa que no se ha realizado ninguna observación.
También se señaló que por el art. 70 de la Ley de Contabilidad se tomaron créditos de
corto plazo con el Banco Provincia de Misiones Decreto 451/94 el cual autorizaba hasta un
máximo de $ 12.500.000 pero no obstante ello se tomó crédito por $ 838.933.581,38. La
operatoria que se describe es que en función de diferentes decretos se tomaron créditos a
la mañana de un determinado día que luego se devolvían a la tarde de ese mismo día y a la
mañana siguiente se volvía a tomar el crédito y así sucesivamente hasta llegar a sumas de $
800 millones de operatoria de crédito corto plazo. Igual mecanismo en el año 1995 pero por
una suma superior a los $1.000.000.000 (mil millones de pesos). Se señala que este sistema de
operatoria aparentemente se dio en los años 1994, 1995 y 1996, desapareciendo en el año 1997.
Esto genera que si se toman la sumatoria de los créditos se supera ampliamente la autorización
del artículo 70 de la ley de contabilidad, en tanto si cada uno de los días se toma por separado no
se superaría dicho límite.
Ante la requisitoria sobre la dilucidación de que crédito se considera como de corto plazo
del Dip. (m.c.) Schmitz, la contadora Dieminger, señaló que es aquel que se debe cancelar
dentro del ejercicio financiero, es decir antes del 31 de Diciembre33.
La Contadora Ricatti señaló “el uso de Crédito a corto plazo es para los problemas
coyunturales de la economía provincial, lo prevé la Ley de Contabilidad para ese tema, si la
provincia no cuenta, en ese momento, con los recursos necesarios, puede tomar crédito a
corto plazo para utilizarlo en el pago de gastos de administración en general”34
En este tema se profundiza el análisis respecto al límite que establece la ley de
Contabilidad, en su artículo 70 en función del 5 %. ¿El 5 % de qué se toma para decir que no se
supera el límite? La Contadora Vialey responde el 5 % de rentas Generales sin afectación
especial.
Asimismo se deja en manifiesto las diferencias existentes entre lo manifestado por el
Director de la Deuda Pública que estuvo en la Comisión, el informe de la Contadora Dieminger y el
Informe de la Comisión del Tribunal de Cuentas. El Director señaló respecto a los límites del
Artículo 101 Inc. 6), que no se había excedido lo allí establecido y el informe de la Contadora
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Dieminger por el contrario sostiene que desde 1994 si se habrían excedido de ese límite. Estas
discrepancias surgen por interpretar que se toma a la hora de analizar el límite constitucional. Por
un lado en el Informe de la Contadora se toma la evolución del Stock de la Deuda, en tanto para la
comisión, tomando las palabras de la contadora Vialey, que son acompañadas por la Contadora
Ricatti y el Contador Ibarra se señala que “cuando hablamos del límite constitucional… me baso
en lo que dice el artículo 101, era sobre los servicios de la deuda y lo que se refiere a empréstitos
y en este tema cuando habla de servicios de la deuda la ley de Administración financiera en su
artículo 39 define lo que es servicio de la deuda. En función de eso tenemos que ver lo que
significa el tema del límite constitucional, y en función a eso analizamos el tema del art. 101 sobre
lo que son servicios de la deuda y cuando hablamos de servicios de la deuda, hablamos de
servicios anuales con relación a rentas anuales”35
La Contadora Vialey reafirma el concepto al señalar ante requisitoria de los diputados, que
“la constitución habla de servicio de la deuda respecto de los recursos. El servicio de deuda que
incluye, conforme a la ley de Administración Financiera actual de la provincia, en el artículo 57, lo
define incluyendo a los intereses de la deuda y la amortización de la deuda36”.
Además la Contadora Ricatti plantea que recursos se deben tomar ¿los recursos
calculados o los ejecutados? ¿Los recursos percibidos o devengados? Con respecto a la deuda,
se deben tomar la deuda nueva o también la refinanciada; señalando que existen diversos criterios
y lo que se debe definir claramente son los criterios que se deben tomar.
Ante las aclaraciones de que siempre son en función personal, el Diputado (m.c.)
Schmitz señalaba que “le hubiera gustado tener un informe de una opinión sobre toda la
información, porque si no es juntar decretos, expedientes y planillas con valores, montos, pero yo
no puedo sacar una conclusión, si no me dicen: acá está todo bien o hay algo que está mal”37
Se puede observar que los funcionarios aclaran que no les pidieron opinión, sino un
informe y que por ley el Tribunal de Cuentas, que realiza un control ex post, se limita a realizar los
controles de legalidad de los actos y que no hacen los fiscales un estudio de la gestión y que no
pueden valorar mérito, oportunidad y conveniencia del gasto.
Con respecto al informe de la comisión del Tribunal de Cuentas, el Diputado (m.c.)
Schmitz señalaba que debe haber un dictamen de una instancia superior para que se establezca
con claridad si en alguna oportunidad se superaron los límites establecidos en la Constitución y en
la ley de contabilidad y saber sobre el destino de los fondos, porque si no, no se cierra el trabajo y
si no fuera facultad del Tribunal de Cuentas, decir “ el responsable es Contaduría General de la
Provincia” y hacer lo mismo con la Contaduría de la Provincia. Se concluye que se remitirá nota al
Tribunal de Cuentas para que se expida.
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Reunión del 22 de Noviembre de 2005
En esta reunión participaron como invitados el Contador general de la Provincia de
Misiones C.P. Angel Horacio Franco y el Fiscal de Estado de la Provincia, el Dr Jorge Wickstróm.
El debate comenzó con el tema de las deudas a corto plazo y como se consideran según
la Contaduría. Particularmente se hizo referencia a los decretos 2407/94, 03/95, por 838 millones
de pesos y 1.089 millones de pesos respectivamente, encuadrando las operatorias en lo
estipulado en la Ley VII Nº11 (Antes Ley Nº2303) en su Art. 70º.
Este tema se plantea en función de las dudas que quedaron en la Comisión con las visitas
de los funcionarios del Tribunal de Cuentas de la Provincia de Misiones.
Para la Contaduría, de acuerdo surge con la exposición, eran montos diarios que no
superaron lo autorizados por los Decretos y que el límite del 5 % se refiere al caso de que se
tenga que ofrecer garantía y en los puntos tratados el Banco no solicitó garantía, por lo que no se
aplica lo establecido en el artículo 70, por no haber garantías.
Con respecto al tope que establece la Constitución Provincial respecto al 25 % de la renta
respecto al endeudamiento, el Contador de la provincia hace referencia al dictamen de Fiscalía de
Estado Nº 27/01, de fecha 04/06/01 que comparte el dictamen de la Dirección de Asuntos
Jurídicos del Ministerio de Hacienda. Aclara el Contador que la Dirección de la Deuda Pública y la
Contaduría no compartían el criterio que fijó Fiscalía de Estado.
La Contaduría interpretaba que, para medir el 25 % se debía tomar todo lo que era deuda
pública, en tanto que la Fiscalía no. Al hacer los diputados referencia al dictamen de la Contadora
Perla Dieminger del Tribunal de Cuentas, donde se señala que desde el año 1994 se superó el
límite establecido, el Contador de la Provincia analiza el informe y concluye, entre otras cosas, que
“ … lo que se pretendía demostrar acá, es que ha violado, tiene – como digo – muchos errores y
muchas cuestiones, pero si lo que se pretendió demostrar con este trabajo que tengo, es que se
ha violado el artículo 101,inciso 6 de la Constitución en el límite que establece , el trabajo es
erróneo, es un trabajo incorrecto, porque compara algo que la Constitución no dice que hay que
comparar, la Constitución dice que los servicios de la deuda son los que no deben superar el 25 %
y en este trabajo lo que se está comparando es la deuda en total.”38
Cuando se le pide que explique si después de los años 2000 y 2001 la provincia se siguió
endeudando, el Contador de la Provincia señala al analizar los aumentos del stock de deuda,
“…Lo que yo creo es que, básicamente, fueron para hacer arreglos. No estoy recordando en
este momento que sean específicos como toma de nuevos……, me parece que básicamente
eran tomas de operaciones para arreglar, digamos, pago de intereses, pago de
amortización, para reestructurar la deuda y cosas así. No obstante, por supuesto, el
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COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
movimiento hace crecer, porque obviamente a partir del año que usted dice, siempre hay
unos aumentos.”39
Ante una consulta sobre que entiende la Contaduría respecto a las rentas, el Contador de
la Provincia, señala que lo que toman como rentas, obvia e inicialmente del presupuesto, son los
recursos de la Administración central, los recursos de la Administración descentralizada y el
Financiamiento de la Administración central y Descentralizada… dice “tomamos todo lo que está
en el presupuesto computado como rentas, recursos y financiamiento de la administración
central y descentralizada”40
Entrando a estudiar el tema sobre las decisiones políticas de endeudamiento, en la
reunión que se encontraba presente la Diputada Fabiana Perié, comienza una de sus preguntas…
“la Contaduría tiene facultades de observación otorgadas por la ley de contabilidad. Creo que el
Contador ha explicado bien que cuando el Ejecutivo toma una decisión o a través de cualquiera de
sus organismos o secretarios, la Contaduría evalúa si dicha operación se encuadra o no en las
disposiciones legales vigentes. En este lapso que se ha analizado, 1983-2005, porque es hasta la
fecha prácticamente el análisis que hace esta comisión, la contaduría hizo algún acto de
observación o de oposición en relación a decretos, leyes o lo que fuera, decretos en realidad
correspondería la competencia a que no se ajustaran a la normativa legal vigente o que se
excedieran de esa normativa ¿hizo algún acto de observación?”41
El Contador referencia que tanto la doctrina, la jurisprudencia nacional y provincial son
contestes en señalar que las decisiones políticas no pueden ser sujetas de observación por los
organismos técnicos.
Señala que el mérito o la decisión política es una cuestión totalmente ajena, y “es
privativa del príncipe”, haciendo referencia a un decreto del Poder Ejecutivo. Concretamente a
la pregunta de la Diputada Perié, el Contador de la provincia, luego de estos conceptos con
referencia a si hizo observaciones, dijo “no, nosotros en la parte política no podíamos hacerlo
y en la parte técnica, no hemos detectado – en los pasos puestos a nuestra consideraciónninguna situación que amerite el ejercicio de la facultad de observación”42
Se le pregunta al Fiscal de Estado si sus dictámenes son vinculantes para el Poder
Ejecutivo y la Contaduría de la Provincia y éste señala, que con la Ley Nº4044 (abrogada
expresamente), sus dictámenes siguen siendo no vinculante para el Poder Ejecutivo y para
Contaduría sólo si existen controversias con otro organismo, por ejemplo la Tesorería y solicitan
una interpretación a Fiscalía.
Ante la requisitoria al fiscal sobre su criterio para señalar si una deuda ha superado el
límite del 25 % constitucional, el fiscal enfocó su respuesta a señalar que se basa en los
informes de Contaduría, donde se expresa que no existen observaciones que formular, para
que se tome el crédito.
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Lleva el análisis que la mayoría de las deudas se trataba de reestructuración, entonces
entiende que en su origen fue bien tomada y al ser reestructuración sostiene, que no debía
solicitar si afectaba el 25 %.
Un concepto importante que señala el fiscal es que “los intereses deben abultar la
nueva deuda, pero –generalmente- en los mutuos hay unas fórmulas que se va a ir
concretando a medida de que los servicios sean abonados y pueden ser variables, de
acuerdo a las tasas imperantes en el mercado en ese momento, de pagar un servicios que sea
diferente. Es decir, generalmente, no está preestablecido en el mutuo un porcentaje numérico sino
una fórmula.”43
Ante una pregunta si la Fiscalía analizaba las tasas que se pagaban eran las del
mercado o no…. señala que no, que eso es competencia de Secretaría de Hacienda, que es
quien gestiona y condiciones que va a ser tomado el crédito.
Simplifica señalando el Fiscal, que la Fiscalía controla si se encuadra en la norma legal y
si ese crédito que se toma es para a cancelar o no uno preexistente.
Hace mención a los diferentes tratamientos que se le dan a los incisos 6º y 8º del art. 101
de la Constitución provincial respecto a las condiciones y sus mayorías. Toma al inciso 6º como
nueva deuda y al 8º todas aquellas operaciones de refinanciación con mejores condiciones.
Hace referencia al informe de la Contadora Dieminger, diciendo que en función de lo
establecido por el cuerpo del Tribunal de Cuentas, que no avaló dicho informe, el mismo no
correspondería ser tenido en cuenta. También opina sobre el mismo, señalando que existen
errores muy grandes como es tomar stock de la deuda pública como que fuera exigible en el año.
Cabe una aclaración a esta altura de la exposición. El informe de la Contadora Dieminger
ingresa a la comisión que investiga la deuda, formalmente, con nota de elevación del Presidente
del alto cuerpo y conjuntamente con los informes de las contadoras Ricatti y Vialey. No llegó
extraoficialmente. Luego el Tribunal señala que no ha sido un informe que emanara del
cuerpo, es decir del tratamiento de los tres vocales.
El fiscal dedica un párrafo aparte al impacto de la devaluación y la pesificación a $
1,40 + CER y el 4 % lo que disparó e incrementó la deuda que se presenta en el 2003 a más
de 2.111 millones de pesos, cuando la provincia tenía la mayoría de su deuda en dólares.
“Lo conversaba con el gobernador Rovira y después me comentaba él que los
gobernadores pretendieron sí, que la Nación les dé el mismo tratamiento que a los deudores
comunes de uno por uno; como fue en su origen, en el primer decreto 214 del 2 de febrero del
2001 ó 2002; pero luego salió el 471 donde apareció el 1,40 para las deudas del estado, las
provincias no pudieron revertir esa decisión nacional”44
En la reunión también el Contador Franco hace una mención que en el ejercicio 2003 se
habla de la pesificación, que fue analizada por el Tribunal de Cuentas y que el Organismo señala
43
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COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
que no existen observaciones que formular y aconsejan su aprobación y dichas cuentas fueron
remitidas a la Cámara de Representantes.
En función a las exposiciones del Contador de la Provincia y del Fiscal de Estado,
basados en la concepción que la decisión política del “príncipe” no se discute, todo lo referido al
endeudamiento creciente en la provincia de Misiones, desde 1983 a la fecha recae en el Poder
Ejecutivo por los decretos y Legislativo por las leyes que sanciona. Quedó planteadas las
siguientes preguntas ¿nunca nadie dijo nada?; ¿no era competencia de los organismos decir
nada?; ¿ quién tenía que haber observado algo?....
En realidad terminan diciendo que técnicamente no hubo observaciones y que las
deudas originales como las reestructuraciones tuvieron tratamiento legislativo y fue este
poder que delegó facultades, termina el Diputado (m.c.) Hulet “El príncipe actuó, porque
la princesa se lo dejó”.
No obstante que los organismos derivaron a esta cuestión la reunión, sobre el mérito,
oportunidad y conveniencia de cada una de las decisiones de endeudamiento, queda claro que es
el Poder Político el responsable único de ello. Ahora bien, respecto a la legitimidad y legalidad de
los diferentes actos administrativos y las interpretaciones que en cada momento se fueron dando
si tienen responsabilidad dichos organismos ya que han terminado convalidando procesos en su
parte sustancial que derivaron en un endeudamiento creciente, que deben soportar los Misioneros.
Claro está que la convalidación final, queda con la aprobación sin observaciones de los
sucesivos ejercicios.
REUNION DEL DIA 29-11-05
En esta reunión se presentaron dos informes individuales, uno por parte de la Diputada
(m.c.) Giménez y otro por el Diputado (m.c.) Caruza. Siendo ambos con perfiles de análisis
diferentes de acuerdo surge de la versión taquigráfica, la Comisión resolvió que se incorporen
ambos, se analicen y se vuelva a juntar la comisión el 06/12/2005, a los efectos de ser posible,
elaborar un informe de la Comisión o bien que se firmen los que se presenten de no coincidir.
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COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
ANÁLISIS DE INFORMES
INFORME DE LA DRA. SANDRA DANIELA GIMÉNEZ - Diputada Prov. Frente
Renovador de la Concordia Social (m.c.)
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA RC/R 152005/06, de conformidad con las facultades establecidas y CONSIDERANDO:
Que, mediante el Expte. D-24.997/04, proyecto de resolución presentado por los
señores Diputados (m.c.) Luis Alejandro Giuliani, Orlando Antonio Schuster y Enrique René
Schmitz, proponiendo crear, conforme artículo 48 del Reglamento de este Alto Cuerpo,
Comisión Especial Investigadora a fin de indagar montos y aplicación dada a los créditos
contraídos por el Estado Provincial desde el 10-12-83 al 10-12-03; D-25.313/04, proyecto de ley
presentado por el señor diputado Julio Cesar Duarte, proponiendo crear Comisión Especial para
Revisión, Verificación y Análisis de Endeudamientos y Empréstitos Públicos y D- 25.577/05,
proyecto de resolución presentado por el diputado (m.c.) Pablo Hulet, proponiendo crear
Comisión Especial Investigadora de la Deuda Pública, se Sanciona la Resolución que da origen
a la constitución de la presente Comisión Especial.Se establece como objetivos de la Comisión Especial: Conocer la deuda pública
provincial externa e interna; determinar la aplicación y/o destino de las operaciones
descriptas en el punto primero; establecer los funcionarios que hubieran o debieren
haber intervenido en cada una de las operaciones antes señaladas; analizar las
operaciones establecidas en el artículo 1 desde el 10 de diciembre de 1983 hasta el
presente.En fecha 23 de Agosto de 2005 se reúne por primera vez la Comisión Especial
Investigadora de la Deuda Pública, conforme Decreto de Convocatoria N° 319 en el Salón de
los Pasos Perdidos a las 9,30 hs. integrada por los Diputados (m.c.) : Luis Orlando Kornuta,
Orlando Daniel Caruza, Juan Carlos Cuenca, Sandra Daniela Giménez, Riquelme Pablo Hulet,
Miguel Ángel Oliveras, Enrique Rene Schmitz, Néstor Oscar Arrienta y Carlos Alberto Báez,
designándose como Presidente al Diputado Hulet y como Vicepresidente al Diputado Enrique
Rene Schmitz, por unanimidad de los presentes.A fin del alcance de los objetivos de creación de la Comisión Especial, se solicitaron los
siguientes informes:
a) a la Comisión de Presupuesto de la Cámara que amplíe las facultades de la
Comisión Especial, la cual no fue tratada por la Comisión requerida;
b) a la Comisión de Presupuesto de la Cámara a fin de que remita antecedentes
de deuda pública;
32
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
c) al Ministro-Secretario de Hacienda y Finanzas a fin de que remita antecedentes
de la deuda pública;
d) a la Comisión de Presupuesto de la Cámara solicitando remita copia de leyes;
e) A la Dirección de Información Parlamentaria para que remita copia de leyes de
toma de créditos y/o empréstitos;
f) al Contador General de la Provincia solicitando informe sobre constitución de la
Comisión de Deuda Pública;
g) al Contador General de la Provincia solicitando informe sobre la deuda pública
provincial;
h) al Fiscal de Estado de la Provincia a fin de que remita información sobre la
deuda pública provincial;
i) al Tribunal de Cuentas de la Provincia a fin de que informe sobre la deuda
pública provincial;
j) a Fiscal de Estado de la Provincia reiterando solicitud de informe sobre deuda
pública;
k) al Tribunal de Cuentas reiterando pedido de informe sobre deuda pública;
l) al Contador General de la Provincia reiterando pedido de informe sobre la
deuda pública;
m) al Boletín Oficial de la Provincia a fin de que remita publicación de leyes;
n) al Fiscal de Estado a fin de que remita Dictámenes sobre decretos de toma de
deuda pública;
o) al Archivo General de la Provincia a fin de que remita copia certificada de
decretos de toma de deuda pública;
p) a Contaduría General de la Provincia reiterando pedido de informe sobre deuda
pública;
q) a la Comisión de Presupuesto de la Cámara solicitando remita nota informativa
del endeudamiento provincial;
r) al Tribunal de Cuentas reiterando informes sobre la deuda pública;
s) a la Contaduría General de la Provincia solicitando se remita copia de mutuos
bancarios.Las contestaciones a los pedidos de informes fueron realizadas y recibidas según el
siguiente detalle:
a) Comisión de Presupuesto de la Cámara a las notas 4 y 6 recibida en fecha 30-0805;
33
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
b) del Tribunal de Cuentas Oficio 2225/05 remite resolución 329/05 TC mediante la
cual se informa la constitución de una comisión interna del organismo a fin de
contestar los informes requeridos, recibido en fecha 06-09-05;
c) de la Dirección de Información Parlamentaria remitiendo leyes de créditos o
empréstitos (1983 a la fecha), recibida en fecha 06-09-05;
d) del Tribunal de Cuentas remitiendo Oficio 2224/05 Res. 329/05 TC CO 4851/05,
recibida en fecha 08-09-05;
e) De Contaduría General de la Provincia, Contestación Parcial nota N° 17, recibida
en fecha 12-09-05;
f) del Boletín Oficial de la Provincia remitiendo ejemplares solicitados, recibida en
fecha 14-09-05;
g) de Fiscalía de Estado, remitiendo dictamen, contestación nota N° 20, recibida en
fecha 19-09-05;
h) de Fiscalía de Estado, remitiendo dictamen, contestación nota 20, recibido en fecha
19-09-05;
i)
de la Diputada Sandra Giménez, Informe del Ministerio de Economía de la Nación;
j)
del Tribunal de Cuentas de la Provincia, Oficio 2576/05 remitiendo copia de
expedientes, recibida en fecha 27-09-05;
k) del Tribunal de Cuentas Oficio 2575/05, remite informe, recibida en fecha 27-09-05;
l)
de Contaduría General remitiendo informe contestación nota N° 25, recibida en
fecha 27-09-05;
m) de Contaduría General remitiendo informe contestación nota N° 29;
n) de Fiscalía de Estado remitiendo informe, recibida en fecha 11-10-05;
o) de Fiscalía de Estado, remitiendo informe, recibida en fecha 11-10-05;
p) de Fiscalía de Estado remitiendo informe, recibida en fecha 13-10-05;
q) de Fiscalía de Estado remitiendo informe, recibida en fecha 13-10-05,
r) del Tribunal de Cuentas Oficio 3030/05 copia res. 473/05 TC CO 4902, recibida en
fecha 14-11-05;
s) del Tribunal de Cuentas remitiendo Oficio 2933/05 copia Res. 463/05 TC, recibida
en fecha 15-11-05;
t) del Tribunal de Cuentas, Informe Final, recibida en fecha 15-11-05; t) de la
Contaduría General, Informe Dirección de Deuda Pública del 08-01-01, recibida en
fecha 22-11-05.u) Informe presentado por el diputado Rene Schmidzt, por la UCR.
34
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Asimismo se citó a la Comisión Especial:
a) al Director de la Dirección Provincial de la Deuda Pública, Contador Urbieta, quien
compareció en fecha 27/09/05;
b) En fecha 04/10/05 el Contador Humberto Schiavoni, ex Ministro de Economía del
ex Gobernador Federico Ramón Puerta;
c) En fecha 15/11/05 los Contadores del Tribunal de Cuentas, Ana María Blasco de
Viales, Beatriz Riccati, Perla Dieminger y Víctor Ibarra;
d) En fecha 22/11/05 el Sr. Fiscal de Estado, Lloyd Jorge Wickstróm y el Contador
General de la Provincia Contador Ángel Horacio Franco.Que, entrando al análisis de la documentación remitida por los diferentes organismos
requeridos y por las declaraciones de los funcionarios y ex funcionarios que comparecieron
ante la Comisión Especial, concluimos lo siguiente:
1. del análisis de la documentación remitida tanto por la Dirección de Información
Parlamentaria, consistente en las diferentes leyes que autorizaron la toma de
crédito por parte de la Provincia y de los Decretos del Poder Ejecutivo,
remitidos por el Archivo General de la Provincia, se concluye que los años de
mayor endeudamiento son 1998 y 1999.
2. Que, el inicio de todo el proceso de extraordinario endeudamiento
provincial estuvo disparado por el otorgamiento de superpoderes
otorgado por la Cámara de Representantes de la Provincia al Gobernador
(en dicho momento) Federico Ramón Puerta, que ha sido quien ha emitido
un sinnúmero de Decretos a fin de que se tomara la abultada deuda con
que cuenta la provincia actualmente.Que, la Delegación legislativa realizada a través del art. 34 de la Ley de
Presupuesto bianual (1998 y 1999), a favor del Poder Ejecutivo Provincial ha
generado el uso indiscriminado, irrazonable y desmedido de la toma de
crédito público que sumió a la provincia en un estado de quebranto
económico.Que, dicho otorgamiento de superpoderes, impedida por expresa disposición
constitucional, (art. 6 de la Constitución Provincial), y las consecuencias que
dicha delegación acarrearía a la Provincia, fue advertida oportunamente por el
Diputado (m.c.) Perié (UCR) quien, vaticinó el estado en que quedaría y que en
definitiva quedaron las Arcas del Estado Provincial, contando ello en la versión
taquigráfica de tratamiento de la Ley VII Nro. 31(Antes Ley Nº3459).3. El Sr. Fiscal de Estado ha remitido los Dictámenes emitidos refrendando los
distintos decretos de toma de créditos público, dictaminando, hasta puede
decirse, en forma automática, que ningún, absolutamente ningún, decreto de
toma de crédito ha superado el límite constitucional del 25% de las rentas
35
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
previstas en el Presupuesto para cada año, como también que en los casos
en que se tomó crédito por Decreto con fundamento supuesto en facultades
establecidas por el art. 70 de la Ley VII Nro. 11 (Antes Ley Nº2303), que
superaba no solo el límite establecido por la misma norma (5% de las partidas
sin asignación especial) sino también el corto plazo para la devolución de
dichos créditos, SINO Y LO QUE ES MÁS GRAVE AÚN, LEGITIMÓ mediante
sus dictámenes (que daban el respaldo jurídico de la toma de crédito) UNA
CLARA VIOLACIÓN CONSTITUCIONAL "LA IMPOSIBILIDAD DE TOMA
DE CRÉDITO PARA SOLVENTAR GASTOS DE LA ADMINSITRACIÓN", en
ninguno de sus dictámenes remarcó o llamó la atención o alertó sobre la
inconstitucionalidad del artículo 70 de la Ley VII Nro. 11 (Antes Ley Nº2303).VALE DECIR QUE EL HOMBRE DE DERECHO QUE INTERVINO PARA DAR
LEGALIDAD AL PROCESO DE TOMA DE CRÉDITO PÚBLICO NADA,
ABSOLUTAMENTE
NADA
DIJO
RESPECTO
A
LA
INCONSTITUCIONALIDAD DE LA NORMA QUE ÉL MISMO USO DE
FUNDAMENTO DE SUS DICTÁMENES.El Fiscal de Estado estuvo ausente en el desempeño de sus funciones, pues en
sus dictámenes se limitó única y absolutamente a sostener que habiendo
emitido dictamen la Contaduría General de la Provincia, para él era suficiente
fundamento y/o respaldo a sus dictámenes de DERECHO.En conclusión, el único control que realizó el Fiscal de Estado en lo que
respecta a la legalidad de la toma de crédito público, fue que estuviera,
previa a su intervención, el Dictamen de la Contaduría General de la
Provincia.4. El primer funcionario en comparecer ante la Comisión Especial fue el
Contador Urbieta, Director de la Dirección Provincial de la Deuda Pública, a
quien se le formularon una gran cantidad de preguntas, específicamente en
referencia a:
a. límite constitucional del 25% de las rentas de la Provincia y la imposibilidad
de toma de crédito por parte de la Provincia para solventar gastos corrientes
de la administración central, conforme disposición del art. 101 inciso 6 de la
Constitución Provincial;
b. el límite del 5% establecido por el artículo 70 de la Ley VII Nº11 (Antes Ley
Nº 2303) de Contabilidad de la Provincia, mediante la cual se
legitimó la violación de la prohibición constitucional del art. 101 inc. 6;
c. Información sobre los intereses que han generado los diferentes empréstitos
tomados por la Provincia;
d. Especificación de qué consideraba corto plazo en la toma de crédito;
36
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
e. Aplicación del Anatocismo en las diferentes refinanciaciones de créditos
impagos por parte de la Provincia.Al primer punto respecto del cual fue consultado, es decir, respecto a la interpretación
del límite constitucional del 25% establecido por el art. 101 inc. 6 de la Constitución Provincial,
sostuvo que era solamente respecto a los servicios de la deuda y no al capital de la misma,
vale decir que siempre que se consiguiera tasa de interés baja, no habría límite alguno para la
toma de crédito.Pero además de ello también especificó que el cálculo del límite del 25% no se realizaba
sobre los créditos tomados durante un período del presupuesto, sino que solamente sobre los
vencimientos que de dicho crédito operaban en ese período presupuestario, lo cual agrava aún
más la situación económica de la provincia, y así nuevamente nos quedamos sin ningún tipo de
límites al endeudamiento.Al Segundo punto en referencia al límite del 5% establecido por el artículo 70 de la Ley VII
Nro. 11 (Antes Ley Nº2303), de Contabilidad de la Provincia, mediante la cual se legitimó la
violación de la prohibición constitucional del art. 101 inc. 6, pues a través de dicha norma
inconstitucional se tomaron créditos para gastos de la administración central, cuando
expresamente la Constitución Provincial impide la toma de crédito para solventar dichos
gastos.El Director de la Dirección de la Deuda Pública, sostuvo que si el Fiscal de Estado
que dictaminó en todos y cada uno de los Decretos por los cuales se disponía la toma de
créditos, ello era legal, no le correspondía a dicha Dirección expedirse al respecto.En definitiva, nadie observó nada, tampoco los otros organismos de control
constitucional como lo son la Contaduría y el Tribunal de Cuentas, sin dejar de tener en
cuenta la actitud displicente del Fiscal de Estado, quien solamente se limitó a dictaminar
teniendo a la vista el Dictamen de la Contaduría General de la Provincia. Nuevamente saltando
de uno en otro, nos quedamos sin un responsable.En referencia a la tercera de las cuestiones que se le plantearon al Director de la
Dirección Provincial de la Deuda Pública, en referencia a que si la información que había
remitido a la Comisión Especial se especificaban los intereses o solamente el capital de
endeudamiento de la provincia, para así determinar si con el cálculo de los intereses se había
traspasado el límite constitucional del 25%, respondió que esa información él no la tenía y
que constaba en los mutuos bancarios que firmó la provincia a fin de tomar los créditos
entonces, cabe preguntarse ¿con qué criterio se manejó el límite constitucional para la toma
de crédito público?
Nadie, ni el Director de la Deuda Pública ni el Fiscal de Estado han tenido los
elementos contables como para decir lo que dijeron y dictaminar como dictaminaron,
pero de lo que si se ocuparon es de desprenderse de responsabilidades, pues el
Director de la Deuda Pública delega la carga en el Fiscal de Estado y el Fiscal de Estado
en el Contador General de la Provincia, quien a su vez, delegó las responsabilidades,
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COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
cuando compareció ante la Comisión Especial, en el "ACTO DEL PRÍNCIPE", que en el
caso de la deuda pública provincial fue FEDERICO RAMÓN PUERTA.A la cuarta cuestión, en relación a la toma de crédito público conforme lo establecido
por el art. 70 de la Ley VII Nro. 11 (Antes Ley Nº2303) de Contabilidad de la Provincia, para
solventar gastos de la Administración Central (cuestión inconstitucional como ya lo
remarcamos) que debían ser a corto plazo, vale decir devueltos dentro del ejercicio en que
fueron tomados, ante la evidencia de que dicho corto plazo no fue respetado, pues mediante
dicho dispositivo legal se tomó crédito público por hasta diez años de plazo de devolución.A dicho planteo, el Director provincial de la Deuda Pública, no tuvo respuesta, pues se
limitó a contestar que habría que analizar caso por caso, diferenciando entre lo que era toma
de crédito o refinanciación de créditos impagos, como si alguna diferencia habría, pues para
refinanciar créditos impagos, se genera una nueva deuda en la cual se capitalizan los
intereses del crédito impago y se vuelven a generar intereses por el nuevo crédito, lo cual en
definitiva aumenta la deuda que tiene la provincia con los acreedores privados. Nada de ello fue advertido ni por el Director de Deuda Pública y hasta aquí tampoco
por los dictámenes del Fiscal de Estado, para quienes todo estaba en "orden".A la quinta cuestión y que se relaciona con la anterior, fue preguntado en cuanto a la
aplicación del Anatocismo en las diferentes refinanciaciones de créditos impagos por parte de
la Provincia, el Director contestó que existía la aplicación de Anatocismo y nuevamente nadie
lo advirtió mucho menos el Fiscal de Estado que debía dar el sustento jurídico a la toma de
crédito.Y qué no advirtió el Fiscal de Estado, que el Anatocismo se encuentra expresamente
prohibido por el artículo 623 del Código Civil y nadie dijo absolutamente nada al respecto.A su momento compareció ante la Comisión Especial, el ex Ministro de Economía de la
Provincia, Abogado Humberto Schiavoni, quien a su turno sostuvo, sin mayores especificidades
en cuanto a su gestión, y en la tesitura antes descripta de los otros funcionarios que: "no es un
ministro el encargado de decir que una operación se encuadra de una manera u otra, ni somos
tampoco los ministros los encargados de certificar que se cumplan los extremos legales y
constitucionales; para eso existen organismos de la Constitución que, obviamente, no dependen
funcionalmente, ni son nombrados tampoco por un ministro, ni siquiera son nombrados solamente
por el Poder Ejecutivo Provincial, son nombrados por el Poder Ejecutivo Provincial con la autorización
de la Cámara de Diputados, son los que tienen la facultad y la obligación constitucional para
establecer, primero: que se cumplan los límites previstos en cuanto a los topes autorizados por las
legislaciones y, en segundo lugar, está el control de legalidad que lo ejerce el Fiscal de Estado...", y
más adelante se encarga de dejar en claro que toda operación de toma de crédito llevan como
requisito el dictamen del Contador General y la Contaduría de la Provincia.Nuevamente estamos ante la presencia evidente de deslindar
responsabilidades, hasta de quien fuera Ministro de Economía y solicitara la toma de crédito,
firmara los Decretos junto al Gobernador, para la toma de crédito público y firmara los mutuos
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COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
bancarios para que el dinero le fuera transferido a la provincia. NI ÉL ES RESPONSABLE DE
NADA!!!!!!!.Continúa diciendo: "...con respecto a los cálculos de intereses, eso lo lleva la Contaduría;
hay una Dirección de Deuda Pública que lleva toda la registración, porque además,
constitucionalmente, quien lleva la registración de las cuentas públicas es la Contaduría, no es le
Ministerio de Economía ni tampoco la Jefatura de Gabinete. ..".Aquí se contradice abiertamente con lo sostenido por el Director de Deuda Pública,
quien dice que solamente lleva el registro de los montos del capital de toma de crédito público
y no el registro de los intereses, que dichos porcentajes de intereses deben ser buscados en
cada uno de los mutuos por los cuales se tomaron créditos.En definitiva NADIE ABSOLUTAMENTE NADIE SABE CUAL ES EL MONTO DE
LOS INTERESES CUANDO TODOS SOSTIENEN QUE ES EN BASE A LOS MISMOS QUE
DEBE REALIZAR EL CÁLCULO PARA DETERMINAR SI SE HA SUPERADO O NO EL
LIMITE CONSTITUCIONAL DEL 25%.Por su parte, también comparecieron ante la Comisión Especial Contadores del Tribunal de
Cuentas, quienes en un primer momento, avalados por el organismo de Contralor Constitucional
remitieron un informe en el cual se establecía a fs. 27 que: ''Como se ha mencionado, el artículo 101
de la Constitución establece que en ningún caso la totalidad de los servicios de los empréstitos
comprometerán más de la cuarta parte de las rentas de la provincia. Del análisis del cuadro
presentado, surgiría que los saldos de la deuda pública, a partir del ejercicio 1994 han superado el
25% de las rentas provinciales" (Contadora Dieminger).Obviamente, el Tribunal de Cuentas, al tomar conciencia de lo establecido por dicho
informe, se encargó de desarticularlo, sosteniendo que corría por cuenta de la contadora que
lo había emitido y que no era un informe final avalado por dicho organismo, cuando fue
remitido por él mismo a la Comisión Especial.Más allá de ello, surge a las claras de las manifestaciones de los contadores del
Tribunal de Cuentas de la Provincia que, dicho sea de paso, APROBÓ LAS CUENTAS
PROVINCIALES DE LOS EJERCICIOS ECONÓMICOS QUE NOS SUMIERON EN LA
ABULTADA DEUDA PÚBLICA PROVINCIAL, sin formular observación alguna pero a su vez
sin tener información y/ haber realizado un estudio exhaustivo de la situación de las cuentas
provinciales pues la contadora Ricatti expresa, dejando a salvo que una opinión personal como
profesional, que: "es una investigación que hicimos nosotros en base a los datos con que
contamos; desde mi punto de vista considero que es insuficiente la información que el
Tribunal tiene para hacer ese tipo de evaluación (en referencia al 25%). Otro dato que
considero se utilizan muchas leyes, muchos decretos, muchas interpretaciones,
dictámenes de Fiscalía de Estado, dictámenes de asesores de Secretaría de Estado y
Hacienda, hemos visto donde toman distintas interpretaciones para cada expediente donde se
tramita la toma de un crédito. Considero que para poder hacer ese estudio, se debe analizar
crédito por crédito, toma por toma, es una tarea realmente infinita y es una tarea del momento en
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COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
que se hace la evaluación de la toma del crédito, por qué? Porque muchos hablan, bueno cuál
fue el espíritu del constitucionalista de que no se ocupe más del 25% de lo que cuenta la
provincia?, para que la Provincia pueda desarrollar sus actividades, pero vos tomas los recursos
calculados o tomas los recursos ejecutados? Ahí empezamos la sutileza de nuestra formación
profesional, y qué tomas?, lo registrado de acuerdo a lo que se fue percibiendo en caja? O lo
devengado?, como son las últimas teorías que se quieren hacer, o sea, hay muchos criterios y hay
que definir esos criterios. ..".A toda esta vasta incertidumbre tenemos que agregar las manifestaciones del Contador
de la Provincia, quien al comparecer ante la Comisión Especial, dejó en claro que había gran
disparidad de criterio en cuanto a qué montos debían tomarse en cuenta para realizar el cálculo
del límite constitucional del 25%, relatando incluso que dicha disparidad de criterio llegó a
producir un dictamen del Fiscal de Estado, que aclaró, pero siempre a favor de dar validez a la
abultada deuda pública contraída en esta cadena de complacencia, pero recién en el año 2001,
con lo cual queda sentado que no había límite ni constitucional ni racional alguno que pusiera un
tope o techo a los ACTOS DEL PRÍNCIPE ( en dicho momento el ex gobernador Puerta), ya
que hasta el 2001 todo se manejó, se decidió y se dictaminó conforme al criterio de
conveniencia que se necesitara y ello no fue siquiera discutido en dicha audiencia por el Fiscal
de Estado, quien en la misma reunión de comisión no aclaró absolutamente nada en referencia a
sus dictámenes, volviendo a sostener que para él era suficiente al momento de dictaminar
contar con el dictamen previo de Contaduría.En conclusión, habiendo analizado toda la información con que ha contado la Comisión
Especial, en donde hasta se ha tomado conocimiento de decretos que autorizaban toma de
crédito público en forma diaria de $ 20.000.000 que se retiraban a la mañana y se devolvían a
la tardecita y por medio del cual se tomaron y devolvieron más de dos presupuestos
anuales de la Administración Pública en escasos seis meses, ante la falta de control de los
Organismos Constitucionales, ante la Interpretación dispar de criterios madres en cuanto a los
límites constitucionales para la toma de crédito público y ANTE LA EVIDENTE
CADENA DE COMPLICIDADES que se gestaron durante el período de mayor
endeudamiento provincial SIN QUE NADIE, ABSOLUTAMENTE NADIE PUEDA
EXPLICAR SIQUIERA SI LOS CRÉDITOS TOMADOS POR LA PROVINCIA FUERON
RFEALMENTE DESTINADOS A LOS FINES PARA LOS CUALES FUERON
ESTABLECIDOS, Y FRENTE AL JUEGO DEL GRAN BONETE en que se ha convertido la
hipoteca en que nos han sumergido los funcionarios que intervinieron en el proceso de
quebrantamiento de las Arcas Provinciales, tuvieron responsabilidad institucional y política,
por los cuales le correspondería iniciar juicios de responsabilidad, como lo establece las
normativas vigentes y por las razones hasta aquí expuesto es que solicito formalmente que:
1. Se prorrogue el funcionamiento de esta comisión por un mínimo de igual tiempo
al perdido por la demora en la integración formal de sus miembros,
responsabilidad exclusiva del bloque Justicialista y por la interrupción acordada
de la tarea legislativa fundamentaba en el periodo electoral. En lo por mi
estimado de tres meses.
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COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
2. Cada Diputado integrante de esta comisión presente una opinión formal y por
escrito sobre lo aquí actuado y documentado, dada la alta responsabilidad
asumida, de manera tal que sirvan como aporte para las integraciones futuras,
que no dejen lugar a dudas de sesgos de interpretaciones futuras.
3. Ampliar los alcances de las facultades de esta comisión, a la de investigación de
las privatizaciones del Banco de la Provincia de Misiones, Instituto del Seguro
de la Pcia y Papel Misionero, ya que situaciones de irregularidades
administrativas hasta aquí encontradas así lo ameritan.
4. Solicitar formalmente al Honorable Tribunal de Cuentas reabra los ejercicios
financieros a partir del año 1991, basado en el art. 48 de la ley orgánica de
dicho organismo constitucional, ya que las documentales analizadas a
la fecha demuestran un sin número de violaciones a la Constitución Provincial,
la Ley VII Nro. 11 (Antes Ley Nº2303) y al Código Civil de la Nación.
5. Profundizar situación individual de cada uno de los decretos y leyes incluidos
en el marco antes descrito, que sirva de plena prueba.
Como Posición final sostener una vez más que grande es la responsabilidad asumida
por mí en este ámbito, ya que la búsqueda de la verdad no es una mera utopía, sino el camino
cierto de un acto de justicia, ya que la investigación de la comisión de Delitos en el
desempeño de la función pública de los diferentes funcionarios que han intervenido en la toma
de crédito público en forma evolutiva, con un "PRINCIPE" como cabeza de la Administración,
titular del único cargo electivo en dicho momento y las responsabilidades penales y civiles que
le caben en la elección de sus colaboradores, es nada más ni nada menos que el rompimiento
absoluto de los paradigmas de modelo político de los 90', donde reinó el desorden, el
desborde, la irresponsabilidad, el abuso del poder, la complicidad o lo que es peor la
indiferencia ante el daño silente, continuo y permanente en el Estado y que hoy quedan como
triste herencia en las miles de oportunidades perdidas en los y las misioneras y que por
muchos años mas seguirán marcando el destino de nuestra Provincia.
El "NUNCA MAS", del Holocausto alemán, de la Dictadura Argentina del 76, también
debe incorporar el ilegitimo e ilegal endeudamiento público provincial.
Y como aquellos servir de ejemplo. SERA JUSTICIA, VIVA LA PATRIA! ¡VIVA
MISIONES!
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COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
INFORME DEL BLOQUE PARTIDO JUSTICIALISTA
Los Diputados pertenecientes al Bloque Partido Justicialista e integrantes de la Comisión,
habiendo analizado la documentación remitida por los distintos organismos del Poder Ejecutivo
Provincial, Organismos de la Constitución y de la Honorable Cámara de Representantes, y
habiendo contado con la comparencia de los funcionarios a cargo de los mismos y de ex
funcionarios que tuvieron actuación en estas cuestiones, hemos arribado a las siguientes
conclusiones que solicitamos integren la documentación obrante en la Comisión.
1. Como surge de las registraciones remitidas por la Contaduría General de la
Provincia en virtud de las atribuciones que le confiere la Constitución Provincial en
sus artículos 130 y 131, los períodos de mayor incremento en el
endeudamiento provincial se produjeron entre los años 1999 y 2001, donde
la deuda creció en U$S 181 millones y entre 2002 y 2005 con un aumento de
$406,9 millones. Cabe aclarar que no se tomó el incremento producido entre fines
de 2001 y 2002 para evitar las distorsiones que produjo la devaluación de
principios del año 2002. Estas cifras coinciden con las publicadas por el Ministerio
de Economía de la Nación en su página web: www.mecon.gov.ar.
2. Todas las operaciones realizadas tuvieron respaldo en la sanción de leyes
emanadas de la Honorable Cámara de Representantes de acuerdo a las
diferentes modalidades, a saber: créditos de corto plazo que autoriza el artículo
70 de la Ley VII Nº11 (Antes Ley Nº2303/86 de Contabilidad), leyes de
refinanciación de deudas (N° 3309/95; 3459/97 y 3634/00) dictadas en virtud del
artículo 101 inc. 8 de la Constitución Provincial “arreglar el pago de deudas de
la Provincia" y leyes especiales para obras públicas o compra de equipamiento
para el estado.
3. También se pudo comprobar, con las intervenciones del Señor Fiscal de Estado
Dr, Jorge Lloyd Wickstron y el Contador General de la Provincia Cr. Horacio
Franco, que en todas las operaciones de crédito tomadas por el Poder Ejecutivo
Provincial se dio intervención a estos organismos para certificar el cumplimiento
de las normas legales y constitucionales.
4. Con respecto a la observación formulada por una Contadora del Tribunal de
Cuentas en el sentido que se habría excedido el límite del 25% impuesto por el
inc. 6° del artículo 101 de la Constitución Provincial, ha quedado aclarado que
dicho Informe no constituye un documento oficial del Tribunal de Cuentas y que
además confunde el saldo de deuda con el monto de los servicios, siendo este
último concepto al que alude la prescripción constitucional. (Ver versión
taquigráfica del 21-11-05). Consideramos que se debería solicitar al Presidente
del Tribunal de Cuentas un informe sobre la solvencia técnica y el
comportamiento ético de dicha funcionaría ya que el error en que incurre es muy
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COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
evidente y su difusión en distintos medios de comunicación llevó confusión sobre
una cuestión que no ofrecía duda alguna.
5. Quedó perfectamente claro asimismo con la participación de tres contadores del
Tribunal de Cuentas de la Provincia que nunca se formularon observaciones
por parte de los fiscales intervinientes en el análisis de la Cuenta General
del Ejercicio respecto de las registraciones correspondientes a la deuda
provincial desde el año 1991. (Ver versión taquigráfica del 15-11-05 con la
participación de las Cres. Ana M. Blasco de Vialey, Beatriz Ricatti, Perla
Dieminger y Víctor Ibarra).
6. También con relación a la forma de calcular dicho tope constitucional, el Contador
General de la Provincia aportó la documentación oficial de la que se desprende
que a partir del año 2001 se flexibilizó el criterio. En efecto, hasta esa fecha la
Contaduría General tomaba para el cómputo del 25% establecido por el artículo
101 inc. 6 de la Constitución Provincial, a los servicios de los créditos nuevos
además de los correspondientes al endeudamiento anterior en el caso de las
refinanciaciones. Pero a instancias del entonces Ministro de Hacienda de la
gestión del Gobernador Carlos Rovira, el Cr. Oscar Brizuela, se plantea la
posición de que no corresponde tomar los servicios de los créditos refinanciados
por entender que el texto constitucional alude solamente a los nuevos
empréstitos. Finalmente la Fiscalía de Estado adoptó esta última posición en su
carácter de última instancia en materia de asesoramiento legal y administrativo
(artículos 9 y 10 de la ley 456. Esto demuestra, sin objetar la legalidad de los
criterios finalmente adoptados, que hasta el año 2001 existieron mayores
restricciones para el cálculo del tope de endeudamiento flexibilizándose a partir de
esa fecha.
7. Todos los ejercicios financieros hasta el correspondiente al año 2003 fueron
analizados en forma exhaustiva por el Tribunal de Cuentas en los aspectos
legales, formales, contables y numéricos siendo expresamente aprobados tal
como lo expresó el Contador General de la Provincia en su intervención del día 22
de Noviembre pasado.(Ver versión taquigráfica del 22-11-05).
8. Pese a haber quedado demostrado en forma palmaria por los informes de la
Contaduría General y del Ministerio de Economía de la Nación de que los
períodos de mayor endeudamiento correspondieron a los años 1999-2000 y 20022005 el único funcionario invitado a la Comisión que no compareció fue el
entonces responsable de Hacienda de esos años.
9. Las observaciones formuladas apuntaron a cuestionar la legalidad y
constitucionalidad de dos normas legales: la Ley VII Nº11 (Antes Ley Nº2303/86)
y las leyes de refinanciación de pasivos dictadas en virtud del artículo 101 inc. 8
de la Constitución. A lo largo de las distintas intervenciones y en mérito de la
documentación adjuntada no solo no quedaron dudas respecto de la validez de
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COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
dichas normas sino que también quedó explícito que durante la gestión del
Gobernador Carlos Rovira se realizaron operaciones de crédito en base a estas
normas y además se flexibilizaron los criterios para el cómputo del tope
constitucional del 25% (art. 101 Inc., 6°) como se vio en el punto 6.
10. La autorización para refinanciar pasivos está contemplada en la ley de
Contabilidad (artículo 73), en las Leyes Nº3309 de 1996, Nº3459 de 1997
(Presupuestos 98/99) y Nº3634 de 2000 (Presupuestos 2000/01) y fueron el
sustento legal de operaciones realizadas desde el año 1994 hasta el año 2002
inclusive.
11. Las operaciones de corto plazo autorizadas por el artículo 70 de la ley de
Contabilidad se realizaron desde la sanción de dicha ley en el Gobierno del Dr.
Ricardo Barrios Arrechea y los gobiernos posteriores, habiéndose adoptado
criterios similares por los distintos Fiscales de Estado intervinientes incluida las
actuaciones en el Expte. 210/01 que tramitó una operación de $ 5.000.000
durante la actual gestión de gobierno cuyo destino fue para la atención de gastos
de la administración.
Por todo lo expuesto…. ha quedado suficientemente demostrado que no existió ninguna
irregularidad en la decisión y tramitación de las distintas operaciones, por lo menos hasta el año
1999, fecha hasta la cual se realizaron las investigaciones más exhaustivas.
En virtud de ello consideramos que la Comisión ha agotado su cometido, por lo menos en
el análisis de la deuda hasta la fecha mencionada en el párrafo anterior. Solicitamos asimismo que
a través de la Honorable Cámara de Representantes se disponga la publicación de todas las
actuaciones, en especial las versiones taquigráficas y la documentación remitida en forma oficial
por los organismos competentes con el objeto que el pueblo de Misiones conozca en profundidad
la tarea desarrollada y el grado de seriedad con el que los distintos participantes actuaron a lo
largo de estos ciento veinte días.
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COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
INFORME DEL BLOQUE UNION CIVICA RADICAL
Que mediante el D-24.997/04 proyecto de resolución presentado por los señores
diputados (m.c.) Luis Alejandro Giuliani, Orlando Antonio Schuster y Enrique René Schmitz,
proponiendo crear, conforme artículo 48 del Reglamento de este Alto Cuerpo, Comisión especial
investigadora a fin de indagar montos y aplicación dada a los créditos contraídos por el Estado
provincial desde el 10-12-83 al 10-12-03; D-25.313/04, proyecto de ley presentado por el señor
diputado (m.c.) Julio Cesar Duarte, proponiendo crear la Comisión Especial para Revisión,
verificación y Análisis de Endeudamientos y Empréstitos Públicos y D-25.577/05, proyecto de
resolución presentado por el diputado (m.c.) Pablo Hulet, proponiendo crear Comisión
especial Investigadora de la Deuda Pública, se sanciona la Resolución que da origen a la
constitución de la presente Comisión Especial.
Que habiéndose establecido como objetivos de la Comisión: conocer la deuda
pública provincial, externa e interna; establecer los funcionarios que hubieran o debieren haber
intervenido encada una de las operaciones antes señaladas; analizar las operaciones
establecidas en el artículo 1 desde el 10 de Diciembre de 1983 hasta el presente; se reunió por
primera vez el 23 de Agosto de 2005 en el salón de los Pasos Perdidos, con la
presencia de los diputados (m.c.) Orlando Daniel Caruza, Juan Carlos Cuenca, Luís Orlando
Kornuta, Sandra Daniela Jiménez, Riquelme Pablo Hulet, Miguel Ángel Oliveras, Oscar Arrieta,
Carlos Alberto Báez y Enrique Rene Schmitz, oportunidad en que fueron electo presidente el
Diputado Hulet y vicepresidente el diputado Schmitz.
Que a fin de llevar a cabo su objetivo se requirieron informes a distintas reparticiones y/o
funcionarios gubernamentales como ser: Al Ministro Secretario de hacienda y Finanzas, al
Contador General de la provincia, al Fiscal de estado de la provincia, al tribunal de cuentas, al
Boletín oficial, al Archivo general de la provincia, a la comisión de Presupuesto de la
Cámara, a la Dirección de Información parlamentaria.
Que oportunamente recibió diversas contestaciones a los pedidos de informes.
Que también se citó a funcionarios como: El Director de la Deuda Pública, contador
Urbieta, el ex Ministro de Economía del ex Gobernador Puerta contador Humberto Schiavoni,
los contadores del Tribunal de Cuentas: Ana María Blasco de Vialey, Beatriz Riccati, Perla
Dieminger y Víctor Ibarra; el Fiscal de estado, Lloyd J. Wickstrom y el Contador general de la
Provincia Ángel H. Franco.
Que del análisis de la documentación recibida surge que el mayor endeudamiento
corresponde a los años 1995 y 1999, certificado por el Ministerio de Economía de la Nación.
Que el extraordinario endeudamiento provincial se produjo luego de los superpoderes
otorgados por la Cámara de Representantes de la provincia al entonces Gobernador Federico
Ramón Puerta, quién para ello suscribió un sinnúmero de Decretos.
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COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Que el artículo 34 de la Ley de presupuesto bianual 1998 - 1999, de delegación
legislativa a favor del Poder Ejecutivo, permitió el uso indiscriminado y desmedido de la
toma de crédito público.
Que las consecuencias que el otorgamiento de superpoderes, expresamente
impedida por el artículo 6 de la Constitución Provincial, acarrearía a la provincia, fue
oportunamente advertida por los diputados de la UCR, quienes pronosticaron el estado en que
quedarían las Arcas del Estado Provincial.
Que los señores Fiscales de Estado han remitido los Dictámenes emitidos refrendando los
distintos decretos de toma de crédito público, sin ningún tipo de advertencia sobre la superación
del límite constitucional de la cuarta parte de las rentas de la provincia, articulo 101 inc. 6, como
tampoco sobre lo previsto en el artículo 70 de la Ley VII Nro. 11 (Antes Ley Nº2303), en lo que
hace al tope del 5% de las partidas sin asignación especial, al plazo de devolución, como tampoco
sobre la inconstitucionalidad de dicho artículo de la Ley 2.303.
Que el único control realizado por los señores Fiscales de Estado se redujo a determinar
que la legalidad de la toma del crédito público estaba dada por poseer el Dictamen de la
Contaduría General de la Provincia.
Que consultado oportunamente cuando comparece ante esta Comisión el Director
Provincial de la Deuda Pública, contador Urbieta con relación al límite constitucional de la cuarta
parte de las rentas de la provincia, articulo 101 inc. 6, manifiesta que se tenía en cuenta solo los
vencimientos que operaban en el período presupuestario y no se consideraba el crédito total
tomado.
Que consultado al contador Urbieta sobre el límite del 5% establecido por el artículo 70 de
la Ley VII Nro. 11 (Antes Ley Nº2303), por lo créditos tomados con destino a gastos de la
Administración Central, cuando expresamente la Constitución Provincial lo impide; manifestó que
si el Fiscal de Estado dictaminó que cada uno de los decretos por los cuales se disponía la toma
del crédito, era legal, no le correspondía a dicha Dirección expedirse al respecto.
Que consultado al contador Urbieta sobre si en la información que había remitido se
especificaban los intereses o solamente el capital para tener en cuenta el límite constitucional del
25% de las rentas provinciales, respondió que no poseía dicha información y que constaban en los
mutuos bancarios que firmó la provincia.
Que consultado al contador Urbieta sobre la toma de crédito para solventar gastos de la
Administración Central los que conforme a lo establecido en el artículo 70 de la Ley VII Nro. 11
(Antes Ley Nº2303) debían ser a corto plazo, se limitó a expresar que se debía analizar caso por
caso, diferenciando lo que era toma de crédito o refinanciación de créditos impagos, pasando por
alto que los intereses de refinanciación son en realidad nueva deuda,
Que a su paso por esta Comisión Especial Investigadora de la Deuda Pública el ex
Ministro de Economía Schiavoni, manifestó que toda operación de toma de crédito llevaba como
requisito el dictamen del Fiscal de Estado y la Contaduría General de la Provincia.
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COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Que posteriormente se presentaron ante esta Comisión Especial los contadores del
Tribunal de Cuentas que luego de darse a conocer el informe de la contadora Perla Dieminger en
cuanto a que de su investigación surge que se habían superado los topes legales constitucionales
el artículo 101 inc. 6, con posterioridad al período 1.994 y enterado de este informe el Tribunal de
Cuentas sostuvo que las manifestaciones de la contadora Perla Dieminger corrían por su cuenta y
que no era un informe final avalado por dicho organismo.
Que esta Comisión Especial consultó al Tribunal de Cuentas sobre la toma de créditos
diarios, por $ 20.000.000,00 (que se solicitaban y devolvían en el día), forma que se estima en dos
presupuestos anuales (1994-1995) de la Administración Pública, bajo la anuencia de los
Organismos Constitucionales de control, con los diferentes criterios de interpretación del límite
constitucional del artículo 101 inc. 6.
Que por otro lado dicho Tribunal de Cuentas aprobó las cuentas provinciales de los
ejercicios económicos del período de mayor deuda pública, sin formular observación alguna.
En conclusión podemos decir que el período de mayor endeudamiento de la
provincia fue el comprendido entre 1995 a 1999 como queda demostrado con los informes
remitidos por los distintos organismos de control como ser la Contaduría General de la Provincia,
la Fiscalía de Estado y el Tribunal de Cuentas.
Todavía hay organismos como el IFAI y el IPRHODA que no mandaron sus informes
sobre la deuda al Tribunal de Cuentas. Tampoco cuenta esta Comisión Especial con un
informe final del Tribunal de Cuentas que ya ha sido solicitado por esta comisión.
Además manifestamos el malestar por la no presencia del ex Ministro de Hacienda
contador Oscar Brizuela.
Por ello consideramos que se debe solicitar a los señores legisladores
1. La prórroga del funcionamiento de esta Comisión Especial hasta el 30 de Junio de
2006 para permitir completar la tarea que se vino realizando hasta el día de la
fecha.
2. Asimismo debe solicitarse al Cuerpo de esta Honorable Cámara de
Diputados que amplíe las facultades de esta comisión para la investigación de la
deuda que pudieron haber generado las privatizaciones del Banco Provincia de
Misiones el Instituto Provincial del Seguro y Papel Misionero.
3. Se solicite al Honorable Tribunal de Cuentas, la reapertura de los ejercicios
financieros a partir del año 1991, basado en el artículo 48 de la ley orgánica de
dicho organismo constitucional, por cuanto queda evidenciado un sin número de
violaciones a la Constitución Provincial, la Ley de Contabilidad N° 2.303 y al Código
Civil de la Nación.
4. Se realice una revisión particular de cada uno de los decretos y leyes incluidos en el
marco descrito en el párrafo anterior, que sirva de plena prueba
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COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
ANALISIS DEL ENDEUDAMIENTO
a Capital Contable por período
Observación: el análisis del capítulo: “endeudamiento a capital contable por periodo” presenta limitaciones
en cuanto a la información utilizada, dado que para el mismo fue considerado el informe suministrado por
Contaduría Gral. de la Provincial vinculado con la Cuenta general del ejercicio de la Administración Central,
a diferencia del análisis del endeudamiento gerencial donde fue considerado el stock de deuda total.
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COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
DÉCADA DEL ‘80: Recupero de la democracia
CONTEXTO HISTÓRICO45: 1983 a 1987 en busca de la estabilidad política…
A comienzos de la década de 1980, muchos países latinoamericanos se enfrentaron a
serias dificultades para la financiación de sus presupuestos, a partir de la restricción financiera
global y la recesión norteamericana originada en la política de “desinflación” de la principal
economía del mundo. Así en 1982, México declara la imposibilidad de cumplir con sus pagos de
deuda externa, lo que acentuó la fuga de capitales y la desconfianza en la región, implicando que
la Argentina siga el mismo camino en 1983.
A nivel Nacional, el crecimiento desmedido de la inflación y el desempleo llevaron a que
los indicadores de actividad se depriman aún más, en medio de la incertidumbre nacional por la
transición política sobreviniente del gobierno de facto a la democracia y las restricciones al
mercado financiero internacional por parte del Estado Argentino.
Entre las medidas que fueran tomadas por el gobierno del Presidente Raúl Alfonsín para
contener la inflación creciente, se encuentra la puesta en marcha del Plan Austral, el cual incluyó
la creación de una nueva moneda: el Austral, puesta en vigencia en 1985.
Cabe remarcar que, hasta ese momento, el Peso Argentino (creado por Decreto Nacional
Nº 2270) era la moneda vigente en país desde 1983. En cuanto a su equivalencia con el Peso
Argentino ($A), un austral se correspondía con 1.000 $A.
45
Elaboración propia en función a informes del Departamento de Investigación del Banco Interamericano de Desarrollo
http://www.iadb.org; documentos del Centro latinoamericano de Administración para el desarrollo (CLAD) www.clad.org;
estadísticas del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC) http://www.indec.gov.ar y del Instituto Provincial de
Estadísticas y Censos (IPEC).
49
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Peso Argentino ($A)
Austral (A)
Vigencia: 1983 - 1985
Equivalencia: 1 $a = 10.000 $Ley
Vigencia: 1985 - 1991
Equivalencia: 1 A = 1.000 $A
A nivel provincial, la economía registró un crecimiento oscilante que en promedio alcanzó
el 2,5%, motivado por una mayor transferencia de recursos de Nación a provincia (los recursos
nacionales del presupuesto provincial representan en promedio el 75,1% en dicho periodo). Por
otra parte, el producto bruto geográfico per cápita registró una caída del 0,18%. La inflación
promedio del periodo 84’-87’ fue del 381% anual. La implementación del Plan Austral contuvo la
inflación durante la segunda mitad de 1985. En cuanto al desempleo, el mismo registró un
crecimiento superior al promedio nacional, estabilizándose en 7,5% en 1987.
El déficit público provincial creció de 404 mil pesos en 1984 a 23 millones en 1986
(5500%), fomentado por un fuerte crecimiento del gasto, el cual fue compensado en gran parte por
el aumento de los recursos nacionales en el presupuesto provincial.
SITUACION ENDEUDAMIENTO 1983-1987
A fin de lograr el objetivo de determinar el stock de la Deuda Pública en los períodos
objeto de análisis, se procedió a extraer información correspondiente a la Deuda Pública de la
Administración Central rendida en la Cuenta General del Ejercicio, por la Contaduría General de la
Provincia de Misiones.
50
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Cuadro Nº1 Evolución del Stock de la Deuda Pública de la Administración Central Período
1983-1987
Deuda a valores históricos
AÑO
Monto
Moneda
134.453.261,86 Peso
1.016.191.069,90 Peso
Incremento ’83-‘84
4.546.035,18 Austral
12.430.719,05 Austral
42.592.430,62 Austral
1983
1984
1985
1986
1987
%
Variación
Histórica
en
Moneda
Nacional
655,80
655,8%
-99,55
173,44
242,64
Deuda a valores históricos
en dólares
Cotizac.
(2)
%
Variación
Histórica
en dólares
751.933,68
5.683.077,40
178,81
178,81
655,80
5.675.449,66
9.865.650,04
11.327.774,10
0,801
1,26
3,76
-0,13
73,83
14,82
Monto
Incremento ’87-‘86 836,91%
Fuente: Contaduría General - Informe Deuda de la Provincia (conforme art 82 de la Ley VII Nº11 2303)
Las principales altas de deudas registradas en el periodo de análisis, son expresadas en
el siguiente cuadro. Cabe remarcar que las mismas fueron enteramente asumidas en moneda
nacional (Austral).
Cuadro Nº 2: PRINCIPALES ALTAS de DEUDAS registradas en el Período 83’-87’:
Año
1985
1986
Concepto
Préstamo CFI Decreto Nº 2539/81
185,50
Avión Gates Lear Jet Banco Italia Dtos. Nº 2732 y 3025/86
1.290.000,00
Banco Provincia de Misiones Dtos. 3361/86
1.300.000,00
Préstamo CFI Pequeño productor Ley 2297 Dto. 2161/86
Banco Central de la República Argentina Ptmo. 372/85
1987
Monto
(Australes)
Deuda Consolidada Instituto Previsión Social Dto.3148/87
67.000,00
3.091.061,15
21.408.528,62
Fuente: Contaduría General - Informe Deuda de la Provincia (conforme art 82 de la Ley VII Nº11 2303)
51
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Conforme lo expuesto en el Cuadro Nº1, se observa que la deuda de la Administración
Central de la Provincia de Misiones sufrió entre los años ’83 y ’84 un incremento de un 655,8%
(a valores históricos de pesos argentinos).
Cabe destacar que en dicho período no se habrían registrado nuevas altas (cuadro
Nº2) por préstamos, por lo que una de las principales causas del incremento de la deuda se
atribuye al impacto de la devaluación del peso argentino ante el dólar, considerando que el
99% del endeudamiento provincial se correspondía con deudas en dicha moneda extranjera.
Sin embargo, a finales del año ‘85 la deuda pública desciende aproximadamente un
100%, a raíz de la implementación del nuevo plan económico nacional que involucró la puesta en
marcha del Plan Austral. Cabe destacar que si bien el Plan austral en sus comienzos pareció
exitoso como medio de contención de los “picos inflacionarios”, hacia 1986 no pudo hacer frente a
la devaluación, la que llevó nuevamente a un incremento de la deuda entre los años ’85 y ’87
de un 837% (considerando valores históricos).
52
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
CONTEXTO HISTÓRICO46: 1988 a 1991 en busca de la estabilidad económica…
A mediados de 1988 la economía argentina comienza a observar un rebrote inflacionario
motivado por la flexibilización de las medidas de congelamiento de tarifas y controles de precios
impuestos por la formulación original del Plan Austral. Asimismo el incremento de las tasas de
interés internacionales y la caída de los precios de los commodities exportables desde 1987
generó en la actividad económica argentina signos de recesión. Así, a un entorno
macroeconómico turbulento, deben agregarse las consecuencias de las sublevaciones militares
hasta 1989, en represalia por los juicios a la dictadura, debilitando la credibilidad del gobierno en el
sostenimiento del propio sistema democrático.
La incertidumbre política y económica previas a un año electoral, desembocaron en
una espiral inflacionaria que llevó la variación anual del IPC al 3.080% en dicho año 1989. La
crisis socioeconómica promovió el recambio anticipado del gobierno nacional con la
renuncia del Dr. Raúl Alfonsín y la asunción del Dr. Carlos Menem, electo en mayo del
mismo año.
La situación económica nacional comienza a recuperarse recién en 1991, a partir de la
firma de las negociaciones con acreedores en el marco del Plan Brady (al que se accede
completamente en 1992) y la firma de un primer acuerdo de duras condiciones y grandes reformas
macroeconómicas para nuestro país con el Fondo Monetario Internacional.
Como una de las medidas de política económica más importantes de las últimas décadas,
en octubre de 1991 y en cumplimiento de sendos acuerdos con organismos internacionales, se
promulga el extenso Decreto Nº2284/91 conocido como de “Desregulación Económica”. Dicho
decreto tuvo fuertes consecuencias para la economía nacional y local, especialmente en algunas
actividades primarias, a partir de la disolución de organismos como la Comisión Reguladora de la
Yerba Mate (CRYM), industria de gran importancia social y económica en el interior de Misiones.
Misiones en dicho contexto turbulento, logra tasas de crecimiento muy variables,
intercalando retrocesos en 1988 y 1990 (aprox. -2,5% en cada uno), con años de fuerte
crecimiento en 1989 y 1991 (6,8 y 12,6% respectivamente). En términos per cápita, el fuerte
crecimiento de 1991 impulsó al 1% el valor agregado promedio de los misioneros.
Por su parte, la elevada inflación (1477% anual promedio para el período) y las políticas
fiscales y monetarias expansivas (financiación del gasto mediante emisión) a fines de los
años ’80, llevaron a una sobre compensación presupuestaria provincial mediante transferencias
nacionales, que permite un superávit de 88 millones de pesos. El presupuesto provincial asciende
46
Elaboración propia en función a informes del Departamento de Investigación del Banco Interamericano de Desarrollo
http://www.iadb.org; documentos del Centro latinoamericano de Administración para el desarrollo (CLAD) www.clad.org;
estadísticas del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC) http://www.indec.gov.ar y del Instituto Provincial de
Estadísticas y Censos (IPEC).
53
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
a 889 millones en 1991, retomando la senda del déficit estructural. En cuanto a al desempleo, que
había descendido en 1989, se muestra creciente en 1990 y 1991, con 7,1 y 7,7% respectivamente.
En el marco del federalismo fiscal, en 1988 se sanciona la ley 23.548 que establecía el
nuevo régimen de coparticipación federal de impuestos, que en Gral. con la aplicación de este
nuevo régimen y decisiones tomadas en su oportunidad, Misiones pierde puntos de
coparticipación que provoca menores ingresos a las arcas provinciales.
SITUACION ENDEUDAMIENTO 1988 - 1991
A fin de lograr el objetivo de determinar el stock de la Deuda Pública en los períodos
objeto de análisis, se procedió a extraer información correspondiente a la Deuda Pública de la
Administración Central rendida en la Cuenta General del Ejercicio, por la Contaduría General de la
Provincia de Misiones.
Cuadro Nº 3: Evolución del Stock de la Deuda Pública de la Administración Central Período
1988-1991
Deuda a valores históricos
AÑO
1988
1989
1990
1991
Monto
Moneda
101.919.924,57
Austral
Austral
Austral
Austral
9.789.319.213,35
43.578.310.795,97
99.025.860.993,97
%
Variación
Histórica
en
Moneda
Nacional
Deuda a valores históricos
en dólares
Monto
Cotizac.
%
Variación
Histórica
en dólares
6.162.026,88
16,54
9504,91
5.263.074,85
1860
-14,59
345,16
7.966.784,42
5470
51,37
127,24
9.912.498,60
9990
24,42
Incremento ’88-‘91 97060%
Fuente: Contaduría General - Informe Deuda de la Provincia (conforme art 82 de la Ley VII Nº11 2303)
En el cuadro Nº1 se observa que en el periodo ’89 a ’88 la deuda provincial a valores
históricos en Moneda Nacional sufre un incremento de aprox. el 9.500% y un descenso si se
considera su equivalencia a dólares históricos a dicha época de aprox. el 15%. Esta
situación tiene su explicación cuando recordamos que a mediados del año ’88, la fuerte
devaluación de la moneda y la flexibilización de medidas de congelamiento de tarifas y
controles de precios impuestos por el Plan Austral, ocasionó en la economía nacional un
54
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
importante “rebrote inflacionario” que conllevó a la desestabilización de las economías
provinciales.
Ante esta situación, y como medida orientada a sostener las crisis de cada jurisdicción, el
Poder Ejecutivo Nacional emite por intermedio del Banco Central de la República Argentina, títulos
de deuda pública denominados “bonos para el saneamiento financiero”, lo que lleva a un
importante incremento en las altas de la cuenta provincial en el año 1989. Asimismo, se
registran altas por consolidación de deudas y anticipos financieros para el sostenimiento de la
economía provincial en los años ’90 y ’91, tal como se expresan en el siguiente cuadro:
Cuadro Nº 4: PRINCIPALES ALTAS registradas en el Período 88’-91’:
Año
Concepto
Monto
(Australes)
1989
Bonos Saneamiento Financiero Ley Nacional 23658 Ley 2614
1990
FONAVI Deuda Consolidada Largo Plazo Dto. 1556/90
Gob. Nacional Bonos Externos 1989 Dto. Nacional 561/89 y 36/90
Decreto Nacional 1775/90
11.167.156.000,00
Gob. Nacional Bonos Inversión y Crecimiento Dto. 2640/90
16.478.025.391,00
Préstamos Banco Nación Decreto 851/91
29.835.000.000,00
Anticipos Financieros Banco Provincia de Misiones
87.881.037.359,00
1991
99.291.000,00
4.645.403.343,00
Fuente: Contaduría General - Informe Deuda de la Provincia (conforme art 82 de la Ley VII Nº11 2303)
55
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
DÉCADA DEL ‘90. Auge del Neoliberalismo: endeudamiento,
privatizaciones, déficit fiscal…
CONTEXTO HISTÓRICO47: 1992 a 1995 Reformas estructurales neoliberales…
La situación económica argentina a finales de 1989 obligó a la realización de reformas
económicas estructurales a fin de superar la recesión, la inflación, el déficit fiscal y el déficit
externo, el endeudamiento y crecientes niveles de pobreza y conflictividad social que ponían en
peligro la recientemente recuperada democracia. Estas reformas estructurales comenzaron a
mostrar sus efectos a partir de 1992, con sus bases en la Ley de convertibilidad, la
desregulación económica y la privatización de empresas públicas.
La Ley de convertibilidad del Austral, fue una de las medidas adoptadas durante la
presidencia del Dr. Menem (PJ) a fin de estabilizar la economía luego de la grave crisis
inflacionaria del gobierno de Alfonsín (UCR). Fue sancionada en 1991, bajo la iniciativa del
entonces Ministro de Economía Domingo Cavallo.
En el marco de la Ley de Convertibilidad, se sanciona el Decreto del PEN Nº2128 en
octubre de 1991, el cual establece una relación cambiaria fija entre moneda nacional y
estadounidense a razón de 1(un) dólar estadounidense por cada 10.000 australes, que serían
reemplazados por una nueva moneda: el Peso Convertible de valor fijo también en U$S 1. La Ley
exigía la existencia de respaldo en reservas de la moneda circulante, por lo que se restringía la
emisión monetaria al aumento del Tesoro Nacional.
Peso ($)
Vigencia: 1992 a la fecha Equivalencia: 1 $ = 10.000 A
47
Elaboración propia en función a informes del Departamento de Investigación del Banco Interamericano de Desarrollo
http://www.iadb.org; documentos del Centro latinoamericano de Administración para el desarrollo (CLAD) www.clad.org;
estadísticas del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC) http://www.indec.gov.ar y del Instituto Provincial de
Estadísticas y Censos (IPEC).
56
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
La adopción de las políticas encuadradas en el llamado Consenso de Washington permitió
recuperar la confianza en los sistemas financieros latinoamericanos, lo que promovió la afluencia
de inversiones financieras directas a la región, permitiendo la expansión del crédito y la inversión
fija interna. Paralelamente a ello, la violenta apertura comercial, la inmediata suspensión de
subsidios a empresas y el desmantelamiento de los controles del Estado en todas las actividades
económicas generaron un fuerte crecimiento del desempleo que alcanza la cifra de 17,5% en
mayo de 1995. Ello tiene su fundamento en la rápida exposición a la competencia extranjera, los
despidos en las empresas de servicios privatizadas y los programas de reducción de personal en
los distintos niveles y organismos del Estado.
Por ello, es que a pesar de que las condiciones macroeconómicas nacionales
evidenciaban un lento crecimiento (el PBI en el periodo 1991 a 1994 se correspondió con un valor
del 7% en promedio); el mismo se detiene en 1995 ante la crisis de confianza regional creada por
la devaluación del peso mexicano, conocida como “efecto tequila” y la disminución abrupta del
empleo a nivel nacional.
En el caso de Misiones, entre 1992 y 1995 - la provincia mostró indicadores de
crecimiento positivos que fueron atenuados ante el elevado desempleo provincial en 1992, el cual
sufre un incremento a igual ritmo y sentido que el Nacional.
En cuanto al Gasto Público, es en éste período de gobierno donde el gasto público
provincial muestra sus tasas de crecimiento más elevadas. El déficit provincial adopta un
carácter permanente, pasando de 28 millones de pesos en 1991 a 280 millones en 1995, con
los recursos tributarios provinciales en valores similares a los de 1992 (152 millones).
Durante la gestión del Ing. Federico R. Puerta en el Ejecutivo provincial se trasplantaron al
territorio provincial las políticas neoliberales implementadas a nivel nacional, facilitado por la
alineación del poder legislativo local. Entre otras consecuencias, el éxodo rural ocasionado por la
desprotección de miles de pequeños productores yerbateros, tealeros, forestales y de otros
sectores de la agricultura, generando presiones sociales mediante la mayor demanda de empleo y
servicios públicos en las ciudades, fenómeno que se fundamenta en la “urbanización” de la
población de Misiones con respecto al censo de 1980, orientando la estructura económica
provincial hacia un aumento de la ponderación de los servicios. Asimismo, las mayores
responsabilidades de gasto para las provincias trajeron aparejada una mayor dependencia del
poder político de Buenos Aires para el financiamiento de los crecientes déficits fiscales.
57
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
SITUACION ENDEUDAMIENTO 1992-1995
A fin de lograr el objetivo de determinar el stock de la Deuda Pública en los períodos
objeto de análisis, se procedió a extraer información correspondiente a la Deuda Pública de la
Administración Central rendida en la Cuenta General del Ejercicio, por la Contaduría General de la
Provincia de Misiones.
Cuadro Nº 5 Evolución del Stock de la Deuda Pública de la
Administración Central Período 1992-1995
Deuda a valores históricos
AÑO
Monto
1992
1993
1994
1995
13.066.116,37
73.148.404,76
108.597.562,54
256.186.956,16
Moneda
Peso
Peso
Peso
Peso
%
Variación
Histórica
Peso
Deuda a valores históricos
en dólares
Monto
459,83
73.148.404,76
48,46
108.597.562,54
135,90
256.186.956,16
Cotizac.
%
Variación
Histórica
Dólares
1
1
1
1
459,83
48,46
135,90
Incremento ’92-‘95 1860,7%
Fuente: Contaduría General - Informe Deuda de la Provincia (conforme art 82 de la Ley VII Nº11 2303)
Las reformas económicas estructurales llevadas a cabo con el objetivo de superar la
recesión, la inflación y el déficit fiscal del periodo pasado, demostraron sus efectos a partir de
1992. Las cuentas provinciales reflejan en este periodo un elevado endeudamiento por parte del
Gobierno provincial, fruto de una política de gasto público claramente alineada con las políticas
neoliberales implementadas a nivel nacional (Cuadro Nº5).
Dicho incremento se refleja claramente en el siguiente Cuadro Nº6 donde se exponen las
principales altas registradas en dicho período:
Cuadro Nº6: PRINCIPALES ALTAS registradas en el Período 92’-95’
Año
1992
1993
Concepto
Anticipo Financiero Secretaría de Hacienda Nota 745/92
Monto ($=U$S)
10.000.000
Banco Provincia de Misiones Dto. 935/93
8.000.000
Certificado de deuda pública
8.551.514
Deuda Consolidada Dto. 1945/92
Anticipo financiero Sec. Hac. Nación Dto. 3101/92
63.160
9.000.000
Bco. Macro SA y MILDESA SA Op. Pase Dtos 1461/93 y 1522/93
36.696.761
Banco Rio de la Plata Op. Pase Dtos 2110/93 y 2309/93
21.700.000
58
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
1994
Bco. Provincia de Misiones Dto. 451/94
838.933.581
Bco. Provincia de Misiones Dto. 2407/94
30.000.000
CFI Microcentral Hidroeléctrica Arroyo Tigre
66.000
BPM Reestructuración Deudas Dec 2499/94
28.536.459
IPS Deuda Prev. Dto. 2947/93 y Dto.2947/93
18.264.621
Refinanciación de deudas por Dif. Op. Pase
36.287.132
Bco. COMAFI Operaciones de Pase
6.832.297
Corp. Metropolitana de Finanzas Op Pase
1.178.315
La Macarena SA Compra Helicóptero
1.014.194
Papel Misionero Dcto 644/95
1995
4124274
Bco. Galicia y Bs As SA
30.000.000
Bco. Galicia y Bs As Ley 3216/95 Dto1126/95 1450/96
17.991.000
Ministerio interior Ley 3182
15.500.000
Bco. COMAFI SA Dto.820/95
5.988.000
BPM operación con Bco. Rio Plata
12.494.834
Bonos Consolidación de deuda 1 Serie
110.000.000
Caja Seguridad Social p/Prof. Cs. Eco. Op. Pase
3.467.296
BOCEP Ley 3068
3.945.249
Acuerdo EMSA ANDE Dto.1082/95
2.378.098
Fuente: Contaduría General - Informe Deuda de la Provincia (conforme art 82 de la Ley VII Nº11 2303)
Asimismo, es de remarcar que de los informes contables suministrados por Contaduría
General, relacionados con el stock de deuda de la Administración Central, se detectan tomas de
crédito de corto plazo de importante magnitud (Cuadro Nº7).
Cuadro Nº 7: DEUDAS A CORTO PLAZO
Año
Concepto
Alta
Año Baja
Monto ($=U$S)
1993
BPM Dto 935/93
8.000.000
1993
1.996.000,00
1993
23.127.392,54
1993
838.933.581,38
1994
BPM Cuenta Gral. Adelantos
11.597.209,32
1994
Bco. Galicia y Bs As Op. Pase
8.045.000,00
1994
41.000.000,00
1994
Bco. Finansue SA Op. Pase
8.989.600,00
1994
Bco. Medefin Op. Pase
1.500.000,00
1994
1.089.195.205,59
1995
32.268.335,62
1995
BNA Prog. Cámara Tealera Dto. 79/93
BPM Cuenta Gral. Adelantos
Bco Provincia de Misiones Dto 451/94
1994
Anticipo Coparticipación Federal
1995
Bco. Pcia. Misiones Dto. Nº3
Anticipo Coparticipación Federal
Fuente: Contaduría General - Informe Deuda de la Provincia (conforme art 82 de la Ley VII Nº11 2303)
59
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
CONTEXTO HISTÓRICO48: 1996 a 1999 Crisis Financiera… “Talón de Aquiles”
Luego de la crisis de crecimiento de 1995 y una vez recuperada la confianza en la
convertibilidad después del llamado “efecto Tequila”, el producto bruto interno vuelve a crecer
desde 1996 hasta 1999, aunque manteniéndose los altos índices de desempleo, que se ubicó en
índices del 14-17% de la PEA.
En enero de 1999, con la salida de Brasil del Plan Real - un sistema de tipo de cambio fijo
vigente desde 1994 - la economía argentina enfrenta uno de los shocks macroeconómicos más
importantes del período, siendo evidente la necesidad de un ajuste cambiario, imposibilitado por la
rigidez del sistema de la convertibilidad y el alto costo político que ello supondría para el gobierno
de turno justificado en la elevada “dolarización” de los contratos y precios en la economía
argentina. Desde 1992, la balanza de pagos en su cuenta corriente mostró un déficit estructural,
solamente aliviado por la crisis de 1995 y agravándose con el fortalecimiento del dólar como
moneda mundial hacia 1998.
En términos políticos, el alto desempleo desde 1993 aparecía como una de las mayores
fuentes de dificultades para el gobierno de Carlos Menem, contrastando con los beneficios para el
crecimiento económico logrado a partir de la estabilidad de precios. A partir de 1994-95, se
profundizan las políticas neoliberales de años anteriores, continuando con las
privatizaciones de empresas de los distintos niveles del Estado. Un elemento fundamental en
este escenario, dada la magnitud de los recursos que representa, fue el desdoblamiento de la
administración de los fondos del régimen previsional, con la creación del sistema de capitalización
privada, mediante las AFJP.
La provincia de Misiones en el período 1996-1997 evidenció tasas de crecimiento
promedio estables (4%) con fuertes retrocesos en el periodo 1998 y 1999 (del 1% y 7%
respectivamente).
En los aspectos fiscales, el presupuesto provincial se incrementó un 29% entre 1996
y 1999. Sin embargo, la baja en la recaudación de 1999 llevó el déficit provincial a 385
millones de pesos, la cifra más alta de toda la serie bajo estudio.
Es en este período, que con el objetivo de paliar el grave déficit fiscal, se recurre a
medidas extraordinarias, entre las que se destaca la creación del impuesto extraordinario y
transitorio de emergencia (I.E.T.E.) que gravaba los sueldos de la administración pública.
Asimismo, en el marco de la búsqueda de un menor déficit provincial, en este período se
gestionan la venta de las empresas públicas provinciales como Papel Misionero S.A.I.F.Y.C.
48
Elaboración propia en función a informes del Departamento de Investigación del Banco Interamericano de Desarrollo
http://www.iadb.org; documentos del Centro latinoamericano de Administración para el desarrollo (CLAD) www.clad.org;
estadísticas del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC) http://www.indec.gov.ar y del Instituto Provincial de
Estadísticas y Censos (IPEC).
60
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
(Ley Nº3387 coc) en octubre de 1996. A fines de 1995 se concreta, luego de una serie de
vaivenes legales, políticos y financieros, la privatización del Banco Provincia de Misiones,
promovida por el Gobierno provincial desde 1992, con la Ley VII Nro. 17 (Antes Ley Nº2913) y el
decreto Nº 1945/92. En 1999, se concreta el proceso de concesión de la prestación de los
servicios de agua y saneamiento en las ciudades de Posadas y Garupá a la empresa Servicios
de Aguas de Misiones (SAMSA), con una participación del 90% de capitales españoles (Urbaser
- Urbaser Argentina) y un 10% de los ex-empleados de la antigua Administración Provincial de
Obras Sanitarias (APOS).
Es de remarcar que aún con los ingresos originados en la venta de las empresas del
Estado provincial, no se logró controlar el déficit creciente.
SITUACION ENDEUDAMIENTO 1996-1999
A fin de lograr el objetivo de determinar el stock de la Deuda Pública en los períodos
objeto de análisis, se procedió a extraer información correspondiente a la Deuda Pública de la
Administración Central rendida en la Cuenta General del Ejercicio, por la Contaduría General de la
Provincia de Misiones.
Cuadro Nº 8 Evolución del Stock de la Deuda Pública de la
Administración Central Período 1996-1999
Deuda a valores históricos
AÑO
Monto
1996
1997
1998
1999
467.745.374,22
530.737.965,27
627.586.512,32
704.587.478,06
Moneda
Peso
Peso
Peso
Peso
Incremento ’96-‘99
%
Variación
Histórica
Peso
Monto
467.745.374,22
13,47
18,25
12,27
Cotizac.
%
Variación
Histórica
Dólares
1
1
1
1
13,47
18,25
12,27
Deuda a valores históricos
en dólares
530.737.965,27
627.586.512,32
704.587.478,06
50,63%
Fuente: Contaduría General - Informe Deuda de la Provincia (conforme art 82 de la Ley VII Nº11 2303)
En el cuadro Nº8 se puede observar que a pesar que en el período ’95 a ’97 el gobierno
provincial contaba con importantes ingresos provenientes de las privatizaciones de las empresas
del Estado, el endeudamiento registrado era una constante (esta vez a porcentajes menores que
los periodos anteriores).
Dicho incremento se refleja claramente en el siguiente Cuadro Nº9 donde se exponen un
importante número de Altas registradas en dicho período:
61
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Cuadro Nº9: PRINCIPALES ALTAS registradas en el Período 96’-99’
Año
1996
Concepto
Banco de Misiones SA (Dto. 7/96)
34.937.920,00
Bco. Galicia y Bs As Ley 3216/95 Dto. 1451/96
11.996.400,00
CEMIS en circulación
15.469.000,00
CEMIS en circulación Int. Capitalización
1997
1998
233.942,14
Conv. IPS Prov. Mnes. Inst. Enseñanza Priv. Dto. 1121/96
4.107.465,15
Acuerdo Reest. Deuda c/Osplad Dto. 1545/95
1.111.263,02
Bco. Galicia y Bs As Dto. 243/97
15.000.000,00
Bco. Galicia y Bs As Dto. 314/97
79.584.183,22
Bco. Galicia y Bs As Dto. 813/97
7.000.000,00
Bco. Galicia y Bs As Ptmo. Nro1 Ruta 103
32.746.494,58
Bco. Galicia y Bs As Ptmo. Nro2 Ruta 103
9.655.724,73
Bco. Crédito Argentino SA Dto. 916/97
40.567.933,36
Bco. Crédito Argentino SA Dto. 1253/97
10.000.000,00
Anticipo Financiero APOS Dto. 1732/96
1032849,09
Celso Medicina Privada
463.026,30
Bco. Nación Arg Dto. 2188/98
15.000.000,00
Bco. Nación Arg Ces Bco. Galicia Ley 3216
14.926.587,6,
Bco. Nación Arg Ces Bco. Galicia Dto. 1451/96
12.810.559,54
Bco. Nación Arg Ces Bco. Galicia Dto. 813/97
4.288.737,6,
Bco. Nación Arg Préstamo Nº1 Ruta 103
36.480.609,14
Bco. Nación Arg Préstamo Nº2 Ruta 103
11.349.182,35
Bco. Nación Arg Dto. 2189/98
10.000.000,00
Bco. Quilmes S.A. Dto. 366/98
16.350.000,00
Bco. Macro Mnes. S.A. Equip. Policial
1.768.600,00
Bco. Galicia y Bs As S.A. Ptmo Nº11 Ruta 103
292.709,71
Bco. Galicia y Bs As S.A. Ptmo Nº12 Ruta 103
290.062,69
Acciones Nacionales Papel Misionero Ley 23105
17.395.850,8,
Bca. Nazionale del Lavoro SA Ley 3367
4.700.912,27
Laboratorio Biomédico
1999
Monto ($=U$S)
277.815,68
Bco. Nación Arg Dto. 1645/99
7.000.000,00
Scotiabank Quilmes Equip. policial
3.500.000,00
CEMIS en circulación serie adicional
Bono Refinanciación deudas Dto. 1986/99
Papel Misionero Deuda Dto. 1448/99
Acuerdo transac. Gob. Prov. FATLYF 43/99
16.575.948,16
100.000.000,00
2.751.568,80
13.501.469,00
Fuente: Contaduría General - Informe Deuda de la Provincia (conforme art 82 de la Ley VII Nº11 2303)
62
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Es de remarcar que - al igual que el periodo anterior – en 1996 y 1999 se registran en los
informes contables suministrados por Contaduría General, tomas de crédito de corto plazo.
(Cuadro Nº10).
Cuadro Nº 10: DEUDAS A CORTO PLAZO
ALTAS registradas con cancelación en el mismo ejercicio
Año
Concepto
Alta
Año Baja
Monto ($=U$S)
Papel Misionero SA
1996
1999
6.000.000,00
1996
Bco. Quilmes SA Ley 3275 Dto. 29-1005/96
25.000.000,00
1997
Bco. Quilmes Dto. 1446/96
25.000.000,00
1997
Bco. Francés Rio de la Plata (cesión)
10.000.000,00
1997
Bco. Crédito Arg. SA Dto. 1091/96
10.000.000,00
1997
Bco. Crédito Arg. SA Dto. 95/96
20.000.000,00
1996
Bco. Crédito Arg. SA Dto. 1090/96
27.566.681,00
1997
Bco. Credito Arg. SA Dto.1445/96
25.000.000,00
1997
Anticipo Coparticipación Federal
6.580.600,00
1997
Bco. Rio de la Plata – Ces. Créditos Dto. 1736/96
3.828.300,00
1996
Bco. Rio Negro SA Dto 553/99
8.558.809,15
1999
Bco. Macro SA Dto. 554/99
10.000.000,00
1999
Corp. Metropol. de Finanzas Dto.554/99
10.000.000,00
1999
Bco. Nación Arg Dto. 1646/99
13.000.000,00
1999
Bco. Rio Plata Dto. 2534/98
13.801.011,00
1999
Bco. Rio Plata Dto178/99
4.200.000,00
1999
Bco. Rio Plata Escritura 1265
8.000.000,00
1999
Fuente: Contaduría General - Informe Deuda de la Provincia (conforme art 82 de la Ley VII Nº11 2303)
63
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
DÉCADA 2000: de la crisis al equilibrio fiscal y la reestructuración
CONTEXTO HISTÓRICO49: ‘00 a ‘03 fin de la década del ’90 Panorama de una
Nación en Crisis…
Argentina cierra el año 1999 con una disminución del 3,4% del Producto Bruto Interno,
luego de un año donde aparecen evidentes las limitaciones de política económica impuestas por la
convertibilidad ante fuertes shocks externos producto de una serie de acontecimientos
internacionales.
La crisis asiática de 1997, la devaluación rusa de 1998 y finalmente la salida del tipo de
cambio fijo real-dólar en Brasil en enero de 1999, crearon un ambiente global caracterizado por la
caída de los precios de los commodities - principal fuente de ingresos por exportaciones
argentinas y misioneras - la fuga de capitales y la desconfianza generalizada sobre la solidez de
las economías emergentes, especialmente las latinoamericanas. A la vez, las dificultades
económicas se multiplican alrededor del globo, creando un claro retroceso en el ciclo económico
mundial.
En este escenario, la economía argentina continuó su pronunciado descenso,
retrocediendo el 0,8% en ‘00, 4,4% en ‘01 y 10,9% en ‘02. A fines de 2001, con una tasa de
desempleo de más del 20% (17,3% según cifras oficiales) se desata una de las crisis políticas más
importantes de la historia Nacional.
Los desequilibrios macroeconómicos nacionales antes expuestos, sumados a una falta de
planificación en materia fiscal llevaron a la generación de déficits recurrentes. La ausencia de
financiamiento público y privado, el enorme ahogo financiero producto de los altos niveles de
endeudamiento, la falta de liquidez (inducida por la ley de convertibilidad, a menores reservas,
menor circulación monetaria) y la inflexibilidad a la baja del gasto público, el Gobierno Nacional y
algunos Gobiernos Provinciales se vieron obligados a utilizar herramientas alternativas de
financiamiento a fin de otorgar liquidez a una economía totalmente deprimida; entre ellos la
emisión de una ola de cuasimonedas (títulos de deuda de circulación local).
Cabe destacar que entre los hechos históricos más relevantes del periodo, la derogación
de la Ley de Convertibilidad se constituyó en uno de los más importantes. El Plan de
Convertibilidad que en 1992 había sacado a la Argentina de la hiperinflación, comenzó a
49
Elaboración propia en función a informes del Departamento de Investigación del Banco Interamericano de Desarrollo
http://www.iadb.org; documentos del Centro latinoamericano de Administración para el desarrollo (CLAD) www.clad.org;
estadísticas del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC) http://www.indec.gov.ar y del Instituto Provincial de
Estadísticas y Censos (IPEC).
64
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
demostrar sus falencias en 1997 ante la disminución de ingresos de divisas al país necesaria para
mantener en vigencia al mencionado Plan. Si bien entre los años ’99 y ’00 el Presidente de la Rúa
trató de mantener el Plan aplicando medidas como el “megacanje” de refinanciación de deudas
externas, la crisis llegó a un punto insostenible en noviembre del 2001 cuanto los grandes
inversionistas comenzaron a retirar sus depósitos monetarios de los Bancos ocasionando una
importante “fuga de capitales”. Esta situación provocó la caída de la Ley de Convertibilidad
Monetaria con importantes secuelas de crisis económica, política y social, siendo una de las más
notables la restricción a la extracción de dinero en efectivo de fuentes bancarias (medida
comúnmente denominada “corralito”). En el año 2002, bajo el gobierno de Eduardo Duhalde, fue
finalmente derogada la Ley ante la devaluación del tipo de cambio actual (superior a los 4 pesos
por dólar). A partir de ello, la moneda nacional deja de llamarse “peso convertible a curso legal”
para ser llamada simplemente “peso”.
En resumen, a fines del año 2001, el fuerte deterioro del tejido económico, político y
social, se tradujo en el quiebre del orden institucional ante el incumplimiento de contratos y en la
cesación de pagos por parte del Estado Nacional y Provinciales, lo que terminó generando en el
país la crisis más grande de la historia argentina.
SITUACION ENDEUDAMIENTO 2000-2003
A fin de lograr el objetivo de determinar el stock de la Deuda Pública en los períodos
objeto de análisis, se procedió a extraer información correspondiente a la Deuda Pública de la
Administración Central rendida en la Cuenta General del Ejercicio, por la Contaduría General de la
Provincia de Misiones.
Cabe remarcar que a partir del año 2002, en el marco del Decreto Nacional Nº471/02 y la
Ley Provincial XXII Nº33 (Antes Ley Nº 3.851) la deuda pública provincial se pesifica, es decir se
encuentra nominada en pesos e indexada por el Coeficiente de estabilización de Referencia
(CER).
Cuadro Nº 11 Evolución del Stock de la Deuda Pública de la
Administración Central Período 2000-2003
Deuda a valores históricos
AÑO
Monto
2000
2001
2002
2003
Moneda
830.479.404,63
Peso
977.507.567,66
Peso
1.961.819.561,34
Peso
2.285.774.573,22
Peso
Incremento ‘00-‘03
%
Variación
Histórica
Peso
17,70
100,70
16,51
175%
Fuente: Contaduría General - Informe Deuda de la Provincia (conforme art 82 de la Ley VII Nº11 2303)
65
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
En el cuadro Nro. 11, se puede observar que el stock de deuda de la Administración
Central en el periodo ’02-’01 se ve incrementado en un 100% (conforme valores históricos del
Informe de Contaduría General). Explica tal situación, la adopción por parte del Gobierno
Provincial de medidas correctivas (de reestructuración de deuda) a la crisis reinante en dicho
periodo.
Tal como fuera expresado anteriormente, la crisis económico-financiera del 2001 obligó a
que el gobierno nacional y los gobiernos provinciales recurran a la aplicación de distintas medidas
y herramientas de financiamiento con el objeto de lograr liquidez que les permita enfrentar a una
economía altamente deprimida ante el fuerte endeudamiento originado en la década pasada.
En relación a ello, se puede observar en el Cuadro Nº12 que las principales altas del año
2000 al 2003 se corresponden con herramientas de reestructuración de deudas y
endeudamiento orientado al desarrollo provincial que fuere asumido en la década pasada e
imputado en el ejercicio correspondiente al periodo objeto de análisis:
Cuadro Nº12: PRINCIPALES ALTAS de Endeudamiento y Reestructuración
registradas en el Período 00’- 03’:
Año
2000
Concepto
Bco. Nación Dto. Nº55/00
30.000.000,00
Bco. Nación Dto. Nº699/00
30.000.000,00
Bco. Nación Dto. Nº1234/00
25.000.000,00
UPE Convenio FIDA BID
298.226,95
USCEPP Prise
11.808.899,90
USCEPP PRODyMES
13.764.530,02
UEP Programa Saneamiento Financiero
41.309.331,07
Bco. Quilmes SA Cesión First Trust N York
FFDP Dto2040/00
Banco San Luis
PROSAP
2.154.363,37
11.000.000,00
112.172.653,62
2.000.000,00
8020,10
CEMIS en circulación serie adicional II
31.320.196,00
FFDP Lecop
53.000.000,00
Ley 3866 FFDP (PFO 2002)
2002
2.992.402,62
UPE Prodernea
Obligaciones por cheques diferidos
2001
Monto ($)
34.614.000
Papel Misionero Deuda 1448/99
1.022.529,55
Papel Misionero Dto. 202/02
1.688.754,16
Anticipo financiero Aporte Nacional
7.400.000,00
66
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Ley 3941 FFDP (PFO2003)
2003
50286223,47
Ley 3749 FFDP Infraestructura regional
3378683,86
Banco Macro SA Acuerdo Dto. Nº 879/02
12102597,5
Acuerdo Gob. Misiones - EMSA Dto. Nº1631/03
5.504,90
Acuerdo Gob. Misiones - SAMSA Dto. Nº1475/04
60.216,90
Convenio Saneamiento Financiero Dto. Nº1633/02
BNA FFDP Reestructuración Deudas BOGAR
1.258.193,90
1.499.124.800,65
Fuente: Contaduría General - Informe Deuda de la Provincia (conforme art 82 de la Ley VII Nº11 2303)
67
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
CONTEXTO HISTÓRICO50: 2004 hacia el Logro del Equilibrio Financiero Nacional…
En el año 2002, a fin de establecer orden y nuevos puntos de partidas, el sector público
comenzó un fuerte reordenamiento de sus finanzas, a través de distintos Programas desarrollados
entre los años 2002 y 2003, donde se logra la reunificación monetaria, la refinanciación de las
deudas provinciales y nacionales y la convergencia al equilibrio financiero. Entre los cuales se
destaca el Programa de Financiamiento Ordenado (PFO) por el cual Gobierno Nacional otorga
asistencia financiera a las Provincias y a la Ciudad de Buenos Aires para afrontar su déficits
financieros y sus amortizaciones de capital, comprometiéndose estas a cumplir una serie de metas
fiscales que las conducen al equilibrio.
Es así que después de más de 10 años de déficits permanentes, el Estado Nacional
y las 24 Jurisdicciones alcanzan el equilibrio financiero en el año 2003, para luego obtener
resultados superavitarios en el 2004. Los beneficios obtenidos, dejan al descubierto la
necesidad de establecer criterios homogéneos y acciones coordinadas entre los distintos niveles
de gobierno, a fin de consolidar el saneamiento fiscal.
A tal efecto, en agosto de 2004 se sancionada Ley de Responsabilidad Fiscal a fin de
institucionalizar las reglas fiscales acordadas desde el 2002 por las Provincias y el Gobierno
Nacional en el marco del PFO, acordando reglas macrofiscales homogéneas que aseguren una
administración ordenada de los recursos y favoreciendo la transparencia de la gestión pública.
RESUMEN SITUACION REESTRUCTURACIÓN FINANCIERA
Tal como fue mencionado anteriormente, a partir del año 2002, por Ley XXII Nº33 (Antes
Ley Nº 3.851), la deuda pública provincial se pesifica y reestructura en condiciones más favorables
y a un único acreedor, con el Fondo Fiduciario para el Desarrollo Provincial.
En el periodo 2004 al 2008 la deuda provincial de la Administración Central evolucionó
según los importes expuestos en la tabla siguiente:
50
Elaboración propia en función a informes del Departamento de Investigación del Banco Interamericano de Desarrollo
http://www.iadb.org; documentos del Centro latinoamericano de Administración para el desarrollo (CLAD) www.clad.org;
estadísticas del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC) http://www.indec.gov.ar y del Instituto Provincial de
Estadísticas y Censos (IPEC).
68
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Cuadro Nº 13 Evolución del Stock de la Deuda Pública de la
Administración Central Período 2004-2008
Moneda
%
Variación
Histórica
Peso
Peso
Peso
Peso
Peso
Peso
9,30
7,96
5,52
5,93
Deuda a valores históricos
AÑO
Monto
2004
2005
2006
2007
2008
2.411.801.733,55
2.636.125.829,44
2.845.854.458,76
3.002.902.492,84
3.180.997.631,16
Incremento ‘04-‘08
31%
Fuente: Contaduría General - Informe Deuda de la Provincia (conforme art 82 de la Ley VII Nº11 2303)
En el cuadro Nro. 13, se puede observar que el stock de deuda pública de la
Administración Central refleja un lento crecimiento, motivado en gran medida por la
REESTRUCTURACIÓN ANUAL DE LA DEUDA Y LA INCIDENCIA DEL CER SOBRE LA
MISMA.
En relación a ello, se puede observar en el Cuadro Nº14 que las principales altas del
periodo se corresponden con fondos para la reestructuración de deudas, en el marco del
Programa de Financiamiento Ordenado y la Ley de Responsabilidad Fiscal:
Cuadro Nº14: PRINCIPALES ALTAS DE REESTRUCTURACIÓN DE DEUDAS
registradas en el Período 04’- 08’:
Año
Concepto
Ley 4092 FFDP (PFO 2004)
2004
Deuda Consolidada 3726
Acuerdo Gob. Mnes - EMSA Dto283/03
Asoc. Trabajadores del Estado (ATE) Convenio Nº630/05
2005
2006
Monto ($)
27.453.735,50
1.254.254,32
5.604,90
627.241,80
Ley 4243 FFDP (PFO 2005)
120.584.918,24
Ley 4263 FFDP (PAF 2006)
205.063.013,70
FFDP Dto. 77/06 y Ley 4263
169.347.309,79
BNA FFDP BOGAR Decreto Nacional 977/05
93.510.779,31
2007
Ley 4353 FFDP (PAF 2007)
205.863.561,64
2008
Ley 4397 FFDP (PAF 2008)
256.304.109,59
Fuente: Contaduría General - Informe Deuda de la Provincia (conforme art 82 de la Ley VII Nº11 2303)
69
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
SINTESIS DEL ENDEUDAMIENTO
a Capital Contable por período de Gobierno
A modo de síntesis, los siguientes cuadros reflejan la situación de la deuda pública de la
Administración Central provincial, conforme los informes contables emitidos por Contaduría
General de la Provincia de Misiones.
En los mismos se puede observar por período de gobierno los principales hitos históricos y
la variación porcentual total del endeudamiento considerando los montos del mismo a valores
históricos en moneda nacional, a valores históricos en dólares y a valores constantes según el
índice de precio al consumidor tomando como base el IPC 200851.
Asimismo, el Cuadro Nº19 expone de manera resumida e integral la evolución de la deuda
pública correspondiente con la Administración Central, en los distintos periodos de gobierno.
1983 a 1987: Recupero de la Democracia, en busca de la estabilidad política…
La contabilidad de la deuda de la Administración Central reflejó para el periodo ’83 a ’87 (Gobierno
del Dr. Barrios Arrechea – Unión Cívica Radical) la siguiente situación:
A valores históricos en moneda nacional se observa una disminución del 68% del
endeudamiento, sin embargo a valores históricos en dólares se evidencia un incremento
del 1406% y a valores constantes (IPC 2008)52 el crecimiento es de 953%.
Las variaciones antes mencionadas pueden tener su fundamento en el impacto de la
inflación y devaluación del peso argentino ante el dólar (en el primer periodo ’83 a ’84)
como así también en la puesta en marcha del Plan Austral y la devaluación del mismo
ante el dólar en el periodo ’85 a ’87. Cabe destacar que en dicho período las altas por
endeudamiento fueron menores.
51
Según datos estadísticos del Instituto Provincial de Estadísticas y Censos de la Provincia de Misiones (IPEC) y del Instituto
Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC).
52
Según datos estadísticos del Instituto Provincial de Estadísticas y Censos de la Provincia de Misiones (IPEC) y del Instituto
Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC).
70
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Cuadro Nº15: Síntesis del endeudamiento en el periodo 1983 a 1987
Contexto Histórico
Gobierno
de
Dr.
Ricardo
Barrios
Arrechea
(12/83 a
09/87)
Internacional
Restricción financiera a nivel
mundial
Recesión norteamericana por
política de desinflación
Nacional y Provincial
Restricción nacional al
mercado financiero
Transición de gobierno de
facto a democracia
Plan Austral: cambio moneda
de Peso Argentino a Austral
en 1985
Incremento del desempleo
Alta inflación nacional y
provincial
A nivel pcial. La inflación en
el periodo fue de 381% anual
Situación
Endeudamiento
A finales de 1983 el
99% del
endeudamiento
provincial era en
dólares
A finales de 1987 el
endeudamiento en
dólares representaba
un 47%
Principales Altas
registradas a partir
de 1985:
Prestamos para
productores con
el CFI
adquisición de
Avión Lear Jet,
consolidación de
deudas con IPS.
% de Variación endeudamiento
1983 - 1987
% Var.
Moneda
Nacional
% Var.
Dólar
histórico
% Var.
Valores
constantes
‘08
(68,32)
1406,49
952,67
Fuente: Elaboración propia en función a datos del Informe de deuda pública de la Administración Central emitida por
Contaduría General, informes del BID y datos del INDEC e IPEC.
1988 a 1991: Recupero de la Democracia, en busca de la estabilidad
económica…
La contabilidad de la deuda de la Administración Central reflejó para el periodo ’88 a ’91 (Gobierno
del Dr. Julio César Humada, Partido Justicialista) la siguiente situación:
A valores históricos en moneda nacional se observa un incremento del endeudamiento de
aprox. 97.060%, sin embargo a valores históricos en dólares se observa que el
incremento es sumamente menor: 60,86% y paradójicamente a valores constantes (IPC
2008)53 se evidencia una disminución de la deuda al 38%.
53
Según datos estadísticos del Instituto Provincial de Estadísticas y Censos de la Provincia de Misiones (IPEC) y del Instituto
Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC).
71
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Si bien las variaciones antes mencionadas parecen contradictorias, tienen su fundamento
en:
o una fuerte devaluación de la moneda (Austral) acaecida en dicho periodo
(considerando que un alto porcentaje del endeudamiento era entonces en
dólares) y en
o un importante “rebrote inflacionario” a nivel nacional y provincial ocasionado
ante la flexibilización de las medidas de congelamiento de tarifas y controles de
precios impuestos por el Plan Austral, que terminó impactando en la contabilidad
de la deuda provincial en forma negativa.
Cuadro Nº16: Síntesis del endeudamiento en el periodo 1988 a 1991
Gobierno
del
Dr.
Julio
César
Humada
(12/87 a
12/91)
Contexto Histórico
Situación
Endeudamiento
Internacional
Altas tasas de interés a nivel
internacional.
Disminución de los precios
de los commodities a nivel
internacional.
Rebrote inflacionario y
variaciones en el tipo
de cambio provocan
que a finales del ‘88 el
endeudamiento en
dólares represente
79% (en el ’87 era de
47%), sin embargo a
finales del ’91
desciende a 52% ante
nuevas altas en
moneda nacional.
Principales Altas
registradas a partir de
1989:
Bonos de
saneamiento
financiero
Deudas
consolidadas
FONAVI
Anticipos
financieros.
Nacional y Provincial
Hiperinflación a causa de
medidas de flexibilización del
Plan Austral: congelamiento
de tarifas y control de
precios.
Espiral inflacionario en 1989
el IPC fue del 3080% anual.
1991: Firma Plan Brandy y
adopción de medidas del FMI
en 1992.
Inflación anual promedio del
periodo: 1477%
% de Variación endeudamiento
1988 -1991
% Var.
Moneda
Nacional
% Var.
Dólar
histórico
% Var.
Valores
constantes
‘08
97060,45
60,86
-38,42
Fuente: Elaboración propia en función a datos del Informe de deuda pública de la Administración Central emitida por
Contaduría General, informes del BID y datos del INDEC e IPEC.
72
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
1992 a 1999: Auge del Neoliberalismo: privatizaciones, endeudamiento, déficit
fiscal…
La contabilidad de la deuda de la Administración Central reflejó para el periodo ’92 a ’99 (Gobierno
del Ing. Ramón Puerta, Partido Justicialista) la siguiente situación:
A valores históricos en moneda nacional y/o dólares (recordando que conforme al Plan de
Convertibilidad 1 peso era igual a 1 dólar) se observa un incremento del endeudamiento
de 5292,48% y a valores constantes (IPC 2008)54 se evidencia un incremento del
4648,22%.
Para el primer periodo de gestión gubernamental (1992 a 1995) el crecimiento de la deuda
a valores históricos fue de 1861% y a valores constantes del 1605%. En el segundo
periodo de gestión (1996 a 1999) el crecimiento de la deuda a valores históricos fue de
51% y a valores constantes del 55%.
El mayor endeudamiento contraído por el Estado Provincial se corresponde con
este periodo de gobierno (1992 a 1999).
Al importante endeudamiento de largo plazo acaecido en el periodo objeto de análisis,
debe sumarse la existencia de diferentes decretos provinciales, que permitieron la toma de
créditos a corto plazo que en su totalidad suman un monto aprox. de $2.290.000.000.
Conforme los informes emitidos por los distintos organismos responsables de la deuda
provincial y los antecedentes del accionar de la Comisión, se desconoce en detalle el
destino de los empréstitos más importantes (a corto y largo plazo) tomados por el
ejecutivo provincial en dicho periodo de análisis.
Asimismo, se destaca a finales de la gestión (1998-1999) que el incremento del
endeudamiento se vio mayormente afectado por la introducción de facultades
delegadas al Poder Ejecutivo para contraer empréstitos (en el marco del Art.35º de la
Ley VII Nº31 – Antes Ley Nº 3459).
54
Según datos estadísticos del Instituto Provincial de Estadísticas y Censos de la Provincia de Misiones (IPEC) y del Instituto
Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC).
73
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
“La Provincia salía de shopping a la plaza financiera”
Cuadro Nº17: Síntesis del endeudamiento en el periodo 1992 a 1999
Contexto Histórico
Gobierno
del
Ing.
Federico
Ramón
Puerta
(12/91 a
12/95)
(12-95 a
12-99)
Internacional
Congreso de Washington:
confianza en los sistemas
financieros latinoamericanos
(hasta 1995)
1995: Efecto tequila
1997 Crisis Asiática
1998 Devaluación rusa
1999 Fin del tipo de cambio fijo
en Brasil (Plan Real de
convertibilidad)
Nacional y Provincial
Ley de convertibilidad ($1=U$S1)
Adopción de políticas
neoliberales
Incremento de inversiones
extranjeras en el país.
Privatización de empresas
públicas. En Misiones: Papel
Misionero, Banco Provincia de
Mnes y APOS (las más
destacadas.
Incremento del PBI y PBG hasta
1994.
Incremento del desempleo
nacional y provincial.
Suspensión de subsidios al agro.
Crecimiento económico
provincial inestable.
Baja recaudación provincial
Creación y aplicación del IETE
en Misiones
Situación
Endeudamiento
Composición deuda:
Origen
Internacional en el
92’ representaba el
23% disminuye a
finales del ’99 a 1%
Origen Nacional: en
el ’92 representaba
el 64% disminuye
en el ’99 a 51%.
Origen Provincial:
en el ’92 era del
13% a finales del
’99 se incrementa
a 48%.
Se registra un
importante
endeudamiento a
corto plazo.
Principales Altas
Prestamos con
Banco Pcia. de
Mnes., Bco. Macro,
Bco. Nación, Bco.
Galicia, Bco. Río
Planta entre otros.
Deudas Papel
Misionero,
Adquisición
helicóptero,
Anticipos
financieros.
CEMIS
Bonos
refinanciación de
deuda.
% de Variación endeudamiento
1992 -1999
% Var.
Moneda
Nacional
% Var.
Dólar
histórico
% Var.
Valores
constantes
‘08
5292,48
5292,48
4648,22
Fuente: Elaboración propia en función a datos del Informe de deuda pública de la Administración Central emitida por
Contaduría General, informes del BID y datos del INDEC e IPEC.
74
2000 a 2007: de la Crisis al equilibrio fiscal y la reestructuración del
endeudamiento….
La contabilidad de la deuda de la Administración Central reflejó para el periodo ’00 a ’07 (Gobierno
del Ing. Carlos E. Rovira) la siguiente situación:
A valores históricos en moneda nacional se observa un incremento del endeudamiento de
261,59%, pero a valores constantes (IPC 2008)55 se evidencia que dicho incremento es de
tan sólo del 86%.
Las principales altas registradas en la contabilidad del presente periodo tienen su origen
en fondos orientados a la reestructuración de la deuda (PFO y Ley Resp. Fiscal)
contraída en la década pasada y la incidencia del CER sobre la misma. Asimismo, las
únicas altas de deudas que se registran, se relacionan con compromisos y préstamos
asumidos por el gobierno anterior y que fueran imputados en el periodo de análisis.
Cuadro Nº18: Síntesis del endeudamiento en el periodo 2000 a 2007
Contexto Histórico
Gobierno
del
Ing.
Carlos
Eduardo
Rovira
(12/99 a
12/03)
(12-03 a
12-07)
Internacional
Desconfianza mundial hacia
las economías emergentes
latinoamericanas.
Baja en precios de
commodities
Fuja de capitales.
Nacional y Provincial
Contracción económica y altas
tasas de desempleo
Ahogo financiero provoca a
nivel nacional y/o provincial la
emisión de “cuasimonedas”
títulos de deuda pública (Ej.
Lecop)
2001: Crisis económicofinanciera, política y social
2002: Derogación de la Ley de
Convertibilidad ante la
devaluación del Peso en
relación al dólar.
2002: Aplicación de medidas
orientadas a la
Reestructuración de deudas a
nivel Nacional y Provincial.
2003: Equilibrio financiero y
superávit.
Situación Endeudamiento
2002: Pesificación del
endeudamiento público a nivel
nacional y provincial, con
aplicación del coeficiente de
estabilización de referencia
(CER).
2002: Programa de
financiamiento Ordenado
2004: Ley de Responsabilidad
Fiscal
Composición deuda:
Origen Internacional en el
00’ representaba el 8%
disminuye a finales del ’99
a 1%
Origen Nacional: en el ’00
representaba el 51%
disminuye en el ’99 a 51%.
Origen Provincial: en el ’00
era del 41% a finales del
’99 se incrementa a 48%.
Principales Altas
2000: Préstamos de origen
internacional asumidos en
la década pasada.
Reestructuración de
deudas.
% de Variación endeudamiento
2000-2007
% Var.
Moneda
Nacional
% Var.
Dólar
histórico
% Var.
Valores
const.
‘08
261,59
16,64
86,00
Fuente: Elaboración propia en función a datos del Informe de deuda pública de la Administración Central emitida por Contaduría
General, informes del BID y datos del INDEC e IPEC.
55
Según datos estadísticos del IPEC – INDEC.
Síntesis de la evolución del endeudamiento de la Administración Central (1983
a 2008)
El siguiente cuadro expone de manera integral la evolución de la deuda pública
correspondiente con la Administración Central, conforme los distintos periodos de gobierno.
Cuadro Nº19: Cuadro resumen de las variaciones del endeudamiento periodo 1983 a 2008
Variacion % Histórica Moneda
Nacional
AÑO
Variación %
anual
Variación % por
periodo de Gobierno
Variación % Histórica en
dólares
Variación % Valores Constantes
IPC2008
Variación
% anual
Variación % por
periodo de Gobierno
Variación
% anual
655,80
Dr.Barrios
1406,49
Arrechea
(12/83 a 09/87)
UCR
655,80
Variación % por
periodo de Gobierno
1983
Dr.Barrios
Arrechea
(12/83 a
09/87) UCR
1984
655,80
1985
-99,55
1986
173,44
1987
242,64
1988
139,29
1989
9504,91
1990
345,16
1991
127,24
24,42
-4,20
1992
-99,99
31,81
14,29
1993
459,83
459,83
425,78
1994
48,46
48,46
44,65
1995
135,90
1996
82,58
1997
13,47
1998
18,25
1999
12,27
12,27
14,94
2000
17,87
17,87
16,49
2001
17,70
2002
100,70
2003
16,51
2004
5,51
2005
9,30
2006
7,96
2007
5,52
-68,32
73,83
Dr. Humada
(12/87 a
97060,45
12/91) PJ
Ing.
Federico
Ramón
Puerta
(12/91 a
12/95)
(12-95 a
12-99) PJ
-0,13
5292,48
51,41
-45,60
-50,54
-14,59
51,37
135,90
82,58
13,47
18,25
-40,97
261,59
57,56
14,82
Dr. Humada
(12/87 a 12/91)
PJ
60,86
36,60
5,51
9,30
182,58
-77,25
Ing. Federico 5292,48
Ramón Puerta
(12/91 a 12/95)
(12-95 a
12-99) PJ
17,70
Ing. Carlos
Eduardo
Rovira
(12/99 a
12/03)
(12-03 a
12-07)
-41,62
124,12
79,58
13,09
19,34
Dr.Barrios
Arrechea
(12/83 a
09/87) UCR
Dr. Humada
(12/87 a
12/91) PJ
952,67
-38,42
Ing. Federico
Ramón
Puerta
4648,22
(12/91 a
12/95)
(12-95 a
12-99) PJ
19,46
Ing. Carlos
Eduardo
Rovira
(12/99 a 12/03)
(12-03 a
12-07)
59,45
16,64
2,71
1,05
-0,31
0,99
-2,65
5,52
-3,05
Ing. Carlos
Eduardo
Rovira
(12/99 a
12/03)
(12-03 a
12-07)
Dr. Maurcice
Dr. Maurcice
Dr. Maurcice
Closs (12-07
Closs (12-07 a
Closs (12-07
2008
5,93
2,62
-2,44
a la fecha)
a la fecha)
la fecha)
Fuente: Elaboración propia en función a datos del Informe de deuda pública de la Administración Central emitida por
Contaduría General.
86,00
En el cuadro queda expuesto que el periodo de mayor endeudamiento el
endeudamiento provincial se registra entre los años 1992 y 1999. Asimismo, se observa que
en los últimos 4 años (2005 a 2008) la deuda de la administración central sufre una
disminución si se la considera a valores constantes IPC 2008.
Por otra parte, en el siguiente gráfico se puede observar la evolución porcentual de la
deuda pública (a valores constantes IPC 2008) correspondiente con la Administración Central por
periodo de gobierno. Claramente queda reflejado que el periodo de mayor endeudamiento para
Misiones se corresponde con el trayecto de los años 1992 a 1999, incrementándose un
4648% a valores constantes IPC 2008.
Gráfico Nº7: Variación porcentual del endeudamiento periodo 1983 a 2008 a valores
constantes IPC 2008
‘87 – ‘83
‘88 – ‘91
‘92 – ‘99
‘00 – ‘08
953%
(38%)
4648%
81%
1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
DEMOCRATIZACIÓN
Inflación – devaluación
ENDEUDAMIENTO
Convertibilidad - Shopping
Financiero – Privatizaciones
Achicamiento del Estado
REESTRUCTURACIÓN
DE LA DEUDA
Pesificación - CER
PFO – Ley Resp. Fiscal
Fuente: Elaboración propia en función a datos del Informe de deuda pública de la Administración Central emitida por
Contaduría General.
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
INFORME DEL TRIBUNAL DE CUENTAS DE
MISIONES
78
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
INFORME DEL TRIBUNAL DE CUENTAS DE LA PROVINCIA DE MISIONES
Expte.Nº8500/10
Análisis de la Deuda Pública Administración Central Periodo 2005 – 2008
Según surge del informe presentado por el Superior Tribunal de Cuentas de la provincia
de Misiones, este Organismo lleva adelante las tareas de Control referidas a la deuda pública
provincial, en base a la información que surge de la cuenta general del Ejercicio.
El organismo informa que la misma tiene sus limitaciones, en virtud que en la documental
de la cuenta, no constan los expedientes administrativos que corresponden a toma de créditos,
que corresponda ejecutar por la Jurisdicción Obligaciones a cargo del Tesoro, que se encuentra a
cargo de la Contaduría General de la provincia.
El organismo informa que el ejercicio 2009, recién el 31/08/2010, tomaría conocimiento del
informe Cuenta General del Ejercicio de dicho año.
Asimismo señala que por Expediente 8814/05 T.C. , de fecha noviembre 2005, remitió
completo informe que fuera solicitado por la Comisión Especial Investigadora de la deuda Pública
de la Cámara de Representantes, correspondiente a la Deuda Pública Provincial, período 1984 –
2004. Por lo tanto el informe ingresado con fecha 08/07/2010, se refiere exclusivamente al período
2005 – 2008.
En los cuadros que presenta el Organismo discrimina por año de alta; concepto; saldos al
inicio del ejercicio; altas y bajas en el ejercicios; saldos al cierre del ejercicio; discriminación deuda
corriente y deuda no corriente.
Cuando en el movimiento del ejercicio se producen altas y bajas, el Tribunal nos hace una
aclaración que conceptos integran cada uno de ellos a saber:
Altas: Se contabilizan como tal:
Aquellos desembolsos percibidos en el ejercicio, originados en préstamos
contraídos clasificados como deuda pública.
Incrementos de capital adeudado derivados de cláusulas de ajustes contractuales.
Ej. Actualización de deuda por pesificación y C.E.R, ajuste valuación canasta de
monedas.
Aumentos de capital adeudado para los casos de programas implementados por
la provincia, que se financian con fondos provenientes de la Banca Internacional,
se distribuyen gastos de las unidades Ejecutoras centrales y contratos especiales
en proporción a la participación de cada provincia en el programa.
Amortización de capital devengados y no cancelados
Por deuda por residuos pasivos que han perimido
Contra asientos contables
79
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Bajas: se contabilizan como bajas del Ejercicio:
Pagos en concepto de amortización de capital de la deuda pública
Disminuciones de capital adeudado derivados de cláusulas de ajustes
contractuales. Ej. Pesificación y C.E.R.
Contra asientos contables.
Por constitución de Residuos Pasivos
Baja por aplicación del Artículo 71º de la ley 2303
De acuerdo al análisis de los cuadros presentados de los ejercicios 2005-2008, se observa
el siguiente movimiento:
Año 2005
Saldo
Inicio ($)
Altas
Bajas
Saldo
Cierre
Deuda
Corriente
Deuda No
Corriente
2.411.801.733,55
501.063.409,11
276.739.313,2 2
2.636.125.829,44
373.020.952,55
2.263.104.876,89
Se observa que las altas corresponden mayoritariamente a créditos acordados en la
década del noventa, que se efectivizaron en el año 2005. En el informe se observa que existen
de leyes y convenios de año 1992,1993, 1995, 1996,1997, 1998, 1999, y las reestructuraciones y
refinanciamiento de deudas como ser los PFO 2002, 2003, 2004 y del año 2005 que ascendió a la
suma de 120 millones de pesos.56
Altas por reestructuración de deuda:
Ley XXI Nº59 (Antes Ley Nº 4243) FFDP 2005 Convenio de Asistencia Financiera en el
marco del Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal: préstamo destinado a la
cancelación de intereses de la deuda con organismos internacionales, entidades
bancarias no ingresadas al canje, gobierno nacional, deuda indirecta y resultado
financiero.
Altas por desembolsos percibidos de préstamos contraídos a finales de la década del 90’ orientados
a obras y servicios:
Ley XXI Nº51 (Antes Ley Nº3749): Préstamo para Obras y servicios públicos (convenido
en el año 1998 y efectivizado en el año 2005).
Ley VII Nº 29 (Antes Ley Nº3411) (22/05/1997) - Programa para los Servicios
Agropecuarios Provinciales (PROSAP)
56
Fs. 34 y 35 Planilla de informe Tribunal de Cuentas.
80
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Unidad Ejecutora Provincial del P.S.F. y D.E.P.A.:
Programa de Mejoramiento Barrial (Pro.Me.Ba) - Préstamo BID Nº940-OC. Por
Ley XXI – 45 Ley 4.087 (12 Agosto 2004) faculta al Ejecutivo la ampliación del
contrato subsidiario para el desarrollo de viviendas y obras de infraestructura
Básica para Barrios de distintos Municipios de la Provincia de Misiones.
Ley XXI Nº 45 (Antes Ley Nº3496) (30 Julio 1998) Préstamos BIRF 4117 y 4273
Ley XXI Nº39 (Antes Ley Nº326) (6 diciembre 1995) Préstamo BIRF 3860
Año 200657
Saldo
Inicio ($)
2.636.125.829,44
Altas
746.823.570,56
Bajas
537.094.941,24
Saldo
Cierre
Deuda
Corriente
Deuda No
Corriente
2.845.854.458,76
401.991.449,66
2.443.863,09
Altas por reestructuración de deuda:
Ley XXI Nº61 (Antes Ley Nº 4263) PAF 2006 Convenio de asistencia financiera en el
marco del régimen federal de responsabilidad fiscal
Altas por desembolsos percibidos de préstamos contraídos a finales de la década del 90’ orientados
a obras y servicios:
Ley XXI Nº51 (Antes Ley Nº3749): Préstamo para Obras y servicios públicos (convenido
en el año 1998 y efectivizado en el año 2005).
Ley VII Nº 29 (Antes Ley Nº3411) (22/05/1997) - Programa para los Servicios
Agropecuarios Provinciales (PROSAP)
Unidad Ejecutora Provincial del P.S.F. y D.E.P.A.: Programa de Mejoramiento Barrial
(Pro.Me.Ba) - Préstamo BID Nº940-OC. Por Ley XXI – 45 Ley 4.087 (12 Agosto 2004)
faculta al Ejecutivo la ampliación del contrato subsidiario para el desarrollo de viviendas y
obras de infraestructura Básica para Barrios de distintos Municipios de la Provincia de
Misiones. Ley XXI Nº 45 (Antes Ley Nº3496) (30 Julio 1998) Préstamos BIRF 4117 y 4273.
Año 2007
Saldo
Inicio ($)
Altas
Bajas
Saldo
Cierre
Deuda
Corriente
Deuda No
Corriente
2.845.854.458,76
404.195.946,15
247.147.912,02
3.002.902.492,83
271.701.290,50
2.731.202.202,33
57
Fs. 37 – 40 Planilla de informe Tribunal de Cuentas
81
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Similar situación que en los años anteriores, se observa al 2007 donde las altas se
corresponden a la reestructuración de las deudas a través del FFDP – PFO y algunas de
autorizaciones de los años 1990, tanto de origen nacional, internacional y provincial.58
Altas por reestructuración de deuda:
Ley XXI Nº63 (Antes Ley Nº 4353) PAF 2007 Convenio de asistencia financiera en el
marco del régimen federal de responsabilidad fiscal
Altas por desembolsos percibidos de préstamos contraídos a finales de la década del 90’ orientados
a obras y servicios:
Ley XXI Nº51 (Antes Ley Nº3749): Préstamo para Obras y servicios públicos (convenido
en el año 1998 y efectivizado en el año 2005).
Ley VII Nº 29 (Antes Ley Nº3411) (22/05/1997) - Programa para los Servicios
Agropecuarios Provinciales (PROSAP)
Unidad Ejecutora Provincial del P.S.F. y D.E.P.A.: Programa de Mejoramiento Barrial
(Pro.Me.Ba) - Préstamo BID Nº940-OC. Por Ley XXI – 45 Ley 4.087 (12 Agosto 2004)
faculta al Ejecutivo la ampliación del contrato subsidiario para el desarrollo de viviendas y
obras de infraestructura Básica para Barrios de distintos Municipios de la Provincia de
Misiones.
Año 200859
Saldo
Inicio ($)
Altas
Bajas
Saldo
Cierre
Deuda
Corriente
Deuda No
Corriente
3.002.902.492,84
445.724.715,26
267.629.576,94
3.180.997.631,16
237.657.675,65
2.943.339.955,51
Debemos señalar que los movimientos del ejercicio referente a las altas, son de similares
características que los informados up-supra, es decir a los provenientes de la refinanciación de
deudas FFDP PAF y PFO.
Altas por reestructuración de deuda:
Ley VI Nº60 (Antes Ley Nº 4397) PAF 2007 Convenio de asistencia financiera en el
marco del régimen federal de responsabilidad fiscal
58
59
Fs. 41 y 42 informe del Tribunal de Cuentas
Fs. 43 y 44 informe del Tribunal de Cuentas
82
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Altas por desembolsos percibidos de préstamos contraídos a finales de la década del 90’ orientados
a obras y servicios:
Ley XXI Nº51 (Antes Ley Nº3749): Préstamo para Obras y servicios públicos (convenido
en el año 1998 y efectivizado en el año 2005).
Ley VII Nº 29 (Antes Ley Nº3411) (22/05/1997) - Programa para los Servicios
Agropecuarios Provinciales (PROSAP)
Unidad Ejecutora Provincial del P.S.F. y D.E.P.A.: Programa de Mejoramiento Barrial
(Pro.Me.Ba) - Préstamo BID Nº940-OC. Por Ley XXI – 45 Ley 4.087 (12 Agosto 2004)
faculta al Ejecutivo la ampliación del contrato subsidiario para el desarrollo de viviendas y
obras de infraestructura Básica para Barrios de distintos Municipios de la Provincia de
Misiones.
83
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
STOCK DE DEUDA para la Toma de Decisiones
Gerencial (No Contable)
Elaborado en base a informes de la Contaduría Gral. Expte. Nº 3223 - 1995 CG-10-26/11/10
84
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
A partir de la creación de la Dirección de la Deuda Pública en la Provincia de Misiones en
el año 1997 - dependiente de la Contaduría General de la Provincia – dicho organismo asume la
responsabilidad de concentrar la información de la Deuda Pública provincial a ser considerada por
las esferas políticas del Poder Ejecutivo en el análisis de la misma y la toma de decisiones.
La información elaborada - que será expresada sintéticamente en este título – es la
utilizada por el Ministerio de Hacienda, Finanzas, Obras y Servicios Públicos de la Provincia para
la toma de decisión NO CONTABLE; es decir para la elaboración de Presupuesto público,
proyecciones Financieras, Reestructuraciones, Programa de Financiamiento Ordenado, entre
otras. Debemos señalar que la misma Dirección de la deuda Pública, aclara que cuando presenta
el stock de la deuda, su composición al cierre de cada ejercicio, la misma puede o no coincidir
con la información contabilizada, ya que si bien se trata de los mismos conceptos, los
momentos, los criterios de exposición y registración pueden diferir, provocando diferencias entre
lo registrado y la Información de carácter gerencial.
Este último tipo de información que a criterio y objeto de la presente investigación, es de
mayor utilidad, se presenta para su análisis considerando el periodo 1997 en adelante hasta 2009.
El detalle analítico de la información que se presenta en el informe, se efectúa a través de
una planilla donde se vuelcan los datos de mayor importancia referidos a cada una de las
operaciones efectuadas durante el ejercicio, para mostrar las causas de las Altas y Bajas que por
dicho concepto se producen en el ejercicio analizado, cumpliendo con uno de los principales
principios de la información: el de claridad de los conceptos.
Las planillas cuentan con la siguiente información:
1. Número de Préstamo ( según registro de préstamos)
2. Acreedor: (Gobierno Nacional; Entidades Financieras y Bancarias; Préstamos
directos con Oganismos Internacionales; Deuda Consolidada; Títulos Públicos
provinciales; otros.)
3. Organismo administrador del Crédito
4. Saldo de la Deuda al Inicio del Ejercicio
5. Altas por Ingresos de Créditos: nuevo préstamo, nuevo desembolso
6. Altas por refinanciaciones y Reestructuraciones : cuando se produce como
consecuencia de uno preexistente)
7. Alta de deuda Flotante del Estado: Son las deudas que se refinancian con medios
de pago como CEMIS, Deuda Consolidada etc.
8. Altas por incremento CER: El incremento del préstamo por la aplicación del ajuste
por medio del CER.
85
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
9. Variación Cotización Dólar: es la variación de la deuda por la diferencia de
cambio.
10. Variación por índice de construcción: Es el incremento de la deuda por la
aplicación de este índice de ajuste.
11. Altas por intereses capitalizados: cuando corresponde, se incrementa la deuda por
capitalización de intereses.
12. Diferencias de cambio u otros ajustes stock: Corresponde a ajuste por diferencias
de cambio, distintas al dólar, ajustes por hechos posteriores al cierre, informes
decepcionados con posterioridad al cierre.
13. Pagos de Amortizaciones: Son las bajas por pago de amortizaciones del ejercicio (
base caja)
14. Pago de intereses: Pago de intereses del ejercicio, no incide en el saldo de la
deuda (base caja).
15. Bajas por refinanciaciones o reestructuraciones: Baja por haberse refinanciado o
reestructurado el préstamo durante el ejercicio.
16. Saldo de la deuda al cierre.
Como se ha observado durante el desarrollo del presente trabajo, se han producido
circunstancias que llevaron al gobierno a tomar créditos de corto plazo, produciéndose altas y
bajas en el mismo ejercicio y en la misma línea, como así también un importante número de
empréstitos de largo plazo, siendo referidos particularmente los de los años 1995 a 1999, donde
“la gestión salió de shopping a la plaza financiera” con el objetivo de obtener recursos que la
política tributaria inexistente en Misiones era imposible que le brinde.
Hay que recordar que en el año 1999 estas altas y bajas de deuda a corto plazo, se
refinanciaron y cerraron la operación un día antes al recambio de gobierno con los bonos senior
y junior, los que son analizados en forma separada y particularmente para demostrar el “modus
operandi” de endeudamiento que hipotecó a generaciones de misioneros, que debido a las
refinanciaciones y renegociaciones por parte del Gobierno de Misiones con el gobierno nacional,
desde el año 2002 a la fecha permite tener una situación manejable en materia de impacto de la
deuda pública.
A continuación se irá mostrando aspectos del stock de la deuda y analizando algunos
aspectos relevantes de la misma, recordando que esta información es de carácter NO
CONTABLE, pero de gran utilidad a la hora de tomar decisiones y la que respaldó las tomas de
decisiones de las máximas autoridades del gobierno de la provincia de Misiones.
86
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
STOCK DE DEUDA SEGÚN ACREEDOR
En el siguiente cuadro se puede observar la distribución del stock de deuda de la provincia
de Misiones, según acreedor en el periodo comprendido por los años 1997 a 2009, lo que
permitirá conocer la variación de la estructura de la deuda en dicho período.
Cuadro Nº20 Stock de deuda al cierre del ejercicio por Acreedor (1997 a 2009)60
(En pesos)
Principales Acreedores
AÑO
Gobierno
Nacional
Entidades
Bancarias y
financieras
Org.
Internacionales
(directos)
Deudas
consolidadas
Títulos
públicos
provinciales
STOCK
Total al cierre
31/12
1997
80.160.436
403.010.922
0
35.885.688
130.611.740
649.668.786
1998
88.449.252
453.091.139
0
30.809.493
186.180.261
758.530.245
1999
200.818.654
386.199.678
0
32.043.244
294.056.161
913.117.737
2000
201.856.521
451.945.323
0
43.583.306
289.221.595
986.606.745
2001
954.419.284
16.011.610
0
35.107.264
88.814.487
1.094.352.645
2002
1.932.906.748
40.675.157
0
37.949.417
244.320.145
2.255.851.467
2003
2.029.135.131
43.384.156
0
27.134.060
229.870.986
2.329.524.333
2004
2.262.086.942
42.767.721
0
26.603.096
239.056.492
2.570.514.251
2005
2.493.475.852,13
42.752.611,59
0
27.462.613,14
267.006.009,94
2.830.697.086,80
2006
2.680.082.704,34
44.838.995,65
0
27.267.617,07
298.492.592,88
3.050.681.909,94
2007
2.812.762.157,81
48.648.317,86
0
27.779.331,86
326.799.468,82
3.215.989.276,35
2008
2.972.898.112,86
50.198.600,47
0
27.679.639,37
349.762.023,12
3.400.538.375,82
2009
3.137.151.805,36
52.544.651,98
0
27.786.579.09
373.798.103,07
3.591.281.139,50
Fuente: Elaboración propia en función a datos del informe Contaduría General de la Provincia
A efectos de un análisis más detallado, el cuadro Nº 21 y el Gráfico Nº8 reflejan el
porcentaje de participación de cada acreedor sobre el total de deuda al cierre del ejercicio y su
evolución en el periodo comprendido por los años ’97 a ’09.
En el mismo se observa claramente que en el periodo comprendido por los años ’97 al ’00
los principales acreedores de la Provincia se encontraban representados por las entidades
bancarias y financieras, seguido por la emisión de títulos públicos provinciales.
A comienzo del 2001 y hasta el 2009 la estructura cambia siendo el principal acreedor del
Gobierno de Misiones el Gobierno Nacional (representando en promedio aprox. el 87% de la
deuda provincial). Esta situación se condice con que en dicho periodo comienza el proceso de
reestructuración de deudas a las provincias por parte del Estado Nacional.
60
Elaborado en base a datos de planillas informe Contaduría General de la Provincia Expte 1995 CG -10 – 26/11/10
87
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Cuadro Nº21 Porcentaje de participación de los Acreedores en el Stock de deuda
al cierre del ejercicio (1997 a 2009)
Principales Acreedores
Año
Gobierno
Nacional
Entidades
Bancarias y
financieras
Org.
Internacionales
(directos)
Deudas
consolidadas
Títulos
públicos
provinciales
1997
12%
62%
0%
6%
20%
1998
12%
60%
0%
4%
25%
1999
22%
42%
0%
4%
32%
2000
20%
46%
0%
4%
29%
2001
87%
1%
0%
3%
8%
2002
86%
2%
0%
2%
11%
2003
87%
2%
0%
1%
10%
2004
88%
2%
0%
1%
9%
2005
88%
2%
0%
1%
9%
2006
88%
1%
0%
1%
10%
2007
87%
2%
0%
1%
10%
2008
87%
1%
0%
1%
10%
2009
87%
1%
0%
1%
10%
Fuente: Elaboración propia en función a datos del informe Contaduría General de la Provincia
Gráfico Nº8 Participación de los Acreedores en el Stock de deuda (1997 a 2009)
2009
2008
2007
2006
2005
2004
Gobierno Nacional
2003
Entidades Bancarias y
financieras
2002
Org. Internacionales
(directos)
2001
Deudas consolidadas
2000
Títulos públicos
provinciales
1999
1998
1997
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Fuente: Elaboración propia en función a datos del informe Contaduría General de la Provincia
88
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
STOCK DE DEUDA CONSOLIDADA POR PERIODO
En el siguiente cuadro se puede observar el impacto que han tenido determinadas
variables sobre la evolución del stock de deuda consolidada.
En el mismo se observa claramente que el periodo con mayores altas de ingresos por
créditos fue el comprendido entre los años ’97 y ’99, representando aprox. un 47% del total de
altas por ingresos de créditos asumidos por el Gobierno provincial en el periodo ’97 a ’09.
Asimismo, el cuadro refleja que las altas por incremento del CER (coeficiente de
estabilización de referencia) en el periodo comprendido entre el ’00 al ’09 representa un
acumulado total de $1.715.194.224,96.
Cuadro Nº22: Stock de Deuda Consolidada por periodo al 31/1261 (En pesos)
Período
1997-1999
Stock Inicio
Alta Ingreso Créditos
Altas por
Refinanciaciones y
Reestructuraciones
Alta deuda flotante
2000-2003
2004-2007
2008-2009
649.668.786
913.117.737
217.496.010.,97
99.618.927,63
143.877.512,24
7.779.930,67
468.772.381,51
486.928.951,19 1.390.324.669,24
673.517.203,75
500.955.221,82
3.051.726.046,00
15.913.737,75
955.221,82
213.650.358,69
113.940.859,72
82.840.539,40
2.329.524.333 3.215.989.276,34
TOTAL
592.409.368,07 788.964.030,75 333.820.826,14 1.715.194.224,96
Alta Incrimento CER
Variación cotización
Dólar
Variación índice de la
construcción
189.606.704,04
30.752.060,05
46.477.137,90
266.835.901,99
76.833,14
2.496.083,49
620.122,24
3.193.038,87
Altas por intereses
capitalizados
41.851.608,37
53.011.761,71
76.073.162,75
13.436.859,75
184.373.392,58
Diferencias de cambio
-4.421.048,50
275.353.131,62
15.004.748,49
3.053.434,90
288.990.266,51
Pagos de Amortización
113.492.479,56
320.676.467,16
715.008.490,90
530.851.670,26
1.680.029.107,88
Pago de Intereses
Bajas por refinanciac. y
reestruc.
43.945.609,11
267.922.395,44
283.201.047,34
177.510.630,40
772.579.682,29
478.854.951,19
946.158.871,67
145.125.105,04
955.221,82
1.571.094.149,72
Stock al cierre
913.117.737
2.329.524.333 3.215.989.276,34 3.591.281.139,50
Fuente: Elaboración propia en función a datos del informe Contaduría General de la Provincia
61
Elaborado en base a datos de planillas informe Contaduría General de la Provincia Expte 1995 CG -10 – 26/11/10
89
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
STOCK DE DEUDA NO CONTABLE POR ORGANISMO
En los siguientes cuadros (Nº 23 y Nº24) y Gráfico Nº 9, se analiza el protagonismo que
ha tenido cada organismo del Gobierno Provincial sobre el total del Stock de deuda de Misiones, al
final de cada periodo objeto de análisis (años: 1999, 2003, 2007 y 2009).
Cuadro Nº23: Stock de Deuda no contable para la Toma de decisión por organismo al
31/1262 (en pesos)
ORGANISMO
Monto en Pesos
2003
2007
2009
659.624.042,00
1.998.727.108,00
2.899.669.289,23
3.313.766.786,28
3.773.595,00
7.460.421,00
31.355.075,22
28.186.853,09
Unidad Ejecutora Provincial
36.288.006,00
132.044.889,00
51.676.933,84
29.637.909,65
IMAS
15.571.306,00
37.147.701,00
34.365.808,86
35.022.289,37
Ministerio de Cultura y Educación
17.662.809,00
71.119.568,00
41.028.427,22
29.266.793,18
Dirección Provincial de Vialidad
62.694.414,00
30.267.884,00
98.998.738,19
91.909.170,04
IPRODHA
12.351.562,00
42.510.076,00
48.648.317,86
52.544.651,98
Ex – Banco Provincia de Misiones
19.577.820,00
10.246.686,00
10.246.685,91
10.246.685,91
Préstamo de corto plazo del ejercicio
85.394.183,00
0
0
0
913.117.737,00(*)
2.329.727.108,00
3.215.989.276,33
3.591.281.139,50
Administración Central
Ministerio Agro y la Producción
TOTAL
1999
(*) $1 = U$S 1
Fuente: Elaboración propia en base a datos planillas Contaduría de la Provincia de Misiones Expte 1995 – CG -2010
Cuadro Nº24: Participación % de cada Organismo en el total del Stock de Deuda al 31/12
ORGANISMO
Participación (%)
1999
2003
2007
2009
Administración Central
72,25 %
85,80 %
90,17 %
92,28 %
Ministerio Agro y la Producción
0,41 %
0,33 %
0,97 %
0,78 %
Unidad Ejecutora Provincial
3,97 %
5,67 %
1,61 %
0,83 %
IMAS
1,73 %
1,59 %
1,07 %
0,97 %
Ministerio de Cultura y Educación
1,93 %
3,05 %
1,27 %
0,84 %
Dirección Provincial de Vialidad
6,87 %
1,30 %
3,08 %
2,56 %
IPRODHA
1,35 %
1,82 %
1,51 %
1,46 %
Ex – Banco Provincia de Misiones
2,14 %
0,44 %
0,32 %
0,28 %
Préstamo de corto plazo del ejercicio
9,35 %
----
----
----
TOTAL
100%
100%
100%
100%
Fuente: Elaboración propia en base a datos planillas Contaduría de la Provincia de Misiones Expte 1995 – CG -2010
62
Elaborado en base a datos de planillas informe Contaduría General de la Provincia Expte 1995 CG -10 – 26/11/10
90
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
En los mismos se observa que la Administración Central ha ido cobrando protagonismo
en el manejo de la Deuda Pública, representando en el 2009 el 92, 28% de la misma, cuando diez
años atrás su representación en el stock de deuda provincial era de 72,25%.
Por otra parte, la Unidad Ejecutora Provincial (Organismo encargado de la ejecución de
proyectos con financiamiento externo orientados al desarrollo socioeconómico provincial) ha
descendido notablemente su participación: en 1999 dicho organismo manejaba el 3,97% del stock
de deuda provincial; a finales del 2009, dicho organismo gestionaba el 0,84% del stock de deuda
provincial.
Asimismo, es importante remarcar el porcentaje de representación sobre el total de la
deuda que han tenido los préstamos a corto plazo en 1999, donde representaban el 9,35% del
total de stock de deuda.
Gráfico Nº9 Participación de los Organismos en el Stock de deuda (1999 a 2009)
Préstamo de corto plazo del ejercicio
Ex – Banco Provincia de Misiones
IPRODHA
Dirección Provincial de Vialidad
Ministerio de Cultura y Educación
IMAS
Unidad Ejecutora Provincial
Ministerio Agro y la Producción
Administración Central
1999
2003
2007
2009
Fuente: Elaboración propia en función a datos del informe Contaduría General de la Provincia
91
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
ANALISIS PARTICULAR
92
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
I. PRIVATIZACIONES
Al referirnos al modelo que deshuesó el patrimonio del Estado en la década del ‘90, el
mismo necesariamente impactó en cada provincia Argentina que adhiriendo expresamente a él
fueron tomando medidas que tenían que ver con un modelo de exclusión, achique y ajuste del
Estado.
Misiones no fue ajena a ello y con el correr de los años, llegando al comienzo de la
segunda mitad de la década del ‘90, se comenzó aplicar la política de privatización de las
empresas del estado que eran pilares principales del proceso de Desarrollo de la provincia, desde
el comienzo de la década del ‘60.
Nos referiremos en este apartado particularmente al ex Banco de la Provincia de
Misiones, a la empresa Papel Misionero y al Instituto Provincial del Seguro.
Como para muestra vale un botón, entendemos que el objeto del presente trabajo es el
estudio e investigación del proceso de endeudamiento de Misiones, en el cual debemos hacer
referencia también, como un todo, a las políticas de desprendimiento de las empresas públicas
que fueron parte sustancial del modelo implementado y que tanto daño provocó en el tejido social
de Misiones.
I.
BANCO PROVINCIA DE MISIONES
Por medio de la Ley VII Nro. 18 (Antes Ley Nº3036) sancionada por la Cámara de
Representantes de Misiones el 6 de Agosto de 1993, se autoriza al Poder Ejecutivo a
transformar el Banco de la Provincia de Misiones de Economía Mixta en una Sociedad
Anónima, como así también a transferir al sector privado las acciones propiedad del estado
provincial.
Esta primera norma tuvo modificaciones posteriores en el año 1995, donde es de resaltar
en este proceso que:
Será el agente financiero del estado, manejando todos los recursos del
estado provincial.
Todos los activos del ex banco provincia se transfieren a la S.A.
Los Pasivos con garantía de Coparticipación se quedan en el Banco
provincia de Misiones residual.
93
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Se fija que como mínimo el 50% de la venta de las acciones del estado se
destinarán a :
a) al Instituto de Fomento Agropecuario e Industrial, el
50% para créditos y/o subsidios a los pequeños
productores.
b) al Ministerio de Bienestar Social de la Mujer y la
Juventud, el 25%.
c) al Ministerio de Salud Pública el 25% para atender la
compra de medicamentos.
Asimismo se establece el destino de los agentes del Banco que no fuera
absorbido por la empresa que lo compre, dándole las siguientes
opciones:
a) Indemnización
b) Incorporarse al régimen de la administración pública.
Cabe mencionar que aquello que decía la norma sancionada, a lo que realmente ocurrió
tanto con el destino de los fondos como con los agentes del ex banco Provincia de Misiones, ha
habido una gran diferencia toda vez que no se ha cumplido acabadamente con la norma
sancionada y es así que todos los Misioneros saben el padecimiento que tuvieron que pasar los
agentes y sus familias ante la decisión del gobierno de desprenderse del banco oficial de la
provincia.
El argumento esgrimido al aprobar la norma y que fuera muletilla de los defensores del
modelo, fue el de la famosa reforma del estado, argumentando que estas medidas iban de una
manera a posibilitar una correcta distribución de los recursos del estado, llegando a mayor
cantidad de beneficiarios y especialmente a los más necesitados. La verdad a más de 15 años de
aquella decisión, es que no solo no se ha producido la distribución sino que por el contrario se
profundizó la crisis social, financiera y económica de Misiones.
Decía la miembro informante en el reciento “…nos encontramos ante la necesidad de
revertir décadas de estancamiento económico…; este proyecto de ley contribuye adecuadamente
a rejerarquizar el papel del estado…”63.
Se buscaba fundamentar haciendo hincapié en el modelo económico del país, en las
reformas financieras y en los roles de las entidades, las virtudes que tenía el vender, digo, mal
vender el ex Banco Provincia de Misiones.
Se hablaba de reconversión, de adecuación, de no cumplimiento de los objetivos del
Banco, de su déficit, y buscando lograr que todos los fondos que el estado destinaba a sostener la
63
Dip (M.C.) Parussini de Trümpler, libro de sesiones de la Cámara de representantes.
94
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
entidad financiera del estado, se debían destinar a otras necesidades que demandaba la sociedad
en materia de salud, justicia, educación y seguridad. Nada de ello ocurrió, dado que fueron en esta
segunda mitad de la década del ‘90, donde justamente la falta de presencia del estado en la vida
de los ciudadanos, la retirada del mismo de la intervención oportuna para el cumplimiento de sus
fines y objetivos, se profundizó, sumado a ello la falta de política tributaria y la profundización del
endeudamiento que conformó un coctel explosivo que hoy nos ocupa de analizar buscando cerrar
una dura y triste etapa de nuestra vida institucional provocado por la aplicación de políticas
equivocadas en materia de políticas públicas.
Era obvio que si se plantea erróneamente la disyuntiva: es decir la antinomia de destinar
fondos a la salud y educación en vez de destinarlos al funcionamiento operativo del Banco, la
opinión pública en general aprobaría ello, porque no se le planteaba alternativas de
reestructuración de la entidad, donde en esa época se imponían los amiguismos, los ineficientes
directivos y la falta de una Planificación que demandarían la adopción de medidas a corto,
mediano y largo plazo que hubieran cambiado el destino del Banco. Por el contrario se optó por la
obediencia al poder nacional, entregando una herramienta estratégica con que contaba el estado
para buscar el desarrollo económico de Misiones.
Tan importante será esta herramienta financiera, que tiene sus orígenes antes de que
Misiones sancionara su constitución en el año 1958, y hasta en varios artículos de la misma hasta
impediría su enajenación. Cabe resaltar la brillante exposición del Diputado (m.c), Carlos Freaza,
que en el debate mismo de la ley se opone a la venta del Banco fundamentado entre otras cosas:
a. Ataca, con una solvencia jurídica que es digno de estudiar dentro de los aspectos
constitucionales de la decisión, los argumentos del Fiscal de Estado de la época
el Dr. Álvaro Cayetano Caamaño, que en su dictamen estableció que era viable la
venta de Banco.
b. Plantea que la venta del Banco es inconstitucional.
c. Hace referencia a la falta de voluntad política de sostener el banco; se pregunta
¿quién presiona? ¿qué grupos presionan? En realidad está marcando que detrás
de una decisión, existen intereses de sectores políticos, económicos, empresarios
a los cuales les interesan quedarse con esta herramienta financiera, instrumento
del desarrollo provincial.
Creo que con el cierre que realiza el diputado mencionado, se deja en claro cuál era el
sentimiento de quienes votaron en contra de la privatización del Banco Provincia de Misiones por
lo que transcribo la parte final de su alocución. “ Es parte de la historia misma de esta
provincia de Misiones, es parte viva, sirvió siempre al pequeño, al necesitado, sirvió a los
clubes, tal vez una de las cuales su situación financiera se haya ido deteriorando, no quiero
cargar las tintas en la malas administraciones que hubieron, en las torcidas intenciones, en
la desviación de los objetivos de sus creadores, de la Constitución y de sus estatutos
sociales, pero fue un banco social, llegó a esa intimidad cotidiana de la calle, de decir: el
Banco Provincia y más aún, era conocido también por todos, cuando queríamos hablar del
95
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Banco de la Provincia de Misiones, decíamos “el provincia” y el provincia llegó a ser algo
consustanciado con el vivir cotidiano del hombre, de la gente y de las necesidades de
Misiones. Esta es una verdad y por eso duele, duele que nos desprendamos de este banco,
que es una parte de nuestra historia viva aún y palpitante, no hay justificativo, en lenguaje
común diríamos no hay derecho para ello, mucho más allá de los principios intangibles
consagrados en forma clarísima por nuestra excelente Constitución de la Provincia, por eso
todo esto perjudica y duele. Pueden haberse beneficiado cincuenta señores, eso sucede en
todos los gobiernos, sean dictaduras militares, gobierno radical o gobierno peronista,
puede ser verdad, pero hubo una distribución del crédito que fue eficiente y que fue
equitativa. Por eso, porque creo que me estoy excediendo en el tiempo, voy a concluir y si
pudiera concluir con algo, si pudiera concluir con un pensamiento, brotado de lo más
intimo de mi ser, diría que mi deseo, si esta ley sale, es que nunca sea cumplida para bien
de la provincia de Misiones y que permanezca su banco”.
Si bien las mayorías de las intervenciones se referían a los aspectos constitucionales de la
operación de venta o privatización del ex Banco Provincia de Misiones, lo importante de resaltar es
que la mayoría que impuso su criterio de un proyecto, remitido por el Poder Ejecutivo de la
provincia, tenía su basamento en el sostenimiento de un modelo neoliberal que había sido
impuesto en el país y adoptado a rajatabla en la provincia de Misiones, donde la política fiscal,
tenía sus recursos sostenidos en las privatizaciones y el creciente endeudamiento de la provincia,
con reducción, ajuste, y achicamiento del gasto, es decir del alejamiento del estado en la
búsqueda de la solución de los problemas sociales que presentaba el modelo.
II.
PAPEL MISIONERO
El 30 de noviembre del año 1995, se sanciona la Ley Nº 3252 (coc), donde se declara
sujeta a privatización la totalidad de la participación accionaria del estado en el empresa
Papel Misionero, Sociedad Anónima, Industrial, Forestal y Comercial.
Un año después el 20 de Diciembre del año 1996, se sanciona la Ley 3387(coc), donde
se faculta al Poder Ejecutiva que llame a licitación pública para vender las acciones del
estado.
Asimismo se establece el destino que tendrán los fondos obtenidos por la privatización de
la empresa:
a) 80 % a la promoción y protección de la forestación.
b) 20 % a financiar programas de reconversión agropecuaria.
Los fondos obtenidos por las ventas de las acciones transferidas por el estado nacional,
serán destinadas a rentas generales con la siguiente finalidad: Bienestar Social, Salud Pública,
Educación Programas de reconversión y saneamiento de cooperativas e industrias vinculadas a la
producción.
96
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Con respecto a los trabajadores, la privatización por 2 años les mantenía su status, luego
debían optar por percibir una indemnización o incorporarse como agente público. El precio mínimo
de venta se estableció en la norma en U$S 50.033.958
Es importante analizar que ocurría en el año 1995, en la sesión del 30 de noviembre, dado
que ello nos muestra en contexto el debate y las motivaciones que llevaron a desprenderse de
esta empresa Papelera.
El miembro informante de la decisión tomada de privatizar la empresa, el diputado (m.c.
Rey), se explayo desde la visión de las posibilidades que tenía la empresa de sobrellevar las
diferentes situaciones que se presentaban, focalizando su visión sobre la competencia del
mercado, el producto que ofrecía Papel Misionero y los cambios tecnológicos y estructurales que
necesitaba para no sucumbir en un tiempo no lejano.
El panorama presentado sobre el estado de la empresa, llevaba a pensar que no existía
otra alternativa, para una empresa que fue fundada en el año 1961, con el apoyo del gobierno de
la provincia de Misiones y organizaciones del sector productivo como ser la Asociación de
Productores Industriales Forestales de Misiones, la Asociación Rural Yerbatera Argentina, La
Federación de Cooperativas de Misiones, entre otras.
Como lo hace el modelo neoliberal, la discusión se sacó del contexto social ideológico
que ameritaba el debate de semejante decisión, para llevarlo exclusivamente a lo económico y a la
disyuntiva de aprovechar el momento que pasaba Papel Misionero, para venderla, o el caos que
se produciría en los años siguientes. Hay que reconocer que fueron argumentos sólidos en
defensa de un modelo, al cual si bien se le quería quitar el debate ideológico, político lo que se
estaba tratando era exactamente un tema de ideología que impacta en la economía. Era la visión
del estado que se tenía en esos años y su rol de no intervenir en la economía, fijando reglas de
juego en un sector fundamental para la provincia de Misiones.
Como la ampliación de la estructura de producción necesaria era muy costosa para el
estado, no quedaba otra opción que sostener que fuera el sector privado quien se haga cargo.
En realidad, si el diagnóstico era tan grave, ¿quién se querría hacer cargo de una
empresa sin futuro? Como es posible que si el sector privado tuviera intenciones de comprar las
acciones del estado, de una empresa que está funcionado bien, más allá de las inversiones que se
tuvieran que hacer, podríamos considerar que los interesados serían un grupo de zonzos que van
a despilfarrar su dinero para adquirir una empresa que en el corto plazo sería chatarra.
Argumentos que no resistía el debate político e ideológico y también de modelos que se discutían
en la época, dado que la corriente privatista se había instalado en el país y la provincia,
provocando un achicamiento del estado y alejamiento de las decisiones importantes y reguladoras
de los sectores productivos.
Papel Misionero a la hora de su privatización era superavitario, los motivos de su venta
fueron intereses económicos que querían intervenir en el sector, extrajurisdiccionales, que
buscaban quedarse con una empresa que funcionaba, con problemas, como todas, pero
funcionaba. que era superavitaria y la cual podía encarar con un política de ingeniera y
97
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
planificación los nuevos desafíos que planteaba el mercado y la competencia, siempre en manos
del estado provincial.
El argumento de las privatizaciones siempre fue el déficit de las empresas, pero
paradójicamente ese día se entregaba al sector privado una empresa superavitaria. Intereses
particulares se impusieron al interés general de la provincia de Misiones, ante la falta de un
modelo productivo y de desarrollo.
III.
INSTITUTO PROVINCIAL DEL SEGURO
El 7 de Diciembre del año 1995, se aprobaba en la Cámara de Representantes de la
provincia de Misiones, a través de la Ley I Nro. 105 (Antes Ley Nº3260), que establecía la
transformación del Instituto del Seguro, en Sociedad Anónima y se facultaba al Poder Ejecutivo a
vender las acciones de propiedad el estado misionero.
Cabe señalar que se le daba a la persona jurídica nueva, es decir a la S.A. el rol de ser la
aseguradora del Estado Provincial y de todos sus entes autárquicos y empresas del estado
provincial.
Asimismo se establecía que el personal se retiraba, se quedaba en el instituto o bien se
integraba al estado provincial. Tristes experiencias se vivieron en los trabajadores del sector,
donde vieron como su futuro se oscurecía y sufrieron las consecuencias personales y familiares
por el stress emocional, laboral, de incertidumbre que tuvieron que vivir. Nadie absolutamente
nadie puede dimensionar a ciencia cierta las consecuencias que produjeron en las psiquis de los
trabajadores y sus familias, sin contar lo social y económico estas decisiones.
Cuando se procede a la lectura del mensaje del proyecto que elevara el Poder Ejecutivo,
en cabeza del Gobernador de la época Ing. Federico Ramón Puerta, se desprende claramente
aspectos que se usaron como fundamentos para la privatización de empresas del sector público. A
continuación transcribimos algunos párrafos que resultan interesantes.
“Para una adecuada y cabal comprensión de la transformación a encarar para el
traspaso a manos privadas del mencionado organismo asegurador, es necesario
primeramente recordar que la situación económico social de nuestro país y de nuestra
provincia ha demandado una imperiosa reestructuración y redimensionamiento funcional
de las empresas e instituciones del estado, principalmente aquellas que desarrollan
actividades que no hacen al cumplimiento de los fines básicos y esenciales que el mismo
debe cumplir.
Como requerimientos fundamentales del cambio, surgen entonces, el
redimensionamiento, la reformulación y la reestructuración del estado, así como la
reducción del nivel de exigencias formulado al mismo. Para la concreción de estas
transformaciones se ha dictado una normativa muy profusa, entre las que caben destacar
las Leyes Nros. 23.696 (del orden nacional), Ley VII Nro. 13 (Antes Ley Nº2723), con sus
98
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
prórrogas y modificaciones y Ley VII Nro. 17(Antes Ley Nº2913), estas últimas del orden
provincial.
Dentro de este plexo normativo, nacido en un marco de graves dificultades
estructurales de la economía, con déficits presupuestarios crónicos, degradación de la
moneda, creciente niveles del gasto público, alta inflación etc. Se ha revelado como uno de
los instrumentos de cambio, el proceso de “privatización” o “desestatización” de
empresas, servicio o actividades esenciales, abriéndose paso a la participación e inversión
privada en la prestación de los mismos.
Es así que el gobierno provincial ha iniciado un proceso de transformación del
sector público, dentro del cual ha planteado, la transferencia al sector privado de empresas
y de, servicios, como una herramienta fundamental para el reordenamiento y modernización
de la economía”.64
Se observa en el proyecto enviado como el primer mandatario provincial, reconoce la falta
de respuesta en materia impositiva, cuando señala “Por demás, ante la actual situación
financiera provincial, ocasionada por una fuerte caída de la recaudación, los recursos
deben ser afectados al cumplimiento de las funciones indelegables del estado y dirigidos a
la satisfacción de necesidades de primer orden social”
.Cabe destacar que el Instituto Provincial del Seguro fue creado en el año 1959, como
decisiones tomadas con una fuerte intervención del estado, a los pocos tiempos que Misiones
dictaba su carta magna en forma definitiva.
Se buscó como argumento la “pesada carga”, “el riesgo en la explotación de este servicio”,
“no se puede justificar la intervención del estado en empresas mercantiles”, “aparecen como
nuevos instrumentos de cambio y modernización las privatizaciones y desestatizaciones”, entre
otros para entregar el patrimonio de los Misioneros al sector privado, creyendo, erróneamente, que
con ella se iba a lograr un estado eficiente y eficaz, que llevaría solución a las demandas sociales
de los Misioneros. Nos preguntamos: si por 36 años este Instituto pudo funcionar, ¿cómo puede
ser que no existieran alternativas de modernización y adaptación a las nuevas reglas del mercado,
sin tener que entregarlo como se lo hizo? La historia demuestra que nada de lo que se
pronosticaba, iba a suceder. Fue la etapa más dolorosa que sufrieron muchos Misioneros y sobre
todo familias enteras que vieron perder su fuente de trabajo, su futuro y se encontraron con un
estado frío a la hora de atender las consecuencias de las políticas neoliberales aplicadas en la
década del 90, pero profundizándose en la segunda mitad.
No se pudo frenar la ola privatista que se instaló en la Argentina, que tuvo sus seguidores
y defensores a ultranza en la provincia de Misiones, que no dejó ver con claridad a toda la
sociedad lo que estaba pasando y sus consecuencias.
Por ello lo importante es destacar los diferentes modelos de política fiscal que en las
distintas etapas y gobiernos desde el año 1983 a la fecha se fueron instalando en el país y en la
Ing. Federico Ramón Puerta; antecedentes del proyecto Expte. 4.489 P.E. – 95, remitiendo proyecto de ley referente
a privatización del Instituto Provincial del Seguro.
64
99
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
provincia, lo que permitirá observar el rumbo que se iba tomando con decisiones profundas en
materia del rol del estado, como las consecuencias sociales y económicas que han tenido.
Hemos traído a colación en este informe algunas de las empresas del estado que se
privatizaron, para mostrar cómo funcionaban como relojito las medidas que se tomaban en el
modelo vigente en los años ‘90. Que esas medidas no estaban desarticuladas cada una de ellas;
que el endeudamiento tenía que ver con las privatizaciones; que los ajustes con las normativas
tomadas y cumplidas a rajatabla, y la política tributaria que beneficiaba a los grandes sectores,
llevó a una ausencia del estado que explota a comienzos de la década siguiente con las
consecuencias por todos conocidas.
100
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
II. PRÉSTAMOS Y DEUDAS
En el presente apartado NºII se analizan los siguientes casos que han sido mencionados
en el Análisis General y considerados como emblemáticos para el endeudamiento Provincial:
La toma de créditos a corto plazo
Préstamos para el financiamiento de erogaciones corrientes y pago de
obligaciones del Estado (Ley provincial Nº3216 de 1995).
El préstamo contraído para la construcción de la Cámara de Representantes de la
Provincia de Misiones.
Emisión de Certificados de deuda de la Provincia de Misiones (CEMIS).
Bonos Senior y Junior de 1999.
101
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
I. OPERACIONES DE CRÉDITO A CORTO PLAZO
La Ley VII Nro. 11 (Antes Ley Nº2303) de Contabilidad Pública de la Provincia de
Misiones, establece en su art. 70 que : “el Poder Ejecutivo queda autorizado para hacer uso
del crédito a corto plazo a fin de obtener recursos con destino al pago de gastos de la
administración y cumplimiento de leyes especiales otorgando letras de tesorería por
préstamos o por anticipos sobre recursos del presupuesto y leyes impositivas, pudiendo ofrecer
en garantía para la atención de los servicios, los recursos sin afectación especial hasta un
límite no superior al 5% (cinco por ciento)”.
Asimismo, la Ley VII Nro. 47 (Antes Ley Nº3934) de Administración Financiera, en su Art.
71º, agrega a lo anterior que “..en todos los casos se entenderá por operaciones a corto plazo a
aquellas cuya cancelación se produzca en el transcurso del ejercicio financiero en que se
contraen”. Cabe destacar que para Contaduría General la “deuda a corto plazo es aquella cuyo
plazo de cancelación se produce en los 12 meses de contraída”65
En relación a ello, sobre la base del análisis de las operaciones de crédito contraídas por
el Estado Provincial entre los años 1983 a 2010, se ha constatado que en el periodo considerado
en los antecedentes del accionar de la Comisión Especial Investigadora de la deuda pública como
“de mayor endeudamiento provincial” (1992 a 1999), numerosas operaciones de crédito a
“corto plazo”.
Las operaciones antes mencionadas, extraídas de los informes contables suministrados
por Contaduría General; son reflejadas en el siguiente cuadro:
Año
1993
Concepto
BPM Dto. 935/93
8.000.000,00
BNA Prog. Cámara Tealera Dto. 79/93
1.996.000,00
BPM Cuenta Gral. Adelantos
Bco Provincia de Misiones Dto 451/94
1994
23.127.392,54
838.933.581,38
BPM Cuenta Gral. Adelantos
11.597.209,32
Bco. Galicia y Bs As Op. Pase
8.045.000,00
Anticipo Coparticipación Federal
1995
Alta Monto
($=U$S)
41.000.000,00
Bco. Finansue SA Op. Pase
8.989.600,00
Bco. Medefin Op. Pase
1.500.000,00
Bco. Pcia. Misiones Dto. Nº3
Anticipo Coparticipación Federal
Papel Misionero SA
Bco. Quilmes SA Ley 3275 Dto. 29-1005/96
1.089.195.205,59
32.268.335,62
6.000.000,00
25.000.000,00
65
Fuente: Aclaración efectuada por el Director de Contaduría General de la Provincia, Contador Urbieta, en la reunión llevada a
cabo por la Comisión Evaluadora de la Deuda Pública del 27 de Septiembre de 2005. Versiones taquigráficas del Diario de Sesión.
102
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
1996
1999
Bco. Quilmes Dto. 1446/96
25.000.000,00
Bco. Francés Rio de la Plata (cesión)
10.000.000,00
Bco. Crédito Arg. SA Dto. 1091/96
10.000.000,00
Bco. Crédito Arg. SA Dto. 95/96
20.000.000,00
Bco. Crédito Arg. SA Dto. 1090/96
27.566.681,00
Bco. Credito Arg. SA Dto.1445/96
25.000.000,00
Anticipo Coparticipación Federal
6.580.600,00
Bco. Rio de la Plata – Ces. Créditos Dto. 1736/96
3.828.300,00
Bco. Rio Negro SA Dto 553/99
8.558.809,15
Bco. Macro SA Dto. 554/99
10.000.000,00
Corp. Metropol. de Finanzas Dto.554/99
10.000.000,00
Bco. Nación Arg Dto. 1646/99
13.000.000,00
Bco. Rio Plata Dto. 2534/98
13.801.011,00
Bco. Rio Plata Dto178/99
4.200.000,00
Bco. Rio Plata Escritura 1265
8.000.000,00
Fuente: Contaduría General - Informe Deuda de la Provincia (conforme art 82 de la Ley VII Nº11 2303)
En el cuadro se pueden observar, entre las diversas operaciones contraídas por el
Ejecutivo provincial en el marco de lo establecido por el Art.70 de la Ley VII Nro. 11 (Antes Ley
Nº2303), algunas que llaman particularmente la atención, como ser las originadas por los Decretos
que se detallan a continuación:
Decreto Provincial Nº451 (1994): el Art. 2º del mencionado Decreto dispone “la
realización de operaciones de crédito a corto plazo en los términos del Art.70 de la
Ley de Contabilidad vigente, con el Banco Provincia de Misiones, hasta la suma de
$12.500.000, a reintegrar dentro del presente ejercicio….”, no obstante en los
registros contables se observa que el crédito tomado fue por $838.933.581,38.
Decreto Provincial Nº3 (1995): el mencionado Decreto, dispone en su Art.1º “la
realización de operaciones de crédito a corto plazo con el Banco Provincia de
Misiones, hasta la suma de 20 millones de pesos en la forma, operatoria y
condiciones convenidas con el mismo, con un plazo máximo de vencimiento el 31 de
diciembre de 1995”, justificando en su considerando que dichas operaciones son
llevadas a cabo por el Ejecutivo ante “la necesidad de atención de compromisos”,
expresando además que “corresponde autorizar la realización de operaciones
financieras a corto plazo con el Banco Provincia de Misiones hasta un monto
máximo de 20 millones de pesos el cual puede ser utilizado en forma diaria hasta la
concurrencia del saldo acreedor…. pudiendo la operatoria materializarse cada día si
fuera menester…”, similar caso al anterior se observan en los registros contables que
el crédito tomado asciende a la suma de $1.089.195.205,59.
103
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Por otra parte, se ha observado en los Antecedentes del accionar de la Comisión
Evaluadora de la Deuda Pública del año 2005; que las “operaciones de crédito a corto plazo” han
sido uno de los temas de debate en la agenda de reuniones de análisis mantenidas por la misma.
Tal es así que, conforme las versiones taquigráficas de las reuniones de la comisión
vinculadas a dicha temática se observan las siguientes posiciones:
El diputado Schimtz expresa en la reunión del 27 de septiembre que: “….el gran
endeudamiento de la provincia se inicia a partir de la gestión del año ’91, donde
se van tomando créditos de distintos tipos… fundamentalmente, en la banca
privada, con altas tasas de interés a corto plazo y posteriormente, se empieza a
tomar grandes créditos.”66
Inconstitucionalidad del Art.70º: en la reunión del 27 de septiembre se
cuestiona la utilización del los créditos a corto plazo (Art.Nº70 de la Ley VII Nº11
– Antes Ley Nº2303) para “hacer frente a gastos de la Administración”, cuando la
Constitución Provincial en su Art.101 inc. 6) prohíbe la toma de créditos para
dicho fin. En relación a ello, los presentes cuestionan los Decretos Provinciales Nº
553 y Nº554 sancionados en el año 1999.
Sin embargo, en la Reunión del 15 de Noviembre, la Contadora Ricatti, manifiesta
que “el uso del crédito a corto plazo es para problemas coyunturales de la
economía provincial, lo prevé la Ley de Contabilidad para ese tema, si la provincia
no cuenta en ese momento, con los recursos necesarios puede tomar crédito a
corto plazo para utilizarlo en el pago de gastos de administración en general”67
Siguiendo con el tema, la Diputada (mc) Sandra Giménez, en su informe a la
Comisión establece que Fiscalía del Estado en sus dictámenes “legitima la toma
de crédito a corto plazo sin alertar sobre la inconstitucionalidad del Art 70 de la
Ley VII Nº11 (Antes Ley 2303)”.
Operatoria de la toma del crédito: en la reunión del 15 de noviembre, la
Diputada (m.c.) Sandra Giménez, cuestiona el Decreto Nº451 (1994), señalando
que “la provincia “tomó créditos de corto plazo con el Banco Provincia de Misiones
el cual autorizaba hasta un máximo de $ 12.500.000 pero no obstante ello se
tomó crédito por $838.933.581,38”; expresando asimismo en relación a la
operatoria que “en función de diferentes decretos se tomaron créditos a la
mañana de un determinado día que luego se devolvían a la tarde de ese mismo
día hasta llegar a sumas de $800 millones”. Igual mecanismo se implementa en el
año 1995, pero por una suma superior a los $1000 millones (Decreto Nº3/95),
quedando establecido que en dicho periodo “se tomaron y devolvieron más de dos
presupuestos anuales de la Administración Pública en escasos seis meses”.
66
67
Dip. Schimtz R. – Diario de sesiones
Versión taquigráfica reunión 15/1/05 Pág. 11
104
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
La Diputada (m.c.) Sandra Giménez, en su informe a la Comisión establece que
“el plazo de devolución del crédito dentro del ejercicio en que fueron tomados no
fue respetado, pues mediante dicho dispositivo legal se tomó crédito público por
hasta diez años de plazo de devolución”,
Cumplimiento del límite del 5%: en la reunión del 22 de Noviembre, el Contador
general de la Provincia de Misiones: Contador Franco y el Fiscal de Estado de la
Provincia: Dr. Wickstrom, establecían que los créditos a corto plazo asumidos por
la provincia “eran montos diarios que no superaron lo autorizados por los Decretos
y que el límite del 5 % se refiere al caso de que se tenga que ofrecer garantía y en
los puntos tratados el Banco no solicitó garantía”.
105
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
II.
PRÉSTAMOS PARA EL FINANCIAMIENTO DE EROGACIONES
CORRIENTES
La Constitución Provincial establece que: “el destino de los fondos provenientes del
endeudamiento debe garantizar que el gasto beneficie a la generación presente como a las
futuras, no pudiendo ser aplicada a otros objetos”. En relación a ello, llama la atención como en la
década del ’90 se ha utilizado el crédito público para la financiación de erogaciones corrientes del
Estado.
En relación a ello, se desarrolla a continuación uno de los casos más emblemáticos de la
utilización del Crédito Público para financiar erogaciones corrientes y el pago de obligaciones del
Estado: el empréstito por U$S 40 millones contraído en el año 1995 (Ley provincial Nº3216):
Corría el año 1995 y se presenta a la Cámara de representantes de la provincia de
Misiones un proyecto de Ley remitido por el Poder Ejecutivo a cargo del ex gobernador Ing.
Federico R. Puerta, donde pide autorización para endeudar a la provincia por U$S 40.000.000
(cuarenta millones de dólares) ya sea con el sector financiero nacional o internacional.
En los fundamentos del pedido el Poder Ejecutivo con claridad señala que el destino será:
“atención de necesidades impostergables en materia de pago de salarios, atención de la salud y
acción social. El mismo se encuentra motivado en las dificultades financieras que afrontan las
Finanzas Públicas… que hace imprescindible recurrir a esta alternativa como posible fuente para
la obtención de los recursos necesarios a tales fines”68
Se marca claramente la necesidades financieras por la que atraviesa el estado provincial,
resaltando en el mismo “…permitirá regularizar el pago de los sueldos correspondientes al mes en
curso (Agosto) y el medio aguinaldo al personal de la Administración Pública Provincial y el
adecuado cumplimiento en los meses subsiguientes.”
Se autoriza para esta operación que se otorgue como garantías de las mismas las
regalías de Yacyretá, de Salto Grande y subsidiariamente los recursos de Coparticipación.
Aplicación e los fondos:
a) 40 % para pagar compromisos vencidos U$S 16.000.000
b) 30 % para pagar atrasos salariales: U$S 12.000.000
c) 30 % destinados a comedores y hospitales U$S 12.000.000
Se sostenía en el debate de la aprobación de la Ley, que la situación era difícil para los
meses de Agostos y Septiembre de ese año, que los déficit de las cuentas públicas, se daba por la
68
Ing. Federico ramón Puerta; Expte. 4302/95 sesión 28/08/95.
106
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
caída de la recaudación que provocaba una acumulación de deuda que el estado debía afrontar.
El camino no era otro que usar la herramienta del endeudamiento para pagar gastos corrientes,
dado que no existía a través de los impuestos, posibilidades de cumplir con los ingresos
presupuestados.
Concretamente lo que apremiaba era cumplir con el pago de sueldos, que se debían
afrontar a fines del mes de agosto. Se decía, que era para poder pagar con menos atraso los
sueldos, es decir se enmarcaba este pedido en el reconocimiento de una fuerte crisis financiera
por la que atravesaba la provincia de Misiones, en plena profundización del modelo.
Quedó en manifiesto de las exposiciones de los legisladores, que desde el año anterior
(1994) se venían incrementando los déficit y los problemas financieros.
En otro orden de cosas, se planteó que el tratamiento de un pedido de endeudamiento
para hacer frente a gastos ordinarios de la administración, está impedido por la constitución de la
provincia de Misiones 69
69
Art. 101 inc. 6 de la Constitución de la Provincia de Misiones.
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COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
III.
PRÉSTAMO: Construcción de la Sede Administrativa de la Cámara de
Representantes de Misiones
El actual Edificio donde funciona la Cámara de Representantes fue construido en el año
1944 como sede de la Primera Exposición del Trabajo Regional y Fiesta de la Yerba Mate. Debido
a deficiencias estructurales fue necesario adoptar medidas de urgencias que significaron el
trazado de dependencias fuera del edificio a fin de salvaguardar a personas y bienes patrimoniales
del Estado Misionero.
Ante esta situación se sanciona en el año 1992 la Ley 2983 (part.), a través de la cual se
expropió un terreno próximo a las instalaciones existentes a fin de construir un nuevo edificio que
por su superficie y disposición se adecuaría correctamente a las funciones del Poder Legislativo.
Esta Ley declara de utilidad pública y sujeto a compraventa o expropiación el inmueble
denominado como manzana 202 – solar Noroeste Lote C 3 Sección 1 Dpto. Capital (ubicado
frente al edificio de la Cámara de Diputados), destinado a la “Construcción de la ampliación de
la Cámara de Representantes de la Provincia”.
Asimismo esta Ley derogaba las Leyes N° 2953 y su modificatoria Nº 2961 que
declaraban de utilidad pública un inmueble baldío ubicado sobre la calle Roque González, el cual
exigiría una planificación integral que sea el inicio a la construcción de un nuevo edificio orientado
a dar solución a los desperfectos estructurales del actual edificio del Poder Legislativo.
La Ley Nº2983 por ende cambia el objeto a ser expropiado atento la existencia de un
inmueble en mejores condiciones sobre la Ivanowski que contaba con plano elaborado y
estructura de hormigón de 11 pisos contraída con terreno anexo. Por ese entonces el
Presidente de la Honorable Cámara de Diputados era el Dr. Julio Cesar Humada, y el Ministro de
Economía el Cdor. Julio César Néstor (noviembre de 1992), siendo el gobernador el Ing. Ramón
Puerta.
En 1997 se dicta la Ley Nº3400 (coc) la cual autoriza al Poder Ejecutivo a afectar los
Recursos de la Coparticipación Federal de Impuestos (Ley Nº23.548) en concepto de
garantía por la cancelación de las obligaciones emergentes del cumplimiento del contrato que
suscriba la Dirección Gral. de Arquitectura con quien resulte adjudicatario de la LPN para la
construcción del Anexo Administrativo de la sede de la Cámara de Representantes de la Provincia.
A su vez, en 1998 también se dicta la Ley 3476 (proyecto de ley del diputado Humada y
otros) que modifica los artículos 1 y 4 de la ley 3400. Así esta nueva norma autoriza al Poder
Ejecutivo a convenir la financiación de hasta la suma de pesos suficientes o su equivalente
en otra moneda, si de ello resulta un beneficio económico para el Estado Provincial, con
destino a responder y satisfacer el cumplimiento de todas las obligaciones emergentes del
contrato que se suscriba con el adjudicatario de la LPN Nº06/97 – Registro de la Dirección
Gral. de Arquitectura - para la construcción de la Sede Administrativa de la Cámara de
108
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Representantes…….con afectación de las remesas de la Coparticipación Federal de Impuestos
(Ley Nº23.548) en concepto de garantía o pago por la cancelación de los importes de capital,
intereses y gastos que se adeuden.
Según palabras del Diputado Viana en ese entonces, “la justificación para el dictado de
esta norma eran las altas tasas de interés debido a los problemas de índole financiero que
aquejaban al país y al mundo”.
El presidente de la Cámara de Diputados en esa época era el Ing. César Raúl Humada, y
los ministrados de Economía Lic. Diego Pedro García (Junio ’95-Mar ’98) y Humberto Schiavoni
(Abr ’98-Dic ’99). El gobernador continuaba siendo el Ing. Ramón Puerta.
En 1999 se dicta el Decreto N° 178 (B.O. 1 de marzo de 1999) que autoriza al Ministro
de Economía y Obras Públicas a intervenir en representación de la Provincia para celebrar
una operación de crédito con el Banco Río de la Plata S.A. por la suma de U$S 4.200.000.
Designa al Ministro de Economía y Obras Públicas Dr. Humberto Luis Arturo Schiavoni para
suscribir la documentación pertinente.
En razón de ello se firma la escritura N° 381 en Febrero de 1999 entre el Dr. Schiavoni
y el Banco Río de la Plata S.A. (a través de sus apoderados Omar Gabriel Alonso y Pablo
Caride). A tales efectos se estableció un préstamo por U$S 4.200.000 siendo el destino de los
fondos la cancelación de las obligaciones emergentes del contrato entre la Dirección Gral. de
Arquitectura de la Provincia con el adjudicatario de la LPN para la construcción de la sede para el
funcionamiento administrativo de la Cámara de Representantes de la Provincia.
Se establecía que la devolución del capital sería en 18 cuotas iguales y consecutivas,
devengando intereses sobre saldos bajo sistema alemán, desde la fecha del desembolso.
La moneda de pago sería dólares estadounidenses y la provincia no tendrá derecho a
cancelar el préstamo en pesos bajo pena de responder por los daños, perjuicios y lucro cesante
que cualquier intento cancelatorio en dicha moneda pudiere causarle al Banco. La mora que se
estableció fue de un interés punitorio sobre el pactado igual al 50% de la tasa de interés
compensatoria pactada o al máximo permitido por el Banco Central de la República Argentina si
fuere inferior.
109
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
IV.
CERTIFICADOS DE DEUDA DE LA PROVINCIA DE MISIONES (CEMIS)
Marco Normativo Certificados de Deuda de la Provincia de Misiones
El 26 de Julio de 1996 fue sancionada la Ley VII Nro. 25 (Antes Ley Nº 3311) donde se
autoriza al Gobierno de la Provincia a la emisión de Títulos para atender obligaciones del Estado
(deudas), destinando 30 millones de dólares para los municipios que se adhieran a la ley70.
Los certificados fueron emitidos al portador y su valor nominal serían de U$S 100, U$S
1.000 y U$S 5.000. Para la emisión de estos certificados se afectó como garantía específica los
recursos de la Coparticipación.
Es importante señalar que en la misma sesión que se aprueba la Ley VII Nro. 25 (Antes
Ley Nº 3311), se aprueba la prórroga de la emergencia económica y en el debate de la Ley la
miembro informante con claridad mostraba la situación caótica de las finanzas públicas
provinciales cuando sostenía “… En el marco de la emergencia económica provincial
ampliamente explicada en este recinto, hoy existe una imposibilidad real con los recursos
disponibles en el corto plazo para hacer frente a la deuda acumulada y otras deudas
contingentes, cuya determinación es imprecisa pues algunas provienen de causas
judiciales como es el caso del Instituto provincial del Seguro, que no resulta factible
definirla hoy con un importe cierto, por depender de decisiones ajenas al Poder
Administrador del estado”71
Se sostenía que el objetivo era cancelar deudas determinadas al 31 de Julio de 1996,
mediante la entrega de los certificados.
Con este mecanismo, también se permitía a los tenedores a cancelar deudas impositivas
con el Estado, es decir que en la práctica, no sólo se iba a pagar deudas atrasadas, sino que se
utilizaría como herramienta financiera de circulación.
Se sostuvo que esta herramienta se encuadraba, conjuntamente con la emergencia que
se sanción el mismo día dentro del plan de gobierno, buscando mejorar el bienestar general
de esta comunidad72, circunstancia que con el modelo neoliberal no se logró, sino al contrario se
profundizó la pobreza y la exclusión.
El 22 de Julio de 1999, tras haber transcurrido tres años desde la sanción de la Ley VII
Nro. 25 (Antes Ley Nº 3311), se sanciona la Ley VII Nro. 36 (Antes Ley Nº 3587) por la cual se
autoriza la emisión de una serie adicional de CEMIS por U$S 30.000.000. El valor nominal de
los certificados fue de U$S 1.000, sosteniendo las mismas iguales características y objetivos que
los previstos en la Ley VII Nro. 25 (Antes Ley Nº 3311).
70
Por Ley Nº 3525 (coc) del 23/10/98, se modifica el monto a U$S 10.000.000 para los municipios y U$S 2.000.000 para el IFAI
Financiamiento Azúcar orgánica.
71 Fuente: Dip. Melo de Correa, miembro informante de la Comisión de Presupuesto, Impuestos y Hacienda. Libro de sesiones del
26 de Julio de 1996.
72 Fuente: Dip. José Sandoval libro de sesiones.
110
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Fue el recrudecimiento de la aplicación de un sistema fiscal y económico que daba sus
últimas zarpadas antes de caer y provocar la peor de las crisis política, económica y fiscal de la
Argentina en el año 2001.
Hay que recordar que el Ministro de Economía de la Provincia era el Lic. Diego Pedro
García, foráneo exclusivamente designado para la aplicación de modelo, durando en su mandato
desde junio de 1995 a Abril de 1998.
El 22 de diciembre de 2000, es sancionada la Ley VII Nº40 (Antes Ley Nº3754) B.O. del 2
de enero de 2001 por la cual se faculta al Poder Ejecutivo Provincial a emitir una serie adicional II
de Certificados de la Deuda de la Provincia de Misiones (CEMIS) hasta la suma de U$S 47
millones, a un valor nominal de mil dólares y 5 mil dólares, con un interés del 6% anual nominal y
capitalización trimestral; con el objeto de arreglo de obligaciones del Estado Provincial
mediante la entrega de certificados.
Análisis de Tesorería General de la Provincia
La Tesorería General de la Provincia informa a la Comisión Especial de la Deuda Pública,
que no se encuentra en los registros de la misma información referida a los empréstitos de la
Provincia, remitiendo a la misma a la Dirección de la Deuda Pública que funciona en el ámbito de
la Contaduría General de la Provincia73.
No obstante en la Nota del 8 del Julio, procede a informar sobre la situación de los
Certificados de cancelación de deuda de la Provincia de Misiones (CEMIS) Serie I, Adicional y
Adicional II. La información es al 30/12/09.
CEMIS Serie I Ley VII Nro. 25 (Antes Ley Nº 3311)
Emitidos U$S 150.000.000
73
Total en Circulación valor nominal
U$S 27.380.000
En Bóveda (Recaudación)
U$S
1.269.000
Anulados (p/duplicidad)
U$S
1.000
Rescate (inutilizados – disk. 06/01-22 cupones)
U$S
2.000
Anulados (sustracción)
U$S
34.000
Decreto Nº 128/03 (incineración)
U$S
3.721.000
Conversión deuda pública (Dto. 1579/02)
U$S 117.593.000
Notas 150/10 TG y 19656/10 del 08/04/2010
111
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
CEMIS Serie Adicional Ley VII Nro. 36 (Antes Ley Nº 3587)
Emitidos U$S 30.000.000
Total en Circulación valor nominal
U$S
4.480.000
En Bóveda (Recaudación)
U$S
1.844.000
Anulados (p/duplicidad)
U$S
1.000
Decreto Nº 128/03 (incineración)
U$S
5.173.000
Conversión deuda pública (Dto. 1579/02)
U$S 18.502.000
CEMIS Serie II Ley VII Nº40 (Antes Ley Nº3754)
Emitidos U$S 47.000.000
Total en Circulación valor nominal
U$S
3.310.000
En Bóveda (Recaudación)
U$S
846.000
En Bóveda (no entraron en circulación)
U$S 17.158.000
Decreto Nº 128/03 (incineración)
U$S 10.022.000
Conversión deuda pública (Dto. 1579/02)
U$S 15.664.000
112
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
V.
BONOS SENIOR Y JUNIOR (07-12-99)
En el mes de Abril del año 1999, ante solicitud del Gobierno de la provincia de Misiones, el
agente financiero del estado provincia: Banco Macro S.A., conjuntamente con el Banco C.M.F.
S.A., formalizan la propuesta de emisión de Bonos por la suma de U$S 100.000.000 (cien millones
de dólares estadounidenses) con destino a reestructurar la deuda que tenía la provincia de
Misiones.
Esta operatoria se sostiene en las facultades establecidas en la Ley VII Nro. 31 (Antes Ley
Nº3459) de presupuesto del año ‘98 y ‘99, cuando se incorpora el art. 34 y 35 que fuera duramente
cuestionado por sectores políticos y que se hiciera referencia en el presente trabajo.
A través del Decreto Nº955/99 del 25 de Junio de 1999, se otorga mandato al Agente
Financiero Oficial de la Provincia Banco Macro Misiones S .A. y Banco CMF S. A. para que sean
los organizadores de la emisión de bonos, con plazos no menores de 6 años y mayores de 10
años, cuotas trimestrales, con garantía de cesión fiduciaria de los recursos provenientes de la
Coparticipación Federal de Impuestos.
La Fiscalía de Estado a través del Dictamen Nº39/99 opinó favorablemente, en función de
lo establecido en los art. 34 y 35 de la Ley VII Nro. 31 (Antes Ley Nº3459), por lo que el Poder
Ejecutivo con fecha 23 de Noviembre del año 1999, sanciona el Decreto Nº1986/99, donde se
autoriza la emisión de los bonos de deuda provincial; se aprueba los modelos de contratos de
fideicomiso y los términos y en el mismo instrumento se faculta al Ministro de Economía a
determinar las deudas preexistentes que serán objeto de precancelación; negociar con los
acreedores del estado provincial; intervenir en representación de la provincia en todo este
proceso.
Terminando el mandato del gobierno el 10/12/99, el 07/12 del mismo año se firma el
contrato de fideicomiso entre la provincia de Misiones y el AMOR BANK N.V. (Suc. Argentina),
donde la provincia decide efectuar una emisión de U$S 100.000.000 en la escribanía de Martín
Donovan en la ciudad de Buenos Aires.
Características:
U$S 80.000.000 en “titulos de deuda Senior”
U$S 20.000.000 en títulos de deuda Junior
Moneda: Dólares estadounidenses
Vencimiento: 10 años
Amortización: 18 cuotas semestrales, sistema francés.
113
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
III. REESTRUCTURACION DE DEUDAS
I.
ORIGEN DEL FONDO DE REESTRUCTURACION DE DEUDAS
Fondo Fiduciario para el Desarrollo Provincial (F.F.D.P.)74
Por Decreto del Poder Ejecutivo Nacional Nº 286/95 se constituyó el FONDO FIDUCIARIO
PARA EL DESARROLLO PROVINCIAL (FFDP), con el objetivo de prestar apoyo a las reformas
del sector público provincial argentino y de promover el desarrollo económico de las
provincias.
En el citado Decreto Nº 286/95 se utiliza la figura jurídica del fideicomiso, introducida en
la legislación argentina por la Ley Nº 24.441 de enero de 1995, la cual establece que habrá
fideicomiso cuando una persona (fiduciante) transmita la propiedad fiduciaria de bienes
determinados a otra (fiduciario), quien se obliga a ejercerla en beneficio de quien se designe en el
contrato (beneficiario), y a transmitirlo al cumplimiento de un plazo o condición al fiduciante, al
beneficiario o al fideicomisario75. En este sentido, la figura del fiduciante es ejercida por el
Estado Nacional, la del fiduciario por el Banco de la Nación Argentina, y la del beneficiario
recae en las provincias.
Desde su constitución hasta el año 1999, el FFDP asistió a aquellas provincias y
municipios que, ante las consecuencias de la crisis financiera de México y de los países
emergentes en Diciembre de 1994, decidieron privatizar sus bancos y necesitaron apoyo
financiero para lograrlo. El préstamo otorgado a cada provincia financia ciertos ítems previamente
definidos en convenios bilaterales firmados, destacándose los gastos propios del proceso de
privatización.
Luego, por Decreto N° 1.289 del 4 de noviembre de 1998, se ampliaron los objetivos del
FFDP, pudiendo financiar además programas de reforma fiscal, financiera o administrativa de
los Estados Provinciales, así como también asistir y financiar programas que contemplen el
saneamiento de la deuda pública y otros tendientes a promover el desarrollo de los
sectores de la economía real de las provincias argentinas.
En el año 2001, Misiones firma convenio con el F.F.D.P. a fin de adherirse al
Programa de Saneamiento Fiscal, cuya característica principal fue la extensión de los
plazos y la reducción de las tasas de interés del endeudamiento provincial. Como
contrapartida, la provincia se comprometió a desarrollar un proceso de saneamiento de sus
finanzas públicas para lograr el equilibrio presupuestario.
74
75
Fuente: Decreto Nº286/95 Poder Ejecutivo Nacional
Fuente: Ministerio de Economía de la Nación – Secretaría de Hacienda http://www.mecon.gov.ar/hacienda/ffdp/funciones.htm
114
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
II. ACUERDOS DE COORDINACION FINANCIERA
Primera Etapa…..
I.
Acuerdo: “COMPROMISO FEDERAL”76
El 15 de diciembre de 1999 se sancionó la Ley Nº 25.235 promulgada con fecha 30 de
diciembre de 1.999 por la cual se ratificó el acuerdo denominado Compromiso Federal; el cual
fuera suscripto el 6 de diciembre de 1999 entre los gobernadores de las Provincias Argentinas y
en representación del reciente gobierno electo del Dr. Fernando De La Rúa, el Ministro de
Economía Dr. José Luis Machinea y el Ministro del Interior Dr. Federico Storani.
En el Compromiso Federal fueron acordadas la realización de acciones tendientes a
obtener un crecimiento equilibrado de la Nación y evitar los efectos adversos en la
producción y el empleo que generaba el alto nivel de endeudamiento del sector público,
comprometiéndose a impulsar la incorporación de los siguientes institutos en la legislación
nacional y/o provincial a dictarse en el futuro:
Transparencia de la información fiscal;
Sanción dentro del año 2000 de la nueva Ley de Coparticipación Federal de Impuestos;
Creación de un Fondo anticíclico financiado con recursos coparticipables; similar al
instituido por la Ley Nº 25.152;
Coordinación de los sistemas de crédito público y del endeudamiento provincial;
Racionalización y perfeccionamiento de la administración tributaria interjurisdiccional y
creación y fortalecimiento de un Organismo Fiscal Federal.
Por otra parte, se estableció que durante el ejercicio fiscal del año 2000 las transferencias
a las Provincias por coparticipación se fijaban en una suma única y global anual equivalente a
1.350 millones de pesos garantizada en la Nación, con independencia de los niveles de
recaudación de impuestos existentes o a crearse en el futuro. Asimismo, establecía que los
recursos que se transferirían a las provincias durante el año 2001 sería el promedio mensual de lo
recaudado que fuera coparticipable en los años 1998, 1999 y 2000, garantizando la Nación una
transferencia mínima mensual de 1364 millones de pesos en el mismo período.
En el artículo séptimo del acuerdo el Gobierno Nacional admitía ser consciente de las
dificultades de financiamiento de algunas jurisdicciones provinciales y en virtud de ello
implementaría un programa que posibilitaría la extensión de los plazos de la deuda y lograr
tasas más convenientes para aquellas provincias que en virtud de sus dificultades así lo
justificaren.
Para acceder a dicho plan la provincia debía suscribir un compromiso de reducción del
déficit, de contención, eficiencia y transparencia de sus gastos, de saneamiento de las
finanzas públicas provinciales y municipales, así como el compromiso de impulsar la sanción
76 Fuente:
Ley Nacional Nº25.235/1999
115
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
que establezcan principios parecidos o similares como las dictadas por la Nación en la Ley 25.152
(principios que estableció el Estado nacional para la administración de los recursos públicos y para
la eficiencia y calidad de la gestión pública). Asimismo los Gobernadores provinciales se
comprometían a establecer procedimientos para posibilitar una amplia difusión de sus
cuentas fiscales incluyendo presupuesto, deuda y la proyección de sus servicios con sistemas
que aprovechen la nueva tecnología.
En relación a ello fue acordado (Art 9º) que en un plazo de 24 meses, las Provincias y la
Nación, debían implementar procedimientos de armonización tributaria tendientes a controlar
la evasión fiscal y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, como sustituir y
eliminar los impuestos que distorsionaran la competitividad para disminuir el costo argentino.
Adhesión de la Provincia de Misiones al “Compromiso Federal”77
La Ley VII Nº37 (Antes Ley Nº3648) de “Solvencia Fiscal” fue dictada por la Legislatura
Provincial de Misiones el 4 de mayo del año 2000 y publicada en el Boletín Oficial el 17 de mayo
de 2000.
Por la presente Ley se ratificaba el “Compromiso Federal” suscripto el 6 de diciembre de
1999 entre las provincias y el gobierno nacional. Asimismo, tenía como objetivo imponer
limitaciones a los Poderes del Estado Provincial que deberían ajustar la administración de los
recursos públicos a lo que establece esta norma.
En este sentido, la norma establecía que la Ley de Presupuesto Provincial debería
sujetarse a una serie de reglas tales como contener todos los gastos corrientes y de capital a ser
financiados mediante impuestos, pautas de endeudamiento público y tarifas por prestación de
servicios, establecer el déficit fiscal que no debería superar en el año 2000 la suma neta del pago
de servicios de la deuda pública consolidad siendo este déficit el que se tomará como base de los
años siguientes hasta alcanzar el equilibrio fiscal en el año 2005.
También establecía como pauta que los servicios por intereses de le deuda no podrían
exceder del 15% de los recursos corrientes y que la deuda pública directa del Tesoro de la
provincia no podía superar el 100% del total de las erogaciones y debía disminuir.
En relación al gasto público la ley fijaba como pauta que el gasto primario no podría
superar la tasa de aumento real de los recursos de jurisdicción nacional salvo que se
autorice específicamente debiéndose indicar en ese supuesto los recursos para financiar esas
autorizaciones excepcionales.
Establecía, también, una prohibición expresa de crear fondos u organismos que impliquen
gastos extrapresupuestarios. Para aumentar la eficiencia de la gestión pública la ley instituía la
creación del Programa de Evaluación del Gasto que tenía como objetivo aumentar la calidad de
los servicios mediante una evaluación de los costos en relación a los resultados.
77
Fuente: Ley Provincial VII Nº37 (Antes Ley Nº3648) (2000) de Solvencia Fiscal ratifica el Acuerdo “Compromiso Federal”.
116
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Por otra parte, establecía la obligación del Poder Ejecutivo Provincial de incorporar en
el mensaje de elevación de presupuesto diversas proyecciones tales como las de recursos por
rubros, gastos por finalidades, programas de inversiones y de operaciones de crédito
provenientes de organismos multilaterales. A su vez, en forma previa al envío del proyecto de
presupuesto, la Secretaría de Hacienda y Finanzas debía presentar un informe con una evaluación
del cumplimiento del presupuesto anterior, estimaciones de la ejecución del mismo, las medidas
que compensen los eventuales desvíos producidos y la evolución del programa de Evaluación de
Calidad de Gasto que la Ley crea.
Asimismo, por la presente Ley se crea el “Fondo Antíciclico Fiscal” constituido con los
recursos que provendrían de las privatizaciones, concesiones, ventas de activos fijos y de
acciones de las empresas públicas de propiedad del Estado Nacional en la proporción que a la
provincia le correspondiera. También se constituiría con los superávits financieros que se
generaren en cada ejercicio fiscal que establecía en un 1% de los recursos provinciales en el año
2000, 1,5% en el 2001 y 2% a partir del año 2002. Este fondo sería administrado por la Secretaría
de Hacienda y se integraría hasta alcanzar el 12% del presupuesto de gastos vigente. La
utilización de este fondo se daría cuando se verificara una reversión del ciclo económico con
impacto en las finanzas públicas. Asimismo se autorizaba para que los excedentes del fondo
pudieran ser utilizados a la cancelación de deuda pública, inversión pública o gasto social.
II.
Estado de Emergencia Económica – Financiera y Consolidación de Deudas78
La Ley Nacional N° 25.344 fue sancionada el 19 de octubre de 2000 y promulgada el 14
de noviembre de 2000. La misma declara en emergencia la situación económico-financiera del
Estado nacional, la prestación de los servicios y la ejecución de los contratos a cargo del sector
público nacional.
Dicho estado de emergencia tenía vigencia por un año desde su promulgación y podía ser
prorrogado por una sola vez por igual término por el Poder Ejecutivo Nacional, facultando al mismo
a disponer por razones de emergencia la rescisión de los contratos, sean de obra, de servicios, de
suministros, de consultoría o de cualquier otro tipo que generen obligaciones a cargo del Estado,
celebrados con anterioridad al 10 de diciembre de 1999 por el sector público como así también
en relación al empleo público podrá reubicar al personal de su ámbito del sector público nacional a
fin de obtener una mejor racionalización de los recursos humanos existentes, dentro de la zona
geográfica de su residencia y escalafón en que reviste.
En relación a la consolidación de deudas la Ley establecía que se consolidarían en el
Estado nacional, con los alcances y en la forma dispuesta por la ley 23.982 las obligaciones
vencidas o de causa o título posterior al 31 de marzo de 1991 y anterior al 1° de enero de 2000, y
las obligaciones previsionales originadas en el régimen general vencidas o de causa o título
posterior al 31 de agosto de 1992 y anterior al 1° de enero de 2000 que consistieran en el pago de
sumas de dinero, o que se resolvieran en el pago de sumas de dinero, y que se correspondan con
78
Fuente: Ley Nacional Nº25.344/2000 Emergencia Económico Financiera
117
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
cualquiera de los casos de deuda consolidada previstos en el artículo 1° y se trate de obligaciones
de los entes incluidos en el artículo 2°, ambos de la ley 23.982. También quedaban comprendidas
las de los entes de carácter binacional y multinacional en los cuales el Estado nacional tenga
participación. En el caso de obligaciones previsionales originadas en el régimen general sólo serán
objeto de consolidación los casos en los cuales el beneficio previsional hubiera sido otorgado
antes de la fecha de entrada en vigencia del sistema previsional establecido por la ley 24.241. La
fecha de consolidación para ambos tipos de obligaciones sería el 31 de diciembre de 1999.
En este punto es necesario entonces hacer referencia a que establecía la Ley N° 23.982
en relación a la consolidación de deudas. Dicha norma fue dictada el 21 de agosto de 1991
durante el primer mandato de Carlos Saúl Menem y fue promulgada parcialmente con fecha 22 de
agosto de 1991.
La Ley 23.982 establecía los supuestos de consolidación de las deudas los cuales
comprendían a los siguientes casos:
a) Cuando hubiera mediado controversia reclamada judicial o administrativamente conforme
a leyes vigentes acerca de los hechos o el derecho aplicable.
b) Cuando el crédito o derecho reclamado judicial o administrativamente, o susceptible de
ser reclamado judicial o administrativamente hubiera sido alcanzado por suspensiones
dispuestas por leyes o decretos dictados con fundamento en los poderes de emergencia
del Estado hasta el 1 de abril de 1991, y su atención no haya sido dispuesta o
instrumentada por otros medios.
c) Cuando el crédito hubiera sido reconocido por pronunciamiento judicial aunque no hubiere
existido controversia, o ésta hubiere cesado por un acto administrativo firme, un laudo
arbitral o una transacción.
d) Cuando se trate de obligaciones accesorias a una obligación consolidada.
La consolidación legal del pasivo público alcanzado por ley implicaba la novación
de la obligación original y de cualquiera de sus accesorios así como la extinción de todos
los efectos inmediatos, mediatos o remotos que la imposibilidad de cumplir sus obligaciones por
parte de cualquiera de las personas jurídicas u organismos comprendidos pudieran provocar o
haber provocado. En lo sucesivo sólo subsistían a su respecto los derechos derivados de la
consolidación. Asimismo, la cancelación de obligaciones con cualquiera de los Bonos de
Consolidación creados por la Ley extinguía definitivamente las mismas.
Adhesión de la Provincia de Misiones a la Ley Nº2534479
La Provincia de Misiones adhiere a la Ley Nacional Nº25.344 a través de la Ley
Provincial VII Nº39 (Antes Ley N° 3726) sancionada por la Legislatura Provincial con fecha 7 de
diciembre de 2000 y publicada en el Boletín Oficial el 13 de diciembre del año 2000.
79
Fuente: Ley Provincial VII Nº39 (Antes Ley Nº3726) - 2000) – Adhesión de Misiones a la Ley Nº25.344.
118
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Los alcances de la norma provincial comprenderían a las obligaciones a cargo del Estado
Provincial, administración pública centralizada y descentralizada, entidades autárquicas, empresas
del estado, sociedades del estado, sociedades con participación estatal mayoritaria y las
obligaciones de todo otro ente en que el Estado Provincial o sus entes descentralizados tengan
participación mayoritaria en el capital o en la formación de la decisiones societarias, como así
también, todo otro ente en proceso de liquidación, en la medida en que recaigan directa o
indirectamente sobre el Tesoro Provincial. Asimismo, se incluye toda otra obligación de cualquier
naturaleza y causa que debió ser pagada o depositada por el Estado, con origen en disposiciones
legales.
La norma también establecía que todo embargo que se hubiere dispuesto por autoridad
judicial sobre fondos pertenecientes al Estado Provincial y demás entes de derecho a los cuales
hacía referencia la ley debía ser levantado de oficio por el magistrado interviniente en la causa
donde se dispusiera la medida. También se estableció a través de estar norma una suspensión
por 90 días en los juicios en los cuales fueran parte el Estado Provincial y los entes referidos por la
ley.
Reglamentación de la Emergencia Económica en Misiones80
El Decreto Provincial N° 150 del año 2001 reglamenta la Ley Provincial VII Nº39 (Antes
Ley Nº3726). Este decreto fue dictado con fecha 22 de febrero de 2001 y publicado en el Boletín
Oficial de la Provincia el 27 de febrero de 2001 durante el mandato como gobernador del Ingeniero
Carlos E. Rovira.
El decreto tuvo como objeto de su dictado la reglamentación de diferentes aspectos de la
Ley 3726. En lo relativo a la consolidación de deudas el mimo reglamenta los aspectos necesarios
para la determinación y atención del pasivo del Estado Provincial unificando los criterios
sobre el momento de determinar la exigibilidad de una deuda permitiendo una adecuada y
unificada defensa en juicio de los intereses del Estado Provincial frente a los acreedores.
En virtud de ello el decreto determinó que el Estado Provincial consolidaría las obligaciones
vencidas o de causa o de título posterior al 31 de marzo de 1.991 y anterior al 1º de enero de
2.000 y las obligaciones previsionales vencidas o de causa o de título posterior al 31 de marzo de
1.991 y anterior al 10 de enero de 2.000, de alguno de los organismos deudores mencionados, o
que se resuelvan en el pago de sumas de dinero, en cualquiera de los siguientes casos:
a) Cuando medie o hubiese mediado controversia reclamada judicial o administrativamente
conforme a las leyes vigentes acerca de los hechos o el derecho aplicable;
b) Cuando el crédito o derecho reclamado judicial o administrativamente haya sido alcanzado
por suspensiones dispuestas por leyes o decretos dictados con fundamento en los
poderes de emergencia del Estado hasta el 1º de enero de 2.000,
80
Fuente: Decreto Provincial Nº150/01 Emergencia Económica
119
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
c) Cuando el crédito sea o haya sido reconocido por pronunciamiento judicial aunque no
hubiera existido controversia, o ésta cesare o hubiere cesado por un acto administrativo
firme, un laudo arbitral o una transacción;
d) Cuando se trate de obligaciones accesorias a una obligación consolidada.
e) Los efectos no cumplidos de las sentencias laudos arbitrales y demás actos
jurisdiccionales administrativos o transaccionales dictados o acordados con anterioridad a
la promulgación de la Ley respecto a obligaciones consolidadas aunque hubiesen tenido
principio de ejecución, o sólo reste efectivizar su cancelación;
f) Los casos en que los acreedores de deudas corrientes vencidas, con anterioridad a la
fecha de corte, opten por que su crédito sea cancelado con Bonos de Consolidación.
III.
Acuerdo: “COMPROMISO FEDERAL PARA EL CRECIMIENTO Y LA DISCIPLINA
FISCAL”81
La Ley 25.400 sancionada con fecha 7 de diciembre de 2000 y promulgada de hecho el
8 de enero de 2001 durante el gobierno de Fernando De La Rúa, ratifica el acuerdo denominado
“Compromiso Federal para el Crecimiento y la Disciplina Fiscal” y su addenda suscripto el
día 17 de noviembre de 2000 por los gobernadores provinciales, el Jefe de Gobierno de la Ciudad
Autónoma de Buenos Aires y el Gobierno Nacional, siendo los mismos parte componente de la
norma en su Anexo I.
El mencionado Acuerdo tenía como objeto impulsar una serie de medidas que
permitieran un crecimiento equilibrado de la Nación en su conjunto disminuyendo la
vulnerabilidad externa, reafirmando la convertibilidad monetaria y cambiaria vigente, el
régimen de responsabilidad y transparencia fiscal; como así también lograr el avance en el
diseño y puesta en marcha de una serie de instrumentos y políticas de carácter fiscal y
financiero para enfrentar la delicada situación social y evitar las distorsiones y efectos
adversos en la producción, el empleo y en la propia gestión del sector público generados
en las fluctuaciones en el nivel de la actividad económica ocasionadas tanto por factores
cíclicos de origen interno como por perturbaciones externas que se daban en esa época.
Este nuevo compromiso, reiteraba los términos del Compromiso Federal garantizando el
cumplimiento integral del mismo; por lo que no sustituía al anterior.
Así, las partes se comprometían en el mismo, a presentar un proyecto de Ley de
coparticipación que respondiera a un sentido federal y a un tratamiento integral del financiamiento
del sector público argentino. Por su parte, la Nación se comprometía a efectuar durante los
ejercicios fiscales 2001 y 2002 transferencias por coparticipación y fondos específicos de un
equivalente a $ 1.364.000.000, como suma única y global mensual de envío automático.
81
Fuente: Ley Nacional Nº25400/2001
120
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Por otra parte, las partes (Gobierno Nacional, gobiernos provinciales y el Gobierno de la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires) se comprometían a no aumentar sus respectivos niveles
de gasto primario, con el objeto de alcanzar el equilibrio fiscal.
Asimismo, se pactó que se profundizaría el Programa de Saneamiento Fiscal y
Financiero hasta el año 2005 para las jurisdicciones provinciales con dificultades
financieras, a través del Fondo Fiduciario para el Desarrollo Provincial (FFDP), el Banco de
la Nación Argentina u otras herramientas financieras, incluyendo los que puedan provenir de
organismos de crédito multilateral.
El Art.7º establecía que la Nación se comprometía a atender el 50% de las deudas con
los gobiernos provinciales por la garantía del Fondo Nacional de Vivienda (FONAVI) en dos
pagos similares a ser efectivos antes del 30 de abril y el 31 de agosto de 2001. El 50% restante
sería cancelado antes del 31 de marzo de 2003 y aquellas provincias que renunciaren al cobro de
ese restante 50% recibirían a cambio de la Nación programas de empleo y sociales, a crearse y a
ser propuestos por las provincias. Los restantes acuerdos establecidos se referían en la búsqueda
de que los gobiernos provinciales brindaran información en relación a sus presupuestos y a la
modernización de su gestión pública e información tributaria.
El 17 de Noviembre del año 2000, se dictó una primera Addenda al Acuerdo que
establecía que ante una situación grave que implique una interrupción de los servicios de
educación o salud, o alteraciones excepcionales en la seguridad pública y ante la imposibilidad de
reducir otros gastos en el corto plazo, la provincia afectada podría modificar temporariamente el
gasto, previa autorización del Ministerio de Economía de la Nación.
La Provincia de Misiones en el Compromiso Federal para el Crecimiento y la Disciplina
Fiscal82
La Ley XXI Nro. 50 (Antes Ley Nº3725) dictada por la Legislatura de la Provincia de
Misiones con fecha 7 de diciembre de 2000 y publicada en el Boletín Oficial el 18 de diciembre de
2000 aprueba el denominado “Compromiso Federal para el Crecimiento y la Disciplina Fiscal” que
integra como anexo la norma.
Conforme las pautas del Compromiso del 2000 al 2005 se debería disminuir el déficit fiscal
hasta buscar su equilibrio conforme los siguientes parámetros:
Los servicios de intereses de la deuda no deberán exceder el 15% de los recursos ctes.
Stock de la deuda pública directa del tesoro provincial no deberá superar el 100% del total
de las erogaciones disminuyendo gradualmente.
Asimismo, por la mencionada norma se comprometía la provincia a no aumentar los niveles
de gastos primarios en la medida que presenten desequilibrios fiscales, actuales o potenciales. El
gobierno profundizara el Programa de saneamiento fiscal y financiero hasta el 2005 a través del
82
Fuente: Ley Provincial Nº3725/2000 Aprobación de la suscripción de la Provincia de Misiones en el Compromiso Federal para el
Crecimiento de la Disciplina Fiscal
121
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Fondo Fiduciario para el Desarrollo Provincial (FFDP). El Banco de la Nación Argentina u otra
herramienta financiera.
Segunda Addenda al Compromiso Federal para el Crecimiento y la Disciplina Fiscal83
Con fecha 8 de noviembre de 2001, se reunieron el Lic. Chrystian Colombo, Jefe de
Gabinete del gobierno de Fernando De La Rúa, los gobernadores de las provincias y el Jefe de
Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires con el objeto de complementar el "Compromiso por la
Independencia" de fecha 15 de julio de 2001 y el acuerdo de "Apoyo Institucional para la
Gobernabilidad de la República Argentina" de fecha 17 de julio de 2001, de modo de hacerlos
compatibles con el "Compromiso Federal por el Crecimiento y la Disciplina Fiscal" y su primera
addenda, ratificados por la Ley Nº 25.400; siendo resultado de dicha reunión la segunda Addenda
al Acuerdo antes mencionado.
La presente addenda establecía que los saldos impagos resultantes a favor de las
provinciales serían reconocidos por el FFDP como créditos a favor de cada una de las
Jurisdicciones, en la proporción correspondiente, con vencimiento simultáneo al de las
“Letras de Cancelación de Obligaciones Provinciales” (LECOP) previstas en los Decretos Nº
1004/2001 y su modificatorio Nº 1397/2001 y con cargo a los activos de dicho fondo (A).
Se pactó también que los saldos devengados a favor de las Jurisdicciones al 31 de
octubre de 2001 serían cancelados dentro de los quince (15) días a partir de la firma del acuerdo;
y los saldos que se devengaron durante los meses de noviembre y diciembre de 2001, serían
cancelados dentro de los diez (10) días posteriores a su devengamiento. Aún cuando el monto
percibido por la Nación en LECOP por pago de impuestos nacionales exceda el 40% del monto
mensual establecido en el artículo 6º del Compromiso Federal para el Crecimiento y la Disciplina
Fiscal, las transferencias diarias y automáticas que se realicen en LECOP a cada una de las
jurisdicciones provinciales y a la Ciudad Autónoma de Buenos Aires en concepto de
Coparticipación Federal de Impuestos y demás regímenes coparticipables, no podían exceder de
ese 40%. En otros términos, en ningún caso las transferencias en pesos por estos conceptos
serán menores al 60% del total transferido.
El Art. 4º de la Addenda establecía un procedimiento para las diferencias resultantes a
favor de las jurisdicciones provinciales (salvo para las contraídas a través del FFDP). Si
registraban deudas se compensaba ese saldo a favor con las deudas resultantes de los
servicios de renta o amortización respectivos. Por el contrario si la provincia no tenía deudas
recibirían las diferencias del saldo a favor mediante la entrega de Títulos Públicos
Nacionales.
Canje de Deuda Provincial (B). En el Art. 7º las partes acordaron que cada una de las
Jurisdicciones podía encomendar al Estado Nacional la renegociación de las deudas provinciales
83 Fuente:
Decreto Nacional Nº 1584 del 5 de diciembre del año 2001.
122
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
instrumentadas en la forma de Títulos Públicos, Bonos, Letras del Tesoro o préstamos, que éste
acepte, de modo que se conviertan en Préstamos Garantizados con recursos nacionales a ser
asumidos por el FFDP, siempre que las jurisdicciones deudoras asumieran con dicho Fondo la
deuda resultante de la conversión y la garantizaren con recursos provenientes de la
coparticipación federal de impuestos, conforme el régimen de la ley 23.548 y sus modificatorias o
el régimen que en el futuro la reemplace. Sería condición para la asunción de deudas por parte del
FFDP que las Jurisdicciones se comprometieran a: no aumentar sus gastos primarios, ni
asumir nuevo endeudamiento, hasta la cancelación de las obligaciones resultantes de la
renegociación, salvo que la Jefatura de Gabinetes de Ministros y el Ministerio de Economía de la
Nación lo autoricen expresamente y por resolución fundada. Las Jurisdicciones que
convirtieran sus deudas estarían sujetas a la auditoría fiscal y financiera que designe el
Estado Nacional, pudiendo utilizar al efecto los servicios del Banco Mundial o el Banco
Interamericano de Desarrollo.
Asimismo, se dispuso que la Nación a través del FFDP, colaboraría con las Provincias que
retiren LECOP durante los meses de noviembre y diciembre de 2001, para lograr que grandes
contribuyentes de impuestos nacionales los canjeen por pesos hasta la suma de Pesos
Trescientos Millones, de tal forma de darle tiempo a las Jurisdicciones Provinciales para que
puedan organizar el pago directo de sus obligaciones con LECOP.
(A)
Programa de emisión de Letras de Cancelación de Obligaciones Provinciales (LECOP)84. El
agravamiento de las condiciones fiscales y financieras macroeconómicas nacionales, llevaron a que en
Agosto de 2001, el Poder Ejecutivo Nacional, a través del Decreto Nº1004/01, instruyera al Fondo
Fiduciario para el Desarrollo Provincial a convenir e implementar un programa de emisión de Letras
de Cancelación de Obligaciones Provinciales (LECOP) con aquellas Jurisdicciones que expresen
voluntad de participar en dicho programa. Dichas letras tuvieron la particularidad de ser cartulares,
denominadas en Pesos, por un monto total de emisión que no excediera la suma de Pesos Tres mil
trescientos millones, que podían emitirse en una o varias series, con vencimiento en un plazo máximo de
cinco años contados desde la fecha de su emisión, que podían ser rescatadas anticipadamente y que no
devengaran intereses.
Transcurridos los años 2002 y 2003, y como consecuencia del mejoramiento de las variables
macroeconómicas, el Poder Ejecutivo Nacional decidió el rescate anticipado de dichas letras. A tal fin, el
Decreto Nº957/2003 incluye a las LECOP en el Programa de Unificación Monetaria, creado por Decreto
Nº743/2003, el cual tiene por objeto rescatar los títulos provinciales con características de cuasi-moneda, y
reemplazarlos por moneda nacional de curso legal. El rescate se instrumentó a través de las siguientes
normas: Resolución Nº 335/2003 del Ministerio de Economía, Resoluciones Nº124/2003 y Nº430/2003 del
Ministerio de Economía y Producción, y Decreto Nº1274/2003 del Poder Ejecutivo Nacional. Cumpliendo con
las normas citadas ut supra se rescató al 31 de diciembre de 2003 el 97% de las LECOP emitidas.
(B)
Programa de Conversión de la Deuda Pública: “Canje de Deuda Provincial”85
84 Fuente:
85
Secretaria de Hacienda Nacional – LECOP - http://www.mecon.gov.ar/hacienda/ffdp/lecops.htm
Fuente: Secretaria de Hacienda Nacional – Canje de la Deuda Pública Provincial http://www.mecon.gov.ar/hacienda/ffdp/canje.htm
123
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
En noviembre de 2001, como consecuencia del Artículo N 7° de la Addenda al Compromiso Federal por
el Crecimiento y la Disciplina Fiscal, el Ministro de Economía a través de la Resolución N°774/01, que
reglamenta el Decreto 1387/2001, instruye al FFDP para actuar en el canje de la deuda pública
provincial. El objetivo de dicho esquema de conversión de deuda fue la disminución del costo financiero
(vía tasas de interés y comisiones) que las Provincias debían enfrentar, como así también el alargamiento de
los plazos de vencimiento de los servicios de dicha deuda. El FFDP realizó en noviembre de 2001 la
invitación a los acreedores para la presentación formal de las ofertas de conversión, proceso interrumpido
por los sucesos ocurridos en diciembre de dicho año.
En Agosto de 2002, mediante el Decreto Nº 1579/2002, instrumentado por la Resolución Nº 539/2002, se
establece, con algunas modificaciones, el nuevo mecanismo de conversión de deuda. Se trata de un
proceso voluntario por el cual la deuda pública provincial instrumentada en forma de Títulos Públicos, Bonos,
Letras del Tesoro o Préstamos bancarios, es asumida por el Fondo Fiduciario para el Desarrollo
Provincial (FFDP) mediante la emisión de Bonos Garantizados (BOGAR). A su vez, las Provincias
asumen con dicho Fondo la deuda resultante de la conversión y la garantizan con recursos de la
Coparticipación Federal de Impuestos.
Adhesión de la Provincia de Misiones a la II Addenda:
Por la Ley 3823 (coc)86 - sancionada 6 de diciembre de 2001 - la provincia de Misiones
ratifica su adhesión a la Segunda Addenda al Compromiso Federal por el Crecimiento y la
Disciplina Fiscal. Asimismo, dicha Norma autoriza al Poder Ejecutivo Provincial a suscribir con el
Estado Nacional, el FFDP o cualquier otro organismo, el Convenio para la emisión, suscripción y
recepción de títulos de deuda – letras de cancelación de obligaciones provinciales (LECOP) por
hasta el importe que resulte del crédito que se reconocía a la Provincia de Misiones.
86
Fuente: Ley Provincial Nº3823/2001 – ratifica adhesión Misiones a la II Addenda
124
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Segunda Etapa…
IV.
ACUERDO NACIÓN - PROVINCIAS sobre la relación financiera y bases de un
Régimen de Coparticipación Federal de Impuestos87.
Mediante la Ley Nº 25.570 - sancionada el 10 de abril de 2002 y promulgada de hecho el 3
de mayo de 2002 – es ratificado el “Acuerdo Nación- Provincias sobre Relación Financiera y
Bases de un Régimen de Coparticipación Federal de Impuestos”; celebrado entre el Estado
Nacional, los Estados Provinciales y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, el 27 de febrero de
2002.
El mencionado Acuerdo – suscripto por el Presidente de la Nación Argentina (Dr. Eduardo
Duhalde), y los señores gobernadores de las provincias de la República Argentina - tenía como
objetivo: la determinación de un régimen de coparticipación adecuado y atender a las
inéditas circunstancias económico y sociales que se daban en aquel momento histórico del
país clarificando la relación fiscal entre la Nación y las Provincias a través de un mayor
sustento y previsibilidad para el financiamiento de las Administraciones Públicas.
En relación a ello es que uno de los propósitos fundamentales que perseguía el acuerdo
era la refinanciación de las deudas financieras que recaían sobre los Estados Provinciales
asumidas durante muchos años con altas tasas de interés que imposibilitaban a los mismos el
correcto funcionamiento para satisfacer las obligaciones básicas que imponían los textos
constitucionales de cada provincia. Por lo cual la reprogramación de la deuda pública en las
provincias, bajo los lineamientos a los que quedara sujeta la deuda pública nacional, permitiría una
mayor disponibilidad de recursos coparticipables.
En virtud de lo expresado las partes acordaron que se incorporase a la masa de recursos
tributarios y coparticipables un 30% del producido por el Impuesto a los Créditos y Débitos en
Cuenta Corriente Bancaria (ley 25.413). Asimismo se comprometieron a sancionar un régimen
integral de coparticipación antes del 31 de diciembre de 2002 que debía respetar una serie de
parámetros.
Respecto del endeudamiento provincial se pactó que cada una de las jurisdicciones
podían encomendar al Estado Nacional la renegociación de las deudas provinciales de
modo que se conviertan en títulos nacionales siempre y cuando las jurisdicciones deudoras
asuman con el Estado Nacional la deuda resultante de la conversión y la garanticen con los
recursos provenientes del régimen de coparticipación federal de impuestos que se
encontraba vigente o el que en un futuro lo reemplace.
La deuda en moneda extranjera que se convirtiera en títulos nacionales se pesificaría a
una relación de 1 (un) dólar estadounidense igual a Pesos 1,40 (uno con cuarenta centavos). A la
87
Fuente: Ley Nacional Nº 25.570/2002 Acuerdo Nación- Provincias sobre Relación Financiera y Bases de un Régimen de
Coparticipación Federal de Impuestos”
125
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
deuda provincial que se convierta le sería aplicado el Coeficiente de Estabilización de
Referencia (CER) a partir de la fecha de pesificación y asimismo dichos títulos devengarían una
tasa de interés anual fija de hasta 4 por ciento capitalizable hasta el mes de agosto de 2002
inclusive y se otorgaba un plazo de hasta 16 años, con 3 años de gracia para los vencimientos de
capital desde la fecha que determine el Estado Nacional.
Asimismo, el Estado Nacional garantizaba que los servicios de la deuda pública
reprogramada de cada provincia, no supere el 15% (quince por ciento) de afectación de los
recursos del presente régimen de coparticipación federal de impuestos o el régimen que en el
futuro lo reemplace.
Las deudas de las Provincias contraídas bajo ley extranjera o provenientes de
programas financiados por organismos multilaterales de crédito seguirían los mismos
lineamientos que el Estado Nacional para con sus deudas, considerando las particularidades
de cada jurisdicción provincial. Se acordó también, que las provincias que conviertan sus
deudas estarán sujetas al monitoreo fiscal y financiero que establezca el Estado Nacional a
través del Ministerio de Economía.
Para poder obtener la asunción por parte del Estado Nacional de las deudas de las
provincias las mismas se deberían comprometer a reducir en un 60% el déficit fiscal del año
2002 respecto del 2001 y a alcanzar un equilibrio fiscal en el año 2003 y cualquier nuevo
endeudamiento debía ser autorizado expresamente por el Ministerio de Economía de la
Nación y/o el Banco Central de la República Argentina.
V.
PROGRAMA DE FINANCIAMIENTO ORDENADO DE LAS FINANZAS PROVINCIALES
(PFO)88
El PFO fue creado por el Decreto Nº 2263 del 8 de noviembre de 2002, con el objetivo de
atender las necesidades financieras de las Provincias agravadas por la falta de acceso al
crédito, a cambio de que éstas muestren mejoras en su comportamiento fiscal y financiero.
Las provincias accedían al mismo mediante la suscripción de un Convenio Bilateral con
el Estado Nacional, en el cual asumían el compromiso de no emitir títulos públicos de circulación
como "cuasi monedas" ni contraer ningún otro tipo de nuevo endeudamiento, incluyendo
préstamos u otras operaciones con entidades financieras.
Asimismo, el Programa tenía la característica de ser préstamos reembolsables en 36
cuotas mensuales y consecutivas del capital ajustado. Las mismas se cancelaban a partir del mes
de enero del segundo año de realizado el desembolso. Cabe destacar que el PFO no utilizó para
su financiamiento recursos propios del FFDP, sino que fue financiado a través de recursos
transferidos desde la Tesorería General de la Nación. Este programa tiene continuidad para el año
2003 y 2004, a través de los Decretos 297/2003 y 1274/2003, respectivamente.
88
Fuente: Decreto Nacional Nº 2263/02 Programa de Financiamiento Ordenado (PFO).
126
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Adhesión de la Provincia de Misiones al PFO89
La Ley provincial N° 3866 (coc) fue sancionada por la legislatura el día 26 de julio de 2002
y publicada en el Boletín Oficial el 16 de agosto de 2002. Esta norma aprueba el “Convenio de
Financiamiento entre la Provincia de Misiones y el Estado Nacional” el cual había sido
suscripto el 12 de julio de 2002 entre el por entonces gobernador Ing. Carlos Eduardo Rovira y el
Ministro de Economía Lic. Roberto Lavagna y del Interior de la Nación Dr. Jorge Matzkin ambos
designados por el Presidente de la Nación Dr. Eduardo Duhalde.
El referido convenio que como anexo integra la norma que se comenta establecía la
inclusión de la Provincia de Misiones al Programa de Financiamiento Ordenado de las
Finanzas Provinciales. Este programa permitiría a la Provincia contar con financiamiento para
atender los déficits financieros -base caja- y los servicios de amortización de la deuda
correspondientes al año 2002, que forman parte del Plan de Ordenamiento de sus finanzas
públicas. Si se cumplían los objetivos perseguidos por el Convenio, el Programa tendría
continuidad durante el año 2003.
Los recursos que el Estado Nacional entregaría a la Provincia se efectuarían en calidad de
préstamo y serían destinados exclusivamente y financiar el Plan de Ordenamiento de las Finanzas
Públicas de la Provincia hasta el 31 de diciembre de 2002. En virtud de ello el Estado Nacional se
comprometía a entregar en préstamo hasta la suma de $188.150.000, cuyos desembolsos se
harían efectivos en forma mensual.
A su vez la Provincia se comprometía a implementar un Plan de Ordenamiento de sus
finanzas públicas, que debía observar metas de cumplimiento trimestral para el año 2002.
También se comprometía a sancionar la normativa legal que permita la instrumentación del Plan
de Ordenamiento de las finanzas públicas provinciales; como también una ley que apruebe el
“Acuerdo Nación-Provincias sobre Relación Financiera y Bases de un Régimen de
Coparticipación Federal de Impuestos” y una ley de Presupuesto Provincial para el ejercicio
fiscal 2002.
También conforme el Convenio la Provincia debía presentar antes del 31 de octubre de
2002 la proyección de presupuestos plurianuales hasta el año 2005 con la inclusión de medidas
fiscales necesarias para sustentar el equilibrio presupuestario y el financiamiento de los servicios
de la deuda y autorizar que la información fiscal y financiera sea publicada por el Ministerio de
Economía de acuerdo a las pautas de presentación del Gobierno Nacional.
En caso que la Provincia no cumpliera con sus obligaciones el Estado Nacional podía
suspender el otorgamiento del financiamiento previsto, disponer el recupero de los desvíos y
redefinir el calendario de desembolsos del Programa de Financiamiento Ordenado de las Finanzas
Públicas para la Provincia de Misiones.
89
Fuente: Ley Provincial Nº3866
127
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Para asegurar el cumplimiento de las obligaciones de reembolsos del préstamo y de los
intereses que se devengaren con arreglo al convenio, la provincia cedía, "pro solvendo"
irrevocablemente al Estado Nacional, sus derechos sobre las sumas a percibir por el Régimen de
Coparticipación Federal de Impuestos.
V.1 Programa de Financiamiento Ordenado Ejercicio 200390
El decreto 297/2003 (de necesidad y urgencia dictado en uso de las facultades previstas
en los incisos 1, 2, 3 del art. 99 de la Constitución Nacional) fue suscripto durante la presidente del
Dr. Eduardo Duhalde el 17 de febrero de 2003 y estableció una determinada asignación para el
denominado “Programa de Financiamiento Ordenado de las Finanzas Provinciales”.
A través de este decreto se volvieron a determinar las condiciones que debían cumplir
tanto las Provincias como la Ciudad Autónoma de Buenos Aires para su participación. Por lo cual
se dispuso que la instrumentación del programa se realizare a través del FFDP.
Se dejó determinado que la efectiva obtención de los desembolsos establecidos en el PFO
requería la obtención de financiamiento externo y/o la asignación de recursos del Estado Nacional,
condicionando por ende la efectivización a que se pudieran obtener esos recursos para no afectar
el normal funcionamiento de los servicios básicos del Estado, por lo cual se autorizaba al
Ministerio de Economía y a la Jefatura de Gabinetes de Ministros a elaborar los actos
administrativos para obtener dichos recursos.
En la ejecución de dicho Programa el Estado Nacional asistiría a través del FFDP a las
jurisdicciones que lo soliciten mediante el otorgamiento de préstamos quedando sujetos al
cumplimiento de las metas fiscales de la jurisdicción provincial para el período respectivo y
de las demás condiciones previstas en el Convenio Bilateral firmado entre el Estado y la Provincia;
y a la efectiva obtención de recursos por parte del Estado Nacional.
Estos préstamos solo podrían tener por objeto la atención del déficit financiero y de los
servicios del capital de deuda correspondientes al año 2003 que determinaría el Ministerio de
Economía, pudiendo aceptarse en casos particulares la asistencia a determinadas provincias para
regularizar atrasos en el pago de salarios y servicios esenciales.
Dichos préstamos serían reembolsados por las provincias amortizando el capital a 35
cuotas mensuales consecutivas equivalentes al 2,775% y una última de 2,875% del capital
ajustado, cancelándose a partir del mes de enero de 2005. A su vez el saldo de capital sería
reajustado conforme al Coeficiente de Estabilización de Referencia (CER) y los intereses se
capitalizarán hasta el 31 de diciembre de 2003 y serían pagaderos mensualmente, siendo el
primer vencimiento en el mes de enero de 2004 y la tasa de interés aplicable se fijará de acuerdo
al resultado financiero que observen las jurisdicciones provinciales en el Ejercicio 2003.
90
Fuente: Decreto Nacional Nº297/2003 PFO Ejercicio 2003.
128
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Respecto a la meta anual convenida para el PFO 2002 de acuerdo a la reducción del
déficit financiero, en este punto se estableció que:
si había equilibrio fiscal la tasa sería del 2% anual,
si hubiera un 50% o más de reducción del déficit financiero la tasa anual sería del 3%,y
si la reducción hubiere sido menor a 50% la tasa anual sería del 4%.
Para asegurar el cumplimiento la jurisdicción debería ceder en garantía las sumas que le
corresponda percibir por el Régimen de Coparticipación y debería además comprometerse
a:
la reducción del déficit fiscal para ese año,
establecer un límite máximo de deuda flotante al cierre del ejercicio presupuestario,
establecer metas fiscales de cumplimiento mensual y/o trimestral para el año y
presentar una proyección de presupuestos plurianuales de por lo menos tres años que
incluyan la programación de las medidas fiscales necesarias para sustentar el equilibrio
presupuestario y el financiamiento de los servicios de la deuda.
La jurisdicción participante del PFO no podía contraer ningún tipo de nuevo
endeudamiento durante su duración, incluyendo la emisión de Títulos, Letras o Bonos de
circulación como cuasi moneda; a excepción de operaciones de crédito para reestructurar deuda
en condiciones más favorables para ella.
El Convenio Bilateral a suscribir para participar del PFO debería contener las penalidades
a aplicar en los supuestos de incumplimiento, las que podrán graduarse entre la suspensión de los
desembolsos y la cancelación del mencionado programa para la jurisdicción provincial respectiva,
con obligación de reembolso total o parcial del préstamo.
Adhesión de Misiones al PFO 2003
El “Convenio de Financiamiento entre la Provincia de Misiones y el Edo Nacional”
suscripto el 6 de Marzo de 2003 entre el Ministro de Economía de la Nación Lic. Roberto Lavagna,
el Ministro del Interior de la Nación Dr. Jorge Matzkin, el Presidente del FFDP Lic. Alejandro Arlía y
el Gob.de Misiones Ing. Carlos E. Rovira; fue aprobado por la Ley Provincial Nº3941 sancionada el
21 de Marzo de 2003 (B.O. 10 de Abril 2003).
El referido Convenio establecía la continuidad de la Provincia de Misiones en el Programa
de Financiamiento Ordenado de las Finanzas Provinciales. Este Programa permitiría a la Provincia
contar con financiamiento para atender el financiamiento del déficit en el Resultado Financiero base caja-, neto de intereses de Organismos Multilaterales de Crédito; atender servicios de
amortización e intereses de préstamos directos o a través de programas nacionales, con
financiamiento de Organismos Multilaterales de Crédito; atender servicios de amortización de la
deuda no susceptible de ser encomendada para su renegociación al ESTADO NACIONAL,
129
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
correspondiente al año 2003 y atender atrasos salariales y reducir en forma progresiva deuda
flotante.
Los recursos que el Estado Nacional entregaría a la Provincia se efectuarían en calidad de
préstamo. En virtud de ello el Estado Nacional se comprometía a entregar en préstamo hasta la
suma de pesos ciento veintiocho millones doscientos ochenta mil ($128.280.000) cuyos
desembolsos se harían efectivos en desembolsos periódicos.
La Provincia se comprometía a sancionar la normativa legal complementaria que permita
la instrumentación del Plan de Ordenamiento de las finanzas públicas provinciales para el ejercicio
en curso; como también una ley de Presupuesto Provincial para el ejercicio fiscal 2003.
También conforme el Convenio la Provincia debía presentar antes del 30 de abril de 2003
la proyección de presupuestos plurianuales hasta el año 2005 con la inclusión de medidas fiscales
necesarias para sustentar el equilibrio presupuestario y el financiamiento de los servicios de la
deuda y autorizar que la información fiscal y financiera sea publicada por el Ministerio de
Economía de acuerdo a las pautas de presentación del Gobierno Nacional.
Para asegurar el cumplimiento de las obligaciones de reembolsos del préstamo y de los
intereses que se devengaren con arreglo al convenio, la provincia cedía, "pro solvendo"
irrevocablemente al Estado Nacional, sus derechos sobre las sumas a percibir por el Régimen de
Coparticipación Federal de Impuestos.
V.2 Programa de Financiamiento Ordenado Ejercicio 200491
El Decreto Nº1274 (de necesidad y urgencia dictado en uso de las facultades instituidas
por los incisos 1, 2, 3 del art. 99 de la Constitución Nacional) suscripto el 16 de diciembre de 2003
durante la presidente del Dr. Néstor Kirchner, establecía una asignación máxima para ser
utilizada durante el PFO del año 2004 y por otra parte autorizaba a la Secretaría de Hacienda
al rescate de Letras de Cancelación de Obligaciones Provinciales (LECOP).
También a través del mismo se incorpora al PFO el tratamiento de deudas que las
provincias mantienen con el Estado Nacional derivadas de anticipos financieros recibidos.
Asimismo, el Decreto mantiene la previsión de que el Estado Nacional pudiera transferir a
las provincias participantes del Programa el apoyo financiero de los Organismos Multilaterales de
Créditos y las condiciones financieras resultantes del mismo.
No obstante, se continúa la instrumentación del Programa a través del FFDP,
dejándose aclarado que la efectiva obtención de los desembolsos establecidos en el PFO requería
la obtención de financiamiento externo y/o la asignación de recursos del Estado Nacional,
condicionando por ende la efectivización a que se pudieran obtener esos recursos para no afectar
el normal funcionamiento de los servicios básicos del Estado Nacional. El Decreto previó que la
asignación máxima para el PFO 2004 sería la equivalente a $2.415.000.000.
91
Fuente: Decreto Nacional Nº1274/2003 PFO Ejercicio 2004.
130
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Como era una de las características del programa, los préstamos solo podrían tener por
objeto la atención del déficit financiero y de los servicios del capital de deuda
correspondientes en este caso al año 2004 que determinaría el Ministerio de Economía,
pudiendo aceptarse en casos particulares la asistencia a determinadas provincias para regularizar
atrasos en el pago de salarios y servicios esenciales.
Las formas de reembolso de los préstamos eran similares a las establecidas en el decreto
297/03 es decir que se amortizaba el capital a 35 cuotas mensuales consecutivas equivalentes al
2,775% y una última de 2,875% del capital ajustado, cancelándose a partir del mes de enero de
2005.
A su vez el saldo de capital sería reajustado conforme al CER y los intereses se
capitalizarán en este caso hasta el 31 de diciembre de 2004 y serían pagaderos mensualmente,
siendo el primer vencimiento en el mes de enero de 2005 y la tasa de interés aplicable se fijará de
acuerdo al resultado financiero que observen las jurisdicciones provinciales en el Ejercicio 2004.
Respecto, respecto a la meta anual convenida para el PFO 2003 de acuerdo a la
reducción del déficit financiero, en este punto se estableció que:
si había equilibrio fiscal la tasa sería del 2% anual,
si hubiera un 50% o más de reducción del déficit financiero la tasa anual sería del 3%, y
si la reducción hubiere sido menor a 50% la tasa anual sería del 4%.
El presente Decreto, autoriza al Ministerio de Economía y del Interior a suscribir en forma
conjunta con las Jurisdicciones provinciales los Convenios Multilaterales. Los compromisos y
garantías que asumen las Jurisdicciones provinciales no son modificados, manteniéndose vigentes
los establecidos por el Decreto Nº 297/03.
Asimismo, el Decreto instruye al FFDP a afrontar el pago de la deuda resultante del
rescate de las LECOP y a percibir de las provincias respectivas los importes correspondientes;
facultando a la Secretaría de Hacienda de la Nación a adoptar las medidas necesarias para
proceder al rescato de las Letras antes mencionadas.
Adhesión de Misiones al PFO 2004
Mediante la Ley Provincial N° 4092 (coc) del 20 de agosto de 2004 (Boletín Oficial 13 de
septiembre de 2004) se aprueba el “Convenio del Programa de Financiamiento Ordenado entre la
Provincia de Misiones y el Estado Nacional” el cual había sido suscripto el 18 de diciembre de
2003 entre el por entonces gobernador Ing. Carlos Eduardo Rovira y el Estado Nacional
representado por los Sres. Ministros de Economía y la Producción Lic. Roberto Lavagna, Ministro
de del Interior de la Nación Dr. Aníbal Fernández y el Presidente del Fondo Fiduciario para el
Desarrollo Provincial Lic. Carlos Fernández.
Este Programa le permitiría a la Provincia logra el financiamiento para atender los
vencimientos de los servicios de intereses y amortizaciones de programas con financiamiento de
Organismos Multilaterales de Crédito que se produzcan durante el ejercicio 2004 y para la
131
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
refinanciación de los saldos a favor del Estado Nacional que surjan de la determinación que se
efectúa en el Capítulo Tercero.
Asimismo, el Convenio deja establecido que el Estado Nacional adeuda a la Provincia su
participación en concepto de impuestos nacionales que fueran recaudados desde el mes de enero
de 2003, mediante la aplicación de los títulos públicos citados en los Decretos Números 424/2001;
979/2001; 1005/2001; y 1226/2001, a su valor técnico, de conformidad con lo establecido por los
Artículos 1, 2 y 3 del “Acuerdo Nación Provincias sobre Relación Financiera” (Ley Nro. 25.570).
Por otra parte, el Convenio aclara que la Provincia adeuda a la Nación los pagos que éste
realizara de los servicios de deuda originados en los préstamos contraídos con los Organismos
Multilaterales de Crédito, que no fueran contemplados en la operatoria que establece el Decreto
PEN Nro. 2737/2002. En virtud del convenio la provincia se comprometía a observar metas de
cumplimiento trimestral para el año 2004 y a autorizar que la información fiscal y financiera sea
publicada por el Ministerio de Economía de acuerdo a las pautas de presentación del Gobierno
Nacional.
A partir de la vigencia de Convenio y durante el plazo de duración del PFO, la Provincia no
podría emitir títulos públicos de circulación como "cuasi moneda" ni contraer ningún otro tipo de
nuevo endeudamiento (incluyendo préstamos u otras operaciones con entidades financieras),
excepto: a) por operaciones de crédito para reestructurar deuda, en condiciones más favorables
para la Provincia previa autorización del Ministerio de Economía de la Nación; b) para incrementar
su deuda por las necesidades de financiamiento aprobadas por el convenio; c) por la participación
en programas nacionales de financiamiento para obra pública y fines sociales; y d) por
financiamiento de Organismos Internacionales de Crédito en forma de préstamos directos y/o a
través de programas nacionales.
VI.
RÉGIMEN FEDERAL DE RESPONSABILIDAD FISCAL92
La Ley 25.917 sancionada el 4 de agosto de 2004 y promulgada el 24 de agosto de 2004
durante la presidencia del Dr. Néstor Kirchner crea el Régimen Federal de Responsabilidad
Fiscal.
Esta ley tiene como objetivo fijar pautas en relación al gasto público, a los ingresos
públicos y a la búsqueda de un equilibrio financiero, como también a establecer pautas de
endeudamiento, estableciendo sanciones para el caso de incumplimiento de lo previsto en
la Ley.
En relación a ello, y a efectos de institucionalizar lo mencionado, crea el Consejo Federal
de Responsabilidad Fiscal integrado por los Ministros de Economía y/o Hacienda (o cargo
similar) del Gobierno nacional, los gobiernos provinciales y de la Ciudad Autónoma de Buenos
Aires; en la medida que hubieren adherido. Dicho Consejo estaría a su vez integrado por un
92
Fuente: Ley Nacional Nº25917/2004 – Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal.
132
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Comité Ejecutivo constituido por un (1) representante de la Nación y los de ocho (8) provincias y/o
la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Las funciones del Consejo son las de evaluar el
cumplimiento del Régimen y aplicar las sanciones derivadas de su incumplimiento.
Por otra parte, el régimen establece como obligación para el Gobierno Nacional la
presentación al 31 de agosto de cada año, del marco macrofiscal nacional para el próximo
ejercicio. Como así también, establece que las leyes de Presupuesto general de las
administraciones provinciales, de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y de la Administración
Pública nacional deben contener la autorización de la totalidad de los gastos y la previsión
de la totalidad de los recursos, de carácter ordinario y extraordinario, afectados o no de
todos los organismos centralizados, descentralizados, de las instituciones de la seguridad
social y los flujos financieros de los fondos fiduciarios. Asimismo, deben informar sobre las
previsiones correspondientes a todos los entes autárquicos, los institutos, las empresas y
sociedades del Estado del Sector Público no Financiero.
Se impone la obligación de que antes del 30 de noviembre de cada año, los gobiernos
provinciales y de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, deben presentar ante sus
legislaturas las proyecciones de los Presupuestos Plurianuales para el trienio siguiente.
Se establece asimismo, un deber de información para las provincias y el Gobierno
Nacional, conforme se detalla a continuación:
Publicación en página web de la Jurisdicción del presupuesto anual y las proyecciones del
presupuesto plurianual.
Presentación de información del nivel de ocupación del sector público al 31 de diciembre y
al 30 de junio de cada año con un rezago de un (1) trimestre, consignando totales de la
planta de personal permanente y transitoria y del personal contratado.
También se establecen obligaciones en relación a la gestión pública , obligando a los
gobiernos provinciales y nacional a la adopción de medidas necesarias para el cálculo de
parámetros e indicadores homogéneos de gestión pública que midieran la eficiencia y
eficacia en materia de recaudación y de eficiencia en materia de gasto público, a los efectos
de que permitan realizar comparaciones interjurisdiccionales.
Los gobiernos provinciales y de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires también deben
implementar un Sistema Integrado de Información Fiscal compatible con el Nacional y
modernizar sus sistemas de Administración Financiera, Administración de Recursos Humanos y
Administración Tributaria.
En relación al gasto público la Ley estable que el mismo no puede superar (aunque el
artículo décimo establece una serie de exclusiones para su consideración) la tasa de aumento
nominal del PBI prevista en el marco macrofiscal. Cuando la tasa nominal de variación PBI
sea negativa, el gasto primario puede a lo sumo permanecer constante.
133
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Asimismo, se establece que los gastos incluidos en los Presupuestos del Gobierno
nacional y provinciales constituyen autorizaciones máximas, estando sujeta la ejecución de los
mismos a la efectiva percepción de los ingresos previstos en dichas normas.
Por otra parte, se establece la prohibición que el producido de la venta de activos
fijos de cualquier naturaleza y el endeudamiento del Gobierno nacional, de las provincias y de la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires no podrán destinarse a gastos corrientes ni generar
aumentos automáticos para el ejercicio siguiente, excepto operaciones de crédito para
reestructurar deuda en condiciones más favorables a ellas, el financiamiento proveniente de
Organismos Multilaterales de Crédito y el proveniente de programas nacionales de financiamiento
con destino a obras públicas y fines sociales.
Las autorizaciones de mayores gastos sólo podrán incorporar una mayor recaudación de
aquellos recursos que componen la fuente de financiamiento "Tesoro Nacional" o "Rentas
Generales" si el nuevo cálculo fundamentado, superara la estimación de la totalidad de la fuente
de financiamiento mencionada y sólo se podrá, durante la ejecución presupuestaria, aprobar
mayores gastos de otros Poderes del Estado siempre que estuviera asegurado un financiamiento
especialmente destinado a su atención.
Respecto a los ingresos públicos la norma establece que el cálculo de recursos de un
ejercicio debería basarse en la ejecución presupuestaria del ejercicio previo o en la
metodología que se considere técnicamente más conveniente y deberían contar los presupuestos
provinciales con las estimaciones del gasto tributario incurrido por la aplicación de las políticas
impositivas.
A su vez, la norma tiende a lograr el equilibrio financiero. Dicho equilibrio se mediría
como la diferencia entre los recursos percibidos —incluyendo dentro de los mismos a los de
naturaleza corriente y de capital— y los gastos devengados que incluirán los gastos corrientes
netos de aquellos financiados con préstamos de organismos internacionales y los gastos de
capital netos de aquellos destinados a infraestructura social básica necesaria para el desarrollo
económico y social financiados con cualquier uso del crédito.
En relación al endeudamiento la Ley establece que se deben tomar las medidas
necesarias para que el nivel de endeudamiento de sus jurisdicciones sea tal que en cada
ejercicio fiscal los servicios de la deuda instrumentada no superen 15% de los recursos
corrientes netos de transferencias por coparticipación a municipios (si se supera el
porcentaje citado no podrán acceder a un nuevo endeudamiento, excepto que constituya un
refinanciamiento del existente).
Además existe un compromiso expreso por parte de los Gobiernos de las provincias y la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires a comprometerse a no emitir títulos sustitutos de la
moneda nacional de curso legal en todo el territorio del país.
El Gobierno nacional, a través del Ministerio de Economía y Producción, podrá
implementar programas vinculados con la deuda de aquellas jurisdicciones que no cuenten con el
134
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
financiamiento correspondiente, en tanto observen pautas de comportamiento fiscal y financiero
compatibles con esta ley.
El incumplimiento de las obligaciones establecidas en la ley daría lugar a sanciones,
las cuales podrán consistir en lo siguiente: restricción del derecho a voto en el Consejo;
restricciones en el otorgamiento de nuevos beneficios impositivos nacionales destinados al sector
privado ubicado en la jurisdicción que haya incumplido; limitación en el otorgamiento de avales y
garantías por parte del Gobierno nacional; denegación de autorización para las operatorias de
nuevos endeudamientos; limitación de las transferencias presupuestarias del Gobierno nacional
con destino a las jurisdicciones que no sean originadas en impuestos nacionales coparticipables
de transferencia automática.
Adhesión de Misiones al “Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal”
AÑO 2005: Por la Ley Prov. XXI Nro. 59 (Antes Ley Nº4243) del 15 de diciembre de
2005 (B.O. 22-12-2005), se aprueba el “Convenio de Asistencia Financiera en el marco del
Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal entre la Provincia de Misiones y el Estado Nacional”
el cual había sido suscripto el 10 de febrero de 2005 entre el por entonces gobernador Ing. Carlos
Eduardo Rovira y el Estado Nacional representado por los Sres. Ministros de Economía y la
Producción Lic. Roberto Lavagna, y el Presidente del Fondo Fiduciario para el Desarrollo
Provincial Lic. Carlos Fernández.
En virtud del referido convenio, el Estado Nacional se comprometía a entregar en calidad
de préstamo a la provincia de Misiones, a través del FFDP, hasta la suma máxima de
$120.000.000.
En virtud del convenio la provincia se comprometía a observar metas de cumplimiento
trimestral para el año 2005. También se obligaba a no incrementar la deuda flotante. Asimismo se
reafirmaba el compromiso de no emitir títulos públicos de circulación como "cuasi moneda". El
incumplimiento por parte de la provincia daría lugar a la suspensión inmediata de los desembolsos
y a la afectación de los recursos coparticipados que le correspondieran por hasta el monto de la
emisión.
AÑO 2006: por la Ley Prov. XXI Nro. 61 (Antes Ley Nº4263) del día 7 de abril de 2006
(B.O. del 18 de abril de 2006) se aprueba el “Convenio de Asistencia Financiera en el marco del
Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal entre la Provincia de Misiones y el Estado Nacional”
el cual había sido suscripto el 27 de marzo de 2006 entre el por entonces gobernador Ing. Carlos
Eduardo Rovira y el Estado Nacional representado por los Sra. Ministra de Economía y la
Producción Lic. Felisa Miceli, y el Presidente del FFDP Lic. Carlos Fernández.
En virtud del referido Convenio de Asistencia Financiera, el Estado Nacional se
comprometía a entregar en calidad de préstamo a la provincia de Misiones, a través del FFDP,
hasta la suma de $200.000.000.
135
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Asimismo, la provincia se comprometía a observar metas de cumplimiento anual para el
año 2006. También se obligaba a no incrementar la deuda flotante. Asimismo se reafirmaba el
compromiso de no emitir títulos públicos de circulación como "cuasi moneda". El incumplimiento
por parte de la provincia daría lugar a la suspensión inmediata de los desembolsos y a la
afectación de los recursos coparticipados que le correspondieran por hasta el monto de la emisión.
Por otra parte, en razón de esta Ley, se tiene por aprobados y ratificados los siguientes
convenios:
a) Convenio Complementario al Convenio de Financiamiento Ordenado y rectificatorio del
mismo, en el marco del Decreto PEN NRO. 2737/02.
b) Acta de Reconocimiento de Crédito a favor de la Provincia de Misiones por la garantía
establecida en el “Compromiso Federal por el Crecimiento y la Disciplina Fiscal y su
Addenda” (Ley Nacional 25.400).
c) Acta reconocimiento de crédito correspondiente al Fondo Nacional de la Vivienda
(FONAVI) de Junio de 2001, su cancelación al FFDP para su imputación a la cancelación
por la emisión de LECOP que fueran entregadas a la Provincia; como así la determinación
de saldos por la emisión de LECOP resultantes de las compensaciones operadas;
aprobadas por Decreto Nro. 171/06;
d) Convenio de Conversión de Deuda Pública en Bonos Garantizados celebrados entre la
Nación, el Fondo Fiduciario para el Desarrollo Provincial, Banco de la Nación Argentina y
la Provincia, en fecha 29 de diciembre de 2005;
e) Convenio de Refinanciación entre la Provincia de Misiones y el Estado Nacional respecto
a saldo de compensación de deudas recíprocas, derivados de programas de
financiamiento de Organismos Multilaterales de crédito y de financiamiento ordenado,
firmado el 27 de marzo de 2006.
AÑO 2007: por Ley Prov. XXI Nro. 63 (Antes Ley N°4353) del 30 de marzo de 2007
(B.O. del 4 de abril de 2007), se aprueba el “Convenio de Asistencia Financiera en el marco del
Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal celebrado entre la Provincia de Misiones y el Estado
Nacional” el cual había sido suscripto el 5 de marzo de 2007 entre el por entonces gobernador Ing.
Carlos Eduardo Rovira y el Estado Nacional representado por los Sra. Ministra de Economía y la
Producción Lic. Felisa Miceli, y el Presidente del FFDP: Lic. Carlos Fernández.
En virtud del referido Convenio el Estado Nacional se comprometía a entregar en calidad
de préstamo a la provincia de Misiones, a través del FFDP, hasta la suma máxima de
$200.000.000.
Asimismo, la provincia se comprometía a observar metas de cumplimiento anual para el
año 2007. También se obligaba a no incrementar la deuda flotante. Asimismo se la Provincia
implementaría durante el año 2007 una política salarial y ocupacional compatible con los
resultados fiscales y financieros previstos en el convenio y en los presupuestos plurianuales que
136
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
formule. También se comprometía a efectuar las acciones necesarias para que sus Municipios
apliquen en el ámbito de sus gobiernos principios similares a los establecidos en la Ley 25.917 y a
coordinar la difusión de la información fiscal de los mismos, así como la remisión de dicha
información a la Subsecretaría de Relaciones con Provincias.
Asimismo, el Estado Nacional reconoce en el convenio adeudar a la Provincia, su
participación en concepto de impuestos nacionales que fueran recaudados desde el 1/1/2004
hasta el 31/12/2006, mediante la aplicación de títulos de la deuda pública, a su valor técnico. En
virtud de ello la Provincia de Misiones cede y transfiere al FFDP, el crédito reconocido por el
Estado Nacional, a los fines de la cancelación de deudas que al 31 de diciembre de 2006 tuviere la
Provincia con dicho Fondo a través de los Convenios suscriptos con fecha 06/03/2003 (aprobado
por ley 3941), 18/12/2003 (aprobado por ley 4092), 21/12/2005 y 27/03/2006 (aprobado por Ley
4263).
AÑO 2008: por Ley VII Nro. 60 (Antes Ley N°4397) del 14 de noviembre de 2007 (B.O. del
7 de diciembre de 2007) se establece el Presupuesto para la Administración Pública Provincial
para el año 2008.
Esta ley estimaba el total de erogaciones para el ejercicio del año 2008 en la suma de
pesos tres mil doscientos ochenta y un millones ochocientos sesenta y un mil novecientos ($
3.281.871.900). A su vez establecía como estimación en relación al resultado del Presupuesto
General de la Administración Pública para el Ejercicio 2001 como equilibrado.
Se autorizaba al Poder Ejecutivo Provincial a modificar los presupuestos generales de
cada ejercicio financiero incorporando las partidas específicas necesarias o incrementando las
previstas cuando se deba realizar erogaciones originadas por la adhesión a leyes, decretos y
convenios nacionales con vigencia en el ámbito provincial, o convenios que se realicen con otras
jurisdicciones o entidades nacionales o internacionales.
También como punto destacado se puede resaltar que se autorizó al Poder Ejecutivo a
destinar la suma de Un peso ($1) por mes por habitante a los fines de garantizar la atención
primaria de la salud de los mismos, para cuyos fines quedará facultado a implementar los
programas, formalizar los convenios con municipios y/u otras instituciones y/o áreas de
competencia, como así efectuar las incorporaciones y adecuaciones financieras, contables y
presupuestarias y demás diligencias que correspondieren y resulten necesarias para su
cumplimiento.
Cabe mencionar que la aplicación de políticas fiscales apropiadas por parte de la
Provincia de Misiones y el cumplimiento de las metas que los Convenios establecían,
permitió que Misiones pudiera planificar sus cuentas fiscales y lograr llevar previsibilidad y
ordenamiento financiero a las cuentas de la provincia; situación que desemboca en el
Proyecto de desendeudamiento del año 2010.
137
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
IV. DESENDEUDAMIENTO
2010: Programa Federal de Desendeudamiento de las Provincias Argentinas93
Con fecha 10 de mayo de 2010 se dicta el Decreto Nacional Nº660/2010 que crea el
Programa Federal de Desendeudamiento de las Provincias Argentinas, con el objetivo de
reducir la deuda de las Provincias con el Gobierno Nacional mediante la aplicación del “Fondo de
Aportes del Tesoro Nacional” - creado por inciso d) del Art.Nº3 de la Ley 23.548 - disponible al 31
de diciembre de 2009; y en consecuencia, reprogramar el endeudamiento resultante de cada
provincia a fin de mejorar la situación financiera de corto y largo plazo de las mismas,
eliminando el ajuste por el Coeficiente de Estabilización de Referencia (CER), ampliando los
plazos de reembolso hasta el año 2030, aplicando una tasa de interés fija del 6% anual y
otorgando de esta forma previsibilidad en montos y costos de los servicios a cancelar.
Cabe remarcar que dicho Programa, viene a “salvar a las provincias del ahogo financiero”
que las tenía al borde de la cesación de pago ante el alto endeudamiento registrado; dando frente
de batalla a conflictos financieros, económicos y políticos por los quelas mismas atraviesan.
En su Artículo 2º el decreto establece que el Ministerio del Interior distribuirá los recursos
del Fondo de Aportes del Tesoro Nacional existentes al 31 de diciembre de 2009, a través de una
aplicación financiera a favor de las Provincias que ingresen al Programa, debiendo las mismas
transferir al Tesoro Nacional sus derechos sobre dichos fondos con el fin de posibilitar su
aplicación a la cancelación de sus deudas al 31 de mayo de 2010.
Las condiciones de reembolso establecidas por el decreto serán las siguientes:
a. Plazo de gracia para el pago de intereses y de la amortización del capital: hasta el
31 de diciembre de 2011. Es decir, se establece que el 2010 y el 2011 se
considerarán como dos años de gracia para el pago de deuda, lo que significa
hasta diciembre del 2011 un 100 % de reducción de los pagos de capital e interés
para las provincias incluidas.
b. Amortización del Capital: en 227 cuotas mensuales y consecutivas equivalentes al
0,439% y una última cuota equivalente al 0,347% del capital, las que serán
canceladas a partir del mes de enero de 2012.
93
Fuente: Decreto Nacional Nº660/2010 Programa Federal de desendeudamiento de las Provincias Argentinas;
Resolución Nacional Nº346/2010; artículos periodísticos sobre el tema de Pagina 12: Opinión de Delatorre “Los tres
conflictos” edición del11 de mayo 2010, El litoral edición del 23 de agosto de 2010 “Doce distritos”.
138
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
c. Los intereses se capitalizarán mensualmente hasta el 31 de diciembre de 2011 y
serán pagaderos mensualmente, siendo el primer vencimiento en el mes de enero
de 2012 y la tasa de interés aplicable será del 6% nominal anual.
d. Garantía: Afectación de las sumas a percibir por el Régimen de Coparticipación
Federal de Impuestos, de acuerdo a lo establecido por los artículos 1º, 2º y 3º del
"Acuerdo Nación – Provincias sobre Relación Financiera y Bases de un Régimen
de Coparticipación Federal de Impuestos", celebrado por el Estado Nacional, los
Estados Provinciales y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, el 27 de febrero de
2002 y ratificado por la Ley Nº 25.570.
El mencionado decreto prevé que el 89% de la deuda que las provincias tienen con el
Estado nacional, y que representa un monto de 65.522 millones de pesos, pasen a ser
refinanciadas, según datos proporcionados por el Ministerio de Economía. De ese total, 41.525
millones de pesos están asociados en su origen a los canjes provinciales y 23.997 a los planes de
asistencia financiera y el rescate de las cuasimonedas94.
En el marco del Decreto antes mencionado, se instruye a los Ministros de Economía y
Finanzas Públicas y del Interior a suscribir con las Provincias intervinientes los respectivos
Convenios Bilaterales. En razón de lo expuesto, el 10 de junio de 2010 se dicta la Resolución
Nacional Nº346/2010 la cual entre otras disposiciones aprueba el Modelo de Convenio Bilateral del
Programa Federal de Desendeudamiento de las Provincias Argentinas.
Adhesión de Misiones al
Convenio del Programa
Federal de
Desendeudamiento:
La provincia de Misiones
suscribe en la Casa Rosada
dicho Convenio el 20 de
Agosto de 2010. El convenio
que fuera acordado en el
marco del Programa Federal
de desendeudamiento de las
Provincias, permitirá a
Misiones equilibrar su
economía a través de la
refinanciación de sus pasivos.
94
Fotografía: Firma del Convenio por el Desendeudamiento entre la
Provincia de Misiones y el Gobierno Nacional. Fuente: Casa Rosada
Fuente: Noticia del 20 de agosto 2010: “Cristina Fernández firmo el Convenio para el desendeudamiento con la
Provincia de Misiones”. Casa Rosada: http://www.casarosada.gov.ar
139
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Año 2010. Reestructuración de la Deuda Pública de la Provincia de Misiones
En el marco de la investigación llevada a cabo en el presente trabajo, cuando hablamos
de la pesada carga que ha significado para la provincia de Misiones el endeudamiento producido
fuertemente en el período 1992-1999, el Plan de desendeudamiento puesto en marcha por el
Poder Ejecutivo Nacional y suscripto por el Gobierno Provincial el 20 de Agosto del 2010, se
convierte en un punto de inflexión para Misiones, siendo la provincia una de las más beneficiadas.
De acuerdo al informe presentado por el Sr. Ministro de Economía y Hacienda de la
provincia de Misiones: C.P. Daniel Hassan95, mediante el Convenio firmado entre la Provincia de
Misiones y el Gobierno Nacional, se reestructura el 75 % del stock de la deuda pública de la
provincia de Misiones a 20 años.
Este proceso que se lleva a cabo, tiene su origen en lo que hemos ido viendo en el
transcurso del presente trabajo, en el largo proceso de renegociación de deuda comenzado a
partir del año 2002, donde se fue modificando la deuda de la provincia en aspectos como ser:
Deuda a corto plazo, se transforman a largo plazo;
Deudas en moneda extranjeras, se pesifican;
El Gobierno Nacional se convierte en principal acreedor de las antiguas deudas
contraídas con acreedores privados, entidades financieras y AFJP, entre otros.
Mejora en la negociación de plazos y tasas al ser acuerdos gobierno – gobierno,
Esta planificación del tratamiento de la deuda pública en los últimos años permitió
también cambiar el calificador, al pasar de ESTANDAR & POOR’S al Ministerio de
economía de la nación.
Se afirma que a fines del año 1999, la deuda con Bancos representaba el 62 % del
total de la deuda y con el gobierno Nacional el 17 %; siendo esa relación inversa en
la actualidad al estar compuesta en un 77 % con el Gobierno Nacional y 11 % con
Bancos privados y otros.
Se puede decir respecto de la moneda que en la actualidad con la reestructuración, la
deuda es con el gobierno nacional, en pesos, a una tasa del 6 % a 20 años de plazo, sin el
CER. Desde el año 2003 en adelante se fue trabajando y negociando con la nación, para que la
deuda tenga el menor componente de CER posible por el encarecimiento del la deuda, pasando
de ser solamente un 2,43 % del total de la deuda sin el CER, siendo que en el año 2010 queda un
78,37 % de la deuda sin el CER que es el Coeficiente de Estabilización de Referencia que tiene
incorporado el ajuste por inflación, con lo que ello provoca financieramente.
A modo resumen, se detalla a continuación el estado de Situación de la
Reestructuración de la deuda Provincial al 2010:
95
Reunión de Comisión de Presupuesto – Cámara de Representantes de Misiones – 05/10/10
140
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Stock de deuda al 31/05/2010 es de $ 3.578 millones
Stock reestructurable a la misma fecha $ 2.846 millones (79, 57 % de la deuda)
Stock no reestructurable de deuda al 31/05/2010 $731 millones96
ATN 419 millones de pesos, 100 millones de desembolsos de la provincia, nos dá
un monto de $ 2.327 millones más los $ 731 millones no reestructurables, nos dá
un nuevo stock de deuda al 31/05/2010 de $ 3.058 millones.
Provincia de Misiones – Stock Deuda por prestamos y similares al 31/05/2010
Previo y posterior al Desendeudamiento
1) Stock de Deuda al 31/05/2010
1.1) Stock Reestructurable
1.1.1) BOGAR - Canje
1.1.2) BOGAR –Canje II
1.1.3) BOGAR - Canje Municipal
1.1.4) PFO 2005
1.1.5) PAF 2006
1.1.6) PAF 2007
1.1.7) PAF 2008
1.1.8) PAF 2009
3.578.158.197,30
2.846.985.114,89
1.887.352.137,33
91.321.909,05
3.203.208,38
64.594.885,65
134.980.124,19
165.054.196,80
242.282.399,91
258.196.253,60
731.173.082,41
1.2) Stock no Reestructurable
1.2.1) Organismos Internacionales
1.2.2) Otros
1.2.3) Deuda en Default (no se
Proyecta)
198.036.725,72
86.424.312,57
446.712.044,13
2) Stock con Desendeudamiento
2.1) Monto Desendeudamiento
2.1.1) Monto Reestructurable
2.1.2) (-) A.T.N.
2.1.3) (-) Pagos Posteriores al
31/05/2010
3.058.597.830,33
2.327.424.747,92
2.846.985.114,89
-419.097.167,37
-100.463.199,60
2.2) Stock no Reestructurable
2.2.1) Organismos Internacionales
2.2.2) Otros
2.2.3) Deuda en Default (no se
Proyecta)
96
731.173.082,41
198.036.725,72
86.424.312,57
446.712.044,13
Deuda con organismos Internacionales y otros organismos
141
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Condiciones Financieras del Plan de desendeudamiento Provincial
Se plantea en el acuerdo un período de gracia hasta el 31 de diciembre del año
2011.
Cantidad de cuotas 228
Sistema de amortización : Alemán
Vencimiento primera cuota: 31/01/2012
Tasa de interés : 6 %
Ajuste: sin ajuste se elimina el CER
Plazo: 20 años – Año 2030
Ante la reestructuración efectuada, que hemos visto, es importante señalar las diferentes
alternativas y lo que ello implicaría financieramente a la provincia.
Se señala con total claridad que de no haber efectuado el convenio de desendeudamiento,
a partir del año 2012, existirían impactos notables en los años 2013, 2014, 2015, 2016; donde los
vencimientos superarían los $ 700 millones anuales.
De acuerdo al esquema concretado con el Gobierno Nacional, nos permite avisorar un
futuro ordenado, deuda contralada y con los recursos superando ampliamente el stock de
la deuda año a año, en una proyección financiera que llevara a cabo el Ministerio de economía de
la provincia de Misiones.
Este proceso, nos muestra como a partir del año 2006, los recursos comienzan a superar
el stock de la deuda, mostrando una proyección óptima en materia financiera, siempre y cuando,
se controle esta herramienta y no se vuelva a cometer los mismos errores del pasado.
Provincia de Misiones
Composición stock de la Deuda por prestamos y similares previo al Desendeudamiento
total 3578 millones
ORGANISMOS INTERNACIONALES
198 MILLONES
5,53%
OTROS
86 MILLONES
2,42%
DEUDA EN DEFAULT
446 MILLONES
12,48%
PAGOS POSTERIORES
AL 31/05/2010
100 MILLONES
QUITA - ATN
419 MILLONES
DEUDA REESTRUCTURABLE
GOBIERNO NACIONAL
2.846 MILLONES
79,57%
BOGAR
1.981 MILLONES
55,39%
PAF
865 MILLONES
24,18%
MONTO
REESTRUCTURAB
LE
CON
DESENDEUDAMI
ENTO
2.327 MILLONES
142
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Provincia de Misiones
Comparación stock de la Deuda por prestamos y similares
previo y posterior al Desendeudamiento
STOCK AL 31/05/2010
PREVIO AL DESENDEUDAMIENTO
3.578 MILLONES
STOCK AL 31/05/2010
POSTERIOR AL DESENDEUDAMIENTO
3.058 MILLONES
ORGANISMOS INTERNACIONALES
198 MILLONES
5,53%
OTROS
86 MILLONES
2,42%
DEUDA EN DEFAULT
446 MILLONES
12,48%
QUITA - ATN
419 MILLONES
DEUDA
REESTRUCTURA
BLE
GOBIERNO
NACIONAL
2.846 MILLONES
79,57%
BOGAR
1.981
MILLONES
55,39%
PAF
865
MILLONES
24,18%
MONTO
REESTRUCTURA
BLE
CON
DESENDEUDAM
IENTO
2.327 MILLONES
PAGOS POSTERIORES
AL 31/05/2010
100 MILLONES
ORGANISMOS INTERNACIONALES
198 MILLONES
5,53%
MONTO
REESTRUCTURA
BLE
CON
DESENDEUDAMI
ENTO
2.327 MILLONES
OTROS
86 MILLONES
2,42%
DEUDA EN DEFAULT
446 MILLONES
12,48%
Fin del endeudamiento provincial…..
El 22 de diciembre de 2010, la provincia de Misiones firma el último tramo de
desendeudamiento acordado con la Nación, para la refinanciación de 230 millones de pesos de
deuda con una quita de 80 millones en compensación. De esta manera “se logra refinanciar toda
la deuda que mantenía la Provincia con Nación, a 20 años y a una tasa del 6% en pesos,
obteniendo asimismo una quita de más de 500 millones de pesos.
En los próximos 7 años el endeudamiento provincial heredado de la década del ’90 pasará
a la historia. El logro de esta gestión pública eficaz dará previsibilidad y alivio a las futuras
gestiones de gobierno y en consecuencia a las futuras generaciones de misioneros, dado que
quienes gobiernen la provincia no deberán cargar con la pesada deuda que el gobierno provincial
arrastra desde finales de la década del ’90.
143
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
.
CONCLUSIONES
Conforme el análisis efectuado de los antecedentes y registros contables de la provincia
de Misiones vinculados con el endeudamiento público provincial, podemos concluir con la
siguiente caracterización de cómo ha evolucionado la deuda pública en las distintas décadas y
gestiones de gobierno:
a) Década del ’80: Inflación y Democratización - Gestión del Dr. Barrios
Arrechea (UCR) 12/83 a 09/87 y del Dr. Humada (PJ) 12/87 a 12/91. En tema de
deuda pública, la década del ’80 se caracterizó por profundas fluctuaciones en el
endeudamiento provincial debido no precisamente a la toma de “nuevos
empréstitos” sino a la existencia de un fuerte impacto de la devaluación del peso
argentino ante el dólar entre los años ’83 a ’87, como así también el “rebrote del
espiral inflacionario” ante la flexibilización de medidas de congelamiento de tarifas
y controles de precios impuesto por el Plan Austral a finales de la década del ‘80;
los cuales provocaron incrementos en el monto de la deuda en moneda extranjera
a nivel provincial, en el marco de un contexto de desestabilización económica
general.
Asimismo cabe destacar que en el año ’88 se sanciona la Ley Nº 23.548 que
establece el nuevo Régimen de Coparticipación Federal de Impuestos, por el cual
y ante decisiones tomadas en su momento, Misiones pierde puntos de
coparticipación que provocan menores ingresos a las arcas provinciales.
Debemos señalar como antecedente concreto el acuerdo firmado entre la Nación
y las provincias, donde desde Septiembre del año 1992, se disminuye la masa
coparticipable en un 15 %, hasta tanto se sancione un nuevo régimen de
Coparticipación, que hasta la fecha estamos esperando. Además con
anterioridad, las provincias cedieron parte de la recaudación del impuesto a las
ganancias hasta una suma de 650 millones de pesos (dólares) para la
constitución del Fondo de Reparación Histórica del Conurbano de la Provincia de
Buenos Aires, perjudicando singularmente a las provincias Argentinas. Se estima
que Misiones, en función de las cesiones otorgadas, cedió la suma acumulada
hasta la fecha en concepto de recursos de Coparticipación de 13.000 millones de
pesos.
144
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
b) Década del ’90: privatizaciones, achicamiento del Estado, déficit de política
fiscal, shopping financiero - Gestión del Ing. Puerta (PJ) 12/91 a 12/99. La
década del ’90 se caracterizó por:
- la aplicación de las políticas neoliberales orientadas a la privatizaciones
de empresas de los distintos niveles del Estado, altos índices de
desempleo, un grave déficit fiscal y un elevado endeudamiento
público provincial (5293% a valores históricos y 4648% a valores
constantes IPC 2008);
- a lo que debe sumarse la existencia de diferentes decretos provinciales
que permitieron la toma de créditos a corto plazo por un monto aprox.
de $2.290.000.000.
- Asimismo, se destaca que entre los años ’98-’99 el endeudamiento se vio
afectado por la introducción de facultades delegadas al Poder
Ejecutivo para contraer empréstitos (Art. 34 y 35º de la Ley VII Nº31 –
Antes Ley Nº3459).
-
En resumen, las principales herramientas utilizadas para financiar la
década de los ’90 fueron el endeudamiento, las privatizaciones y el
achique del Estado con escasa participación de los tributos en el
financiamiento.
c) Década del 2000: Reestructuración y desendeudamiento - Gestión del Ing.
Carlos E. Rovira (FR) 12/99 a 12/07 y Dr. Maurice Closs (FR) 12/07
continuando el proceso de desendeudamiento a la fecha. La década del 2000
se caracterizó por la pesificación del endeudamiento público tanto nacional como
provincial, con aplicación del CER (2002) y la implementación de Programas
como el PFO y la Ley de Responsabilidad Fiscal, orientados a la
reestructuración de los compromisos y préstamos asumidos por el gobierno
anterior; lo que sumado a la aplicación de políticas fiscales apropiadas permitió a
la provincia el ordenamiento financiero que desembocó en la firma del
desendeudamiento en el año 2010.
Cabe destacar que la década del 2000 se caracterizó por un cambio en el
modelo fiscal, con fuerte participación del organismo fiscal de la provincia en el
aporte de recursos para financiar las erogaciones, una escasa utilización del
crédito público y nulas privatizaciones.
Habiendo recorrido los aspectos relevantes de cómo se fue tejiendo en la provincia de
Misiones la gran carga proveniente de haber utilizado incorrectamente el instrumento del Crédito
Público para financiar las erogaciones del Estado, estamos en condiciones de concluir algunos
aspectos que sobresalen de la gran hipoteca que se dejó a generaciones futuras de Misioneros.
145
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
1)
Periodo de mayor endeudamiento provincial: en función a la documentación recibida y al
análisis de los antecedentes del accionar de la “Comisión especial investigadora de la deuda
pública” en la gestión anterior, se observa que el período de mayor endeudamiento de la
provincia de Misiones fue el comprendido por los años 1992 a 1999, certificado por el
Ministerio de Economía de la Nación; caracterizando al mismo como “un período que contó
con una política fiscal basada en endeudamiento y privatizaciones, con “recursos inflados”
que no se ejecutaban por la casi inexistente política tributaria, lo que desembocó en un
endeudamiento tal que llevó a la Provincia de Misiones a una situación compleja”.... “a tal
punto que en el término de 5 años (entre 1995 y 1999), aumentó en más de diez veces los
compromisos presupuestarios por el uso del crédito”.
2)
“Brazos ejecutores” del período de mayor endeudamiento: el alto endeudamiento de la
década del periodo ’92 a ’99 (considerado como el de mayor endeudamiento provincial) tuvo
como principales “brazos ejecutores” de las decisiones políticas a los Ministros de Economía
de dicho periodo. Entre los cuales llama la atención la designación, en plena época de
privatizaciones y profundización del modelo, del Ministro de Economía Lic. Diego Pedro
García (gestión ’95 a ’98), por ser un “foráneo”, un actor “desconocido” para la sociedad
misionera, “un hombre invisible para la comunidad”; porque ¿quién mejor que alguien que no
tenga relación con la provincia para ejecutar las políticas de ajustes, no pagar, salir de
“shopping financiero” y firmar las escrituras de los créditos, entre otras cuestiones? Un actor
político que supo “preparar el terreno” para que entre 1998 y 1999 se termine de ejecutar la
“obra maquiavélica del endeudamiento de los ’90” en manos del Ministro de Economía que lo
secundó.
3)
Facultades delegadas “el príncipe lo hizo porque la princesa lo dejó”: se ha observado
que el periodo donde mayor crédito tomó la provincia de Misiones a “altas tasas” fue en los
ejercicios 1998 y 1999, por lo que podemos decir metafóricamente que “el Estado salió de
shopping a las bancas financieras”. Esta situación tuvo su principal origen en los
“superpoderes” otorgados por la Cámara de Representantes de la Provincia al Ejecutivo
Provincial, mediante los Art. 34 y 35 de la Ley VII Nº31 (Antes Ley Nº3459) de Presupuesto
bianual 1998-1999, donde autorizaba al Ejecutivo a contraer empréstitos por Decreto;
permitiéndole de esta manera el uso indiscriminado y desmedido de la toma de crédito
público y violando lo estipulado en el Art.6º de la Constitución Provincial97.
4)
Créditos a Corto Plazo: otro aspecto característico de la década de los ’90 estuvo dado por
la utilización del Art.70º de la Ley VII Nro. 11 (Antes Ley Nº2303), para la toma de crédito
público a corto plazo a fin de solventar gastos de la Administración Central; por montos que
en su totalidad representaron aproximadamente. la suma de $2.290.000.000. En este caso se
ha observado que los plazos de devolución no fueron respetados, puesto que por dicho
dispositivo legal se tomó crédito público por hasta 10 años de plazo de devolución, violando
asimismo el límite establecido por el artículo 101 inc. 6 de la Constitución Provincial y la
97
Art. 6º Constitución de la Provincia de Misiones: “Ningún magistrado o funcionario público podrá delegar sus funciones en
otra persona ni un poder delegar en otro sus facultades constitucionales, bajo pena de nulidad, salvo en los casos expresamente
previstos por esta Constitución”.
146
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
5)
prohibición que la misma establece de “toma de créditos para solventar gastos de la
Administración provincial”.
Financiamiento de Gastos Corrientes: La Constitución Provincial establece que el destino
de los fondos provenientes del endeudamiento debe garantizar que el gasto beneficie a la
generación presente como a las futuras, no pudiendo ser aplicada a otros objetos. En relación
a ello llama la atención como en la década del ’90 se ha pagado con la deuda pública gastos
corrientes, como fue a través de la ley 3216 del 28/08/95, donde se autoriza a la provincia a
endeudarse por 40 millones de Dólares para ser aplicados los fondos a:
40 % para pagar compromisos vencidos U$S 16.000.000
30 % para pagar atrasos salariales: U$S 12.000.000
30 % destinados a comedores y hospitales U$S 12.000.000
6)
Límites constitucionales al empréstito: la Constitución Provincial establece que “en ningún
caso la totalidad de los servicios de los empréstitos comprometerán más de la cuarta parte
(25%) de las rentas de la Provincia”. Dicho límite, que ya en el año 2005 habría generado un
“acalorado” debate en las Reuniones de la Comisión vinculado a la posibilidad de violación de
los preceptos constitucionales, aún refleja dudas al no quedar clara la definición de que se
considera como “rentas generales”.
7)
Efecto de las Tasas de Interés en el aumento de la deuda: un aspecto a considerar en el
endeudamiento contraído en la década del ’90 fue el de los “intereses” dado que los
empréstitos fueron tomados de acuerdo a las tasas imperantes en el mercado al momento de
la toma, existían tasas fijas y variables que buscaban cubrir el riesgo que se iría produciendo:
“las tasas fijas se consideraban previendo un monto muy superior de las tasas, porque en las
variables tomaban en cuenta el riesgo que se iba produciendo en cada momento sobre la
base de fórmulas complejas establecidas en los mutuos”98. Estas tasas variaron de tal
manera que en algunos casos alcanzaron montos de más del 20%. Esta situación, sumado al
impacto de la devaluación y la pesificación a $1,40 + CER y el 4% provocó un incremento
importante en la deuda existente, considerando que al 2002 un gran porcentaje del empréstito
provincial se encontraba contraído en dólares.
8)
con respecto a las responsabilidades en materia de autorización y roles que les
correspondía a los distintos organismos de la provincia de Misiones, y sobre la
consideración de referencias efectuadas por los diputados (m.c) en las reuniones de la
Comisión anteriores a la gestión actual, podemos reflejar metafóricamente tomando como
modelo el juego de niños conocido como el “Gran Bonete”, lo que ha ocurrido.
“El Juego del Gran Bonete”
Los chicos se sentarán formando un círculo y en el centro se ubica aquel
que hará de Gran Bonete. A cada participante se le asigna un color. El
98
Reunión de la Comisión 27-09-05 – Conceptos del Director de La deuda Pública, Cdor Urbieta.
147
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
juego se inicia, cuando el chico que hace de Gran Bonete, con estas
palabras dice:
“Al Gran Bonete se le ha perdido un pajarillo y dice que el Rojo lo tiene”
(señalando a cualquier participante sea que tenga o no el color señalado,
con la idea de confundirlos):
- ¿Yo señor?
- Sí, Señor!
- No, señor
- Pues entonces ¿quien lo tiene?
- ¡el VERDE!
Así sucesivamente……. hasta que la falta se da cuando contesta alguien
que no tiene el color a que se alude…
Como se ve, un simple juego de chicos que analizado en profundidad desprende astucia,
traición, mendacidad y cierta rapidez para “sacarse de encima la responsabilidad y no caer en
falta”.
Entonces, ¿cómo llevamos esto al tema de importancia que nos ocupa?
Cuando visualizamos en las reuniones de la Comisión, mantenidas desde el año 2005, los
informes y presentaciones tanto de legisladores como funcionarios públicos participantes
pertenecientes a organismos intervinientes en los distintos procesos del armado de operaciones
de crédito vinculadas con el endeudamiento provincial; nos encontramos en un continuo “deslindar
en otros las responsabilidades” dejando un manto de dudas sobre todo el proceso de toma del
crédito público, sobre sus controles, autorizaciones e intervenciones, que nos llevan a compararlo
con este juego de niños, que nos muestra de cuerpo entero como funcionaron los diferentes
estamentos del Estado, a la hora de entender en aspectos trascendentales en materia financiera
para la provincia de Misiones. ¿Porque usamos esta metáfora del Gran Bonete? lo mostramos a
continuación:
- De las distintas gestiones de Gobierno: ¿Quién decidió endeudar a la Provincia de
Misiones? ¿Yo señor?, ¡si señor! ¡no señor! … ¿entonces quién?
- ¿Quién autorizó el endeudamiento? ¿Yo señor?, ¡si señor! ¡no señor! … ¿entonces
quién?
- ¿Quién analizó las condiciones del crédito a fin de evitar anatocismos? ¿Yo señor?, si
señor! no señor! … ¿entonces quién?
- ¿Quién controló la legalidad de las operaciones de toma de crédito a corto plazo? ¿Yo
señor?, ¡si señor! ¡no señor! … ¿entonces quién?
148
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
- ¿Quién aprobó el endeudamiento? ¿Yo señor?, si señor! no señor! … ¿entonces quién?
- ¿Quién efectuó el control de la toma del crédito? ¿Yo señor?, ¡si señor! ¡no señor! …
¿entonces quién?
- ¿Quién efectuó el control del destino de los fondos? ¿Yo señor?, ¡si señor! ¡no señor! …
¿entonces quién?
- ¿Quién advirtió al gobierno que no debía endeudarse más? ¿Yo señor?, ¡si señor! ¡no
señor! … ¿entonces quién?
Pudiendo seguir así con una larga lista de preguntas que no han podido ser respondidas
con claridad suficiente por los jugadores, en este caso, los distintos funcionarios que han
intervenido en las distintas reuniones de la Comisión.
9)
2000 a 2003 en la búsqueda del equilibrio financiero: ante el enorme ahogo financiero
producto de los altos niveles de endeudamiento originados en la década de los ’90, el
gobierno nacional, como así también algunos gobiernos provinciales se vieron obligados a
utilizar herramientas alternativas de financiamiento, entre ellos la emisión de una ola de
cuasimonedas (títulos de deuda de circulación local, ej: Lecop), hasta que la crisis llegó a un
punto insostenible en noviembre del 2001 ante la cesación de pagos por parte del Estado
Nacional y Provinciales que provoca el crack financiero del país. En el año 2002 se deroga la
Ley de Convertibilidad y el sector público comenzó un fuerte reordenamiento de sus finanzas,
a través de distintos Programas desarrollados entre los años 2002 y 2003, donde se logra la
reunificación monetaria, la refinanciación de las deudas provinciales y nacionales y la
convergencia al equilibrio financiero. Transcurridos los años 2002 y 2003, y como
consecuencia del mejoramiento de las variables macroeconómicas, el Poder Ejecutivo
Nacional decidió el rescate anticipado de dichas letras. A tal fin, el Decreto Nº957/2003
incluye a las LECOP en el Programa de Unificación Monetaria, creado por Decreto
Nº743/2003, el cual tiene por objeto rescatar los títulos provinciales con características de
cuasi-moneda, y reemplazarlos por moneda nacional de curso legal.
Es así que después de más de 10 años de déficits permanentes, el Estado Nacional y
las 24 Jurisdicciones alcanzan el equilibrio financiero en el año 2003, para luego
obtener resultados superavitarios en el 2004.
10) Evolución del stock de deuda gerencial: más allá de los saldos contables, fue importante
determinar el saldo de la deuda pública provincial utilizada por el Ministerio de Hacienda,
Finanzas, Obras y Servicios Públicos de la Provincia para la toma de decisión no contable; es
decir para la elaboración de Presupuesto público, proyecciones Financieras,
Reestructuraciones, Programa de Financiamiento Ordenado, entre otras. En relación a ello se
ha observado que el periodo de mayores altas de ingresos por créditos fue el comprendido
entre los años ’97 y ’99 ($217.496.010,97) representando aprox. un 47% del total de altas por
ingresos de créditos asumidos por el gobierno provincial en el periodo 1997 a 2009.
149
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Por su parte, el periodo ’00 a ’09 se caracterizó por altas vinculadas con la
reestructuración de deudas, a saber en el periodo ’00-’03 las altas por este concepto fueron
de $ 1.390.324.669,24, en el periodo ’04-’07 de $ 673.517.203,75 y en el periodo ’08-’09 de
$500.955.221,82.
Otro aspecto a destacar, fueron las altas por incremento del CER (coeficiente de
estabilización de referencia) en el periodo comprendido entre el ’00 al ’09; las cuales
representan un acumulado total de $1.715.194.224,96.
Necesariamente después de haber recorrido todos los aspectos que hicieron que la
provincia se hipoteque, quienes han sido los responsables de este endeudamiento, que políticas
se aplicaron en cada uno de los gobiernos democráticos, dejamos como desafío la necesidad de
legislar sobre la materia del uso del Crédito Público, de manera tal que su aplicación e
instrumento de las Finanzas Públicas no arroje baches ni dudas sobre los roles y
responsabilidades, a la hora de acudir a ella; como así también adecuada interpretación
legislativa sobre los preceptos constitucionales en la materia.
Asimismo, se busca de alguna manera, en el recordatorio del Bicentenario de la patria, dar
por concluido un tema que era materia pendiente por parte de la clase política Misionera, llevando
luz a una serie de dudas que existían y que desde hace muchos años la Cámara de
Representantes tenía el deber y la obligación de estudiar y que gracias a la decisión firme del
presidente, Ingeniero, Carlos Eduardo Rovira, se pudo llevar a cabo y concluido el presente
trabajo de investigación, que fuera iniciado y profundamente estudiado por los señores diputados
miembros a partir de la puesta en marcha de la Comisión Especial Investigadora de la Deuda
Pública, en el año 2005.
150
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
GLOSARIO de conceptos claves
I.
Empréstito del Estado99: jurídicamente es un contrato de préstamo o un anticipo de los
contribuyentes al Estado, provincias o municipalidades, cuya amortización o intereses se
funda en la teoría de la riqueza que habrá de crear la obtención inmediata y la inversión
del capital prestado en obras de utilidad pública.
II.
Deuda flotante99: se trata de libramientos impagos, es la orden formal de pago liberada
por la Contaduría a raíz de un gasto realizado por el Estado, librada contra su Tesorería.
III.
Servicios de la deuda pública99: son obligaciones contractuales compuestas por las
amortizaciones del capital, los intereses y las comisiones y gastos que se comprometen al
formalizar las operaciones de crédito público.
IV.
Intereses de la Deuda Pública99: cubre la atención de erogaciones en concepto de
intereses de empréstitos de la Deuda Pública.
V.
Amortización de la Deuda100: comprende erogaciones destinadas a atender la
cancelación de la deuda pública, de otras deudas del Estado Provincial y la parte restante
de los intereses de dichas deudas. Dentro de las erogaciones destinadas a atender la
cancelación de las deudas deberán preverse las cancelaciones correspondientes a
obligaciones adquiridas con proveedores o contratistas en ejercicios anteriores y cuyo
pago debe efectuarse en el ejercicio. No incluye erogaciones destinadas al pago de
deudas derivadas de la contratación de los servicios que se incluyen por su naturaleza
dentro de las clasificaciones correspondientes con erogaciones corrientes.
VI.
Crédito Público101: capacidad que tiene el Estado de endeudarse con el objeto de captar
medios de financiamiento para realizar inversiones reproductivas, para atender casos de
evidente necesidad nacional, para reestructurar su organización o para refinanciar sus
pasivos incluyendo los intereses respectivos.
99
Dieminger, Perla: “La deuda Pública en la provincia de Misiones, gestión y control” (2007) Editorial Creativa.
Ley Provincial VII Nro 7 (Antes Ley Nº1344) Clasificador de las cuentas del presupuesto para la Administración Pública
Provincial.
101
Art. 52º Ley 24.156
100
151
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
VII.
Sistema de Crédito Público: conjunto de principios, normas, organismos, recursos y
procedimientos que intervienen en las operaciones que realiza el Estado, con el fin de
captar medios de financiamiento.
VIII.
Títulos Públicos: constituyen las obligaciones de mediano y largo plazo contraídas con
el Estado Nacional con el fin de captar fondos del mercado de capitales. Es un título
emitido por el Estado Nacional o provincial en virtud de las facultades que les confieren las
respectivas constituciones. La emisión se autoriza por medio de leyes especiales que
determinan tanto los requisitos de forma como el derecho que titulo otorga el poseedor.
IX.
Refinanciación102: La refinanciación de una deuda es un concepto amplio y generalmente
es realizada entre el acreedor y el deudor, pero ello no significa que no pueda ser
realizada entre el acreedor y el garante o bien que, el garante que debe afrontar el pago
de lo garantizado, proceda a sustituir el acreedor originario tomando un nuevo crédito para
desinteresar al mismo y obtenga del nuevo acreedor mejores condiciones de pago de la
nueva obligación (tiempo y tasa) y respecto del anterior; nos encontramos aquí que se
produce el caso citado en la norma, se obtiene una refinanciación por una vía indirecta
pero que cumple con la misma finalidad prevista en el art. 7º de la Ley 3.309.
X.
Reestructuración: “reestructurar significa modificar la estructura de una deuda y modificar
significa transformar o cambiar una cosa mudando alguno de sus elementos”.
XI.
Reestructuración directa: es aquella que se realiza con acreedores y tiene como
consecuencia una extinción de la deuda preexistente en el mismo acto que se contrae la
nueva deuda.
XII.
Conversión: es el cambio de uno a más títulos por otros nuevos representativos del
mismo capital adeudado, modificándose las condiciones financieras de su servicio, tasas
de interés, logrando achicar la carga de la deuda para el Estado.
XIII.
Consolidación: la transformación de una más partes de la deuda pública (generalmente
interna de corto plazo) en deuda instrumentada de mayor plazo, que se concilian los
montos adeudados y se modifican las condiciones de su servicio, generalmente a través
del canje de deuda por títulos públicos.
XIV.
Renegociación: consiste en convenir con el acreedor la modificación de los plazos,
intereses y otras condiciones originalmente pactadas, lo que generalmente se instrumenta
mediante una adenda al contrato original o mediante nuevo convenio.
XV.
Reestructuración indirecta: es aquella que se realiza con acreedores diferentes a través
del mercado y en momentos de tiempo.
102
Dictamen de Fiscalía Nº49/96
152
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
XVI.
Deuda de corto plazo: el plazo de pago de la obligación opera dentro del año de
generada.
XVII.
Deuda de mediano plazo: el plazo de pago de la obligación opera hasta los siete años de
generada.
XVIII.
Deuda de largo plazo: el plazo de pago de la obligación, es decir su extinsión, opera
luego de los siete años de generada.
153
COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Documentación de Referencia
Bibliografía
Dieminger, Perla: “La deuda Pública en la provincia de Misiones, gestión y control”
(2007), Misiones, Arg.; Editorial Creativa.
Normativas Nacionales103
Constitución Nacional. Art 124º Facultad de las Provincias para la celebración de
convenios
Ley Nacional Nº24.156
Ley Nacional Nº25.235 ratificación del Compromiso Federal.
Ley Nacional N°25.344 de Emergencia la situación económico-financiera del
Estado nacional.
Ley Nacional Nº25400
Ley Nacional Nº 25.570 Acuerdo Nación- Provincias sobre Relación Financiera y
Bases de un Régimen de Coparticipación Federal de Impuestos”
Ley Nacional Nº25917 – Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal
Decreto Nacional Nº 2263/02 Programa de Financiamiento Ordenado (PFO).
Decreto Nacional Nº1274/2003 PFO Ejercicio 2004
Decreto Nacional Nº660/2010 - Programa Federal de Desendeudamiento de las
Provincias Argentinas
Resolución Nacional Nº346/2010
Normativas Provinciales103
Constitución de la Provincia de Misiones
Ley VI Nº60 (Antes Ley Nº 4397)
Ley VII Nº7 (Antes Ley Nº1344)
103
Información Parlamentaria: folios 01 al 306 con copias de Leyes de Créditos y Empréstitos del Periodo 1983 a
2005.
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COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Ley VII Nº11 (Antes Ley Nº2303)
Ley VII Nº13 (Antes Ley Nº 2723)
Ley VII Nº18 (Antes Ley Nº3036)
Ley VII Nº29 (Antes Ley Nº3411)
Ley VII - Nº31 (Antes Ley 3459)
Ley VII Nº37 (Antes Ley Nº3648) de “Solvencia Fiscal”
Ley VII Nº39 (Antes Ley Nº3726) - 2000) – Adhesión de Misiones a la Ley
Nº25.344.
Ley VII Nº47 (Antes Ley Nº3934) de Administración Financiera, Administración de
bienes, Régimen de contrataciones y sistema de control interno de la
Administración General (sancionada el 19 de diciembre 2002 - No reglamentada a
la fecha).
Ley VII Nro. 60 (Antes Ley N°4397)
Ley XXI Nº 45 (Antes Ley Nº3496)
Ley XXI Nº51 (Antes Ley Nº3749)
Ley XXI Nº59 (Antes Ley Nº 4243) FFDP 2005
Ley XXI Nº61 (Antes Ley Nº 4263) PAF 2006
Ley XXI Nº63 (Antes Ley Nº 4353) PAF 2007
Dto. Nº685/97 Dirección de la Deuda Pública.
Decreto Nº150/01 Emergencia Económica
Resolución Nº15-2005/2006 creación de la Comisión Especial Investigadora de la
Deuda Pública
Fuentes documentales de Organismos Nacionales e Internacionales
informes del Departamento de Investigación del Banco Interamericano de
Desarrollo http://www.iadb.org;
Documentos del Centro latinoamericano de Administración para el desarrollo
(CLAD) www.clad.org;
Estadísticas del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (INDEC)
http://www.indec.gov.ar
Ministerio de Economía de la Nación – Secretaría
http://www.mecon.gov.ar/hacienda/ffdp/funciones.htm
de
Hacienda
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COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA
Documentación de Organismos Provinciales
Expte. Nº10160/2005 Honorable Tribunal de Cuentas de la Provincia de Misiones.
Informe preliminar sobre el control de la legitimidad de la deuda pública. Fuente:
Secretaria de Hacienda Nacional.
Dictamen del Instituto de Estudios Técnicos e Investigaciones del secretariado
permanente de Tribunales de Cuentas, Órganos y Organismos públicos de control
externo de la República Argentina – Remitido a la Comisión el 6 de diciembre
2005 por el Tribunal de Cuentas de la Provincia de Misiones.
Informe de Contaduría General - Informe Deuda de la Provincia de Misiones
Expte. Nº 3223/95-06 Año 2010: Informe referencia Nota Nº158/2010 CR.
Informes remitidos por el Ministerio de Hacienda, Finanzas, Obras y Servicios
Públicos, elaborados por Contaduría General de la Provincia de Misiones sobre la
Deuda Pública104.
Estadísticas del Instituto Provincial de Estadísticas y Censos (IPEC).
Documentación Parlamentaria
Antecedentes conformación de la Comisión Especial Investigadora de la Deuda
Pública.
Copia de versiones taquigráficas de reuniones de la Comisión (2005).
Informes de Bloques: Partido Justicialista y Partido de la Unión Cívica Radical
(2005). Informe de la Dra. Sandra Daniela Giménez (mc). Diputada Provincial por
el Frente Renovador de la Concordia Social (2005).
Antecedentes de la deuda pública 1983 a 1998.
Libro de Actas de la Comisión Especial Investigadora de la Deuda Pública. Folios
Nº01 al Nº42 (inclusive). Actas redactadas: 20 (periodo 23-08-2005 a 12-05-2011).
Carpeta con informes finales del Tribunal de Cuentas de la Provincia: folios 01 a
361.
Carpeta con dictámenes de Fiscalía de Estado sobre la deuda pública y
reestructuraciones varias. Periodo 1983 a 2005.
104
Información Parlamentaria: 6 Biblioratos enviados por el Ministerio de Hacienda, Finanzas, Obras y Servicios
Públicos de la Provincia de Misiones, elaborados por Contaduría General de la Provincia sobre la Deuda Pública.
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ANEXOS
ANEXO I. INFORME DEUDA: Contaduría General de la Provincia de Misiones.
Tribunal de Cuentas
ANEXO II. DETALLE DE AUTORIDADES: Poder Ejecutivo y Poder Legislativo
Provincial (1984-2010)
AUTORIDADES E INTEGRANTES DE LA COMISIÓN ESPECIAL
INVESTIGADORA DE LA DEUDA PÚBLICA DE MISIONES (2005 a la
fecha).
ANEXO III. NORMATIVAS CREDITOS Y EMPRESTITOS
ANEXO IV. CONTRATOS DE MUTUOS Y EMPRESTITOS
ANEXO IV. NORMATIVAS DE REESTRUCTURACION DE DEUDA
ANEXO VI. PRÉSTAMOS Y DEUDAS: CASOS PARTICULARES
Caso 1: Créditos a corto plazo
Caso 2: Créditos para el financiamiento de erogaciones corrientes
Caso 3: Préstamos para la construcción sede administrativa de la
Cámara de Representantes.
Caso 4: Certificados de deuda pública de Misiones (CEMIS)
Caso 5: Emisión de bonos senior y junior
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