Informe de gestión sobre la liquidación del presupuesto del ejercicio

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INFORME OFICINA PRESUPUESTARIA: L2-INFORME DE
GESTION OP LIQUIDACION 2015
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Código para validación: 392OW-GXV5L-5NX6P
Fecha de emisión: 24 de febrero de 2016 a las 14:31:05
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1.- Director Oficina Presupuestaria de AYUNTAMIENTO DE MANISES.Firmado 22/02/2016 16:09
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FIRMADO
22/02/2016 16:09
INFORME DE LA OFICINA PRESUPUESTARIA
Esta es una copia impresa del documento electrónico (Ref: 332604 392OW-GXV5L-5NX6P 007E68DEE7C1ED2D9AB7071D9A2AE29A4CB45B20) generada con la aplicación informática Firmadoc. El documento está FIRMADO. Mediante el código de
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INFORME DE GESTIÓN SOBRE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL
AYUNTAMIENTO DEL EJERCICIO 2015.
A la vista de los datos que arroja la liquidación del Presupuesto del Ayuntamiento de Manises del
ejercicio 2015, y a efectos de interpretar adecuadamente los mismos, esta Oficina Presupuestaria ha
considerado conveniente incorporar a la propia liquidación el presente informe de gestión, que
contiene comentarios y aclaraciones complementarias sobre los siguientes extremos:
1.- Remanente de Tesorería.- El Remanente de Tesorería para gastos generales que resulta de la
liquidación del Presupuesto del Ayuntamiento de Manises del ejercicio 2015 es de 4.955.325,29
euros.
El valor que adquiere esta magnitud en este ejercicio, en la misma línea de lo que ocurrió en el
ejercicio anterior, requiere que por parte de esta Oficina Presupuestaria se efectúen una serie de
consideraciones para entender el alcance real de la misma.
En el ejercicio 2012, el Ayuntamiento de Manises para hacer frente al pago de deudas pendientes
con sus proveedores, tubo la necesidad de acogerse al Decreto-ley 4/2012, de 24 de febrero, por el
que se determinan las obligaciones de información y procedimientos necesarios para establecer un
mecanismo de financiación para el pago a los proveedores de las entidades locales. A tal efecto, el
Ayuntamiento de Manises suscribió una operación de endeudamiento por importe de 2.615.122,76
euros, que ha sido cancelada mediante la formalización en 2014 de una nueva operación de
endeudamiento con Caixabank, S.A. por el mismo importe que se encuentra pendiente de amortizar
a 31 de diciembre de 2015 en la cantidad de 2.254.416,15 euros.
Con esta operación la deuda comercial pendiente con proveedores a corto plazo se ha convertido en
deuda financiera con entidad de crédito a largo plazo, con lo cual las obligaciones pendientes de
pago se han visto reducidas en el importe citado, incrementando el Remanente de Tesorería.
Esta Oficina Presupuestaria considera conveniente realizar esta precisión a efectos valorar
adecuadamente dicha magnitud. Si se ajusta a la baja el importe del Remanente de Tesorería para
gastos generales en el importe de la citada operación de endeudamiento pendiente de amortizar a 31
de diciembre de 2015 el Remanente de Tesorería para gastos generales disponible es de
2.700.909,14 euros.
2.- Ahorro neto. La liquidación del presupuesto arroja un ahorro neto de 2.861.273,28 euros, con lo
que el índice de ahorro neto es del 11,50 % sobre derechos reconocidos netos (capítulos 1 a 5 de
ingresos). Este dato positivo, similar a la cifra de ahorro neto del ejercicio anterior, confirma que el
diseño del escenario presupuestario de gastos e ingresos corrientes del Ayuntamiento es adecuado y
estructuralmente consistente.
3.- Capacidad de financiación. El cálculo de la necesidad o capacidad de financiación en términos
el Sistema Europeo de Cuentas se realiza mediante la comparación de los ingresos y gastos por
operaciones no financieras de la liquidación del Presupuesto, capítulos 1 a 7. La liquidación del
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presupuesto presenta una capacidad de financiación (superávit) de 2.639.421,24 euros. Queda
pendiente de determinar los ajustes a aplicar a esta cifra para relacionarla con la capacidad o
necesidad de financiación conforme al Sistema Europeo de Cuentas, cuyo cálculo corresponde
realizar al Interventor en el preceptivo informe de estabilidad presupuestaria.
4.- Nivel de deuda viva con entidades financieras. El capital pendiente de reembolso de los
préstamos concertados con entidades financieras y avales concedidos a 31 de diciembre de 2015 es
de 16.376.069,81 euros, lo que representa el 65,80 % sobre los derechos corrientes liquidados
consolidados netos del propio ejercicio (capítulos 1 a 5 de ingresos consolidados). Durante el
ejercicio se ha reducido la deuda viva en 1.403.917,23 euros.
5.- Grado de ejecución del presupuesto de gastos. Es el cociente entre las obligaciones
reconocidas netas y los créditos definitivos. El grado de ejecución del presupuesto de gastos en
2015 es de 84,78% , siendo el grado de ejecución en operaciones corrientes de 88,80 %.
6.- Grado de realización de pagos. Es el cociente entre los pagos líquidos y las obligaciones
reconocidas netas. El grado de realización de pagos en 2015 es de 91,35%, siendo el grado de
realización de pagos en operaciones corrientes de 93,80 %.
7.- Grado de ejecución del presupuesto de ingresos. Es el cociente entre los derechos reconocidos
netos y las previsiones definitivas. El grado de ejecución del presupuesto de ingresos en 2015 es de
88,95 %, siendo el grado de ejecución en operaciones corrientes de 99,32 %.
8.- Grado de realización de cobros. Es el cociente entre la recaudación neta y los derechos
reconocidos netos. El grado de realización de cobros en 2015 es de 89,63 %, siendo el grado de
realización de cobros en operaciones corrientes de 89,34 %.
9.- Índice de solvencia a corto plazo. Es el cociente entre la suma de fondos líquidos y derechos
pendientes de cobro (minorados en los saldos de dudoso cobro) y las obligaciones pendientes de
pago. De acuerdo con los datos del Estado de Remanente de Tesorería el índice de solvencia a corto
plazo es de 2,69, lo que pone de manifiesto que el Ayuntamiento dispone de solvencia suficiente
para hacer frente a todas sus obligaciones pendientes de pago.
10.- Índice de liquidez inmediata. Es el cociente entre los fondos líquidos y las obligaciones
pendientes de pago. De acuerdo con los datos del Estado de Remanente de Tesorería el índice de
liquidez inmediata es del 1,50, lo que pone de manifiesto que el Ayuntamiento dispone de suficiente
liquidez para el pago inmediato de la totalidad de las obligaciones pendientes de pago. Este índice
ha mejorado desde el 0,61 del ejercicio 2013 pasando por el 1,22 del ejercicio 2014, lo que indica
una clara evolución positiva de la disposición de fondos líquidos, que debe mantenerse para
garantizar la sostenibilidad financiera con un índice superior a 1.
11.- Pendiente de cobro de ejercicios cerrados. Es necesario destacar el importante volumen de
derechos pendientes de cobro de ejercicios cerrados a 31 de diciembre de 2015, que se cuantifican
en 5.240.296,33 euros. Del citado pendiente de cobro se considera conveniente señalar:
a) La cantidad de 4.298.559,45 euros corresponde a conceptos de ingresos del capítulo 1 Impuestos
directos, que esta Oficina Presupuestaria considera que debe intentar recaudarse mediante la
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potenciación de la recaudación ejecutiva, teniendo en cuenta que en 2015 la realización de cobros
de presupuestos cerrados por este concepto es del 17,33 %.
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b) La cantidad de 767.322,99 euros corresponde a conceptos de ingresos del capítulo 3 Tasas y otros
ingresos, que esta Oficina Presupuestaria considera que también debe intentar recaudarse mediante
la potenciación de la recaudación ejecutiva, teniendo en cuenta que en 2015 la realización de cobros
de presupuestos cerrados por este concepto es del 15,70 %
Firma este documento el Director de la Oficina Presupuestaria del Ayuntamiento de Manises Juan
Luis Barelles Adsuara, utilizando la firma electrónica reconocida, regulada en la Ley 59/2003, de
19 de diciembre.