UNIVERSIDAD VERACRUZANA INSTITUTO DE INVESTIGACIONES Y ESTUDIOS SUPERIORES DE LAS CIENCIAS ADMINISTRATIVAS "EL SISTEMA PRÉSTAMO REEMBOLSO PARA TRANSPORTE VEHICULAR EN PEMEX, UNA OPCIÓN VIABLE PARA MEJORAR ESTADOS FINANCIEROS EN EL ACTIVO DE PRODUCCIÓN VERACRUZ" TESIS QUE PARA OBTENER EL GRADO DE MAESTRO EN CIENCIAS ADMINISTRATIVAS PRESENTA: PEDRO SIERRA MOCTEZUMA X AL APA, VER. 2005 •¡tuto de Investigaciones y E s t u d i o s S u p e r i o r e s de las C i e n c i a s A d m i n i s t r a t i v a s •v. Dos Vistas SíU Xalapa, Eqz., Ver., 7 de marzo de 2005. C. PEDRO SIERRA MOCTEZUMA PRESENTE. Toda vez, que ha sido aprobado su trabajo de investigación titulado: "El sistema préstamo reembolso para transporte vehicular en PEMEX, una opción viable para mejorar estados financieros en el activo de producción Veracruz.". Para presentarlo como tesis recepcional para obtener el grado de Maestra en Ciencias Administrativas en este Instituto, me permito informarle que se autoriza la IMPRESIÓN de la tesis correspondiente. Atentamente "Lis de Veracruz: Arte, Ciencia Luz" M.A. MISA Directop' tertittt) 18 lavestigjciiwes y Mií!»» Sqpriuts de las CiüSCiís MnMstrattvas DEZ GUTIERREZ I.E.S.C.A.U.V. C.cp. expediente alumno Cc.p. Minutario /mgv. CP. 91190 Tel. y Fax 12 57 65 A.P. 637 [email protected] Carretera Xalapa - Las Trancas A DIOS: Por permitirme existir y darme salud, para alcanzar mis objetivos y metas A MIS PADRES: Por darme la oportunidad de venir al mundo, por su educación y sobre todo por los principios que me han hecho ser un hombre de bien. A TITA MI ESPOSA: Por todo lo que hemos vivido en estos dieciséis años de estar juntos, por el apoyo que siempre me has brindado. A YUNUÉN Y XSPIANY: Mis dos grandes amores, sé que el alcanzar este meta personal nos costo tiempo de convivencia, por eso gracias, ojalá y este humilde trabajo les sirva de ejemplo y recuerden siempre lo que Benjamín Franklin dijo: "Vacía tus bolsillos para llenar tu cabeza, que después tu cabeza podrá llenar tus bolsillo". Les Amo A MAMA MARY: Por todos los sabios consejos que me has brindado y el apoyo que siempre otorgas a mis proyectos. A TÍOS, PRIMOS, AMIGOS Y MAESTROS: Por la experiencia que a través de los años y con el constante convivir han fortalecido mi existir. A LA M.C. TERESA GARCIA LOPEZ Quien no solo se convirtió en una excelente catedrática, sino en una extraordinaria directora de este proyecto de investigación, el cual sin sus valiosas aportaciones, difícilmente se habría logrado concluir con este matiz. AL IIESCA Y AL CONACYT: Al primero por la oportunidad de permitirme realizar mis estudios de Postgrado, que combinado con los apoyos económicos del segundo ahora se ven cristalizados en la obtención de un peldaño más de esta gran escalera del conocimiento. AL PERSONAL DE PEP: Que de una u otra manera aporto tiempo para satisfacer la necesidad de información requerida en esta investigación A TODOS: Simplemente Gracias PEDRO INDICE INTRODUCCIÓN I ABSTRACT III CAPITULO I LOS ESTADOS FINANCIEROS 3 1. Introducción 3 2. Estados financieros 3 2.1. Antecedentes 3 2.2. Definición y clasificación 5 2.3. Partes que lo integran 7 3. Estados financieros básicos 8 3.1. Estado de situación financiera 8 3.2. Estado de pérdidas y ganancias 10 3.3. Estado de cambio en la situación financiera 11 3.4. Estado de movimiento de las cuentas del capital contable 13 4. Fines e importancia de los estados financieros 16 5. Conclusión 22 CAPITULO II PETROLEOS MEXICANOS Y EL ACTIVO DE PRODUCCION VERACRUZ 1. Introducción • 2. Las empresas paraestatales en México 23 23 23 2.1. Concepto 23 2.2. Legislación 23 2.3. Principales paraestatales en México 24 2.3.1. Aeropuertos y Servicios Auxiliares 24 2.3.2. Banco de México 25 2.3.3. Comisión Federal de Electricidad 25 2.3.4. Comisión Nacional de Recursos Humanos 26 2.3.5. Comisión Nacional del Agua 26 2.3.6. Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología 27 2.3.7. Instituto Federal Electoral 28 2.3.8. Instituto Mexicano del Petróleo 29 2.3.9. instituto Mexicano del Seguro Social 29 2.3.10. instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática 30 ¿ . ó . n . Petróleos Mexicanos 30 3. El origen de Petróleos Mexicanos y su situación actual 30 3.1. Antecedentes 30 3.1.1. Origen de Petróleos Mexicanos 30 3.1.2. Expropiación petrolera 32 3.1.3. La industria petrolera en México 35 3.2. Situación actual de Petróleos Mexicanos 38 3.2.1. El consejo de administración de Pemex 39 3.2.2. Marco jurídico de Petróleos Mexicanos 39 3.2.3. Infraestructura laboral 43 3.2.4. Resultados al 2003 43 3.2.5. Organización estructural de Pemex 48 4. El Activo de Producción Veracruz 54 4.1. Ubicación geográfica 54 4.2. Antecedentes históricos 55 4.3. Estructura actual 56 5. Estados de resultados del Activo de Producción Veracruz 58 5.1. Ejercicio 2002 58 5.2. Ejercicio 2003 59 5.3. Enero-Junio Ejercicio 2004 60 6. Conclusión 60 CAPITULO III EL SISTEMA PRESTAMO PERSONAL EN PEMEX REEMBOLSO PARA TRANSPORTE DE 6 1 1. Introducción 61 2. El sistema préstamo reembolso para transporte de personal en Pemex 61 2.1. Concepto 61 2.2. Antecedentes y bases legales 61 2.3. Reglamentación y operación del sistema 62 2.3.1. La operación del sistema 62 2.3.2. La inclusión ó reinclusión ai sistema 64 2.3.3. El trámite de financiamiento ó la inclusión al reembolso 67 2.3.4. Los seguros 70 2.3.5. Las cuotas del reembolso 71 2.3.6. Causas de suspensión y terminación del beneficio 72 2.3.7. Recuperación del financiamiento 74 2.3.8. Uso, cuidado y mantenimiento del vehículo automotriz 75 3. Sistemas similares en otras entidades y/o compañías 77 4. Conclusión 78 CAPITULO IV DESCRIPCIÓN DE LA METODOLOGÍA APLICADA 80 1. Introducción 80 2. Planteamiento del problema 81 3. Hipótesis 83 4. Objetivos : 83 4.1. Objetivos generales 83 4.2. Objetivos específicos 83 5. Diseño de la investigación 84 5.1. Unidad de estudio 84 5.2. Variables 85 6. Metodología 86 6.1. Recopilación de información 86 6.2. Análisis e interpretación 87 6.3. Presentación de resultados 88 6.4. Términos relacionados 88 6.5. El transporte vehicular en Petróleos Mexicanos 89 7. Conclusiones 90 CAPITULO V ANALISIS DE RESULTADOS 1. Introducción 2. Situación actual del parque vehicular propiedad del Activo de Veracruz 2.1. Adquisición 91 • Producción 91 92 92 2.1.1. Normatividad 92 2.1.2. Costo del activo 94 2.1.3. Fuentes de financiamiento 95 2.1.4. Costo del financiamiento 97 2.1.5. Depreciación del activo 99 2.1.6. Valor de recuperación 2.2. Operación 100 101 2.2.1. Impuestos y derechos 102 2.2.2. Seguros 104 2.2.3. Combustibles 106 2.2.4. Mantenimiento 107 3. Situación actual del parque vehicular del Activo de Producción Veracruz, utilizado a través del sistema préstamo reembolso 3.1. Administración del sistema 109 109 3.1.1. Estratos jerárquicos 109 3.1.2. Montos del financiamiento 111 3.2. Operación del sistema 112 3.2.1. Importes de las amortizaciones de capital 113 3.2.2. Pagos de intereses 113 3.2.3. Importe de los reembolsos a los trabajadores 115 4. Análisis comparativo 116 4.1. Consolidación de cifras 116 4.2. Comparativo adquisición de vehículos & vehículos en reembolso 120 5. Análisis de rentabilidad económica 124 5.1. En la empresa 124 5.2. En el trabajador 131 6. Comprobación y análisis de la hipótesis 133 CONCLUSIONES Y PROPUESTAS 135 1. Conclusiones 135 2. Propuestas 137 BIBLIOGRAFÍA NOMENCLATURA GLOSARIO IV VIII IX INTRODUCCION Las directrices que el Gobierno Federal ha dictado para la optimización de los recursos del erario y la maximización de los beneficios económicos que genera cada una de las entidades Paraestatales en México, nos han llevado al análisis de diversas variables que pueden coadyuvar a mejorar de manera financiera los resultados del Activo de Producción Veracruz de Femex Exploración y Producción, específicamente con la utilización del Sistema de Préstamo Reembolso para el Transporte Vehicular, en sustitución de la clase de vehículos dentro de las cuentas del activo fijo de este centro de trabajo. Con esta investigación queremos demostrar a las autoridades de Femex Exploración y Producción-de así confirmarse la hipótesis- la gran ventaja que pueden tener al explotar más ampliamente el Sistema de Reembolso para el Transporte Vehicular. Para lograr nuestros objetivos, se dividió la investigación en dos partes fundamentales; la primera enfocada al aspecto teórico y la segunda a la recopilación de información estadística del centro de trabajo objeto de nuestD estudio de los principales indicadores para la comprobación de nuestra hipótesis. El trabajo divido en cinco capítulos mediante los cuales se introduce en el Capitulo Uno de manera ágil y sencilla al lector a través de una inmersión a los conceptos básicos de los estados financieros. Con el Segundo Capitulo se revisa el marco general relativo a las Empresas Paraestatales en México, al describir brevemente los antecedentes históricos más relevantes, características y objetivos, puntualizando en Petróleos Mexicanos, en la cual bajo un esquema de análisisTbp Down permite delimitar los elementos del objeto de este trabajo de investigaciónen el Activo de Producción Veracruz. El enunciado hipotético, -explicado ampliamente en el Cuarto Capítuloconcentra su interés en dos puntos espedficos, el primero en la optimización de los resultados del Activo de Producción Veracruz y por otra la explotación del beneficio del Sistema Préstamo Reembolso para el Transporte de Personal en PEMEX, y es precisamente este último el que resulta de valiosa importancia conocer a fondo, para poder tener los elementos necesarios que se pueden explotar del mismo en pro de mejorar los resultados del centro de trabajo.por lo que el Capitulo Tres es dedicado al estudio de este sistema. La descripción de la metodología aplicada para la probable comprobación de la hipótesis, el diseño de la investigación, el planteamiento de variables, las técnicas e instrumentos que nos llevaron a la obtención de la información y procesamiento de datos se presentan de manera amplia en el Capitulo Cuarto. El Quinto Capitulo se realiza la presentación y análisis de de los resultados, la comprobación de la hipótesis y los análisis de rentabilidad económica tanto para ¡a empresa como para los trabajadores. Por ultimo el autor da sus conclusiones y una serie de recomendaciones basadas en los resultados obtenidos durante su investigación. ABSTRACT The directives that the Federal Government to dictation for the optimization of the resources of the State Treasury and the maximization of the economic benefits that one of the Paraestatales organizations generates each in México, have taken tothe analysis of diverse variables that can help to improve of financial way the results of the Activo de Producción Veracruz (APV) of Pemex Exploración y Producción, specifically with the use of the System of Loan Reimbursement for the Vehicular Transport, in substitution of vehicles within the accounts of the fixed assets of this center of work. In order to obtain this objective, I consider an investigation divided the investigation in two fundamental parts; first focused to the theoretical aspect and the second a the compilation of statistical ¡nformation of the work center object of our study of the main indicators for the verification of our hypothesis. The financial statements with the numbers simulating the substitution of all the park to vehicular with units acquired through the reimbursement system, give to favorable results in the 30 months of study for the organization, verifying with this the economic yield us for the company, on the other hand, our cash flow simulated for the workers who have reimbursement, throws to us that invariably the system is profitable for the workers. The obtained numbers indícate that in 30 months the APV would have had a saving of $17'478,629 (seventeen million four hundred seventy and eight thousands six hundred twenty-nine of pesos), matters with Campo Playuela (with a cost of around $16.561.533 of pesos) with possibility could have perforated an oil well in the field of exploding in 4,3 average MMpcd of gas daily, equivalent to an additional annual entrance by $122'553612 (one hundred twenty-two million five hundred fifty and three thousand six hundred twelve pesos). CAPITULO I LOS ESTADOS FINANCIEROS 1. Introducción El enfoque financiero que tiene este trabajo, se relaciona con la propuesta de mejorar los estados financieros del Activo de Producción Veracruz a través de la utilización del Sistema Préstamo Reembolso para el Transporte Vehicular en Pemex, por consiguiente resulta de vital importancia para usted amigo lector, que de una manera ágil y sencilla tenga una inmersión en los conceptos fundamentales de los estados financieros, ese es el objetivo principal de este primer capitulo. 2. Estados financieros 2.1. Antecedentes La importancia actual de los estados financieros se remonta al periodo de transición en que las formas de organización mercantil del propietario único y las sociedades colectivas comenzaron a ser reemplazadas por la sociedad anónima, es por ello, que las operaciones del crédito de las diversas instituciones comerciales no siempre consistieron en la comprensión y capacidad de analizar e interpretar estados financieros, esenciales ahora en nuestra economía. Todo lo anterior se originó en los últimos 25 años del siglo XIX desarrollándose más rápidamente a principios del siglo XX, cuando la profesión de la contaduría ocupó un lugar de importancia clave en el mundo de los negocios de Estados Unidos. En los tiempos de la colonia y los primeros años de nuestra vida independiente, hasta la crisis política, social y económica, y la guerra civil, cuando era costumbre de los acreedores mercantiles obtener información crediticia de sus clientes en base de carta de referencia y recomendación ó la correspondencia con sus clientes y amigos domiciliados en la vecindad del comprador acerca de la estabilidad financiera de este. Esta forma de obtener información ciediticia a través de carta de referencia fue ampliamente usada en el comercio nacional por distribuidores mayoristas a lo largo de la Costa Atlántica y en el comercio exterior por comerciantes banqueros británicos. Es tal la poca importancia dada a los estados financieros en aquella época que el procedimiento de la concesión de préstamos de los primeros bancos consistía en conocer la sola reputación de la persona en cuanto a honradez, confiabilidad y en alguna idea general de su riqueza fuera del negocio. Fue hasta los primeros años del siglo XX cuando aparecéron las primeras agencias mercantiles encargadas de realizar investigaciones crediticias independientes mediante el uso de formularios en blanco, en donde se solicitaba un estado del activo y pasivo para usarlo en sus informes de crédito. En 1870, los estados financieros toman mayor importancia cuando un banquero demuestra a sus clientes las ventajas de pedir pesiamos a base de su propia situación financiera. Finalmente el 9 de febrero de 1895 se presentó una ponencia, la cual fue aprobada en el consejo ejecutivo de la asociación de banqueros del estado de Nueva York, para que todos los bancos asociados exigieran como requisito previo a otorgar un crédito, la presentación de un balance por parte de los solicitantes, con el objeto de que las instituciones estuvieran en condiciones de analizar dicho estado y así se aseguraran de la recuperación del crédito. Esto fue el cambio más sobresaliente para la presentación de estados financieros en esa época. Es en septiembre de 1899, cuando fue aprobada la propuestapor los miembros de la asociación de banqueros de un formulario único al cual se le denominaría: "formulario uniforme de la Asociación de Banqueros de Norte América". 1 El uso generalizado del formulario uniforme de declaraciones y estados financieros origino por vez primera el uso de firmas profesionales en contaduría. Es entonces cuando la expansión de la vida comercial e industrial adoptan la forma de organización de la sociedad anónima desplazando a las formas primitivas de organización, originando con ello una importante creciente de la empresa mercantil como institución de la vida económica, mostrando así el progreso de la contaduría como profesión. Por último, "conforme ha evolucionado la forma de organización, se ha convertido en un deber importante de la profesión contable el de servir a la sociedad con información confiable, que requiere cada vez con mayor urgencia mediante los estados financieros' . 2 2.2. Definición y clasificación Algunos autores en su intento de explicar lo que debe entenderse pa> estados financieros, únicamente se refieren al balance general y al estado de perdidas y ganancias, sobre los cuales dan diversas definiciones. Otros más, al referirse a los estados financieros, dan conceptos muy genéricos, expresando que son documentos esencialmente numéricos, que a una fecha o por un periodo determinado, presentan la situación financiera de una empresa o los resultados obtenidos respectivamente. Sin embargo las interpretaciones que se pueden dar a los conceptos dados, no aclaran de manara completa lo que debe entenderse por estados financieros, debido a que es necesario considerar que en su contenido intervienen necesariamente los siguientes principios: 1 F o u l k e A R o y , Análisis práctico de estados G a r c í a , V a l e n c i a A v e l i n a , El análisis Universidad Veracruzana, México 1986 2 financieros, e interpretación Hispano America, p20 de estados financieros por instituciones de crédito. Tesis I a) Los estados financieros muestran la forma como las empresas han conjugado los factores de la producción; naturaleza, capital, trabajo y organización. b) Toda medida administrativa acertada o equivocada que se adopte por la empresa durante un mayor ó menor tiempo, queda reflejada en los valores que constituyen los estados financieros. c) La información que muestran los estados financieros esta influida por ¡as convenciones contables y los juicios personales de quien los formula. En consecuencia: "Estado Financiero es un documento fundamentalmente numérico, en cuyos valores se consigna el resultado de haberse conjugado ¡os factores de la producción por una empresa, así como de haber aplicado las políticas y medidas administrativas dictadas por los directivos de la misma, y en cuya formulación y estimación de valores, intervienen las convenciones contables y juicios personales de quien los formula; a una fecha ó por un periodo determinado". 3 Se pretende que con el concepto expuesto, se pueda comprender mejor a que nos referimos cuando hablamos de estados financieros, ya que se ha procurado incluir los elementos tanto objetivos como subjetivos que por su importancia, afectan en cierto grado la información contenida en los mismos. No obstante lo dicho, debe recordarse que los estados financieros, no bastan por sí solos para llegar a una conclusión adecuada con respectos a la situación de una empresa, debido a que algunos elementos influyen decisivamente sobre la situación indicada y su productividad no figuran en el cuerpo de aquellos y otros factores que no son tasables en dinero, tales como: capacidad de la administración, localización de la empresa con respecto a las fuentes de abastecimiento 3 de materias M a c i a s , P i n e d a R o b e r t o , El análisis primas y mano de los estados financieros de obra, eficiencia y las deficiencias de la empresa, Ecasa de los transportes, las condiciones del mercado en que opere, de la rama industrial a que pertenezcan, problemas téonícos, industriales y régimen fiscal. Es preciso indicar una limitación que los estados financieros tienen, ya que en virtud a que muestran cifras en dinero y debido a que éste no tiene un valor estático, supuesto que es variable de un día a otro, es neceario considerar que las cifras en ellos mostradas no representan valores absolutos. Actualmente la clasificación de los estados financieros se agrupa en tres géneros: 1) Estados financieros básicos - También conocidos como principales, son aquellos que muestran la capacidad económica de una empresa, capacidad de pago de la misma ó bien el resultado de operaciones obtenido en un periodo dado. 4 2) Estados financieros secundarios o accesorios- Suelen también llamarles anexos, son aquellos que analizan un renglón determinado de un estado financiero básico. 3) Estados financieros proforma.- Son estados financieros cuyas cifras y periodos se refieren al futuro, son simulaciones de cómo estarían las cifras de una empresa de acuerdo a algunas situaciones contempladas. 2.3. Partes que lo integran 5 Desde el punto de vista material, cualquier estado financiero se divide de tres partes: Encabezado, cuerpo y pie. 4 5 P e r d o m o , M o r e n o A b r a h a m , Análisis Ibid, p3-4 e interpretación de estados financieros, E C A F S A , México, 1996, p2 El encabezado se destina generalmente para indicar el nombre de la empresa, señalar el nombre del estado financiero ce que se trata, la fecha fija y el ejercicio correspondiente. El cuerpo para el contenido en si del estado financiero. El pie es en donde generalmente se redactan las notas a los estados financieros, así como indicar el nombre y firma de quien lo confecciona, audita, interpreta, etc. 3. Estados financieros básicos Son aquellos que por la abundancia de cifras informativas e importancia de las mismas, permiten al lector una apreciación global de la situación financiera y productividad de la empresa que losoriginó, muestran la capacidad económica (activo total menos pasivo total), capacidad de pago (activo circulante menos pasivo circulante) o bien el resultado de operaciones obtenido en un periodo, dichos estados son: 3.1. Estado de situación financiera El estado de situación financiera, también llamado balance general, es el medio que la contabilidad ha utilizado para mostrar el efecto acumulado de las operaciones efectuadas en el pasado: los activos con los que cuenta la empresa para las futuras operaciones, así como los derechos que existen sobre los mismos, que aparecen con el nombre de pasivo y capital contable. 6 Es un documento que presenta la situación financiera de una empresa a una fecha fija, pasada, presente ó futura, conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados, así como la situación económica y capacidad de pago. 6 O c h o a , Setter G u a d a l u p e , A d m i n i s t r a c i ó n financiera, M e G r a w Hill, M é x i c o 2 0 0 2 , p 1 2 3 Se define también como un documento contable que presenta la situación financiera de un negocio en una forma determinada. La situación financiera de un negocio se advierte por medio de la relación que haya entre los bienes y derechos que forman su activo y las obligaciones que forman su pasivo. Entre sus principales características encontramos: a) Es un estado financiero b) Muestra el activo, pasivo y capital contable de una empresa en la cual su propietario puede ser una persona física ó moral. c) La información que proporciona corresponde a una fecha fija (estático). d) Se confecciona a base del saldo de las cuentas del balance. Dos son las formas más comunes de presentar este estado financiero: En forma de cuenta: Activos Sumas iguales $ $ Pasivos $ Capital Contable $ Sumas iguales $ En forma de reporte: - Activos $ Pasivos $ Capital contable $ 3.2. Estado de pérdidas y ganancias El estado de resultados es un resumen de los resultados de operación de un negocio relativos a un período de operaciones. Su objetivo principal es medir u obtener una estimación de la utilidad ó pérdida periódica del negocio, para permitir al analista determinar qué tanto ha mejorado dicho negocio durante un periodo, generalmente de un año . 7 Es un documento contable que analiza detallada y ordenadamente la utilidad ó pérdida neta del ejercicio. Además es un documento que reúne las características de principal y dinámico; junto con el balance general, permite apreciar el estado en que se encuentra la empresa, y la productividad que ha tenido en cierto período; es dinámico porque muestra los resultados de los movimientos entre dos fechas, financiero muestra la utilidad ó pérdida neta, así como el camino para obtenerla en un ejercicio determinado, pasado, presente ó futuro. Entre sus principales características están: a) Ser un estado financiero. b) Muestra la utilidad ó perdida neta y camino para obtenerla. O c h o a , S e t t e r G u a d a l u p e , A d m i n i s t r a c i ó n f i n a n c i e r a , M e G r a w HUI, M é x i c o 2 0 0 2 , p 1 5 4 - 1 5 5 c) La información que proporciona corresponde a un ejercicio determinado (dinámico). d) Se confecciona a base de los movimientos de las cuentas de resultados. A continuación se presenta un pequeño bosquejo del cuerpo de un estado de perdidas y ganancias en forma de reporte, aunquetambién con sus respectivas normas en ocasiones se presenta como forma de cuenta. Menos ingresos (ventas) Costo de ingresos (costo de ventas netas) $ $ 100 60 Menos Margen sobre ventas Costos de distribución $ $ 40 20 Menos Margen de distribución Otros costos netos $ $ 20 3 Utilidad antes de provisiones $ 17 $ 5 $ 12 Menos Provisiones para I.S.R. utilidades a trabajadores y participación Utilidad Neta de 3.3. Estado de cambio en la situación financiera Muestra el movimiento de efectivo que sale y que ingresa al negocio, por medio de una lista de las fuentes de ingresos de efectivos y los usos (desembolsos) del mismo. Este estado difiere de un estado de pérdidas y ganancias, en que resume las operaciones del negocio qje abarca ingresos y egresos de caja, sin considerar su relación con las actividades que producen utilidades y el proceso de equilibrar los ingresos y costos. Esto es, las fuentes y los usos del efectivo son la materia del estado del flujo del efectivojas ventas ó ingresos realizados y el costo incurrido durante el periodo contable son las materias del estado de pérdidas y ganancias. El estado del flujo del efectivo también suministra una base para estimar las futuras necesidades de efectivo y sus probables fuentes. El Colegio de Contadores Públicos reconoce expresamente que el estado de cambios de la situación financiera no puede reemplazar al balance general ni al estado de resultados, sino que más bien, su finalidad es la de proporcionar información (sobre el movimiento de recursos y por consiguiente sobre los cambios en la posición financiera) que estos dos últimos estados no proporcionan ó sólo la proporcionan en forma indirecta. Como es sabido, el estado de origen y aplicación de los recursos tienda finalidad de presentar, en forma condensada y comprensible, información sobre el manejo de recursos financieros (ó sobre su obtención y aplicación) por parte de la entidad durante un período determinado. Esta comisión considera que en época de estabilidad económica el estado de flujo de efectivo satisface adecuadamente las necesidades de los usuarios de la información (particularmente de los usuarios externos) dado que el capital de trabajo se mantiene relativamente dentro de la estructura financiera de las entidades, de tal manera que a los usuarios les resulta suficiente conocer un resumen de las transacciones realizadas por la entidad durante un período que hayan producido incrementos ó disminuciones en el capital de trabajo. Es decir no se considera estrictamente necesaria la información sobre el manejo de las inversiones y financiamientos acorto plazo, por lo que en dicho estado no se llega a este detalle; simplemente, se revela una síntesis de las variaciones ocurridas en los componentes del capital de trabajo. Sin embargo, en las circunstancias de nuestro entorno económico actual, caracterizado por una inestabilidad generalizada, la agudización del fenómeno inflacionario y la liquidez es el problema fundamental que afecta a la generalidad de las m —• — - - entidades, los usuarios de los estados financieros demandan información más amplia sobre la generación y aplicación de recursos, para poder evaluar con mayor objetividad la liquidez ó solvencia de las entidades,por lo cual el IMPC considera que el estado de cambios en la situación financiera en base a flujo de efectivo, a efecto de satisfacer adecuadamente las necesidades de los usuarios de la información. A continuación se presenta un pequeño flujo de efectivo. COMPAÑIA XXX ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Por el año terminado el 31 de diciembre de 1999 Fuentes del efectivo Ventas netas $ Ingresos por rentas 67,380 2,800 $ 70,180 Total del uso de efectivo $ 67,360 Aumento neto en el efectivo $ 2,820 Uso del efectivo Compras netas $ 54,070 Pagos de los gastos de operación 8,790 Pago de los dividendos en efectivo 4,500 3.4. Estado de movimientos de las cuentas del capital contable Estado financiero dinámico que nos muestra el movimiento deudor y acreedor de las cuentas del Capital Contable de una empresa determinada ó bien nos muestra los saldos iniciales y finales así como los movimientos deudor y acreedor de las cuentas del Capital Contable, relativos a un ejercicio determinado. Entre sus principales características están: a) Ser un estado financiero. b) Muestra los saldos iniciales, movimientos acreedor, deudor y saldos finales de las cuentas del Capital Contable. c) La información corresponde a un ejercicio (dinámico) pasado, presente ó futuro. A continuación se presenta un pequeño bosquejo del cuerpo este estado financiero: COMPAÑIA XXX ESTADO DE MOVIMIENTOS DE LAS CUENTAS DEL CAPITAL CONTABLE Por el año terminado el 31 de diciembre de 1999 Capital Social Saldo al iniciarse y finalizar el ejercicio $ 5,000,000 $ 500,000 $ 50,000 $ 550,000 $ 200,000 $ 1,500,000 Reserva Legal Saldo al iniciarse el ejercicio (+) incremento con acumuladas cargo a utilidades Saldo al finalizar el ejercicio Reserva de Reinversión Creación de la Reserva con cargo a Utilidades Acumuladas Utilidades Acumuladas Saldo al iniciarse el ejercicio (-) Traspaso a la Reserva Legal $ 50,000 $ Traspaso a la Reserva de Reinversión $ 200,000 $ 250,000 $ 900,000 $ 1,000,000 Saldo al finalizar el ejercicio Utilidad del Ejercicio Utilidad según estado de Pérdidas y Ganancias Formuló: Revisó: 4. Fines e importancia de los estados financieros La contabilidad es, según el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMPC), una técnica para registrar, clasificar y resunir en forma significativa y en términos monetarios, las transacciones que realiza una empresa y los eventos de carácter financiero que la afectan. 8 La contabilidad no es una ciencia; no proporciona información exacta y no aplica por igual en todos los países por que depende del tipo de operaciones que realice ¡a empresa y el criterio del contador responsable. Sin embargo, existen normas internacionales de contabilidad, cuyo propósito es unificar la aplicación de la s practicas contables entre los países, y principios de contabilidad emitidos por las asociaciones de profesionales de la contabilidad de cada país. La contabilidad representa un instrumento de gran ayuda para la gerencia y para otras personas interesadas en una empresa, pues les permite fundamentar el proceso de toma de decisiones. Se comunica por medio de los informes contables, esto es, la información financiera, que es un conjunto integrado por estados financieros y notas a los mismos que expresan la situación financiera, los resultados de operación y los cambios en la situación financiera de la empresa. Los estados financieros básicos responden a la necesidad de dar a conocer información resumida y general a la administración de una empresa y a terceros interesados en su funcionamiento. Los estados financieros básicos son la parte esencial de la información financiera, que es de primera necesidad para la adninistración y para el usuario en general que requiere conocer el desarrollo de la empresa y si cumple ó no con sus objetivos financieros. E s q u e m a d e la t e o r í a b á s i c a d e la c o n t a b i l i d a d f i n a n c i e r a , Principios Boletín A - 1 , México 1 9 9 1 , p29 de contabilidad generalmente aceptados, IMPC, La información financiera que genera una empresa es muy extensa, sin embargo, no toda es accesible para el usuario gereral de los estados financieros, ya que éste generalmente tiene acceso a aquella información contenida en los estados financieros básicos. Los usuarios de la información se pueden clasificar, para efectos de análisis en internos y externos. Los usuarios internos están dentro de la empresa (administradores y accionistas mayoritarios) y tienen acceso a toda la información financiera en formas muy variada, es decir, en diferentes reportes según sus necesidades específicas. Además, cuentan con información sobre la marcha, por loque sus decisiones pueden ver, corregir, controlar ó impulsar las operaciones durante el ejercicio. Los usuarios extemos, por otro ladq como los inversionistas minoritarios, acreedores, proveedores, sindicatos, analistas de casa de bolsa, etcétera, se relacionan con la empresa desde afuera. Para este tipo de usuarios, la información financiera está contenida en los estados financieros básicos que reportan al final de un periodo, cuando las cosas ya han sucedido. Algunos usuarios, como los bancos y las casas de bolsa, reciben estados financieros proyectados; las decisiones de este tipo de usuarios se refieren a la concesión ó no de créditos y a la aprobación de inversiones, decisiones que se toman después de analizar los estados financieros básicos. El estado financiero es útil para ambos usuarios, pero para el usuario externo es prácticamente lo único a lo que tiene acceso, mientras que el usuario interno tiene posibilidades de obtener más información (cualitativa principalmente, como podría ser la planeadón estratégica). Obviamente, toda esta información se debe de considerar dentro del ambiente macroeconómico. El Boletín B-1 del IMPC indica que los estados financieros son un medio 9 de comunicar información y no un fin, ya que no buscan convencer al lectc de la validez de una posición, también establece los siguientes objetivos de la información financiera: 1. Informar la situación financiera de una empresa, los resultados de sus operaciones y los cambios en su situación financiera hasta una fecha determinada. La situación financiera se transmite por medio del balance general, los cambios en la situación financiera por medio del estado de flujo de efectivo, y los resultados de las operaciones, por medio del estado de resultados. 2. Dado que los requerimientos de información difieren según las personas interesadas, los estados financieros deberán ser capaces de transferir información que satisfaga al usuario en general. 3. Dado los diversos usuarios generales de la información (accionistas, empleados, acreedores, el gobierno y la misma administración de la empresa), los estados financieros deberán de ser útiles para la toma de decisiones de inversiones y de crédito, para medir la solvencia y liquidez de la empresa, as como su capacidad para generar recursos, y evaluar el origen, las características y el rendimiento de los recursos financieros. 4. Facilitar la información de juicio acerca del negocio para poder evaluar el trabajo de la administración y la manera en que se esta manejando: V La liquidez, es decir, la capacidad de la empresa para generar efectivo y hacer frente a sus compromisos y obligaciones al corto plazo. 8 O b j e t i v o s d e l o s e s t a d o s f i n a n c i e r o s , Principios 1991, p102 de contabilidad generalmente aceptados, I M P C , Boletín B - 1 , México V La rentabilidad, es decir, la generación de utilidades y la relación de éstas con la inversión usada para generarlas V El flujo de fondos. s La capacidad financiera y de crecimiento, así como las posibilidades de la empresa en el futuro, a esto se le conoce como la solvencia del negocio. Las características fundamentales que debe tener la información contable son utilidad y confiabilidad, además, tiene impuesta por su función en el tema de decisiones, las características de piovisionalidad. 10 La utilidad de la información está en función de su contenido informativo y de su oportunidad. El contenido informativo está basado en la significaciónde la información, es decir en la capacidad de representar simbólicamente con palabras y cantidades la entidad y su evolución, su estado en diferentes puntos en el tiempo y los resultados de operación; la relevancia de la información, que es la cualidad de seleccionar elementes de la misma que mejor permitan al usuario captar el mensaje y operar sobre ella para lograr sus fines particulares; la veracidad, cualidad esencial, pues sin ella se desvirtúa la representación contable de la entidad, que abarca la inclusión de eventos ealmente sucedidos y de su correcta medición de acuerdo con las reglas como válidas por el sistema; y por ultimo, la comparabilidad, es decir, la cualidad de la información de ser válidamente comparable en diferentes puntos de tiempo para una entidad y de ser válidamente comparable dos ó mas entidades entre sí, permitiendo juzgar la evolución de las entidades económicas. La oportunidad de la información contable es el aspecto esencial de que llegue a manos del usuario cuando pueda usarla para decidir a tiempo para lograr sus fines, aún cuando las cuantificaciones obtenidas tengan que hacerse O c h o a , S e t t e r G u a d a l u p e , A d m i n i s t r a c i ó n f i n a n c i e r a , M e G r a w Hill, M é x i c o 2 0 0 2 , p 1 0 8 - 1 0 9 cortando convencionalmente la vida de la entidad y se presenten cifras estimadas de eventos cuyos efectos todavía no se conocen totalmente. La confiabilidad es la característica de la información contable para que el usuario la acepte y la utilice para tomar decisiones basándose en ella. Esta no es una cualidad inherente a la información, es adjudicada por el usuario y refleja la relación entre él y la información. Este crédito que el usuario da a la información esta fundamentado en que el proceso de cuantificación contable, o sea la operación del sistema, es aceptable, objetiva y verificable. Estas tres características abarcan la aceptación de datos, su manejo (clasificadón, reclasificación y cálculo), y la presentación de los estados financieros (forma, clasificación y designación de los conceptos que lo integran). La provísionalidad de la información contable significa que no representa hechos totalmente acabados ni terninados. La necesidad de tomar decisiones obliga a hacer corte en la vida de la empresa para presentar los resultados de operación y la situación financiera y sus cambios incluyendo eventos cuyos efectos no terminan a la fecha de los estados financieros. Bta característica, más que una cualidad deseable, es una limitación a la precisión de la información. Los estados financieros son el resultado de conjugar los hechos registrados en contabilidad, convenios contables y juicios personales, se formulan con el objeto de suministrar a los interesados de un negocio, información acerca de la situación y desarrollo financiero a que ha llegado el mismo, como consecuencia de las operaciones realizadas. Los convenios contables se han desarrollado y aceptado en el senode la profesión del contador; pero con frecuencia son incomprensibles para los que no conocen la técnica contable. desconocidos ó m— — — En estas circunstancias, resulta que los simples estados financieros por bien preparados y presentados que estén, constituyan columnas numéricas insuficientes para explicar, el sentido de la situación financiera ó de la productividad de una empresa, y por esta razón los hombres de negocios al recibir dichos estados normalmente hacen las siguientes preguntas: 1) ¿Cuál es el significado y la importancia de las cifras? 2) ¿Que hay que hacer en vista de ellas? A estas preguntas es difícil dar una respuesta satisfactoria, única y exclusivamente, por el examen superficial de los estados financieros; pero al aplicar los métodos de razones, el propio empresario deducirá y contestara estas mismas cuestiones, con un alto porcentaje de certeza. El mismo contador que los constituyó, encontrará valiosos el estudio de los mismos, desde el punto de vista analítico, con el objeto de percatarse de los puntos de vista de las personas que van a utilizar dichos estados, y de esta manera, dar a su trabajo no solo la corrección técnica requerida, sino la máxima utilidad para facilitar la interpretación de la situación y desarrollo financiero, que en esos estados han tratado de presentar. La importancia de las cifras se amplifica cuando se les emplea como instrumento de orientación para la formulación de juicios, en virtud de que las conclusiones y decisiones que se basen sobre estos datos correctos, recopilados e interpretados adecuadamente, permiten proceder con mayor seguridad que cuando no se tienen estas bases. En la época actual, la constitución y operación de los negocios no solo se motiva por el propósito de obtener suficientes utilidades en beneficio qb los dueños, sino además para realizar un servicio social; en esa virtud, todas las personas que en alguna forma están conectadas con una empresa (administradores, banqueros, inversionistas, trabajadores, fisco, etc..) tienen interés en su éxito, puesto que el fracaso de la empresa repercute considerablemente en diversos grados, en sus economías y el bien estar social; por lo tanto, otro de los fines del análisis de los estados financieros es la obtención suficiente de elementos de juicios para apoyar las opiniones que hayan formado con respecto a los detalles de la situación financiera y de la rentabilidad de la empresa. Abordar el problema del análisis de los estados financieros, desde cualquier punto de vista diferente al citado será ¡lógico, es fatal para una empresa, el hecho de que sus directores se conformen con el resultado que en su conjunto parecen satisfactorios y que miren con indiferencia los gastos, por pequeños que sean, aquí ó allá, tal camino conduce al estancamiento, a la ineficiencia progresiva y finalmente al cierre de la entidad. El problema de la utilidad de los negocios es el punto de convergencia de todos los empresarios, para llegar a ese punto es necesario hacer el análisis de los estados financieros, con herramientas ó métodos quefaciliten este ejercicio, sin tener que invertir grandes cantidades en analistas especiales. 5. Conclusión Como se pudo apreciar los estados financieros son informes contables que nos pueden mostrar diferentes aspectos de la empresa, como su capacidad económica, capacidad de pago, rentabilidad ó la proyección que se espera de las actividades de una empresa. Es así como hemos tratado de una manera lo más ligera posible adentrarle al mundo del análisis de los estados financieros con los conceptos básicos de los mismos. CAPITULO II PETROLEOS MEXICANOS Y EL ACTIVO DE PRODUCCION VERACRUZ 1. Introducción En este segundo capitulo nuestro objetivo es situar al lector dentro de un marco conceptual, retrospectivo de lo general hacia lo particular, de las Empresas Paraestatales en nuestro país, hasta el ente objeto de nuestra investigación el Activo de Producción Veracruz, profundizando en el origen de Petróleos Mexicanos y su situación actual. 2. Las empresas paraestatales en México 2.1. Concepto De acuerdo a la Ley Federal de las Entidades Pararestatales", son entidades paraestatales las que con tal carácter determina la Ley Orgánica de la Administración Pública, es decir; son las instituciones, organismos y centros que por delegación estatal, cooperan a los fines del Estadoformando parte de la administración pública. Se caracterizan por tener autonomía, con personalidad jurídica y patrimonio propio, teniendo siempre alineados sus objetivos y metas de acuerdo al programa nacional de desarrollo del país. 2.2. Legislación Las entidades paraestatales en México se encuentran reguladas por la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, la cual fue publicada en el Diario Oficial de la Federación del 14 de mayo de 1986 por decreto del entonces Presidente Miguel de la Madrid Hurtado. Esta legislación se encuentra estructurada en seis Capítulos con un total de sesenta y ocho Artículos y ocho Artículos Transitorios. A manera de 1 1 C á m a r a d e D i p u t a d o s , Ley federal de las entidades r e c u p e r a d o el 15 d e m a r z o d e l 2 0 0 4 , d e paraestatales en México [ e n l í n e a ] , C o n g r e s o d e la U n i ó n , www.cddhcu.oob.mx/levinfo/pdf/110.pdf resumen a continuación muestro en una tabla el objeto de cada capítuloy el articulado que lo compone. No. Capituio Descripción -"Artícuics 1 De las disposiciones generales II De los organismos descentralizados III De las empresas de 1 al 13 14 al 27 participación estatal 28 al 39 mayoritaria IV De los fideicomisos públicos 40 al 45 V Del desarrollo y operación 46 al 59 VI Del control y evaluación 60 al 68 Transitorios 1 al 8 2.3. Principales paraestatales en México 12 2.3.1. Aeropuertos y Servicios Auxiliares (ASA). Es un organismo público descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propio, encargado de impulsar el desarrollo de aeropuertos mediante su de operación, » combustibles acciones que construcción, suministro y f f Todas f f f * : ' - ' administración, $ ÉÉAfmMmmmM. concibe apoyo al desarrollo del m m regiones. / estas como |j instrumentos ae país y de sus diferentes acciones son coordinadas a través de sus áreas de Finanzas, Administración, Jurídico y Comunicación Social. H a y G r o u p , Principales pararestatales en México www.haydata.com/portal/paraestatales.htm [ e n l í n e a ] , H a y G r o u p d e M é x i c o , r e c u p e r a d o el 1 5 d e m a r z o 2 0 0 4 , d e 2.3.2. Banco de México. Banco de México, la gran transformación en la historia reciente del Banco de México ocurrió constitucional en 1993, con mediante la cual la reforma se otorgó autonomía a esta Institución. Dicha autonomía (explicada en la Exposición de Motivos de la reforma constitucional respectiva) tiene como principal objeto construir una salvaguarda contra futuros brotes de inflación. De ahí la importarcia de que en el texto Constitucional haya quedado precisado el criterio rector al cual debe sujetarse en todo tiempo la actuación del Banco de México: la procuración de la estabilidad del poder adquisitivo de la moneda nacional. 2.3.3. Comisión Federal de Electricidad. Comisión Federal de Electricidad, es la empresa que genera, eléctrica transmite, para distribuye 20,641 y millones comercializa de clientes, energía lo que representa casi 80 millones de mexicanos. Un compromiso de la empresa es ofrecer servicios de excelencia a los clientes, garantizando altos índices de calidad en todos sus procesos, al nivel de las mejores empresas eléctricas del mundo. 2.3.4. La Comisión Nacional de los Derechos Humanos La protección y defensa de los Derechos Humanos en México fue elevada a rango constitucional el 28 de enero de 1992, con la publicación del Decreto que adicionó el apartado B al artículo 102 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Esta disposición facultó al Congreso de la Uñón y a las legislaturas de los estados para que, en el ámbito de sus respectivas competencias, establecieran organismos especializados para atender las quejas en contra de actos u omisiones de naturaleza administrativa violatorios de Derechos Humanos, por parte de cualquier autoridad o servidor público, con excepción de los del Poder Judicial de la Federación, así como para formular recomendaciones públicas autónomas, no vinculatorias y denuncias y quejas ante las autoridades correspondientes. Con fecha 13 de septiembre de 1999 se reformó el artículo 102, apartado B constitucional, en el cual se señala que la Comisión Nacional de los Derechos Humanos es un organismo que cuenta con autonomía de gestión y presupuestaria, así como personalidad jurídica y patrimonio propios. El objetivo esencial de este organismo es la protección, observación, promoción, estudio y divulgación de los Derechos Humanos previstos por el orden jurídico mexicano. 2.3.5. Comisión Nacional del Agua. Su principal objetivo §¡PP¡^¡§ es administrar y preservar * -»< • ¿ t s ¿¿^ » , \ - las aguas nacionales, con la participación de la sociedad para lograr el uso sustentable del recurso 2.3.6. Consejo Nacional de Ciencia y tecnología. El Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT) fue creado el 27 de diciembre de 1970 por Ley del Congreso de la Unión publicada en el Diario Oficial de la Federación el 29 de diciembre del mismo año, y reformada por Decreto expedido el 27 de diciembre de 1974. Primordialmente, la mencionada reforma modificó 10 artículos referentes a la integración y funcionamiento de la Junta Directiva de la institución. El Conacyt tiene como misión impulsar y fortalecer el desarrollo científico y la modernización tecnológica de México, mediante la formación de recursos humanos de alto nivel, la promoción y el sostenimiento de proyectos específicos de investigación y la difusión de la información científica y tecnológica. Las políticas, acciones y criterios mediante los cuales el Conacyt fomenta la investigación científica y el desarrollo tecnológico en los últimos años están contenidos en el Programa Nacional de Ciencia y Tecnología 20002006. 2.3.7. Instituto Federal Electoral INSTITUTO Ff D€RAl ELECTORAL El Instituto Federal Electoral tiene a su cargo en forma integral ydirecta todas las actividades relacionadas con la preparación, organización conducción de los procesos electorales, así como aquellas que consecuentes con los fines que la ley le fija. Entre sus y resultan actividades fundamentales se pueden mencionar las siguientes: Capacitación y educación cívica. Geografía electoral. Derechos y prerrogativas de los partidos y agrupaciones políticas. Padrón y listas de electores. Diseño, impresión y distribución de materiales electorales. Preparación de la jornada electoral. Cómputo de resultados. Declaración de validez y otorgamiento de constancias en la elección de diputados y senadores. Regulación de la observación electoral y de las encuestas y sondeos de opinión. 2.3.8. Instituto Mexicano del Petróleo. El Instituto Mexicano del Petróleo (IMP) ha sido desde su creación, una importante plataforma para la investigación científica y el desarrollo tecnológico al servicio de las industrias petrolera, petroquímica básica, petroquímica derivada y qümica. Hoy es, además, una institución moderna y competitiva que se propone asegurar el fortalecimiento de la investigación y el desarrollo tecnológico, con programas y proyectos de investigación de punta; mantener una sana capacidad de autofinanciamiento; orientar sus esfuerzos hacia soluciones con servicios integrados a plena satisfacción de Petróleos Mexicanos, su cliente principal, y fortalecer sus competencias institucionales. 2.3.9. Instituto Mexicano del Seguro Social. El principal instrumento de la Seguridad Social es el Seguro Social, cuya organización y administración se encarga precisamente a la Institución llamada IMSS. La protección se extiende no sólo a la salud, sino también a los medios de subsistencia, cuando la enfermedad impide que el trabajador ejeciendo su actividad productiva, ya sea de forma temporal o permanente. "La Misión del Instituto Mexicano del Seguro Social es otorgar a los trabajadores mexicanos y a sus familias la protección suficiente y oportuna ante contingencias tales como la enfermedad, la invalidez, la vejez o la muerte". 1 2.3.10. Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática. m i i7 INSTITUTO NACIONAL DE ESTRDÍ5TtCR G€36Rnf ¡ñ € INf DíM i FVUCR El Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática(INEGI) tiene la responsabilidad de coordinar los Sistemas Nacionales Estadísticos y de Información Geográfica de México, además de promover y orientar el desarrollo informático en el país. Petróleos Mexicanos se encuentra dentro de las más importantes empresas paraestatales del país debido a que es en esta paraestatal en la cual hemos desarrollado nuestro trabajo de investigación, el punto 3 de este capitulo lo dedicamos a profundizar sobre lo que esta empresa. 3. El origen de Petróleos Mexicanos y su situación actuar 3 3.1. Antecedentes 3.1.1. Origen de Petróleos Mexicanos La historia de la industria del petróleo en México se j*, inicia en 1900, cuando los norteamericanos Charles A. Candfield y Edward L. Doheny compraron 113 hectáreas P e t r ó l e o s M e x i c a n o s , Cultura petrolera/historia [ e n l i n e a ] , P E M E X , r e c u p e r a d o el 2 7 d e m a r z o d e l 2 0 0 4 , d e www.pemex.aob.mx/index.cfm/action/content/sectionlD/7/catlD/37/index.cfm?action=content&sectionlD=7&catlD=37 1 3 de la hacienda "El Tulillo", en el municipio de Ebano, San LuisPotosí, que se extendían hacia los estados de Tamaulipas y Veracruz. En ese año, la hacienda pasó a ser propiedad de la "Mexican Petroleum of California", creada por Doheny, empresa que empezó a perforar en un campo al que denominaron "El Ebano" y, en 1901, se descubiió petróleo mediante un pozo que fue bautizado con el nombre de "Doheny I". Paralelamente a las actividades petroleras de Doheny, la compañía inglesa "Pearson and Son", que era contratista en el gobierno del general Porfirio Díaz y cuyo propietario era Westman Dikinson Pearson, adquirió terrenos para la exploración y j j ^ F S l j i , explotación de petróleo. En 1902, encontró petróleo cerca de | | ¡ San Cristóbal en el Istmo de Tehuantepec, y años después construyó una refinería en Minatitlán, un centro de almacenamiento y un doto en esta zona. El 24 de diciembre de 1901, el ». PF3S3 presidente Porfirio Díaz expidió la Ley del Petróleo, aprobada por el Congreso de la Unión, con la cual se Cobwsrn© po/ÍKist pretendía otorgando impulsar ia actividad amplias facilidades a ^ petrolera, los inversionistas B extranjeros y las primeras concesiones las recibieron Edward L. Doheny y Weetman D. Pearson. A la caída de Porfirio Díaz, el gobierno revolucionario del Presidente Francisco I. Madero expidió, el 3 de junio de 1912, un decreto para establecer un impuesto especial del timbre sobre la producción petrolera y, posteriormente, ordenó que se efectuará un registro de las compañías que operaban en el país, las cuales controlaban el 95 por ciento del negocio. Posteriormente, Venustiano M o n o útt ¿Ano Carranza creó -en 1915- la Comisión Técnica del Petróleo y en 1918 estableció un impuesto sobre los terrenos petroleros y los contratos para ejercer control de la industria y recuperar en algo lo enajenado por Porfirio Díaz, hecho que ocasionó la protesta y resistencia de las empresas extranjeras. Con el auge petrolero, las compañías se adueñaron de los terrenos con petróleo. Por ello, el gobierno de Carranza dispuso que todas las compañías petroleras y las personas que se dedicaran a exploración y explotación del petróleo debieran registrarse en la Secretaria de Fomento. La segunda década del siglo fue una época de febril actividad petrolera, que tuvo una trayectoria ascendente hasta llegar-en 1921a una producción de crudo de poco más de 193 millones de barriles, que colocaba a México como segundo productor mundial, gracias al Ubicación ác rolwwío* descubrimiento de yacimientos terrestres de lo que se llamó la "Faja de Oro", al norte del Estado de Veracruz, que se extendían hacia el Estado de Tamaulipas. Uno de los pozos más espectaculares en los anales déla historia petrolera del mundo fue el "Cerro Azul No. 4", localizado en terrenos de las haciendas de "Toteco" y "Cerro Azul", propiedad de la "Huasteca Petroleum Company", que ha sido uno de los mantos petroleros más productivos a nivel mundial, al obtener una producción -al 31 de diciembre de 1921- de poco más de 57 millones de barriles. 3.1.2. Expropiación Petrolera Durante años, los trabajadores buscaron hacer valer sus derechos laborales, en tanto que los propietarios de las compañíasextranjeras intentaban por todos los medios mantener sus ganancias. De esta forma,en abril de 1915, trabajadores de la refinería El Águila realizaron una huelga, la cual se levantó tres días después al concluir las negociaciones entre la empresa y los huelguistas. Con este movimiento, se inició el sindicalismo petrolero, que marcaría el comienzo de una acción concertada de protesta laboral en contra de las compañías petroleras. Durante 1916 y 1917 hubo otros intentos de emplazamiento a huelga en el "El Águila" y la "Huasteca Petroleum"; sin embargo, estos movimientos fueron reprimidos violentamente por el Ejército y guardias blancas, castigando a los incitadores. En 1919, se registraron nuevos conflictos laborales, esta vez en contra de la "Pierce Oil Corporation", en Tarrpico, que se extendieron hacía las compañías "Huasteca", "Corona", "El Águila", "Mexican Gulf y Texas". En esa época, el Ejército huelguistas, quienes Mexicano intervino pretendían para incendiar disolver un la refinería de movimiento la "Pierce de Oil Corporation". Una vez más, en 1924, se levantó una huelga en Tampico contra la compañía "El Águila", en la cual los trabajadores resultaron triunfantes al lograr que la empresa reconociese al sindicato y se concertase la firma de un contrato colectivo de trabajo, uno de los primeros en el país. Esto sería significativo para los acontecimientos futuros en el campo sindical petrolero. De esta manera, uno de las primeras acciones importantes del Sindicato de Trabajadores Petroleros de la República Mexicana-constituido el 16 de agosto de 1935- fue la redacción de un proyecto de contrato, el cual se elaboró luego de la experiencia del conflicto generado en 1924 en contra de la compañía "El Águila". Este documento pretendía sustituir los distintos contratos colectivos que regían las relaciones laborales en cada una de las empresasy se le llamó: "Contrato Colectivo de Aplicación General", dicho documento se envió a cada una de las 17 compañías petroleras y navieras, mientras que el sindicato petrolero advertía de un emplazamiento a huelga si no se aceptaban negociaciones sobre las bases de este proyecto, el cual recibió una concertada negativa por parte de los patrones, quienes, por su parte, tenían otra propuesta laboral que no fue aceptada tampoco por los trabajadoes. Debido a este desacuerdo, el 28 de mayo de 1937 estalló una huelga en contra de las compañías extranjeras que duró doce días, la cual fue declarada legal por parte de la Junta de Conciliación y Arbitraje, lo que motivó la intervención conciliatoria del gobierno del Presidente Cárdenas ante la gravedad de la paralización en la vida económica del país. Luego de que los trabajadores reanudaron sus actividades el 9 de junio de ese año, la Junta de Conciliación emitió un Laudo a su favor en el juicio labora que habían entablado en contra de autoridades las compañías laborales incluyeron extranjeras. En este juicio, las la realización de un peritaje sobre las condiciones financieras y operativas de las empresas para saber realmente si podían o no cumplir las exigencias del sindicato. Ante el incumplimiento del Laudo emitido por la Junta de Conciliación y Arbitraje que condenaba a las compañías extranjeras a cumplir las recomendaciones hechas por dicho peritaje, el 18 de marzo de 1938, el Presidente Lázaro Cárdenas del Río decretó la expropiación de la industria petrolera, luego de que los empresarios no sólo incurrían en un caso de rebeldía ante una sentencia, sino que vulneraban la misma soberanía nacional, dejándola a expensas de las maniobras del capital exranjero. El país enfrentó serias dificultades técnicas y económicas para sacar adelante a la industria petrolera después de la expropiación petrolera. Sin embargo, a partir de ese momento, se dio el impulso para que México diera un salto importante en su proceso de industrialización, en el cual el petróleo tuvo un gran valor estratégico. El 7 de junio de 1938 se creó Petróleos Mexicanos para administrar y operar la industria petrolera nacionalizada. Asimismo, se añadió a la Constitución un artículo para que esta industria no pudiera ser adquirida, poseída o explotada por particulares. Por decreto, publicado el 9 de noviembre de 1940, se suprimía el otorgamiento de concesiones en la industria y la explotación de los hidrocarburos sólo podría realizarla el Estado Mexicano. En los primeros días de la expropiación petrolera, algunas refinerías estaban paralizadas y otras laboraban a la mitad de su capacidad, cuyo funcionamiento, por falta de equipo, era realmente precario. Pese a todos estos problemas, PEMEX pudo mantener el nivel de ocupación y concedió buena parte de las mejoras laborales anotadas en el laudo de la junta de trabajo. La nueva administración, bajo el mando del ingeniero Vicente Cortés Herrera, emprendió la reparación de plantas refinadoras y tuborías, pintó las estaciones de servicio, adquirió unidades de transporte, pagó impuestos y rebajó los precios de los productos para el consumidor nacional. 3.1.3. La Industria Petrolera En México En los años cuarenta la industria petrolera inició el camino de su crecimiento al pasar de 51 millones de barriles producidos en 1940 a 86 millones en 1950 y la exportación en este último año sobrepasó los 12 millones de barriles. Este aumento productivo se debió a una labor intensa en la exploración, cuyo resultado más espectacular fue el descubrimiento-en 1952de los primeros campos de la nueva Faja de Oro. Se construyeron las refinerías de Poza Rica, de Salamanca, de Ciudad Madero, la nueva refinería de Minatitlán y se amplió la de Azcapotzalco. También, en 1951, empezó el funcionamiento de una planta petroquímica básica en Poza Rica, con lo cual se iniciaba la industria petroquímica en México. Entre 1964 y 1970, se impulsaron las actividades exploratorias y la perforación, descubriéndose el campo Reforma, en los límites de Chiapas y Tabasco, y el campo Arenque, en el Golfo de México y en 1966 se creó el Instituto Mexicano del Petróleo. En 1972, se detectó una nueva provincia productora de hidrocarburos en el Estado de Chiapas, mediante la perforación de los pozos Cactus I y Sitio Grande I, lo que constituyó el hallazgo de mayor importancia en esa época. La productividad de los pozos de la zona sureste conocida como el Mesozoico Chiapas-Tabasco hizo posible la reanudación de las exportaciones petroleras de México en 1974. Así, en 1976, las reservas de hidrocarburos ascendieron a siete mil millones de barriles, la producción a 469 millones de barriles anuales y las exportaciones de crudo a 34 millones y medio de barriles anuales. En los años setenta, se da un impulso importante a la refinación, al entrar en operación la refinerías de "Miguel Hidalgo", en Tula, Hgo.; "Ing. Héctor Lara Sosa", en Cadereyta, N.L., así como la "Ing. Antonio Dovalí Jaime", en Salina Cruz, Oax. A partir de 1976, se impulsó una mayor actividad en todas las áreas de la industria, ante la estrategia política del Presidente José López Portillo de dar un gran salto en la producción petrolera y en las reservas de hidrocarburos, por lo que el petróleo se convirtió en la principal fuente de divisasdel país, ya que llegó a representar el 75 por ciento de sus exportaciones. El aumento productivo de esta época estuvo ligado al descubrimiento de los campos de la Sonda de Campeche, considerada hasta la fecha como la provincia petrolera más importante del país y una de las más grandes del mundo. En la década de los ochenta, la estrategia de la industria petrolera nacional fue la de consolidar la planta productiva mediante el crecimiento, particularmente en el área industrial, con la ampliación de la capacidad productiva en refinación y petroquímica. A partir de 1990, se inició un programa de inversiones financiado por el Eximbank y el Overseas Economic Cooperation Fund de Japón denominado "Paquete Ecológico", que comprendió la construcción de un total de 25 plantas de proceso en el sistema nacional de refinación, el cual fue terminado en 1997 y cuyos objetivos fueron mejorar la calidad de la gasolinas, reducir el contenido de azufre en el diesel y convertir combustóleo en combustibles automotrices, así como elevar las características de los residuales, a fin de cumplir con las normas ambientales adoptadas por el Gobierno de México. En julio de 1992, el Congreso de la Unión aprobó la Ley Orgánica de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios, iniciatixa que envió el Ejecutivo Federal, mediante la cual se emprendió una reestructuración administrativa y organizativa bajo el concepto de líneas integradas de negocios que incorpora criterios de productividad, responsabilidad, autonomía de gestión, definiendo bajo un mando único actividades operativas y de apoyo. Por tanto, PEMEX descentralizó y desconcentró funciones y recursos para cumplir todas las actividades implícitas de la industria petrolera y sus áreas estratégicas. Esta ley estableqe la creación de bs siguientes organismos descentralizados subsidiarios de carácter técnico, industrial y comercial, cada uno de ellos con personalidad jurídica y patrimonio propios: PEMEX Exploración y Producción, PEMEX Refinación, PEMEX Gas y Petroquímica Básica y PEMEX Petroquímica, bajo la conducción central del Corporativo PEMEX. A partir de esta reestructuración administrativa de PEMEX, se llevó a cabo una transformación profunda de la empresa para maximizar ei valor económico de las operaciones y para planear y ejecutar proyectos de inversión con mayor solidez y rentabilidad. De esta manera, en los años 1995 y 1996 se fortalecieron los programas operativos de PEMEX para mantener la producción de hidrocarburos y aumentar la elaboración y distribución de productos petrolíferos de mayor calidad, principalmente gasolinas PEMEX Magna y PEMEX Premium, así como PEMEX Diesel a nivel nacional. El año de 1997 marcó el inicio de una nueva fase de expansión de la industria petrolera mexicana, mediante la ejecución de importantes megaproyectos de gran envergadura para incrementar los volúmenes de producción de crudo y gas y mejorar la calidad de los combustibles. Por su importancia estratégica y económica, se iniciaron el "Proyecto Cantarell" para renovar, modernizar y ampliar la infraestructura de este complejo, con el fin de mantener la presión en este yacimiento, ubicado en la Sonda de Campeche, a través de la inyección de nitrógeno; el "Proyecto Cadereyta" orientado a la modernización y reconfiguración de la refinería "Ing. Héctor Lara Sosa", en el Estado de Nuevo León para construir 10 nuevas plantas de proceso y ampliar otras 10 existentes; y el "Proyecto Cuenca de Burgos" para aprovechar el enorme potencial gasífero de la región norte de Tamaulipas y obtener una producción adicional de gas natural de 450 mil a mil 500 millones de pies cúbicos por día en el año 2000. Durante el año 2000, se establecieron las bases para el diseño del Plan Estratégico 2001-2010, en el cual se proponen las estrategias operativas para maximizar el valor económico de las actividades operativas de PEMEX, la modernización de su administración para generar ahorros, así como los cambios necesarios en la relación con el Gobierno Federal, tales como un nuevo tratamiento fiscal, una nueva regulación basada ei el desempeño y un control administrativo moderno de acuerdo a resultados. A partir del mes de diciembre de 2000, se inició una nueva era en la industria petrolera mexicana con la implantación de estrategias orientadas a buscar un crecimiento dinámico de Petróleos Mexicanos, mediante la ejecución de importantes proyectos dirigidos a la producción de crudo ligero, a la aceleración de la reconfiguración de las refinerías, al mejoramiento de la calidad de los productos, a la optimización de la exploración paa gas no asociado y a la integración de alianzas con la iniciativa privada para revitalizar y fomentar a la industria petroquímica. Para cumplir estas metas, se lleva a cabo una reestructuración del Corporativo, con el propósito de mantener elliderazgo en la operación integral de la empresa, dar seguimiento a la nueva planeación e identificar los cambios encaminados a alcanzar mayores rendimientos y una mejor operación de las instalaciones con costos y calidad de nivel mundial. 3.2. Situación actual de Petróleos Mexicanos Petróleos Mexicanos (PEMEX) ocupa el octavo lugar como empresa petrolera integrada, tercer lugar como productora de petróleo crudo y décimo lugar en capacidad de refinación a nivel mundial, según un amplio estudio sobre las empresas de ese ramo que acaba de publicar la consultora WATERHOUSE . 14 PRICE Pemex se ubica en el primer lugar en el hemisferio americano por su producción de petróleo. Por su producción de gas natural, esta en el octavo lugar mundial y el tercer lugar en ehemisferio, por sus reservas de petróleo, su ranking es séptimo en el mundo y segundo en el hemisferio, después de Petróleos de Venezuela (PDVSA). En el renglón de desempeño financiero, PEMEX se sitúa en el décimo lugar mundial por sus ingresos de 26,686 millones de dólares. Por sus activos, valuados en 47,970 mdd, tiene el quinto sitio mundial. Las cinco empresas petroleras que superan a Pemex en la lista de compañías integradas son Saudi Aramco, Petróleos de Venezuela, Royal Dutch/Shell, Exxon y NIOC (empresa nacional de Irán). 3.2.1. El consejo de administración de Pemex El Consejo de Administración de Petróleos Mexicanos tiene once miembros. El Presidente de México designa seis de los once miembros, incluyendo al Presidente del Consejo de Administración. El Sindicato de Trabajadores Petroleros de la República Mexicana elige a cinco de los once miembros del Consejo de Administración de Petróleos Mexicanos entre los trabajadores sindicalizados de este Organismo. El Secretario de Energía es el presidente del Consejo de Administración de Petróleos Mexicanos. En una modificación reciente a la Ley Orgánica de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios se establece que el Secretario de Medio Ambiente y Recursos Naturales debe ser miembro del Consejo de Administración de Petróleos Mexicanos. 3.2.2. Marco jurídico de Petróleos Mexicanos Las actividades de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios están reguladas principalmente por: P e t r ó l e o s M e x i c a n o s , Reporte de estados financieros de PEMEX al 31 de diciembre Boletín B-10 [ v e r s i ó n e l e c t r ó n i c a ] , P E M E X , r e c u p e r a d o el 2 7 d e m a r z o d e l 2 0 0 4 , d e w w w . p e m e x . q o b . m x / f i l e s / c o n t e n t / d c f rrd2 0 3 1 2 e.pdf 1 4 del 2003 de conformidad con el • La Ley Orgánica de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios (Ley Orgánica) • La Ley Reglamentaria del Artículo 27 Constitucional en el Ramo del Petróleo (Ley Reglamentaria) La Ley Orgánica y la legislación relacionada confían a Petróleos Mexicanos la planeación central y la administración estratégica de la industria petrolera de México. Esta legislación concede a Petróleos Mexicanos y a ciertos Organismos Subsidiarios el derecho exclusivo de: explorar, explotar, refinar, transportar, almacenar, distribuir y vender (de primera mano) petróleo; explorar, explotar, producir, vender (de primera mano), transportar y almacenar gas natural-si el transporte y almacenamiento están ligadas a la explotación y producción y; producir, almacenar, transportar, distribuir y vender (de primera mano) derivados del petróleo, gas natural y productos petDlíferos utilizados como insumos industriales y considerados petroquímicos básicos; los cuales incluyen etano, propano, butano, pentano, hexanos, heptanos, naftas, materia prima negro de humo y metano; éste último solamente si se obtuvo a partir de hidrocarburos utilizados como insumos industriales por la industria petroquímica o si se obtuvo en depósitos localizados en México Además, Petróleos Mexicanos está sujeto a la legislación y regulaciones ambientales emitidas por los gobiernos de los estados donde tiene instalaciones. La legislación ambiental y regulaciones en la materia requieren que Petróleos Mexicanos obtenga autorizaciones de la Secretaria del Medio Ambiente y Recursos Naturales antes de realizar cualquier actividad que pueda tener un efecto adverso en el medio ambiente En este trabajo a manera enunciativa a continuación se enlistan de manera clasifica las principales legislaciones aplicables a Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios: j Leyes Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Decreto que crea la Institución Petróleos Mexicanos Ley Reglamentaria del Artículo 27 Constitucional en el Ramo del Petróleo Ley Orgánica de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios Exposición de Motivos (Ley Orgánica de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios) Ley Orgánica de la Administración Pública Federal Ley Federal de las Entidades Paraestatales Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Servicios del Sector Público Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas Ley General del Equilibrio Ecológico y Protección al Ambiente | Ley General de Bienes Nacionales Ley Federal de Procedimiento Administrativo I Ley Federal Públicos de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Reglamentos De la Ley Reglamentaria del Artículo 27 Constitucional en el Ramo del Petróleo De la Ley Orgánica de Petróleos Mexicanos De Interior de la Secretaría de Energía De Gas Licuado de Petróleo De Gas Natural De la Ley Federal de las Entidades Paraestatales | De la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público | De la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas De la Ley General de Equilibrio Ecológico y la Protección alAmbiente en Materia de Impacto Ambiental | i De la Ley General de Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente en Materia de Residuos Peligrosos j Para el Transporte Terrestre de Materiales y Residuos Peligrosos | Para Prevenir y Controlar la Contaminación del Mar por Vertimiento de Desechos y otras Materias Federal de Seguridad, Higiene y Medio Ambiente de Trabajo Para la Protección del Ambiente contra la Contaminación originada por la Emisión del Ruido Tratados Internacionales Disposiciones relacionadas con la Industria Petrolera Estatal del Tratado de Libre Comercio de América del Norte Disposiciones relacionadas con la Industria Petrolera Estatal del Tratado de Libre Comercio con la Comunidad Europea Normatividad Interna Lineamientos para Normar la Función Jurídica Institucional en la Industria Petrolera Lineamientos Generales de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios para la Protección de los Derechos de Vía Petroleros, contra Ocupaciones Irregulares Lineamientos para la Consolidadón del Patrimonio Inmobiliario de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios Políticas, Bases y Lineamientos Generales en Materia de Suministro para Petróleos Mexicanos, sus Organismos Subsidiarios y Empresas Filiales Políticas, Bases y Lineamientos Generales en Materia de Obras Publicas y Servicios Relacionados con las mismas, para Petróleos Mexicanos, sus Organismos Subsidiarios y Empresas Filiales Normas y Bases para la Administración de los Bienes Inmuebles de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios 3.2.3. Infraestructura laboral Número de plazas de trabajo al 31 de diciembre del 2001 : 15 _______ Subsidiaria ^^^^^^^^^^^^ Total Definitivas Temporales Pemex Exploración y Producción 35,896 9,069 44,965 Pemex Refinación 43,371 4,801 48,172 Pemex Gas y Petroquímica Básica 11,506 637 12,143 Pemex Petroquímica 14,745 201 14.946 Centro Corporativo 18,128 347 18,475 Servicios Médicos 10732 36 10,768 Telecomunicaciones 1,634 165 1,799 Otros 5,762 146 5,908 123,646 15,055 138,701 Total de Plazas 3.2.4. Resultados al 2003 16 El pasado 31 de mayo del 2004, PEMEX, anuncio sus resultados consolidados y auditados al 31 de diciembre del 2003, como el objeto de nuestra investigación no es profundizar sobre la situación financiera en general de la empresa, a continuación solo se comentan aspectos financieros y operativos más relevantes de los estados financieros publicados con sus notas Principales aspectos financieros: Las ventas totales incrementaron 2 1 % , en relación al 2002, alcanzando en pesos (Ps.) 625.4 mies de millones (US$55.7 miles de millones). Las exportaciones de crudo promediaron 1,844 Mbd (millones de barriles diarios), superiores a las del 2002 en 8%. P E M E X E x p l o r a c i ó n y P r o d u c c i ó n , a c e r c a d e la empresa/estructura [en línea],Petróleos M e x i c a n o s , r e c u p e r a d o en m a r z o del 2 0 0 4 , de w v w . s m x . p e p . p e m e x . c o m / a c e r c a / e s t r u c t u r a . h t m l 1 6 S u b d i r e c c i ó n d e A d m i n i s t r a c i ó n y F i n a z a s , Estados de resultados auditados al 31 de diciembre P E M E X , M é x i c o , r e c u p e r a d o en junio del 2 0 0 4 , de w w w . p e m e x . q o b . m x / f i l e s / c o n t e n t / d c f ef 0 3 1 2 del 2003[en e.pdf línea], El rendimiento antes de impuestos incremento 17%, respecto al ejercicio anterior, ubicándose en Ps. 339.8 miles de millones (US$30.2 miles de millones) La pérdida neta en 2003 aumento 65%, en relación al mismo periodo del año 2002, al alcanzar Ps. 40.6 miles de millones (US$3.6 miles de millones). Pefroteos Mexicanos, Organismos Subsidiarlos y Compañías Subsidiarias Resumen de resultados financieros Venías totales . EnlMmo m Exportaciones Rendimiento antes de impuestos, derechos y aprovechamientos™ Del 1 de enero al 31 de diciembre 2002 2003 Variación 2003 {Ps. mmj (USJmm) 514,848 625,429 21% 55,663 336,061 367,237 15% 34,464 178,768 238,192 33% 21,199 2B9.392 339,765 17% 30,241 313,966 382,443 22% 34,037 Rendimiento (pérdida) neto {24,574} (40,644) 65% (3,617) EBITDA 207,008 9.9 1.6 316,9% 13.5 13 53% 26,213 Impuestos, derechos y aprovechamientos |2J EBIIDA / Gasto inanctero bruto Deuda total / EBITDA <1> incluye el Impuesta Especial sobre Producción y Sérveos (IEPSJ. Para 2C02 esle saleo ascendía a Ps. 122,437 y para 2003, Ps. 94,076 mitones. (2) Ingreso antes de intereses., impuestos, depreciación y amorüzacna Excluye EPS. Hola: ¡as sumas pueden na coincidir par redondeo. JCSJV Petróleos Mexicanos, Organismos Subsidiarios y Compañías E s t a d o s cte s i t u a c i ó n financiera Subsidiarlas consondados AJ 31 de diciembre de 2002 2003 Variación 2003 (Ps. 128,596 rnm) 171.027 33% (US$mm) 15,221 45,621 73.336 6 1 % 6,527 otros 57,574 70,213 22% 6,24* tavantarios 25,402 27,478 8% 2,446 ¡Propiedades y equino 503,500 539.219 7% 47,990 Otros 135,623 135.226 0% 12,035 767,720 845,472 10% 75,247 Activo circulante EflWiÜW y valores de inmediata realización C u e n t a s , d o c u m e n t o s por cobrar y activos Total del activo Pasivo de corto plazo 118,316 136,916 16% 12.185 D e u d a a corto plazo' ' 53, IOS 59,391 12% 5,266 ©•ros!** 65,213 77,525 19% 6,900 1 Pasivo de Largo plazo D e u d a a largo plazo Reserva 1 3 ' laboral Otros pasivos a largo plazo 1 4 1 545,496 662.69S 2 1 % 58.980 272,321 357.210 31% 31,792 265,161 285.769 8% 25,433 7,994 19,716 147% 1,765 Total det pasivo 663,814 798,611 20% 71.165 Total det patrimonio 103,906 45,661 -56% 4,082 767,720 845,472 10% 75,247 Total det pasivo y patrimonio " E s t a d o s financieros c o n a o l o a m s d i r l s r n i n a a c i s e l a b o r a d o s c o n f o r m e a P r i n c i p i o s cte C o n t a b i l i d a d G e n e r a l m e n t e - A c e p t a d o s , e m i t i d o s p o r e l I n s l i l u i o M e x i c a n o d e C o n t a d o r e s P ú b l i c o s f j P O G A ) . El r e c o n o c i m i e n t o cte t o s e t e c t a s d e i n f l a c i ó n ese e t a b o r a cte c o n i i a r r n i d a d c o n l c « P C G A . <1'| i n c l u y e v e n c i m t e n í a s a m e n e e d e d o c e m e s e s d e d e u d a d o c u m e n t a d a ( P e t r ó t e o s M e x i c a n o s , e l P e m e x P r a j e c t F u n d i n g M a s t e r T r u s t y et v e h í c u l o f i n a n c i e n » m e i c i s a n a T r u s t F/1631 y «notas a c o n t r a t i s t a s . A l 31 cte d i c i e m b r e d e 2 0 3 2 e s t a s s a l d o s a s c e n d í a n a P s . 5 1 . 4 8 5 y P s . 1,640 r m l l c o e s . r e s p e c t i v a m e n t e , al 3 1 d e d i c i e m b r e de 2 2 0 3 a P s . 5 7 . 5 0 3 y P s . 1,837 m i l l o n e s , r e s p e c t i v a m e n t e . <2| I n c l u y e c u e n t a s p o r p a g a r a p r o v e e d - a r c a . c u e n t a s y g a s t o s , a c u m u l a d o s p o r p a g a r e i m p u e s t o s p a r p a g a r . A l 3 1 cte d k á e r n n r e d e 2 0 0 2 e s t o s s a l d o s a s e e radian a P s . 3 0 , 4 3 5 , P s . 7 , 0 0 0 y P s . 2 7 . 7 7 B m i l l o n e s , r e s p e c t i v a m e n t e ; ai 3-1 d e cScieimbre d e 2 0 0 3 a P s . 3 3 . 5 4 1 , P s . 7 , 3 4 0 y P s . 3 6 . 6 4 4 milonea, respeclii'arnenle. <3| i n c l u y e v e n e i m i e n t a s a m á s d e d o c e m e s e s d e d e u d a d o c u m e n t a d a f P e t r ó l e a s M e «J c a n o s , e l P e m e x P r a j e c t F u n d i n g M a s t e r T r u s t y el v e b i c u l o financiero m e x i c a n a T r u s t F / 1 6 3 ¡ , n o t a s s c o n t r a l i s t a s y v e n t a d e c u e n t a s por c o b r a r . At 3 1 d e d i c i e m b r e d e 2 0 0 2 e s t o s s a l d o s a s c e n d í a n a P s . 1 9 6 , 6 4 5 , P s 2 6 , 5 1 0 y P s 4 5 , 1 6 6 m i t o n e s , r e s p e c t i v a m e n t e , al 3 1 d e d i c i e m b r e d e 20O3 a P s . 3 0 3 , 6 1 3 , Ps.. 1 3 , 1 4 0 y Ps.. 40,4.57 m l l o n e s , r e s p e c t i v a m e n t e . <4.| C o r r e s p o n d e al s a l d o d e la r e s e r v a p a r a a c t i v i d a d e s d e a b a n d o n a y d e s m a n t e l a r n i e n l o , c r é d i t o s diversas y otros. Mota: L a s s u m a s p u e d e n nt> oainc idir p o r r e d o n d e a . PetróteDS Mexicanas, Organismos Subsidiarios y Compañías Subsidiarias Estados de resultados consolidados Det 1 de enero a! 31 de diciembre 2002 2003 Variación 20-03 mm'í (USSmm) 514,649 625,428 21% 55.663 336,061 367,237 15% 34.464 178.768 236,1*2 33% 21 199 Ventas totales £n Marico'** Exportaciones Costos y gastos de operación' ' Costo de lo vencido 2 Gastos de transportación y ckstebución Gastos de administración Rendimiento de la operación 218,129 168,754 257,862 207,118 16% 23% 22.950 18,433 16,001 94,374 15,549 35.195 -3% 2% 1,384 3,132 295,720 367,567 24% 32.713 Costo integral de -financiamiento Otros gastos (ingresos) 6,239 19 Rendimtento antes de impuestos, derechos y aprovechamientos Impuestos, derechos y aprovechamientos Derechos sobre extracción, aprovechamientos y otros impuesto Especial sobre Producción y Sovietes (fEPS) 393% 2.736 (264) 258,392 338,785 17% 30,241 313,966 382,443 22% 34.037 191,528 266,366 51% 25,664 122,437 94,071 -23% 8,373 - 2,013 Efecto acumulado inicial por la adopción de nuevo pronunciamiento"' Rendimiento (pérdida) neta 50,742 (2,961) (24,574) (40,644} 179 65% (3,617) ^Estados financiieras oonsolida-dDs dictaminados elaborados ooníorme a Prinstotos d e C o r t a b l i d a d •Generalmente Aceptados, emitidos por el Instituto rAexbarra d e Contadores Púbícas í.PCGA). 8 reccnociniiernc. de tos efe-nce de inSacbn se d a t a r á d e ccnlc-mudad cor» tos POGA. {1} Incluye el Impuesto Especial sobre- Producción y Servicios <ÍEPS>, Para 2002 este s a l t a ascendía a Ps. t22.437 y para 2003, Ps. 94,076 milDnss. { 2 j Incájye el c o d o por pasivo laboral. Para 2002 este saldo ascendía a Ps, 39,712 y para 2003, Ps. 36,939 mllcnes. (3) Inctoye intereses netas, pérdida por variación cambiaría y el resüfcacto par posición monetaria. Para 2 0 3 2 estos saldos ascendían a Ps. 14,729, Ps. 4,431 y Ps. (12,921) m i l c n e s , respeclivarneríe, para 2003, Ps. 14,71 & Ps. 25,506 and Ps. <11,494], m l l c n e s respectivamente. (4) A partir del 1 d e e n e r e * d e 2 0 3 3 , Pemex adopto lc*slincamientos del B a l e í i n G * 9 , "P^srti'OE, provisiones, activos y pasivos contingentes y c o i r p r a m i s o s " emitido por el Instituto rica no de Contadores Públicos. Hala: Jas sumas p u e d e n na coirscidr por redondeo. Principales aspectos operativos: La producción total de hidrocarburos durante el 2003 fue de 4,756 mil barriles de petróleo crudo equivalente diarios, 5% mayor a la producción del 2002. La producción de petróleo crudo aumento 6%, alcanzando un nuevo record equivalente a 3.371 mil barriles diarios (Mbq). La producción de gas natural aumento 2%, ubicándose en 4,498 millones de píes cúbicos diarios (MMpcd). La producción de líquidos del gas creció 3%, ubicándose en 418 Mbd. Al 31 de diciembre del 2003, las reservas probadas de México eran 18.9 miles de millones de barriles de petróleo crudo equivalente (MMMbpce). Petróleos M - a x i c - a n o r s , O r g - a n l s - r n o s . S u b s i d i a r i o s y Compañías S u b s i d i a r i a s Estadísticas o p e r a t i v a s . Producción Tota) ( M o p c e d ) Líquidos j M O p c e o y " Petrci-eo c r u d o Licjjtüü d e l g a s natural (incluye c o n d e r t s a d o s ) G s s n a t u r a l l'Mbpce-rj P e r í o d o r í a s t a e-i 3 1 cié cücfc-embre zooz SO03 Cambio 4.S38 3.S8S 3.177 408 953 4,756 3,789 3,371 416 se 7 5% 6% 6% 3% 1% G Í B . natural ( M M p c d ) P r o d u c t o s petrolíferos ( M b d ) Petroquímicas ( M r ) •3,423 1.481 9.880 4.498 1.555 10.296 2-% 5% 4% V e n t a s domes-Mcars Gá= n a t u r a l ( M M p c d ) P r o d u c t o r petrolíferos ( M b d ) Gasol^-a Otros P e t r o q u i m i c o s (Mi) 2.425 1.658 586 1,002 3,213 2.621 1.684 601 1.063 3.144 a% 2% 6% -1M -2% 1,702 t.411 48 245 21.37 156 788 1,844 1.604 25 216 24.81 179 836 a% 14% -46% -12% 16% 15% 5% 5S2 350 295 757 287 S32 28% -18% 80% C o m e reto e x t e r i o r ' 4 1 Volumen de exportaciones Petróleo c r u d o <Mbd) Pesarlo Ligera Superligero P r e c i o p r o - m e d i o d e exportetont d e petróleo c r u d o (USÍJbí P r o d u c t o s petrolíferos <Mbd) P e t r o q u l m i c o s (Mt> V o l u m e n de importaciones G a s natural : V.Mpcdj P r o d u c t o s petrolrferoe (MDd) Petroquímicas (Mt> í2l F u e n i e Pti.ll e ^ o e p l o - m p a ; s c O I U T - d e p a n n a t u r a l . Ñola.. i a * «urnas puccícn n o comciídir p o r rc-d o n d e o . 3.2.5. Organización estructural de Pemex PEMEX opera por conducto de un corporativo y cuatro organismos subsidiarios: • PEMEX Exploración y Producción • PEMEX Refinación • PEMEX Gas y Petroquímica Básica • PEMEX Petroquímica Figura No. 1- Organigrama Estructural de la Dirección General de Petróleos Mexicanos : 17 MtttSPÚM CO«*C*U lili ÍM 1 7 de tWtSCCtX CwtH>»»!tv>l US P e t r ó l e o s M e x i c a n o s , La empresa/estructura orgánica www,pemex,com/files/transparencia/dqpm.pdf HKtitOi <30*n»*l W* Dé futí I *lv KM UW*Hl AV [ e n l í n e a ] , P E M E X , r e c u p e r a d o e! 2 3 d e s e p t i e m b r e d e l 2 0 0 4 , PEMEX Refinación.- Produce, distribuye y comercializa combustibles y demás productos petrolíferos. Figura No. 2.- Organigrama Estructural de la PEMEX Refinación : 18 MMMtMMMi NMMWMOtt íUüíítWíAOt (Kii¿tOA£> MUJSl NIA. r rWJÉOClOíi MRMSM e* aguaje*© OUWACKHUU. COMIMUMUÍ 1 8 P e t r ó l e o s M e x i c a n o s , La empresa/estructura dewww.pemex.com/files/transparencia/pr.pdf orgánica [ e n l í n e a ] , P E M E X , r e c u p e r a d o el 2 3 d e s e p t i e m b r e d e l 2 0 0 4 , PEMEX Gas y Petroquímica Básica.- Procesa gas natural y los líquidos del gas natural; distribuye y comercializa gas natural y gas LP; y produce y comercializa productos químicos. Figura No. 3.- Organigrama Estructural de la PEMEX Gas y Petroquímica Básica : 19 PEMEX GAS Y PETROQUIMICA BASICA ütKiMamctwíWi M Y COKS rfttCia» sLaüdttLXtM ce w r o a j c o o * M U 36 C O M Í V tvALUAOÍJS i 6 a j « u * o «OHÍJUAL y nWttíXKwAIttlfcíitfcL tUiíAMÉCCKiM Ce DüCtt» UOiAtW Y W kCJLiKLÜi 0tóthCJi % HJW£A'.'ltW De «toOOtiO» H W M N I ts toktttíjL Y Uíhusa; L-j {ífcítWLUiJt í - i - * k t « ; ^ tJcti&rCUOtNtCUtiOl (ItíltHllA OS VítfUS HMM3UH MMnMHWN MMHM M NMNM (VALUACION GMiKXi-ONrfCfttt CWtKCUCCWPdtjO U KTi»:cKc;MC»^ic>i:ci,*.tiiai.iOMíai*ixi*c* Wl*JOÍU*Dt&jtlBLUBI « « J u i R H H « ««AJO 1 8 de P e t r ó l e o s M e x i c a n o s , La empresa/estructura orgánica http://www.pemex.com/files/transparencia/pgpb.pdf [en l í n e a ] , P E M E X , r e c u p e r a d o el 2 3 d e s e p t i e m b r e del 2 0 0 4 , PEMEX Petroquímica.- (Petroquímica Camargo, Cosoleacaque, Petroquímica A través de sus Petroquímica siete empresas Cangrejera, Escolín, Petroquímica Morelos, filiales Petroquímica Petroquímica Pajaritos y Petroquímica Tula) elabora, distribuye y comercializa una amplia gama de productos petroquímicos secundarios ,20. Figura No. 4.- Organigrama Estructural de la PEMEX Petroquímica PEMEX-PETROQUMCA QMtMWVMIMMMti am.oo*.oi tote IO. « MMI0 OfcCV. ttt*ttU«L*. HUUCtt&f M¡nSMCUt 2 0 de P e t r ó l e o s M e x i c a n o s , L a empresa/estructura orgánica http://www.pemex.com/files/transoarencia/ppq.pdf [ e n l í n e a ] , P E M E X , r e c u p e r a d o el 2 3 d e s e p t i e m b r e d e l 2 0 0 4 , PEMEX Exploración y Producción.- Tiene a su cargo la exploración y explotación del petróleo y el gas natural. Figura No. 5.- Organigrama Estructural de la PEMEX Exploración y Producción ': 2 m u - t u L N tal IMtMÑMP *«AJ* <*>*•<MK)tMU.'oUM Etlrua+UTI *ut»nu<U por ti Cc*lt«jD o» M M t » » » W a i a« r * m * i £>piof»o(*fi y r r o g i M M n »n t l t M d orrjbuna f 1 O*! 11 0* o m w o r t d i IM3. Aou*rfle CAFIF- La información referente a la Misión, Visión, Objetivos y Estrategiasde esta subsidiaria, en la cual su ubica estructuralmenteel centro de trabajo objeto de esta investigación, señala : 22 Misión.- "Maximizar el valor económico a largo plazo de las reservas de crudo y gas instalaciones natural del país, garantizando la seguridad de nuestras y de nuestro personal, en armonía con la comunidad yel medio ambiente." 2 1 de P e t r ó l e o s M e x i c a n o s , La empresa/estructura orgánica http://www.pemex.com/files/transparencia/pep.pdf [ e n l í n e a ] , P E M E X , r e c u p e r a d o el 2 3 d e s e p t i e m b r e d e l 2 0 0 4 . Intranet d e P E M E X E x p l o r a c i ó n y P r o d u c c i ó n , A c e r c a d e : ¿ Q u i é n e s s o m o s ? [en linea] P E M E X , r e c u p e r a d o e n abril del 2004 de www.smx.pep.pemex.com/docums/index.html 2 2 Visión.- Reconoce el avance continuo déla empresa, por lo que plantea aspiraciones muy altas. Establecen con claridad lo que PEP es: La mejor inversión de los mexicanos. A lo que se compromete como empresa y como trabajadores: Alcanza" los más altos estándares de eficiencia y ética profesional. A lo que aspiran: Ser una empresa líder en el ámbito internacional. "Ser reconocida empresa líder comprometida estándares como la mejor inversión de los mexicanos, de exploración y producción en el ámbito como una internacional, con el desarrollo integral de su personal y con los más altos de eficiencia, ética profesional, protección al medio ambiente y seguridad." Objetivos.- Todos los que forman parte de PEP están involucrados en la transición hacia una nueva y mejor Empresa. El Plan de Negocios 20022010 se concibe como el instrumento para orientar esta transición. Para cumplir con la misión y visión, han definido tres objetivos que resumen sus aspiraciones y compromisos: Quieren crecer de manera agresiva y revertir algunas tendencias para colocarse a la par de las mejores prácticas a nivel mundial. Se encuentran inmersos en una de las industrias más competitivas del mundo, por lo que es indispensable incrementar su competitividad para asegurarla viabilidad de PEP en el largo plazo. Tienen la ambición y la aspiración de convertiise en una empresa líder en el ámbito internacional. Estrategias.- Para hacer operativas las aspiraciones y compromisos reflejados en los objetivos se definen 7 líneas de acción y 24 estrategias. Cada estrategia establece metas concretas, medibles y alcanzables Para fines de este trabajo solamente se enlistan las siete líneas de acción por considerarse de mayor relevancia Fortalecer liderazgo como productor y proveedor efe hidrocarburos (cinco estrategias). Integrar cartera de proyectos de alta calidad y rentabilidad (res estrategias). Asegurar suficiencia y oportunidad de recursos de inversión dos estrategias). Lograr la ejecución eficiente de proyectos (cuatro estrategias). Alcanzar niveles internacionales de eficiencia en costos, seguridad y protección ambiental. Fortalecer capacidades profesionales y evaluar desempeño en función de generación de valor. Mejorar los términos de relación con la sociedad y el gobierno. 4. El Activo de Producción Veracruz 4 . 1 . Ubicación geográfica El Activo de Producción Veracruz se encuentra localizado en el margen occidental del Golfo de México, en la región central del estado de Veracruz, esta limitado al norte por el eje neovolcárico, al sur-sureste por la cuenca salina del Istmo y el complejo volcánico de los Tuxtlas, al oeste por la Sierra Madre Oriental y al oriente por las aguas del Golfo de México, esta distribuido en un área aproximada de 38,250 Km2. 4.2. Antecedentes históricos La primeras exploraciones petroleras en la Región datan de 1921, cuando la compañía Metropolitana perforó el pozo Cocuitel a 1464 metros de profundidad, posteriormente la compañía El Águila perforó el pozo Rodríguez Clara-1 a 1730 metros, con resultados negativos. Hasta el año de 1948 se fundó la Superintendencia de Explotación de la Zona de Veracruz, intensificándose a partir de esta fecha los trabajos de exploración. En el año de 1953, se perforó el pozo Angostura2 resultando productor de aceite y gas, desarrollando el campo; se alcanzó una producción de 18000 bpd de aceite que fue la máxima producción del Distrito. Entre los años de 1953 a 1956 se descubrieron campos de gas seco y de aceite; tales como: Novillero, San Pablo, Rincón Pacheco, Tres Hgueras, Plan de Oro y Cocuite. De 1973 a 1977, se descubrieron los campos que ala postre se han vuelto los más rentables del Distrito como son: Copite, Matapionche, Mecayucan y Miralejos. Los descubrimientos anteriores y su desarrollo posterior de dichos campos, dieron origen a su vez a la infraestructura industrial que inicio en el año de 1981 al instalar la Planta Petroquímica I con una capacidad de proceso de 50 MMPCD de gas y en 1989 entra en operación la Planta Petroquímica II con una capacidad de proceso de 70 MMPCD de gas. En diciembre de 1990 con motivo de la reestructuración de la Subdirección de Exploración y Producción cambia el nombre de Distrito Cuenca del Papaloapan a Distrito Veracruz, posteriormente en el año 2000 obtiene su actual nombre Activo de Producción Veracruz. Actualmente el Activo de Producción Veracruz desarrolla sus actividades configurado en 17 campos con un total de 565 pozos, de los cuales 130 son considerados taponados productores, 68 con posibilidades de producción y 367 23 La aportación en promedio diaria de este centro de trabajo a la producción nacional de hidrocarburos es de 315.8 MMPCD de gas y 559 Bis de aceite 24 4.3. Estructura actual La organización estructural del Activo de Producción Veracruz, se desprende de la organización regional de PEP, específicamente de la Subdirección Región Norte, tal y como se muestra a continuación: Figura No. 6.- Organigrama estructural regional de PEMEX Exploración y Producción 25 y/ /A C t t K f t M C t * Ufe: T R A M W O O 11 V C f S l M h U L i O t . t>* HAOMCCAMHJWOS A C T I V O M t t U X J U . VfcKACMUZ 2 3 2 4 2 5 de C o o r d i n a c i ó n d e d e O p e r a c i ó n d e E x p l o t a c i ó n , Estado de pozos, C o o r d i n a c i ó n d e d e O p e r a c i ó n d e E x p l o t a c i ó n , Balance mensual P e t r ó l e o s M e x i c a n o s , La empresa/estructura orgánica http://www.pemex.com/files/transparencia/pepnr1.pdf PEMEX, México, mayo 2004. de pozos, P E M E X , M é x i c o , m a y o 2 0 0 4 . [ e n l í n e a ] , P E M E X , r e c u p e r a d o el 2 3 d e s e p t i e m b r e d e l 2 0 0 4 , El Activo de Producción Veracruz, actualmente se encuentraconformado por una Administración General apoyado con cinco Coordinaciones de procesos de negocios fundamentales, así mismo a manera de proveedoresse apoya en las estructuras de dos Coordinaciones que ¡nteractúan simulando compañías externas, a manera de hacer más digerible y de una manera sencilla, se muestra la estructura de Activo de Producción Veracruz: Figura No. 7 - Organigrama estructural Activo de Producción Veracruz Administración del A c t i v o 1 1 1 ! Diseño de Explotación lí A Exploración 1 Operación de Explotación A 1 1 1 ' Perforación Administración y Finanzas 1 t A S e r v i c i o s de A p o y o Operativo i A Seguridad Industrial y Protección Ambiental •- 5. Estados de resultados del Activo efe Producción Veracruz 5.1. Ejercicio 2002 26 Pemex Exploración y Producción A c t i v o de P r o d u c c i ó n V e r a c r u z E s t a d o s de R e s u l t a d o s P e r i o d o del 1 de E n e r o al 31 de D i c i e m b r e del 2002 Ventas 1,538,646,154.44 Ventas de Exportación 0.00 Maya Itsmo 0.00 • 0.00 Olmeca 0.00 Condensados 0.00 1,538,646,154.44 Ventas Interorganismos Crudo Gas Condensados Otros Ingresos Interorganismos 129,047,656.74 1,409,554,742.90 0.00 43,754.80 C o s t o de lo V e n d i d o 953,478,242.15 76,485,287.22 Compras Interorganismos 878,996,954,84 Operación d e C a m p o s Petroleros Mano de Obra Materiales Mantenimiento Amortización de Pozos Reserva Laboral Reserva para Explotación y Declinación de Pozos Gastos d e Inversión No C a p i t a l i z a r e s Otros Gastos Indirectos Depreciación 166,940,670.08 5,334,221.83 13,037,976.03 301,454,199.64 143,910,164.42 66,029,473.52 2,084,695.06 98,265,802.47 81,939,751.79 -347,277.72 Productos Usados en Operación -1,656,722.19 Variación en Inventarios Utilidad ó Perdida Bruta 585,167,912.29 Gastos de Administración Sueldos y Salarios Materiales Otros 38,755,062.81 9,807,090.17 82,385,56 28,865,587.08 105,715,888.41 Servicios Coorporativos Overhead Telecomunicaciones Servicios Médico Servicios Coorporativos Aduanales Servicios Coorporativos de Información Geográfica S e r v i c i o s C o o r p o r a t i v o s Integral al C e n t r o A d m i n i s t r a t i v o 66,227,198.88 6,381,683.63 32,137,043.40 283,564.96 177,671.20 508,726.34 R e s u l t a d o de O p e r a c i ó n 440,696,961.07 Intereses a Cargo y Otros 1,007,089.89 Otros Gastos (Productos) -186,748.86 R e s u l t a d o s A n t e s de D e c r e c h o s 439,876,620.04 Derechos 0.00 DEP 0.00 ARE 0.00 Resultado Neto JL G u z m a n Zavala (comunicación personal, 4 d e agosto del 2004) 439.876.620.04 El sistema préstamo reembolso 5.2. Ejercicio 2003 para transporte vehicular e n P e m e x , una opción viable para mejorar estados financieros en el Activo de Producción Veracruz 27 Pemex Exploración y Producción A c t i v o de P r o d u c c i ó n Veracruz Estados de Resultados P e r i o d o d e l 1 d e E n e r o al 31 d e D i c i e m b r e d e l 2003 Ventas 3,662,608,167.43 0.00 Ventas de Exportación Maya 0.00 Itsmo 0.00 Olmeca 0.00 Condensados 0.00 3,662,608,167.43 Ventas Interorganismos Crudo Gas Condensados Otros Ingresos Interorganismos 152,908,666.78 3,509,699,500.65 0.00 0.00 C o s t o de lo V e n d i d o 3,159,676,948.84 156,060,659.83 Compras Interorganismos 3,012,104,999.88 Operación d e C a m p o s Petroleros M a n o de Obra Materiales Mantenimiento 193,571,471.63 7,038,819.79 6,544,580.91 Amortización de Pozos 247,911,588.10 Reserva Laboral 149,434,386.72 Reserva para Explotación y Declinación de Pozos Gastos de Inversión No Capitalizables Otros Gastos Indirectos Depreciación 85,928,145.38 0.00 2,237,250,119.05 84,425,888.30 -699,312.64 Productos U s a d o s en Operación -7,789,398.23 Variación en Inventarios Utilidad ó Perdida Bruta 502,931,218.59 51,427,514.07 Gastos de Administración Sueldos y Salarios Materiales Otros Servicios Coorporativos Overhead Telecomunicaciones Servicios Médico Servicios Coorporativos Aduanales Servicios Coorporativos d e Información Geográfica S e r v i c i o s C o o r p o r a t i v o s Integral al C e n t r o A d m i n i s t r a t i v o 15,562,957.22 160,685.88 35,703,870.97 135,834,026.71 87,190,549.69 10,627,669.52 36,275,346.63 557,863.42 286,811.68 895,785.77 315,669,677.81 Resultado de Operación 588,779.30 Intereses a Cargo y Otros 1,055,032.51 Otros Gastos (Productos) Resultados A n t e s de Decrechos 314,025,866.00 0.00 Derechos DEP 0.00 ARE 0.00 Resultado Neto 2 7 JL G u z m a n Zavala (comunicación personal, 4 de agosto del 2004) 314.025.866.00 28 5.3. Enero-Junio Ejercicio 2004' Pemex Exploración y Producción Activo de Producción Veracruz Periodo del 1 de Enero al 30 de Junio del 2004 Ventas Ventas Interorganismos Costo de lo Vendido Compras Interorganismos Operación de Campos Petroleros Utilidad ó Perdida Bruta Gastos de Administración Resultado de Operación Resultados Antes de Decrechos Resultado Neto 3,004,000,000.00 -88,000,000.00 -487,000,000.00 120,000,000.00 3,004,000,000.00 -575,000,000.00 2,429,000,000.00 2,309,000,000.00 2,309,000,000.00 2.309.000.000.00 6. Conclusión La ubicación histórica geográfica juega un papel importante dentro de una investigación, para poder situar al lector principalmente en la unidad de estudio, teniendo con esto un panorama general de objeto de la investigación. Se considera que una vez una vez leído el capítulo anterior; no tendrá problemas de entender desde que son las empresas paraestatales en México, hasta la situación que guarda el centro de trabajo que se seleccionó para este trabajo. C o o r d i n a c i ó n de A d m i n i s t r a c i ó n y F i n a n z a s , E v a l u a c i ó n a J u n i o del 2 0 0 4 , P E M E X , M é x i c o , julio 2 0 0 4 CAPITULO II! EL SISTEMA PRÉSTAMO REEMBOLSO PARA TRANSPORTE DE PERSONAL EN PEMEX 1. Introducción Nuestro enunciado hipotético - e l cual se explicará ampliamente en el capitulo IV de este trabajo- cuyo contenido ha encaminado los esfuerzos para la realización de esta investigación, centra sus fortaleza en dos puntos específicos, el primero en la explotación del beneficio de sistema préstamo reembolso para el transporte de personal en Pemex y la optimización de los estados financieros de una entidad en particüar, al maximizar el uso del citado beneficio. Precisamente resulta de valiosa importancia el conocer a fondoqué es el sistema préstamo reembolso de Pemex y como funciona, razón por la cual en este segundo capitulo explico ampliamente el concepto antes mencionado. 2. El sistema préstamo reembolso para transporte de personal en Pemex 9 2.1. Concepto Este sistema es un BENEFICIO que la empresa utiliza para proporcionar a ciertos estratos de su plantilla de! personal de confianza un vehículo como herramienta de trabajo, a través de un crédito con alguna institución bancada. 2.2. Antecedentes y bases legales Petróleos Mexicanos desde el año de 1977 creo este sistema de arrendamiento de vehículo para atender la necesidad de asignar vehículo a los titulares de puestos directivos, así como al personal profesional en áreas operativas que realiza trabajos sustantivos para la industria. 29 G e r e n c i a d e R e c u r s o s M a t e r i a l e s y S e r v i c i o s G e n e r a l e s , Criterios reembolso para transporte de personal México noviembre del 2 0 0 3 . de confianza de Petróleos para la administración Mexicanos y organismos del sistema subsidiarios, de préstamo PEMEX, Aunque originalmente la idea nace para optimizar y fortalecer las herramientas de trabajo que se proporcionaban al personal de plana técnicooperativo en materia de transporte terrestre, poco a poco se ha desvirtuado para otorgarlo a los puestos directivos en cada centro de trabajo. La fundamentación legal de la implementación de dicho sistema se encuentra enmarcada en lo dispuesto enel Artículo 11, fracciones VII y VIII y 13 fracción IV de la Ley Orgánica de Petróleos Subsidiarios, que manifiesta: "corresponde a la Dirección empresa además de la aplicación e interpretación clausurado Mexicanos y General de las Leyes del Contrato Colectivo y de las disposiciones Organismos de la Laborales,del del Reglamento de Trabajo del Personal de Confianza, los estudios, proyectos, sistemas y normas que directa ó indirectamente del "Reglamento se vinculan a la función laboral como es el caso del Sistema de Préstamo y Reembolso para Transporte del Personal de Confianza de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios". Así mismo acorde con la política de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria, así como para dar cumplimiento a los artículos 54 y 55 del Reglamento de Trabajo del personal de confianza en lo que se refiere al Sistema de Préstamo y Reembolso para Transporte del personal de confianza de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, se establecieron lineamientos generales en diversos oficios, así como los Criterios para la Administración del Sistema Préstamo Reembolsos para Transporte del Personal de confianza de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, estos últimos, actualizados en noviembre del 2003. 2.3. Reglamentación y Operación del Sistema 2.3.1. La Operación del Sistema Los aspectos de operación, presupuestación, supervisión, evaluación y control del sistema, se llevan a cabo por las unidades administrativas en cada centro de oficialmente. trabajo, siempre y cuando tengan asignadas las funciones Tienen derecho a ser incluidos en el Sistema de Préstamo y Reembolso para Transporte del Personal de Confianza el trabajador de planta confianza de mandos medios de nuevo ingreso una vez que cumpla seis meses de servicio contados a partir de la fecha de su contratación, con excepción de los niveles de Directores, Subdirectores y Gerentes. La operación del Sistema se sujetará tanto al límite de las líneas de crédito negociadas por la Dirección Corporativa de Finanzas ante ¡as instituciones de Crédito correspondientes, como al presupuesto autorizado a Petróleos Mexicanos y Organismos subsidiarios para este concepto. El sistema comprende las siguientes opciones: • El financiamiento vehicular para la adquisición de un vehículo automotor nuevo, de acuerdo al nivel de dirección u operación, cuyo importe es recuperable. • La adquisición con recursos propios del trabajador ó funcionario, cuando el trabajador ó funcionario adquiera con una agencia autorizada un vehículo automotriz nuevo con recursos propios sin solicitar el financiamiento, quedando obligado para tener derecho a su inclusión ó reinclusión en el Sistema, a cumplir con todos los requisitos estipulados en los Criterios para la Administración del Sistema de Préstamo Reembolso para Transporte de Personal de Confianza en Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, en este supuesto se pagará únicamente al funcionario las cuotas de reembolso correspondientes a los plazos establecidos. El financiamiento para la adquisición de vehículos automotrices, será otorgado conforme a los mecanismos financieros y con las Instituciones de Crédito determinadas por la Dirección corporativa de Finanzas de Femex y de acuerdo a los montos autorizados para cada nivel tabular y estrato jerárquico; dicho financiamiento deberá destinarse para la adquisición de un solo vehículo automotriz nuevo. Las Direcciones Corporativas ó equivalentes y los Organismos Subsidiarios, deberán presentar para su revisión y autorización el presupuesto anual de los egresos para financiamiento y reembolso de vehículos, con base a sus estructuras autorizadas. 2.3.2. La Inclusión ó Reinclusión al Sistema Se podrá incluir ó reincluir en el Sistema, al personal de planta confianza que ocupe plazas de estructuras autorizadas, bajo las siguientes condiciones: Los mando medios ó superiores que se ubiquen en los niveles tabulares 36 ó superior y cuyas funciones correspondan a dirección, alta supervisión ó por necesidades reales del servicio. El personal de planta confianza que ostente la categoría y desarrolle actividades de Ayudante Técnico de Gerencia de Rama (uno por cada Gerencia), que por las actividades del área se requiera su disponibilidad y su presencia aún en horas y días inhábiles y cuyo nivel tabular y personal sea igual ó superior a 34, siempre y cuando la plaza del trabajador pertenezca a la oficina de la Gerencia aludida. El personal de planta confianza que realiza trabajos de supervisión, programación y control de actividades sustantivas en campo, que requiera vehículo automotor para su desarrollo, lo utilice como herramienta de trabajo, y que corresponda al siguiente personal: • En Pemex Exploración y Producción al personal en puestos de Perforación, Reparación de Pozos, Ingeniería de Proyectos, Ingeniería de Diseño ó Ingeniería de Operación, con las siguientes actividades de: a) Inspector Técnico de Perforación b) Inspector Técnico de de Reparación y Terminación de Pozos c) Especialista Técnico "B" d) Especialista Técnico "C" e) Especialista Técnico "D" f) • Especialista "C" Ingeniería En el ámbito foráneo de Pemex Refinación, al personal de confianza en estricto apego al tipo de categorías de puestos niveles 34 y 35, especificados en el Acuerdo No.PXR-DG-006/97, el cual podrá ser modificado conforme a los cambios estructurales que se presenten en ese Organismo. • En todos los Organismos Subsidiarios los ingenieros de Supervisión de Operación y Mantenimiento, siempre y cuando, en estos casos, el nivel tabular sea igual ó superior a 34. En los centros de trabajo ó unidades inferiores foráneas se aceptará la incorporación del personal hasta el tercer estrato de su organigrama de acuerdo a las necesidades reales del servicio y que no ostenten un nivel tabular y personal inferior a 34. Tratándose de los casos de excepción señaladas en los párrafos anteriores, cuyas labores se realizan en el campo, ó en el ámbito foráneo, se requerirá de la autorización de los Directores de los Organismos Subsidiarios, ó corporativos ó su equivalente, a través de un acuerdo donde se establezcan las condiciones para su asignación. La vigencia del financiamiento ya sea por inclusión ó reinclusión al sistema, estará sujeta a lo siguiente: • Tres años para automóviles y camionetas Pick-Up en el ámbito metropolitano y foráneo. • Dos años tratándose de camionetas Pick-Up para uso de los Inspectores Técnicos de Perforación, de Reparación y Terminación de Pozos, así como para los Técnicos de Fluidos de Perforación y de Reparación y terminación de Pozos. Para estos efectos, la vigencia del financiamiento contará a partir de la fecha en que la agencia automotriz reciba el pago correspondiente. Tratándose de inclusión ó reinclusión al Sistema de trabajadores ó funcionarios que adquieran el vehículo con recursos propios, la vigencia contará a partir de que el trabajador ó funcionario entregue en las áreas responsables de operar el sistema de Financiamiento de Vehículo en Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, la factura original a su nombre, endosada a Petróleos Mexicanos y copia de la póliza del seguro del automóvil con cobentira amplia y con vigencia de tres años subsecuentes. No se autorizará la inclusión o reinclusión al sistema del personal que ocupe una plaza fuera de la estructura autorizada, ó bien que se encuentre disponible ó jubilado. Tratándose de personal que se encuentre incluido en el Sistema y sea declarado disponible, se le mantendrá el pago del reembolso durante el tiempo que mantenga esta condición, quedando a cargo del presupuesto del Organismo que declaró la disponibilidad el pago correspondiente. En el caso de los trabajadores ó funcionarios incluidos en el Sistema que sean transferidos entre Organismos y/o Centros de Trabajo, será a cargo de los receptores el pago del reembolso, la amortización y los intereses que genere el financiamiento vehicular correspondiente, a partir de la fecha de su transferencia. Los pagos por transferencias deberán entenderse que serán por mes vencido. El personal que tenga asignado un vehículo propiedad de Petróleos Mexicanos ó de los Organismos Subsidiarios, no podrá ser incluido en el Sistema, aún cuando su plaza se encuentre dentro de los rangos autorizados, a excepción de Gerentes de Rama ó superior. En el supuesto de que se acepte la inclusión al Sistema del personal de confianza que tenga asignado vehículo, no procederá que dcho vehículo se transfiera a otro trabajador, invariablemente deberá darse de baja. 2.3.3. El Trámite de financiamiento ó la Inclusión al reembolso. Para la obtención del financiamiento ó reinclusión al sistema, el personal de confianza ubicado dentro de los niveles autorizados, deberá solicitar a su Gerente de Rama mediante el formato correspondiente y a través del enlace administrativo, para su entrega al área responsable de operar el sistema, junto con la copia de su contrato y demás documentación quese le solicite. Para la inclusión al reembolso por adquisición de un vehículo nuevo con recursos propios del trabajador ó funcionario, el personal de confianza ubicado dentro de los niveles tabulares a los quese hizo referencia en punto 1.3.3.2. deberá solicitar la autorización de la inclusión al reembolso, a su Gerencia de Rama ó al Funcionario a quien expresamente se le delegue esta facultad, para que la entregue a través del Enlace Administrativo, al área responsable de operar el Sistema, junto con la fectura original y copia de la póliza de seguro del automóvil con cobertura amplia y con vigencia de tres años subsecuentes. Una vez recibida toda la documentación, el área responsable de operar el Sistema, emite el convenio para el otorgamiento de la cuotade reembolso y obtiene las firmas del representante del Organismo Subsidiario ó Corporativo, del trabajador ó funcionario solicitante y del titular de su área de adscripción. Gerente de Rama ó equivalente. El Enlace Administrativo solicitará al área de Recursos Humanos correspondiente, el pago del reembolso por los tres años de vigencia del convenio. El trabajador ó funcionarlo tendrá la opción de adquirir con recursos propios y poner a disposición de la Institución, un vehículo automotriz de acuerdo a su estrato jerárquico, siempre y cuando, cumpla con los requerimientos para su adecuada operación y cubra las necesidades del servicio, en cuyo caso, se le otorgará únicamente la cuota del reembolso que de acuerdo a su estrato jerárquico le corresponda. En el caso que adquiera un vehículo automotriz de menor precio al que se le autoriza según su estrato jerárquico, se le pagará la cuota de reembolso correspondiente al estrato inmediato anterior. El financiamiento vehicular será amortizado por el trabajador m los términos de la tabla de amortizaciones vigentes de acuerdo a su nivel jerárquico. Para el caso de la adquisición de vehículos con recursos propios del trabajador ó funcionario, la factura original será resguardada durante la vigencia del convenio (tres años) por el área responsable de operar el Sistema. El trabajador ó funcionario podrá solicitar fotocopia del documento, sólo en el caso de que le sea requerido para realizar algún trámite de carácter legal, para cuyos efectos, deberá presentar por escrito la solicitud correspondiente. El trabajador ó funcionario podrá recuperar la factura original a los 30 días después de haberse terminado la vigencia del financiamiento vehicular, en las áreas responsables de operar el Sistema. Al término del convenio por la adquisición de un vehículo con recursos propios o del financiamiento vehicular, el trabajador ó funcionario podrá solicitar la inclusión al Sistema, la cual se podrá autorizar siempre y cuando, no se trate de un trabajador jubilado y mientras persisten las condiciones contractuales y las necesidades del servicio, así como el presupuesto correspondiente. En los casos que se haya vencido el contrato de financiamiento vehicular y reembolso, a juicio de la institución ó a petición del interesado, se podrá autorizar una prórroga por un año contando a partir de la fecha del vencimiento, siempre y cuando, no se trate de un jubilado, bajo las siguientes modalidades: • La renovación del reembolso será por un año contando a partir de la fecha de vencimiento, con as cuotas autorizadas en el momento de haber recibido el financiamiento, siempre que el trabajador ó funcionario siga ostentando la misma plaza y esté dentro de interesado una estructura deberá autorizada. presentar la Para renovación este del efecto, seguro el del automóvil y el visto bueno del titular de su área de adscripción. • Si el trabajador se jubila con el contrato vigente o durante la prórroga autorizada, se mantendrá la cuota de reembolso hasta el término de su vigencia. El monto del financiamiento otorgado no podrá ser modificado sino hasta el término de su vigencia. Las renovaciones anticipadas del financiamiento vehicular o del reembolso quedan prohibidas, a excepción que se compruebe pérdida total del vehículo por robo ó daño, en cuyo caso, se ceterminará la procedencia previa identificación de la documentación correspondiente. Tratándose de la proposición definitiva a un puesto de mayor estrato jerárquico y nivel dentro de una estructura de organización autorizada, se podrá aceptar la reinclusión anticipada cuando haya cumplido por lo menos con el treinta meses de vigencia con el contrato de financiamiento actual, previa liquidación del adeudo en su caso, y que exista disponibilidad presupuestal. En el caso de personal de confianza que resulte jubilado por redimensionamiento de la estructura del Organismo y/o Centro de Trabajo, y tenga autorizado el Sistema de Préstamo y Reembolso de Transporte, se llevará a cabo la renovación anticipada al Sistema, previoacuerdo del Director Corporativo de Administración, con las excepciones que en cada caso represente la situación particular del trabajador jubilado con respecto a su sistema de reembolso. Esta renovación anticipada sólo se llevará a cabo siempre y cuando, la vigencia del término del contrato no exceda los dos meses posteriores a la fecha de su jubilación, sobre la base del nivel tabular que tenga asignado y con cargo a la plaza que ocupen, previa liquidación del saldo que registren del financiamiento anterior. 2.3.4. Los Seguros. El trabajador a quien se le autorice el financiamiento vehicular deberá contratar con la Aseguradora que le indique la Institución, un seguro de vida que permita en caso de fallecimiento, cubrir a la institución referida el saldo del adeudo. Para este efecto, señalará como beneficiario preferente a la institución ó Empresa Financiera. El presente Criterio no aplica para aquellos trabajadores ó funcionarios que realicen adquisición con recursos propios. Tratándose de una operación de compra-venta mediante financiamiento vehicular, el trabajador deberá contratar con las aseguradoras autorizadas por Petróleos Mexicanos; exceptuando aquellas aseguradoras que se encuentren dentro de una promoción por parte de la agencia automotriz, en cuyo caso, el seguro deberá contar con cobertura amplia por la vigencia del crédito (tres años), en dicho seguro también deberá tenerse como beneficiario preferente a la Institución ó Empresa Financiera, para que se garantice el saldo del financiamiento vehicular en el momento en que ocurra robo ó pedida total del vehículo, ya que el automóvil constituye la garantía del crédito. En caso de que la adquisición del vehículo sea con recursos propios del trabajador ó funcionario, el interesado deberá contratar al momento de hacer la operación de compra-venta, un seguro para el vehículo con cobertura amplia, sin importar quien sea el beneficiario preferente, por un periodo de tres años de acuerdo a la vigencia del convenio para el otorgamiento de la cuota de reembolso que celebrará con Petróleos Mexicanos ó sus Organismos Subsidiarios. 2.3.5. Las Cuotas del Reembolso. El pago de las cuotas de reembolso, conforme a las tarifas autorizadas, lo solicitará por escrito el área responsable de la operación del Sistema de cada Dirección Corporativa ó Subsidiaria al área de Administración ó Finanzas que corresponda. Dicho pago se efectuará de manera continua hasta la terminación de la vigencia del financiamiento vehicular otorgado ó, el convenio de cuotas de reembolso celebrado, salvo los casos en que exista suspenson ó terminación. La modificación de la cuota de reembolso, podrá ser autorizada cuando el trabajador sea promovido de manera definitiva a un puesto superior dentro de los rangos autorizados, para cuyos efectos deberá comprobar que el vehículo reúna las características del monto autorizado para el nivel superior. Tratándose de vehículos automotrices de los considerados para niveles inferiores al que le corresponda al trabajador, la cuota de reembolso se otorgará en congruencia al valor del mismo. En el supiesto que el vehículo automotriz corresponda a los autorizados para nivel superior, el trabajador sólo percibirá la cuota de reembolso autorizada para su estrato jerárquico. Tratándose de personal que descienda de nivel, la cuota de reembolso se le mantendrá en los términos que la venía percibiendo antes del descenso, hasta el término de la vigencia, sin poder solicitar el año de prórroga a que se refiere el tercer párrafo de este punto. En el supuesto de renovación del contrato de financiamiento vehicular y reembolso, la cuota y el descuento se otorgarán conforme al nivel que ostente el trabajador ó funcionario, siempre y cuando, se encuentre en niveles tabulares autorizados. En el caso de inclusión ó reinclusión por convenio de recursos propios, la cuota de reembolso se otorgará conforme al nivel que ostente el trabajador ó funcionario, siempre y cuando se encuentre en losa niveles tabulares autorizados. Cuando las tarifas de reembolso se actualicen por ajuste inflacionario ú otra razón, las cuotas se modifbarán de acuerdo al año en que se dio el financiamiento. Este trato se hará extensivo al año adicional de prorroga. 2.3.6. Causas de Suspensión y Terminación del Beneficio. Se podrá suspender la operación del total ó parcial del Sistema, en el momento y en las circunstancias que considere convenientes, previo aviso a las Direcciones Corporativas ó equivalentes y a los Organismos Subsidiarios, así como a las instituciones ó Empresas Financieras que corresponda. El reembolso a que se refiere el Sistema se suspenderá al trabajador ó funcionario que lo reciba: • Cuando se ausente por treinta días ó más, ya sea por permiso sin goce de salario ó por suspensión del empleado, cargo ó comisión ordenada por autoridad competente. El reembolso se reanudará una vez que el trabajador ó funcionario se reincorpore al servicio. Es indispensable que el trabajador ó el área administrativa de su adscripción, avisé al área de Enlace Administrativo para que a su vez informe al área responsable del Sistema y ésta pueda notificar a la Institución ó Empresa Financiera de la suspensión del trabajador. El trabajador ó funcionario deberá ponerse en contacto con la Institución ó Empresa Financiera, para convenir y definir el pago de la amortización e intereses durante el tiempo que esté ausente de Petróleos Mexicanos. • En los casos que se acredite que el trabajador ó funcionario inscrito en el Sistema, distrae el vehículo objeto del contrato para otros fines que no sean los institucionales y que a causa de ello genere un perjuicio para Petróleos Mexicanos ó el Organismo. La reanudación procederá al mes siguiente, siempre que se cumpla con el fin contratado. • Cuando el vehículo se encuentre imposibilitado para prestar el servicio por causas imputables al trabajador ó funcionario por treinta días ó mas, por lo que el pago le será restablecido cuando el vehículo vuelva a circular. • El contrato de financiamiento vehicular y reembolso ó el convenio para pago de cuotas de reembolso, se suspenderá por las siguientes causas: Suspensión del empleo, cargo ó comisión por más de un año ó por inhabilitación para ocupar cargo ó comisión en el servicio público. El contrato de financiamiento vehicular y reembolso ó el convenio para pago de cuotas de reembolso terminará en forma anticipada a su vencimiento por las siguientes causas: • Por muerte del trabajador ó funcionario. • Terminación de la relación de trabajo (renuncia, liquidación ó rescisión), siempre que esta no sea por jubilación. • Destitución del puesto. • El robo del vehículo objeto del contrato. En los casos de restitución del puesto a un trabajador ó funcionario incluido en el Sistema en Petróleos Mexicanos y Organismo Subsidiarios, el reembolso y la amortización mensual con los intereses generados a partir de la fecha de su destitución y durante el tiempo qie estuvo ausente del servicio, deberá ser cubiertos por el trabajador ó funcionario directamente a la Institución ^3&¡r Bancaria que le haya otorgado el crédito. Por lo que corresponde al entero que se origine a partir de su reincorporación al servicio, éste seé cubierto por Petróleos Mexicanos en el entendido de que el Sistema de Préstamo y Reembolso pata Transporte, es una herramienta de trabajo que se otorga a trabajadores en activo en apoyo al desempeño de sus funciones por lo que no se le pagará reembolso alguno durante el lapso de su destitución. 2.3.7. Recuperación del Financiamiento. El personal incluido en el Sistema, cubrirá el financiamiento vehicular otorgado mediante exhibiciones catorcenales que le serán deducidas a través del Sistema de Nómina, en términos de la tarifa de préstamo y reembolsq para los funcionarios superiores, se efectuara a través de los sistemas de pagos establecidos para ello. En el supuesto de que al trabajador incluido en el Sistema, se le apliquen descuentos del Sistema de Nórrina por pensión alimenticia, préstamo administrativo y/o otros, que de acuerdo a la normatividad aplicable en la materia, no permitan efectuar el descuento correspondiente a! financiamiento vehicular, el trabajador tendrá la obligación de realizar los trámites procedentes en su respectiva área administrativa de su adscripción, a efecto de que se elaboren los recibos correspondientes para que cubra directamente en caja, mediante exhibiciones catorcenales, el pago del financiamiento vehicular otorgado. Cuando el trabajador fallezca, los beneficiarios tramitarán con la Institución ó Empresa Financiera el finiquito del financiamiento vehicular en los términos del seguro de vida contratado. Si el trabajador ó funcionario es suspendido, destituido ó inhabilitado por autoridad competente, deberá tramitar con la Institución ó Empresa Financiera, la forma en que continuará amortizando el financiamiento vehicular y los intereses que se generen. Por su parte, el área administrativa de su adscripción, informará al Enlace Administrativo de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios para que avise al área responsable del Sistema, quien a su vez notificará esta situación a la Institución ó Empresa Financiera. En caso de terminación de la relación de trabajopor renuncia, liquidación ó rescisión se procederá a retener de la liquidación respectiva, el total del saldo ó la cantidad correspondiente a dos amortizaciones mensuales sobre el importe del financiamiento vehicular otorgado salvo que el saldo sea menor, para ser enterado a la institución de Crédito que otorgó el financiamiento. En este supuesto, el Corporativo ó los Organismos deberán dar el aviso y enterar la cantidad retenida a la institución de Crédito por conducto de las áreas responsables, independientemente de los acuerdos que celebre el interesado con la misma. 2.3.8. Uso, Cuidado y Mantenimiento del Vehículo Automotriz. El personal de planta confianza incorporado al Sistema esta obligado a: • Utilizar el vehículo, dentro y fuera de su jornada de labores, tanta veces como sea necesario para realizar sus funciones y las encomendadas a su área de adscripción • Contratar con empresa autorizada, un seguro de cobertura amplia para el vehículo, que cubra la vigencia del convenio suscrito ó del financiamiento vehicular otorgado. • Contratar un seguro de vida que cubra la vigencia del crédito otorgado, quedando exceptuado de esta obligación el personal que con recursos propios adquiera el vehículo. • Mantener permanente el vehículo en condiciones de prestar el servicio, llevando a cabo los servicios y reparaciones programadas por el fabricante, y las que requiera de carácter extraordinario ó por motivos de colisiones. • Llevar a cabo las verificaciones sobre emisiones de contaminantes exigidas por las Autoridades correspondientes. • Pagar los derechos de placas y tenencias por la propiedad y uso del vehículo. En caso de pérdida total del vehículo, por robo ó colisión, el trabajador ó funcionario deberá llevar a cabo las acciones siguientes: • Notificar por escrito al área responsabe del Corporativo ó de los Organismos Subsidiarios. • Dar aviso a las Autoridades Competentes (Ministerio Público, Delegación de Transito y/o Policía Federal Preventiva), quienes levantaran las actas correspondientes. • Notificar a la Compañía Aseguradora anexando las actas que levantaron las Autoridades mencionadas, para que se declare la pérdida total del vehículo, ya sea por los daños ó por no haberse recuperado. Queda prohibido llevar el vehículo objeto del contrato a reparar a los talleres de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, así como utilizar el combustible y lubricantes propiedad de la empresa. En el supuesto que un trabajador ó funcionario incluido en el Sistema incurra en esta prohibición, se le suspenderá el pago del reembolso y en su caso los intereses que se devenguen serán a su cargo, así mismo, quedará excluido del Sistema de Préstamo para Transporte en el futuro. El Sistema de Préstamo y Reembolso para Transporte de Personal de Confianza en Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios es dentro del fP.f P?l??,,,p, (^J .^!l ,P9^í, , m a r s e ^riicular en Pemex, una opción viable para mejorar estados financieros en el Activo de Producción Veracruz marco de las empresas paraestataes y de la Iniciativa privada un sistema muy particular, pues no se tienen registro de sistemas en donde prácticamente al trabajador ó funcionario se le obsequia a la vuelta de dos ó tres años un vehículo. 3. Sistemas similares en otras entidades y/o compañías. Los sistemas de ayuda de transporte para funcionarios a los quese tuvieron acceso durante la investigación fueron los siguientes: Ayuntamiento de la ciudad de Puebla de los Ángelesr Para poder brindar el apoyo en la adquisición de vehículos a los funcionarios de la comuna en esta ciudad, el propio Ayuntamiento formalizo un Fideicomiso, el cual elaboró un convenio con la planta Volkswagen (instalada dentro de la jurisdicción de ese ayuntamiento) para adquirir las unidades a precios de flotilla. El Fideicomiso descuenta a través de la lista de raya del Ayuntamiento la cantidad proporcional para el pago del valor total de la unidad, es decir el que paga la unidad es el mismo trabajador, pero como el precio de adquisición esta muy por debajo del mercado, el Fideicomiso lo obliga a celebrar un contrato de prestación de servicios de la unidad para el Ayuntamiento de Puebla, en donde la única persona que utiliza el vehículo es el mismo funcionario. En la gran mayoría de las grandes empresas de la iniciativa privada, adquieren vehículos para sus altos funcionarios a través del arrendamiento, es decir le plantean al funcionario la alternativa de adquisición de una unidad para su uso dentro de un rango de preciosde acuerdo al nivel jerárquico que tenga dentro de la organización, la compañía realiza a su nombre el contrato de arrendamiento puro con la agencia y se le asigna al funcionario, con esta operación la compañía hace deducible al 100% el gasto de arrendaménto, no incrementando sus activos ni teniendo disminuciones del mismo por depreciación; al final del contrato la compañía tiene la opción de comprar a un lilis! sistema préstamo reembolso para ^ PQ'^^ j ^''_ rans n cul eri P_ ™ > e ex tfjWjWCjáffyjgtepgt» mejorar estados financieros en el Activo de Proaucción Veracruz precio de salvamento (muy bajo) la unidad, aquí es cuando viene el beneficio final del funcionario, pues la compañía le informa el importe del costo de la unidad y el tiene la posibilidad de hacerse propietario de la misma a un precio irrisorio. Hay empresas trasnacionales como por ejemplo Dowell Schulemberg (compañía dedicada también a trabajos petroleros) utilizan un sistema muy similar al antes mencionado, pero ellos adquieren así sus unidades de trabajo, la asignación se realiza a los trabajadores, aunque no de manera única, es decir que en muchos de los casos el vehículo lo traen solo por temporadas, Dowell no ocupa contratos de arrendamiento por tres años, como son los esquemas tradicionales, sino que solo los utiliza durante dos años y hace efectiva la cláusula de cambiar de unidad a los veinticuatro meses, con esto manifiestan sus analistas económicos, los gastos por mantenimientos son verdaderamente mínimos y siempre cuentan con unidades de modelos recientes, lo que les garantiza el uso y sobre todo su seguridad. En la mayoría de las altas cúpulas de los gremios sindicales del país, se realizan convenios para la adquisición de unidades a precios muy atractivos y sobre todo con tasas de interés preferencial, pero siempre es el trabajador quien pago dichas unidades. Por lo anterior es que podemos decir que las características y los beneficios que el Sistema Préstamo Reembolso que tiene Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios es único en el país. 4. Conclusión Como se pudo apreciar la realidad el Sistema Préstamo Reembolso para el Transporte en Pemex, es un beneficio que realmente tiene toda? las ventajas inclinadas al trabajador, es por eso que actualmente este se encuentra restringido solo a los mandos superiores de las empresas subsidiarias de la paraestatal, así como a una minoría del personal operativo, quienes fueron la causal inicial de este sistema. Una de las labores ahora en los siguientes Capítulos, es demostrar que también es rentable para la empresa su utilización en forma masiva. El sistema préstamo reembolso para ^V^^^¡L¡(¿¿Q^J^¡J¡¡¡¡¡¡¡¡¿ u n a opción viablepara mejorar estados financieros en el Activo de Producción Veracruz CAPITULO IV DESCRIPCION DE LA METODOLOGIA APLICADA 1. Introducción En el presente capitulo describe la metodología aplicada en el desarrollo del trabajo de investigación documental, realizado como tesis de maestría en el cual la unidad de estudio fue el Activo de Producción Veracruz de Pemex Exploración y Producción. Con relación a la parte documental del estudio, se recurrió a diversas fuentes, principalmente a las paginas de Intranet de Pemex Exploración y Producción, a reportes de evaluación de diferentes ejercicios del Activo Producción Veracruz, a los comunicados de prensa que Petróleos Mexicanos ha emitido en los últimos años, así como a diversa bibliografía relacionada con los conceptos generales délos estados financieros y el análisis de los mismos. Como ya se mencionó anteriormente, la investigación consideró como unidad de estudio el Activo de Producción Veracruz, en donde el autor se desarrollaba de manera profesional dentro de una de las áreas administrativas del mismo. A pesar de ello, no fue fácil tener acceso a información que él no controlaba, debido en algunas ocasiones a las sobrecargas de trabajo que se tienen en algunas áreas dentro de la paraestatal-lo cual podría ser objeto de una futura investigación- y otras, por las políticas internas de no proporcionar información a personal de otras áreas Sin embargo, se contó con el apoyo de funcionarios de mayor rango quienes al explicarles cual era la intención de contar con información de valor e interés para el estudio, proporcionaron su respaldo para obtenerla. En este capítulo, se presentan los elementos más relevantes de la planeación del estudio realizado, entre ellos, el planteamiento del problema, la hipótesis, los objetivos generales y específicos y el diseño de la investigación que incluye: las variables, el análisis de las mismas y la metodología usada en el desarrollo del proyecto de investigación. Para terminar, se presentan algunas conclusiones relacionadas con la temática del capítulo. 2. Planteamiento del problema Desde 1999 nos pudimos percatar que la en la mayoría de los centros de trabajo no se le daba el valor-que se considera realmente tiene- las actividades y funciones de la línea de negocios de Administración Patrimonial y de Servicios, la cual consiste en controlar y administrar los recursos humanos y económicos para la administración del activo fijo (inventario, resguardo y custodia de bienes muebles e inmuebles) y proporcionar los servicios menores a la operación (control de combustible, suministro de hielo y agua, sunrnistro de dotación de limpieza, administración de riesgos, pagos energía eléctrica, teléfono, agua potable, control de fotocopiado, mensajería, facturación de enajenaciones, control de accesos, traslado, alimentación y hospedaje a funcionarios, contrato de boletos de avión y la administración del sistema de préstamo reembolso para el transporte vehicular); por lo que las políticas de acción de esta área en la Unidad Operativa de Perforación Veracruz, desde entonces han sido encaminadas a hacer resaltar la importancia de mantener al día los diferentes controles y sobre todo la aplicación del marco normativo que en diversas materias se le ha dado en responsabilidad. Esto ha llevado a tratar de tener una óptica más analítica de toda la información que se procesa para presentar a las autoridades informes útiles que puedan tener un peso sustantivo en la toma de algunas decisiones sobre todo de carácter administrativo. Durante los últimos cinco años, nos hemos dado cuenta que la entidad ejerce anualmente un alto presupuesto por diferentes conceptos que tienen una relación directa con el parque vehicular, así mismo se han detectado diversas restricciones normativas e incluso presupuéstales para la renovación del parque vehicular existente y una estricta negativa para incrementar dicho parque, incluso a pesar del aumento en las actividades de la entidad y por consiguiente el aumento de un mayor numero de plazas para personal que desarrolla actividades operativas que requieren de la utilización de un vehículo como herramienta de trabajo. Sin embargo, se encuentra el sistema préstamo reembolso para el transporte vehicular en Pemex, el cual en nuestra opinión es una alternativa disponible para la institución, si se modifican algunos de los criterios de asignación del mismo. La situación anterior, aunada a los compromisos que día a día se le imponen a cada uno de los centros de trabajo de Pemex Exploración y Producción para mejorar sus indicadores de rentabilidad y no ©lo de producción, han dado lugar a ¡a formulación de diferentes cuestionamientos relacionados con la reducción costos y el Incremento de utilidades, mismos que dieron origen al presente trabajo de investigación y los cuales se enlistan a continuación: • ¿Será rentable para el centro de trabajo el otorgar el sistema préstamo reembolso para transporte vehicular a todo el personal operativo del Activo de Producción Veracruz? • ¿Cómo repercutirá en el estado de resultados del Activo Producción Veracruz, el otorgar el sistema préstamo reembolso para transporte vehicular, eliminado los gastos relacionados con la operación del parque vehicular e incrementando el costo del financiamiento del mismo? • ¿Será económicamente viable para los trabajadores operativos del Activo de Producción Veracruz el tener el beneficio del sstema préstamo reembolso para transporte vehicular? También se ha considerado que reviste gran importancia analizar las consecuencias que puede tener dentro de los estados financieros de un centro de trabajo de la paraestatal Pemex Exploración y Producción, el cambio de estrategias en el otorgamiento de vehículos como herramientas de trabajo, a todo su personal operativo. 3. Hipótesis Derivado de los cuestbnamientos anteriores se formuló la siguiente hipótesis para la investigación: "La utilización Vehicular del Sistema en Pemex, puede Préstamo Reembolso ser una opción para el Transporte viable para mejorar estados financieros en el Activo de Producción Veracruz". 4. Objetivos Los objetivos de la presente investigación se dividieron en generales y específicos, como se describen a continuación: 4.1. Objetivos generales Analizar la repercusión económica que puede tener en los estados de resultados del Activo de Producción Veracruz, utilizar el sistema préstamo reembolso para transporte vehicular en Pemex, en sustitución de los vehículos ligeros propiedad de la entidad. Comprobar la rentabilidad económica que tiene para los trabajadores, la utilización del sistema préstamo reembolsos para transporte vehicular en Pemex. 4.2. Objetivos específicos • Analizar las dificultades normativas y económicas que tiene actualmente el Activo de Producción Veracruz, en la adquisición de vehículos ligeros para la renovación y/o incremento de su parque vehicular. • Calcular los costos de operación en los que incurre el Activo de Producción Veracruz, por la utilización de unidades vehiculares como herramienta de trabajo. • Comprobar el costo que tiene para el Activo de Producción Veracruz, la utilización del sistema préstamo reembolso para transporte vehicular, en los diferentes eslratos de autorización de ese beneficio. • Evaluar el costo-beneficio que tiene para los trabajadores operativos del Activo de Producción Veracruz, la autorización del sistema préstamo reembolso para transporte vehicular, para utilizarse en sustitución de las unidades que actualmente le proporciona la entidad como herramienta de trabajo. • Comprobar que la utilización del sistema préstamo reembolso para transporte vehicular en Pemex, para todos los trabajadores operativos del Activo de Producción Veracruz, tae consigo un incremento en las utilidades de la entidad y un beneficio económico para los trabajadores. 5. Diseño de la Investigación 5.1. Unidad de estudio La investigación se realizó dentro del Activo de Producción Veracruz, de Pemex Exploración y Produccbn, cuya infraestructura y antecedentes se explicaron ampliamente en el punto 4 del Capitulo IL Este centro de trabajo cuenta actualmente con una población laboral de 1604 trabajadores, clasificados de la siguiente manera: ; Total Planta Transitorios Sindicalizados 842 410 1,252 Confianza 296 56 352 1,138 466 1,604 Trabajadores Total 5.2. Variables Una de las actividades más significativas en el diseño de la investigación, fue la definición de las variables que serán estudiadas, ya que son el fundamento para delimitar los atributos que se queríanconocer de la unidad de estudio, además de permitirnos la comprobación de la hipótesis. Después de hacer un análisis se definieron únicamente dos variables de estudio: 1. - El transporte vehicular en el Activo de Producción Veracruz.Describe las alternativas con las que cuenta actualmente el centro de trabajo para satisfacer las necesidades de proveer de un vehículo como herramienta de trabajo tanto a trabajadores como a empleados. 2. - La rentabilidad económica del transporte vehicular en el Activo de Producción Veracruz.- Beneficios obtenidos entre la inversión realizada bajo el estudio comparativo entre el Sistema de Préstamo Reembolso y la adquisición del transporte vehicular en el Activo de Producción Veracruz. Para dimensionar los atributos mensurables para la cuantificación de las mismas, es importante resaltar que se utilizo la "técnica de descomposición variables'* 0 teniendo como resultado bs siguientes esquemas: L a n d a , T o r r a l b a C u a u h t é m o c , "La utilización empresas del municipio México 2004. de de Xalapa, Veracruz, de las tecnologías México"Tesis de información en las micro, pequeñas y medianas de Maestría, Universidad Veracruzana, pags. 67-70, F i g u r a N o . 4.1 D e s c o m p o s i c i ó n d e la v a r i a b l e : E l t r a n s p o r t e v e h i c u l a r e n e l A c t i v o d e P r o d u c c i ó n V e r a c r u z El transporte vehicular en el Activo de Producción Veracruz El sistema préstamo reembolso / Vehículos propiedad de Pemex ) Administración del Sistema Adquisición Operación del sistema Operación • F i g u r a N o . 4.2 D e s c o m p o s i c i ó n d e la v a r i a b l e : L a r e n t a b i l i d a d e c o n ó m i c a d e l t r a n s p o r t e v e h i c u l a r e n el A c t i v o d e P r o d u c c i ó n V e r a c r u z L a r e n t a b i l i d a d e c o n ó m i c a d e l t r a n s p o r t e v e h i c u l a r e n el A c t i v o d e P r o d u c c i ó n V e r a c r u z E n la e m p r e s a I n c r e m e n t o de utilidades E n los u s u a r i o s Gastos de operación Capitalización de nuevos proyectos V a l o r de r e c u p e r a c i ó n 6. Metodología 6.1. Recopilación de información Después de la selección del tema de investigación y de la determinación de la unidad en estudio, el investigador se dio a la tarea de recopilar la información que de acuerdo a su expeíencia, le permitiría realizar el análisis cuantitativo que le permitiera la comprobación o rechazo de la hipótesis. Sin embargo es conveniente mencionar que esta actividad tuvo una serie de contratiempos, pues a pesar de que en la actualidad la Federación de nuestro país habla de transparencia en la información, en el Activo de Producción Veracruz, proporcionar información no solicitada de manera oficial, al parecer representa un alto riesgo para los poseedores de esta, e incluso cuando se les hacia el planteamiento del objeto que tenía el pedirles los datos, se notaban aún mas nerviosos, a pesar que el autor se desarrolla profesionalmente dentro de la unidad de estudio. Y fue precisamente gracias a la antigüedad y a la buena relación interpersonal que este mantiene con la gran mayoría de los trabajadores y empleados del centro de trabajo, entre ellos algunos encargados de área y jefes de departamentos, que se pudo conseguir la información. Esta experiencia nos lleva a sugerir a las autoridades de Petróleos Mexicanos a crear una cultura de mente abierta hacia las investigaciones formales que se pretendan realizar al interior de la institución, pues siempre llevaran la intención de poder ayudar a la misma a mejorar sjs procesos. Es conveniente señalar que otra de las actividades realizadas se refiere al análisis de diversas fuentes bibliográficas como: libros, revistas, folletos, reglamentos, correos electrónicos y sobre todo el acceso a la información a través de la Intranet de Petróleos Mexicanos la cual permitió documentar la parte teórica explicada en los tres primeros capítulos de este trabajo recepcional. 6.2. Análisis e interpretación La fase posterior a la recopilación de información, consistió en la estructuración por una parte de los conceptos teorices que se requerían para llevar al lector a través de tres principales temas, manejándose siempre de lo general a lo particular y de la teoría a la practica. Inmediatamente después de la obtención de los datos considerados pertinentes para la comprobación de su hipótesis, surgieron algunas dudas con relación al método para llevar a cabo el análisis de la información, sin embargo SI sistema préstamo^ rcj-^DO:so pura ¡nuisporle venicuiar fin Pemex. una opción viapie para meprar esmnos financieros en el Activo ge Proaucción V¡¡j¡¡U¡_ con la descomposición de variables realizada durante la planeación del proyecto, fue posible establecer la dirección que se seguiría en el mismo. En la mayoría de los casos el análisis se apoyo en herramientas de diversos programas comerciales principalmente de Microsoft, como el Excel y Access, así como de sistemas institucionales de la entidad en estudio, específicamente el "Sistema para control del consumo de combustible en el Activo de Producción Veracruz". Así mismo, se trabajaron con diversas tablas de datos de dicha aplicación para realizar un filtro y determinar la cantidad de kilometrajes que recorre cada unidad por mes. 6.3. Presentación de resultados En esta última fase del proceso metodológico, se plasmaron de manera formal en un documento, los resultados de la investigación, con la finalidad de presentarse primeramente como trabajo recepcional del postgrado del autor y por otro lado, para llevar a cabo una difusión entre las autoridades del centro de trabajo estudiado. 6.4. Términos relacionados. Rentabilidad.- Deberemos entender como esta la capacidad que tiene un ente para producir un beneficio, existen algunos otros conceptos: "Beneficio anual que rinde una cosa, Ingreso, caudal, cualquier aumento de la riqueza de un sujeto" . 31 "En el lenguaje de análisis financiero se entiende que cuando se quiere evaluar la rentabilidad de una empresa lo que se desea es evaluar la cifa de utilidades logradas en relación con la inversión que las origino . 32 Sin embargo también podemos manifestar que es la diferencia esencial entre el análisis de costo-beneficio y los métodos ordinarios de evaluación de inversiones que emplean las empresas, es el énfasis en los costos y beneficios O c é a n o P r á c t i c o , Diccionario de la Lengua O c h o a . S e t t e r G u a d a l u p e , Administración Española, financiera, O c é a n o , México 1995, p.659 M e G r a w HUI, M é x i c o 2 0 0 2 , p 2 8 0 sociales. El objetivo en esta definición consiste en identificar y medir las pérdidas y las ganancias en el bienestar económico que recibe la sociedad en su conjunto. Viabilidad.- Entenderemos por esto la posibilidad de llevar a cabo algo, ó "del asunto que por sus circunstancias, tiene probabilidades de poder llevarse a cabo" . 33 6.5. El transporte vehicular en Petróleos Mexicanos. Desde la expropiación de la industria petrolera en nuestro país en el año de 1938 , las principales líneas de negocios que ha planteado Petróleos Mexicanos son la exploración, perforación, producción, distribución y comercialización de los hidrocarburos nacionales, así mismo conforme ha transcurrido el tiempo también se han adicionado otas actividades de apoyo y soporte técnico especializado. Como es de suponerse desde siempre la industria petrolera como otras tantas industrias, se requiere de la supervisión en campo de las actividades sustantivas, esto nos lleva atener la necesidad de emplear unidades vehiculares como herramienta de trabajo para una gran parte de los trabajadores y empleados de la paraestatal. Actualmente Pemex contempla para tratar de satisfacer-pues como se comentará en el Capitulo V, no lo hace al 100%- la demanda de vehículos de su personal dos esquemas, en primer instancia la adquisición de flotillas vehiculares y en segunda la aplicación del sistema préstamo reembolso para transporte vehicular en Pemex, el cual se encuentra restringidosolo al personal del régimen contractual de confianza, cabe mencionar que dentro del Capitulo V se presenta una amplia explicación de la situación actual del transporte vehicular en Pemex. O c é a n o P r á c t i c o , Diccionario de la Lengua Española, O c é a n o , México 1995, p.775 j^^^^^l El sistema préstamo reembolso para ^¡¡^^¡^^^3^^J^H¡^^^¡^^¡^ viablepara mejorar estados fmancieros^n^el Activo de Producción Veracruz 7. Conclusiones Para poder tener una mayor compresión de los objetivos y alcances de la investigación, resultaba sumamente importante hacer una definición del proceso científico utilizado en el desarrollo de la misma. Esta es una investigación no experimental transaccional descriptiva, por lo que se baso en la revisión y análisis de información exisente, para analizar las variables del fenómeno y hacer un planteamiento bien fundamentado correlacionado con la aseveración de la hipótesis. Realmente cuando se realizo el protocolo de investigación, que se convirtió a la postre en ABC del proceso científco desarrollado, consideramos que no sería tan complejo llevar a cabo el estudio, principalmente porque el autor de la misma se desenvuelve dentro de la unidad de análisis, sin embargo conforme se fue desarrollando la misma, nuestras apreciaciones cambiaon radicalmente. Pero la parte más valiosa fue poder llegar a la descomposición de las variables, lo cual nos permitió en primera instancia reestructurar nuestro protocolo de investigación y encaminarnos hacia el objetivo final de la misma. CAPITULO V ANALISIS DE RESULTADOS 1. Introducción En este quinto Capítulo, se presenta el análisis de la información cuyos resultados permitieron determinar la aceptación o rechazo de la hipótesis planteada en el Capitulo anterior. Fragmentado en cinco apartados adicionales a esta introducción, se presenta inicialmente en el primero de ellos, la situación actual del parque vehicular propiedad de nuestra unidad de estudio, en el que se describen las restricciones normativas para la adquisición, el valor de estos activos, su depreciación, las fuentes de financiamientq el valor de recuperación, así como ¡os costos de operación relativos a: impuestos y derechos, seguros, combustibles y el mantenimiento que se les proporciona. El segundo apartado, se conforma por el análisis cuantitativo referente a la situación del parque vehicular que se adquiere por los trabajadores a través del sistema de préstamo reembolso, en el que se considera tanto lo relacionado con su administración como con ¡a operación monetaria del sistema. La exploración de los puntos anteriores permitieron en eltercer apartado realizar el análisis comparativo de los resultados de ambas opciones para adquirir vehículos, información con la que en el apartado cuarto, se realizó un análisis de rentabilidad desde dos perspectivas la de la empresa y la de sus trabajadores. Por último se describe en base a los resultados obtenidos en el análisis, la aceptación o rechazo de la hipótesis en estudio. El sistema 2. préstamo Situación reembolso 2^J^¿£2^JS!í^&í^¡SS^ actual del u n a SfiSfifi ISiSSfefiSB i me parque vehicular orar estados financieros propiedad en el Activo del de Producción Veracruz^ Activo de Producción Veracruz 2.1. Adquisición Para la mayoría de las empresas de la iniciativa privada, resolver sus necesidades de transportación del personal operativo, se limita al análisis y selección de la mejor propuesta desde el punto de vista económico (adquisición y/o arrendamiento) y la elaboración del presupuesto respectivo Sin embargo en las empresas paraestatales como es el caso del centro de trabajo que nos ocupa en nuestra investigación esto va más allá de unos cuantos procesos administrativos y burocráticos, sin importar lógicamente la necesidad, urgencia e incluso el costo que para la entidad pueda tener el no contar con un vehículo como herramienta de trabajo. 2.1.1. Normatividad En primer lugar las entidades paraestatales se someten aun riguroso marco normativo en materia de adquisición de unidades, en donde se establece entre tantos puntos los siguientes : 34 a) Queda estrictamente prohibido el incremento del parque vehicular en los centros de trabajo. b) Se autoriza solo la adquisición de vehículos por sustitución de aquellos que tengan más de cinco años en servicio para el centro de trabajo. c) Una vez que se cuente con los vehículos nuevos, los vehículos por los cuales se sustituyeron deberán iniciar su trámite de desincorporación. D i r e c c i ó n C o r p o r a t i v a d e A d m i n i s t r a c i ó n , "Lineamientos Mexicanos y Organismos Subsidiarios", para la Administración Petróleos Mexicanos, México 1999 del Parque Vehicular de Petróleos d) Los recursos para la adquisición de unidades vehiculares nuevas, deberá solicitarse desde el anteproyecto presupuestal del ejercicio. e) A más tardar en el mes de junio de cada año, deberán enviarse las solicitudes de sustitución de unidades, en los formatos establecidos (solicitud, justificación, asignatario, cargas de trabajo, suficiencia presupuestal, etc) para que esta sea autorizada por la Subdirección correspondiente, toda vez que se tratan de activos clasificados como bienes restringido. f) Todas las solicitudes de cada Organismo se concentrarán en la Gerencia Nacional de Adquisicionesde PEP (México) en donde se consolidarán para llevar a cabo la licitación pública internacional correspondiente. g) Las unidades deberán ser recibidas en cada centro de trabajo y registradas en el sistema de contabilidad institucional para que el proveedor pueda ingresar las facturas para su pago correspondiente. h) El programa de pagos no podrá desfasarse más allá del 31 de diciembre. Además de lo anterior, se tiene que revisar que no haya emitido la Secretaria de Energía, Hacienda, Contraloría ó alguna otra dependencia gubernamental relacionada, algún "Programa de Racionalidad como las "Acciones para Reducción de Costos y Gastos' 35 Normativa", difundidas durante este año, entre las que destacan: 1. No deben adquirirse durante 2004, 2005 y 2006, vehículos clasificados como ligeros (Sedan, Pick-ups y Vans). 3 5 Subdirección de Administración y Finanzas, "Oficio Unido No. P E P - S A F - 4 1 - 2 0 0 4 " , P e m e x Exploración y P r o d u c c i ó n , M é x i c o D.F, 9 d e f e b r e r o del 2 0 0 4 , 2. Reducir el parque de vehículos ligeros en 30% 3. Todos los vehículos clasificados para prestar servicios de apoyo, deben ser concentrados en lasáreas de Bienes y Servicios. Así, si se considera que los anteproyectos presupuéstales se empiezan a gestionar desde los meses de julio y agosto del año anterior, se estaría hablando que le lleva a un centro de trabajo alrededor de 16 meses el poder cambiar una unidad vehicular, tiempo en el cual el programa operativo para el ejercicio habrá cambiado aproximadamente unas seis veces de manera relevante. 2.1.2. Costo del activo Al concursar mediante licitación publica la flotilla de vehículos que Pemex Exploración y Producción requiere, los precios de adquisición que se obtienen son mucho menores que los ofrecidos en el mercado y con algunos beneficios como el aire acondicionado y la dirección hidráulica en unidades facturadas como austeras. Para poder realizar más adelante un análisis cuantitativo apropiado.se presenta en la tabla 1 la cantidad de unidades de acuerdo a su tipo y modelo: Tabla 1.- Parque vehicular del Activo de Producción Veracruz a junio de 2004 i Tipo de Unidad • Modolo .. • Totai por Tipo 1996 1997 1998 2001 2002 Pick-Up 2 7 3 26 25 37 49 Sedan 0 2 0 1 2 10 1 149 16 9 3 47 50 165 Total x Modelo .• 2 27 • 27 : " • F u e n t e : Investigación directa, datos extraídos del sistema S A P R3. Actualmente dentro del parque vehicular enoperación que tiene el Activo de Producción Veracruz, se encuentran unidades modelos 1996, 1997, 1998, 2001, 2002, 2003 y 2004, así tenemos que de acuerdo al Principio de Valor Histórico Original , 36 los precios de adquisición por unidad fueron los siguientes : 37 Tabla 2.- Valor de adquisición original por modelo y tipo de unidad. Modelo Tipo i 1996 Pick-Up $65,612.00 Sedan 2 puertas Sedan 4 Puertas 1997 $92,000.00 $44,260.00 $97,039.00 1998 $92,000.00 ! 2001 $115,375.00 $66,375.00 ! 2002 $138,000.00 $75,900.00 $131,100.00 $61,603.00 ¡2003 2004 $98,647.00 $136,793.00 Fuente: Investigación directa, datos extraídos del sistema SAP R3. Considerando los costos de la tabla 2 y de acuerdo al número de unidades de la tabla 1, el valor histórico registrado en el Sistema SAP R3 del actual parque vehicular es: Tabla 3.- Valor histórico del parque vehicular en operación del APV a junio del 2004 . Tipo de Unidad Costos de Adquisición según los Modelos 1997 1998 1996 $131,224 $644,000 $276,000 $141,299 $0 $0 Pick-Up Sedan Total por $131,224 $785,299 $276,000 Modelo 2001 $2,999,750 $66,375 2002 $3,450,000 $151,800 2003 $4,850,700 $616,030 Total por Tipo 2004 $6,702,857 $19,054,531 $98,647 $1,074,151 $3,066,125 $3,601,800 $5,466,730 $6,801.504 $20,128,682 Fuente: Investigación directa, calculo aritmético. 2.1.3. Fuente de financiamiento En 1996 se diseñaron nuevos esquemas de inversión, orientados a desarrollar la infraestructura productiva de las entidades paraestatales del Sector Público Federal, los "Proyectos de Inversión de Impacto Diferido en el Registro del Gasto, con Presupuesto Externo (PRIDEGAS)" , se presentan en 38 dos modalidades: de Inversión Directa y de Inversión Condicionada. Principios d e C o n t a b i l i d a d G e n e r a l m e n t e A c e p t a d o s , instituto M e x i c a n o s d e C o n t a d o r e s Públicos, A . C . 3 7 Datos extraídos del sistema S A P R3. 3 8 N o r m a s d e I n f o r m a c i ó n F i n a n c i e r a , "NIF-009-B de Infraestructura Productiva de Largo Plazo", Norma para el Tratamiento Petróleos Mexicanos, México Contable de las Inversiones en Proyectos El sistema préstamo ree^bo/soparaJra^£0/t9 vehicular en Pemex, una opción viable para mejorar eslados financieros en el Activo de Producción Veracruz Los PIRIDEGAS de Inversión Directa, son aquellos que realiza elSector Público Federal bajo el control presupuestario directo, con financiamiento privado de largo plazo para constituir activos generadores de ingresos, cuyo impacto y registro del gasto se difiere en los subsecuentes ejercicios fiscales, de acuerdo con lo establecido en el tercer párrafo del Artículo 18 de la Ley General de Deuda Pública y segundo párrafo del Artículo 30 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público. Los PIRIDEGAS de Inversión Condicionada, son los contratos de compra de servicios que incluyen dentro de sus cláusulas la obligatoriedad de cubrir una contingencia y derecho a la posesión de los activos objeto de la inversión, si la entidad no cumple con las condiciones establecidas en dichas cláusulas o por causas de fuerza mayor. Así bien con el propósito de cambiar el esquema de financiamiento, la Comisión Intersectorial de Gasto Financiamiento, autorizó a Pemex establecer un nuevo vehículo financiero, mismo que tiene la figura de un Fideicomiso Maestro, constituido en el Bank of Nsw York en los E.U.A. y denominado "PEMEX PROJECT FUNDING MASTER TRUST" (MASTER TRUST). El objetivo de dicho fideicomiso consiste en contratar financiamientos y asumir las obligaciones de pago de los Organismos Subsidiarios frente a los contratistas de Proyectos PIDIREGAS. Entre sus principales funciones se encuentran: > Obtención y amortización de financiamiento > Realizar pagos a contratistas de proyectos PIDIREGAS > Administración de recursos financieros > Asignación de deuda a Pemex por obras terminadas > Registro financiero > Cumplimiento de obligaciones fiscales El financiamiento para el desarrollo de estos proyectos deberá de realizarse a través de fuentes especiales de financiamiento, dentro de las cuales destacan las Agencias de Fomento a las Exportaciones (Exirnbanks), debido a la magnitud de los proyectos, este plan de financiamiento incluye un monto significativo de créditos y garantías de los Exirnbanks, particularmente de Estados Unidos, Canadá y del Japón, adicionalmente se contempla la utilización de créditos comerciales, arrendamientos de plataformas y emisiones de bonos. La reseña informativa presentada en las líneas anteriores, es fundamental para entender que la mayor parte del presupuesto que maneja la unidad de estudio es del tipo PIRIDEGAS de Inversión Directa, es decir la mayoría de los recursos con los que ha trabajado desde el año 1999 son a través de una fuente de financiamiento extranjera, por lo que se puede decir que todo lo que gasta el Activo de Producción Veracruz, trae consigo un pago de intereses por el financiamiento. 2.1.4. Costo de financiamiento Como se comentó en el punto 2.1.3. de este Capítulo, la mayoría de los flujos de efectivo para sus inversiones con los que trabaja el Activo de Producción Veracruz provienen de financiamiento extanjero e incluyen: los utilizados para la adquisición unidades vehiculares el pago de mantenimiento; impuestos y derechos y; coberturas de seguros. De los factores considerados para el análisis de la operación del parque vehicular, sólo queda fuera de este tipo de financiamiento el pago por conceptos de combustibles, toda vez que se realizan a través de pagos interorganismos. Investigar cual es el costo de financiamiento de algún proyecto, obra, ó bienes dentro del Activo de Producción Veracruz, resulta sumamente complejo, debido principalmente a que la información sobre los financiamientos se concentra en la Subdirección Nacional de Administración y Finanzas de Petróleos Mexicanos, en la ciudad de México, además de que en los procesos de presupuestación, registro y control de los flujos de efectivos.no se considera el costo del financiamiento, por lo que pareciera no existir. Sin embargo y pese a esto, en entrevista con el Superintendente de Recursos Financieros de la Gerencia de Perforación, en la Divisón Norte y con el Jefe de Presupuestos de la misma quienes nos dieron datos del costo del financiamiento al inicio del esquema, el cual era del 5.38% anual, capitalizando los proyectos a partir del 5to. año después de iniciada su producción. Particularmente el Activo de Producción Veracruz, al inicio de su incorporación a los presupuestos PIRIDEGAS (en 1999) manejaba de manera paralela tanto presupuesto de la Federación como de inversión extranjera, solo que este último se utilizaba para financiar perforaciones y adquisición de instalaciones mayores; fue hasta el año del 2002 cuando en su totaHad la unidad de estudio trabajó con los PIRIDEGAS. Para darnos una idea, los proyectos del Activo Veracruz tardan alrededor de 1.5 años en promedio en ponerse en producción, así que al capitalizar se tendrán que pagar intereses poral menos 6.5 años. Así que considerando los datos de la tabla 3 y la tasa de interés enunciada en los párrafos anteriores, en la tabla 4 se muestran los datos calculados del costo de fhanciamiento que tienen las 165 unidades del Activo de Producción Veracruz Tabla 4.- Costo de financiamiento del total de unidades del APV por modelo. Concepto Importe del Activo Tasa Interés Anual Años del Crédito Importe Intereses Modelo de las Unidades 2002 •fco04 2003 $3,601,800 $5,466,730 $6,801,504 5.38% 5.38% 5.38% 6.5 6.5 6.5 $1,259,549 $1,911,715 $2,378,486 $5,549,751 | Fuente: Investigación directa Como se puede apreciar, el financiamiento no se deberá aplicar para las unidades modelo inferior al 2002. El sistema préstamo reembolso para ¡ransporte'^hicular en ^J¡¡¡¡J¡^J^¿¿¡¡^¿&¡&Q. mejorar estados financieros en el Activo üe Proaucción Veracruz Para las unidades modelo 2002 y subsecuentes, el cálculo resulta de multiplicar el costo por el interés anual de financiamiento por los6.5 años (1.5 años en entrar en producción y 5 años posteriores para iniciar su capitalización). 2.1.5. Depreciación del activo Este concepto merece una atención especial, no sólo por el monto que se reconoce en el estado de resultados en las partidas del activo fijo. La depreciación surge porque los activos fijos pierden valor con el tiempo, la empresa debe generar y reportar utilidades que representen un exceso sobre el capital invertido por los accionistas, y también deben tener la capacidad de reponer sus activos para continuar con su misma capacidad de operaciones. Cuando reconocemos el gasto por deprecaciones en el estado de resultados se están realizando dos cosas al mismo tiempo: 1. Se reconoce que el activo fijo perdió valor durante el ejercicio. 2. El gasto por depreciación no se le paga a nadie; lo que hace es impedir que un importe igual de Ingresos se convierta en utilidades, creando una reserva para la reposición de los bienes. Esto se encuentra fundamentado en la Fracción VI del Artículo 40 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, en donde nos indican que el porcentaje máximo de la depreciación del equbo de transporte es del 25% anual. En la tabla 5 se muestran las cantidades registradas por concepto de depreciación de vehículos en la unidad de estudio en los últimos ejercicios. Tabla 5.- Depreciación acumulada del parque vehicular del APV a Junio del 2004 de Vehículos 2002 $835,531 2003 $1,666,981 $3,033,664 2004 $5,536,176 Fuente: Investigación directa, datos extraídos del sistema SAP R3 2.1.6. Valor de recuperación El valor de recuperación, es el importe que al final déla vida útil del bien se puede recuperar por su enajenación. En las siguientes tablas se muestran el valor comercial de recuperación en el mercado 39 de las diferentes unidades vehiculares con las que cuenta actualmente el Activo de Producción Veracruz: Tabla 6.- Valor de recuperación comercial de unidades tipo Pick-Up, según modelo Tipo Pick-Up Modelo 1996 Valor Original Valor Recuperación $65,612.00 $37,500.00 1997 $92,000.00 $40,500.00 1998 2001 2002 2003 2004 $92,000.00 $44,400.00 $115,375.00 $138,000.00 $131,100.00 $136,793.00 $64,700.00 $75,900.00 $100,500.00 S/D Fuente: Guía Autométrica S.A. de C . V . T e c l e s , J u a n M a r t í n , "Reporte del Mercado Automotriz, reporte mensual A u t o m é t r i c a S.A. d e C.V., M é x i c o , A g o s t o 2 0 0 4 , p a g s . 7 4 , 75, 143, 149 y 164. de precios de vehículos usados", Gula Tabla 7.- Valor de recuperación comercial de unidades tipo Sedan, según modelo Tipo Sedan Modelo Valor Original Valor Recuperación 1997 , 2001 2002 2003 2004 $44,260.00 $66,375.00 $75,900.00 $61,603.00 $24,100.00 $34,400.00 $37,900.00 $44,300.00 $98,647.00 S/D Fuente: Guía Autométrica S.A. de C.V. Sin embargo, si revisamos los registros de las enajenaciones que el centro de trabajo ha realizado en años anteriores, los porcentajes de recuperación realmente son irrisorios, esto debido a una serie de factores como son: 1. El estado general en que se encuentran las unidades una vez dadas de baja es realmente crítico. 2. El procedimiento de la desircorporación se vuelve burocrático por la serie de trámites a los que es sometido el bien antes de realizar la licitación (de 12 a 30 meses) tiempo durante el cual las unidades se encuentran a la intemperie 3. Las negociaciones previas que existen entre los compradores, los cuales antes de llegar a entregar sus propuestas económicas, ellos a su interior realizan una especie de licitación en donde se ponen de acuerdo en que cantidades ofertaran. 2.2. Operación La unidad de estudio ocupa de manera cotidiana parael cumplimiento de las actividades encomendadas, una serie de unidades vehiculares de diferente tipo; camiones pesados (quinta rueda, pipas, tracto camiones, camiones tipo 600) así como camionetas de 3.5 toneladas, camionetas pick-up y vehículos tipo sedan, para poder realizar un análisis comparativo entre el sistema préstamo reembolso y las unidades propiedad de la entidad, solo se consideraron para esta investigación las unidades clasificadas como ligeras en sus dos tipos pick-up y sedan, esto debido a que el sistema en mención solo se autoriza para la adquisición de estos tipos de unidades. Por lo anterior resulta importante tener el conocimiento de la distribución por tipo durante los últimos años: 40 ACTIVO DE PRODUCCION VERACRUZ UNIDADES LIGERAS La sumatoria total de las unidades ligeras para los años del 2002 al 2004, nos dan los siguientes datos: Tabla 8.- Cantidad de unidades ligeras en el APV AÑO CANTIDAD 2002 2003 2004 179 161 165 Fuente: Investigación Directa, datos extraídos del SAP R3 Como se puede apreciar, la reducción significativa se presenta del ejercicio 2002 al 2003, para casi mantenerse durante el 2004. 2.2.1. Impuestos y derechos Las obligaciones para el cumplimiento de impuestos por derechos de uso de vehículos, que tiene el centro de trabajo con la Secretaría de Hacienda del Estado, solo se limita al Impuesto por Tenencia de Vehículos, que de manera anual se paga por cada unidad, los importes varían de acuerdo al modelo de D a t o s e x t r a í d o s d e l s i s t e m a S A P Ft3. cada una, además del reemplacamiento que de manera ocasional se efectúa en el Estado, (por ejemplo en Veracruz se realizo uro en el año 2000 y otro en el año 2002). Las tablas 9 y 10 nos indican las cantidades que la unidad de estudio pagó por los conceptos de tenencia y reemplacamiento respectivamente. Tabla 9.- Importes pagados por concepto de tenencias del APV Ejercicio importe Tenencias 2002 2003 $148,769.00 $113,931.00 2004 $115,178.00 $377,878.00 Fuente: Investigación Directa Tabla 10.- Importes pagados por concepto de reemplacamiento del APV Ejercicio 2001-2002 2003 Importe j Reemplacamiento ¡ $71,242.00 $77,924.00 $149,166.00 Fuente: Investigación Directa Otra de las obligaciones que tienen todos los propietarios de vehículos con alguna autoridad dentro del Estado de Veracruz es la certificación de emisión de contaminantes (Verificación Vehicular), la cual se realiza invariablemente cada seis meses, en cualquiera de los centros de verificación autorizados por la SEMARNAP, los importes por este concepto son señalados en la tabla 11. Tabla 11.- Importes pagados por concepto de verificaciones vehiculares del APV Ejercicio Importe Verificaciones 2002 2003 2004 $38,485.00 $34,615.00 $17,655.00 $90,755.00 Fuente: Investigación Directa El ^^S^J^^^¡^¡¡¡^^¡¡^^¡^^¡J^ vehicular en Pemex. una opción viable para mejorar estados financieros en e¡ Activo úe Producción Veracruz 2.2.2. Seguros Durante los últimos 12 años las pólizas de seguros para la flotilla vehicular de Petróleos Mexicanos ha sufrido diversas transformaciones, al pasarse de contratar pólizas de seguro automotriz comercial, a tener su propia póliza clasificada como del tipo sui generis, pues se trata de una póliza de administración de riesgos, es decir, sólo se licita para contratar al grupo asegurador, el cual atenderá cualquier accidente automotriz, dándole seguimiento a la reparación de daños a las unidades a través délas agencias y los talleres de servicios autorizados por la misma aseguradora, sin embargo el costo de todas las reparaciones las absorbe el Corporativo de Pemex a través de sus reservas para accidentes, es decir Pemex paga al final de cada mes el importe de las reparaciones de todas las unidades y daños a terceros ocasionados por las mismas. Actualmente esta póliza identificada con el número WJ200001, se encuentra contratada con la compañía ING Seguros Comercial América S.A. de C.V. con una vigencia del 1 de abril del 2002 al 31 de diciembre del 2004 . 41 Los deducibles aplicables durante la vigencia de la póliza y con cargo al asegurado son: $1,000.00 (mil pesos M.N.) por siniestro y $200.00 (doscientos pesos 00/100 M.N.) por evento en caso de parabrisas dañados, tal y como lo indica el punto 8 de la póliza referida. El importe de la esta póliza no se contabiliza de manera individual de acuerdo al tipo ó modelo como debería ocurrir de manera tradicional con cualquier otra empresa, aquí se contrata por la totalidad de las unidades, cuya cantidad puede variar de una año a otro, tal y corro se demuestra en el punto 2.2 de este capitulo. Considerando lo anterior y haciendo un prorrateo entre las unidades de Petróleos Mexicanos, podemos considerar como costo en promedio anual de la I N G S e g u r o s C o m e r c i a l A m é r i c a S . A . d e C . V . , "Póliza No. WJ200001 Mexicanos y Organismos Subsidiarios", México D.F. marzo del 2002. 4 1 Para amparar el parque vehicular de Petróleos póliza por cada una de las unidades la cantidad de $2,348.67 es decir ei importe por la póliza pagada para cada uno de los años de análisis fue de: Tabla 12.- Monto de la prima del parque vehicular del APV ANO 2002 2003 2004 IMPORTE $420,411.93 $378,135.87 $387,530.55 Fuente: Gerencia de Administración Patrimonial y de Servicios Además debemos de considerar la cantidad de accidentes que se registraron durante los mismos años con el importe que la institución reembolso a la aseguradora, estos datos se pueden observar en la siguientes gráficas: IMPORTE DE DAÑOS PAGADOS POR ACCIDENTES $800,000 $700,000 $600,000 $500,000 $400,000 $300,000 $200,000 $100,000 $0^ 2002 2003 2004 2.2.3. Combustibles Uno de los rubros más complejos de controlar, y no hablo tan sólo del proceso de como suministrarlo, sino sobre todo del uso que se le da al mismo, es el combustible que se utiliza para las unidades automotrices, la gasolina del tipo Magna. El Activo de Producción Veracruz, actualmente utiliza valeras con la cual los usuarios acuden a las estaciones de servicio con las que se tiene contrato preestablecido para cargar la necesidad de combustible requerido para su unidad. Aunque todos los asignatarios de vehículos firman el documento donde se responsabiliza del buen uso de estas, la realidad es que existe una gran fuga económica a través de las malas prácticas que se presume tiene la gran mayoría, y por el retrazo que existe en la captura de los vales (existen desfasamientos de hasta 2 meses) es casi imposible su detección a tiempo. En alguna época el centro de trabajo contrató los servicios de un administrador de combustible, cuyo medio de control del suministro era a través de tarjetas electrónicas, en terminales conectadas a cada estación de servicio autorizada, misma que de manera inmediata enviaba la información de control a través de la red de Internet, esto facilitaba su control y proporcionaba cifras de manera más oportuna, aquí era mas fácil identificar las diferentes desviaciones, la cuales en su gran mayoría eran corregidas, sin embargoeste sistema fracasó debido a problemas administrativos del proveedor, continuando con el alto consumo pareciendo algo casi rnposible de erradicar, ya que los trabajadores justifican esto con bajos rendimientos de sus unidades. Actualmente bs datos de control que se tienen registrados 42 arrojan cifras verdaderamente impresionantes en cuanto a los montos.como lo muestra la tabla 13. Tabla 13.- Cantidad de litros e importes erogados por el APV por concepto de Gasolina 2002 Litros Importe 1,207,797.15 2003 1,598,917.64 1,159,431.00 $6,731,616.17 $7,706,070.52 $5,785,175.89 Fuente: Sistema de control de combustible de la Coordinación de Administración y Finanzas, APV 2.2.4. Mantenimiento Sin duda alguna, el mantenimiento al activo fijo es una de las mejores inversiones que cualquier empresa puede hacer, sin embargo la cultura de la prevención no se encuentra muy ligada a la mayoría de las empresas de nuestro país, y Petróleos Mexicanos no es la excepción. Aunque parezca ilógico, en la unidad de estudio el mantenimiento en muy pocas ocasiones es preventivo, ya que desde la adquisición de las unidades, éstas pierden su garantía al no darle seguimiento a los programas de mantenimiento en ¡as agencias autorizadas por el fabricante quien lo exige para el cumplimiento de dicha póliza. D e p a r t a m e n t o d e A d m i n i s t r a c i ó n d e B i e n e s y S e r v i c i o s , "Sistema de Control de Combustible",Activo Veracruz, P E M E X Exploración y Producción (consulta en línea periodo de julio-octubre 2 0 0 4 ) http://142,111,1,11 /intraver/Gasolina/loqin .asp de Producción El único programa de mantenimiento existente es el de lavado y engrasado con cambio de aceite, sin embargo la responsabilidad de realizarlo recae en el trabajador, quien en muchas ocasiones y por falta de tiempo ó por no quedarse sin unidad, prefiere omitiifo. Otro de los aspectos que se debe considerar en este rubro, es la falta de planeación para realizar el proceso concursal para la contratación de estos servicios, mismo que son prestados por compañías externas, así hago la aclaración que los datos obtenidos corresponden a los periodos de julio del 2001 a noviembre del 2003 . 43 Para el ejercicio 2004 se impugno el proceso licitatorio, iniciando el nuevo contrato hasta agosto de ese mismo año La tabla 14 indica los importes por concepto de mantenimiento que el Activo de Producción Veracruz pagó a sus proveedores. Tabla 14.- Monto erogados por mantenimiento de unidades ligeras APV Ejercicio Tipo de Unidad Pick-Up Total 2001 ! 2002 $1,082,512.57 $2,503,593.38 $1,532,852.96 $5,118,958.91 $47.340.85 5120.242.83 S94.976.37 5262,560.05 $1,129,853.42 $2,623,836.21 $1,627,829.33 $5,381,518.96 Fuente: Investigación directa, coordinación de Mantenimiento y Logística APV Como se puede apreciar los importes son sumamente elevados para la cantidad de unidades en cada año, así mismo cabe destacar que para el ejercicio 2002 (único ejercicio con contrato de mantenimiento todo el año) existían 179 unidades, de las cuales 25 eran modelos 2002, es decir que no requerían mantenimientos mayores. Arturo García Baéz, ( c o m u n i c a c i ó n p e r s o n a l . 29 julio 2004) El sistema 3. préstamo Situación reembolsoP _ _} _ _ _P ar actual 3 ra n s vehicular 0rie del en Pemex, parque una opción viablepara vehicular mejorar estados financieros del Activo en Acttvo_de¿"¿¿t/cogn el de Veracruz Producción Veracruz, utilizado a través del sistema préstamo reembolso. 3.1. Administración del sistema Tal y como se explico en el punto 2.3.1. del Capitulo III del presente trabajo, los aspectos de operación, presupuestación, supervisión, evaluación y control del sistema, se llevan a cabo por lasundades administrativas en cada centro de trabajo, siempre y cuando tengan asignadas las funciones oficialmente. Para el estudio en específico, dentro del Activo de Producción Veracruz los departamentos Administración que tienen oficialmente asignada esta función son Patrimonial y Servicios, tanto del área de Exploración y Producción, como de la Unidad de Perforación, quienes gestionan de acuerdo al proceso especificado en el Capítulo III. 3.1.1. Estratos jerárquicos A manera de resumen de lo estipulado en elpunto 2.3.2 a continuación, se describe la clasificación jerárquica de personal de dirección y operativo que se utiliza para la aplicación de diferentes tarifas del programa de financiamiento vehicular. Personal de Dirección, son todos aquellos funcionaros que por su estrato dentro de la organización, sin importar la línea de negocios en donde se desarrollen tienen el beneficio directo del sistema préstamo reembolso,con la libertad de comprar el tipo de vehículo a su libre albedrío y cuyo contrato se pacta por un periodo de tres año, con ellos laclasificación que se utiliza para la asignación de los prestamos son en grupos de 2 ó 3 niveles, como se muestra en la tabla 15: 1 préstamo reembolso para transporte vehicular en Pemex, una opción viable para mejorar ost¿¡aos financieros en «i[Activo de Producción Veracruz Tabla 15.- Relación de niveles que pueden ostentar el personal de Dirección en Pemex NIVELES 34-35 36-38 39-40 41-43 44 45 46 48 Fuente: Criterios para la administración del sistema de préstamo reembolso para transporte de personal de confianza de Petróleos Mexicanos y organismos subsidiarios, Pemex Personal Operativo, marcados dentro de los criterios para la administración del sistema de préstamo y reembolso para transporte del personal de confianza de Petróleos Mexicanos y organismos subsidiarios como los casos de excepción, este personal que realiza funciones operativas y consideradas como sustantivas dentro de la organización,firman contratos por una duración de dos años, y dentro de los cuales se establece la obligatoriedad de adquirir únicamente vehículos tipo pick-up. Para ellos la clasificación queda limitada a dos estatos: Tabla 16.- Relación de niveles que por excepción pueden tener reembolsos en Pemex NIVELE 33 ó Inferior 34-35 Fuente: Criterios para la administración del sistema de préstamo reembolso para transporte de personal de confianza de Petróleos Mexicanos y organismos subsidiarios, Pemex Es importante aclarar que en Pemex Exploración y Producción los centros de trabajo tienen diferentes clasificaciones de acuerdo a su infraestructura y sobre todo a su producción diaria, así podemos encontrar centros de trabajo tipo "A", "B" y "C" ubicando en la segunda clasificación al centro de trabajo en estudio. Es por el tipo de clasificación que se pueden encontrar en algunos centros de trabajo personal de Dirección con niveles que en otros corresponderían a personal Operativo. 3.1.2. Montos del financiamiento Los importes de los préstamos otorgados por las instituciones de crédito con las cuales Petróleos Mexicanos tiene firmados convenios para aplicarse en este programa, son directamente proporcionales de acuerdoal nivel jerárquico, aunque existen casos de excepción en los que el personal operativo con niveles inferiores ó similares a un funcionario de dirección, puede obtener mayor importe de préstamo, debido a la obligatoriedad que tiene en adquirir vehículos pick-up para uso en el campo, cuyos precios en el mercado, se encuentran por arriba de muchos del tipo sedan. En las tablas 17 y 18 de manera cuantitativa se puede apreciar lo anterior : 44 S u b g e r e n c i a d e S e r v i c i o s B a n c a r i o s , "Actualización de tarifas M e x i c a n o s , México, n o v i e m b r e del 2003.(oficio circular) del programa de financiamiento vehicular", Petróleos Tabla 17.- Tarifas de los montos de financiamiento para personal de Dirección NIVELES MONTOS 34-35 $122,100 36-38 $152,900 39-40 $198,300 41-43 $251,500 44 $293,000 45 $333,800 46 $370,600 48 $425,600 Fuente: Criterios para la administración del sistema de préstamo reembolso para transporte de personal de confianza de Petróleos Mexicanos y organismos subsidiarios, Pemex Tabla 18.- Tarifas de los montos de financiamiento para personal Operativo NIVELES MONTOS 33 ó Inferior $150,300 34-35 $180,300 Fuente: Criterios para la administración del sistema de préstamo reembolso para transporte de personal de confianza de Petróleos Mexicanos y organismos subsidiarios, Pemex 3.2. Operación del sistema Actualmente dentro del Activo de Producción Veracruz se cuenta con 99 vehículos adquiridos con el sistema de préstarro reembolso, esta cantidad no se puede considerar como fija, pues como se podrá observar en la tabla 19, varía de un ejercicio a otro. Las diferencias se manifiestan principalmente por la cantidad de plazas con este beneficio y también por la espera en laautorización por parte de las autoridades correspondientes (puede variar de 2 a 4 meses). Tabla 19.- Número de casos con sistema préstamo reembolso en el APV Niveles 31-33 34-35 36-38 39-40 41-43 Total Niveles 31-33 34-35 36-38 39-40 41-43 Total Cantidad 11 26 32 10 1 80 Cantidad 28 30 35 11 1 105 Niveles Cantidad 31-33 . 31 34-35 24 36-38 34 39-40 8 41-43 2 Total 99 Fuente: Investigación directa, reportes de reembolsos Activo de Producción Veracruz PORCENTAJE DE REEMBOLSOS POR NIVELES EJÉRO2002 - JULIO 2004 31-33 34-35 36-33 39-40 4143 NIVELES ¡•2002 «2003 12004 | 3.2.1. Importe de amortizaciones El procedimiento para la recuperación del financiamiento, se realiza a través de lista de raya de manera catorcenal, pues es así como la empresa paga a sus trabajadores. La unidad responsable de la administración del sistema, divide el monto del crédito entre el número de meses pactado de acuerdo a la reglamentación del mismo sistema, quien envía al Departamento de Recursos Humanos una solicitud con el importe diario a descontar por el concepto de amortización de crédito, para su aplicación. Como este concepto no afecta las finanzas de la unidad de estudio, pues es pagado por el personal con el beneficio, razón por la que no se muestra el El sistema préstamo reembojsopara iransporíe vehicular en Pemex. unappción viable para mejorar estados fínanaeros en el Activo de Proóucción Veracruz consolidado de descuentos realizados a los trabajadores por el concepto, sin embargo en las tablas 20 y 21, se pueden observar los importes de amortización de acuerdo al nivel del trabajador y los años de adquisición: Tarifa de préstamo y amortización para modelo 2003 y 2004 adquiridos a partir del 17 de noviembre del 2003 . 45 Tabla 20.- Monto de amortización de créditos para personal de Dirección $$síPréstamo Niveí I Amortización Mensual (36) $6,986.11 $5,508.33 $4,247.22 $3,391.67 $251,500.00 $198,300.00 $152,900.00 $122,100.00 41-43 39-40 36-38 34-35 Fuente: Tarifas sistema préstamo reembolso. Tabla 21.- Monto de amortización de créditos para personal Operativo Nivel Préstamo Amortización Mensual (24) 34-35 $180,300.00 $7,512.50 33 ó Inf. $150,300.00 $6,262.50 Fuente: Tarifas sistema préstamo reembolso. 3.2.2. Pagos de intereses Dentro del convenio que se tiene pactadocon las instituciones de crédito (bancos) se estable el procedimiento para el pago de intereses, el cualabsorbe en su totalidad la paraestatal, es decir los trabajadores solo pagan el importe del capital que el banco prest» para la adquisición de la unidad. El procedimiento que se utiliza para el calculo de estos intereses los cuales son sobre saldos insolutos, se calculan en dos periodos, el primero al que llaman Mensual Normal, el cual multiplica la TIE + 4 % y el Mensual Deflactado ó también llamada Real al cual se le aplica el factor inflacionario (en UDIS) emitido por la SHCP los días 22 de cada mes, cuyo calculo es (TIE + 4%) - Factor Inflacionario. G e r e n c i a c o r p o r a t i v a d e R e c u r s o s H u m a n o s , "Difusión Mexicanos, México, diciembre del 2003.(oficio circular) tarifas Sistema de Préstamo y Reembolso", Petróleos Es conveniente mencionar quede acuerdo a la Ley del I.V.A el importe de estos intereses grava el impuesto, el cual también es deflactado. La tabla 22 muestra los importes pagados por concepto de intereses más IVA durante los tres últimos ejercicios en el Activo de Producción Veracruz. Tabla 22.- Importes pagados por intereses e I.V.A de las amortizaciones de créditos de préstamo reembolso en el APV Ejercicio 2002 2003 ene-sep 2004 Casos promedio 83 100 99 !VA Intereses Total • $952,117.50 $91,637.63 $1,043,755.13 $1,100,247.55 $103,050.27 $1,203,297.82 $643,302.93 $55,512.62 $698,815.55 $2,695,667.97 $250,200.52 $2,945,868.49 Fuente: Datos extraídos del sistema S A P R3. 3.2.3. Importe de los reembolsos a los trabajadores Este concepto es la aportación monetaria que la empresa paga al trabajador para que se disponga por parte de la entidad del vehículo que adquirió con el crédito a través del sistema de reembolso. Una gran ventaja que tiene el trabajador es que la disposición de la unidad sólo contempla que sea para las actividades que realiza únicamente el mismo. Así mismo otro de los beneficios que éste obtiene, es que el importe por el reembolso es mayor que el descuento que por amortización le retiene la empresa de sus salarios. Para tener una idea más clara en las tablas 23 y 24 que se presentan a continuación 46 muestran la diferencia mensual entre el importe de reembolso y la amortización del crédito para cada uno de los diferentes estratos: G e r e n c i a c o r p o r a t i v a d e R e c u r s o s H u m a n o s , "Difusión M e x i c a n o s , México, d i c i e m b r e del 2003.(oficio circular) tarifas Sistema de Préstamo y Reembolso", Petróleos Tabla 23.- Importe de amortización y reembolso mensual para personal de Dirección Amortización Reembolso Mensual " • j Mensual 1 • Diferencia Mensual 41-43 39-40 36-38 $251,500.00 $198,300.00 $152,900.00 $6,986.11 $5,508.33 $4,247.22 $8,186.11 $6,708.33 $5,447.22 $1,200.00 $1,200.00 $1,200.00 34-35 $122,100.00 $3,391.67 $4,591.67 $1,200.00 Fuente: Tarifas sistema préstamo reembolso. Tabla 24.- Importe de amortización y reembolso mensual para personal Operativo Nivel Préstamo Amortización Mensual Reembolso Mensual Diferencia j Mensual 34-35 $180,300.00 $7,512.50 $8,712.50 $1,200.00 33 ó Inf. $150,300.00 $6,262.50 $7,462.50 $1,200.00 Fuente: Tarifas sistema préstamo reembolso. Como se puede observar, en la reglamentación del sistema no importa el estrato jerárquico que tenga el trabajador, pues el beneficio económico es el mismo para todo el personal. La tabla 25 muestra bs importes pagados por este concepto de manera anualizada en el Activo de Producción Veracruz Tabla 25.- Importe de reembolsos pagados por el APV • ::;;:Í:::: Ejercicio 2002 2003 ene-sep 2004 : • Casos promedio 83 100 99 • • • Reembolso $5,711,104.81 $7,224,572.93 $5,426,657.60 $18,362,335.34 Fuente: Datos extraídos del sistema SAP R3. 4. Análisis comparativo. 4 . 1 . Consolidación de cifras Una vez que se cuenta con toda la información de los atributos que dimensionan la primer variable "El transporte Producción vehicular en el Activo de Veracruz" (explicada ampliamente en la figura No. 4.1 del capitulo IV) es importante realizar la consolidación de dicha información para encaminarnos a revisar los atributos de las dos dimensiones que le hemos asignado a la segunda variable definida "La rentabilidad económica del transporte vehicular en el Activo de Producción Veracruz"\a cual se cuantificará en el punto 5 de este capítulo. El objetivo de esta parte de la investigación es mostrar el importe total que tiene para la entidad en estudiq el mantener su actual flotilla de vehículos, así como el costo de proporciona" el total de unidades adquiridas a través del sistema préstamo reembolso. Las siguientes tablas muestran los costos consolidados por ejercicio, que el Activo de Producción Veracruz tiene para manterer el parque vehicular de su propiedad, así mismo a manera de ponderación se muestra el importe por cada unidad, es importante mencionar que el valor del activo, se calculo para cada año, de acuerdo al número de unidades y modelos que se tenia en los misms, por lo que varia de un ejercicio a otro, hasta llegar al valor actual, mismo que coincide con los datos presentados en la tabla 3 Tabla 26.- Costo de mantener el parque vehicular del APV en el ejercicio 2002 Ejercicio 2002 Importe Anual ? Concepto Valor d e l Activo $17,503,399 Cosía deijjnanciamiento 1,259 Depreciación Acumulada impuestos y Derechos Reemplacamiento cjonei Combustibles Mantenimiento Unidades Importe promedio por unidad Fuente: Investigación $30,386,840 179 $169,759 directa Tabla 27.- Costo de mantener el parque vehicular del APV en el ejercicio 2003 Ejercicio 2003 Concepto ^ Valor del Active- Importe Anual $16,521,653 mmrm\ Depreciación Acumulada Impuestos viDeSB $1,666,981 Reemplacamiento Y^.dficacjpnes $378,136 Seguros 7,600 i t e r a c i o n e s x Accjder $7,706,071 Combustibles 1,627,829 $30,466,455 Mantenimiento Unidades Importe total anual No. de unid $189,233 Importe promedio por unidad Fuente: Investigación directa Tabla 28.- Costo de mantener el parque vehicular del APV enero-julio 2004 Ejercicio 2004 (ene-jul) [ Importe Anual Concepto Valor del Activo $20,128,682 52,378,486 | $3,033,664 Depreciación Acumulada y§§íps, Reemplacamiento 55j $387,531 ?Q0! $5,785,176 | Verificaciones Seguros Reparaciones x Accidentes Combustibles Mantenimiento Unidades Importe total anuas $32,087,271 Importe promedio por unidad $194,468 Fuente: Investigación directa Como se puede observaren ele ejercicio 2002 aunque era cuando más unidades se tenían, el costo global fue menor, este principalmente a la depreciación acumulada y los costos de financiamiento, sin embargo hay que destacar que el 2002 es el único ejercicio que tiene completo sus costos de mantenimiento, toda vez que en el ejercicio 2003 solo se cubrió hasta el mes de noviembre y el 2004 carece de impacto presupuestal por este concepto. Entre el ejercicio 2003 y el 2004, tiene mucha influencia en el resultado el costo de nuestros activos, que influyen directarrente proporcional con el costo de financiamiento y la acumulación de la depreciación. Otro factor que debemos considerar como ya ha sido mencionado es que en el periodo de enero a julio del ejercicio 2004, no se llevaron a cabo mantenimiento a las unidades por los problemas citados en el punto 2.2.4 de este capitulo. La otra consolidación de información nos muestra la ponderación del costo que tiene para el Activo de producción Veracruz, al proporcionar vehículos a través del sistema préstamo reembolso. Tabla 29.- Costo incurridos al proporcionar vehículos con el sistema préstamo reembolso del APV ejercicio 2002 Imjpprte total anual 6,754.860 No. de unidades promedio 83 Importe promedio por unidad $81,384 Fuente: Reportes financieros del sistema préstamo reembolso, mecanizados emitidos por recursos humanos del concepto de reembolso vehicular Tabla 30.- Costo incurridos al proporcionar vehículos con el sistema préstamo reembolso del APV ejercicio 2003 Ejercicio 2003 C o n c e p l S M H S H Importe Anual $1,100,248 $103,050 $7,224,573 Intereses Reembolso ... 58,427,871 Importe promedio por unidad $84,279 ImportetpJaJjínuaLi: No. de unidades promedio 100 Fuente: Reportes financieros del sistema préstamo reembolso, mecanizados emitidos por recursos humanos del concepto de reembolso vehicular El s.stema pros ta me reembolso para transporte vehicular en Pemex, una opción vlabtejwa mejorar estados financieros en el Activo tie Producción Veracruz Tabla 31.- Costo incurridos al proporcionar vehículos con el sistema préstamo reembolso del APV enero-julio 2004 No. cié unidades promedio Importe promedio por unidad i 99 n -? o $61,873 r- A Fuente: Reportes financieros del sistema préstamo reembolso, mecanizados emitidos por recursos humanos del concepto de reembolso vehicular Es importante resaltar que durante los dos primeros ejercicios analizados los costos promedios se mantienen, sufriendo únicamente variación significante en el año 2004, esto debido a quesolo se contabilizo de enero a julio de dicho ejercicio. 4.2. Comparativo adquisición de vehículos & vehículos en reembolso El método utilizado en la consolidación de cifras, como se pudo observar es totalmente aritmético, basado en el prorrateo de costosentre el número de unidades que se tienen para cada caso, sin embargo éste puede generar algunas controversias al considerar en igualdad de circunstancias los gastos para cualquier tipo de unidad esto nos obliga a plantear otra metodología para poder validar nuestros análisis primarios. Esta consiste en realizar un estudio de los costos y gastos específicos de cuatro unidades del parque vehicular propiedad del Activo de Producción Veracruz (tres tipo Pick-up y una tipo Sedan), tomadas de manera aleatoria y 47 compararla con el comportamiento que tendrían unidades similares adquiridas a través del sistema préstamo reembolso para transporte vehicular. El resultado de este nuevo análisis también nos arroja datos importantes, sobre todo en la comparación de las unidades del tipo Pick-Up, las tablas que muestro a continuación se presentan en pares, donde de manera inicial se S e u t i l i z o la a p l i c a c i ó n d e M i c r o s o f t E x c e l describen los costos que ha tenido para el Activo de Producción Veracruz el mantener una unidad, y posterior el costoestimado que hubiera tenido en caso de haberse adquirido una unidad similar a través del sistema de préstamo reembolso, considerando para este últmo punto, las cuotas según el nivel tabular del trabajador que tiene asignada la unidad en análisis. Otro factor que se contemplo en la selección aleatoria de las unidades, fue el tener diferentes modelos y tipos, para hacer más confiable el proceso, para lo cuál se clasifico el inventario por modelo y tipo, paraposteriormente de manera aleatoria hacer la selección. Tabla 32.- Comparativo de costos de la adquisición & sistema préstamo reembolso de una unidad tipo Pick-Up modelo 2001 Unidad propiedad de Pemex Pick-Up Modelo 2001 (1000008783 ) Concepto Importe Anual $115,375.00 Valor del Activo Depreciación Acumulada Impuestos y D Í [ $ ^ p ^ S N H H B H Seguros Mantenimiento Unidades Importe Total $17,704.24 $81,144.34 $654,717.70 . Unidad adquirida con Sistema Reembolso 1 Pick Up Mod. 2001 y 1 Pick-Up Mod. 2003 Concepto Importe Anual Intereses $29j744 $4,,462 $326,093] Reembolso Importe Total Diferencia Pemex & Reembolso Fuente: investigación directa $294,420] Tabla 33.- Comparativo de costos de la adquisición & sistema préstamo reembolso de una unidad tipo Pick-Up modelo 2002 Unidad propiedad de Pemex Pick-Up Modelo 2002 (1000009813 ) Concepto importe Anual $138,000.00 vaor del Activo Costo del Financiamientc $37,122.00 Depreciación Acumulada $69,000.00 565.75 Seguros $15,355.57 Combustibles I $129,307.39 $40,235.79 Mantenimiento Unidades Importe Total $432,386.50 Unidad adquirida con Sistema Reembolso 1 Pick Up Mod. 2002 y 1 Pick-U p Mod. 2004 Concepto importe Anual Intereses $20,369 r-—. ....... ........... Reembolso Importe Tota¡ Diferencia Pemex & Reembolso $239,783 S263.207 I Fuente: Investigación directa $169,180 Tabla 34.- Comparativo de costos de la adquisición & sistema préstamo reembolso de una unidad tipo Pick-Up modelo 2003 Unidad propiedad de Pemex Pick-Up Modelo 2003 (71500061176 ) Importe Concepto | Anua! Valor del Activo $131,100.00 35,265J Depreciación Acumulada $32,775.00 Impuestos y Derechos 14.26 Seguros $8,794.61 ¡Combustibles. 93,759.12 $6,046.61 Mantenimiento Unidades I Importe Total Unidad adquirida con Sistema Reembolso Mod. 2003 Importe Anual $12,484 Eszl $153,473 $167,829 Diferencia Pemex & Reembolso $142,326 Fuente: Investigación directa Como se puede observar el comparativo para vehículos tipo Pick-Up sin excepción en todos los casos es ventajoso para el centro de trabajo en estudio adquirir las unidades a través del sistema de reembolso, además una gran ventaja es que cada dos años renueva sus unidades, garantizando con ellos la continuidad de las actividades sustantivas de la industria. El ahorro total en 30 meses en tres unidades sería de $ 605,926 pesos. La siguientes tablas contienen los datospara un vehículo del tipo sedan Tabla 35.- Comparativo de costos de la adquisición & sistema préstamo reembolso de una unidad tipo Sedan modelo 2001 Unidad propiedad de Pemex Sedan 2 Puertas Mod. 2001 (100008777 ) Concepto Importe Anual $66,375.00 Valor del Activo Costo del Financiamiento Depreciación Acumulada $49,781.25 impuestos y Derechos Seguros $17,704.24 Combustibles ^$26,278.00 $24,114 59 Mantenimiento Unidades Importe promedio por unidad 5194.688.83 Unidad adquirida con Sistema Reembolso 1 Sedan Mod. 2001 y 1 Sedan Mod. 2004 Concepto Importe Anual Intereses . $28,253 Reembolso Importe Total $199,456 $231,947 Fuente: Investigación directa Para el caso particular de un equipo sedan, el análisis individual nos arroja que sustituir estos equipos por adquisiciones a través del sistema de reembolso, no es rentable para la empresa, esto principalmente a que las unidades de este tipo que adquiere la institución tienen costos d¿ 54.36% de! importe que se le presta a los trabajadores para adquirir una unidad. 5. Análisis de rentabilidad económica. 5.1. En la empresa Una vez realizados -mediante dos metodologías diferentes- el análisis cuantitativo del parque vehicular del Activo de Producción Veracruz, el siguiente paso en nuestro proceso de investigación consiste en comprobarla verdad enunciada en el dimensionamiento de la segunda variable, para lo cual procedimos a sustituir primeramente en los estados de resultados presentados el punto 5 del capitulo II de este trabajo, los valores que analizamos en el punto 2 de este capitulo, mostrando como se incrementaría la utilidad de cada ejercicio, posteriormente muestro un estado de resultados en donde realizo la adición de los valores del punto 3 de este mismo capitulo, simulando la sustitución de los vehículos propiedad de la unidad de estudio por adquisición a través del reembolso. Los rubros que utilizamos para este análisis fueron: Compras Interorganismos (combustibles, seguros, reparaciones por accidentes). Operación de campos petroleros: mantenimiento, depreciación y otros gastos (impuestos y derechos, verificaciones y reemplacamiento). Gastos de administración: otros (costo del financiamiento). Pemex Exploración y Producción Activo de Producción Veracruz isultados (sin costos por vehíc Periodo del 1 de Enero al 31 de Diciembrédeí 2002 V e n t a s Ventas de Exportación Maya Itsmo Olmeca Condensados Ventas Interorganismos Crudo Gas Condensados Otros Ingresos Interorganismos Costo de lo Vendido Compras Interorganismos Operación de Campos Petroleros Mano de Obra Materiales Mantenimiento Amortización de Pozos Reserva Laboral Reserva para Explotación y Declinación de Pozos Gastos de Inversión No Capitalizares Qros Gastos Indirectos Depreciación Productos Usados en Operación Variación en Inventarios Utilidad ó Perdida Bruta Gastos de Administración Sueldos y Salarios Materiales aros Servicios Coorporativos Cvemead Telecomunicaciones Servicios Médico Servicios Coorporativos Aduanales Servicios Coorporativos de Información Geográfica Servidos Coorporativos Integral al Centro Administrativo Resultado de Operación Intereses a Cargo y aros aros Gastos (Productos) Resultados Antes de Decrechos Derechos DEP ARE Resultado Neto 0.00 0.00 0.00 0.00 129,047,656.74 1,409,554,742.90 0.00 43,754.80 166,940,670.08 5,334,221.83 10,414,140.03 301,454,199.64 143,910,164.42 66,029,473.52 2,084,695.06 98,007,306.47 81,104,220.79 9,807,090.17 82,385.56 27,606,038.08 66,227,198.88 6,381,683.63 32,137,043.40 283,564.96 177,671.20 508,726.34 0.00 1,538,646,154.44 68,579,258.22 875,279,091.84 -347,277.72 -1,656,722.19 37,495,513.81 941,854,350.15 596,791,804.29 105,715,888.41 1,007,089.89 -186,748.86 0.00 0.00 1,538,646,154.44 0.00 453,580,402.07 452,760,061.04 452,760,061,04 Pemex Exploración y Producción Activo de Producción Veracruz Periodo del 1 de Enero al 31 de aderriore del 2002 ventas 1,538,646,15444 \£ntas de Exportación 0.00 Nteya 0.00 Itsrro 0.00 Qmeca 0.00 Condensados 0.00 1,538,646,154.44 ventas Interorganismos Crudo Ges Orriensacbs Otros Ing-esos Intercrgarismos 129,047,656.74 1,409,554,74290 0.00 43,754.80 941,854,350.15 Costo de lo Vendido 63,579,25622 Corrpras Interorganismos 875.279,091.84 Operaban de Carrpos Petrderos Maro de Obra rVteteriáes Marterirnerto 166.940,670.06 5,334,221.83 10,414,140.03 Arrjrtizadón de Pozos 301,454,199.64 Reserva Laboral 143,910,164.42 Reseca para Explotación y Dedinadcn de PCZDS Cestos de Inversicn Nb Capitalizables 66,029,473.52 2084,695.06 OJOS O&stos Indirectos 98,007,306.47 Depredaban 81,104,220.79 -347277.72 Productos Usados en Operaban -1,656,72219 variaban en Inventarios 596,791,80429 Utilidad ó Perdida E h i a 44,250,373.81 Gestos de Adrrinistradón Sueldos y Salarios Pi/teteriales Otros 9,807.090,17 82,385.56 34,360,89606 105,715.88641 Servidos Cooperativos Overfiead Tdeocraricabcnes Servidos Médico Servidos Oxrporativos Ajuáreles 66227,19688 6381,683,63 32137,043.40 283,564.96 Servidos Oxrporativos de Iriforrrabón Gecgáfica 177,671.20 Servidos Oxrpcrativos Integral al Centro Adrrinistrativo 508,72634 446,825,54207 Resuhado de Operación Intereses a Cargo y Otros 1,007,069.89 Otros Gastes (Productos) -186,748.86 446.005,201.04 Resultados Antes de Decrechos 0.00 Derechos DSP 0.00 ¿RE 0.00 ResuttadoNBto 446,005,201,04 Pemex Exploración y Producción Activo de Producción Veracruz ; Resultados (sin costos por vehículos) Periodo del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2003 Ventas Ventas de Exportación Maya Itsmo CUmeca Condensados Ventas Interorganismos Crudo Gas Condensados Otros Ingresos Interorganismos Costo de lo Vendido Compras Interorganismos Operación de Campos Petroleros Mano de Obra Materiales Mantenimiento Amortización de Pozos Reserva Laboral Reserva para Explotación y Declinación de Pozos Gastos de Inversión No Capitalizables Otros Gastos Indirectos Depredación Produdos Usados en Operadón Variadón en Inventarios Utilidad ó Perdida Bruta Gastos de Administradón Sueldos y Salarios Materiales aros Servidos Coorporativos Cverhead Tdecomunicadones Servidos Médico Servidos Coorporativos Aduanales Servidos Coorporativos de Infcirmadón Geográfica Servidos Coorporativos Integral al Centro Administrativo Resultado de Operación Intereses a Cargo y aros aros Gastos (Produdos) Resultados Antes de Decrechos Derechos DEP ARE Resultado Neto 0.00 3,662,608,167.43 0.00 0.00 0.00 0.00 3,662,608,167.43 152,908,666.78 3,509,699,500.65 0.00 0.00 3,147,643,861.84 147,548,852.83 3.008,583,719.88 193,571,471.63 7,038,819.79 4,916,751.91 247,911,588.10 149,434,386.72 85,928.145.38 0.00 2,237,023,649.05 82,758,907.30 -699,312.64 -7,789,398.23 49,515,799.07 514,964,305.59 15,562,957.22 160,685.88 33,792,155.97 135,834,026.71 87,190,549.69 10,627,669.52 36,275,346.63 557,863.42 286,811.68 895,785.77 588,779.30 329,614,479.81 1,055,032.51 327,970,668.00 0.00 0.00 0.00 327,970,668,00 Pemex Exploración y Producción Activo de Producción Veracruz Estados ele Resultados (con reentxolsos) Periodo del 1 de Enero al 31 de Oderribre del 2003 Ventas Ventas de Exrxxtadón Maya Itsrro CXrreca Condensados Ventas Interorganismos Crudo Gas Condensados Otros Ingresos Interorganismos Costo de lo Vendido Compras Irterorganismos Gperadón de Campos Petroleros Mano de Obra Materiales Mantenimiento Amortizadón de Pozos Reserva Laboral Reserva para Explotadón y Dedinadón de Pozos Gastos de Inversión No Capitalizables Otros Gastos Indirectos Depredad ón Produdos Usados en Operadón Variadón en Inventarios Utilidad ó Perdida Bruta Gastos de Adm'nistradón Sueldos y Salarios Materiales Otros Servidos (^corporativos Cverhead Telecomunicadones Servidos Médico Servidos Coorporativos Aduanales Servidos Coorporativos de Informadón Geográfica Servidos Corporativos Integral al Centro Administrativo Resultado de Operadón Intereses a Cargo y Otros Otros Gastos (Produdos) Resultados Antes de Decrechos Derechos DEP ARE Resultado Neto 0.00 0.00 0.00 0.00 152,908,666.78 3,509,699,500.65 0.00 0.00 193,571,471.63 7,038,819.79 4,916,751.91 247,911,588.10 149,434,386.72 85,928,145.38 0.00 2,237,023,649.05 82,758,907.30 15,562,957.22 160,685.88 42,220,026.97 87,190,549.69 10,627,669.52 36,275,346.63 557,863.42 286,811.68 895,785.77 0.00 3,662,608,167.43 147,548,852.83 3,008,583,719.88 -699,312.64 -7,789,398.23 57,943,670.07 3,147,643,861.84 514,964,305.59 135,834,026.71 588,779.30 1,055,032.51 0.00 0.00 3,662,608,167.43 0.00 321,186,608.81 319,542,797.00 319,542,797.00 Pemex Exploración y Producción Activo de Producción Veracruz tadosde Resultados (sin costos por vehículos) Periodo del 1 de Enero al 30 de Junio del 2004 Ventas Ventas Interorganismos Costo de lo Vendido Compras Interorganismos Operación de Campos Petroleros Utilidad ó Perdida Bruta Gastos de Administración Resultado de Operación Resultados Antes de Decrechos Resultado Neto 3,004,000,000.00 -88,000,000.00 -487,000,000.00 108,041,410.00 3,004,000,000.00 -575,000,000.00 2,429,000,000.00 2,320,958,590.00 2,320,958,590.00 2.320.958.590.00 Pemex Exploración y Producción Activo de Producción Veracruz Periodo del 1 de Enero al 30 de Junio del 2004 Ventas Ventas Interorganismos Costo de lo Vendido Compras Interorganismos Operación de Campos Petroleros Utilidad ó Perdida Bruta Gastos de Administración Resultado de Operación Resultados Antes de Decrechos Resultado Neto 3,004,000,000.00 3,004,000,000.00 -88,000,000.00 -487,000,000.00 114,166,883.00 -575,000,000.00 2,429,000,000.00 2,314,833,117.00 2,314,833,117.00 2.314.833,117.00 En la tabla 36 se hace un comparativo anual de las utilidades que nos arrojan los estados de resultados de los 30 meses analizados. Tabla 36.- Comparativo de las utilidades en el APV para los ejercicios 2002, 2003 y a julio del 2004. En la primer columna con datos reales, la segunda eliminando el costo de tener unidades propia de la empresa y por último reemplazando las unidades propias por unidades adquiridas con el sistema de préstamo reembolso. C o n vehiculos de Sin unidades de pemex pemex $439,876,620 $452,760,061 C o n vehiculos de Sin unidades de pemex $327,970,668 ' C o n vehiculos de Sin unidades de pemex pemex $2,309,000,000 Diferencia Unidades de pemex & Pemex por reembolsos Unidades de reembolsos $446,005,201 $6,128,581 E j e r c i c i o 2003 Sustituyendo unidades de Pemex por reembolsos pemex $314,025,866 E j e r c i c i o 2002 S u s t i t u y e n d o u n i d a d e s de $2,320,958,590 | Diferencia U n i d a d e s de pemex & Unidades de reembolsos $319,542,797 $5,516,931 E j e r c i c i o 2004 Sustituyendo unidades de Diferencia Unidades de pemex & Pemex por reembolsos Unidades de reembolsos $2,314,833,117 $5,833,117 Fuente: Investigación directa 5.2. En el trabajador Para poder determinar el análisis de rentabilidad económica en el trabajador, nos apegamos al método de flujos de efectivos. Para lo anterior se analizo los flujos de efectivos que habría tenido dos trabajadores, en primer término para el caso de una unidad tipo pick-up, adquirida durante el periodo de análisis de esta investigación y dos años (vigencia de contrato de reembolso), así mismo en el segundo caso, para la adquisición de una unidad tipo sedan, con vigencia de tres años. Para ambos casos el análisis se desarrolló tomando el parámetro de kilómetros recorridos en unidades similares propiedad de Petróleos Mexicanos, cuyo atributo de selección fue que hayan tenido el mayor kilometraje recorrido de su tipo; combinándolos con el comportamiento que tendría la unidad nueva dándole todos sus servicios sin perder la garantía por el uso. Las tablas 37 y 38 muestran los flujos de efectivo para ambos casos. Tabla 37.- Comportamiento del flujo de efectivo que tendría un trabajador al adquirir una unidad tipo Pick-Up con el sistema préstamo reembolso. FLUJO DE EFECTIVO PARA EL TRABAJADOR AL ADQUIRIR UN VEHICULO PICK-UP (2 AÑOS) CON E L SISTEMA PRESTAMO REEMBOLSO Periodo: Concepto Costo de la Unidad Rüiza seguro unidad FÜiza seguro vida Préstamo reembolso „mes1 rnes2 .mes 3 mes4 rnes5 rres6 rnesJJJresB^ r r e s 9 , j ^ 1 0 , j i s s t L FU "®* 6 -$9,059 •$1,038 $144,900 Emplacamiento -5650 Tenencia -$666 Ccmbustible i ; -$166,400 -$3,394 -$3,403 -$3,418 rvbntenimierto -$3,682 -$3,694 -$3,714 -$3,727 -$3,481 -$789 -$3,494 -$3,766 -$3,801 -$3,791 -$1,195 -$789 Amortización crédito -$6,038 -$6,038 -$6,038 -$6,038 -$6,038 -$6,038 -$6,038 -$6,038 -$6,038 -56,038 -$6,038 -$6.038 R e e n t d so renta $7,193 $7,193 $7,193 $7,193 $7,193 $7,193 $7,193 $7,193 $7,193 $7,193 $7,193 $7,193 Valor de recuperación Baíarosr ;.Feriodo. | JT8S13 mes 14 'mes 15..rres_16_jT^7_mes18 mes 18 ,rres20 mes22 mes23 ires_24_: -$3,080 -$3,086 -$3,119 -$3,131 -$3,144 -$3,151 -$3,151 -$3,151 Costo de la Unidad raiza seguro unidad raiza seguro vida Préstamo reembolso Emplacamento -$513 Tenencia -$3,080 Combustible -«3,093 -$3,099 -$3,106 -$1,195 Manteni miento -51,195 -$789 Amortización crédito •56,038 -56.038 -$6,038 -$6,038 -$6,038 -$6.038 -$6,038 -$6,038 -$6,038 -$6,038 -$6,038 Reembolso renta $7,193 $7,193 $7,193 $7,193 $7,193 $7,193 $7,193 $7,193 $7,193 $7,193 $7,193 -$6,038 $7,193 $105,000 Valer de recuperación 951 -$1,964 •.Sy65;-$V i Balance Global: $12,584 Fuente: Investigación directa Es importante mencionar que solo realizamos el análisis para un periodo de dos años, mismo tiempo que tiene vigencia el contrato del Sistema Préstamo Reembolso para vehículos tipo Pick-Up, así mismo se consideraron cifras en los valores, préstamos y amortizaciones correspondientes a los ejercicios 2002 y 2003. Como se puede observar el beneficio al final de los flujos de efectivo es favorable a cada trabajador por más de $12,000 pesos mismos que son ascendentes cada dos años. Tabla 38.- Comportamiento del flujo de efectivo que tendría un trabajador al adquirir una unidad tipo Sedan con el sistema préstamo reembolso. F L U J O DE EFECTIVO PARA E L TRABAJDOR A L ADQUIRIR UN VEHICULO SEDAN (3 ANOS) CON E L SISTEMA PRESTAMO R E E M B O L S O 1 Costo de la Unidad Póliza seguro unidad Póliza seguro vida Préstamo reembolso Empiacamiento Tenencia Combustible Mantenimiento Amortización crédito Reembolso renta Valor de recuperación Balance mensual • ¿ Año1 $119,900 $7,685 $948 $117,700 $650 $4,796 $535 $537 $3,269 $4,424 $3,269 $4,424 $3,269 $4,424 $618 |557 I M S mmmmm $580 $582 imWUm*. -$4,786 -$436 -$567 -$3,269 $4,424 -$486 $586 $588 $549 $551 $594 $599 $598 $9,256 ;j -$487 s ™ , 1 7 m e s 18, mes 19 mes20,rnes 2J.,,mos,.22. mes 23., mes 24. -$488 -$489 -$490 -$492 -$494 -$496 -$497 -$497 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 -$497 -$3,269 $4,424 •13| iwmiiniiM PenoúoWKtM Concepto Cosío de la Unidad Póliza seguro unidad Póliza seguro vida Préstamo reembolso Empiacamiento Tenencia Combustible Mantenimiento Amortización crédito Reembolso renta Valor de recuperación $539 16 . m e s 1 3 . mes Costo de la Unidad Póliza seguro unidad Póliza seguro vida Préstamo reembolso Empiacamiento Tenencia Combustible Mantenimiento Amortización crédito Reembolso renta Valor de recuperación 1 i i i i' i i i IIpih íes 26 .mes 27 mes 28. m e s j a , m e s J 0 „ m -$505 -$505 -$505 -$502 -$503 -$541 -$505 -$505 -$505 -$505 -$1,137 $3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 -$3,269 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 $4,424 -$500 .$655 -$484 $652 $614—MWWWIBBI»50 $650 . $650 . $650 -$505 -$3,269 $4,424 $58,400 $59,050 . $65,038j Balance Global: $58,395 Fuente: Investigación directa Con mucha mayor ventaja, se observa el beneficio para el personal administrativo, que a pesar de renovar este beneficio cada tres años, este promedia un beneficio anual cercano a los $20,000.00 pesos. 6. Comprobación y análisis de la hipótesis. Como se puede apreciar en los resultados presentados en el capitulo V con la aplicación de la metodología descrita durante el capitulo IV, nuestro enunciado hipotético: "La utilización del Sistema Préstamo Reembolso para el Transporte mejorar vehicular en Pemex, puede ser una opción viable para estados financieros en el Activo de Producción Veracruz"es aceptable. Esta afirmación basada en los resultados positivos de manera global con la primera metodología y en la mayoría de los casos específicos al utilizar el segundo proceso metodológico, nos dan la certeza de poder confirmar nuestra hipótesis, la cual sostendré de manera cuantitativa Conclusiones y Propuestas del presente trabajo. en el apartado de CONCLUSIONES Y PROPUESTAS De acuerdo con las ideas desarrolladas a lo largo de esta investigación y en función de la hipótesis planteada en la introducción, es posible derivar las siguientes conclusiones y propuestas: 1. Conclusiones: Para concluir se puede manifestar de primer inicio la gran satisfacción al poder comprobar lo que ¡nicialmente era una intuición profesional y con la ayuda del método científico, se definió como una hipótesis de investigación. La situación actual de la administración del parqje vehicular en el Activo de Producción Veracruz, lo pone en franca desventaja parasituar este rubro del activo fijo, como parte de los indicadores de rentabilidad, esto se debe principalmente al alto consumo de combustible y los altos costos de mantenimiento pagados para el mismo. Los estados financieros con las cifras simulando la sustituciónde todo el parque vehicular con unidades adquiridas a través del sistema de reembolso, nos dan resultados favorables en los 30 meses de estudio para la entidad, comprobando con esto la rentabilidad económica para la empresa aun cuando en todos los casos se encuentran castigados dichos estados financieros por la inclusión del pago de intereses que estrictamente se deberían de hacer en ejercicios posteriores. Las cifras obtenidas nos indican que en 30 meses el Activo de Producción Veracruz habría tenido un ahorro de alrededor de $17'478,629.00 (diecisiete millones cuatrocientos setenta y ocho mil seiscientos veintinueve pesos 00/100 M.N.), importe con el cual habría tenido crecimiento dentro de un campo petrolero con la perforación de un pozo de desarrollo -por citar un ejemplo- en el Campo Playuela (que tiene un costo de poco mas de $16,561,533 cuyas pesos) en arenas habría posibilidad de tener una explotación diaria en promedio de 4.3 MMpcd de gas diario, equivalente a $122'553,612 (ciento veintidós millones quinientos cincuenta y tres mil seiscientos doce pesos 00/100 M.N.)de ingreso adicional de manera anual para el Activo de Producción Veracruz, abatiendo en la misma cantidad de MMpcd de Gas la demanda de importación del energético para el país. Con esto lógicamente incrementaría aun más las utilidades de cada uno de los ejercicios subsecuentes a la perforación de dicho pozo, hasta llegar a la declinación de la producción del mismo. Sin embargo cabe hacer mención que el análisis particular de cada tipo de unidad, nos arroja que la rentabilidad solo se dá con unidades tipo Pick-Up en cualquier modelo, sin embargo en nuestra propuestas se indica una que nos llevaría a hacer rentable para la empresa también con las unidades del tipo Sedan Compacto. Por otra parte, nuestros flujos de efectivos simulados para los trabajadores que tienen reembolso, nos arrojan que invariablemente el sistema es rentable para estos, al tener un balance positivo al final de cada contrato de reembolso. Aunque los datos para la unidad tipo Pick-Up que se analizó, fueron simulando el recorrido de la unidad que mayor kilometraje tuvo en ¿periodo de estudio, lo que nos da la certeza que para é resto de las unidades, la utilidad obtenida con éste sistema será mucho mayor. De acuerdo a como se encuentra estructurado el reglamento del sistema de reembolso, los más beneficiados son el personal administrativo, sin embargo el tipo de unidad que deben adquirir (por el precio) se encuentra muy por arriba de la necesidad de la entidad. Es importante resaltar que no se puede deshacer del total de las unidades, pues de debe de considerar las ausencias Otra conclusión que podemos señalar es la falta de supervisión en los consumos de combustible en las unidades, ya que los rendimientos que se calcularon son por demás excesivos, tambiénresalto la falta de planeación para garantizar los mantenimientos de las unidades y la carencia de prevención en los mismos, ya que en la gran mayoría son mantenimientos correctivos. 2. Propuestas: 0 Desarrollar un plan piloto para el análisis de otros centros de trabajo utilizando la metodología planteada en esta investigación, para así poder realizar una comparación sobre elcomportamiento de las variables en diferentes entidades de Pemex Exploración y Producción. 0 De resultar aceptables de acuerdo a nuestra hipótesis los estudios anteriores, elevar a las autoridades de Petróleos Mexicanos la propuesta de modificar los Criterios para la Administración del Sistema de Préstamo Confianza Reembolso de Petróleos para Transporte Mexicanos de Personal y Organismos Subsidiarios esta en dos vertientes principales: a) Apertura para incluir trabajadores del régimen contractual Planta Sindicalizados. b) Adecuar las tarifas para poder otorgar préstamos menores en monto, a personal administrativo que requiera tipo para sus funciones una unidad del compacto. 0 Sustituir el parque vehicular de Petróleos Mexicanos, por unidades adquiridas a través del Sistema de Préstamo Reembolso, considerando dejar una cantidad mínima de unidades por cada departamento, para cubrir las actividades de aquellos trabajadores que tengan la necesidad de ausentarse (por vacaciones ftfe principalmente) y poder continuar las activdades que desarrollan con personal transitorio, esto traería como consecuencia el garantizar un óptimo funcionamiento de las unidades en su logística diaria, sin retrazar las actividades prioritarias de la entidad. Por último, se sabe que para Petróleos Mexicanos sus actividades fundamentales se basan en la ingeniería y las técnicas de la extracción de hidrocarburos, así como su distribución y comercialización de dichos productos, sin embargo se considera fundamental resaltar la importancia que puede tener el utilizar diferentes metodologías administrativas dentro de sus procesos, pero considerando que el conocimiento y aplicación de las mismas no las proporciona solamente la experiencia de dirigir alguna área, sino también la formación académica y actualización en la rama de la administración. 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Incluyen pozos que están operando como productores ó inyectores, así como pozos cerrados con posibilidades de explotación. Capacidad de refinación.- Se refiere a la capacidad por día de operación, no a la capacidad por día de calendario. La capacidad por día d operación de una planta es el volumen máximo que puede procesar trabajando sin interrupción, en tanto que la capacidad por día de calendario consideraos paros normalmente exigidos por el mantenimiento y otras causas. Condensados.- Hidrocarburos líquidos del gas natural que se recuperan en instalaciones de separación en campos productores de gas asociado y no asociado. Incluyen hidrocarburos líquidos recuperados de gasoductos, los cuales se forman por condensación durante el transporte del gas natural. Equipos en operación.- Es el número diario de equipos promedio ocupados en la perforación de pozos ó en actividades conducentes a la misma, tales como desmantelamiento, transporte y mantenimiento. Gas natural.- Mezcla de hidrocarburos parafínicos ligeros, con metano como su principal constituyente, pequeñas cantidades de etano y propano y en proporciones variables de nitrógeno, dióxido de carbono y ácido sufhídrico. El gas natural puede encontrarse asociado con el petróleo crudo ó e forma independiente en pozos de gas no asociado. Gas amargo.- Gas natural que contiene hidrocarburos, ácido sulfhídrico y podría contener dióxido de carbono (estos últimos en concentraciones mayores a 50 ppm). Gas húmedo.- Gas natural que contiene más de 3 galones hidrocarburos líquidos por cada mil pies cúbicos de gas. de Gas seco.- Gas natural libre de hidrocarburos líquidos más pesados que el metano (etano y propano). Gasolina natural.- Mezcla altamente volátil de hidrocarburos de propano y más pesados que forma parte de los líquidos del gas natural. Normalmente se adiciona a la gasolina automotriz para incrementar su presión de vapor, así como el arranque a bajas temperaturas.La gasolina natural es también utilizada en petroquímica para proveer ¡sobutano e isopentano que son utilizados en los procesos de alquilación. Gas licuado de petróleo (GLP).- Gas que resulta de la mezcla de propano y butano. Se obtiene durante el fraccionamiento de los líquidos del gas ó durante el fraccionamiento de los líquidos de refinación. Fracción más liguera del petróleo crudo utilizado para uso doméstico y para carburación. IEPS.- Impuesto especial sobre producción y servicios, grava las ventas de gasolinas, diesel y gas natural de carburación que PEMEX Refinación y PEMEX Gas y Petroquímica Básica efectúan a expendedores autorizados, los que venden directamente al consumidor final y los autoconsumos. El método de cálculo considera el precio de refeencia internacional ajustado por calidad, costos netos de transporte y el margen comercial al expendedor, afectados por los factores aplicables a cada producto. Petróleo crudo.- Excluye la producción de condensados y a la de líquidos del gas natural obtendas en plantas de extracción de licuables. El petróleo crudo producido se considera pesado ó ligero según los siguientes criterios: Pesado.- Petróleo crudo con gravedad API igual ó inferior a 27°. La mayor parte de la producción de este tipo de petróleo cudo proviene de yacimientos de la Sonda de Campeche. Ligero.- Petróleo crudo con gravedad API superior a 27° y hasta 38°. Este tipo de petróleo crudo se produce en su mayoría en la Sonda de Campeche, así como en otros yacimientos en explotación en el país. Superligero.- Petróleo crudo con gravedad API superior a 38°. Este tipo de petróleo crudo se produce en yacimientos de las áreas mesozoicas de la Región Sur. Para el mercado de exportación se preparan tres variaciones de petróleo crudo con la siguientes calidades típicas: Maya.- Petróleo crudo pesado con gravedad API de 22° y 3.3% en peso. Istmo.- Petróleo crudo ligero con gravedad API de 33.6° y 1.3% de azufre en peso. Olmeca.- Petróleo crudo muy ligero con gravedad API de 39.3° y 0.8% de azufre en peso. Pozos.- Según su objetivo ó función, los pozos se clasifican exploratorios (incluyen pozos de sondeo estratigráfico) y de desarrollo (incluyen pozos de inyección). Según su grado de terminación, los pozos se clasifican como perforados ó terminados. Perforados.concluida y Pozos cuentan con cuya perforación tubería de con ademe ó barrena ha revestimiento sido ya cementada, pero que todavía no han sido sometidos a las operaciones subsecuentes que permitan la producción de hidrocarburos. Terminados.- Pozos perforados en los que ya se han efectuado las operaciones de terminación, tales como: instalación de tuberías de producción, disparos a la tubería de revestimiento para horadarla y permitir la comunicación almacenadora; y limpieza entre el interior y estimulación de del pozo la propia y la roca roca para proporcionar el flujo de hidrocarburos. Región.- Ámbito geográfico correspondiente a la división administrativa de PEMEX Exploración y Producción. Las cabeceras regionales se ubican a lo largo de la costa del Golfo de México: Poza Rica, Ver. (Región Norte), Villahermosa, Tab. (Región Sur) y Ciudad del Carmen Cam. (Región Marina Noreste y Región Marina Suroeste). Activo.- Subdivisión administrativa de cada región. Como resultado de las diferentes reestructuradones se tiene una división de diecisiete activos, distribuidos de la siguiente manera: Región Marina Noreste: Cantarell, Ku-Maloob-Zaap y Ek-Balam. Región Marina Sureste: Abkatún, Pol-Chuc y Litoral Tabasco Región Sur: Muspac, Samaria-Sitio Grande, Jujo-Tecominoacán, Luna, Chalapilla-José Colomo, Bellota-Chinchorro y Cinco Presidentes. Región Norte: Burgos, Veracruz, Poza Rica y Altamira. Reservas probables.- cantidad de hidrocarburos estimada a una fecha específica, en trampas perforadas y no perforadas, definidas por métodos geológicos y geofísicos, localizadas en áreas adyacentes a yacimientos productores en donde se considera que existen probabilidades de obtener técnica y económicamente producción de hidrocarburos, al mismo nivel estratigráfico donde existan reservas probadas. Reservas probadas.- Volumen de hidrocarburos medido a condiciones atmosféricas que se pueden producir económicamente con los métodos y sistemas de explotación aplicables en el momento de la evaluación, tanto primarios como secundarios. Reservas posibles.- Cantidad de hidrocarburos estimada a una fecha específica en trampas no perforadas, definida con métodos geológicos y geofísicos, localizadas en áreas alejadas de las productoras, pero dentro de la misma provincia geológica produdora, con posibilidades de obtener técnica y económicamente producción de hidrocarburos, al mismo nivel estratigráfico en donde existan reservas probadas. Ventas Internas.- Ventas que PEMEX factura a sus distribuidores en el territorio nacional ó que efectúa directamente a clientes nacionales para uso final ó intermedio. L valor de las ventas excluye impuestos (IEPS e IVA) y comisiones a distribuidores. Economía.- Ciencia que estudia la producción y la administración de bienes y servicios, estructura ó régimen económico de un sistema u organización, riqueza pública ó conjunto de recursos de un país, ahorro de tiempo, trabajo y dinero. Macroeconomía.- Parte de la economía que se dedica al análisis de las magnitudes económicas colectivas ó globales, como la enta nacional, el empleo, la inflación, el producto interno bruto, etc.