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MANUAL ADMINISTRATIVO
de•
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V/fWJ.t.,
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SUBTESORERÍA DE FISCALIZACIÓN
MANUAL ADMINISTRATVO
ANÁLISIS DE ESQUEMAS DE EVASIÓN FISCAL
DE CONTRIBUCIONES LOCALES 1, 2 Y 3
MAYO 2008
:n~
1STRO
MA ll9 ~03 ·3/09
~~Ciudad
Mé:Xico
&¡;v.<1-r f
MANUAL ADMINISTRATIVO
Día
Mes
Año
30
05
08
SUBTESORERÍA DE FISCALIZACIÓN
Pa_g:
De:
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..
-
1
10
Nombre del Procedimiento: Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal de Contribuciones
Locales 1, 2 y 3.
OBJ ETIVO GENERAL:
--- - - - -
•
- - - - - - - --
Seleccionar, analizar, comparar y revisar a los contribuyentes agrupados por sector o
rama económica, susceptible de eludir o evadir las contribuciones locales, y hacer, al
concluir el análisis, propuestas de indicios de programación de auditoria , para ponerlas a
consideración de la Dirección de Programación y Control de Auditorias, para que emita la
orden respectiva.
NORM AS Y/O POLÍTICAS DE OPERAC IÓN:
•
Las Unidades Departamentales de Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal 1, 2 y 3
conformaran el Universo y seleccionaran la Muestra del Sector Económico programado,
para el análisis de la posible evasión o elusión fiscal en lo referente a Contribuciones
Locales, mediante la consulta de fuentes diversas de información como son: Directorios
Telefónicos, Empresariales por Rama Económica, Cámaras y Asociaciones, Internet,
Directorio de Proveedores de Gobierno, entre otras.
•
No es cuantificable el tiempo. Por la gestión ante las Instituciones competentes para la
adquisición de fuentes de información y/o Directorios de los Sectores Económicos a
analizar: Cámaras Empresariales, Secretarías de Estado, INEGI, etc.
Así como se depende de otras áreas como son: la Sistema de Aguas de la Ciudad de México
y la Subdirección de Impuestos Locales.
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MA
U91\J3·3 / 08
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Locales 1, 2 y 3.
Unidad Administrativa
-
Descripción de la Actividad
No.
Tiempo
Jefatura- _-de~.- --=Ur:iidad- - 1-f--Realiza-GGRsultas- a- ti-avés- Gle- IGs- meciiGS-1- - - - -1-Departamental
de
informáticos,
padrones,
directorios 180 min.
Esquemas
de
Evasión
·empresariales, internet, padrones de la
Fiscal 1, 2 y 3
tesorería, etc., y genera listado muestra
(universo) a ánalizar.
2
Genera listado (Universo a analizar)
60min.
Presenta ante la Subdirección de Análisis
de Esquemas de Evasión Fiscal el listado
(Universo) a analizar, para su discusión y
aprobación.
Subdirección de Análisis de
Esquemas
de
Evasión
Fiscal
3
Recibe (Universo a analizar), para su 120 min.
aprobación
¿Aprobación del Universo?
4
30 min.
Si
Pasa a la actividad No. 6
5
No
Pasa a la actividad No. 1, para generar
nuevo 1istado muestra.
6
Solicita visualizaciones a la Subdirección 30 min.
de Programación de Impuestos Locales
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1 ~ l KU
MA 09l U3·3 / Q8
~i1Ciudad
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Locales 1, 2 y 3.
Unidad Administrativa
No.
Descripción de la Actividad
Tiempo
-- ---defatl;l-F-a--Ele---tlniEl-aEl- -8- -ReGi9e-el-9RJ¡;>0-Gle--V-iswa-lizaGiGl"les-de-IGs-l-30-r+1 ir:i~
. -
Departamental
Esquemas
de
Fiscal 1, 2 y 3
de
Evasión
programas a analizar.
Revisa características de las mismas para
identificar si son susceptibles de análisis
¿Son susceptibles de análisis?
60 min.
9
No
Pasa a la actividad No. 11
10
Si
Pasa a la actividad No. 12
de
Jefatura
Departamental
Esquemas
de
Fiscal 1, 2 y 3
(Analista)
Unidad
de
Evasión
11
Relaciona
visualizaciones
Programables
Archiva
como
No
60 min.
12
Relaciona visualizaciones y
Turna al analista
60 mi n.
13
Recibe las visualizaciones e
30 min.
Inicia el proceso de análisis
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MA · 0 9lU3·3/0 S
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-
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Locales 1, 2 y 3.
Unidad Administrativa
-
-
11
-
-defattJ-Fa- -de- -l;;l-Aie-ad
Departamental
de
Esquemas
de
Evasión
Fiscal 1, 2 y 3
(Analista)
No.
15
Descripción de la Actividad
Tiempo
t-E-xiste-l'=---0-RE-i=-?- -- -- -- -- --+- - -- l- - 120 min .
No
Pasa a la actividad No. 18
16
Si
Pasa a la activid ad No. 17
17
Anota el número de la IL o REL en la
45 min.
visualización.
Relaciona
visualizaciones
como
No
Programables
Archiva y pasa a la actividad No. 37
18
Revisa si el contribuyente presenta Aviso
de Dictamen.
¿El contribuyente
dictamen?
19
presenta
aviso
de
30 min.
No
Pasa a la actividad No. 26
20
Si
21
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1
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90 min.
Rl'.BISTRO
MA U911JJ-3/09
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Locales 1, 2 y 3.
Unidad Administrativa
--Jefatur:a- -cie- -lJr=iiGlaGI
Departamental
de
Esquemas
de
Evasión
Fiscal 1, 2 y 3
(Analista)
No.
Descripción de la Actividad
Tiempo
&gresei:ita-difor:e1'.lcias--LI-omisi0-nes,~?_ __
- - -1
1_ __
_ _r---
15 min.
22
No
Pasa a la actividad No. 25
23
Si
Pasa a la actividad No. 24
24
Genera y turna oficio al área encargada de
la revisión de dictámenes, anexando toda 60 min.
la documentación derivada del análisis.
25
-Relaciona
visualizaciones
como
Programables.
Archiva y pasa a la actividad No. 33
26
Ubica en la cartografía automatizada 120 min.
(SIGESCA), el domicilio donde se localiza
el contribuyente, procediendo a realizar
una impresión del mismo.
27
Localiza a los contribuyentes en los
distintos padrones de la Tesorería del D.F. Variable
(D82, SIPP, SIMPSON, Sistema del
SACM, SISCOR) y de la SHCP(Cuenta
Unica DARIO), obtiene impresiones de
carátula
y
detalle
de
pagos
y
declaraciones.
r-·-ss0~~,:P:.~~-~-~:-·---:-·~-·:-·-1
Compara la informaqión obt~~ª~~~M!~~..IP~ . . :{\[~riablj3
diferentes padrones¡ de la ~,~sor~v~~ g.~~ ,,, <~~
1
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D.F. (D 82 , Slpp , SIMPSON
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No 60 min.
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· om-1s1ones.
_
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Detecta diferencias
·
R~BISTRO
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-
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~M~~
MANU AL ADMI NISTRATIVO
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Locales 1, 2 y 3.
Unidad Administrativa
- -- - --defatl:Jl=a- -Ele- -6JAiElad
Departamental
de
Esquemas
de
Evasión
Fiscal 1, 2 y 3
(Analista)
No.
Descripción de la Actividad
Tiempo
c-F!reseRta-Gliferer:icias-u-omisior:ies'?- -- -1- j,_5_min-· 29
No
Pasa a la actividad No. 31
30
Si
Pasa a la actividad No. 32
31
Relaciona
visualizaciones
como
Programables.
Archiva y pasa a la actividad No. 33
No 60 min.
32
Procede al cálculo del monto estimado de 180 min .
evasión,
genera
documentación
y
carátulas.
33
Concluye el análisis y remite a la Unidad 60 min.
Departamental de Esquemas de Evasión
Fiscal según corresponda, los expedientes
de cada uno de los contribuyentes que
fueron analizados. Clasifica la información
en dos grupos:
a) Contribuyentes que presentan
diferencias
u
omisiones
(Programables)
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1
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NA U9JU3·3/08
1
1-
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MAN UAL ADMINISTRATIVO
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De:
I
· Nombre del Procedim iento: Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal de Contribuciones
Locales 1, 2 y 3.
Unidad Administrativa
No.
Descripción de la Actividad
Tiem po
-~----------~-~---------------~---~
-1;Jefat1;JFa--Ele- -lo.JAiElaEl- -i4- - Revisa- la- ir:ifor:maGión- obtenida- de- cada- -J20-rnil'l .- ·-- - Departamental
de
uno de los expedientes, procediendo a
Esquemas
de
Evasión
clasificarlos como "programables" o "no
Fiscal 1, 2 y 3
programables".
1
- - -
Jefatura
de
Departamental
Esquemas
de
Fiscal 1, 2 y 3
Unidad
de
Evasión
15 min.
¿Es Programable el indicio?
35
No
Pasa a la actividad No. 37
36
Si
Pasa a la actividad No. 38
37
Se relaciona como No programable e 15 min.
informa a la Subdirección de Análisis de
Esquemas de Evasión Fiscal el termino de
las mismas y
Archiva
38
Genera las propuestas de insumos de
programación de cada contribuyente por Variable
contribución, rubrica y canaliza a la
Subdirección de Análisis de Esquemas de
Evasión Fiscal.
_________,, ___l
1
Fin del Prodedifu.ié~to,;í; ,. ..-" •
.,
1
1
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~Ciudad
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Año
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Pa.g:
De:
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Nombre del Procedimiento: Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal de Contribuciones
Locales 1, 2 y 3.
Unidad Administrativa
No.
Descripción de la Actividad
Tiempo
TITULAR DE ÁREA
RESPONSAS E DEL
PROCED
TO
MA
LIC. ALFREDO CAMERO GODINEZ
ll~SISTRQ
HA
OS1fJ3·3/09
~Ciudad
~ MéX:ico
1fñ
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Día
Mes
Año
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Nombre del Procedimiento: Análisis de Esquem as de Evasión Fiscal de Contribuciones
Locales 1, 2 y 3.
Jefatura de Unidad Departamenta l de
Anál isis de Esq uemas de Evasión Fiscal
Subdirección de Anál isis de Esquemas de
Evasión Fiscal
Jefatura de Unidad Departamental de
Análisis de Esquemas de Evasió n Fiscal
- - -- (Analista)~ -
Inicio
13
3
Realiza consultas:
./ Medios informáticos
./ Padrones
./ Directorios
empresariales
./ Internet, etc ..
Recibe visualizaciones
Recibe listado (Universo a
su
analizar)
para
aprobación
Inicia proceso de análisis
14
Genera listado (Universo a
analizar).
Efectúa
filtros
información.
4
Presenta a la Subdirección
de Análisis de Esquemas
de Evasión Fiscal para
su
discusión
y
aprobación.
de
Verifica si existe IL o REL,
menor a un peri odo de 2
años.
\
\
\
\
','¡ j
6
SÓlicita
visualizaciones
I correspondientes a la
Subdirección
de
Programación
de
Impuestos Locales.
Espera respuesta.
7
8
Recibe visualizaciones
Recibe
respuesta
visualizaciones
Revisa características, para i.-----+--- --t
identificar
si
son
susceptibles de anális is.
Turna a las Unidades para
su análisis.
10
Si
9
No
11
Relaciona:
visualizaciones como
no programables.
Archiva.
o
12
Relaciona visua lizaciones.
Turna al analista.
16
15
Si
No
17
Anota el número de la IL
o REL. en
vis ualización
Relaciona:
visual izaciones como
no programables.
Archiva.
18
Procede a revisar si tiene
Aviso de Dictamen.
-Día
~Ciudad
~M~~
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Año
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10
De:
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Nombre del Procedimiento: Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal de Contribuciones
Locales 1, 2 y 3.
Jefatura de Unidad Departamental de
Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal
--=:(Analista)--=----____ _
Jefatura de Unidad Departamental de
Anál isis de Esquemas de Evasión Fiscal
---=(Analista)_--_-_ _ __
Jefatura de Unidad Departamental de
Análisis de Esquemas de Evasión Fiscal
28
24
34
Compara la información obtenida
de los diferentes padrones y
Genera y turna oficio al área
encargada de la revisión de
Revisa la información obtenida
por el analista de cada uno
de los expedientes,
visualización
dictámenes
./ D82, SllP, SIMPSON, SACM,
SISCOR, DARIO, etc __ _
Detecta omisiones y/o diferencias
Remite
toda
la
documentación derivada del
análisis
29
No
25
Se
relaciona
programable
como
no
32
37
38
Procede al calculo del
monto estimado de
Se relaciona como no
programable
Genera las propuestas de
insumos a programar
Rubrica y
31
Se relaciona
programable
como
no
evasión
Archiva.
Documentación
caratulas
Anexa documentación
Se
relaciona
Archiva.
Remite a la Subdirección de
Análisis de Esquemas de
como
Evas ión Fi scal
26
Ubica en SIGESCA
cartografia
su
Imprime documental.
./ Padrón catastral
./ Plano cartoarafico
27
Localiza a los contribuyentes
en los padrones de la
TGDF
./ D82,
SllP,
SIMPSON,
SACM, SISCOR, DARIO,
etc...
Imprime documental.
./ Caratulas
A
2
O CAMERO
ODINEZ
HA-091U3·3/ 0S