FCNM_AUDITORIA TRIBUTARIA ICM02022

ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DEL LITOFtAL
Facultad de Ciencias Naturales y Matematicas
SYLLABUS DEL CURSO
Auditoria Tributaria
1. CODIGO Y NUMERO DE CREDITOS
CODIGO
NUMERO DE CREDITOS
ICM02022
Tearicos: 4
I Practicos: 0
2. DESCRIPCIoN DEL CURSO
En este curso se estudia los procedimientos que se deben aplicar con el prop:55ft° de evaluar o conocer la
situation tributaria de la compariia, aplicando los lineamientos de la auditoria de los estados finanderos
enfocados a las cuentas que tienen relacion con los tributos, con el proposito de verificar el cumplimiento
tributario en cuanto a las fechas de cumplimiento y los valores a pagar. Adicionalmente en el proceso de
aprendizaje se revisan las normas o leyes tributarias vigentes para la aplicaciOn de las mimas en los procesos
de auditoria tributaria ya sea para conocimiento de la administracion de la compania o para cumplimiento de
los organismos controladores de los tributos en el pais.
En el proceso de realizar la auditoria tributaria se aplica tecnicas de muestreo, calculos matematicos, analisis
del sistema operativo y contable, asi como aplicacion de las normas contables y normas tributarias, con Ia
finalidad de fundamentar la opinion del auditor.
3. PRERREQUISITOS Y CORREQUISITOS
PRERREQUISITOS
ICM02865 DERECHO TRIBUTARIO
ICM01610 AUDITORIA FINANCIERA
CORREQUISITO
4. TEXTO GUfA Y OTRAS REFERENCIAS REQUERIDAS PARA EL DICTADO DEL CURSO
TEXTO Gl.liA
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Cedigo Tributario (2008). Registro Oficial Suplemento 38,
Ecuador.
Ley de Regimen Tributario Interno (2008) Registro Oficial
Suplemento 337, Ecuador.
Ley para las Reformas de las Finanzas Publicas (1999)
Registro Oficial Suplemento # 181, Ecuador.
Reglamento para Ia Aplicacion de la Ley de Regimen
Tributario Interno y sus Reformas (2007) Registro Oficial
No. 242, Ecuador.
Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retencion
(2001) Registro Oficial No. 484, Ecuador.
Porcentajes de Retencion en la Fuente de Impuesto a la
Renta (2008) Registro Oficial No. 299, Ecuador.
Ley del Registro Unico de Contribuyentes (2012) Registro
Oficial No 855, Ecuador.
REFERENCIAS
5. RESULTADOS DE APRENDIZAJE DEL CURSO
El estudiante al finalizar el curso estara en capacidad de:
1. Conocimientos sobre los lineamientos generales para realizar una auditoria tributaria
2. Identificacion de los riesgos inherentes y de control en las cuentas contables relacionadas con los
impuestos
3. Conocimientos sobre los principios basicos de tributaci6n, aplicacion de las normas tributarias vigente
a Ia epoca de la revision y normas de auditoria aplicados para los impuestos.
4. Determinar las contingencias tributarias en funciOn de Ia evaluacion de Ia documentacion que soporta
las transacciones, asi como la aplicacion de las normas tributarias con el proposito de emitir una
opini6n de la situacion tributaria.
IG1002-3
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Auditoria Tributaria
6. PROGRAMA DEL CURSO
TEMATICA
NUMERO DE HORAS
I.
Principales obligaciones de los contribuyentes frente al SRI
• Normativa sabre Ia obtencion y actualization del RUC
• ComprensiOn sobre el Ilenado de formularios del RUC.
• Regimen de los comprobantes de yenta y de retention
• Comprension sabre los requisitos de impresion y Ilenado de los
comprobantes de yentas y retention.
• Regimen de sanciones: Intereses y multas tributarias
• Ejercicios sabre el calculo de intereses y multas tributarias
7
II.
Impuesto a Ia Renta de Sociedades
• Objeto y definiciones del impuesto a la renta
• Ingresos gravados de fuente ecuatoriana
• Ingresos exentos de impuesto a la renta
• Gastos deducibles para el calculo del impuesto a Ia renta
• Gasto no deducibles
• Gastos por rendimientos financieros
• Deducciones especiales
• Conciliation tributaria
• Declaration de impuesto a la renta de personas naturales
• Declaration de impuesto a la renta de sociedades
• Analisis del formulario de impuesto a la renta de sociedades y personas
naturales
30
III.
IV.
Regimen Retenciones en la fuente del Impuesto a Ia renta
• Conceptos basitos
• Retenciones en Ia fuente relation de dependencia
• Retenciones en la fuente rendimientos financieros
• Retenciones en Ia fuente pagos al exterior
• Retenciones en Ia fuente pagos locales
• Comprension del formulario de declaration de retenciones en la fuente
• Devolution del impuesto a la renta. Pago en exceso y pago indebido
Impuesto al Valor Agregado - IVA
• Objeto y definiciones del IVA
• Transferencias de bienes y servicios gravados con tarifa 12% y tarifa 0%
de IVA
• Transferencias de bienes y servicios que no son objeto del IVA
• Regimen de perception y retenciones en la fuente del IVA
• Ejercicios sabre la aplicacion de la tarifa del IVA y de retenciones y
percepciones de tributos
• Credith tributario del IVA: Total y proportional
• Regimen de facturacion y sustento del credito tributario de IVA
• Comprension del formulario de declaration de perception y retenciones
en Ia fuente de IVA
• Devolution y compensation del Credit° tributario del IVA
9
10
7. CARGA HORARIA: TEORIA/PRACTICA
1.
2.
IG1002-3
NUmero de sesiones de clases por semana: 2 sesiones de clases teoricas.
Duraci6n de cada sesion: 2 horas.
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Auditoria Tributaria
8.
CONTRIBUCION DEL CURSO EN LA FORMACION DEL ESTUDIANTE
El Ingeniero en Auditoria y CPA sera capaz de verificar el cumplimiento tributario en cuanto a las fechas de
exigidas y los valores a pagar, aplicar las normas o !eyes tributarias vigentes en los procesos de auditoria
tributaria ya sea para conocimiento de la administracion de la compaiiia o para cumplimiento de los organismos
controladores de los tributos en el pais.
FORMACION
BASICA
FORMACION
PROFESIONAL
,
FORMACION
HUMANA
X
9.
RELACIoN DE LOS OBJETIVOS DE APRENDIZAJE DEL CURSO CON LOS RESULTADOS DE
APRENDIZAJE DE LA CARRERA
RESULTADOS DE
APRENDIZAJE DE LA
CARRERA
a) Aplicar conocimientos de
auditoria,
nnatennaticas,
estadistica y computacion
para resolver problemas
empresariales y contribuir
con Ia tome de decisiones
en las organizaciones.
b) Analizar
problemas,
interpretar
datos
y
determiner soluciones en
temas referentes a las
areas:
financiera,
tributaria
y
contable,
las
operativa
de
empresas.
c) Diseriar, implementar y
evaluar los sistemas de
gestion y control interno
de las empresas siguiendo
metodologias y buenas
practicas que satisfagan
requerimientos
empresariales.
d)
e)
f)
IG1002-3
Genera r
informacion
financiera
a plicando
Normas de Informacion
Financiera, nacionales e
internacionales, para la
toma de decisiones en las
empresas.
sobre
la
Dictaminar
razonabilidad
de
la
informacion contable y
tributario
cumplimiento
considerando normas y
leyes de Ia sociedad
actual.
CONTRIBUCION
(ALTA, MEDIA, BAJA)
RESULTADOS DE
APRENDIZAJE
DEL CURSO
EL ESTUDIANTE DERE:
ALTA
1
Aplicar los conocimientos
en el proceso de desarrollo
de una auditoria tributaria.
Analizar
MEDIA
2y4
MEDIA
3y4
ALTA
ALTA
3
2y4
los
datos
infonnacion
tributaria de las em presas
para
su
posterior
interpretation
en
el
cumplimiento de !eyes y
normas vigentes.
Tener
capacidad
para
establecer controles y
lineamientos en la gest&
tributaria de las empresas.
Aplicar conocimientos y
tecnicas tributarias para la
generacion de informackin
tributaria basados en Ia
reglamentacion vigente.
Aplicar conocimientos y
tecnicas de control y
analisis
de
cuentas
contables relacionadas a
impuestos para emitir un
juicio sobre la situation
tributaria.
Tener Ia habilidad para
trabajar como parte de un
equipo multidisciplinario.
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Auditoria Tributaria
g)
h)
i)
j)
k)
I)
Comprender
responsabilidad
profesional,
la
etica y
Asumir la responsabilidad
en todos sus trabajos
con
profesionales
principios y valores que un
auditor exige.
1
MEDIA
Tener la habilidad para
comunicarse
efectivamente de forma
oral y escrita en espaiiol.
Tener la habilidad para
comunicarse en ingles.
educacion
una
Tener
amplia para comprender
de
las
impacto
el
soluciones de su carrera
profesional en el contexto
economic°,
global,
ambiental y social.
Reconocer la necesidad
de continuar aprendiendo
a lo largo de la vida y
tener la capacidad y
actitud para hacerlo.
temas
Conocer
contemporaneos.
m) Tener la capacidad para
liderar y emprender.
10. EVALUACION DEL CU
Actividades de Evaluacian
Examenes
Lecciones
Tareas
Proyectos
La boratorio/ Experimenta I
Participacion en Clase
Visitas
Otras
X
X
X
X
-
11. RESPONSABLE DE LA ELABORACION DEL SYLLABUS Y FECHA DE ELABORACION
Azucena Torres Negrete
Junin 2013
Elaborado por
Fecha
12. VISADO
SECRETARIA ACADEMICA DE LA
UNIDAD ACADEMICA
NOMBRE:
Ing. Marcos Mendoz .) t -
Sonia Roman Valdez
FIRMA.
DELA SUPERIO
4i0Ce. A DE L1TO RA t.
.y.
-
Resolucion y Fecha de aprobacion en el
Consejo Directivo:
CD — FCNM — 13 — 082
17 de junio de 2013
IG1002-3
DIRECTOR DE LA SECRETARIA
TECNICA ACADEMICA
NOMBRE:
1n9
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V.
,,,, i21::9TOK *LA. SECRETAI;
TECNICA ACADPNtir4
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Auditoria Tributaria
13. VIGENCIA DEL SYLLABUS
RESOLUCION DEL CONSEJO
POLITECNICO:
FECHA:
1G1002-3
ifs -- 44-.301
- 7 NOV 2013
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