las relaciones fiscales intergubernamentales y las

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LASRELACIONESFISCALES
INTERGUBERNAMENTALESYLAS
FINANZASSUBNACIONALESANTELA
CRISIS
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JuanPabloJimenez
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LAS RELACIONES FISCALES
INTERGUBERNAMENTALES Y LAS
FINANZAS SUBNACIONALES ANTE
LA CRISIS
Juan Pablo Jiménez
Comisión Económica para América Latina
y el Caribe (CEPAL)
Las políticas públicas ante la crisis global
Santiago, 29-30 de septiembre de 2009
CONTENIDO
ƒ Introducción y objetivo
ƒ La crisis en AL: canales de transmisión e impacto
distributivo
ƒ El espacio macroeconómico para enfrentar la crisis
ƒ El espacio fiscal en los GSN.
ƒ Gasto, financiamiento y transferencias
ƒ Los efectos de la crisis sobre las finanzas subnacionales
ƒ La reacción de los gobiernos
ƒ El impacto sobre las finanzas subnacionales
ƒ Lecciones aprendidas y desafíos
Introducción y objetivo
ƒ Objetivo:
ƒ Impacto de la crisis sobre el sistema de relaciones fiscales
intergubernamentales y las finanzas subnacionales
ƒ Motivación:
ƒ Motivos de equidad distributiva
ƒ Motivos de sostenibilidad macro fiscal
ƒ Motivos de disparidad regional
Introducción y objetivo
ƒ Adelantando conclusiones:
ƒ Respuesta adecuada a la crisis: necesidad de
coordinación entre los niveles de gobierno en los
siguientes tres objetivos:
ƒ Mantenimiento de la sostenibilidad macro fiscal
ƒ Articulación de la política sectorial (salud, educación,
infraestructura)
ƒ Compensación de las disparidades regionales dentro
de un mismo país
La crisis en América Latina:
Canales de transmisión e impacto
distributivo
Luego de un período de bonanza, la crisis
internacional afecta a los países de la región por
varios canales, aunque no a todos por igual.
Uno a uno se están apagando los motores del
crecimiento
La brusca desaceleración del crecimiento
regional que se espera tendrá un impacto
negativo en la distribución del ingreso
¾
¾
¾
¾
¾
¾
Se proyecta un incremento del desempleo (de 7,5% en 2008 a
alrededor de 8,7-9,1% en 2009) según CEPAL-OIT y de la
informalidad.
Esto significaría que entre 2.8-3,9 millones podrían sumarse a
los 15,9 millones de desempleados que había en el 2008.
El aumento del desempleo afectará más a los hogares de
menores ingresos.
El aumento del empleo informal reducirá los ingresos medios
de los trabajadores informales.
La reducción de las remesas afectará a los hogares de ingresos
bajos y medio-bajos.
Los hogares pobres han sido los más afectados por el
incremento de la inflación en 2008 (precios de los alimentos).
Sería deseable que las medidas que se
implementen no aumenten aun más la inequidad
El espacio macroeconómico
para enfrentar la crisis
Esta crisis alcanza a los países de la región
en una mejor posición macroeconómica que
en experiencias pasadas. No obstante, el
espacio macroeconómico y fiscal con que
cuentan para enfrentarla es limitado, con
claras diferencias entre países
Menor vulnerabilidad de los países de
la región
ƒ
Crecimiento con superávit en cuenta corriente
ƒ
Mejora en las cuentas fiscales
ƒ
Significativa rebaja en la relación deuda pública/PIB
ƒ
Mejora en la gestión de deuda
ƒ
Crecimiento de las reservas internacionales
ƒ
Los gobiernos subnacionales también mejoraron sus
cuentas públicas y su nivel de endeudamiento
Se ha venido reduciendo el espacio macroeconómico
para el financiamiento de las políticas contra-cíclicas
AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: EVOLUCIÓN DE LA CUENTA CORRIENTE Y EL
RESULTADO FISCAL, 2000-2009 a
(En porcentaje del PIB)
2,0
Saldo de la cuenta corriente
2006
Superavits
gemelos
2005
1,5
2004
1,0
2003
0,5
2007
0,0
-0,5
2002
2008
-1,0
-1,5
-2,0
-2,5
2001
-3,0
-3,5
2009a
-3,0
-2,5
Déficits gemelos
-2,0
-1,5
-1,0
-0,5
0,0
Resultado fiscal
Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de cifras oficiales.
a Para 2009, las cifras son proyecciones.
0,5
1,0
El espacio fiscal de los
gobiernos subnacionales
Al igual que los gobiernos centrales, los
niveles subnacionales también han mejorado
sus cuentas públicas, tanto en términos de
nivel como de persistencia.
Los gobiernos subnacionales también lograron un
mayor “espacio fiscal” mejorando sus cuentas
públicas…
AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE - INGRESOS, GASTOS Y RESULTADO PRIMARIO DE
LOS GOBIERNOS SUBNACIONALES
(Promedio Simple, En % de PIB)
10,0
1,5
9,0
8,0
7,0
0,5
6,0
0,0
5,0
4,0
-0,5
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
Resultado Primario
Ingresos
Gastos
Resultado Primario
Ingresos y Gastos
1,0
… y mejorando significativamente sus niveles de
deuda pública
AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE – DEUDA PÚBLICA DE LOS GOBIERNOS
SUBNACIONALES. PAÍSES ESCOGIDOS
(Promedio Simple, En % de PIB)
25,0
20,0
15,0
10,0
5,0
0,0
1996
1997
1998
Argentina
1999
2000
Bolivia
2001
2002
Brasil
2003
2004
2005
Colombia
2006
2007
México
2008
La evolución del gasto subnacional
ƒ Crecimiento de las responsabilidades subnacionales
ƒ Descentralización del gasto en educación y salud
ƒ Programas de protección social y combate a la
pobreza
Financiamiento del gasto subnacional
ƒ Estructura de financiamiento
ƒ Estancamiento de recursos propios
ƒ Impuesto predial
ƒ Dinámica de las transferencias
ƒ Distribución de los ingreso provenientes de recursos
naturales
Estructura del Financiamiento
AMÉRICA LATINA – ESTRUCTURA DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA POR NIVEL DE GOBIERNO
(En porcentajes del total y en porcentajes del PIB)
100%
1,3
4,2
0,5
0,4
0,6
15,0
10,4
9,0
Costa
Rica
Ecuador
México
2,8
3,7
8,7
80%
60%
18,7
40%
20,4
13,5
14,6
18,6
20%
0%
Argentina
Bolivia
Brasil
Central
Chile
Colombia
Subnacional
La mejora en los ingresos es explicada por
la evolución de las transferencias…
AMÉRICA LATINA – EVOLUCION DE LA ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS SUBNACIONALES
(En porcentajes del PIB)
9.0
8.5
8.0
7.0
7.7
6.8
6.4
6.4
6.4
6.8
6.8
6.8
8.0
7.1
6.0
5.0
4.0
3.8
4.2
4.5
4.8
3.7
3.7
3.4
2.3
2.3
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.7
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
3.3
2.8
3.1
3.2
2.1
2.1
2.2
1997
1998
1999
3.0
2.0
1.0
0.0
Ingresos Tributarios Propios
Transferencias Totales
Otros ingresos
Mientras que, en general, la recaudación
tributaria subnacional ha permanecido
estancada
AMÉRICA LATINA – EVOLUCION DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA SUBNACIONAL
(En porcentajes del PIB)
10,0
9,0
8,0
7,0
6,0
5,0
4,0
3,0
2,0
1,0
0,0
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
Argentina
Bolivia
Brasil
Chile
Colombia
Costa Rica
Ecuador
México
2007
La debilidad de la imposición
subnacional en nivel y estructura
¾
¾
¾
¾
Bases tributarias disponibles
Baja recaudación del impuesto predial
Heterogeneidad institucional en las competencias
tributarias (catastro)
Problemas de esfuerzo fiscal
Evolución de las transferencias
intergubernamentales
ƒ Importancia en el financiamiento subnacional
ƒ Características de estos sistemas:
ƒ origen de los fondos
ƒ Mecanismo de transferencia
ƒ Tipo de asignación
ƒ Destino
ƒ Crecimiento en el ultimo lustro
ƒ Distribución de los ingreso provenientes de recursos
naturales
América Latina presenta una gran diversidad
de esquemas de transferencias
CARACTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS DE TRANSFERENCIAS EN AMÉRICA LATINA
(77 sistemas analizados)
Número de
sistemas
Origen de los fondos
Porcentaje de impuestos nacionales
Monto fijo
Monto variable (por costo de servicio)
Partida presupuestaria
Otros
40
3
5
15
14
Mecanismo de transferencias
Discrecional
Automático
29
48
Tipo de asignación
Libre disponibilidad
Asignación sectorial
38
39
Destino
Gobiernos intermedio
Gobiernos locales
37
44
Si bien la tendencia general ha sido creciente,
el significativo aumento en algunos países
pone dudas sobre sus sostenibilidad
AMÉRICA LATINA – EVOLUCION DE LAS TRANSFERENCIAS TOTALES DE LOS GOBIERNOS SUBNACIONALES
(En porcentajes del PIB)
10.0
9.0
8.0
7.0
6.0
5.0
4.0
3.0
2.0
1.0
0.0
1997
1998
Argentina
1999
Bolivia
2000
2001
Brasil
2002
Chile
2003
2004
Colombia
2005
2006
Ecuador
2007
México
El impacto fiscal de la crisis
La crisis le va a restar ingresos a la política
fiscal y a la vez le va a requerir mayor gasto
para llevar adelante medidas anticrisis
El impacto de la crisis sobre la política fiscal
¾ La crisis afectará a los ingresos fiscales en AL
fundamentalmente a través de dos canales:
¾ Menor nivel de actividad
¾ Caída en los precios internacionales de los productos
básicos
¾ Adicionalmente mayores requerimientos sobre los
gastos públicos de manera de sostener las medidas
anticrisis
¾ En un marco de restricción del financiamiento externo
El impacto de la crisis
AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE - INGRESOS, GASTOS PRIMARIOS Y RESULTADO PRIMARIO DE LOS
GOBIERNOS CENTRALES
(Promedio Simple, En % de PIB)
6
22
20
5
4
16
14
3
2,5 2,5
12
10
1,6 1,6
1,5
1,0
8
0,9
0,8
0,7 0,8
2
1,3
0,7
1
0,3
6
0
-0,1
-0,1
4
-0,5
2
-0,1
-0,4
-0,7
-0,9
-1
-2
0
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Resultado primario
Ingreso total
Gasto primario
Resultado primario
Ingreso total y gasto primario
18
En términos generales, los países están
implementando
ƒ
Medidas contracíclicas orientadas a activar la
demanda interna y la producción transable,
moderando a su vez factores internos que podrían
agudizar el desbalance externo
ƒ
Políticas internas que reduzcan los efectos sociales
regresivos tanto de la crisis como de las eventuales
medidas de ajuste.
No solo el impacto de la crisis, la capacidad
de reacción también es diferente
Número de países
Área de alcance de las medidas tomadas para afrontar la crisis
Política monetaria y financiera
19
18
17
16
15
14
13
12
11
10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0
a Modificación de encajes
b Provisión de liquidez
c Cambios en tasa de política monetaria
Política Fiscal
d Disminución impuestos/Aumento
subsidios/Beneficios Tributarios
e Aumento o anticipación del gasto
Política cambiaria y de comercio exterior
f
Provisión de liquidez en moneda extranjera
g Aumento aranceles o restricciones importaciones
h Disminución de aranceles
i
Financiamiento y apoyo a exportadores
j
Política cambiaria
Políticas sectoriales
k Vivienda
l
Apoyo a PYMES
m Agropecuario, Turismo e Industria
Políticas laboral y social
n Política laboral
a
b
c
d
e
f
g
h
i
j
k
l
m
n
o
o Programas sociales
Medidas anticrisis que afectan a los
gobiernos subnacionales
ARGENTINA: Distribución del 30% de los ingresos por derechos de exportación de soja a las
provincias
BRASIL: Reducción de meta de superávit primario de estados y municipios para 2009 a 0,9%
del PIB
Renegociación de deudas de las alcaldías con la seguridad social
Extensión de una línea de crédito adicional del BNDES para los estados de 1.750 millones de
dólares.
Algunos estados han aumentado el plazo para el pago mensual de impuestos.
CHILE: Crecimiento de la inversión para el desarrollo de las regiones en un 7,3% con recursos
del Fondo Nacional de Desarrollo Regional (FNDR).
COLOMBIA: Aporte extraordinario al Fondo Común Municipal de 41 millones de dólares.
MEXICO: 990 millones de dólares adicionales para inversión en infraestructura de las
entidades federativas.
NICARAGUA: propuesta de disminución del gasto de 41 millones de dólares, que afectará a
los rubros de la salud y la educación (entre otros), la Corte Suprema y los municipios.
PARAGUAY: Programa de generación de empleos sobre la base de obras de construcción de
interés comunal y con uso intensivo de mano de obra.
PERÚ: transferencia de recursos a gobiernos locales para obras de infraestructura.
Los efectos de la crisis sobre
las finanzas subnacionales
Como consecuencia de numerosas reformas
implementadas en las últimas décadas, los gobiernos
subnacionales tienen un rol cada vez más activo en la
gestión pública. Por ello, resulta importante conocer su
nivel de vulnerabilidad ante la crisis internacional
Las recurrentes crisis macro suelen tener
impacto en las relaciones entre niveles de
gobierno
ƒ Cuando la economía recibe un shock financiero
(sudden stop) o un shock comercial las relaciones
fiscales intergubernamentales tienden a deteriorarse
por:
ƒ Restricción crediticia
ƒ Caída en las transferencias intergubernamentales
ƒ Caída en los recursos tributarios subnacionales
propios
ƒ Esto lleva a conflictos distributivos entre niveles de
gobierno
Estos conflictos hacen dificultoso lograr la
coordinación entre los diferentes niveles de
gobiernos
ƒ En estas circunstancias, suelen faltar recursos e
instrumentos para armonizar los desafíos que los SP
descentralizados suelen enfrentar:
ƒ Mantenimiento de la sostenibilidad macro fiscal
ƒ Articulación de la política sectorial
ƒ Compensación de las disparidades regionales
ƒ El resultado más habitual es que uno (sostenibilidad
macro fiscal) ejerza dominancia sobre el resto
Por el lado de los ingresos fiscales, el
impacto será diferente según…
ƒ El nivel de recaudación subnacional propia y su
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
estructura
la base imponible de los recursos subnacionales
propios;
la importancia de las transferencias en el total de los
ingresos subnacionales;
el origen de los fondos que componen la masa de
recursos a transferir;
la posibilidad de endeudamiento de los gobiernos
subnacionales y el origen de este financiamiento.
La base imponible de los recursos
subnacionales propios
Base imponible de ingresos tributarios propios
Países
Argentina
Bolivia
Brasil
Chile
Colombia
Ecuador
México
Perú
Propiedad
Ventas o consumo
Otros
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Ingresos por
recursos naturales
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
La importancia, origen y distribución de las
transferencias por impuestos del gobierno
central
Distribución de impuestos nacionales
Países
Porcentaje del total
recaudado
25% (20% a
municipios y 5%
universidades
públicas)
Estados: 21,5% del IR y del IPI.
Municipios: 22,5% del IPI y del IR; 70% del
IOF y 50% del ITR
Brasil
Crecimiento real de
las transferencias
hasta el 2016
Colombia
Ecuador
México
Perú
Monto Fijo
IVA (89%), ganancias (64%), crédito y
débito en cuenta corriente (30%),
impuestos internos (100%), ganancia
minima presunta (100%), intereses
pagados y otros impuestos (100%)
Argentina
Bolivia
Porcentajes por impuestos
15% (de los cuales
70% a municipios y
30% consejos
provinciales)
Estados: 20% del
FGP y Municipios:
1%
Municipios: 2% de las operaciones
afectadas por el IGV, el Impuesto al
Rodaje y a las Embarcaciones de Recreo
La distribución intergubernamental de las rentas
provenientes de productos no renovables
Países
Argentina
Bolivia
Distribución de ingresos de PNR
Regalías: provincias productoras
Patentes: municipios y departamentos productores
Regalías (18%): 11% departamento productor; 1% departamentos de Beni y Pando y
6% TGN
IDH: 24,36% prefecturas, 66,99% municipalidades y 8,65% universidades
IEHD: 25% departamentos, restoTGN
Colombia
Regalías: departamentos productores (47,5-52%), Municipios productores (12,5-32%),
Puertos (8%) y FNR (8-32%)
Ecuador
Los ingresos petroleros se incluyen en la Ley Especial de Distribución del 15%
Regalías: las provincias Esmeraldas, Napo y Sucumbíos reciben USD 0.005 por barril
de petróleo.
México
Perú
Los derechos sobre la extracción de petróleo y minería se incluye en el FGP (Fondo
General de Participaciones)
Canon minero: 10% distrito productor, 25% municipalidad de la provincia productora,
40% municipalidad del dpto productor y 25% al gobierno regional
Lecciones aprendidas
¾ Importancia de analizar el impacto sobre los SRI y
las finanzas subnacionales.
¾ Evitar “soluciones únicas” ante realidades
heterogéneas
¾ Necesidad de atenuar la inestabilidad de los
ingresos fiscales y sus consecuencias sobre el
gasto. Importancia de fortalecer el impuesto
inmobiliario
¾ Evolución de la deuda subnacional
Lecciones aprendidas
9 Medidas anticrisis: rol de los SRI y los gobiernos
subnacionales
9 Necesidad de fortalecer los mecanismos de
coordinación entre niveles de gobierno de manera
que
9 No perder lo alcanzado en términos de solvencia
fiscal
9 Preservar la capacidad de mantener el gasto social,
especialmente para aumentar el capital humano
9 No descuidar la inversión en infraestructura
9 Un nuevo Pacto Fiscal
LAS RELACIONES FISCALES
INTERGUBERNAMENTALES Y LAS
FINANZAS SUBNACIONALES ANTE
LA CRISIS
Juan Pablo Jiménez
Comisión Económica para América Latina
y el Caribe (CEPAL)
Las políticas públicas ante la crisis global
Santiago, 29-30 de septiembre de 2009
La región está mejor preparada que en crisis
anteriores….
…
AMÉRICA LATINA (18 PAÍSES): RESULTADO FISCAL Y CUENTA CORRIENTE, 2006/07
En porcentajes del PIB
14
Bolivia
12
Venezuela
10
8
Cuenta corriente
6
Argentina Ecuador
4
2
ALC
Brasil
México
Haití
0
Chile
Perú
Paraguay
Colombia
Uruguay
El Salvador Rep Dominicana
Panamá
Guatemala
Costa Rica
Honduras
-2
-4
-6
-8
-10
-12
-14
-6
-4
-2
0
2
Resultado f iscal
4
6
8
… aunque hubo un paulatino deterioro de
los indicadores macroeconómicos
AMÉRICA LATINA (18 PAÍSES): RESULTADO FISCAL Y CUENTA CORRIENTE, 2009
En porcentajes del PIB
14,0
12,0
10,0
8,0
6,0
Cuenta corriente
4,0
Bolivia (Estado
Plurinacional de)
2,0
Argentina
0,0
-2,0
Venezuela
(Rep.Bol. de)
-4,0
-6,0
-8,0
Haití
Brasil América Latina
Colombia
México y el Caribe Paraguay
Uruguay
Guatemala
El Salvador
Ecuador
Costa Rica
Rep.
Chile
Dominicana Panamá
Honduras
Perú
-10,0
-12,0
-14,0
-16,0
-7,0
Nicaragua
-6,0
-5,0
-4,0
-3,0
-2,0
-1,0
Resultado fiscal
0,0
1,0
2,0
3,0
4,0
Estas mejoras son producto de una serie de
factores
Argentina: aumento en ingresos propios y transferencias, cambios
en los precios relativos y acuerdos entre el gobierno central y los
gobiernos subnacionales (como los “Programas de Financiamiento
Ordenado”)
ƒ Bolivia: introducción del IDH.
ƒ Brasil: restricciones sobre los presupuestos de los estados y
municipios establecidas en acuerdos bilaterales con el gobierno
federal; disposiciones de la Ley de Responsabilidad Fiscal y
mayores recaudaciones de impuestos.
ƒ Colombia: incremento en las transferencias de origen nacional y
adopción de una serie de reglas fiscales por mandato constitucional
y legal (control del endeudamiento territorial, otorgamiento de
garantías de la nación, programa de prepago de deuda bancaria con
recursos del FAEP)
ƒ
Para estimar un “coeficiente de exposición
tributaria” ante la crisis se utilizaron las siguientes
variables (Gómez Sabaini y Jiménez, 2009):
¾
Participación de los recursos naturales en los ingresos corrientes
¾
El nivel total de la carga tributaria
¾
La participación del impuesto a las importaciones
¾
La importancia del IVA en el total de los recursos
¾
El coeficiente de productividad del IVA
¾
El monto de remesas del exterior respecto al PIB
¾
La importancia de los aportes y contribuciones a la seguridad
social
¾
La participación del impuesto a la renta societaria en el total de
recursos tributarios
El impacto de la crisis
AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE: REDUCCIÓN ESTIMADA DE LOS RECURSOS
FISCALES EN 2009 RESPECTO DE 2008
(En porcentajes del PIB)
Variación 2008-2009
Contribución a la variación media
Países altamente especializados
en productos básicos
-5,6
-1,2
Países medianamente especializados en
productos básicos
-1,7
-0,3
Países no especializados en productos
básicos
-0,5
-0,3
Total
-1,8
La profundidad del impacto recaudatorio que
sufrirá cada país va a depender de:
¾
las características de los ingresos fiscales y la
estructura tributaria
¾
la eficiencia de las administraciones tributarias
¾
las capacidades político-institucionales para recaudar
y modificar impuestos
Grado de exposición relativa de la recaudación
frente a la crisis (Gómez Sabaini y Jiménez, 2009)
Ecuador
11
México
11
Guatemala
11
10
Panamá
Bolivia
9
El Salvador
9
Paraguay
9
Venezuela
8
Colombia
8
Dominicana
8
Nicaragua
7
Perú
7
Chile
7
Costa Rica
6
5
Uruguay
Brasil
4
Argentina
3
0
2
4
Baja
Media
6
8
Alta
10
12
Bases tributarias disponibles
Impuestos de gobiernos subnacionales
GOBIERNO PROVINCIAL
GOBIERNO MUNICIPAL
Argentina
Impuestos sobre ingresos brutos, Tasas y contribuciones por servicios
propiedades, automóviles, sellos.
Brasil
IVA cargado en el origen, Impuestos sobre la propiedad y
porcentaje fijo del impuesto sobre servicios
la renta e impuestos sobre el
consumo del gobierno central
Colombia
Impuestos a la cerveza, el tabaco, Impuesto sobre las propiedades, el
los licores y la gasolina
impuesto de industria y comercio,
sobretasa a la gasolina
Ecuador
Alcabalas, contribuciones de
mejoras
Impuestos sobre los predios
(urbanos, rurales), alcabalas,
activos
México
Impuestos menores sobre la
nómina y vehículos
Impuesto sobre las propiedades,
patentes de giro
Perú
Impuestos sobre la compra de Impuesto sobre las propiedades
vehículos y patentes de giro
Venezuela
Impuestos sobre la propiedad,
impuestos sobre los vehículos
El Impuesto inmobiliario en tres grupos de
países y en AL
(En % del PIB)
1990s
0.75
2000s*
1.04
(59)
(65)
1.44
2.12
(16)
(18)
0.54
0.68
(20)
(18)
0.42
0.6
(número de países)
(23)
(29)
América Latina
0.40
0.40
(número de países)
(9)
(11)
0.63
…
0.32
0.60
0.36
0.12
0.08
0.18
0.36
…
0.61
0.53
0.65
0.43
0.66
0.50
0.13
0.14
0.18
0.39
0.17
0.71
Todos los países
(número de países)
OECD
(número de países)
Países en transición
(número de países)
Países en desarrollo
Argentina
Bolivia
Brasil
Chile
Colombia
Ecuador
Guatemala
Mexico
Paraguay
Peru
Uruguay
Valuación catastral e Impuesto predial
Baja recaudación del predial por: numerosas exenciones (Chile), bajo
valor de los predios (Paraguay) y/o bajas alícuotas (Costa Rica)
Valor catastral
País
Número de
Predios
Chile
Colombia
Costa Rica
Paraguay
Uruguay
5,208,410
12,594,888
1,416,734
3,365,296
1,202,580
Total
Promedio
(M de dólares) (Dólares)
165,399
135,303
12,405
4,691
21,962
31,756
10,743
8,756
1,394
18,262
Fuente: elaboración propia sobre la base de Llombart Bosch (2007)
Recaudación
"potencial
máxima"
(% PIB)
1.45
1.08
0.16
0.63
1.31
La composición de las transferencias
ARGENTINA: TRANSFERENCIAS DE RECURSOS DE ORIGEN
NACIONAL A PROVINCIAS- En porcentajes del PIB
BOLIVIA: TRASFERENCIAS MUNICIPALES POR CONCEPTOEn porcentajes del PIB
7.0
6.5
6.3
6.0
5.4
5.2
5.1
5.2
5.4
5.7
5.6
5.5
5.3
6.5
5.0
5.0
4.5
4.3
5.3
4.0
5.0
4.2
3.1
4.0
3.2
2.5
2.4
3.0
3.0
2.7
3.0
2.1
2.2
1996
1997
2.1
2.3
1999
2000
2.0
2.0
1.0
1.0
0.0
0.0
1993
3,0
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
Coparticipacion federal y modif.
Distribucion de combustibles
Impuesto bienes personales
Otros
2002
2003
2004
2005
2006
2,43
2,06
2,13
2,19
2,22
2,27
2,05
2,03
2,19
2001
Coparticipación tributaria
Impuesto ganancias
BRASIL: TRANSFERENCIAS DE RECURSOS DE ORIGEN
FEDERAL A ESTADOS- En porcentajes del PIB
2,5
1998
2002
2003
2004
2005
2006
Ley del Diálogo 2000
2007
2008
IDH
BRASIL: TRANSFERENCIAS DE RECURSOS DE ORIGEN
FEDERAL Y ESTADUAL A MUNICIPIOS- En porcentajes del PIB
2,51
2,19
3.0
2.4
2.5
2,0
2.1
2.0
1.7
1.6
1,5
1.8
1.9
2.0
1.9
2003
2004
2.1
2.2
2005
2006
1.5
1,0
1.1
1.1
1996
1997
1.0
0,5
0.5
0,0
1998
FPE
1999
2000
2001
2002
FUNDEF/ FUNDEB
2003
2004
IPI-EXP
2005
2006
FEX
2007
2008
Otros
0.0
1998
1999
FPM
2000
2001
2002
FUNDEF/ FUNDEB
Otros
2007
La composición de las transferencias
COLOMBIA: TRANSFERENCIAS DE PARTICIPACIONES
TERRITORIALES- En porcentajes del PIB
6,0
5,2
5,0
4,6
4,4
4,0
3,2
3,4
3,7
3,7
5,0 4,8
4,6
4,3
4,1
3,8
4,1
3,0
2,0
1,0
0,0
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Educación
Salud
Asignaciones especiales
ECUADOR: TRANSFERENCIAS DESDE EL GOBIERNO CENTRAL
HACIA LOS CONSEJOS PROVINCIALES- En porcentajes del PIB
1,0
0,9
Reaforos
ECUADOR: TRANSFERENCIAS DESDE EL GOBIERNO CENTRAL
HACIA LOS MUNICIPIOS- En porcentajes del PIB
2 ,5
2 ,2
0,9
0,8
0,8
Propósito general
0,8
2,2
2 ,3
2,3
2 ,0
2 ,0
0,7
0,6
1 ,5
0,5
0,4
1 ,0
0,2
0 ,5
0,0
0 ,0
2000
2001
Ley 15%
2002
2003
2004
2005
Otras Transferencias
1 ,5
2 00 0
2 0 01
Le y 1 5%
20 02
20 03
2 00 4
Otras Tra n sfe re n cias
2 00 5
La composición de las transferencias
MEXICO: TRANSFERENCIAS DE RECURSOS DE ORIGEN
FEDERAL A LOS ESTADOS- En porcentajes del PIB
7,0
6,3
6,3
6,6
6,5
6,8
6,4
MEXICO: TRANSFERENCIAS DE RECURSOS DE ORIGEN FEDERAL
Y ESTADUAL A LOS MUNICIPIOS- En porcentajes del PIB
6,6
1,2
1,2
1,2
1,2
2005
2006
1,2
1,1
5,8
6,0
5,5
5,1
1,0
1,0
0,9
5,0
4,4
4,0
4,0
3,0
1,2
1,2
0,8
3,9
0,7
3,5
2,8
0,6
2,0
0,6
0,5
0,5
0,6
0,6
0,4
1,0
0,2
0,0
1993
1994
1995 1996
1997
1998
1999
2000 2001
Participaciones federales
FA servicios de salud
Resto aportaciones ramo general 33
2002
2003
2004
2005 2006
2007
0,0
FA educación básica y normal
Aportaciones a municipios
Recursos federales reasignados por convenio
1993
1994
1995
1996
1997
1998
Recursos estatales reasignados
2.0
1.6
1.3
1.2
1.0
0.5
0.0
2004
2005
2002
Participaciones estatales
2.4
2003
2001
Recursos federales reasignados
2.5
1.1
2000
Participaciones federales
PERU: TRANSFERENCIAS DE RECURSOS DE ORIGEN
NACIONAL A MUNICIPIOS- En porcentajes del PIB
1.5
1999
2006
Fondo compensacion municipal
Canon minero
Regalias mineras
Canon petrolero
Canon y regalias gasiferas
Otros
2007
2003
2004
2007
Aportaciones del ramo general 33
Distribución de las rentas provenientes de
productos no renovables
Venezuela
(Rep. Bol. de)
Uruguay
Rep. Dominicana
Perú
X
Paraguay
T
Panamá
X
Nicaragua
Ecuador
T
México
Costa Rica
X
Honduras
Colombia
T
Guatemala
Chile
X
El Salvador
Argentina
Bolivia
(Estado Plur. de)
Brasil
Las principales medidas tomadas para
enfrentar la crisis: medidas fiscales
Sistema tributario
Impuesto a la renta de las
empresas, reducción/depreciación
Impuesto a la renta de las
personas, rebajas
X
X
Impuestos al comercio exterior
X
T
Impuestos sobre bienes y servicios
Contribuciones sociales
X
X
T
X
X
X
T
X
T
X
T
T
X
X
X
T
Otros
X
X
X
T
X
T
X
Gasto público
Inversión en infraestructura
X
X
X
X
X
X
Vivienda
X
X
X
T
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Apoyo a pymes o productores
agrícolas
Apoyo a sectores estratégicos
T
Transferencias directas a familias
T
Otros
T
X
X
X
Fuente: Elaboración propia sobre la base de CEPAL.
Nota: T corresponde a medidas anunciadas como transitorias.
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Las transferencias son importantes en la
mayoría de los países
AMÉRICA LATINA - ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS DE LOS GOBIERNOS SUBNACIONALES
(En porcentajes del PIB)
16,0
14,0
13,9
1,3
13,8
1,9
13,0
0,7
12,0
3,2
10,0
8,6
8,0
8,4
8,6
0,8
8,3
1,0
6,6
0,7
6,0
5,0
8,7
4,0
7,0
5,5
2,0
4,2
3,7
2,8
0,0
Argentina
Brasil
Bolivia
Ingresos Tributarios Propios
Colombia
0,4
0,4
México
Ecuador
Transferencias Totales
2,7
0,6
0,8
0,9
0,3
0,5
1,3
Chile
Costa Rica
Otros ingresos
La evolución del gasto subnacional
AMÉRICA LATINA: GASTOS DE LOS GOBIERNOS SUBNACIONALES
(En porcentajes del PIB y del gasto total del Sector Público no Financiero o del Gobierno General)
1985-1990 1991-1995 1996-2000 2001-2007
1991-1995 1996-2000 2001-2007
En % del PIB
En % del gasto total del SPNF o GG
Argentina
Bolivia
Brasil
Chile
Colombia*
Costa Rica
Ecuador
México
Paraguay
Perú
8.7
2.8
…
2.3
5.2
0.8
…
3.8
0.4
…
Promedio AL
…
Fuente: CEPAL, Naciones Unidas
11.0
5.7
…
2.3
5.0
0.6
1.8
4.6
0.3
1.9
11.9
7.0
13.9
3.0
7.3
0.7
2.2
6.2
0.3
2.0
12.5
8.9
12.9
2.9
8.0
0.8
3.8
8.0
0.4
2.3
5.0
5.4
6.0
44.7
15.7
…
7.5
23.2
2.6
7.6
21.9
1.0
9.3
44.8
20.1
36.8
9.5
23.1
2.9
9.1
30.1
0.9
10.0
45.3
24.4
32.3
8.8
24.7
3.1
15.7
37.2
1.2
12.2
…
18.7
20.5
La descentralización del gasto en
educación y salud
AMÉRICA LATINA: GASTOS EN EDUCACION Y SALUD DE LOS
GOBIERNOS SUBNACIONALES
En porcentaje del Gasto Total Subnacional
En porcentaje del Gasto Público Total en esa finalidad
16%
68%
80%
Argentina
50%
Bolivia
34%
Colombia
71%
46%
16%
34%
Bolivia
11%
70%
Brasil
50%
31%
Chile
8%
60%
Perú
36%
23%
Argentina
28%
Chile
15%
8%
0,2%
7%
0%
Salud
20%
23%
Brasil
21%
18%
México
Uruguay
54%
Perú
85%
Colombia
40%
60%
14%
México
Educación
80%
15%
100%
Fuente: elaboración propia sobre la base de CEPAL e información oficial
Salud
6%
0%
10%
20%
30%
40%
Educación
50%
60%
Programas de protección social y combate
a la pobreza
Iniciativas
integrales
Tradicionalmente
descentralizados
Tradicionalmente
centralizados
Prog.
A cargo del gobierno central
- Transferencia de ingresos: Chile Solidario, PJJHD
(Argentina), Desarrollo de zonas deprimidas y de
conflicto (Colombia).
- Alimenticios: El Hambre más Urgente (Argentina),
Hambre Cero (Brasil), Bienestar Familiar y Nutrición
(Colombia); Complementación Alimentaria (Perú),
Alimentación Escolar y de Nutrición Infantil (Guatemala)
- Empleo: Manos a la Obra (Argentina), Erradicación del
Trabajo Infantil (Brasil), Empleo y Capacitación Laboral
(Colombia)
- Distribución de bienes complementarios de funciones
descentralizadas: Libros (Brasil), Remediar (Argentina)
- Garantía gasto mínimo: FUNDEF (Brasil)
- Apoyo a capacidades locales: Descentralización fiscal y
Gestión Financiera Municipal y la Descentralización de
los Servicios Públicos (Honduras)
- Programas articulados con los locales: Programa de
Emergencia Habitacional (Arg)
- Desarrollo Urbano: Programa de Calidad de Vida
Urbana (Colombia), Subsidio al Pago de Consumo de
Agua Potable y Alcantarillado de Aguas Servidas (Chile),
Fondo Guatemalteco de Vivienda
Estrategias nacionales: Fortalecimiento del Desarrollo
Local (Honduras)
Estrategia de Reducción de la Pobreza (ERP) de
Nicaragua
Fuente: Cetrángolo (2007)
A cargo del gobierno local
- Empleo y capacitación laboral: Programa
Girasoles (Montevideo), Empleo provinciales
(Argentina).
- Programas articulados con otros niveles de
gobierno: Proyecto Local sobre Segurodad
Alimentaria, Análisis Bromatológico y Educación
del Municipio Corral de Bustos (Argentina).
-Provisión de servicios descentralizados: Programa
de Salud Familiar (Brasil), Programa Salud
Itinerante (Lima)
- Programas asistenciales: Programa de Verano para
Niños en Situación de Calle, y Merenderos y
Comedores en los Barrios (Montevideo)
- Desarrollo Urbano: Programas Multisectoriales de
Inversión (Brasil), Subsidio al Boleto de Transporte
Público y suspensión deuda tributos vinculados a
vivienda propia de contribuyentes de menores
recursos (Montevideo)
Crecer (Rosario), Ag. Municipales (Lurin, Perú).
Comité Lucha contra Pobreza (V. María Triunfo,
Perú)